Главная / Франшиза услуг

Сдать выручку в банк новыми деньгами. Сдача денег в банк

Операционный работник банка при приеме денежной наличности от предприятий и организаций руководствуется Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным приказом Банкв России от 09-10.2Q02 № 199-П (далее - Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях).
Сдача денежной наличности организацией в приходную кассу банка производится по объявлению на взнос наличными по форме №0402001 (далее -объявление на взнос наличными). Оно представля-ет собой сводный документ, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только ив свой банковский счет(п 2.1.1 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях)
Согласно п. 2.1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.
В соответствии с л. 2 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, получив объяалеияе на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи олерационного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью и принимает от вносителя его денежную наличность.
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос неличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать ни квитанции и выдает ее вносится» денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику (см. п. 2.1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях).
г» вышка 9Г взшшш ааавдв и тчг
Приложение З
к Положению Валка России от 09.102002 № 199-Л ¦О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях но твдиториї Российской Федерации»
В тех случалОБЪЯВЛЕНИЕ № I 0027 I НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ
го.инваре 20 0gr ОТ Kwo ОАО гГаэоИ" Для зачисл Банк получателя ОАО.Банк Компаньон Полушвль ОАО Гозон»
№ ШЯПТТВ-. _ ... .. _ . - 35 СОО-ОО Сумыо оцтами |Сунна прописью І""-1.-- --~ ¦ - - : ~ | руб, | -О0 коп Подпись вносителя Тераскина Бухгалтер Гришина
Деньги принял кассир Березина КВИТАНЦИЯ № 1002? | 20 января 20 0? г. 0402001 От «ого ОАО -Гязон» 1 Дли зачисл
1 НЕ 0(91 № 40702810800000004105 Бані получателя ОАО «Бои»: Ксиг itow Поручитель ОАО «Гааот 35 ООО-ОС Сумме цифрами бухгалтер Гришин я
Дании принял Кассир Бере л
зоїошотаоооашгів
СНвТ Ms 4ОТ28Ю80И
Банк пол/чатепя ОАО «Ееш Попучатет ОДО «Гадок»
ін roacwa tf услуг
Источит еаноса 6l
ОРДЕР fe 10027 | 20 рив вря 20 fig г
роте квитанции указывает фоктнчески принятую сумму денег и расписывается. Объявление на износ наличными передается операционному работнику, который осуществляет исправления о кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает о кассу, Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция остается в банке и направляется в кпесовыс документы
Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помешаеіся в кассовые документы.
Предлагаем вниманию читателей алгоритм оформления объявления на взнос наличными и выполнения отдельных действий с ком-ментариями
Пример заполненного объявления нв взнос наличными по форме № 0402001 см. на с. 111.
Действие I. Выдача работницу наличных денег для сдачи их н банк
В организации наличные деньги для сдачи в банк выдаются по расходному ордеру (форма № KD-2) - см. с, 115
Де іс-гоие 2- Заполнение формы № 0402001
В банке работник, сдающий наличные деньги организации, запол-няет объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер.
Іаблица 2.7,1
Заполнение формы № С402001

