Как вернуть 13 ндфл с работы. Вычет на обучение и лечение
Оформление возврата подоходного налога для многих граждан кажется непосильным трудом. Так как считают, что затратят много времени и бюрократические проволочки не дадут получить законно уплаченные 13% назад. На самом деле все не так сложно. В статье изложена инструкция, как получить налоговый вычет за квартиру, лечение или обучение.Можно ли вернуть налог
В Конституции РФ четко обозначены права и обязанности гражданина, которые гласят, что каждый работающий человек имеет право на возврат социального вычета, но при условии, что он Таким образом, человек обязан быть официально трудоустроен и оплачивать 13% с получаемого дохода. Только при соблюдении этого правила, возвращается гражданину. Например, женщина в декрете не сможет оформить возврат налога, так как в этот период она получает только пособие по уходу за ребенком, а с него отчислений не производят.Также исключение составляют пенсионеры. Они теряют право на возврат подоходного налога после первого года выхода на заслуженный отдых.
Как вернуть подоходный налог
Сдать документы на оформление социального вычета только в налоговом органе и по вашему месту регистрации. Если вы проживаете в другом городе и хотите там оформить вычет - сделать это не получится.
Подать документы можно следующими способами:
- лично посетить отделение налоговой инспекции;
- оформить заявление через портал «Госуслуги» .
Также предусмотрено два способа получения :
- через налоговый орган;
- от работодателя.
Ситуация первая - вы обращаетесь только в налоговую инспекцию и предоставляете документы на оформление социального или имущественного вычета. После проведения камеральной проверки, вам перечисляют денежные средства.
Ситуация вторая - сначала необходимо оформить разрешение от налоговой службы, путем подачи письменного заявления . Таким образом, работодатель перестанет удерживать с вашей зар.платы 13%.
Вернуть налог за квартиру
Возврат имущественного налога исчисляется двумя периодами:
- За предыдущий отчетный год. Подавать документы придется ежегодно до момента получения всей сумы вычета. В основном такой способ применяется в том случае, если размер официальной заработной платы небольшой. Так как выплаты начисляются исходя из уплаченного НДФЛ.
- По истечении трех лет после приобретения недвижимости. В течение трех лет после приобретения права собственности вы не оформляете возврат НДФЛ. Только после истечения этого срока вы подаете заявление на получение имущественного вычета. Плюсом такого способа является получение всей суммы налога сразу, но не больше той части, которую вы оплатили за три года. Например, по подсчетам вам положен возврат в размере 150 000 р, а размер уплаченного налога составляет 100 000 р. Это значит, что оставшиеся 50 000 р. вам выплатят в будущем году.
Перечень документов, которые требуются для оформления налога:
- Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ. На сайте ФНС вы сможете найти инструкцию по заполнению формы. В случае возникновения вопросов можно обратиться в специализированные компании, которые занимаются оформлением справки за умеренную плату.
- Справка 2-НДФЛ за отчетный год. Годовую форму лучше заказывать заранее, так как готовится справка дольше. Сроков годности документ не имеет.
- Копии документов на имущество - договор купли-продажи, свидетельство о гос.регистрации.
- В случае приобретения квартиры - предоставляется кредитный договор, чеки ежемесячных платежей за отчетный период, справка об уплаченных процентах за год.
- В случае, когда квартира куплена у застройщика и в договоре указаны условия, что помещение без отделки - возможен возврат денег, которые потрачены на ремонт. Для этого необходимо предоставить копии товарных чеков на стройматериалы.
- Получить вычет можно и за супруга. Это актуально, когда у одного из супругов невысокая зар.плата. Но только в том случае, если недвижимость оформлена в общую совместную собственность. Для этого подается копия свидетельства о браке и письменное согласие от имени супруга.
- Выписка с указанием банковского счета для зачисления денежных средств.
При первом обращении понадобится папка со скоросшивателем и файлами.
Также при подаче пакета документов, возьмите оригиналы. Инспектор вправе потребовать их для сверки.
Вернуть налог за лечение
Возврат подоходного налога за лечение предусматривает также предусматривает покупку дорогостоящих медицинских препаратов. Действует это правило в том случае, если медикаментов не оказалось в мед.учреждении или лекарства не включены в список медицинской страховки (полиса). Лечащий врач или заведующий отделением, по просьбе больного, обязан предоставить справку или выписку с указанием примененных препаратов.
Для оформления социального вычета потребуются следующие документы:
- справка 2-НДФЛ за отчетный год;
- если оформляется вычет за лечение родственника - документы, которые подтверждают родство;
- договор на получение платных медицинских услуг, справка об оплате лечения, чеки, курортная книжка;
- копия мед.полиса;
- рецепты (выдаются по месту лечения, с печатью);
- выписка с указанием банковского счета для зачисления денежных средств.
Помните: срок для подачи документов с момента лечения не должен превышать 3 года.
При заполнении декларации обязательно указывается код лечения:
«1» - стандартное, без хирургического вмешательства;
«2» - дорогостоящее лечение или проведение операций.
Вернуть налог за обучение
Получить налоговый вычет можно не только за свое обучение, но и за:
Оформить вычет на подоходный налог можно и за получение обучения в коммерческих учебных заведениях, таких как:
- развивающие центры и детские садики;
- лицеи, гимназии;
- обучающие центры (школы по вождению автомобиля,спорт.секции и т.д.).
