Практические задачи по ндфл с решениями.
НДФЛ: 5 вопросов, которые вызывают затруднения
Любое предприятие или ИП в своей работе сталкивается с исчислением и уплатой НДФЛ. Часто у бухгалтеров возникают вопросы по налогу. С каких выплат НДФЛ можно не удерживать, как предоставить социальные вычеты, как ИП заполнить 3-НДФЛ, в какой момент можно пересчитать НДФЛ иностранного работника — ответы на эти вопросы читайте в нашей статье.
НДФЛ с отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск
Вопрос. Облагаются ли НДФЛ отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?
Расходы на лечение нужно подтвердить документами (письмо ФНС от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@):
- справка об оплате медицинских услуг, выданная в установленном порядке учреждением здравоохранения, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности;
- копия паспорта;
- справка 2-НДФЛ;
- договор с медицинским учреждением;
- лицензия медицинского учреждения;
- документ об оплате.
Если вычет оформляется за лечение родственников, нужно приложить свидетельство о рождении ребенка или свидетельство о браке.
Порядок заполнения 3-НДФЛ у ИП
Вопрос. ИП на ОСНО оказал услуги в 2016 году, но оплату за услуги получит лишь в следующем году. Отражать ли доход от реализации в декларации 3-НДФЛ за 2016 год?
Ответ. В соответствии с п. 1 ст. НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.
Уменьшение НДФЛ у иностранного работника
Вопрос. С 01.03.2016 в организации работает иностранный работник — резидент на патенте (безвизовый). В октябре было получено уведомление, подтверждающее право уменьшить суммы исчисленного НДФЛ в 2016 году на суммы уплаченных фиксированных платежей. Имеет ли право организация пересчитать НДФЛ работника с 01.03.16 года или право на уменьшение суммы исчисленного НДФЛ возникает с даты получения уведомления?
Ответ. На основании уведомления, полученного из налоговой инспекции, работодатель уменьшает общую сумму НДФЛ, исчисленную с доходов за налоговый период, на размер ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей (письмо ФНС РФ
Тесты к теме «Организация управления налоговой системой»
1. Какие основные задачи управления налогообложением?
1) образование бюджетных и внебюджетных денежных фондов путем мобилизации налоговых поступлений;
2) установление оптимального соотношения налоговых ресурсов между звеньями бюджетной системы;
3) возврат излишне уплаченных сумм налога плательщику;
4) определение срока оплаты налога.
2. Что такое оперативное управление налогообложением?
1). конкретные мероприятия финансового аппарата;
2) практическое осуществление налоговых мероприятий;
3) комплекс мер по повышению доходности государства;
4) деятельность финансового аппарата в области налогообложения.
3. Какие органы входят в систему оперативного управления налогами?
1) Минфин РФ, МНС РФ, Государственный таможенный комитет;
2) Минфин, МНС, ГТК Департамент налоговой полиции;
3) Правительство РФ, Минфин, МНС, ГТК, Департамент налоговой полиции;
4) Минфин, МНС, ГТК, Департамент налоговой полиции, Финансовый менеджмент.
4. Какие вопросы решают финансовые органы на местах?
1) принимают меры к укреплению налоговой дисциплины;
2) определяют нормативы отчислений от федеральных налогов в бюджеты субъектов РФ;
3) составляют доходную часть своих бюджетов на основе информации ш налогах от налоговых инспекций;
4) разрабатывают предложения по совершенствованию налоговой политики.
5. Какие основные функции осуществляет МНС РФ?
1) наблюдает за изданием различными ведомствами нормативных документов о налогообложении;
2) проводит проверки на предприятиях;
3) разрабатывает перечни объектов налогообложения, формы налоговых расчетов и др. документов,
связанных с исчислением налогов;
4) осуществляют контроль за соблюдением законодательства о налогах.
6. Какую ответственность несут налоговые органы за неправильные решение и действия
1) возмещают ущерб, вследствие ненадлежащего исполнения своих обязанностей;
2) предоставляют отсрочку платежа;
3) предоставляют налоговый кредит;
4) выделяют определенную сумму средств.
7. Какова сфера деятельности Федеральной службы налоговой полиции?
