Главная / Бухгалтерия и кадры

Патент для самозанятых. Существующая нормативная база

Про налоговые каникулы для самозанятых долгое время ходили лишь слухи. Но с 1 января 2017 года действует соответствующий закон. Расскажем, что он дает в 2018 году, подпадают ли под него действующие ИП и как самозанятым встать на учет в ИФНС. Действительно ли «налоговые каникулы» полностью освобождают от уплаты НДФЛ и страховых взносов «за себя»? Давайте разбираться.

Положения о самозанятых в НК РФ

В 2018 году действует Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который внес большое число поправок в Налоговый кодекс и некоторые другие правовые акты. Одна из самых долгожданных – налоговые каникулы для самозанятых граждан. Насколько оправдались надежды?

Кто может воспользоваться

Под так называемый закон о налоговых каникулах для самозанятых подпадают только физические лица. Причем не обязательно с гражданством РФ. Далее необходимо одновременное соблюдение нескольких ключевых условий:

Они не имеют статуса ИП.
Получают выплаты и иные вознаграждения от физических лиц.
Оказывают этим физлицам услуги для личных, домашних и/или иных аналогичных нужд.

Согласно п. 70 ст. 217 НК РФ, уйти на налоговые каникулы для самозанятых в 2018 году могут 3 категории лиц:

Еще один немаловажный фактор: закон о налоговых каникулах для самозанятых работает только тогда, когда перечисленные лица оказывают свои услуги единолично. То есть без наемной рабочей силы, никого не привлекая себе в помощь.

Таким образом, в Налоговый кодекс вошел только закрытый перечень из 3-х позиций. Между тем, региональные власти наделены правом расширять данный список по своему усмотрению практически без ограничений. Имея в виду, конечно, что услуги человека должны быть адресованы строго для личных, домашних, иных подобных нужд.

Изначально предполагалось, что:

в 2017 и 2018 году разные регионы введут налоговые каникулы по НДФЛ и для других физических лиц, но практика показывает, что они не используют это право;
до конца 2018 года самозанятые решат, что делать: официально устроятся на работу, станут ИП либо начнут платить НДФЛ по ставке 13%.

Татьяна Голикова, глава Счетной палаты РФ в начале 2018 года заявила, что попытки побудить самозанятых «выйти из сумрака» потерпели крах: к 01.12.2017 в налоговых органах зарегистрировано лишь 813 самозанятых граждан РФ. Был сделан вывод, что либо люди не верят в налоговые перемены, либо период каникул слишком мал и его надо продлить.

Плюсы

Согласно закону о налоговых каникулах для самозанятых граждан, они продлятся весь 2018-й год. Те, кто заинтересован данным предложением, может рассчитывать на освобождение:

От подоходного налога, то есть НДФЛ (п. 70 ст. 217 НК РФ).
Страховых взносов «за себя» (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ; их не включают в базу).

После окончания периода налоговых каникул для самозанятых им придется принять ответственное решение. Есть 3 варианта действий (если к тому времени законодатели ничего больше не придумают):

Прекратить соответствующую деятельность.
Платить подоходный налог в общем порядке.
Получить статус ИП.

Самое интересноe, что так называемый закон о налоговых каникулах для самозанятых вообще не предусматривает какой-либо ответственности для таких лиц. Ведь сами по себе налоговые каникулы – дело добровольное. По сути, это своего рода эксперимент в российском налоговом законодательстве, который нацелен ввести налоговые правила для тех лиц, которые в полной мере не охвачены действующими налоговыми нормами. И скорее всего он закончится тем, что государство введет конкретные и жесткие налоговые правила игры для самозанятых.

Как воспользоваться

Чтобы «отгулять» налоговые каникулы для самозанятых, нужно встать на налоговый учет, сообщив о своём роде занятий. Непосредственно этим занимается:

ИФНС по месту жительства самозанятого;
ИФНС по месту пребывания (когда нет места жительства в РФ).

