Контакты
Главная / Ликвидация бизнеса

Налоговая подоходный налог. Ндфл — что это такое и какие налоги в него входят

Что стоит знать самим плательщикам, а также юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, что выступают в роли налоговых агентов?

Общие сведения

Суть такова — если лицо получило средства, с них удерживается определенная часть (налог по определенной ставке), которая направляется в госструктуры Российской Федерации.

Разберемся, что такое НДФЛ простыми словами, какие нормативные документы регулируют исчисление и уплату налога.

Определение

НДФЛ является основным видом налога, взимаемым с населения России. Расшифровка аббревиатуры НДФЛ – налог на доход физических лиц.

НДФЛ должен исчисляться в процентах из общей прибыли физлица-плательщика. При этом стоит вычитать затраты, которые подтверждаются документацией согласно нормативным актам.

Налог платится с дохода, который получил гражданин России (или иные лица, о которых говорится в Налоговом кодексе), причем, не имеет значения – от физического или юридического лица.

Элементы налогообложения

Расчет базы производится по разным ставкам:

13% С прибыли в денежном выражении, что уменьшаются на налоговые вычеты. Применяется резидентами РФ, что получили прибыль в рамках страны и за границей. Такая же ставка используется в отношении прибыли нерезидента, что считается высококвалифицированным работником, а также в некоторых других случаях
30% Ставка, используемая нерезидентами, что имеют прибыль от компаний, которые располагаются в России
9% С дивидендов
35% От выигрыша, приза, если его стоимость превысила 4 тыс. рублей, процентов по банковскому вкладу
15% С дивидендов, которые получают налоговые нерезиденты

Налоговый период определяют как календарный год (). О возможных вычетах налогового характера говорится в ст. 218-331 НК.

Расчет налога осуществляется, исходя из базы налога и применяемой ставки. Общий размер налога рассчитывают в отношении всей прибыли, полученной в налоговом периоде ( , ).

Уплата налога производится в соответствии со ст. 228, .

Агентами перечисления сумм осуществляется не позже того дня, когда получено в банковском учреждении средства для выплат прибыли работнику.

При этом ведется учет дохода, что получен в году, вычетов, что предоставляются сотрудникам. Используются бланки налогового регистра. Физлица платят НДФЛ не позднее 15 июля, 15 октября, 15 января (следующего налогового периода).

Действующая нормативная база

Уплата НДФЛ регулируется Налоговым кодексом и является платежом федерального уровня. Такому виду налога выделяется гл. 23.

Основные характеристики

Плательщиками НДФЛ являются не все граждане. Поэтому стоит изучить законодательство, чтобы разобраться, относитесь ли вы к категории тех, кто обязан уплачивать налог.

Вам не понятны замысловатые положения законов? Разберем, что является объектом обложения налогом, какие доходы освобождены от НДФЛ.

Объекты

Объект налогообложения:

Налогооблагаемым доходом могут быть дивидендные выплаты и проценты, а также страховые суммы, что перечисляются лицу при наступлении страховых случаев.

В список доходов, что облагаются НДФЛ включено и те:

  • которые лицо получает при использовании авторского или иного права;
  • которые получены при сдаче имущественных объектов в аренду по в пределах РФ.
  • что получает гражданин , ценных бумаг, фирмы;
  • что выражаются в виде вознаграждений за выполнение работ, предоставление услуг в соответствии с или .

Прибыль считается полученной в рамках или за пределами России в зависимости от того, где располагается компания, имущественный объект.

Доходы, не подлежащие налогообложению

НДФЛ необходимо платить не со всех видов дохода. Перечислим прибыль, при получении которой лицо не должно уплачивать налог:

  1. Пособие от государства. Сюда не относятся пособия, уплачиваемые при временной нетрудоспособности или при уходе за больными детьми.
  2. Пенсия.
  3. Компенсация в соответствии с законом (при возмещении ущерба здоровью, предоставление жилого объекта на безвозмездной основе, при увольнении).
  4. Алиментные выплаты, стипендия студента.
  5. Вознаграждение донору.
  6. Грант при поддержке образовательных и научных программ.
  7. Материальная помощь при повреждениях имущества и нанесения вреда здоровью вследствие стихийного бедствия, поддержка малообеспеченной семье, лицам, что пострадали от террористического акта.
  8. Компенсационные выплаты по стоимости путевки, кроме туристических видов путевок.
  9. Иная прибыль, что отражена в .

Кто признается плательщиком?

Плательщиками налога на доход физического лица могут быть:

  • лица, что имеют российское гражданство;
  • иностранцы, которые проживают в России;
  • лица без наличия гражданства.

Платить налог должны не только взрослые, но и лица, не достигшие совершеннолетия. Но сам ребенок не участвует в сделках – за него это делает законный представитель (родитель, попечитель, усыновитель).

Плательщиков НДФЛ можно поделить на такие категории:

  • резиденты;
  • нерезиденты ().

Определить, какой статус имеет физическое лицо можно, подсчитав, сколько дней за последние 12 месяцев оно находилось в пределах территории России. Если показатели составят более 183 дней – лицо считается резидентом, меньше – нерезидентом.

Учтите, что стоит подсчитывать дни не за календарный год, а за последние 12 месяцев. В середине налогового периода статус плательщика может смениться, и соответственно, потребуется делать перерасчет сумм налога по другой ставке.

То есть резидентом, точно так же, как и нерезидентом, может быть российский гражданин или лицо, имеющее гражданство иностранного государства ().

В независимости от местонахождения, резидентом Российской Федерации (а значит, и плательщиком НДФЛ) является:

  • военнослужащий, что несет службу за пределами страны;
  • представитель органа государственных властей, что находится большую часть года в командировке за рубежом (пункт 3 ст. 207 НК).

Так как индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, то также относятся к плательщикам налога на доход физического лица.

Перечислять налог стоит из прибыли, что была получена в результате ведения предпринимательской деятельности.

Для чего он нужен?

В том случае, когда у вас есть какой либо доход, его часть стоит перечислить в государственные структуры в виде налога.

Зачастую удержание осуществляется из заработной платы, но возможны и другие варианты, например, при сдаче жилья в аренду.

Такой вид налога уплачивается почти во всех странах и занимает большую часть перечисляемых сумм в бюджет (третье место после налога на прибыль и налога на добавленную стоимость). Это способ удержать налог с населения страны.

Отчетность по налогу НДФЛ

Все предприятия со статусом юридического лица, а также предприниматели, что имеют сотрудников, должны по окончанию налогового периода подать отчет по НДФЛ.

Необходимо готовить 2-НДФЛ – справку, что является отчетностью, характеризующей выполнение обязательств предпринимателя и ООО в качестве налогового агента.