Проашіиііие іабл, 2,7.1
Строка «"Банк получатели» Полялокзалолнения НлимоікюінііеСгвміїюі.уіаіепя
WHal"TWCpOHCTB Указывается название обслужива-ющего банка Строка «Получатель» Иаим"їімашопояуатвля- вівдать Графа «Сумме цифрами» Сумма надання средств (цііфрзии), внісииілмсчвг Рубли снделяютм от копеек зна-ком.-.(тиро) Стрем «Сумма прописью і Пропал сначала сірий и с Соп-шім буты QUU HTOOMJ ДОІЗЖ- НезалолііЕННаячаиь полпяро- Сірокд «Источник взноса" Наим» яиц; износа Источішк образованна взноса Сгрзка «Подпись виоситвлн» ПОДПИСЬ ЦЄДСТСВІІГОІЯ предцгатия (ор Номер документа Номер, который ошит работник банка, должен с« . дать с itcwepa- ыиоешьныхдок -.««юеебьяепе- ния на взнос наличными Строев « г.« Дата залолтения документа Число -цифрами, месяц - прописью, Юд - цифрами Строка "Л г кого.і Наименование предприятия (оргяин- зации), вносящйгодаохлыачвдстеа Строка иБаик получателя» Намеи» . вбанюпопучашяйе- нвжиых средств Лваываися название обслужи- вающегобани В ҐОЛВЕКОД» Банковский идекпфіицишлй вщ [БИК) 6а *а попучатая БИК обслуживающего банка
Окончанне таБл, 2.7,1
н_ «в...™ г.,»-.... Примечания ввгора Строка «Получатель" На иеносаиворганизации, сдагацЕЙ дз южкио срецглва Графа печет Ns., КРЕДИТ.. Счет псетутета довюы* средств Бі^оіужівгк мбайт Графа кСумме цифрами" Сумма (цфамиїдеиюзш.чадсга. Рубли отделяотсяотиолеекзна- Строка «гИсточнИх взноса» №н*енооа те взноса Например" выручка от прод ажи товаров, заем отучрорягаш и т п.
Действие 3. Передаче объявления на взнос наличными, квитанции и ордера банковскому работнику
Объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер принимает бухгалтер банка. Он подписывает объявление на взнос наличными и квитанцию, затем передает их, а также ордер в кассу.
После проверки правильности заполнения формы объявления на взнос наличными бухгалтер-операционист банка заполняет графу «счет №... ДЕБЕТ», в которую он записывает номера счета бухгалтерского учета о кредитных организациях.
Затем бухгалтер банка ставит свою подітись в поле «Бухгалтер»,
I Действие 4. Сдача денег в кассу банка J
После пересчет денежной наличности и сверки суммы, указанной в объявлении, с фактически передаваемой, кассир банка ставит свою подпись в поле «Деньга принял кассир»- и подшивает в кассовые документы.
Квитанция выдается представителю организации после сдачи денег в кассу банка.
Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующей о приеме кассиром денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира и ставит свою подпись в поле «Бухгалтер».
I Действие 5. Бухгалтерское оформление
В выписанный ранее кассиром организации расходный ордер в строку «Приложега е» необходимо внести номер и дату выдачи квитанции к объявлению на взнос наличными. После чего квитанция подшивается к кассовым документам вместе с соответствующим расходным кассовым ордером.
Сдача денежной нвличности отражается в бухгалтерском учете следующей проводкой:
Дебет счета 51 Кредит счета 50 - денежная наличность сдана из кассы в банк.
Унифицированная форма № КО-2 Утверждена
Постеноияием Госкомстата России от 18 OS 98 № ВВ

структурное пмтралвлвце

Номер Дата
Документе составления 009 t9.01.2006" Довет WT в. вМСТРТГУРЯО - SI SO SB ооо-оо -
Выдать ОАО "Банк Коипаньо к» чеооз Годаогняу МЗРИНУА^ ттвевну
Основание: Взнос мпнчныыц не расчетный енвг __
Сумма ГРИДШТЬ n»ft гыстч
Приложение. ....
Руководитель организации ^ директор и А,К. Бубенца»
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер А,шума С.А. Клячким
подпись раоиифроыв подток
Получил Грца^дя. npt тырлу

СЕРИЯ л,
«ТРУД И ЗАРПЛАТА»
на прочность для кадровиков, бухгалтеров, руково-дителей- словом, для всех, кго так или иначе занимается вопросами оформлении трудовых отноше- 1 платы, ЕСН,страховых взносов
е: Сложные вопросы Практические примеры
:н ИЕ РАЕОТН ИКОВ С УЧИМ ВСЕХ,cQe, tf
НОДАТЕЛЬСТВА (7-гша.) ««ft-*
НОШОІІИЙ
lttr
66,0 руб
j ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С УЧЕТОМ ВСЕХ ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА {Uuib.)
Типовая форма Шс
Граи и обязанности работника и работодателе 66,0 руб
"і ТРУДОВЫЕ КНИЖКИ: НОВЫЙ ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ \ Анализ изменений Внесение и исправление записе* 72 с. Оформление увольнения Выдача копий И дубликатов 33,0 р/б СОЛЫШЧИЫЕ ЛИСТЫ. ВЫПЛАТЫ ЇА СЧЕТ ФСС 1 Виды пособий, возмещаемых из ФСС Правила исчисления и выдачи 232 с.
тм заполнения 206 С 77,0 руб.
1 ЕСН и ВЗНОСЫ і ПФР. ГЛАВА 24 НК РФ и ЗАКОН № 167-63: I ПРАКТИЧЕСКИЙ КОММЕНТАРИЙ (3-ет9аиие) 26as вопроси Практические ирииеры Арбиіракмвй практика 93,0руб I ЕСН И ВЗНОСЫ в ПФР: НОВЫЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ
I Подробный алгоритм заполнения Расчетов авансовых платежей 144с. 1 Взаиноуизка показателей Представление в налоговый орган 77,0руб. ИДОЛ: КАП ЗАКОННО УМЕНЬШИТЬ СУММУ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА Вычеты и льготы Налоговая декларация 2(0 с
Как вернуть излиинеуплачониый налог б6,0руб, І НДФЛ: КАК ЗАКОННО УМЕНЬШИТЬ СУММУ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА І ГРИ ГОДАЧЕ ДЕКЛАРАЦИИ 72 с
Вычеты ильготы Как зернугь излишне уплаченный налог 33,0 руб. ОТПУСКА: ОФОРМЛЕНИЕ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ, ОПЛАТА Виды отпусков: основний дополнительны^ учебные ]в і с. | Порядок представления и оформления, расчет оплаты 66,0руб. СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК: НОВЫЙ ПОРЯДОК РАСЧЕТА се случаи исчисления подробный алгоритм расчета, расчетный период 264 с Прении н поаышение окладов И надбакоа, ornjwa и компенсации 66,0руб.
всучепкмИЛСЮ^апочтя"ойпервсшни д. Г.Ю. Касьяновой: ООО «АБАК», ИНН 7727264576, КПП 772701001. р/с Ш02ВЭССС0510000619 в ОАО «Банк Москіт,отд. Никольское, К/с 3010181060 10000215, БИК OW52S21S.