Документы, которые необходимы для подачи в налоговый орган:
- справка 2-НДФЛ за год;
- копия договора, который заключен с образовательным учреждением на получение и оказание услуг;
- справка об оплаченных взносах;
- копия св-ва о рождении ребенка (если оформляется возврат налога за обучение родных детей);
- справка из опекунского отдела (в случае, если );
- документы о рождении брата или сестры (если оформляется возврат налога за их обучение);
- выписка с банковского счета;
- копия чеков об оплате обучения.
Получить вычет можно за три года сразу.
Сколько можно вернуть налога
С покупки недвижимости можно вернуть не более 260 000 р., т.к. имущественный вычет начисляется только с 2 000 000 р. Даже если ваша квартира приобретена за 3 000 000 р., вернуть налог получится только с 2 000 000 р. Из ситуации можно выйти иначе - получение супругом 130 000 р. с 1 000 000 р., если он не утратил право требования для возврата.
За лечение предусмотрен возврат налога в размере 15 600 р., при условии, что затрачено 120 000 р.
За обучение вы вправе получить 6 500 р., если потратили 50 000 р.
- Каждый год проверяйте отчисления по НДФЛ. Требуйте справку от работодателя или проверяйте в личном кабинете на сайте ФНС.
- Если вы сомневаетесь в правильности оформления справки 3-НДФЛ - обратитесь к профессионалам.
- Все возникающие вопросы можно уточнить в налоговой инспекции по единому номеру - 8 800 222 222 2.
Налоговый вычет — это возможность получить деньги от государства, либо не платить налоги частично или даже полностью. Размер налогового вычета зависит от двух факторов: ваших доходов и понесенных расходов по определенным категориям. Самый известный — это имущественный налоговый вычет, по которому можно вернуть до 260 тысяч рублей, а в некоторых случаях даже больше. Однако есть категории других налоговых льгот для граждан, про которые мало кто знает и соответственно не получающих деньги по ним.
Что такое налоговый вычет
Для начала давайте простым языком объясним, что представляет собой налоговый вычет и почему государство должно вам возвращать деньги. Многие этого не понимают или не совсем точно представляют саму процедуру возврата.
Все мы работаем и платим налоги. Государство, «обеспокоенное» заботой о населении, автоматически удерживает с нашей зарплаты подоходный налог в размере 13%. Вернее, делает это сам работодатель и перечисляет деньги в бюджет. В итоге на руки вы получаете уже «чистую» сумму, после уплаты налогов. Помимо этого налог удерживается на любые другие доходы физических лиц, но здесь сам получатель дохода обязан уплачивать налоги. Но не будет вникать в это, а рассмотрим простой случай получения единственного дохода в виде заработной платы.
Общий совокупный доход образует налогооблагаемую базу с которой должен быть уплачен 13% налог.
Пример. Ежемесячная зарплата 50 тысяч в месяц или 600 000 в год. Это и есть налогооблагаемая база. С нее ежемесячно удерживается 13% налог. В итоге из первоначальных 50 000 — каждый месяц на руки вы получаете 43 500, а 6 500 рублей уходит в бюджет в виде подоходного налога. За год получаем 522 000 чистого дохода и 78 000 в виде уплаченных налогов.
В некоторых случаях не весь доход подлежит налогообложению. Налогооблагаемую базу можно уменьшить и тогда 13% будет браться с более низкой суммы и вы будете платить меньше налогов. В этом помогает налоговый вычет.
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база.
Если вы понесли расходы по некоторым категориям, установленными законодательством, например оплата за обучение ребенка, то вы вправе уменьшить ваш совокупный годовой доход на эту сумму. И именно с этой суммы вы должны платить 13% налога. Но так как с вас ежемесячно удерживается «по полной», то в итоге в конце года получается излишне уплаченный налог. Именно его вы и можете вернуть обратно.
Важно понимать, что возврат налогов это право гражданина, но не обязанность государства. Просто так, вы ничего не получите обратно. Для этого нужно предпринять ряд действий, но об этом ниже.
Пример. Доход за год 600 000 рублей. Подоходный налог составит 78 тысяч. В течении года была проведена оплата за обучение — 100 тысяч рублей. Эта статья расходов попадает под категорию налоговых вычетов. Поэтому общая налогооблагаемая база может быть снижена на эту сумму и составит 600 000 — 100 000 = 500 000 рублей.
Именно с полученной суммы и должен браться подоходный налог, который будет равен в данном случае 65 000 рублей.
Разница в 13 тысяч (78 000 — 65 000) подлежит возврату от государства, как излишне уплаченная в бюджет.
Виды налоговых вычетов
Государство не слишком щедрое, что касается выплат и соответственно возврата денег обратно из казны. Поэтому количество налоговых вычетов можно по пальцам пересчитать. Их условно можно разделить на 4 категории:
- Стандартные.
- Социальные.
- Имущественные.
- Инвестиционные.
У всех смысл одинаковый — возврат излишне уплаченной суммы по ставке 13%. Различия состоят в размере максимальных сумм, которые можно получить и некоторых нюансов по каждому виду вычетов.
Стандартные
Применяются к некоторым категориям граждан при выполнении одного из определенных условий. Например, имеющие несовершеннолетних детей, детей-инвалидов, для ветеранов войны, чернобыльцев, военнослужащих, инвалидов. В зависимости от категории меняется размер вычета.
Например, для родителей с несовершеннолетними детьми необлагаемая сумма составляет 1 400 рублей ежемесячно за каждого ребенка. Причем на данную льготу имеют право оба родителя. 13% с 1 400 рублей составляет 182 рубля. Это значит, что каждый месяц вы можете получать зарплату увеличенную именно на эту сумму.
