Контакты
Главная / Бухгалтерия и кадры

Как вести расчетный счет. Как открыть расчетный счет

Открывая расчётный счёт в банке, организация должна знать, какие операции по нему можно осуществлять и как их отражать в учёте. Последним занимается бухгалтер, который и ответственен за порядок ведения расчетного счета и операций по счету на предприятии.

Любая операция, производимая по счёту в банке, должна иметь документальное обоснование. Необходимы бумаги, закрепляющие проведение самой операции через кредитную организацию, а также подтверждающие её целевое назначение. Первые оформляются банком, а вторые появляются в деятельности юридических лиц. В статье мы более подробно разберём эти виды документов, а также особенности ведения операций по счёту.

Выбрать расчетный счет

Операции открытия, ведения и закрытия счёта осуществляются банковским сотрудником. При этом у ООО и ИП, заключающих соглашения на суммы до 100 000 рублей, нет необходимости в ведении расчётного счёта. Все операции осуществляются с помощью наличных средств.

При наличии счёта по нему проводятся денежные потоки посредством:

  • списания (выдача наличных уполномоченному лицу или перевод на другой счёт);
  • зачисления (внесение наличных или перевод от третьих лиц).

Списание денежных средств осуществляется по инициативе юридического лица на основе соответствующих документов. Важное условие при этом — достаточное количество средств на вашем счету. Если же таковых не хватает, а нужно провести несколько операций, то деньги переводятся банком в порядке следующей очерёдности:

Списание по исполнительным документам (это могут быть возмещение ущерба здоровью или выплата алиментов);

Оплата заработка наёмным работникам;

Переводы в бюджет и в государственные фонды;

Списание по исполнительным листам других направлений (например, возврат долга, оплата залога и прочее);

Иные списания в очерёдности по датам календаря.

Если необходимо перечислить со счёта средства на цели внутри одной очереди, списания осуществляются на основе дат, в которые поступили документы с требованием об оплате. Более ранние даты оплачиваются в скором порядке.

Большинство операций по счёту уполномоченный представитель юридического лица вправе осуществлять самостоятельно через личный кабинет на сайте банковской организации. При его помощи проводятся следующие действия:

  • составление платёжек и передача документов в банк для дальнейшего перевода денег;
  • получение копий электронных платёжек о поступлении средств на счета контрагентов;
  • получение выписки за определённое время по счету;
  • проводить расчёты с деловыми партнёрами и государственными органами в режиме реального времени.

Закрытие счёта может осуществляться по инициативе:

  • юридического лица , открывшего счёт;
  • банковской организации (на основе решения органов суда. Например, при отсутствии действий по счёту на протяжении года или недостатке на счёте денег, требующихся для его обслуживания).

Ведение операций по расчетному счету

Согласно законодательству, любое предприятие вправе иметь одновременно , которые можно открыть даже в разных банках. В сделках по безналичному переводу денежных средств между контрагентами посредниками выступают кредитные организации. Они осуществляют ведение расчётных и текущих счетов. Первые предназначены для активного списания и зачисления, а вторые — для хранения собственных средств.

Для осуществления банковской транзакции уполномоченное лицо от компании обязано предоставить документ с отметками руководящего лица и главного бухгалтера, то есть тех, кто обозначен в карточке образцов. К таким документам относят:

  • объявление на внесение наличных и квитанция с пометкой банка (эти бумаги требуются при зачислении налички на счёт);
  • чеки (предоставляются для использования наличных средств на цели оплаты заработка сотрудникам, хозяйственных расходов, представительских трат и т. д. При этом в книжке чеками остаётся корешок, свидетельствующий о проведенной операции);
  • платёжное поручение (в нём возникает необходимость при безналичном зачислении денег в пользу контрагентов. В платёжке указывается обоснование перевода денег на основе договоров, различных накладных или актов оказанных услуг и прочих бумаг);
  • платёжное требование (составляется продавцом товаров и отправляется покупателю при отгрузке. Этот документ пересылается в банковскую организацию плательщика по договору для списания платежа при наличии необходимого остатка на счету);

Ведение в банке счёта также подразумевает предоставление им на регулярной основе. Периодичность её составления указывается в договоре на открытие счёта. Этот документ играет важную роль в аналитическом учёте. Бухгалтер должен указывать обороты компании в журнале-ордере №2, а также вести ведомость №2а.

Каждая обозначенная операция должна иметь документальное обоснование. Все денежные потоки из выписки в обязательном порядке проходят во внутренней отчётности. Это важно для грамотности ведения бухгалтерии, а также оплаты налогов.

Ведение расчетных счетов организации

Чтобы вести расчёты с банком, организации необходимо отражать их в бухгалтерской отчётности. Для этого служат специальные проводки. К примеру, при открытии счёта юридических лиц во внутренней документации будут отражены следующие данные:

Сам процесс перевода денег в пользу банка обозначается так:

Снятые наличные деньги с расчётного счёта приходуются в кассу организации. Также и деньги, полученные из кассы, в дальнейшем зачисляются на расчётный счёт. В этих случаях будут отражены следующие операции:

Нормативные документы, регулирующие ведение расчётного счёта

Вопросы ведения расчётных счётов юридических лиц регулируются на законодательном уровне. Деятельность банков построена на строгом соответствии пунктам, указанным в нормативных актах. К ним относятся:

  • закон «О бухгалтерском учёте» 129-ФЗ;
  • Приказ МинФина № 94н;
  • ГК РФ;
  • НК РФ;
  • Положение о безналичных расчётах от 2002 года;
  • Инструкция ЦБ РФ № 111-И;
  • Указание ЦБ РФ № 1676-У;
  • 115-ФЗ.

Данные законодательные документы полностью регламентируют деятельность банков, а также их клиентов в отношении ведения расчётных счетов. В них отражены процессы открытия, закрытия и проведения различных операций по счетам. Если деятельность банков не соответствует пунктам нормативных актов, ЦБ РФ отзывает у них лицензию. Противоправные действия юридических лиц, связанные с операциями по счёту, наказываются вплоть до уголовной ответственности.

Выбрать расчетный счет

Главным инструментом управления финансовыми потоками любого предприятия является ра ный счет. Его грамотное ведение обеспечивает своевременные расчеты с партнерами по бизнесу, поставщиками и подрядчиками, сотрудниками организации и бюджетом. Регулирование безналичных расчетов можно разделить на 2 блока: совершение операций по расчетному счету и отражение их на счетах бухгалтерского учета.

Инструкция

У небольших предприятий, как правило, не возникает особых проблем с организацией платежей: финансовый работник формирует поручения, отвозит в банк или передает в электронном виде по системе «Клиент-Банк», получает выписки и проводит их в бухгалтерской программе. Если же речь идет о холдинге, объединяющем несколько десятков юридических лиц, для управления расчетным счетом требуется система.

Организуйте учет документов, поступающих на оплату от разных подразделений компании: регистрируйте их в специальном журнале или электронном файле с локальным сетевым доступом. Сами счета, спецификации, служебные записки и прочие заявки с просьбой о перечислении средств храните в разных накопителях по соответствующей тематике: налоги, зарплата, платежи основным поставщикам, коммунальные расходы, расчеты по кредитам и т.д.

Оформляя платежные поручения, внимательно проверяйте банковские реквизиты получателя, сумму платежа и его назначение. Никто не застрахован от ошибок, поэтому, отдавая готовые платежки на проверку и подпись главному бухгалтеру, прикрепите к каждому поручению первичный документ, на основании которого оно было составлено.

Как правило, сотрудникам, оставившим заявку на оплату каких-либо расходов, важно знать дату и номер платежного поручения. Чтобы при каждом вопросе не отвлекаться на поиски, ведите ежедневный сводный реестр операций по расчетному счету. Он должен содержать информацию о получателе, сумме и назначении платежа, при множестве юридических лиц в составе компании - о плательщике, а также номер поручения.