1) предупреждение, выявление и пресечение налоговых преступлений;
2) приостанавливать операции юридических лиц по счетам в банках;
3) оперативно-розыскная деятельность;
4) требовать от налогоплательщиков исправлений выявленных нарушений.
8. В течение какого срока выполняются поручения клиента на перечисление сумм налога?
1) 3-х дней после получения поручения;
2) операционного дня, следующего за днем получения поручения;
3) пятого операционного дня следующего за днем получения поручения;
4) по мере поступления денежных средств на счета клиента.
9. Может ли налоговый орган аннулировать лицензию банка на осуществление банковской
деятельности?!)
да;
3) да, при неоднократном нарушении исполнения платежных поручений;
4) да, при неоднократном нарушении исполнения платежных поручений в течение календарного года.
10. Назовите основные задачи финансового менеджмента в области налогообложения:
1) своевременно и правильно рассчитывать налоговые суммы с юридического лица;
2) представлять в налоговые органы требуемые сведения для расчета налогов;
3) проведение операций на финансовом рынке по мобилизации дополнительного капитала;
4) участие в разработках налоговой политики региона РФ.
Тесты к теме «Становление и развитие налоговой системы России»
1. Какие налоги действовали в Киевской Руси?
3) весчее;
4) пбдать;
5) ордынский выход.
2. Какие налоги действовали в Московском государстве?
1) восмничее;
2) торговая пошлина;
3) пбдать;
4) ордынский выход;
5) подворный налог.
3. Каков был размер подати в год?
1) 10 рублей;
2) 20 рублей;
3) 30 рублей.
4. Какие прямые налоги действовали в Российской империи?
1) горная пбдать;
3) подушная пбдать;
4) промысловый налог.
5. Какие косвенные налоги действовали в Российской империи?
1) соляной налог;
3) питейные доходы.
6. Какие органы власти ведали налогами в Российской империи?
1) приказы;
2) казенные палаты;
3) Министерство финансов.
7. Какие налоги были введены в период нэпа?
1) продовольственный налог;
2) налог на прибыль;
3) сельскохозяйственный налог.
8. Налоги, введенные в ходе налоговой реформы 30-х годов:
1) налог на сверхприбыль;
2) отчисления от прибыли;
3) налог с оборота;
4) акцизы.
9. Какие налоги были введены в период Великой Отечественной войны
1) налог на лошадей;
2) военный налог;
3) налог на холостяков, одиноких и бездетных граждан СССР.
10. Какие платежи предприятий были введены в связи с экономической реформой 1965 г
1) плата за природные ресурсы;
2) плата за производственные основные фонды;
3) фиксированные (рентные) платежи..
Местные.
15. Курортный сбор уплачивается:
1) физическими лицами, приезжающими на отдых в любую местность
2) физическими лицами, приезжающими на отдых в курортную местное перечень которых
утвержден правительством РФ;
3) переселенцами, приезжающими из местности, не пригодной для проживания;.
4) физическими лицами, постоянно проживающими в курортной местности;
16. Ставки местных налогов и сборов устанавливают:
1) органы власти субъектов РФ;
2) органы местной власти;
3) плательщики самостоятельно, в зависимости от размера заработной платы
4) налоговые органы;
5) органы власти на федеральном уровне.
17. Сбор с владельцев собак уплачивают:
1) физические лица, проживающие и имеющие в городах собак;
2) физические лица, проживающие и имеющие в сельской местности собак;
3) физические лица, имеющие любых домашних животных;
4) физические лица, имеющие служебных собак.
18. Льготы по уплате других местных налогов и сборов с физических лиц предоставляются:
1) налоговыми органами;
2) органами опеки и попечительства;
3) органами социального обеспечения;
4) органами местной власти;
5) федеральными органами власти;
6) органами власти субъектов РФ.
19. Сбор за парковку автотранспорта платят:
1) физические лица, имеющие в собственности автотранспортные средств
2) физические лица, осуществляющие парковку автотранспортных средств
3) физические лица, осуществляющие парковку автотранспортных средств специально
отведенных местах;
20. Сбор за уборку территорий вносят следующие категории физических лиц:
1) имеющие в собственности строения;
2) проживающие в городах в отдельных квартирах жилых домов;
3) занимающиеся предпринимательской деятельностью;
4)осуществляющие торговлю лотках;
Тесты по теме «Налог на прибыль» 1. Какими законами регулируется налог на прибыль в РФ:
2) НК РФ (ст. 25);
3) НК РФ (ст. 25) и Федеральным законом о бюджете на текущий год.