Сдается такой документ в отношении каждого сотрудника фирмы, и отражает его прибыль, что получена в течение налогового периода. Основание для заполнения бланка – зарплата и иные суммы, что были выданы работнику.

Видео: налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Сроки подачи документа – до 1 апреля в следующем после отчетного году. Необходимо готовить и отчетность в виде реестра НДФЛ в двух экземплярах.

Представляется в отделение налогового органа отдельными лицами также декларация, в которой отражаются доходы, вычет, налог, что удержан, перечисленные авансовые платежи, налог, что должен быть возвращен плательщику.

Лимит – 120 тыс. на себя, 50 тыс. рублей – на родственника, которому лицо оплачивает обучение в образовательном учреждении и предоставление медуслуг.

Есть одно исключение — если понесены затраты на дорогостоящее лечение, вычесть можно всю его стоимость. При заключении сделок купли-продажи недвижимых объектов можно использовать имущественный вычет.

При этом стоит опираться на . Установленные нормы по стоимости объектов – 2 млн. С суммы превышения вычет не полагается.

Предприниматели имеют право использовать при расчетах сумм НДФЛ профессиональные вычеты.

Облагается ли премия налогом?

В соответствии со ст. 210 п. 1 Налогового кодекса РФ при определении базы налога учитывают прибыль, что получена как в денежном, так и в натуральном выражении, а также если лицо получило право распоряжаться ими.

Но в списке ст. 217 нет упоминания о том, что премия не облагается налогом. Исключение составляет только премия, о которой говорится в пункте 7.

С остальных средств должны уплачиваться суммы подоходного налога на общих основаниях. В п. 28 ст. 217 НК сказано, что не облагаются налогом подарки, которые лицо получает от ООО, если их стоимость не превысила 4 тыс. рублей.

Из этого следует — если премия оформляется как подарок, то платить налог в отчетном периоде не нужно (если сумма не превысила 4 тыс.). Обязательное условие – должен быть договор дарения.

Об обязательном составлении письменного документа говорится в нормативном акте от 14 декабря 2010 года № 03-04-06/8-300, .

Исчисленный и удержанный – в чем разница?

НДФЛ исчисляют после окончания каждого месяца, а удержание осуществляется при фактическом перечислении средств.

Время определения удержанных сумм НДФЛ не совпадают с временем исчисления налоговых платежей (ст. 226 Налогового кодекса).

В типовых конфигурациях исчисленные и удержанные суммы подоходного налога хранят в расчетных журналах по зарплате.

В такой документации по каждому работнику есть пара записей по всем ставкам налога – НДФЛ и НДФЛ, что удержан:

В соответствии с бухучет расчетов с сотрудниками по налога на доход физлица ведут с использованием метода начисления. Проводки формируют, основываясь на суммы исчисленного налога, не дождавшись его удержания.

Удержанный же налог отражают лишь в Налоговых карточках работников, но не прописывают в проводках, что выгружаются в типовую бухгалтерскую конфигурацию.

Налог на доход физического лица обязаны уплачивать все жители России в отношении тех видов прибыли, что попадают под налогообложение.

Но размеры НДФЛ могут отличаться, сумма исчисления может уменьшаться на налоговые вычеты, а при определенных доходах вовсе не возникает необходимость платить налог.

Если знать все эти нюансы, можно не только избежать штрафа за нарушения, но и сэкономить свои деньги (используя вычеты), правильно провести расчеты и без проблем составить отчетность.

Форма 1-НДФЛ представляет собой специальную карточку, которая позволяет вести учет доходов и подоходного налога. Этот документ составляется и передается в ИФНС налоговым агентом (работодателем). В соответствии с правилами, прописанными в нормативных актах, формировать 1-НДФЛ следует ежемесячно – в момент начисления...

Помимо зарплаты в течение года работодатель выплачивает своим сотрудникам отпускные платежи, которые обычно затрагивают ежегодный очередной отпуск. Эти средства обеспечивают работниками право на отдых. Тем не менее, отпускные облагаются НДФЛ, поскольку являются доходами. При этом порядок начисления подоходного налога в...

Все индивидуальные предприниматели, а также организации-работодатели в 2019 году обязаны формировать не только стандартную отчетность, но также декларацию в новой форме – 6-НДФЛ. Данный документ является новым проектом. Заполнять его необходимо будет с 2019 года. При этом вся информация, касающаяся сдачи и заполнения данной...

Об обязанности уплачивать налоги и сборы знают практически все налогоплательщики. Но, если предпринимателям и организациям о сроках уплаты регулярно напоминает налоговая служба, то далеко не все граждане знают, когда им нужно уплачивать НДФЛ. СодержаниеНеобходимые сведения Порядок уплаты налога на доходы физических...

Есть определенные правила, которых стоит придерживаться при оплате НДФЛ налоговому агенту. Разберемся, какие нюансы стоит знать таким лицам в 2019 году. Налоговые агенты должны исполнять определенные обязанности (по исчислению, удержанию, уплате подоходного налога). СодержаниеОсновные моменты Обязанность налогового агента...

Индивидуальный предприниматель должен предоставлять в налоговую службу достаточно большое количество самых разных документов, подтверждающих ведение деятельности и свершение различного рода коммерческих операций. Один из самых важных – декларация по форме 4-НДФЛ. Порядок подачи данного документа осуществляется только в...

При осуществлении начисления и уплаты НДФЛ в казну может возникнуть ситуация, при которой с дохода лица будет изъят чрезмерно большой платеж. В этом случае речь идет о переплате по подоходному налогу, которая должна быть возвращена гражданину в течение установленного в законодательстве срока. СодержаниеЧто нужно знать Как...

По закону все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги и сборы. Исключением являются льготные категории граждан. Порядок начисления и уплаты НДФЛ закреплен положениями Налогового кодекса. При этом если налогоплательщик трудоустроен, тогда обязанность по удержанию налогов лежит на работодателе. СодержаниеЧто нужно...

При выплате дивидендов учредителям плательщики обязаны уплатить НДФЛ. Какого порядка при этом придерживаться в 2019 году, сколько и кому платить, как рассчитать сумму, подлежащую перечислению в государственные структуры? Это должны знать лица, уставной капитал которых состоит из долей учредителей. Если вы периодически...

Какие ставки установлены в России в отношении НДФЛ в 2019 году? Рассмотрим основные нормы, которые предусмотрены законодательством. Российские плательщики обязаны платить НДФЛ по разным ставкам, размер которых устанавливается в зависимости от статуса физического лица и вида полученного дохода. СодержаниеОсновные...