Такой реестр операций можно составлять вручную, но наиболее оптимальным будет его автоматизированный вариант. В большинстве бухгалтерских программ имеется подобная функция, либо есть возможность ее создания.

Для удобства ведите сводку о платежах в файле с общим доступом, или выкладывайте ее в готовом виде в локальную сеть вашей организации. Так все заинтересованные лица смогут получить необходимые им сведения.

Чтобы не пропустить сроки регулярных платежей, составьте календарь для плановых расходов: налогов, уплаты процентов по кредитам, очередных траншей по договорам и т.д.

Для правильного отражения операций по расчетному счету в бухгалтерском учете согласуйте с главным бухгалтером типовые проводки в письменном виде и ориентируйтесь на них при разноске банковских выписок.

Обязательно установите систему «Клиент-Банк». Она позволит избежать ежедневных поездок в банк и ускорит проведение платежей, поскольку операционисту банка не придется обрабатывать их вручную. Практически все подобные программы поддерживают функции обмена с бухгалтерскими программами: загрузки платежных поручений и выгрузки выписок.

Разумеется, автоматизация расчетов не отменяет документов на бумажных носителях, поэтому не забывайте регулярно получать из банка выписки по расчетному счету и передавать их в бухгалтерию.

Расчетный счет представляет собой уникальный номер, который присваивается клиенту в кредитной организации. Он используется для выполнения операций с денежными средствами, как наличными, так и безналичными в пользу клиента банка или от его имени. Сейчас в банковской системе РФ для юридических лиц существует термин расчетный счет до востребования, а для физических лиц - текущий счет.

Обязательно ли для предприятия открывать счет?

В законодательстве РФ нет пункта, который бы обязывал организации открыть расчетный счет. Предприятие, которое прошло все процедуры по регистрации, может сразу же начать вести свою хозяйственную деятельность. Но наличие расчетного счета намного упростит его работу, в частности проведение расчетов с контрагентами, уплату налогов. Наконец, деньги на счету просто будут находиться в безопасности.

Хотя расчеты между фирмами и индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами не запрещены, но в законодательстве есть оговорка, которая гласит, что по одному договору можно произвести платежи в одну или другую сторону в пределах ста тысячи рублей и только с использованием кассового аппарата. Движение наличных денег в количестве больше, чем указанный лимит, будет считаться нарушением и может привести к штрафам.

Как выбрать банк?

Подбирая для сотрудничества тот или иной банк, теперь не нужно учитывать его местонахождение. Практически все кредитные учреждения в своем арсенале имеют услугу интернет-банкинг, которая отбрасывает необходимость личных визитов клиентов.

Основной момент, который требует внимания, - это список услуг, предлагаемых банком своим клиентам, и размер тарифов за обслуживание и сопровождение банковского счета. К тому же, выбирая банковское учреждение, стоит проанализировать перечень продуктов, который он предлагает: овердрафт, зарплатный проект, разные виды кредитных линий и т.п. Информацию подобного рода можно посмотреть на официальных сайтах финансовых организаций.

В условиях жесткой конкуренции современные банки борются за каждого клиента и поэтому стараются разработать продукты или выгодные акции, которые бы заинтересовали даже самого требовательного. Но не стоит слепо доверять рекламным кампаниям, лучше всего осуществить открытие расчетного счета в достаточно крупной и известной финансовой организации.

Как происходит открытие счета?

Остановив свой выбор на том или ином банке, можно перейти к оформлению договора на открытие расчетного счета. Далее будет подробно описан каждый шаг данной процедуры.

Шаг 1. Предоставляются документы

Чтобы открыть расчетный счет потребуется подготовить внушительный пакет документов. Практически все они должны предоставляться в виде копий, заверенных руководителем организации или специалистом банка. В любом случае нужно иметь при себе оригиналы тоже. Некоторые из документов, возможно, потребуется заверить нотариально, это зависит от порядка, установленного банком.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати может быть подготовлена клиентом самостоятельно, но в этом случае в банк предоставляется уже нотариально заверенная карточка. Ее также можно оформить и в присутствии сотрудника банка. В данной ситуации в обязательном порядке необходимо личное присутствие уполномоченных лиц, обладающих правом подписи. С собой они должны иметь документы, которые могут подтвердить их личность и полномочия.

Клиенту также нужно заполнить заявление на открытие банковского счета. Оно должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером, если в организации отсутствует должность главного бухгалтера, то подписывает только руководитель, а также ставится печать предприятия.

В случае если счет открывается не руководителем, а уполномоченным лицом, то в банк необходимо предоставить доверенность, на основании которой данное лицо может открывать банковские счета для организации. Финансовые учреждения могут принимать как оригинал этого документа, так и нотариально заверенную его копию.

Итак, перечислим документы, копии которых необходимо предоставить, когда открывается расчетный счет:

  • документы, подтверждающие регистрацию;
  • учредительные документы;
  • свидетельство о постановке предприятия на учет в налоговой службе;
  • официальное письмо от Росстата о присвоение кодов статистики;
  • решения органов управления предприятия о структуре и персональном составе органов управления компании;
  • документы, удостоверяющие личность руководителя фирмы и лица, обладающего правом первой или второй подписи, а также лица, который вправе контролировать деньги на расчетном счете.

Шаг 2. Уведомить налоговую службу и фонды об открытии счета

Как оповестить налоговый орган об открытии банковского счета? Обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей оповещать налоговую службу об открытии или закрытии счета была прекращена со 2 мая 2014 года. Ранее в законодательстве присутствовала обязанность уведомлять налоговый орган по месту регистрации в течение 7 рабочих дней. В противном случае на организацию или ИП налагался штраф в размере пяти тысяч рублей.

А как уведомить фонды? Уведомлять фонды о том, что предприятие открыло счет, также не нужно. Это обязательство юридических лиц и ИП также было отменено с 1 мая 2014 года.

Открытие счета в Сбербанке

Открытие расчетного счета в Сбербанке потребует того же списка документов, которые уже были перечислены выше. Они сдаются юридической службе банка или главному бухгалтеру. Сбербанк анализирует документы и на своем балансовом счете открывает расчетный счет организации.

Процедура открытия счета включает в себя подписание договора между клиентом и банком, в котором прописывается порядок расчетно-кассового обслуживания. Сбербанк обязуется совершать все операции с денежными средствами своевременно и гарантирует сохранность денег, находящихся на счете клиента.

Новая услуга от Сбербанка

Сейчас Сбербанк предлагает своим потенциальным клиентам новую услугу, с помощью которой можно зарезервировать расчетный счет. Вся процедура проходит в режиме онлайн на сайте банка. Для начала необходимо заполнить анкету, в которой указываются ОГРН и контактные данные. И через каких-то несколько минут вы получите новый номер счета, с которым уже можно совершать приходные операции. В течение пяти дней нужно будет лично посетить отделение банка, который вы выбрали со всеми необходимыми документы. Тогда вы подтвердите открытие расчетного счета. Иначе договор с банком будет считаться недействительным, и все денежные средства будут перечислены обратно отправителям. По завершении оформления расчетного счета с ним можно будет уже совершать и расходные операции. Услуга предназначена как для предприятий, так и индивидуальных предпринимателей.

Как узнать расчетный счет?

Если вы являетесь клиентом Сбербанка, то может появиться срочная необходимость в перечислении или совершении других операций с денежными средствами. Существует несколько способов того, как узнать расчетный счет банка. Ниже рассмотрим каждый из них подробнее.

Итак, где же найти расчетный счет Сбербанка?