Оформляются при сдаче наличных в банк? 2. Как поступить, если установленный лимит превышен в конце рабочего дня? Например покупатель оплатил услуги перед снятием z-отчета.

Ответ

При сдаче наличных в кассу банка оформите расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу (п. 4.1 и5.2 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П). Также необходимо заполнить объявление на взнос наличными, которое включает в себя три документа: объявление; квитанцию; ордер.

Порядок документального оформления сдачи наличных с помощью инкассаторской службы представлен в Рекомендации 1.

Обращаем Ваше внимание, что вся полученная наличная выручка должна быть отражена в кассовой книге. Сверхлимитная выручка подлежит сдаче в банк, а в кассе может остаться выручка только в пределах лимита. Если после сдачи наличной выручки в банк остаток в кассе превышает лимит, то сверхлимитные денежные средства могут быть выданы подотчет на основании соответствующего расходного кассового ордера и заявления сотрудника.

Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендациях «Системы Главбух» версия для упрощенки и vip - версия

Наличные деньги сверх установленного должны храниться на банковских счетах (п. и Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).

Способы сдачи наличности в банк

Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации ().

Документальное оформление сдачи наличности

При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации.

Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново - на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается. Такие правила установлены пунктами и Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:

мемориальный ордер (код ОКУД - 0401108);
в двух экземплярах.

Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, организация должна получить акт экспертизы (код ОКУД - 0402156) ().

Елена Попова,

2. Ситуация: В какой день нужно сделать запись в журнале кассира-операциониста и оприходовать выручку, если смена кассира длится с 11 часов утра текущего дня до 6 часов утра следующего дня

В данном случае организация вправе самостоятельно установить порядок признания выручки. Объясняется это следующим.

Кассир-операционист обязан ежедневно в конце рабочей смены заполнять журнал кассира-операциониста по . Журнал заполняется в хронологическом порядке. Основанием для записей в нем являются Z-отчеты, снятые с ККТ в конце каждой смены. Это следует из , утвержденных .

На основании контрольной ленты, изъятой из ККТ, оформляется приходный кассовый ордер на общую сумму принятых наличных денег ().*

Сведения о движении наличных денежных средств и наличных расчетах кассир фиксирует в кассовой книге по . Ежедневно бухгалтер подтверждает сумму наличной выручки, оприходованной за день и отраженной кассиром в кассовой книге (на основании приходных и расходных кассовых ордеров). Это следует из Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.*

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

3. Статья: Инспекторы утверждают, что без заявлений лимит кассы превышен

Стала складываться судебная практика по спорам с налоговиками о нарушениях кассовой дисциплины. Из нее видно, что если нет заявлений сотрудников о выдаче денег под отчет, то нет и самих подотчетных. Значит, их сумму надо прибавить к остатку по кассовой книге. Если полученное сальдо выше лимита, значит он превышен. За это инспекторы штрафуют на 40 тыс. рублей (). Есть два аргумента для отмены штрафа.

Аргумент № 1

Фактически компания выдала деньги из кассы и это подтверждают подписи кассира и работника в кассовом ордере. А значит, остаток в кассе уменьшился. Лимит был бы превышен, если бы деньги фактически остались в кассе.*

Аргумент № 2

Выдавать деньги под отчет компания действительно вправе только на основании заявления работника (). Но это лишь нарушение порядка выдачи наличных, а не ведения кассовых операций. За такие действия штраф не установлен. Так же считают и судьи (). А расходник с визой директора вполне подходит под признаки заявления ( Положения, утв. Банком России 12.10.11 № 373-П).

