Контакты
Главная / Налогообложение

Налоговая по ошибке одобрила вычет и потребовала его вернуть. спустя годы! Правомерно ли налоговая требует вернуть налоговый вычет

Здравствуйте.

Налоговая не взыщет с Вас имущественный вычет, требование незаконно по причине нижеследующего:

Статья 54 Конституции РФ:

1. Закон, устанавливающий или отягчающий ответственность, обратной силы не имеет. 2. Никто не может нести ответственность за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением. Если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.

Статья 105.1 НК РФ введена введена Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ с 01 января 2012 года.

Вы совершили сделку с матерью в 2008 году.

В пунктах 2 и 3 статьи 5 НК РФ вышеуказанные нормы статьи 54 Конституции РФ нашли свое развитие:

2. Акты законодательства о налогах и сборах , устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют .

3. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу .

В 2008 году интересующий нас абзац статьи 220 НК РФ выглядел вот так:

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса .

При этом в соответствии со статьей 20 НК РФ в редакции на тот период, взаимозависимыми являются в том числе и лица, связанные узами родства.

Но последнее предложение приведенного абзаца подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ не применимо к ситуации автора вопроса по основанию, предусмотренному пунктом 3 статьи 5 НК РФ в связи с тем, что в соответствии с пунктом 6 статьи 4 Федерального закона № 227-ФЗ, "6. Положения статей 20 и 40 Налогового кодекса Российской Федерации со дня вступления в силу настоящего Федерального закона применяются исключительно к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.". Эта норма, введенная 18.07.2011 г. и вступившая в силу с 01 января 2012 года, распространила положение статьи 20 (взаимозависимые лица) исключительно к отношениям по главе 25 НК РФ.

В то же время, в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ нет никаких норм про взаимозависимых лиц.

!Следовательно, если Вы получали в 2008 году имущественный вычет по п.п.1 п.1 ст.220 НК РФ, то Налоговый орган требует возврата денежных средств незаконно и вообще безо всяких оснований .

!Если же Вы получали в 2008 году имущественный вычет по п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ, то Налоговый орган требует возврата денежных средств также незаконно в связи с ошибочным пониманием и неверным толкованием норм Налогового Кодекса РФ :

Указанный акт о налогах и сборах (коим ФЗ является на основании пункта 1 статьи 1 НК РФ) в силу пункта 3 статьи 5 НК РФ имеет обратную силу как устраняющий, смягчающий ответственность, устанавливающий дополнительные гарантии прав для налогоплательщика .

Таким образом, поскольку имущественный вычет есть форма предоставления налоговой льготы (пункт 1 статьи 56 НК РФ), как исключающий из налогооблагаемой базы определенные суммы, т.е. смягчающий ответственность, улучшающий положение налогоплательщика, постольку устранение ограничения на имущественный вычет для сделок между родственниками, содержавшийся в статье 20 НК РФ, имеет обратную силу и применяется к отношениям автора вопроса. То есть, статья 20 НК РФ не применяется к сделкам 2008 и и вычетам 2009-2011 годов, так как толкуется в соответствии с редакцией 227-ФЗ от 2011 года - без ограничений по взаимозависимым в вопросе имущественных вычетов .

Применяется с 01 января 2012 года статья 20 НК РФ лишь к главе 25 НК РФ, а рассматриваемый вопрос касается статьи 220, расположенной в главе 23 НК РФ.

В то же время, положения статьи 105.1 НК РФ (в части взаимозависимых лиц по признаку родства) не применяется к отношениям, возникшим в 2008 году, поскольку устанавливает ограничения в реализации вычета - льготы, тем самым ухудшает положение налогоплательщика. Следовательно, к рассматриваемому вопросу сделки 2008 и вычетов 2009-2011 годов введение этой нормы с 1 января 2012 года отношения иметь не может, так как обратной силы не имеет.

Учитывая всё изложенное, Вы можете обжаловать по приведенным выше основаниям требование Налоговой как незаконное в суде, а можете его проигнорировать. Тогда Налоговая сама подаст на Вас в суд с требованием возврата вычетов, а Вы всё вышеизложенное облечете в форму возражения на иск и приобщите к делу.

Я бы посоветовал обжаловать незаконное требование самостоятельно.

Суд будет на Вашей стороне.

ААА! ТУТ ТАКОЕ!

Несколько лет назад три человека купили квартиры по накопительно-ипотечной системе для военных. Купили и пошли в налоговую за вычетом: «Мы тут служим Родине и ничего не понимаем в налогах. Но слышали, что вроде как можно вернуть НДФЛ при покупке квартиры. Проверьте документы и, если всё в порядке, верните нам этот НДФЛ . А если не в порядке, так и не возвращайте».