Пример. При зарплате 30 тысяч, после удержания подоходного налога на руки выходит 26 100. Но так как у сотрудника имеются двое детей, то он имеет право на получение стандартного вычета. 2 800 рублей его зарплаты не облагается 13% налогом. В месяц выходит 364 рубля. В итоге ежемесячная реальная зарплата будет уже больше — 26 464 рубля.
С одной стороны деньги не такие уж и великие, но если правом воспользуются оба родителя, то за год может набежать приличная сумма — 8 736 рублей за двух детей.
Особенность. Налоговая льгота учитывается ежемесячно до достижения уровня годового дохода 350 тысяч рублей. После преодоления этой суммы — деньги не выплачиваются.
Социальные
К социальным вычетам относятся расходы, понесенные гражданами на лечение или обучение. Максимальная сумма налогового вычета составляет 120 000 рублей в год. То есть вернуть можно не более 15 600 рублей.
Обучение
Право на получение вычета имеет человек, если он оплатил обучение за себя, за своих детей, братьев или сестер.
Особенность. За каждого ребенка можно вернуть не более 5 600 рублей (50 тысяч не облагаемая база).
Лечение
К данной льготе относятся расходы понесенные на собственное лечение, супруги (а), своих детей (до 18 лет) и родителей.
Особенность. В категории дорогостоящее лечение — размер налогового вычета не ограничен.
ВАЖНО. Расходы на обучение и лечение объединены государством в одну категорию — социальные вычеты с максимально возможной не облагаемой суммой 120 000 рублей. Если вы потратили за год гораздо больше, вернуть удастся не более 13% от этой суммы или 15 600 рублей.
Пример. Иванов Иван Иванович за год потратил на лечение 100 000 рублей и оплатил обучение сына — 50 000 рублей. Итого 150 000. 13% с этой суммы составляет 19 500. Но вернуть он может только 15 600 рублей. Оставшаяся сумма в 30 000 рублей никак не учитывается и на следующий год не переносится (сгорает). То есть в следующем году Иванов уже не может претендовать на возврат оставшейся суммы.
Имущественный
Пожалуй самый популярный у наших граждан способ возврата денег. Действует при покупке недвижимости, а также земельных участков. Вы вправе вернуть 13% от всех понесенных вами расходов, в том числе и на оплату процентов по кредиту.
Существенным отличием данного вычета от предыдущих является возможность переносить оставшуюся сумму долга по возврату налогов от государства на следующий год. И так до тех пор, пока вы полностью не вернете все положенную вам сумму.
Особенность. Максимальная сумма налогового вычета не должна превышать 2 миллиона рублей. На руки вы можете вернуть не более 260 тысяч. Дополнительно вычет по процентам (если квартира в ипотеке) составляет 3 млн. рублей или 390 тысяч на руки. Итого — до 650 тысяч можно возвращать в течении нескольких лет.
Если в течении одного года вы имеете право на возврат по социальным и имущественным вычетам, в первую очередь используйте социальные льготы, а только потом возврат за жилье.
Пример. Была куплена квартира за 900 000 рублей. В том же году были расходы на лечение в размере — 100 тысяч рублей. Итого — есть право вернуть 13% от 1 миллиона или 130 тысяч. Налогов за текущий год было удержано — 50 тысяч.
На следующий год нужно воспользоваться правом на возврат денег за лечение 13 тысяч и вернуть часть денег за квартиру — 37 тысяч. Оставшаяся сумма по имущественному вычету переносится на следующий год и так далее пока не будет выплачена полностью.
ИИС
Относительно новый вид налоговых льгот. Появился в начале 2015 года, для повышения финансовой грамотности и привлечения населения на российский фондовый рынок.
По закону, срок проверки налоговой декларации не должен превышать 3 месяца с момента подачи декларации. Еще месяц дается на перечисление денег на ваш счет. В итоге максимальный срок от подачи декларации до возврата налогов не более — 4 месяцев. По факту перечисляют раньше.
Необходимые документы:
- паспорт или иной документ удостоверяющий личность;
- справка об уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ;
- заявление на возврат денег;
- документы подтверждающие понесенные расходы.
В заключение
На первый взгляд процедура возврата денег выглядит через чур сложной и трудоемкой. Нужно собирать какие-то бумажки, заполнять декларацию, писать заявления, сдавать все в налоговую. И если по имущественным вычетам сразу получается хорошая отдача в виде нескольких десятков или даже сотен тысяч рублей, которые вам могут вернуться обратно, то по социальным выгода для многих не так очевидна.
Некоторые люди думают так: «Зачем мне заморачиваться над возвратом какой-то там суммы в 2-3 тысячи. Да даже и 5-6 мне погоду не сделают. Больше сил и времени потрачу на оформление».
Можно посмотреть немного иначе на это. Ответьте на 3 простых вопроса:
- Сколько вы зарабатываете в день на работе? А в час? C учетом дороги туда и обратно + обед.
- Какую сумму вы можете вернуть из бюджета?
- Сколько времени (часов) вы потратите на подачу декларации (примерно)?
Теперь просто делите возвращаемую сумму на количество затраченных часов. Вы получите стоимость 1 часа вашего времени на возврат налогов. Сравните его с вашей зарплатой получаемой за 1 час.