Порядок возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ четко прописан в нормативной документации. Каких же правил налоговым агентам и налогоплательщикам стоит придерживаться при возврате переплаченного подоходного налога в 2019 году? Обязательство по уплате НДФЛ исполняется всеми жителями страны в большей или меньшей степени. Но...

Согласно действующему на территории Российской Федерации законодательству все физические лица обязаны платить специальный налог – на доходы физических лиц. Величина его существенно зависит от большого количества самых разных факторов. Следует помнить, что платят его не только налоговые резиденты РФ, но также не...

Все физические лица, ведущие свою деятельность на территории Российской Федерации, обязаны платить специальный налог с получаемого дохода. В большинстве случаев присутствует посредник, который непосредственно выполняет данную операцию – налоговый агент. Величина ставки по НДФЛ является фиксированной, но отличается для...

Инструкция

Подоходный налог изымается у каждого работающего и составляет 13% от заработной платы. Вся сумма с этого федерального налога поступает на единый счет бюджета, открытый в Центральном банке. Позже по определённым нормативам поступления с подоходного налога распределяются между региональными бюджетами на государственные нужды.

Налог на имущество платят как физические лица – обладатели домов, дач, земельных участков, так и юридические лица – предприятия. Налоговая ставка устанавливается в местном самоуправлении и не должна быть выше ставки, указанной в федеральном законодательстве.

Налог на прибыль обязана уплатить государству каждая фирма. Размер этого налога определяется в процентах от величины прибыли.

Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается продавцом товаров и услуг и составляет определённый процент от добавленной стоимости товара – разницы между фактической, продажной ценой товара и затратами на его производство. У нас в стране НДС появился в начале 1992 года, то есть с переходом на рыночную экономику, и сейчас даёт самую большую часть от общей суммы налогов.

Акциз – это налог на производство и потребление некоторых конкретных видов товаров, которые пользуются устойчивым высоким спросом (например, сигареты, спиртные напитки, бензин).

Все перечисленные налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые платят непосредственно с дохода или имущества (например, подоходный). Косвенные – входят в цену товара, но хотя их непосредственный плательщик – продавец, фактически страдает покупатель (например, НДС, акцизы).

В большинстве стран мира, включая Россию, принят универсальный принцип взимания налогов с физических лиц. Каждый гражданин должен подать в налоговую инспекцию лично им заполненную декларацию о своём совокупном доходе за минувший год, включая суммы за все виды работ. С этого совокупного дохода и вычисляется подоходный налог, а утаивание дохода карается по закону. Существуют такие страны, в которых налогообложение вовсе отсутствует. Это такие страны как Бахрейн, Кувейт, Бруней. Если фирма зарегистрирует там свой филиал, то она не нарушит законы, сохранив при этом доход.

Подоходным называют налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В отдельных случаях применяются разные его ставки: 9%, 30%, 35%. Но самый распространенный вариант - 13%. По этой ставке граждане РФ уплачивают НДФЛ со своих зарплат, вознаграждений и гонораров по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и т. п.

Вам понадобится

  • - Налоговый кодекс РФ;
  • - калькулятор;
  • - реквизиты налоговой инспекции;
  • - бланк квитанции для налоговых платежей;
  • - копировальный аппарат;
  • - бланк декларации по форме 3НДФЛ;
  • - справки формы 2НДФЛ от работодателя и других налоговых агентов.

Инструкция

Если вы получаете свои доходы через ового агента, вся головная боль по уплате НДФЛ с ваших заработков ложится на него.
Налоговым агентом называется тот, кто должен налог и за других, автоматически удерживая их из причитающихся тем выплат. На практике это ваш работодатель или организация, которой вы как физическое лицо оказывает услуги или выполняете для нее иную работу по договорам гражданско-правового характера (то есть регламентированных не Трудовым, а Гражданским кодексом РФ). Наиболее распространены во втором случае договор подряда и авторский договор.
При наличии налог ового агента можете спать спокойно. Если он что-то недоплатит, вопросы к нему, а не к вам.

После того как налог уплачен, ваши обязательства перед государством выполнены еще не до конца. Вы должны также подать декларацию по форме 3НДФЛ. Сделать это нужно не позже 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.
В декларации вы должны указать весь доход за прошлый год и сумму уплаченного с него налог а, в том числе доход, полученный через налог овых агентов. Для этого придется взять у каждого из них справки по форме 2НДФЛ. Чтобы ее получить, обычно нужно написать заявление на имя руководителя организации.
Заполненную декларацию вы можете отнести в инспекцию лично или отправить по почте.

Видео по теме

Обратите внимание

Неуплата налога и непредоставление декларации чреваты административной, а в отдельных случаях и уголовной ответственностью.

Полезный совет

Если вам полагаются те или иные налоговые вычеты, заявление об их предоставлении и документы, подтверждающие право на вычет, подаются с инспекцией одновременно с декларацией.
Если вы продали жилье, автомобиль или другое имущество, принадлежавшее вам более 3 лет, налог со сделки вы можете не платить. Но подать декларацию и заявление на вычет обязаны.

Став взрослым и начав зарабатывать деньги, каждый гражданин обязан платить налоги. Налоги платят не только граждане, физические лица, но и предприятия, являющиеся лицами юридическими. Перечисление некоторых видов налогов за граждан осуществляют работодатели, но некоторые, например, налог на имущество, они обязаны перечислить самостоятельно. В этом случае вы сами сможете увидеть в квитанции наименование получателя всех налоговых поступлений – Федеральное Казначейство.

Вам понадобится

  • Бюджетный Кодекс РФ

Инструкция

Да, все налоговые отчисления от физических и юридических лиц поступают в территориальные отделения этого государственного органа, подразделения министерства финансов. Но при этом в платежном документе должны быть указаны не только наименование получателя, плательщика и сумма, но код бюджетной классификации. В этом коде зашифрован вид налоговых поступлений. Поступающие налоговые отчисления в Казначействе обрабатываются и вносятся в базу данных плательщиков с указанием того налога, который был уплачен.

И вот тут начинается самое интересное. Хотя все налоги и поступили в государственную казну, после этого каждый из них регулируется по трем бюджетов, существующих в России: федеральному, территориальному (областному, краевому или республиканскому) и местному. Для каждого вида налога существуют свои нормативы отчислений по этим видам бюджетов. Некоторые налоги могут целиком поступать в доход государства, территории или муниципального образования, а некоторые регулироваться по утвержденным нормативам. Эти нормативы могут меняться, они утверждаются ежегодно одновременно с принятием очередного бюджета.