2.Что выступает объектом обложения?
1) доходы от реализации и внереализационные доходы;
2) прибыль;
3) валовая прибыль;
4) чистая прибыль.
3. Назовите внереализационные доходы:
1) выручка от реализации ценных бумаг;
2) выручка от реализации имущественных прав;
3) доходы от сдачи имущества в аренду;
4) доходы от операции купли-продажи инвалюты.
4. Какие расходы считаются связанными с производством?
1) расходы на обязательное и добровольное страхование;
3) расходы в пользу работника, не предусмотренные трудовым договором.
5. Какое имущество признается амортизируемым?
1) имущество, используемое налогоплательщиком для извлечения дохода;
2) материально-производственные запасы;
3) ценные бумаги;
4) основные средства, полученные в безвозмездное пользование.
6. Назовите внереализационные расходы, не связанные с производством:
1) расходы по операциям с тарой;
3) судебные расходы и арбитражные сборы;
4) расходы на командировки.
7. В течение какого срока разрешается уменьшать налоговую базу при получении убытка?
8. Какие налоговые ставки действуют по налогу на прибыль?
1) 0%, 24%, 20%, 10%, 15% и 6%;
2) 24% и 15%;
3)24%, 20%, 10%;
4)0%, 24%, 15%, 6%.
9. Что является подтверждением данных налогового учета?
1) первичные учетные документы и расчет налоговой базы;
2) аналитические регистры налогового учета;
3) расчет налоговой базы;
4) первичные учетные документы, аналитические регистры и расчет налоговой базы.
10. Какие организации имеют право на определение даты получения дохода по
кассовому методу?
1) любые организации;
2) организации, у которых выручка в предыдущем календарном году выпуска
превысила 4 млн руб.;
3) организации, у которых выручка от реализации за предыдущий налоговый
период (календарный год) не превысила 1 млн руб. за каждый квартал;
4) организации, у которых выручка за прошлый год составила не более 3 млн руб.
Тесты по темам| «Налог на добавленную стоимость» и «Акцизы»
1. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж:, не превышающими 1 млн руб., имеют право:
1) уплачивать налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
2) уплачивать налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем;
3) не уплачивать налог на добавленную стоимость.
2. Для того, чтобы сумма НДС, указанная в счете-фактуре индивидуального
предпринимателя, была принята к вычету у покупателя:
1) необходимо, чтобы в счете-фактуре были указаны реквизиты свидетельства о
государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя;
2) необходимо, чтобы в счете-фактуре были указаны реквизиты патента, свидетельствующего
о переходе индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и
отчетности;
3)зачет не производится.
3. Если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы
налога на добавленную стоимость (в составе общей суммы обязательства), указываемые в
счете-фактуре, могут быть выражены:
1) только в валюте Российской Федерации - рублях;
2) только в иностранной валюте;
3) как в валюте Российской Федерации (рублях), так и в иностранной валюте.
4. Местом реализации работ, если эти работы непосредственно связаны с недвижимым
имуществом, при обложении налогом на добавленную стоимость признается Российская
Федерация, если:
1) это недвижимое имущество находится в Российской Федерации;
2) заказчик работ находится в Российской Федерации;
3) строительная организация, производящая работы, зарегистрирована по законодательству
Российской Федерации.
5. При каком условии организации и индивидуальные предприниматели имеют право на
освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и
уплатой НДС:
1) если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от
реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без
учета НДС и налога с продаж не превысила в совокупности 2 млн руб.;
2) если за три предшествующих любых календарных месяца (по выбору налогоплательщика)
сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных
предпринимателей без учета НДС и налога с продаж не превысила в совокупности 1 млн руб.;
3) если за предшествующий квартал сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих
организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС
и налога с продаж не
превысила в совокупности 1 млн руб.