Однако закон о налоговых каникулах для самозанятых не привязывает их к своей инспекции. Уведомление можно подать через любую ИФНС, которая и перенаправит его, куда нужно. Данный вопрос регулирует новый п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Форма и электронный форма указанного уведомления от самозанятого закреплены приказом ФНС России от 31 марта 2017 года № ММВ-7-14/270:

Обратите внимание: в силу п. 7.3 ст. 83 НК РФ сообщать налоговикам нужно не только о начале деятельности, но и ее прекращении. При этом какой-либо документ, подтверждающий указанные факты, налоговики выдавать не будут. На этой указывает последний абзац п. 2 ст. 84 НК РФ.

Факт постановки (снятия) на налоговый учет самозанятого – это не налоговая тайна (подп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ).

Минусы

Несмотря на то, что инициатива ввести налоговые каникулы для самозанятых с 2017 года была заложена в Основных направлениях налоговой политики, а также озвучена Президентом РФ, на его стол закон лёг в урезанном варианте. Многие инициативы не были услышаны и обсуждены. Поэтому перечень из всего 3-х позиций самозанятых, очевидно, слишком скромен для этой непродолжительной налоговой программы.

Также с трудом верится, что регионы станут активно вводить налоговые каникулы для самозанятых граждан, которые владеют иного рода навыками, чем прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Есть и споры о терминологии. Многие юристы полагают, что нянек, репетиторов и уборщиц сложно назвать самозанятыми. Они, скорее, именно наемные работники, поскольку их привлекают на работу у других физических лиц. Более того, опечалило то, что законодатели не раскрыли в законодательстве понятие «самозанятый». На наш взгляд, это влечет за собой различные недопонимания.

На действующие ИП налоговые каникулы по НДФЛ и страховым взносам «за себя» не распространятся. Даже если в статусе ИП они занимаются указанными выше видами деятельности (например, репетиторством). Однако, не исключаем, что ИП может сняться с учета в этом статусе и после этого заявить о себе как о самозанятом лице. И тогда на него будут распространяться налоговые каникулы.

В последнее время обострились дискуссии касательно самозанятых граждан. Этих лиц планируется обязать платить налоги, однако соответствующий закон пока не был принят. Рассмотрим нынешние нормы, касающиеся самозанятых граждан.

Кто такие самозанятые граждане?

Самозанятые граждане – это люди, занимающиеся индивидуальной (то есть без найма сотрудников) деятельностью без регистрации. То есть это не ИП. Эти граждане не уплачивают налоги в общепринятом порядке. Они самостоятельно организуют свой маленький бизнес, занимаются работой по своей специализации.

Виды самозанятых граждан

Самозанятыми гражданами могут быть представители этих профессий:

Репетиторы, няни.
Уборщицы.
Фотографы и художники.
Лица, занимающиеся частным извозом.
Рыбаки.
Люди, занимающиеся ремонтными работами.
Копирайтеры и журналисты.
Работники в сфере красоты: парикмахеры, мастера маникюра, стилисты.
Ведущие праздничных мероприятий.

У всех этих специальностей есть общие черты:

Отсутствие необходимости в получении лицензии на работу.
Выездной характер труда, взаимодействие с разными заказчиками, отсутствие одного работодателя.
Возможность работать удаленно.
Сложности с отслеживанием и контролем деятельности специалиста.

Точный перечень самозанятых граждан не установлен нормативными актами. Связано это с неоднозначным определением термина. К примеру, журналист может как официально работать в газете, так и являться самозанятым специалистом.

Отличие самозанятых граждан от ИП

Самозанятые граждане (СГ) – это не то же самое, что индивидуальные предприниматели. Рассмотрим отличия между этими лицами:

	Индивидуальный предприниматель	Самозанятый гражданин
Регистрация в ФНС	Обязательно нужна
Выплата налогов	По выбранной системе налогообложения	Достаточно приобрести патент, предполагающий особое налогообложение
Сдача отчётности	Нужно сдавать	Не требуется
Регистрация	Зависит от рода деятельности	Не нужно регистрировать кассовые аппараты
Ведение	Необходимо	Не нужно
Найм работников	Может при необходимости	Не имеет права

На данный момент понятие самозанятого гражданина только разрабатывается. Однако все равно есть четкие критерии, которые позволяют определить самозанятое лицо.

Основной критерий СГ – лицо может осуществлять деятельность только своими усилиями. Гражданин не может нанять сотрудников.