На сегодняшний день, например, в федеральный бюджет полностью поступают налог на добавленную стоимость, таможенный сбор, некоторые виды акцизов. Налог на прибыль поступает в бюджеты: федеральный, субъекта федерации и местный, налог на добычу полезных ископаемых – только в федеральный и местный. Таким образом, налоги, перечисляемые гражданами и организациями, формируют доходную часть трех уровней бюджета. Куда поступает каждый налог и как он распределяется, можно посмотреть в ст.49.2 Бюджетного Кодекса РФ.

Поступившие в доход государственного бюджета доходы, тратятся, например, на социальные нужды, обслуживание государственного долга, обеспечение оборонного заказа, закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд, а также на предоставление бюджетных субсидий и инвестиций. И государственного бюджета финансируются, в частности: правоохранительные органы, государственные учреждения, специальные программы, аппарат управления и пр. Территориальные и местные бюджеты распределяются органами власти субъектов Федерации и муниципалитетов.

Источники:

  • Бюджетный Кодекс РФ

Единый налог является самым распространенной системой налогообложения у предпринимателей. При переходе на данную систему каждый бизнесмен должен помнить, что он обязан ежемесячно до определенного числа выплачивать фиксированную сумму, а чтобы избежать необходимости осуществлять выплаты ряда дополнительных сборов, каждому индивидуальному предпринимателю нужно знать, куда платить единый налог.

Инструкция

Уплата единого налога предпринимателем может осуществляться в органах, где была произведена его постановка на учет в качестве налогоплательщика либо по месту, где он постоянно проживает. Если предприниматель зарегистрирован в налоговом органе, кторый располагается в том же городе, где осуществляется его предпринимательская деятельность, то ему необходимо производить выплаты налогов на доходы физических лиц, которые удерживаются из зарплаты этих работников. Платить при этом нужно будет по месту постановки бизнесмена на учет в виде плательщика единого налога.

Если частный предприниматель состоит на учете в нескольких налоговых органах, перечисление единого налога в бюджет должно производиться по месту учета ИП. Также сюда ему необходимо предоставить сведения обо всех доходах физических лиц за определенный налоговый период и суммы налоговых выплат, которые были начислены и удержаны в этом периоде.

Бланк для уплаты единого налога можно получить через интернет или в налоговом органе в информационном окошке. Стоит отметить, что необязательно ехать в налоговый орган лично, так как возможна через интернет-банк. Это значительно экономит время.

Декларацию УСН необходимо подавать один раз в год. Индивидуальным предпринимателям это нужно успеть сделать до 30 апреля, а организации – 31 марта. Такие же сроки устанавливаются для уплаты единого налога по итогу года. Каждый квартал предприниматели, занимающиеся деятельностью, облагаемой единым налогом, обязаны отчислять в бюджет авансовые платежи. Если в это время какая-либо предпринимательская деятельность не велась, в налоговые органы в обязательном порядке подается нулевая декларация. При ее отсутствии выплачивается штраф в сумме одной тысячи рублей.

Полезный совет

Чтобы постоянно работать по единой системе налогообложения, ее необходимо ежегодно продлевать.

Источники:

  • Единый налог при УСН. в 2019

Юридические лица, осуществляющие свою деятельность на территории государства, а также физические лица, его граждане, обязаны платить налоги, поступающие на счета Федерального Казначейства. Любой добросовестный налогоплательщик рано или поздно задается вопросом – куда же государство тратит те деньги, которые собирает в виде налогов, какая польза налогоплательщикам от этого.

Как распределяются собираемые налоги

Хотя все налоговые сборы перечисляются физическими и юридическими лицами на счета государственного органа – Федерального Казначейства, этот орган осуществляет их регулирование и перераспределение по бюджетам трех уровней – федеральному, областному (республиканскому или краевому) и местному. Какая часть налога поступает в тот или иной бюджет, определяется ежегодно, когда Государственная Дума принимает очередной о бюджете на предстоящий год или период длиною в несколько лет.

Так, например, налог на прибыль и НДС могут регулироваться по бюджетам всех трех уровней, налог на транспорт и имущество организаций может поступать в областной или краевой бюджет в размере 100%, а земельный налог и налог на доходы физических лиц - полностью перечисляться в местные бюджеты муниципальных образований. Как только из банка поступают сведения о перечислении , а это происходит ежедневно, Федеральное Казначейство обрабатывает их и формирует платежные поручения по бюджетам всех трех уровней, поэтому средства поступают в каждый из этих бюджетов ежедневно.

Государственные бюджетные расходы подробно регламентирует статья 69 Бюджетного Кодекса РФ.

Текущие бюджеты любого из трех этих уровней «сверстываются» заранее, на основании анализа текущих и прогнозирования будущих налоговых отчислений. Поэтому укрывательство налогов является не только финансовым, но и уголовным преступлением, поскольку уменьшает запланированные бюджетами траты на статьи расходов, которые обязаны нести органы власти всех уровней.

Куда власти тратят собранные налоги

Суммы, поступающие от уплаты налогов, используются в соответствии с утвержденными бюджетами и тратятся на различные нужды. Часть денег направляется на социальное обеспечение. В частности, из этих сумм власти обязаны заработную плату работникам бюджетной сферы – учителям и врачам. Кроме этого, в бюджете предусмотрены инвестиции и субсидии, обслуживание государственного долга, обеспечение оборонного заказа, а также приобретение товаров и для нужд государства.
За счет государственного бюджета содержится государственный сектор экономики, производится строительство и благоустройство социальных объектов и территорий.

Видео по теме

Что такое подоходный налог? Ответ на данный вопрос должен знать каждый современный налогоплательщик в Российской Федерации. Далее будет раскрыто понятие подоходного налога, а также рассказано обо всех его особенностях. При определенных обстоятельствах данный платеж можно вернуть. Но как? Кто имеет на это право?

Определение

Что такое подоходный налог? Им называют НДФЛ. Это прямой налог, уплачиваемый с Иными словами, подоходным налогом называют сумму, удерживаемую государством с прибыли. При определенных обстоятельствах граждане могут вернуть НДФЛ за те или иные операции.

Кто уплачивает

Что такое подоходный налог? Это своеобразная плата государству за получение дохода на территории страны. Практически вся прибыль населения облагается данным платежом. Но бывают исключения.

Кто является Ими могут быть:

  • физические лица (совершеннолетние);
  • иностранные граждане;
  • предприниматели;
  • юридические лица/организации.

Иными словами, все лица и компании, получающие прибыль в РФ, платят подоходные налоги.

Что облагается НДФЛ

Теперь понятно, что такое подоходный налог. Какая прибыль будет облагаться данным платежом? Как было сказано, не весь доход предусматривает взыскание части средств в казну государства.

На сегодняшний день НДФЛ удерживается со следующих источников прибыли:

  • зарплата;
  • дивиденды;
  • средства, полученные от сдачи имущества в аренду;
  • доходы в натуральном виде;
  • проценты по вкладам при повышении ставок рефинансирования;
  • любые доходы, выраженные в материальной форме;
  • прибыль от продажи авто и недвижимости;
  • деньги от продажи любого имущества (в том числе ценных бумаг и долей в ООО);
  • выплаты по пенсионной страховке;
  • страховые выплаты.

Также граждане должны перечислять НДФЛ с выигрышей и после получения тех или иных призов. Сколько необходимо платить государству и какая прибыль не облагается НДФЛ?

Освобождение от налогов

Далеко не весь доход предусматривает уплату подоходного налога. Когда можно не платить?

В России НДФЛ не уплачивается с:

  • государственных пособий;
  • пенсий;
  • стипендий;
  • единовременной материальной помощи;
  • компенсаций работникам;
  • доходов от продажи выращенных в личных хозяйствах животных и скота;
  • прибыли в виде наследства и дарственных (от близких родственников);
  • призов, выдаваемых спортсменам;
  • доходов до 4 000 рублей (с подарков, выигрышей и так далее);
  • выигрышей по облигациям;
  • субсидий от государства.

Иными словами, декретные выплаты не облагаются подоходным налогом, а зарплата работника предусматривает взыскание части денежных средств.

Ставка

Что такое подоходный который производят практически все граждане и организации за получаемую прибыль на территории РФ. Следует обратить внимание на то, что НДФЛ может предусматривать разные процентные ставки. Все зависит от категории налогоплательщика и выбранной системы налогообложения.

Например, подоходный налог может удерживаться:

  • 30 % - для иностранцев;
  • 35 % - выигрыши и призы, банковские вклады, страховка;
  • 9 % - доходы от дивидендов;
  • 15 % - при УСН "доходы-расходы";
  • 6 % - при УСН "доходы".

Но основная часть прибыли облагается 13 % налогом. Зарплаты, доход от имущества, наследство, подарки - все это предусматривает 13 % И не более того.

Вычеты

Еще один интересный нюанс - граждане, перечисляющие НДФЛ в размере 13 %, могут оформить так называемый налоговый вычет. Это процедура возврата понесенных расходов за определенные операции в счет уплаченных налогов.

Вычеты полагаются:

  • на детей (стандартные);
  • за обучение;
  • за лечение;
  • за покупку имущества;
  • при оформлении ипотеки.

Также среди предпринимателей встречается профессиональный налоговый вычет. Но в России он оформляется крайне редко.

Размер вычета

Нужно вернуть подоходный налог на детей или за приобретение квартиры? Каждому налогоплательщику придется уяснить некоторые ограничения на этот счет. Дело все в том, что НДФЛ возвращается в размере 13 % от понесенных расходов, но с определенными лимитами. А именно:

  • 390 000 рублей - ипотека;
  • 260 тысяч рублей - при покупке квартиры/имущества;
  • 120 000 рублей - (за обучение, лечение);
  • 50 000 рублей - за учебу каждого из детей, братьев или сестер.

Оформлять вычеты можно до тех пор, пока данные лимиты не будут исчерпаны. После этого обращаться за возвратом нет смысла.

Отдельного внимания требует возврат подоходного налога на детей. Он оформляется у работодателя и предусматривает уменьшение налоговой базы при расчете НДФЛ. Размер вычета зависит от количества детей.

А именно:

  • 1 400 рублей - за 1-2 несовершеннолетних;
  • 3 000 - за 3 и более;
  • 12 000 рублей - за ребенка-инвалида (до 18 лет и до 24 лет, если он учится в вузе/аспирантуре/ординатуре);
  • 6 000 - за детей-инвалидов опекунам.

Ничего трудного для понимания в этом нет. А как оформить вычет в том или ином случае?

Оформление возврата НДФЛ

Требуется вернуть подоходный налог на квартиру или за обучение? Тогда придется следовать некоторым указаниям. Но для начала разберемся с получением вычета за детей.

Чтобы уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ, потребуется:

  • Обратиться к работодателю с заявлением о вычете.
  • Приложить к запросу документы: паспорт, ИНН, свидетельства о рождении детей, справки об инвалидности и обучении (при наличии).

Больше ничего не нужно. Иные налоговые вычеты, как правило, оформляются через ФНС по прописке заявителя.

Для того чтобы получить подоходный налог за обучение/продажу имущества/лечение, придется следовать указаниям:

  • Собрать определенный перечень бумаг. Их список будет меняться в зависимости от ситуации.
  • Написать заявление на предоставление вычета. В нем обязательно указываются реквизиты счета получателя.
  • Подать письменный запрос в ФНС по прописке заявителя. К нему приложить подготовленные бумаги.
  • Дождаться ответа от налоговой (от 1 до 3 месяцев ожидания) и перечисления средств по указанным реквизитам.

На самом деле все не так трудно, как кажется. Если нужно вернуть подоходный налог за обучение или любую другую операцию, потребуется подготовить:

  • паспорт;
  • заявление;
  • справки о доходах (чаще всего - форму 2-НДФЛ);
  • налоговую декларацию;
  • документ на оказание услуг или учебу (договор);
  • лицензию учреждения;
  • аккредитацию специальности (для вычета за обучение);
  • справку студента;
  • документы о правах собственности на имущество;
  • свидетельство о рождении детей (если вычет оформляется за детей);
  • чеки и квитанции, подтверждающие оплату услуг/покупку имущества;
  • ИНН (при наличии).

Вот и все. Теперь понятно, что такое подоходный налог. Как его вернуть? Это тоже больше не является секретом. Данная информация поможет воплотить задумку в жизнь.

НДФЛ - это основной вид прямых налогов. Расскажем, как рассчитать налог на доходы физических лиц, какие бывают ставки по НДФЛ и что не облагается налогом.

НДФЛ: общие сведения

Каждый бухгалтер легко сможет объяснить простыми словами, что такое НДФЛ. Это налог, который касается всех физических лиц. Его взимают с дохода.

Иногда вы можете услышать, что НДФЛ - это подоходный налог. Но так его называть не корректно. НДФЛ надо расшифровывать именно как налог на доходы физических лиц. Про общие правила расчета НДФЛ рассказывают эксперты в программе « » в курсе «НДФЛ».

Посмотрим, какую расшифровку для НДФЛ дает нам ФНС на сайте налог ру.

НДФЛ - это основной вид прямых налогов. Исчисляют его в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Порядок уплаты НДФЛ в Российской Федерации установлен в Налоговом кодексе. НДФЛ взимают со всех физических лиц, которые получили доходы. К ним относятся заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам. Но отметим, что налог НДФЛ платят не сами физические лица, а компании, от которых получили доходы. Исключение – доход выплатили в натуральной форме.