  1. Позвонить на горячую линию финансового учреждения.
  2. Реквизиты можно получить, посетив ближайшее отделение. Для этого при себе нужно иметь паспорт.
  3. Вся информация касательно реквизитов находится на официальном сайте банка. Ее можно найти в разделе контактная информация.
  4. Если вы подключили услугу "Сбербанк-онлайн", то на первой же странице системы будет указана необходимая вам информация;
  5. Если у вас на руках имеется договор на открытие счета, то данные о номере расчетного счета можно найти в нем.
  6. Получить расчетный счет банка можно и через банкомат.
  7. Еще один способ - осуществить запрос на сайте банка, и ответ будет выслан на вашу электронную почту.

Как видите, способов получения информации о расчетном счете банка много, и каждый из них довольно прост.

И имеющей самостоятельный баланс.

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации. Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными . Выдача и перечисление средств с этого счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта). Однако в некоторых случаях банк списывает суммы с расчетного счета без согласия его владельца.

Платежи с расчетного счета осуществляются в порядке их календарной очередности. Операции по расчетному счету оформляются следующими документами. Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы в расчетный счет. Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя. Такой же цели служит и платежное поручение. Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги.

Организация периодически получает от банка выписку из расчетного счета , содержащую произведенные операции, обороты и сальдо. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. На основании выписок ведут записи по расчетным счетам.

Аналитический учет по 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету.

Синтетический учет операций по расчетным счетам бухгалтерия организации ведет на активном счете 51 "Расчетные счета". Обороты по кредиту этих счетов регистрируются на основании выписок банка в журнале-ордере № 2, а по дебету — в ведомости № 2. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и ведомость по итогам. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражаются следующие основные операции:

1. Сдача наличных денег на счета в банке:
  • кредит счета 50 "Касса".
2. Зачисление выручки от продажи продукции (работ, услуг):
  • дебет счета 51 "Расчетные счета",
  • кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками",
  • кредит счета 90-1 "Выручка".
3. Зачисление средств, поступивших за реализованные основные средства, материалы, нематериальные активы, и иных активов:
  • дебет счета 51 "Расчетные счета",
4. Зачисление на счета краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов: 5. Зачисление неиспользованных остатков аккредитивов и чековых книжек: 6. Зачисление полученных от других организаций штрафов, пени, неустоек за нарушение условий договоров:
  • дебет счета 51 "Расчетные счета",
  • кредит счета 91-1 "Прочие доходы".
7. Зачисление дебиторской задолженности: 8. Зачислены суммы, полученные от поставщиков в погашение недостач:
  • дебет счета 51 "Расчетные счета",
  • кредит счета 76-2 "Расчеты по претензиям".

По кредиту активного счета 51 "Расчетные счета" записываются следующие основные операции:

1. Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета:
  • дебет счета 50 "Касса",
2. Оплата поставщикам и подрядчикам за продукцию, работы, услуги:
  • дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками",
  • кредит счета 51 "Расчетные счета".
3. Перечисление налоговых платежей в бюджет:
  • дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам",
  • кредит счета 51 "Расчетные счета".
4. Уплата процентов банку по ссудам:
  • дебет счета 91-2 "Прочие расходы",
  • кредит счета 51 "Расчетные счета".
5. Погашение задолженности по банковским векселям (номинальная стоимость векселя):
  • кредит счета 51 "Расчетные счета".
6. Погашение задолженности по полученным кредитам и займам:
  • дебет счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам",
  • дебет счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам",
  • кредит счета 51 "Расчетные счета".
7. Перечисление в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения: 8. Осуществление финансовых вложений:
  • дебет счета 58 "Финансовые вложения",
  • кредит счета 51 "Расчетные счета".
9. Погашение кредиторской задолженности:
  • дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами",
  • кредит счета 51 "Расчетные счета".

Кроме расчетных счетов организации могут иметь в банках и другие счета: 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках".

Все эти счета . Учет операций по ним аналогичен учету операций по расчетным счетам. Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" должен вестись по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте. А по счету 55 надо обеспечить получение данных о движении денежных средств в аккредитивах, депозитах, чеках и т. п.