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Мы ООО на ОСНО. Занимаемся доставкой пенсий.Согласно графику доставки пенсии, утвержденному областным Пенсионным Фондом, выплатной день приходится на субботу. Банк в этот день выходной. Нам предлагают забрать деньги накануне и сдать на хранение в участок инкассации, что в принципе предусмотрено договором с инкассаторами. Но, если деньги со счета снимем не в тот день, в который выплатили, и проведем через кассу согласно чекам, то остаток по кассе превысит установленный лимит остатка кассы. Как нам поступить?

Если Вы получите деньги в банке в пятницу и сдадите на хранение инкассаторам, а в субботу деньги заберете и будете выдавать, нарушения лимита остатка кассы не будет.

При передаче денег инкассаторам Вы оформите проводку:

Дт 57 (или 76) – Кт 50. Основание для оформления РКО – квитанция инкассатора о приеме денег.

В субботу заберете деньги и сделаете проводку Дт 50 - Кт 57 (76).

Также отмечаем, что в субботу допускается сверхлимитный остаток. Сверхлимитную выручку за выходные дни нужно сдать в банк или инкассировать не позднее первого рабочего дня.

Способы сдачи наличности в банк

Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Документальное оформление сдачи наличности

Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу (п. 6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными , которое включает в себя три документа:

объявление;
квитанцию;
ордер.

При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:

Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку .

Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2 , 9.6 , 9.7

Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается. Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:

акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег ;
справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.

Такой порядок следует из пунктов 16.1 и 16.2 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, организация должна получить акт экспертизы (код ОКУД – 0402156) (п. 16.10 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Бухучет: сдача в банк выручки

При сдаче денег в банк через кассира (или заменяющего его сотрудника) в бухучете нужно сделать проводку:

Дебет 51 Кредит 50

При сдаче денег инкассаторам в бухучете нужно сделать проводку:

Дебет 57 Кредит 50
– сданы в банк денежные средства.

При зачислении денег на расчетный счет делается запись:

Дебет 51 Кредит 57
– зачислены деньги на расчетный счет.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счета , , ).

Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе

Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель организации . И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в расчете лимита . Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка – 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно.

Главбух советует: новый порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе в соответствии с указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У действует с 1 июня 2014 года. Поэтому, чтобы избежать претензий контролирующих ведомств, переутвердите старый лимит новым приказом руководителя.

В старом приказе, утверждающем лимит, стоит дата его утверждения и, скорее всего, ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит – нулевым, а выручку в кассе – сверхлимитной. За такие нарушения предусмотрена административная ответственность . Поэтому организации следует с 1 июня утвердить новый приказ о расчете лимита в соответствии с действующим указанием Банка России.

Кто должен соблюдать лимит по кассе

Лимит кассового остатка должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют. Такой порядок установлен указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: может ли ТСЖ не устанавливать лимит остатка кассы. Наличные деньги поступают в кассу от собственников жилья

Нет, не может.

Не устанавливать лимит остатка в кассе вправе только малые предприятия (абз. 10 п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). А к таковым относятся:

потребительские кооперативы;
коммерческие организации;
предприниматели.

Что же касается товариществ собственников жилья, то это некоммерческие организации. То есть к субъектам малого предпринимательства они не относятся. А значит, устанавливать и соблюдать лимит остатка наличных денег в кассе ТСЖ обязаны. статьи 135 Жилищного кодекса РФ.

Когда можно законно хранить в кассе наличные сверх лимита

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый – в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.

И второй случай – в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 2, пунктом 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Индивидуальные предприниматели сами решают, сколько денег им хранить в кассе, а сколько сдавать в банк. А вот организации должны согласовать эту сумму с банком, в котором открыт расчетный счет. В противном случае вам придется сдавать всю выручку в банк. Ведь устанавливая организации лимит остатка, банк еще и дает разрешение тратить деньги из кассы.

Вообще же лимит наличности может быть разным, все зависит от вида деятельности организации. Например, для магазинов банки обычно утверждают лимит, равный среднедневной выручке. И таким образом сразу ставят бухгалтера перед вопросом: что делать с выручкой за субботу и воскресенье? Ведь в выходные банки не работают. Вот и приходится бухгалтеру мучиться с излишком наличности, выдавать ее под отчет самому себе на два-три дня. Чтобы избежать этого, нужно, договариваясь с банком о лимите, увеличить его на предполагаемую сумму выручки за выходные и праздники.