Например. В час вы зарабатываете 200 рублей, а по возврату налогов цена затраченного времени будет 400 рублей за час.
О том, что с каждого дохода по трудовому или гражданско-правовому договору мы обязаны выплачивать в бюджет НДФЛ, известно всем. Но возможностью возврата подоходного налога в определенных предусмотренных законодательством случаях, пользуются очень немногие, и прежде всего это связано с неосведомленностью касательно прав налогоплательщиков , прописанных в Налоговом кодексе.
Главным налоговым документом страны предусмотрен целый ряд вычетов по налогу на доходы физлиц, связанных с расходами последних по приобретению недвижимости, оплатой медицинских услуг или получением образования. В подобных ситуациях каждый гражданин Российской Федерации, имеющий доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% , вправе подать заявление на возврат подоходного налога. Разумеется, право на вычет требует соблюдения ряда формальностей и наличия документов, подтверждающих указанные траты.
Как вернуть подоходный налог: принципы возврата
Предъявить к вычету можно не всю сумму понесенных расходов, а лишь ее часть, соответствующую ранее выплаченным 13% подоходного налога. Возврат по общей сумме по итогам года не может превышать объем налоговых отчислений за тот же отчетный период.
К примеру, допустим, что сумма перечисленного работодателем НДФЛ за год составила 10 тысяч рублей, а расчетная сумма компенсации за лечение насчитывает 13 тысяч рублей. В данном случае фактическая сумма компенсации не может превышать уплаченной суммы налога, то есть 10 тысяч рублей.
Отсюда следует вполне логичный вывод: применить вычет и вернуть уплаченный НДФЛ могут лишь те граждане, которые этот налог в принципе выплачивали. Таким образом, студентам, безработным и неработающим пенсионерам, не имеющим облагаемого подоходным налогом дохода, реализовать подобную возможность не получится. По аналогичным принципам получить возврат не могут индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или уплачивающие единый налог на вмененный доход .
Возврат подоходного налога: за какой период
В течение какого времени можно подать документы для оформления своего права на вычет? Как минимум должен завершиться год, в котором такое право возникло. Но если при наличии обязанности уплаты НДФЛ (например, при продаже имущества) физлицо обязано соблюсти установленные Налоговым кодексом сроки подачи декларации (до 30 апреля года, следующего за отчетным), то при заявлении права на возврат подоходного налога, до какого числа подавать в ИФНС документы, значения не имеет. Можно в том числе подать вычет сразу за пару лет – это сэкономит как минимум время на лишнюю поездку в ИФНС.
В целом же срок давности по обращению за налоговым вычетом не определен, то есть заявить о своем праве физлицо-плательщик НДФЛ имеет полное право и с опозданием, позднее даты события, предполагающего возможность вычета. Однако все же нужно помнить о трехгодичном сроке, в течение которого применение вычета в принципе возможно. Собственно, любые проверки налоговых отчислений ИФНС вправе делать за период в три года не считая текущего. Заявленный физлицом вычет по НДФЛ также приводит к перепроверке начислений, следовательно, общее ограничение по сроку в данном случае также должно соблюдаться.
Так, в 2018 году можно заявить о своем праве на вычет, по налогу, уплаченному за 2015-2017 годы, если в этот период имелись соответствующие основания. Если же событие, которое дает право на возврат налога, произошло ранее, допустим в 2014 году, однако по итогам этого периода в налогоплательщик о своем праве на вычет не заявил, то возможность вернуть налог, уплаченный именно в 2014 году, теряется. Впрочем, само право на вычет не аннулируется, а вполне может быть использовано в приложении к доходам и удержанному с них налогу за последующие периоды. То есть использовать право на возврат НДФЛ, которое возникло в 2014 году и ранее, все равно можно, но по доходам последних трех лет.
Разумеется, сдавать декларацию на возврат подоходного налога по обучению или лечению либо по приобретению недвижимости необходимо за каждый год.
Для налогового вычета в случае покупки квартиры есть дополнительный нюанс при возврате подоходного налога. Изменения в Налоговом кодексе с 2014 года сделали возможным неоднократное обращение за возвратом уплаченного в рамках установленной суммы вычета по нескольким объектам недвижимости. Согласно действующему законодательству, для жилья, оформленного в собственность до 2014 года, можно получить вычет до 2 миллионов рублей, то есть вернуть уплаченный НДФЛ в сумме 260 тысяч рублей. Неиспользованный остаток в пределах этого лимита сгорает, поскольку есть «привязка» к использованию права на вычет лишь по одной сделке с недвижимостью. При купле квартиры или жилого дома после 2014 года неиспользованный остаток по сумме вычета можно использовать позднее при покупке другого объекта недвижимости.
Возврат НДФЛ при решении жилищных вопросов
Итак, сейчас максимальная сумма налогового вычета при покупке или строительстве жилья составляет 2 миллиона рублей или 260 тысяч «чистого» возврата уплаченного налога. Если вычет не был полностью использован, его остаток в рамках полного объема можно получить в будущем.
Возврат подоходного налога при покупке жилья запрещен в части оплаты приобретаемой квартиры за счет средств материнского капитала. Невозможен вычет по договорам купли-продажи между супругами, родителями и детьми, братьями и сестрами.
Право на имущественный вычет возникает не только при покупке, но и при строительстве объекта жилой недвижимости. Однако в этом случае допускается возврат подоходного налога лишь при строительстве дома со статусом ИЖС. Без подтверждающих данный факт документов и на основании лишь накладных и чеков на стройматериалы и строительные работы контролеры в вычете откажут.
Дополнительные особенности есть и при оформлении возврата подоходного налога при долевом участии. Вычет при покупке жилья в строящемся доме возможен только после подписания акта приема-передачи квартиры - этот документ подтверждает само право на недвижимость. Кстати, если прописано, что квартира продается без необходимой отделки, можно оформить имущественный вычет также на услуги по отделке и отделочные материалы.
Возврат по социальным вычетам
Вычеты, связанные с расходами медицинского характера, а также с оплатой обучения относятся к так называемым социальным налоговым вычетам по НДФЛ (ст. 219 НК РФ).
В первом случае речь идет о тратах на лечение свое, супруга, родителей. Возможен также возврат подоходного налога родителям, оплачивающим лечение несовершеннолетних детей. Лечение должно осуществляться в учреждениях, организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.
Другое основание для вычета НДФЛ – расходы на обучение в образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.
Вычеты допускаются за оплату собственного обучения, обучения детей и родных братьев или сестер. То есть речь не только о получении высшего образования, можно оформить возврат подоходного налога за обучение в автошколе, детском саду, школе искусств, кружках и секциях и т. д.
Общая сумма социальных вычетов, то есть сумма, за счет которой можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ отчетного года, составляет 120 000 рублей в год. Если в течение одного календарного года общая сумма расходов превысила данный лимит, а человек оплачивал, например, и лечение, и обучение, то он сам может выбрать, какие конкретно затраты и в какой сумме учесть в пределах установленного ограничения.
Впрочем, есть и исключения, которые могут выходить за рамки данного лимита по социальным вычетам. Это, например, дорогостоящие процедуры (из отдельного Перечня медицинских услуг). На них вычет по НДФЛ может применяться без ограничения суммы.
Отдельным образом учитываются и затраты, связанные с обучением детей. Если оплата образовательных услуг для себя, а также для братьев или сестер попадает в вычет лишь в пределах упомянутого лимита в 120 тысяч рублей, то вычет по расходам на обучение родных или подопечных детей ограничивается альтернативным лимитом – в 50 тысяч рублей в год, причем на одного ребенка.
Таким образом при соответствующих обстоятельствах по итогам одного налогового периода физлицо может одновременно подать документы на социальный вычет в пределах обычных 120 тысяч рублей, а также заявить о возврате 6500 рублей НДФЛ (именно столько составляют 13% от 50 000 рублей) по каждому своему ребенку.
Оформление возврата подоходного налога
Право на получение вычета по НДФЛ физлицо заявляет путем подачи в ИФНС по месту жительства определенного пакета документов, а именно:
- декларации 3-НДФЛ;
- справки с работы о доходах и удержанных налогах за соответствующий налоговый период (2-НДФЛ);
- копий документов, подтверждающих понесенные расходы (договор купли-продажи, договор на оказание услуг и др.);
- копий платежек (квитанции, банковские выписки и т. д.);
- заявления на возврат подоходного налога (скачать его можно на сайте ФНС).
Полученные документы налоговые инспекторы проверяют два, а чаще три месяца. После этого в течение еще одного месяца делается и сам возврат налога.
Возврат через работодателя
Вычет можно получить не только непосредственно в ИФНС, но и через работодателя. Основная разница между этими двумя вариантами заключается в том, что через налоговую происходит единовременный возврат подоходного налога общей суммой за год. Через работодателя выплаты могут растягиваться на весь год: будет возвращаться размер ежемесячного НДФЛ, который работодатель не будет вычитать из доходов работника до тех пор, пока у последнего не будет достигнута сумма заявленного вычета.
На сегодняшний день Налоговым Законодательством предусмотрено много вариантов, за что можно получить налоговый вычет. Для оформления возврата налога не нужно иметь особого багажа юридических знаний, процедура несложная. И все же, ознакомьтесь с этим разделом, вдруг и вы вправе получить дополнительный доход от государства.
Пожалуй, сложно встретить в нашей стране человека старше 18 лет, который незнаком с аббревиатурой НДФЛ. Налог на доходы физических лиц или подоходный налог затрагивает всех официально работающих граждан.
Согласно Налоговому кодексу РФ абсолютное б ольшинство доходов в нашей стране облагается по ставке 13%. Кроме заработной платы, это касается:
- доходов от частного преподавания или другого вида консультаций;
- доходов от сдачи имущества или транспортного средства в аренду;
- доходов от продажи имущества, которое принадлежало указанному собственнику менее 3 лет (до 2016 года) или 5 лет (после 2016 года) и др.
Есть и другие виды доходов, как, например, выигрыш в рекламной кампании. Они могут облагаться налогом до 35%, и возврат с этих сумм законом не предусмотрен.
Необходимо иметь в виду, что даже если у вас имеются другие заработки с особой налоговой базой, вычет предоставляется только по поступлениям, облагаемым ставкой 13%.
Что такое налоговый вычет и как его получить
По определению, налоговый вычет – это сумма, с которой не будет уплачен налог 13%. Давайте рассмотрим несколько вариантов, как это может осуществляться практически.
Уменьшение налоговой базы
Например, ваша зарплата составляет 25 000 руб. Каждый месяц вам предоставляется вычет 1 000 рублей. На практике это означает, что НДФЛ 13% будет вычитаться не из всей зарплаты в 25 000 руб., а из суммы, уменьшенной на вычет, то есть с 24 000 рублей.