Существующая нормативная база

Первые нормы, касающиеся самозанятых граждан, были приняты в 2016 году. В частности, был утвержден ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 20.11.2016. Эта норма внесла изменения в статью №217 НК РФ. Согласно закону, официально СГ признаются:

Лица, ухаживающие за детьми, людьми с тяжелыми заболеваниями, пожилыми лицами, которые достигли возраста 80 лет.
Репетиторы.
Уборщики жилых помещений (к примеру, домработницы).

Представители этих специальностей могут обратиться в ФНС для легализации своей деятельности. До завершения 2018 года эти лица освобождаются от уплаты налогов. После прекращения «налоговых каникул» гражданам предоставляются эти варианты действий:

Регистрация ИП.
Прекращение своей деятельности.

«Налоговые каникулы» предоставляются для того, чтобы как можно больше людей легализовали свою деятельность.

Получение самозанятыми гражданами патента

Граждане, деятельность которых официально именуется самозанятостью, могут использовать патентную систему налогообложения. Для получения патента нужно пройти этот алгоритм действий:

Составление заявления.
Подготовка документов (паспорт, ИНН).
Подача бумаг в орган ФНС.
Внесение оплаты.
Получение документа.

На основании патента можно работать на территории, указанной в документе. Правоустанавливающий документ будет действовать только в том регионе, в котором он был выдан. К примеру, если бумага выдается в Перми, то и работать на ее основании можно только в Пермском крае. Патент невозможно получить в следующих случаях:

Ежегодный доход лица составляет более 1 000 000 рублей.
Деятельность лица не совпадает с направлением работы, указанном в документе.
На гражданина трудятся наемные специалисты.

В ФНС также могут быть затребованы документы, подтверждающие, что человек не зарегистрирован в качестве ИП.

Период действия патента

Патент имеет ограниченный срок действия. Он может составлять от месяца до года. Еще одной особенностью официальной работы самозанятых граждан является то, что лицо может приостановить выплату налогов. Возможно это в том случае, когда человек находится на больничном.

Для приостановки начисления налогов необходимо предоставить медицинскую справку, доказывающую факт заболевания.

Налогообложение деятельности

Самозанятые лица уплачивают налог единовременно, при приобретении патента. Налог входит в стоимость правоустанавливающего документа. Стоимость патента действием в год в 2017 году, вне зависимости от формы деятельности гражданина, составляет 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 рублей пойдет на уплату налогов. Средства зачисляются в региональный бюджет. 9 000 рублей направляется в Пенсионный фонд, а оставшаяся 1 000 рублей идет в Фонд медицинского страхования.

Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7. Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7. Итоговая сумма составит 17 500 рублей.

Преимущества патентной системы

Рассмотрим преимущества получения патента самозанятыми гражданами:

Легализация деятельности на льготных условиях.
Минимальный размер налогов.
Статус, практически тождественный ИП.

Преимущества патентной системы для государства:

Вывод из тени лиц, которые работают нелегально.
Пополнение бюджета государства и фондов.
Уменьшение числа лиц, которым выдается пособие по безработице.

Нужно сказать, что новые нормативные акты вызвали недовольство в обществе. По сути, самозанятые граждане получают очень мало преимуществ. Особых плюсов от легализации деятельности они не приобретают, однако с получением патента возникает необходимость в выплате налогов. Лицам, которые и так получают минимальный доход, придется тратить немалые деньги на различные взносы.

Что лучше: регистрировать ИП или приобретать патент?

Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.

Патент выгодно получить в том случае, если лицо в одиночку занимается своей деятельностью. Однако нужно иметь в виду, что стоимость правоустанавливающего документа является фиксированной. То есть даже если работник получает от своей деятельности 1 000 рублей в месяц, ему придется вносить средства за годовой патент в размере 20 000 рублей. Кроме того, СГ не придется вести документооборот. Не нужно будет составлять отчеты, декларации.

С недавних пор в нашей стране стали часто упоминать такой термин, как «самозанятое население». Давайте разберёмся, что означает сие понятие, кто попадает под эту категорию, и почему такой статус стал вдруг столь актуален для нашего времени.

К самозанятому населению относят людей, трудящихся на себя, но никак не регистрирующих свою деятельность. Свободные художники, фрилансеры и ещё целый ряд работающих в одиночку, но не состоящих на учёте в ФНС и, следовательно, не платящих налогов граждан, будут причислены к классу предпринимателей малого бизнеса. Государство сочло, что люди, выбравшие себе занятие по своим способностям, тоже могли бы вносить лепту в бюджет страны, то есть стать ещё одним источником пополнения казны. Давайте же разберёмся, чем должно быть мотивировано самозанятое население, чтобы пойти на добровольную регистрацию себя в качестве предпринимателя.

Закон с долгим обдумыванием

Эта идея, рождённая ещё в 2013 году, уже давно витала в воздухе. За прошедшие до сегодняшнего дня годы президент уже не менее шести раз поручал членам правительства найти решение по данному вопросу. Это означает, что необходимо было определиться с понятием «самозанятое население», какие виды деятельности следует считать попадающими в данный класс, и каким налогами следует облагать этих, так называемых «теневых» представителей малого бизнеса.

Неудивительно, что и по сей день пункты, регулируемые данным законодательством, нуждаются в доработках. Ведь всем известно, какие заработки у фрилансеров. Да, у кого-то они действительно крутые, а кто-то как перебивался с хлеба на воду, так и живёт и поныне. Ведь далеко не все граждане пошли во фриланс от хорошей жизни. Кто-то занялся этим от некуда деваться, и какие тогда будет платить вот такое «самозанятое население» страховые взносы? Что может их сподвигнуть добровольно пойти за оформлением патента на свой «бизнес»? Вот с такими тяжело решаемыми трудностями столкнулись законодатели. Итак, узнаем, что же из пунктов данного решения уже вошло в силу, и какие положения считаются уже вступившими в действие.

В чём состояла идея?

Правительство считает, что законодательство любой страны должно охватывать абсолютно все слои населения. Это значит, что если существует налог на прибыль, то и платить его должны все зарабатывающие граждане, независимо от вида их деятельности. И потому, если какая-то часть россиян выпала из числа честно отчисляющих процент от прибыли в казну государства, то законопроекты необходимо дорабатывать.

Ну а специализированный термин «самозанятое население» был специально составлен, чтобы не возникало путаницы между работающими на себя гражданами и индивидуальными предпринимателями, так как требования к этим группам бизнесменов существенно отличаются. И коснётся это в первую очередь ценовой налогооблагающей политики.

Какие работы выводят из сумрака?

Виды трудовой деятельности, входящие в разряд «самозанятости», можно озвучить небольшим пока ещё списком. Это все так называемые частники, продающие в одиночку наработанные плоды собственного труда или же свои услуги. Сюда входят частные таксующие водители, ремонтники, репетиторы, фотографы, горничные, няни, сапожники и швеи и даже свободнонаёмные уборщицы и мастера парикмахерских и маникюрных дел. Далее список пополнили бизнесмены Интернета: программисты, копирайтеры, дизайнеры, переводчики и журналисты. И вот ещё граждане, попадающие в статус «самозанятое население», виды деятельности которых являются, казалось бы, скорее напоминающими хобби, например рыбаки, частные ярмарочные торговцы и владельцы гостиниц для животных. Список этот ещё не окончательный и не подтверждённый законодательством.

Чем отличается ИП от самозанятых граждан?

Это только на первый взгляд может показаться, что самозанятость - то же самое, что индивидуальное предпринимательство. Но это разные вещи, иначе бы отдельного названия не потребовалось бы придумывать.

Индивидуальные предприниматели полностью проходят процедуру регистрации своего бизнеса в налоговой службе. Сюда входит сбор и предоставление необходимых документов, составление заявления, оплата государственной пошлины. В сравнении с ИП самозанятое население проходит намного более упрощённую процедуру. Стоимость регистрации ИП - 800 рублей, а свободной деятельности - всего 100.

Система налогообложения

Индивидуальные предприниматели платят налоги по выбранной ими при регистрации схеме, а фрилансеры, репетиторы и все, кто вошли в вышеприведённый список, только взносы. Самозанятого населения также не коснется необходимость подачи отчётности по контрольно-кассовым аппаратам и ведения доходно-расходной книги.

Есть ещё одно немаловажное отличие самозанятых граждан от ИП. Первые не могут нанимать в свой бизнес дополнительную рабочую силу со стороны, а вторые обладают правом пополнения собственного штата за счёт привлечения соискателей.

Выгодно для кого?

Естественно, легализация теневых граждан выгодна, прежде всего, государству. Это ещё один и немалый финансовый приток в оборотный актив страны. Ведь выведенное из сумрака самозанятое население налоги будет платить так же регулярно, как и индивидуальные предприниматели, и никуда больше от этого не денется. Так как кануть обратно в тень у них уже не получится. А ФНС всегда сможет контролировать их бизнес.

Естественно, чиновники понимают, что это должно быть выгодно и свободным гражданам. Только обоюдные бонусы заставят их добровольно проходить регистрацию.

Пряники легализации

Получение легального статуса.
Возможность государственной поддержки.
Возможность открыто давать рекламу своих услуг.
Возможность брать кредиты в банках.
Открыто заключать договора с компаниями.
Отстаивать свои права в суде.
Возможность фиксировать свой трудовой стаж.
Возможность рассчитывать на получение пенсии, так как уплата налогов подразумевает позволение производить пенсионные накопления.
Мягкие условия и возможность первые два года вообще не платить никаких налогов и взносов.
Получение всех плюсов, связанных с периодически проводимыми государством программами по поддержке малого бизнеса.

Опасения самозанятых

Но, тем не менее, есть у законопроектировщиков опасения, что самозанятое население не бросится поскорее занимать очередь на официальную регистрацию. Во-первых, в нашей стране имеется уже устоявшееся хроническое недоверие правительству. Мало кто верит в заботу о людях. И тому есть примеры, ведь пока ты здоров и молод, то с тебя требуют отчислений в пенсионный фонд. Но потом окажется, когда ты стар и немощен, что и скорая не всегда приедет на вызов, и в больницу на лечение не в каждую возьмут. Есть устоявшееся мнение, что пожилое население затратно для государства, с них нечего взять, но зато им требуется платить пенсию. Сплошная потеря для бюджета. Так для чего делать вложения сейчас, если потом их не захотят тебе возвращать.

Даже если поверить

Но, естественно, не всё так грустно, отдельные случаи на местах бывают, но, конечно же, ничего такого ужасного правительство не желает своим гражданам и делает всё, что может, чтобы предотвратить подобный произвол. Но факт остаётся фактом, "теневые художники" малого бизнеса боятся того, что один раз засветившись у налоговых органов, на всю оставшуюся жизнь будут у них на мушке. Люди считают, что цель чиновников - не позаботиться о них, а наоборот, выкачать деньги. Ведь даже в Сети Интернет на хорошо раскрученных и всем известных досках объявлений на видных местах стоят зазывающие большими зарплатами предложения, которые в итоге просто нацелены на получение взноса за предполагаемый крупный мифический заработок. И никто с этим не борется. Что же удивляться, что население не чувствует себя защищённым. Ведь почему-то те, кто обманывают, и так могут давать свои объявления и «нанимать на работу», и им для этого не требуется покупать патент и отчислять налоги.

Есть и другие причины

Конечно же, самозанятое население патент возможно и не отказалось бы приобрести, но остаётся множество невыясненных вопросов. Как часто будет меняться политика, не начнут ли со временем налоговые сборы идти в сторону увеличения. Да и как быть тем, у кого совсем небольшие и нестабильные заработки? Можно ли будет отказаться от патента при устройстве на официальную работу, и как будет происходить процедура закрытия бизнеса?

Как видится решение?

Неясность будущего и перспектив, само собой, будет удерживать самозанятых от легализации. Зафиксировать факт подобного вида предпринимательства уже само собой проблематично.

Но начать можно с того, чтобы без какого-либо кнута и обязаловки предоставить теневым гражданам добровольное решение - регистрироваться или нет. Ведь первыми придут те, кому действительно требуются все те плюсы, которые даст им оформление себя как представителя мини-бизнеса. А уже остальные, посмотрев, как пойдут дела у «пионеров», подтянутся и сами. Тем более что уже есть приказ, вступивший в действие в начала 2017 года об отношении малых теневиков с ПФР. Самозанятое население, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивающее страховые взносы, зачисляется в Пенсионном фонде РФ на выплату страховой пенсии.

Что в итоге?

Глава государства В. В. Путин уже не единожды высказал пожелание избавить самозанятых людей от восприятия их как незаконных предпринимателей. Его требования к чиновникам - составить, обмыслить и озвучить законопроект, чтобы свободные теневые граждане смогли «нормально и совершенно спокойно работать». На сегодня уже введён новый вид бизнеса под названием «самозанятое население». Облегченный административный режим для подобных предпринимателей создан в связи с запретом нанимать подсобников и работников. Плюс сама процедура регистрации настолько будет облегчена, что, можно сказать, будет происходить автоматически. И плюс ещё налоги и пенсионные взносы, скорее всего, будут отчисляться в «одно окно». Ну что ж, возможно, всё даже будет очень неплохо. Время покажет.

Владимир Путин считает, что самозанятых граждан, которые пока остаются в тени, нужно освободить от налогов на 2 года, дав им возможность легализовать свою деятельность. Об этом он заявил 21 сентября 2016 на заседании Совета по стратегическому развитию. Но не до конца ясными остаются общие вопросы: кто такие самозанятые граждане? Нарушители закона или легальные бизнесмены? И какие виды деятельности самозанятых граждан в 2016 году существуют в нашей стране?

Кто такие самозанятые граждане?

Вопрос о том, что такое самозанятость, дискуссионный. В целом это понятие охватывает людей, которые трудятся сами на себя без привлечения наёмных работников.

В массовом понимании самозанятые граждане - это репетиторы, няни, работающие на дому парикмахеры, торговцы грибами и ягодами на остановках, частные мастера по ремонту и прочие люди, не стоящие на трудовом учёте, но при этом зарабатывающие себе на жизнь.

С другой стороны, с юридической точки зрения, такое понятие, как самозанятость, относится только к тем предпринимателям, которые зарегистрированы и платят страховые и взносы и налоги, но при этом трудятся в одиночку - без наёмных работников. А деятельность нелегальных торговцев, нянь и парикмахеров можно классифицировать как незаконное предпринимательство.

Самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателям, и не работающие на основе патента, - это категория людей, которые пока находятся "в тени" и никак не взаимодействуют с государством.

На заседании Совета по стратегическому развитию прозвучало предложение освободить именно таких людей от налогов на два года и исключить возможность признания их бизнеса нелегальным и противозаконным. При условии, что они заявят о себе и зарегистрируют свою деятельность официально: начнут работать на основе патента, или как ИП.

Самозанятые граждане - виды деятельности 2016

Чем же могут заниматься в нашей стране самозанятые граждане в широком смысле этого понятия? Ведь как заявлено на заседании, в России около 16 миллионов человек, не являющихся по факту безработными, но при этом не регистрирующих бизнес.

Перечень самозанятых граждан широк:

репетиторы;

няни;

парикмахеры и мастера маникюра, принимающие на дому;

швеи, работающие дома;

торговцы плодами, ягодами и фруктами, выращенными или собранными лично;

водители;

фотографы;

журналисты;

копирайтеры;

мастера по ремонту бытовой и компьютерной техники, выезжающие на дом;

мастера по ремонту ювелирных украшений;

граждане, сдающие в аренду недвижимость;

и прочие самозанятые граждане .

Перечень видов деятельности людей, которые сами себя обеспечивают, находясь "в тени", официально нигде не закреплён. При этом побудить их легализовать свой бизнес государство пытается уже не впервые.

Самозанятые граждане и патент в 2016 году

Самозанятых ставят в статус предпринимателей, но не индивидуальных, а работающих на основе патента. Пока это только законопроект, не прошедший все стадии обсуждения.

Патентная система, согласно статье 346.43 НК РФ, применяется сегодня только к индивидуальным предпринимателям. Есть официальный список из 47 видов деятельности, которыми могут заниматься ИП на основе патента.

Подобного общего перечня видов деятельности для самозанятых предпринимателей (не ИП) не существует, его установят региональные власти.

Минфин при этом сначала предлагал сократить список услуг, которые оказывают самозанятые на основе патента, до трех позиций. Патент для самозанятых граждан РФ 2016 предполагал поначалу только труд:

репетиторов;

домашних работниц;

мастеров ремонта помещений.

Однако затем, после критики со стороны бизнеса, появилось предложение, напротив, расширить этот перечень до 36 пунктов.