Физическое лицо может самостоятельно узнать, какой НДФЛ компания перечислила. Для этого попросите у работодателя справку 2-НДФЛ. Образец справки НДФЛ смотрите ниже.

Справка о доходах физического лица

НДФЛ в НК РФ

В НК РФ НДФЛ занимает одну из самых больших глав. Чтобы изучить НДФЛ, прочитайте 23 главу НК РФ. Для НДФЛ в Налоговом кодексе предусмотрено сорок пять статей – с 207 по 233.

Налоговый кодекс включает в себя следующие положения про НДФЛ:

  • налогоплательщики;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база и порядок ее расчета в разных случаях;
  • налоговый период;
  • налоговые ставки;
  • налоговая декларация;
  • порядок взыскания и возврата.

Помимо этих разделов Налоговый кодекс содержит большой блок про вычеты НДФЛ. Проверьте, правильно ли вы предоставляете и , и вычеты.

Налогоплательщики НДФЛ

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица. Их можно разделить на две группы:

  1. налоговые резиденты. Это физические лица, которые не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
  2. лица, которые не являются налоговыми резидентами при условии, что они .
  • Справка
  • Налоговыми резидентами признают российских военнослужащих, которые проходят службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и органов местного самоуправления, которых отправили в командировку на работу за пределы страны. Причем статус налогового резидента у таких лиц не зависит от фактического времени нахождения в России (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Объект налогообложения НДФЛ

Объектом для НДФЛ является доход, который получают налогоплательщики. Источники такого дохода могут быть как в Российской Федерации, так и заграницей (ст. 209 НК РФ). Все зависит от того, является ли плательщик резидентом или нет.

Для налоговых резидентов объектом налогообложения НДФЛ будут доходы как от российских компаний, так и от зарубежных работодателей.

Если налог считают по нерезидентам, то учитывают доходы от российских работодателей.

В кодексе есть и выплаты, с которых НДФЛ считать не надо. Перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса. Он закрыт. Суммы, которые в нем не упомянуты, по общему правилу включаются в налоговую базу сотрудника.

Таблица со ставками для НДФЛ

Ставка НДФЛ

Доход, к которому применяют налоговую ставку по НДФЛ

Статья НК РФ

Налоговая ставка по НДФЛ используется для следующих видов дохода:

  • дивиденды до 2015 года;
  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
  • доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

п. 5 ст. 224 НК РФ

По этой ставке НЛФЛ считают по доходам, которые получает резидент от трудовой деятельности от источников на территории РФ и за ее пределами.

п. 1 ст. 224 НК РФ

Налоговая ставка 15% применяется для расчета НДФЛ с дивидендов, которые получают нерезиденты от российских организаций.

п. 3 ст. 224 НК РФ

По ставке 30 процентов НДФЛ облагаются доходы нерезидентов, за исключением следующих доходов:

  • дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций;
  • выплат по трудовой деятельности по патенту;
  • зарплаты высококвалифицированных иностранных специалистов;
  • выплаты за работу беженцам или лицам, которые получили в России временное убежище

п. 3 ст. 224 НК РФ

Доходы, облагаемые по ставке 35% для НДФЛ, это:

  • выигрыши и призы;
  • процентные доходы по вкладам в банках;
  • суммы экономии на процентах по займам;
  • плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

п. 2 ст. 224 НК РФ

Что не облагается НДФЛ

Чтобы проверить, что облагается НДФЛ, а что нет, загляните в статью 217 Налогового кодекса РФ. Эта статья НДФЛ посвящена доходам, не подлежащим налогообложению или, как еще говорят, освобождаемым от налогообложения.

НДФЛ не облагаются в частности следующие суммы:

  • государственные пособия;
  • пенсии по государственному пенсионному обеспечению и страховые пенсии;
  • компенсационные выплаты, установленные законодательством;
  • полученные алименты;
  • материальная помощь при рождении ребенка, но в пределах 50 000 руб. для каждого родителя. То есть от дохода свыше 50 000 руб. до вычета НДФЛ надо удержать и перечислить налог в бюджет;
  • доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более трех лет;
  • доходы, которые получают по наследству;
  • доходы по договору дарения от члена семьи или близкого родственника. Это могут быть супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры;
  • иные доходы из главы 23 по НДФЛ в НК РФ.

Необлагаемые доходы не учитывайте при расчете НДФЛ. Узнать список доходов, облагаемых НДФЛ, можно в статьях 211 – 214.7 и 214.9 – 215 Налогового кодекса.

Льготы по НДФЛ

Рассмотрим, какие есть льготы по НДФЛ в 2018 году. При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты. Есть четыре вида таких своеобразных налоговых льгот для НДФЛ:

  1. социальные вычеты;
  2. имущественные вычеты;
  3. стандартные вычеты;
  4. профессиональные вычеты.

Виды и порядок предоставления льгот по НДФЛ

Социальные вычеты

В Налоговом кодексе есть следующие виды социальных налоговых вычетов:

  1. по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ);
  2. по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);
  3. по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ);
  4. по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ);
  5. по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).

Чтобы получить такие налоговые льготы по НДФЛ, подайте декларации по НДФЛ в налоговую по месту жительства по окончании года. К декларации приложите копии документов, которые подтверждают право на вычет. Также вычеты можно получить и до окончания у работодателя. Для этого обратитесь в инспекцию за уведомлением о подтверждении права на вычет. Полученный документ вместе с заявлением сдайте в бухгалтерию.

Имущественные вычеты

Право на имущественные налоговые вычеты есть у налогоплательщиков по следующим операциям:

  • продажа имущества;
  • покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
  • выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

«Имущественный налоговый вычет по НДФЛ человек вправе получить в сумме расходов, потраченных на покупку жилья или земли на территории Российской Федерации. Обратиться за ним можно либо в налоговую инспекцию, либо в свою компанию, где человек работает по трудовому договору. Мы рассмотрим только последний случай, потому что именно он интересует бухгалтеров компаний.»

Лекцию можно скачать в программе « » в курсе «НДФЛ».

Все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшать на имущественный вычет. Исключение – доходы от долевого участия (п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина от 29 мая 2015 г. № 03-04-05/31059).

Чтобы получить имущественный вычет, напишите заявление и предоставьте работодателю уведомление из инспекции (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 7 апреля 2016 г. № 03-04-06/19768).

Стандартные вычеты

Доходы физических лиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, можно уменьшить на стандартные вычеты (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ). Их можно разделить на два вида:

  1. вычеты, которые получает работник на себя – 3000 руб. и 500 руб.;
  2. вычеты, которые получают на детей.

Льготы по НДФЛ на детей зависят от возраста ребенка и от его очередности. Их размеры можно посмотреть в таблице.