Возврат за год
Мы рассмотрели ситуацию, когда вычет предоставляется ежемесячно. В ряде случаев налоговая инспекция применяет механизм, когда за отчетный период берется год. То есть вы в течение года получаете зарплату и выплачиваете 13% НДФЛ – все, как обычно. По истечении года вы подаете в налоговую документы, подтверждающие ваши доходы, право на вычет и уплаченные налоги, и вам разом возвращается сумма, которую вы переплатили государству.
Возврат помесячно
Возможен вариант, когда нет необходимости дожидаться окончания года, чтобы воспользоваться налоговой льготой. Деньги можно возвращать ежемесячно у работодателя. Для этого также необходимо подать документы в налоговую и получить подтверждение своего права на налоговый вычет. После этого бухгалтерия предприятия перестанет на определенный период удерживать НДФЛ. И таким образом реализуется Ваше право на вычет.
Существует 5 видов налогового вычета:
- стандартный;
- социальный;
- имущественный;
- профессиональный;
- связанные с убытками по операциям с ценными бумагами.
Мы рассмотрим первые четыре самые распространенные виды налоговых вычетов.
Стандартный налоговый вычет
Этот налоговый вычет отличается фиксированной суммой, независимо от вашего дохода, и предоставляется ежемесячно. Возможны 2 ситуации предоставления этого вида вычета:
Наличие детей на попечении
На первого и второго ребенка родителям или опекунам предоставляется вычет в размере 1 400 р., на третьего и остальных детей – 3 000 р. Вычеты предоставляются, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если последний будет учиться в ВУЗе на очной форме – срок продлится до 24 лет.
Если на попечении есть ребенок-инвалид, то здесь суммы льгот больше. С 2016 года они установлены в размере 12 000 руб. для родителей и 6 000 рублей для опекунов или приемных родителей.
Предоставление льготы закончится, когда ваш суммарный доход с начала года достигнет 280 000 р., (после 2016 года — 350 000 рублей). А в новом отчетном периоде выплаты продолжатся.
Пример . У Василия Васечкина двое детей – 9 и 10 лет. За них он вправе в 2019 году получить вычет на сумму 2 800 руб, а его зарплата составляет 40 000 р. Прежде всего, вычет Василий будет получать с января до июля включительно, поскольку в июле суммарный доход составит заветные 280 000 р. НДФЛ в этот период будет составлять (40 000 – 2 800)*13% = 4 836 руб.
Если бы Васечкин не оформил вычет, со своей зарплаты он бы выплачивал государству 40 000*13% = 5 200 руб. Чистой прибыли получается 364 рублей в месяц, а за 7 месяцев он получит денежную льготу 2548 руб.
Наличие одной из льготных категорий
Сюда относятся «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами на службе. Они имеют право на вычет в размере 3 000 руб.
Герои России и СССР, участники ВОВ, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, «афганцы» – стандартный вычет 500 р. Полный список категорий находится в статье 218 Налогового кодекса.
Социальный налоговый вычет
Предоставления социального вычета возможно в следующих случаях:
- расходы на образование собственное или детей;
- расходы на лечение, свое или близких родственников;
- благотворительность;
- отчисления в счет будущей пенсии.
«Потолок» на социальный вычет суммарно за лечение и образование составляет 120 000 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, от которого вычет предоставляется на полную сумму.
Пример . Василий, потратив 50 000 р. на свое образование, 50 000 р. на образование ребенка, 50 000 р. на собственное лечение и 50 000 на лечение жены, вынужден будет определиться, по каким категориям получать вычет.
Он сможет подать документы на возмещение подоходного налога только от предельной суммы (120 тыс. руб.), независимо от реальности (200 тыс.руб.). Максимальная сумма возврата для него составит 120 000*13% = 15 600 руб.
Еще Васечкину важно знать, что срок действия этого вычета ограничен. Документы подаются в году, следующим за тем, в котором были расходы. То есть, если оплата производилась в 2015 году, то и декларацию 3-НДФЛ следует оформлять именно за этот отчетный период.
Не нужно откладывать составление отчетности, так как вернуть налог возможно лишь за 3 предыдущих года. Например, в 2019 году принимаются декларации за 2018, 2017 и 2016 года. Если обучение или лечение было ранее, то оформить возврат невозможно.
Если выплаченный за год НДФЛ не позволяет получить вычет целиком, остаток сгорает.
Имущественный налоговый вычет
С 2001 года счастливые новоселы могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом и вернуть часть затраченных средств. Возврату подлежат те же 13% от суммы покупки без учета материнского капитала и других пособий.
Имущественный вычет предоставляется, если произошла:
- покупка готовой квартиры (дома, комнаты) или участка под строительство;
- покупка собственности в ипотеку;
- строительство жилья.
Закон подразумевает ограничения максимальной суммы выплаты для всех, кто решил воспользоваться этой возможностью.
Во-первых , сумма, от которой возвращается НДФЛ, не может превышать 2 000 000 р.
Пример 1 . Предположим, что некто Василий Васечкин купил квартиру стоимостью 5 млн руб. Оформить вычет он сможет на 13% от 2 млн – 260 000 руб.
Пример 2 . Если же Васечкин купил комнату за 500 000, возврату подлежат 13% от полной стоимости жилья – 65 000 рублей.
Во-вторых, ограничена максимальная сумма, которую владелец получит за один год. Она не должна превышать размер подоходного налога, заплаченного собственником в бюджет за этот период.