Налоговая проверила документы, не нашла никаких нарушений и вернула НДФЛ за три года. А зря. Есть ведь п. 5 статьи 220 НК РФ , по которому нельзя использовать имущественный вычет с той суммы, которую погасили материнским капиталом, средствами господдержки или из бюджета. А наши мужчины как раз платили из средств господдержки. Налоговая ошиблась.

Прошло несколько лет, и налоговая как-то поняла свою ошибку. А значит, деньги эти нужно потребовать назад, желательно с пеней и без срока давности.

К тому времени сроки взыскания всей суммы по налоговому кодексу уже прошли, а некоторые обязательные процедуры вообще не проводили. И нет в налоговом кодексе такой нормы, чтобы взыскать с налогоплательщика деньги, которые сама налоговая ему и вернула, если при этом человек не нарушал закон, не имел умысла и не виноват в ошибке налоговой.

Но налоговая решила, что это неосновательное обогащение. И хотя такой нормы тоже нет в налоговом кодексе, зато она есть в гражданском. Ну и началось.

Налоговая обратилась в суд. Суды, включая Верховный, ее поддержали и сказали, что деньги надо вернуть. Люди с этими решениями не согласились и обратились за защитой своих прав в Конституционный суд. Тот изучил все обстоятельства и поставил точку в этом деле .

Что решил Конституционный суд?

Спойлер: трое мужчин теперь должны вернуть налоговой ту сумму, которую налоговая им выплатила несколько лет назад. Правда, с учетом сроков исковой давности, которые определил суд, - по этому поводу еще будут отдельно разбираться. Вот более подробное решение.

Решения в пользу налогоплательщиков:

  • если человек получил деньги из-за ошибки налоговой, он не должен платить пени - только вернуть эту же сумму;
  • если налогоплательщик добросовестный и не хотел обмануть, то взыскать ошибочно перечисленный НДФЛ налоговая может только в течение трех лет после того, как вынесла решение о предоставлении вычета;
  • суды должны разбираться, почему произошла ошибка: налогоплательщик просто не знал или хотел обмануть;
  • срок давности суд должен определить без заявления сторон;
  • всё, что сейчас не прописано по поводу возврата ошибочного НДФЛ , пеней и сроков, стоит внести в законы.

Решения в пользу налоговой и государства:

  • когда налоговая ошибается при проверке декларации и одобряет вычет - это неосновательное обогащение налогоплательщика ;
  • чтобы вернуть налог по ошибочному вычету, необязательно четко следовать правилам налогового кодекса, если эти правила не отвечают интересам государства (КАТЯ, ЭТО ДИЧЬ, НАДО ПРОВЕРИТЬ - Я ПРОВЕРИЛА);
  • если налоговая пропускает сроки и нарушает процедуры взыскания, а потом использует для возврата средств гражданский или какой-то другой кодекс - это она так вынужденно преодолевает дефекты законодательства. ДЕФЕКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА! (КАТЯ, ЗА ЭТО НАС РАСПНУТ - НО ТАМ ТАК И НАПИСАНО !);
  • если даже какие-то действия налоговой формально нарушают конституционные права, но это единственный способ соблюсти интересы государства, то это не нарушение прав. Как будто интересы государства стоят выше Конституции.

КАТЬ, НУ ВЕДЬ ЭТО КАКОЕ-ТО ШАПИТО. КАК КОНСТ СУД МОЖЕТ ТАКОЕ ПИСАТЬ? - НУ ВОТ ТАК , МАКСИМ, И ВОТ ТАК .

Это значит, что и мой вычет могут отменить и потребовать назад деньги?

Никакой вычет не могут отменить, если он получен законно, а документы в порядке. Если вы точно знаете, что получили вычет по правилам, в курсе налоговых нюансов и в вашей ситуации нет спорных моментов, вам ничего не грозит.

Если решение о вычете налоговая приняла больше трех лет назад, она не сможет заставить вас вернуть налог, даже если найдет ошибку. НУ КАК БЫ ЭТО МЫ ТАК СЧИТАЕМ СЕЙЧАС, ПОКА НАЛОГОВАЯ И СУД НЕ ПРИДУМАЮТ ЕЩЕ КАКИЕ-НИБУДЬ ДЕФЕКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.

Почему я должен платить за ошибки налоговой? Я не разбираюсь в налогах и не хочу разбираться! Разве они не должны заранее всё проверить?

Они должны заранее проверить декларацию и все документы. Для этого у налоговой есть три месяца и связь с разными ведомствами: загсом, Росреестром, кадастровой палатой и нотариусами. Инспекторы могут запрашивать у налогоплательщика оригиналы документов, пояснения, если что-то непонятно, и даже получать информацию из банка по поводу операций налогоплательщика.