Стоимость патента для этой категории работников Минфин предлагает установить в пределах 20 тысяч рублей, из которых 9 тысяч будут распределены между внебюджетными фондами. При этом, в городах-миллионниках региональные власти могут увеличить стоимость патента на коэффициент 1,5.

Минфин планирует внести окончательную версию этой инициативы в Госдуму до конца года. Возможно, при рассмотрении законопроекта об утверждении перечня самозанятых граждан, подпадающих под ПСН, стоимость патента будет распределена по уровню дохода.

Пока весьма сложно предсказать, что окажется ли это полезным для экономического роста, и поможет ли вывод самозанятых "из тени" существенно пополнить российский бюджет. Насколько выгодным окажется для самообеспеченцев покупка патента или переход в статус ИП будет понятно после публикации текста законопроекта. Тогда же мы и увидим окончательный список видов деятельности, которые сможет вести самозанятый предприниматель на патентной основе.

Президент России Владимир Путин поручил правительству разработать поправки в законодательство, определяющие правовой статус самозанятых граждан. Это поручение должно быть исполнено до 15 июня 2017 года. Кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются, например, от индивидуальных предпринимателей, рассказываем в нашей рубрике "Вопрос-ответ".

И кто такие самозанятые граждане?

По задумке, самозанятыми гражданами должны были стать люди, которые могли официально работать сами на себя и платить налоги. При этом самозанятые граждане, не являющиеся ИП, не могли бы привлекать наемных сотрудников. По сути, такие люди осуществляли бы предпринимательскую деятельность, но не являлись ИП в привычном понимании.

Работать самозанятые лица должны были на патенте, который для них предусмотрен. При этом совмещение с другим режимом налогообложения запрещено. От индивидуальных предпринимателей их еще должно было отличать то, что самозанятым гражданам не нужно составлять налоговую отчетность, нет необходимости отбивать кассовые чеки и вести книгу расходов и доходов.

А как вышло на деле?

На деле понятие "самозанятые граждане" до сих пор не закреплено в Налоговом кодексе РФ. И фактически никаких самозанятых людей в России нет. Есть индивидуальные предприниматели, которые для упрощения своей жизни оформляют патенты на осуществление определенного вида деятельности. Тем самым они могут освободить себя максимум на один календарный год от общения с налоговой инспекцией и оформления документов для отчетности.

"Специальные налоговые режимы доступны только для индивидуальных предпринимателей. То есть просто физическое лицо оформить патент не сможет. Патент оформляется минимум на один месяц, максимум - на 12 месяцев. Для того чтобы получить новый патент, нужно написать новое заявление", – пояснил главный госналогинспектор отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Алтайскому краю Сергей Жуков.

Патенты выдаются на осуществление определенного вида деятельности. Все они закреплены в региональном законе №78-ЗС "О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Алтайского края".

После подачи заявления налоговая обязана в течение пяти дней выдать патент. В этом документе сразу указана сумма налога, которую нужно заплатить. Законом по каждому виду деятельности определен потенциальный доход, с которого удерживается 6%. Естественно, место деятельности, например, в городе и селе, для одного вида деятельности разнятся.

Все понятно. Но при чем тогда самозанятые?

Их правовой статус и предстоит определить по поручению президента до 15 июня 2017 года. Кстати, есть основания предполагать, что первые самозанятые граждане появятся в России даже раньше.

30 ноября 2016 года федеральный закон № 401-ФЗ внес поправки в статью 217 Налогового кодекса РФ. Часть граждан, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но при этом оказывают определенные услуги, освободили до 2019 года от налогообложения НДФЛ доходов физических лиц. Речь идет о гражданах, предоставляющих услуги по:

Присмотру и уходу за детьми, больными, людьми старше 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

По репетиторству;

По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Кроме того, субъекты РФ своими законами могут дополнить этот перечень другими видами услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Такие нормы относятся только к тем лицам, которые в соответствии с новой редакцией статьи 83 Налогового кодекса РФ уведомят налоговые органы о своих доходах.

При этом спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко после утверждения Федерального закона № 401 высказалась о том, что норма с самозанятыми гражданами является недоработанной и они обязаны оплачивать за себя страховые взносы, в частности, на медицинское обслуживание.