Пример . Предположим, господин Васечкин получает официальный доход 15 тыс. р. За год он заплатит НДФЛ в размере 15 000*13%*12 месяцев = 23 400 р. Ровно столько он вернет за покупку жилья в текущем периоде. Остаток положенного вычета уйдет на следующий год и так далее до полной выплаты.
Во всем остальном гражданину РФ, имеющему доход, облагаемый НДФЛ и не являющемуся индивидуальным предпринимателем со специальными налоговыми ставками, предоставляется право на оформление имущественного вычета.
Профессиональный налоговый вычет
- индивидуальных предпринимателей (доходы которых облагаются ставкой 13%!);
- адвокатов и преподавателей, занимающихся частной практикой;
- авторов, получающих вознаграждения за свои произведения;
- лиц, оказывающих услуги по договору подряда.
Предоставляется за отчетный период, равный году.
Интересная особенность этого вычета касается предпринимателей. Вернемся к Васечкину, который уже приобрел статус ИП. Для него налоговый вычет будет рассчитываться от расходов на бизнес – закупка материалов, зарплата подчиненным и т. д. В случае если Василий сможет обосновать расходы документами – он получит вычет на всю сумму расходов. А вот если необходимых чеков у него нет, Василий может воспользоваться правом на вычет в размере 20% от своего дохода.
Для возврата подоходного налога за произведения искусств тоже есть фиксированная норма в случае, если расходы автор подтвердить не может. Такая норма составляет от 20 до 40%. Например, если наш Василий напишет книгу и получит как автор 40 000 р., он может претендовать на вычет в размере 20% от этой суммы, не выдумывая никаких расходов на создание шедевра.Можно ли получить налоговый вычет
Не только можно, но и нужно. Ведь сделать это совсем не сложно!
Если есть какое-то непонимание или просто не хочется разбираться во всех тонкостях самому, доверьте решение этого вопроса профессионалам. Для этого оставьте заявку на заполнение декларации по возврату подоходного налога . И в течение нескольких часов Вы получите заполненный бланк 3-НДФЛ, который нужно будет отнести в налоговую и дождаться получение денег на расчетный счет.
Итак, налоговый вычет – это право в ряде ситуаций получить выплаченный ранее НДФЛ. Налогоплательщики возвращают часть средств, потраченных на различные цели, или получают дополнительную прибавку к доходам. Такая возможность не требует каких-то вложений, значит, нет никаких причин ее упускать.
Каждый человек имеет право получить обратно деньги от государства, т.е. вернуть часть уплаченных налогов. Например, вы можете вернуть часть налогов, если:
- приобретали жилье
- оплачивали обучение или лечение
Ограничения по налоговым вычетам за обучение и лечение установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. Однако имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.
Вычет на приобретение жилья
Чтобы получить вычет на приобретение жилья, необходимо соблюсти три важных условия:- вы покупаете (или строите своими руками) квартиру или дом;
- приобретение квартиры осуществляется исключительно за ваш счет;
- денежные средства, используемые вами при покупке квартиры, заработаны законным способом (т.е. представляют собой «белую» заработную плату либо доход от предпринимательской деятельности).
- если приобретается уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления свидетельства о регистрации права собственности;
- если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры;
- право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом;
- право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
В 2013 году был заключен договор долевого участия со строительной компанией, а в конце 2015 года дом был сдан в эксплуатацию и оформлен акт приема-передачи. В начале 2016 года было получено свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета возникает с момента подписания акта приема-передачи, т.е. в 2015 году.
Таким образом, в 2016 году можно было подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2015 год налог на доходы.
Обратите внимание, что при покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
Так, если Вы приобрели квартиру, то государство позволяет вернуть 13% с сумм фактически произведенных расходов, не превышающих 2 000 000 рублей. А если квартира приобретается «в ипотеку», также можно вернуть 13% c сумм процентов, уплаченных банку, не превышающих 3 000 000 рублей.
В результате Вы можете максимально вернуть при покупке жилья — 260 000 рублей (2000 000*13%), а по уплаченным процентам — 390 000рублей(3 000 000*13%).
Нужно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?
Чтобы не запутаться, рекомендуем указывать суммы вычета по ипотечным процентам сразу, начиная с первого года предоставления декларации. Однако, чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы, можно заявить вычет по ипотечным процентам как только основной вычет у вас будет исчерпан.
Пример.
В 2016 году Ивановым была куплена квартира в ипотеку за 3 млн. руб. Доходы физического лица составляют 800 тыс. руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году он заявляет в декларации за 2016 год только основной вычет, так как не имеет смысла заявлять проценты. И получает 104 000 рублей. Остаток вычета составит 156 000 рублей (260 000 - 104 000).
В 2018 году Иванов продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию за 2018 год данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года). Размер предельной суммы вычета будет равен предельному размеру, действующему на момент, когда впервые возникло право на получение вычета.
Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет?
До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона).
Возможность вернуть свои деньги при покупке или строительстве жилья предоставляется единожды. При этом абсолютно не важно, сколько квартир или домов вы покупаете - законодательство позволяет получать возврат средств до тех пор, пока вы не достигнете данной суммы.
Пример.
Если вы покупаете жилье за полтора миллиона рублей, то будет возвращена сумма в размере 195 000 рублей (1 500 000*13%). И у вас останется право на возврат 65 000 рублей ((2 000 000 - 1 500 000) * 13%), которые можно получить при покупке другой квартиры.