6. Организации и индивидуальные предприниматели, получившие освобождение от
исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС,
уплачивают НДС, если:
1) выставят покупателю своей продукции (работ, услуг) счет-фактуру с выделением суммы
НДС;
2) выставят покупателю своей продукции (работ, услуг) счет-фактуру;
3) не уплачивают НДС в любом случае, так как они получили освобождение.
7. Какая из перечисленных сумм не включается в облагаемый оборот при расчете налога
на добавленную стоимость?
1) сумма авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров,
выполнения работ или оказания услуг;
2) сумма, полученная за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи;
3) сумма займа в денежной форме.
8, Какая из перечисленных банковских операций облагается НДС.
1) инкассация;
2) кассовое обслуживание организаций;
3) оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент - банк»,
включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную
систему персонала.
9. Документы, подтверждающие обоснованность применения налогоплательщиком НДС
налоговой ставки 0% при реализации товаров на экспорт, представляются в налоговую
службу:
1) через 10 дней после прохождения товаров через таможенную границу Российской
Федерации;
2) одновременно с представлением налоговой декларации;
3) по мере запроса налоговой службы.
10. Автозаправочная станция приобрела у специализированной организации резервуары
для хранения бензина стоимостью 480 000 руб. (в том числе НДС - 80 000 руб.) и отдельно
оплатила работы по их монтажу стоимостью 120 000руб.
(в том числе НДС - 20 000руб.).
В каком объеме возмещается сумма налога на добавленную стоимость:
1) 100 000 руб.;
2) 80 000 руб.;
3) 20 000 руб.
11. Предприятие - продавец товаров получило от покупателя товара его собственный вексель. У векселеполучателя возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет (учетная политика предприятия-продавца «по оплате») в момент:
1) получения векселя от покупателя;
2) только в случае погашения полученного векселя денежными средствами;
3) оплаты покупателем-векселедателем (либо иным лицом) этого векселя или передачи
налогоплательщиком этого векселя по индоссаменту третьему лицу.
12. Доля прибыли, получаемая каждым из участников договора простого товарищества, после уплаты всех налогов, включая налог на добавленную стоимость: 1) не облагается налогом на добавленную стоимость;
2) облагается налогом на добавленную стоимость;
3) облагается налогом на добавленную стоимость при фактическом получении суммы
прибыли на расчетный счет участника договора.
13. Предприятие
- покупатель товаров выдало продавцу товара свой вексель.
Векселедатель имеет право на возмещение (зачет) сумм налога на Добавленную стоимость в
момент:
1) выдачи векселя;
2) погашения своего векселя денежными средствами;
3) получения от векселеполучателя извещения о передаче указанного векселя по индоссаменту.
14. Средства, полученные предприятием в виде штрафа за нарушение условий договора
поставки:
1) не облагаются НДС;
2) облагаются НДС, если это предусмотрено данным хозяйственным договором;
3) облагаются НДС, если эти средства получены за нарушение условий договора на поставку
товаров, выполнение работ и оказание услуг, облагаемых НДС.
15. При определении налоговой базы по НДС выручка налогоплательщика
в иностранной
валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банки РФ на дату.
1) реализации товаров (работ, услуг);
2) фактического получения доходов от реализации товаров (работ, услуг);
3) реализации товаров (работ, услуг) или фактического получения доходов от реализации
товаров (работ, услуг) в зависимости от условий договора.
16. Суммы НДС, фактически уплаченные налогоплательщиками при ввозе товаров на
таможенную территорию и используемые для производства продукции, облагаемой НДС,
реализуемой покупателям
и заказчикам на территории Российской Федерации:
1) включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы
организаций;
2) не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы
организаций;
3) включаются в стоимость ввозимых товаров.
17. Налогоплательщиками акциза являются:
1) организации; индивидуальные предприниматели; лица, перемещающие подакцизные товары
через таможенную границу Российской Федерации;
2) организации и лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу
Российской Федерации;
3)организации.
18. Каковы сроки уплаты в бюджет акциза подакцизного минерального сырья.
1) на третий день после совершения факта реализации;
2) 15-го, 25-го и 5-го числа следующего за отчетным месяца исходя из фактических оборотов
по реализации подакцизных товаров за соответствующую декаду;
3) не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным, - по подакцизным товарам,
реализованным с 1 по 15 число отчетного месяца включительно, не позднее 15-го числа второго
месяца, следующего за отчетным месяцем, - по подакцизным товарам, реализованным с 16-го по
последнее число отчетного месяца.