Таблица стандартных вычетов на детей

Чтобы получить стандартный вычет, подайте в бухгалтерию заявление и приложите копии подтверждающих документов.

Профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты можно получить в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Но иногда предприниматели могут рассчитывать на 20 процентов от общей суммы дохода.

Получить льготы по НДФЛ в 2018 году получится по следующим суммам:

  • доходы, которые получают индивидуальные предприниматели;
  • доходы, которые получили нотариусы, адвокаты, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • доходы, по гражданско-правовым договорам;
  • авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Если расходы не можете подтвердить документами, то размер вычета ограничивается лимитами. Посмотреть их можно в таблице.

Таблица лимитов для профессиональных вычетов, если расходы нельзя подтвердить документами

Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)

Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

Исполнение произведений литературы и искусства

Создание научных трудов и разработок

Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

Для получения профессионального вычета подайте заявление налоговому агенту в произвольной форме. При отсутствии налогового агента профессиональный вычет можно получить в налоговой. Для этого по итогам налогового периода сдайте 3-НДФЛ и приложите документы, которые подтверждают расходы.

Расчет НДФЛ

Общие правила для расчета НДФЛ закреплены в статье 225 НК РФ. Формула для расчета НДФЛ такая (формула для расчета НДФЛ от суммы к выплате):


Пример расчета НДФЛ (расчет НДФЛ с зарплаты)
Доход работника за месяц составил 52 000 руб. Вычетов ему не предоставляют. Налог считают по ставке 13%. НДФЛ бухгалтер начислит на сумму всего дохода 52 000 руб. Сумма НДФЛ составит 6 760 руб. (52000 руб. х 13%).

Порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ

Порядок исчисления НДФЛ

Порядок начисления НДФЛ следующий:

  1. Определите все свои доходы за налоговый период, с которых надо рассчитать налог. К примеру, это зарплата (ЗП) до вычета НДФЛ.
  2. Определите ставку налога по каждому виду доходов.
  3. Определите налоговую базу для НДФЛ за налоговый период.
  4. Рассчитайте НДФЛ.
  5. Начислите НДФЛ.

Иногда компании используют расчет НДФЛ от обратного. То есть точно знают, сколько сотрудник должен получить на руки. И от этой суммы определяют, сколько поставить доход в трудовом договоре. Так можно делать, если у работника нет никаких вычетов. Для расчета НДФЛ от обратного используйте формулу:

Еще ее можно назвать формулой расчета НДФЛ от суммы на руки.

« Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому налогу. Но только если речь идет о суммах, которые организация излишне удержала у работников и перечислила в бюджет (письмо Минфина от 22.01.2018 № 03-02-07/1/3224). Если же налог переплатили из-за ошибки в платежке, зачесть его в счет будущих платежей нельзя.»

Сроки уплаты НДФЛ

По общим правилам, налог перечисляют максимум на следующий день после его выдачи физическому лицу. Конкретный срок уплаты НДФЛ зависит от вида дохода. Сориентироваться поможет таблица.

Таблица со сроками уплаты НДФЛ для разных видов дохода

Если срок уплаты НДФЛ попадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Налоговый агент по НДФЛ

Одним из основных вопросов, которые задают себе физические лица, – кто же должен считать и платить НДФЛ. Объясняем – в большинстве случаев НДФЛ рассчитывает налоговый агент. Кто же является налоговым агентом по НДФЛ? Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что в обязанности налогового агента по НДФЛ будет входить:

  • начисление НДФЛ на сумму зарплаты;
  • удержание налога;
  • перечисление НДФЛ в бюджет.

Налог считают нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца по всем доходам, облагаемым по ставке 13 процентов по НДФЛ. Налог по доходам, к которым применяют иные налоговые ставки НДФЛ, налоговый агент исчисляет отдельно.

Налоговые агенты обязаны удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Например, в день выплаты зарплаты. Удерживают налог из дохода сотрудника и эти деньги перечисляют в инспекцию. Обязанность налогового агента по уплате НДФЛ считают исполненной, когда деньги дойдут до налоговиков.

  • Важно:
  • Платить НДФЛ за счет средств налогового агента нельзя.

Как оплатить НДФЛ

Оплату НФДЛ производят по платежному поручению. Как его заполнить видно на картинке ниже.

Как платить НДФЛ предпринимателю с сотрудниками

Индивидуальный предприниматель, который выплачивает зарплату наемным работникам, выступает в двух качествах. Во-первых, он самостоятельно начисляет налог на свой доход. Во-вторых, для сотрудников выступает в роли налогового агента.

Как платить НДФЛ физическому лицу, у которого несколько источников дохода

Предположим, помимо зарплаты вы имеете другие источники дохода. Например, занимаетесь бизнесом, сдаете в аренду имущество и др. В этом случае нужно вести раздельный учет доходов. Учет зависит от того, кто платит НДФЛ. Возможны две категории дохода – по которым надо начислять налог самостоятельно и по которым налог удерживает налоговый агент.

Уплата НДФЛ физическим лицом самостоятельно

Налог самостоятельно должны платить:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица – резиденты РФ по доходам, полученным от источников за пределами РФ;
  • физические лица по доходам, с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие доходы в порядке дарения.

В какой бюджет зачисляется НДФЛ

У бухгалтера при составления платежки, а также заявления на зачет или возврат, возникает вопрос – НДФЛ это федеральный или региональный налог?

В статье 13 Налогового Кодекса РФ есть закрытый список федеральных налогов и сборов. НДФЛ является федеральным налогом. Как распределяется НДФЛ по бюджетам расписано в Бюджетном кодексе.

Многим в своей жизни наверняка приходилось сталкиваться с понятием НДФЛ — что это такое и из каких налогов он состоит , мы попытаемся разобрать в данной статье.

НДФЛ — что это такое и из каких налогов состоит

Данная аббревиатура расшифровывается как налог на доходы физических лиц . Эта стоимость рассчитывается от общей суммы налогов гражданина. Согласно законодательству, все налоговые резиденты обязаны выплачивать НДФЛ.

Помимо них, плательщиками считаются резиденты других стран, которые получают доход от источников, являющихся субъектами Российской Федерации.

Налоговые агенты

Некоторые плательщики называются налоговыми агентами . Они играют роль неких посредников меж остальными плательщиками и правительством. Такую роль может занять любой индивидуальный предприниматель или юр. лицо. В его обязанности должны входить расчет налога, вычеты и уплата. Такое происходит при условии, если агент выплачивает доход основному плательщику.

Налог от агента должен быть перечислен в тот же день, когда был получен (в наличной или безналичной форме). НДФЛ высчитывается с помощью нарастающего итога в начале года и в конце каждого месяца. Он должен быть уплачен в том месте, где прописан агент, а не основной налогоплательщик.

Сроки выплаты

По законодательству налог должен быть перечислен:

  • В день получение дохода или любого другого перечисления на счет налогоплательщика;
  • Если имеется ввиду доход в натуральной форме, то также берется в расчет дата его получения;
  • Этому же правилу поддаются проценты по кредитам, ценным бумагам и остальным займам.

Доходами в натуральной форме считаются такие доходы, которые приобретены в виде имущества, услуг или товаров. В этом случае для налогообложения необходимо рассчитать их рыночную стоимость.

Процентные ставки

Основной ставкой НДФЛ является 13%. Однако существуют такие виды доходов, для которых предусмотрена увеличенная или пониженная ставка.

Например:

  • Налог на выигрыш в лотерею или другие денежные подарки — 35%;
  • Доход для иностранных граждан, основанный на источниках РФ — 30%;
  • Налог, полученный в форме дивидендов от ИП для нерезидентов — 15%;
  • Налог от доходов резидентов, выплаченный дивидендами — 9%.

Льготы при выплатах НДФЛ

Существуют такие доходы физических лиц, относящиеся к категории льготных. В этом случае они не подлежат налогообложению. К таким доходам относятся:

  • Всевозможные государственные пособия. Например, по безработице или по уходу за ребенком. Для подтверждения такого дохода необходимо предоставить в налоговую службу соответствующий документ;
  • Пенсии по инвалидности и трудовые пенсии. Для подтверждения понадобится справка из местного ПФ;
  • Компенсационные выплаты. Например, вследствие причинения ущерба здоровью и жизни.

Налоговые вычеты

Для тех граждан, которые не подвергаются налогообложению, предусмотрены специальные вычеты. К ним относятся:

  • Социальные вычеты;
  • Профессиональные;
  • Имущественные;
  • Стандартные.

Таким образом, социальные вычеты предусмотрены:

  • Лицам, совершившим пожертвование в какой-либо социальный орган. Вычет составляет полную стоимость пожертвования;
  • Тем, кто совершает оплату за обучение в различных учебных заведениях, прошедших аккредитацию, себе или детям до 18 лет. Вычет равен всей сумме, только если она не превышает 50 тысяч рублей в год;
  • Гражданам, оплачивающим медицинские услуги, которые оказываются ему либо членам его семье (супругу, детям до 18 лет). Вычитывается в этом случае стоимость лекарственных препаратов;
  • Лицам, вносившим определенные суммы в пенсионный фонд (в том числе и дополнительные вычеты на накопительную долю пенсии).

Гражданин имеет право получить налоговый вычет только по истечение одного года. Для этого он должен подать налоговую декларацию и прочие документы, подтверждающие расходы.

Профессиональные вычеты полагаются:

  • Гражданам, имеющим регистрацию в качестве ИП, нотариуса или адвоката. Все их расходы обязаны иметь документальное подтверждение, иначе ставка вычета составит 20% от суммы дохода;
  • Лица, работающие по гражданско-правовому договору;
  • Граждане, получившие награду за какое-либо изобретение или за авторские права.

Имущественные вычеты рассчитываются исходя из стоимости имущества, проданного физическим лицом. Для этого имуществом следует признать недвижимость или ее часть. Вычет предоставляется только в том случае, если гражданин был его собственником сроком до трех лет, а сумма продажи составляла менее миллиона рублей.

Также вычет может быть предоставлен из стоимости, которая была затрачена на покупку или строительство жилья (если она не превышает 2 миллиона рублей).

На стандартные вычеты имеют право:

  • Граждане, работающие с радиацией и получившие проблемы со здоровьем в результате этого;
  • Лица, имеющие детей. Все суммы вычетов прописаны в законодательстве;
  • Военнослужащие и герои.

Для каждой категории граждан будут предоставлены различные вычеты. Например, тем, кто пожертвовал свой костный мозг другому человеку, полагается вычет в 500 рублей, а чернобыльцам — 3000 рублей.

Данный вид налогового вычета предоставляется только резидентам России и лишь на те доходы, который подвергаются налогообложению по ставке равной 13%.

Пример расчетов

Для социального вычета : Гражданин имеет годовой доход в размере 279 515 рублей. За обучение в колледже своего сына он заплатил 36 090 рублей. Если исходить только их дохода гражданина, то мы получили бы НДФЛ в размере 279 515*13% = 36 337. Используя расчеты, мы получаем сумму вычета из стоимости обучения: 36 090*13% = 4 692 рубля. То есть, родитель вернет себе эти деньги и выплатит за год налог в размере 36 337 — 4 692 = 31 645.

Для профессионального вычета: Нотариус израсходовал согласно документам сумму, равную 63 958 рублям. Его годовой доход составил 206 729 рублей. Выходит, что он имеет право на вычет, равный сумме расходов. Следовательно, нотариус заплатит НДФЛ с суммы в 206 729 — 63 958 = 142 771 рубль.

Для имущественного вычета: Молодая семья купила квартиру за 2 122 340 рублей. Можно рассчитать вычет в данной ситуации. Он будет равен: 2 122 340*13% = 275 904. Следовательно, эту сумму пара может оставить себе.

Для стандартного вычета: Гражданин имеет одного ребенка, возрастом до 18 лет. Доход его равен 305 680 рублей в год. На первого ребенка представляется вычет в размере 1400 рублей. Получается, что за год будет подлежать налогообложению не вся сумма его доходов, а 305 680 — (1400*12) = 288 880 рублей.

Налоговая отчетность

Необходимо сдать отчетность по своим налогам строго до 30 апреля каждого года. В течение всего налогового периода лишь ИП и лица, занимающиеся частной практикой, должны выплачивать авансы. Это необходимо сделать в 1 полугодие до 15 июля, за 3 квартал — до 15 октября, за 4 квартал — до 15 января. Для напоминания налоговая служба рассылает специальные уведомления с просьбой погасить авансовые платежи.

Также необходимо предоставлять инспекторам налоговую декларацию и справку по форме 2-НДФЛ на каждого из сотрудников, проработавших в текущем году (даже если на данный момент он уволился). Такая справка необходима:

  • Как отчетность о суммах налогов;
  • Как сведения о тех работниках, с которых не удалось взимать налог (до 31 января).

Различие между этими справками составляет лишь отметка, обозначающая, был ли удержан налог или нет (цифры 1 и 2 соответственно).

Физические лица предоставляют отчетность по НДФЛ по форме 3-НДФЛ.

Гражданам и должностным лицам компании следует помнить, что подоходный налог следует выплачивать своевременно, иначе государством предусмотрен штраф в размере 1 к 300 ставке на один день просрочки.