Могут ли получить вычет родители, приобретающие жилье для своих несовершеннолетних детей?
Да. Согласно п.6 ст.220 НК РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка. При этом ребенок не теряет право на вычет, если родитель получил имущественный вычет за него.
Могу ли я сейчас получить вычет по жилью, приобретенному до 2014 года?
Да. Если Вы приобрели жилье до 2014 года и планируете получить по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.
Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).
Важно знать, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) вы можете снова получить имущественный вычет.
Какой пакет документов необходимо предоставить, чтобы получить имущественный налоговый вычет?
Для получения вычета в налоговой инспекции потребуется:
- заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором приобретена недвижимость,
- предоставить документы, подтверждающие право на указанный вычет и платежные документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы;
- копию кредитного договора и справку из банка об уплаченных процентах (если вы также хотите получить вычет по ипотечным процентам);
- оформить заявление о возврате налога и подать их в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Основание для вычета
Документы, являющиеся основанием для вычета
Приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них
1. Договор о приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
2. Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Строительство жилого дома
- Договор, предусматривающий строительство жилого дома.
- Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом.
Приобретение прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме)
- Договор участия в долевом строительстве.
- Передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами
Приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства
- Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем.
- Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Приобретение земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них
Как получить вычет, если квартира приобретена в совместную собственность с супругом?
В случае, если вы приобретаете квартиру в общую совместную собственность с супругом, то вычет может получить и супруг и вы. Доли каждого из супругов явно определены и прописаны в свидетельстве о регистрации права собственности.
До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности. Однако согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами. А именно:
- Если оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами (каждый оплачивал свою долю самостоятельно), то каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.
- Если официально расходы производил один из супругов (или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов), то супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов. Связано это с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Следовательно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление.
При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Вычет на обучение и лечение
Если Вы в прошлом году оплачивали свое обучение или тратили деньги на лечение, то государство позволяет Вам вернуть 13% от суммы, уплаченной за обучение и лечение, но не более 15 600 рублей (120 000 рублей*13%).Обязательными условиями предоставления данного вычета является:
- наличие у медицинских и образовательных организаций соответствующей лицензии;
- представление документов, подтверждающих его фактические расходы.
Можно ли получить вычет при оплате обучения своим родственникам?
Да. Право на вычет предоставляется при оплате обучения:
- своего ребенка по очной форме в возрасте до 24 лет в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей (т.е. максимально за обучение одного ребенка можно вернуть 6 500 рублей (50 000 рублей*13%);
- своего брата (сестры) в возрасте до 24 лет обучающихся по очной форме в размере фактических расходов с учетом ограничения-120 000 рублей (не более 15 600 рублей).
- справка, подтверждающая очную форму обучения за соответствующий период;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документ, подтверждающий родство с братом (сестрой).
Да. Право на вычет предоставляется также в случае оплаты лечения супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет. Для подтверждения расходов дополнительно могут понадобиться:
- свидетельство о рождении ребенка, при оплате лечения ребенка в возрасте до 18 лет;
- свидетельство о браке, в случае оплаты лечения супруги (супруга);
- Ваше свидетельство о рождении, если оплачивалось лечение за родителя.
Какими документами подтверждать расходы на обучение и лечение?
Для подтверждения расходов на обучение у Вас должны быть в наличии следующие документы (и их копии):
- договор с образовательным учреждением, с реквизитами лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- копия лицензии, если реквизиты не указаны в договоре;
- дополнительное соглашение к договору, в случае изменении стоимости обучения;
- платежные документы, подтверждающие оплату обучения.
- договор с медицинским учреждением на оказание соответствующих услуг;
- справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением;
- платежные документы, подтверждающие оплату медицинских услуг.
Нет. Если Вы в одном налоговом периоде несли расходы на обучение, на лечение и вычет не удалось использовать полностью, то его остаток не переносится на следующий год.
Можно ли отправить декларацию 3-НДФЛ по почте?
Декларация может быть направленна в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналом связи или через личный кабинет налогоплательщика в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на официальном сайте ФНС РФ.Можно ли получить вычеты за прошлые годы?
Да. Если расходы на покупку квартиры, на обучение и лечение были произведены несколько лет назад, документы на вычет Вы не подавали, то Вы вправе подать на вычет в отношении указанных расходов, при этом возврат будет осуществляться за счет сумм НДФЛ, уплаченного в бюджет за эти года.Также отметим, что никаких ограничений и сроков давности законодательство не устанавливает. Вы можете оформить налоговый вычет в любое время, самостоятельно решить, получать ли всю сумму целиком или делить ее на части. Все, что от вас требуется - собрать необходимые документы и подать их в свою налоговую инспекцию.
Можно ли в одной декларации 3-НДФЛ заявить одновременно вычет на покупку квартиры, на лечение и на обучение?
Да, в декларации нужно заполнить соответствующие листы: на получение имущественного и социального вычета.Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России. Она позволяет автоматически сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, проверит корректность введенных Вами данных, что уменьшает вероятность появления ошибки. Программу можно найти следующим образом:
главная страница>>> программные средства (внизу)>>> декларация>>> программа установки (ехе)>>> загрузить.
Подать документы для получения вычета, помимо традиционных способов, таких как личное представление в налоговую и направление бумаг по почте, можно воспользовавшись Личным кабинетом налогоплательщика, расположенным на сайте Федеральной налоговой службы.
Также можно заполнить декларацию через портал Госулуги.