19. Предприятие
- изготовитель ювелирных изделий в соответствии с учетной
политикой определяет выручку от реализации по мере оплаты своих ювелирных изделий.
Определите сумму выручки от реализации для целей налогообложения акцизами при следующих условиях: за отчетный период отгружено продукции в магазины на сумму 3 000 000 руб. (без НДС), на расчетный счет предприятия поступило 2 000 000 руб. (без НДС);
1)3000 000 руб.; 2) 2 000 000 руб.; 3)1000000руб.
20. Какой из перечисленных товаров является подакцизным
1) бензин автомобильный;
2)покрышки и камеры для шин к легковым автомобилям;
4) хрусталь.
Тесты по теме «Налог на доходы физических лиц»
1. На каких принципах построена действующая система подоходного обложения физических лиц
1) однозвенность обложения;
2) равенство плательщиков;
3) доступность информации;
4) экономия расходов по сбору налога;
2. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц
1) любые физические лица;
2) физические лица - налоговые резиденты;
3) физические лица, получающие доходы в РФ;
4) физические лица - граждане РФ.
3. Что выступает в качестве объекта налога на доходы физических лиц
1) любые доходы физических лиц;
2) доходы физических лиц - налоговых нерезидентов от источников в РФ;
3) доходы физических лиц - налоговых нерезидентов от источников за пределами РФ;
4) доходы физических лиц - налоговых резидентов от источников за пределами РФ.
4. Как определяется налоговая база при получении физическими лицами дохода в
натуральной форме?
1) по любым действующим ценам;
2) по рыночным ценам;
3) по расчетным ценам;
4) по оптовым ценам;
5) по розничным ценам.
5. Какой налоговый период установлен по налогу на доходы физических лиц
1) календарная декада;
3) календарный квартал;
4)календарный год.
6. Какие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц
1) государственные пенсии;
2) доходы государственных служащих;
3) пособия по временной нетрудоспособности;
4) доходы от реализации государственного имущества;
4) дивиденды от российских организаций, часть уставного капитала которых принадлежит государству.
7. Какие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц
1) доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования;
2) дивиденды от российских организаций;
4) алименты, полученные налогоплательщиком;
5) пособия по временной нетрудоспособности.
8. Какие виды социальных налоговых вычетов имеет право получить плателыщик налога
на доходы физических лиц
1) по доходам, переданным на благотворительные цели;
2) по доходам, переданным в виде финансовой помощи сельскохозяйственным организациям;
3) по сумме собственных денежных средств, истраченных на приобретение медикаментов,
назначенных им лечащим врачом;
4) по доходам, направленным на содержание детей и иждивенцев.
9. Какие виды профессиональных налоговых вычетов имеет право получить плательщик
налога на доходы физических лиц?
1) по расходам, связанным с осуществлением индивидуальной предпринимательской
деятельности;
2) по расходам, связанным с куплей - продажей ценных бумаг;
3) по расходам, связанным с продажей недвижимости;
4) по расходам, связанным с созданием научных трудов.
10. Что признается датой фактического получения дохода при получен дохода в виде оплаты труда
1) дата начисления выплат;
2) дата фактического получения дохода;
3) дата списания денежных средств со счета налогового агента;
4) дата выплаты дохода;
5) последний день месяца, за который ему был начислен доход.
11. Какая система ставок установлена по налогу на доходы физических лиц
1) пропорциональная;
2) прогрессивная;
3) регрессивная;
4) равная.
12. Какие установлены предельные сроки внесения платежей по налогу на доходы физических лиц, исчисленных в соответствии с налоговой декларация
У работодателей то и дело возникают нетипичные ситуации, связанные с доходами сотрудников. Нужно ли начислять НДФЛ с определенных выплат? Как правильно отражать в отчетности те или иные доходы? Что делать, если в сданных формах выявлены ошибки? Сегодня дадим ответы на подобные вопросы и рассмотрим конкретные примеры.
Компания арендует помещение у физического лица. В первый раз произвели выплату спустя 2 месяца после начала срока аренды. Можно ли НДФЛ также перечислить одной платежкой за 2 месяца ?
Да, такой порядок будет правильным. На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса, днем получения дохода в виде платы за аренду признается день, когда производится выплата . Именно на эту дату следует рассчитать и начислить НДФЛ. Уплатить его нужно не позднее следующего дня.
В компании работает сотрудник - гражданин иностранного государства, получивший в ноябре прошлого года статус налогового резидента РФ . Как правильно пересчитать НДФЛ?
Действительно, налог сотрудника в этом случае нужно пересчитать, поскольку НДФЛ для иностранных лиц рассчитывается по ставке 30%. Пересчет производится с начала года, переплата погашается путем уменьшения НДФЛ за оставшиеся до конца года месяцы.
То есть если в ноябре сотрудник стал резидентом, соответственно, работодатель должен был уменьшать на сумму переплаты его НДФЛ за ноябрь и декабрь. Непокрытый остаток переплаты на следующий год переносить нельзя, равно как и выдать сотруднику из средств работодателя. Для возврата налога работник должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию.
Страховые взносы при этом пересчету не подлежат. За иностранца, который прибывает в России временно, взносы в Социальный фонд платятся по тарифу 1,8% . Если сотрудник проживает в России постоянно или временно, то за него следует уплачивать взносы по общему тарифу .
Работник компании находился в отпуске за границей, однако в это время проводил служебные разговоры по телефону . По возвращении он написал заявление о компенсации этих расходов. Може т ли компания учесть эти расходы? И н ужно ли с выплаты сотруднику удерживать НДФЛ?
Теоретически у компании есть право учесть эти затраты в составе расходов и не удерживать НДФЛ с суммы, выплаченной сотруднику в качестве компенсации за телефонную связь. На практике же у налогового органа могут возникнуть вопросы.
Нужно позаботиться о подтверждении следующих фактов :
- Сотрудник должен был быть на связи во время отпуска
. Для этого нужно:
- взять с сотрудника согласие на это (ведь во время отпуска работать он не обязан);
- выпустить приказ о предоставлении ему служебного телефона.
- Сотрудник не получал от своих переговоров личную выгоду , а осуществлял и принимал звонки исключительно по работе. Поможет в этом детализация звонков (берется у оператора связи владельцем номера).
Отметим, что споры по расходам и НДФЛ в данном случае могут быть и при наличии указанных документов.
В компании работают муж и жена, у которых есть ребенок. Полагается ли каждому из них вычет НДФЛ или нужно предоставить его кому-то одному?
Оба родителя имеют право , если вместе его содержат (подпункт 4 пункт 1 статьи 218 НК РФ). При этом не имеет значения, вместе они работают или порознь.
Нужно ли начислять НДФЛ с доходов физлица в виде платы за автомобиль, который он сдает в аренду компании?
Безусловно, поскольку полученная арендная плата входит в состав налогооблагаемого дохода физического лица. Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 208, пункта 1 статьи 209 НК РФ.
О форме 6-НДФЛ
Компания выплачивает сотрудникам раз в год доплату в размере 12 тыс. рублей, оформленную как прочую выплату. Сотрудник получил ее в августе, а в октябре уволился. Часть этой выплаты согласно условиям договора он вернул. Нужно ли уточнять 6-НДФЛ ?
Да, в данном случае следует уточнить 6-НДФЛ за 9 месяцев . Форма содержит сведения о доходах, фактически полученных сотрудниками. Раз часть денег, полученных в августе, была возвращена, значит, сданная форма отражает завышенную сумму дохода и требует уточнения.
ИФНС вызывает нас подписать акт камеральной проверки формы 6-НДФЛ. Однако нам неизвестно, какие ошибки найдены в отчетности, поскольку во время проверки из налоговой мы ничего не получали. Должны ли были инспекторы направить нам требование о пояснениях ?
Во время проведения камеральной проверки могут быть обнаружены неточности и ошибки. В этом случае в соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ отчитавшемуся лицу направляется требование предоставить пояснения. Вне зависимости от того, были ли они предоставлены или нет, по окончании проверки составляется акт. Если акт уже составлен, а требования не было, это может говорить о нарушениях со стороны ИФНС.
В любом случае нужно идти в инспекцию и ознакомиться с актом. Если вы с ним не согласны, нужно составить на него возражение. В данном случае в нем следует указать, что компания не получала требования от ИФНС во время проведения проверки. На этом основании решение налогового органа может быть отменено.
Один из двух учредителей решил в ноябре прошлого года выйти из состава ООО и подал заявление. Стоимость его доли была выплачена ему в январе 2018 года. За какой период отражать этот доход в форме 6-НДФЛ?
При выходе участника из Общества порядок такой:
- В день, когда он подает заявление, его доля переходит в собственность ООО в соответствии с пунктом 2 статьи 94 Гражданского кодекса.
- В течение следующих трех месяцев ему должна быть выплачена действительная стоимость его доли, которая признается его доходом.
- Днем получения дохода в виде действительной стоимости доли считается день его выплаты . Компания в этой сделке выступает налоговым агентом бывшего участника и должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Таким образом, поскольку выплата состоялась в январе, то ее нужно включить в форму 6-НДФЛ за 1 квартал.
О форме 2-НДФЛ
Компания получила из ИФНС информационное письмо с требованием уточнить персональные данные в отношении одной сотрудницы. Бухгалтер указал новую фамилию женщины, поскольку она вышла замуж и поменяла паспорт. Это неверно?
Бухгалтер поступить правильно. Поскольку на момент составления формы у сотрудницы была уже новая фамилия , что подтверждалось паспортом, то именно ее и следовало указать в форме 2-НДФЛ.
ИФНС направила компании требование уточнить форму 2-НДФЛ в отношении нескольких сотрудников. При проверке бухгалтер выяснил, что налоговики правы - у двух сотрудников часть НДФЛ удержана не была . Какие штрафы нам грозят?
В этой ситуации налоговый орган может наложить два штрафа:
- 500 рублей за каждую справку , в которой содержатся неверные данные. Основание - пункт 1 статьи 126.1 НК РФ. Избежать его уже не получится, поскольку налоговый орган самостоятельно обнаружил ошибку.
- Штраф в размере 20% от неудержанного налога . Основание - статья 123 НК РФ.
Добрый день! У нас такой вопрос: Мы заключили договор с аргегаторами (такси убер, яндек и т.д.) они нам перечисляют 3-5 % комиссию на расчетный счет. Далее мы оставляем свои 3% и остатки перечисляем водителям. Какой договор заключить с водителем,...
1000
стоимость
вопроса
вопрос решен
Какую сумму НДФЛ ставить в отчетности 6-НДФЛ?
Добрый день! Вопрос по удержанию НДФЛ. Облагаемый доход сотрудницы за январь 2018 года 10228 руб. 22 коп. При этом у нее есть стандартный налоговый вычет на двух детей (2800 руб). Удержанный НДФЛ за январь 966 руб. Облагаемый доход сотрудницы за...
Работаю за рубежом, но не утрачиваю статус налогового резидента РФ. Как я должен платить НДФЛ?
Работаю за рубежом и постоянно там проживаю более 350 дней в году, но имею в России постоянное жилище и центр жизненных интересов, то есть не утрачиваю статус налогового резидента РФ. При этом работодатель не удерживает с моей зарплаты НДФЛ (в...
500
стоимость
вопроса
вопрос решен
Все услуги юристов в Москве
Вопрос по НДФЛ физ.лица при продаже грузового автомобиля
Добрый день. Мой муж был зарегистрирован индивидуальным предпринимателем с 2006 по 2011гг., в 2008 приобрел грузовой автомобиль с прицепом, а в 2011г. ИП закрыл. В 2016 автомобиль вместе с прицепом был продан за 180000руб. Декларацию 3НДФЛ не...
Банк прислал справку о доходах 2-НДФЛ с взысканием 13%
Здравствуйте.В личном кабинете в налоговой,банк прислал справку о доходах 2 ндфл с взысканием 13%.Что значит эта справка?И в какие сроки нужно оплатить(если нужно).Датирована началом этого года.Задолженность перед данным банком имелась.Спасибо.
Вопрос про НДФЛ
Здравствуйте! у меня вопрос по НДФЛ Есть ли какие-то налоговые вычеты в ситуации наличия у физ лица ребенка-студента (старше 18) очной формы обучения и затрат на его лечение? а также, не очень понятно, облагается ли и по какой ставке...
Являемся ли мы налоговыми агентами по НДФЛ
Добрый день. Подскажите пожалуйста. Мы ООО и занимаемся вторсырьем, закупаем у населения макулатуру. У нас стоит кассовый аппарат зарегистрированный в налоговой, при каждой выплате за сырье физ. лицу мы пробиваем чек на расход. Скажите обязаны ли мы...
700
стоимость
вопроса
вопрос решен
3-НДФЛ: зарплата за пределами РФ
Работал месяц по временному трудовому договору в США. Получил зарплату на иностранный счет, в РФ не перечислял. Являюсь налоговым резидентом РФ. Хочу заполнить 3-НДФЛ через личный кабинет. Вопрос: 1) Какие документы приложить к декларации? Уже...
30 Апреля 2017, 12:11, вопрос №1625221 zoranliber, г. Екатеринбург
400
стоимость
вопроса
вопрос решен
Как избежать штрафа, если отчеты НДФЛ сдавались в другую налоговую?
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как быть если за 2016 г. отчеты 6-НДФЛ, и 2-НДФЛ по ИП на ЕНВД отправлялись вовремя, но в налоговую по месту жительства ИП, а не по месту учета ЕНВД? можно ли избежать штрафа? Перечисление налогов так же...
Банк прислал 2-НДФЛ, значит ли это, что банк простил долг по кредиту?
пришло уведомление от банка, в котором написано, что "в соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ уведомляет Вас о том, что Вами в 2016 году получен доход в размере 353998,88 руб. (код дохода 4800), из суммы которого Банк не имел...
О перечислении НДФЛ
Здравствуйте! Я работала внештатным сотрудником на одну компанию полтора года. По договору за 2015-ый год и доп.соглашению к нему за 2016-ый год прописан мой оклад + НДФЛ. Спустя год работы я решила при покупке квартиры сделать возврат налога и...
500
стоимость
вопроса
вопрос решен
Здравствуйте! Бывший работодатель не может найти информацию об сумме удержанного подоходного налога в 2013 г. для составления 2-НДФЛ. Могу ли я еще где-нибудь получить данную информацию. Спасибо.
По итогам трудового спора суд обязал фирму выплатить работнику компенсацию за потерю времени. Облагается ли эта компенсация НДФЛ и страховыми взносами, учитывается ли она в расходах по налогу на прибыль?
НДФЛ – да. Страховыми взносами – нет.
Со стороны, систематически противодействовавшей правильному и своевременному рассмотрению и разрешению дела, суд может взыскать в пользу другой стороны компенсацию за фактическую потерю времени. Основание – статья 99 Гражданского процессуального кодекса РФ. Размер компенсации определяется судом в разумных пределах и с учетом конкретных обстоятельств.
Компенсация за потерю времени, выплаченная физическому лицу, создает у него экономическую выгоду, поэтому является объектом налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). Хотя такая компенсация и предусмотрена законодательством Российской Федерации, в перечне компенсаций, освобождаемых от налогообложения, она не поименована (п. 3 ст. 217 НК РФ). Поэтому НДФЛ удерживается у источника выплаты на общих основаниях.
Вопрос 2. Задолженность перед бюджетом по НДФЛ
Наша фирма имеет задолженность перед работниками по зарплате. Как ее отражать в бухгалтерском учете: включая НДФЛ или с обособлением налога?
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, в данном случае это последний день каждого месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). А вот обязанность по перечислению НДФЛ, то есть задолженность перед бюджетом по налогу, возникает при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, начисление НДФЛ в бухгалтерском учете (ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68) производится одновременно с погашением задолженности по оплате труда перед работником (ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50, 51).
Удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который сумма налога была исчислена. В соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (письмо Минфина России от 13.03.2018 № 03-04-06/15182).
Вопрос 3. Уточненка по 6-НДФЛ
Когда нужна уточненка по 6-НДФЛ при перерасчете отпускных?
Составить расчет нужно за период, в котором были начислены первоначальные отпускные. В разделе 1 нужно указать новую, уменьшенную сумму.