Вырученные суммы, которые превышают установленные пределы, организация обязана ежедневно сдавать в свой банк. Но, как и в каждом правиле, здесь есть исключение. Его предусматривает пункт 9 Порядка ведения кассовых операций. В нем говорится о наличных, которые пойдут на зарплату, пособия по государственному социальному страхованию или стипендии. Такие деньги (любую сумму) можно хранить в кассе три дня. А для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей этот срок еще больше - пять дней.

Если предприятие имеет несколько счетов в различных банках, то лимит может быть установлен любым из них. В другие банки предприятие обязано направить письменное уведомление. В нем нужно указать размер лимита, когда и каким банком он установлен.

Организация должна представить заявку на установление лимита, форма которой приведена ниже. Стоит отметить, что на конец рабочего дня (начало следующего дня) лимитируется только остаток кассы, а не оборот по счету 50 "Касса".

Вносить деньги в банк можно самостоятельно либо через инкассаторов. Любой банк представляет своим клиентам (как организациям, так и индивидуальным предпринимателям) услуги по инкассированию. С банком заключается договор, определяются дни и часы сдачи денег, и после этого инкассаторы начинают регулярно забирать у вас выручку. Безусловно, это очень удобно, но услуги инкассаторов достаточно дорогие. Поэтому небольшие организации и предприниматели, как правило, выручку в банк сдают сами.

В банке вам дают для заполнения бланк, который состоит из трех частей. Первая и третья части бланка остаются в банке, а вторая (квитанция) выдается вам и служит подтверждением для налоговой инспекции, что деньги действительно сданы в банк.

Какие записи в учете предприятия нужно сделать при сдаче наличной выручки в банк? Ответ зависит от того, кто перевозит средства – собственный сотрудник или инкассатор. Рассмотрим, на примере, как оформляется сдача выручки в банк, и проводки, составляемые при этом.

Сдача налички работником

Зачастую компании не пользуются услугами специальных инкассаторских служб, и самостоятельно перевозят деньги для зачисления на банковский счет. Как в таком случае оформить документы и сделать проводки в учете? Подтверждающим факт перевоза средств документом при этом выступает РКО. В ордере среди прочих обязательных данных необходимо указать ФИО ответственного сотрудника; данные его паспорта. При получении налички работник должен расписаться в ордере.

После того, как деньги поступят на счет, организации выдается банковская квитанция. Этот бланк прилагается к РКО. Проводки бывают двух видов:

При поступлении средств на р/счет в день перевозки – Д 51 К 50.
При зачислении налички на следующую рабочую дату – Д 57 К 50 (в момент передачи средств работнику), Д 51 К 57 (в момент сдачи финансов на счет).

Сдача денег в банк через инкассатора

Если компания привлекает для перевозки средств инкассаторские службы , такая операция отражается в учете особенным образом. В соответствии с п.п. 2.4, 9.6, 9.7 Положения ЦБ РФ № 318-П от 24.04.2008 г. ответственный кассир организации передает инкассатору деньги в сумке с приложением обязательных документов. Комплект состоит из ведомости (вкладывается в сумку), накладной (вручается инкассатору) и квитанции (остается у кассира). Дополнительно составляется РКО в обычном порядке.

Сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью:

Д 57 К 50 – согласно РКО и квитанции, заполненной к сумке с наличкой.

По факту зачисления средств на банковский счет составляется запись:

Д 51 К 57 – на сумму сданных наличных согласно банковской выписке.

Сдача денег инкассатору – пример

Предположим, торговая фирма 2 апреля реализовала продукцию на сумму 315 000 руб. Кассовый лимит установлен в 15 000 руб., сдать в банк нужно 300 000 руб. Для этого кассир подготовила сумку с наличностью, заполнила сопроводительные документы по общему регламенту. В РКО на 300 000 руб. по строке «Выдать» указывается ФИО передающего средства кассира, по строке «Приложение» – данные квитанции. Такие рекомендации ЦБ содержатся в Письме № 29-1-1-ОЭ/4065 от 16.10.15 г.

Сумка с наличкой и вложенной ведомостью запечатывается. Затем кассир передает сумку инкассатору совместно с накладной. Квитанция, подписанная инкассатором, и РКО остаются в организации.

Сдача выручки в банк через инкассатора – проводка:

Д 57 К 50 на 300 000 руб. – в день передачи налички инкассатору.
Д 51 К 57 на 300 000 руб. – в день зачисления средств на р/счет компании.

Соответственно, сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью всегда через сч. 57, а при перевозке средств сотрудником компании может быть использована и проводка Д 51 К 50. Но только в том случае, если зачисление налички на счет выполнено банком в тот же день.