А если у меня уже нет этих денег? Я потратил их на ремонт, на отпуск или оплатил учебу ребенка в вузе! Зачем мне их вообще давали?

Деньги придется найти, иначе их найдут приставы. Сначала налоговая подождет, пока вы сами вернете деньги, а потом по решению суда откроется исполнительное производство. Максимальная сумма НДФЛ , которую могли вернуть по ошибке, - 260 тысяч рублей. Если вычет заявила еще и супруга, сумма может быть больше. Приставы могут списать эти деньги со счетов, удержать из зарплаты или получить от продажи вашего имущества.

Я собираюсь подавать декларацию и заявлять вычет. Что мне делать?

Не верьте статьям про вычеты в интернете. Законы могут меняться, а статьи - нет. Почитайте про вычеты в налоговом кодексе.

Подключите личный кабинет на сайте налоговой , чтобы следить за проверкой и оперативно давать пояснения инспектору.

Храните все документы, которые подавали для вычета: справки, расписки, договоры, чеки на оплату учебы, лечение зубов и дорогие лекарства.

Правильно оформляйте документы, если разводитесь, делите квартиру, продаете машину, которую используете как ИП или, наоборот, вы ИП , но продали имущество для личных целей. Если получили господдержку, материнский капитал или часть денег за квартиру за вас внес работодатель, обязательно храните все документы. Если вычет признают ошибочным, придется доказывать, что вы добросовестно заблуждались.

Не надейтесь на проверку налоговой: в спорной ситуации это может ничего не значить. Если у налоговой будут претензии, а вы не согласны, идите в суд. Суды часто становятся на сторону налогоплательщиков, так что не бойтесь отстаивать свои интересы.

Если у вас сложная ситуация и вы не знаете, как поступить, напишите запрос в налоговую . Ответить должны в течение 30 дней, так что до конца декларационной кампании можете не успеть. Если что - подадите уточненную декларацию.

Проблема

Здравствуйте.

В этом году я подала декларацию о продаже и покупки квартиры, продажа была в 2010 году, покупка в январе 2011 г., в налоговой в течение 3 месяцев были рассмотрены документы, через три месяца я подала в налоговую р/с, на который мне сказали перечислят налоговый вычет, в августе 2011 мне перечисляют налоговый вычет 15000 руб., после перечисления мне звонит сотрудник из налоговой и говорит, что я не правомерно подала документы на покупку квартиры, т.к. квартира была куплена в этом году. Теперь с меня налоговая требует вернуть деньги 15000 руб (налоговый вычет) и еще я должна заплатить за продажу квартиру подоходный налог, т.к. квартира была в собственности менее 3 лет, 5000 руб. За продажу квартиры я должна была заплатить до конца июля 5000, т.к. этого я не занала соответственно я не платила. В данный момент налоговая требует, чтоб я вернула 15000 руб (налоговый вычет) +5000 руб. (за продажу квартиры)+1000 руб (штраф) - за своевременную оплату 5000 (от продажи квартиры. Подскажите, как мне быть в данный момент?

Решение

Приветствую! Из вопроса возможно предположить, что с Вашей стороны нет недобросовестных действий. Сотрудники налоговой службы возможно сами "пропустили" заявление и именно поэтому перекладывают вину на Вас. Рекомендую посетить лично налоговую службу района и провести переговоры.

Существует два способа возврата:

  1. Возврат подоходного налога поступает на лицевой счет . Заявление подается только после завершения года, в котором возникло право на применение вычета. Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Есть зависимость от того, когда приобретено жилье (получено свидетельство о государственной регистрации), то есть от налогового периода, в котором (для налоговиков) понесены расходы на его приобретение, и даты обращения за вычетом. Если между этими событиями есть три налоговых периода, то да, при обращении в 2010 году за вычетом есть возможность (при соблюдении других условий) вернуть НДФЛ за 2007, 2008 и 2009 (если свидетельство о государственной регистрации получено в 2007).
  2. Либо можно подать заявление на налоговый вычет работодателю . Но в этом случае необходимо получить в налоговом органе документ, подтверждающий право на имущественный налоговый вычет — уведомление, в котором указывается наименование компании-работодателя, которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы, реализуя, таким образом, право сотрудника на получение налогового вычета. При этом работодатель предоставляет вычет в отношении доходов, полученных работником с начала года, а не с момента представления уведомления. Правда, если работник предполагает сменить место работы, то надо иметь ввиду, что уведомление выдается налоговым органом на текущий налоговый период (год) только один раз. То есть после перехода на новую работу, остаток подоходного налога за текущий год можно будет получить только через налоговую инспекцию. С началом нового года для получения вычета у нового работодателя необходимо опять брать уведомление в налоговой инспекции. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору.