Контакты
Главная / Заявления

Счет фактура с 1 января. Бухучет инфо

С 1 июля 2017 года утрачивают силу форматы счета-фактуры (в т. ч. корректировочного) в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.

Новые форматы были утверждены еще год назад (Приказ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@). Однако предусматривался переходный период по 30 июня 2017 года. Компании были вправе создавать электронные счета-фактуры в по формату, утвержденному Приказом ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@, так и по новым форматам.

При этом счета-фактуры, созданные по старым форматам в период до 1 июля 2017 года, будут приниматься налоговыми органами по 31 декабря 2020 года параллельно с документами в новых форматах (п. 4 Приказа № ММВ-7-15/155@).

Новый формат более универсальный и может применяться с функцией счета-фактуры и (или) документа об отгрузке товаров.

Нововведение позволит исключить расхождения между счетом-фактурой и первичным документом, а также сократит объем и существенно облегчит настройки электронного документооборота. Одновременно утрачивают силу форматы товарной накладной по унифицированной форме № ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг) и вводится в действие формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях и документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг).

Идентификатор госконтракта

3 апреля 2017 года Президентом подписан Федеральный закон № 56-ФЗ (вступает в силу с 1 июля 2017 года). Счет-фактура дополняется еще одним обязательным реквизитом - идентификатором государственного контракта, договора (соглашения) при его наличии. Соответствующее дополнение вносится в статью 169 НК РФ. Во исполнение указанного закона с 3 квартала 2017 года в форму счета-фактуры добавлена новая строка для указания идентификатора госконтракта. Изменения в Постановление № 1137 от 26 декабря 2011 г. внесены Постановлением Правительства от 25 мая 2017 г. № 625.

До 1 июля исполнитель госконтракта вправе указывать в счете-фактуре идентификатор в дополнительных графах или строках, при условии сохранения формы счета-фактуры. Этот показатель пока можно указать в графе 1 «Наименование товара...».

Код вида товара при экспорте в ЕАЭС

С 1 июля 2016г. Законом № 150-ФЗ от 30 мая 2016 г. введены поправки для экспортеров в страны ЕАЭС. Пункт 5 статьи 169 НК РФ был дополнен новым реквизитом счета-фактуры. При отгрузке товаров из РФ на территорию государства ЕАЭС в счете-фактуре указывается код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой ВЭД ЕАЭС. Пока специальной графы для данного реквизита в счете-фактуре нет. Проектом Постановления № 1137 для указания кода будет предусмотрена графа «1а».

До принятия поправок экспортер вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры информацию о коде вида товара (письмо Минфина России от 14.11.2016 № 03-07-09/66475).

Поправки в корректировочные счета-фактуры

Поправки в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 давно обсуждаются, но пока не приняты. В целом они направлены на решение неурегулированных вопросов по составлению счетов-фактур, заполнению журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж.

Среди обсуждаемых изменений поправки в корректировочные счета-фактуры. При выставлении корректировочного счета-фактуры в случае уменьшения стоимости товаров (работ, услуг) продавец вправе заявить вычет НДС с разницы в стоимости через книгу покупок (п. 13 ст. 171 НК РФ). Планируется, что при заполнении корректировочного счета-фактуры в графах «..наименование, адрес продавца..» будут указываться реквизиты покупателя этих товаров (работ, услуг).

Это необходимо для сопоставления данных из книги продаж покупателя и книги покупок продавца. Кроме того, в дополнительных строках и графах корректировочного счета-фактуры может указываться дополнительная информация, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры.

Регистрация документов, отличных от счетов-фактур в книге продаж

Сейчас, если продавец в адрес покупателей не выставляет счет-фактуру, необходимо для себя определиться: какой документ регистрировать в книге продаж (сводный счет-фактуру на все отгрузки за квартал, справку бухгалтера, иной первичный документ).

Обсуждаемые поправки содержат порядок регистрации в книге продаж документа, отличного от счета-фактуры.

В книге покупок, соответственно, прописывается порядок регистрации продавцом документа, отличного от счета-фактуры, при заявлении вычета НДС, ранее исчисленного при получении авансов от покупателей.

Поправки для экспедиторов, застройщиков

Планируется закрепить в Постановлении № 1137 порядок формирования счетов-фактур экспедиторами, застройщиками. Многие поправки уже давались ранее в письмах-рекомендациях Минфина и ФНС. Сейчас Постановление № 1137 содержит положения только в отношении посредников (комиссионеров, агентов).

В частности, будут установлены правила заполнения счета-фактуры в случае приобретения экспедитором у двух и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени за счет клиента.

Июнь 2017 г. Аудиторы «Правовест Аудит»

Основание для принятия покупателем к вычету предъявленных ему сумм НДС - выставленные продавцом счета-фактуры. С 01.07.2017 г. всем плательщикам НДС необходимо применять новые формы «обычного» и корректировочного счета-фактуры – изменения внесены в них постановлением Правительства от 25.05.2017 № 625.

Как обновились «бумажная» форма счета-фактуры, ее электронный формат, расскажем в этой статье.

Бланк счета-фактуры с 1 июля 2017

Закон от 03.04.2017 № 56-ФЗ ввел дополнительные требования к информации, вносимой в счета-фактуры. В приложении № 1 постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (в ред. от 25.05.2017) содержатся его измененный бланк и правила заполнения, а в приложении № 2 представлена обновленная форма корректировочного счета-фактуры.

Многое ли поменялось в действующих формах? Фактически новшество всего одно: в оба бланка была добавлена строка, в которой теперь следует указывать идентификатор госконтракта на выполнение работ, оказание услуг или поставку товара, а также договора или соглашения о субсидиях, инвестициях из бюджета, или взносах в уставный капитал, если таковые имели место. Для счета-фактуры новой стала строка 8, а для корректировочного документа – строка 5.

Счета-фактуры оформляются не только в «бумажном» виде, но и электронно. Новый счет-фактура с 1 июля 2017 г. составляется, как и прежде, в соответствии с п.п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ и Правилами заполнения счетов-фактур (Постановление № 1137 в ред. от 25.05.2017). Документ должен включать следующие обязательные данные:

  • номер, дату составления,
  • наименование продавца, покупателя, их адреса, ИНН/КПП,
  • по отгруженным товарам – наименования и адреса отправителя и получателя груза,
  • дата, номер платежного документа (платежного поручения), если товар уже оплачен,
  • валюта, в которой производится расчет,
  • при госзаказе - идентификатор госконтракта, договора, соглашения,
  • характеристики товара (работ, услуг): наименование, единица измерения, количество,
  • цена за единицу и стоимость товара (работ, услуг) без учета НДС,
  • если товар подакцизный – сумма акциза,
  • ставка НДС,
  • сумма НДС,
  • рассчитанная стоимость товаров (работ, услуг) с учетом НДС,
  • для не российских товаров указывается страна их происхождения, номер таможенной декларации,
  • для вывозимых из РФ в страны ЕЭС товаров, код их вида указывается согласно Товарной номенклатуре ВЭД ЕЭС.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером, или иными, уполномоченными доверенностью, лицами. ИП подписывает счет-фактуру сам либо передает это право по доверенности другому лицу.

Для электронных счетов-фактур требуется квалифицированная электронная подпись руководителя, а для ИП – самого предпринимателя.

Новый формат счет-фактуры с 1 июля 2017 г.

Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ, если покупатели не против, продавец может направлять им счета-фактуры электронно, если при этом все стороны сделки имеют технические возможности принимать и обрабатывать такие документы по установленным форматам. Информация о том, как происходит выставление и получение таких счетов-фактур по телекоммуникационным каналам связи, находится в приложении к приказу Минфина РФ от 10.11.2015 № 174н.

Сегодняшние электронные форматы счетов-фактур утверждены приказами ФНС РФ № ММВ-7-6/93 от 04.03.2015 и № ММВ-7-15/155 от 24.03.2016. Налогоплательщикам пока можно формировать электронные документы по любому из них. Но с 1 июля 2017 г. приказ № ММВ-7-6/93 утрачивает силу, и допустимым форматом станет только один - утвержденный приказом № ММВ-7-15/155.

Аналогично, электронный формат корректировочного счета-фактуры, утв. приказом ФНС № ММВ-7-6/93, прекратит свое действие с 01.07.2017 г., и передавать электронные корректировочные документы можно будет только в форматах, введенных приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189.

Обновленные форматы позволяют уменьшить объемы электронного документооборота, они более универсальны и сокращают расхождения, возникающие между счетом-фактурой и «первичкой».

Чтобы увидеть, какими будут «обычный» и корректировочный счет-фактура с 1 июля 2017, образец бланков можно скачать ниже.

Какие изменения коснулись счет-фактуры с 1 июля 2017 года? Как будет выглядеть бланк новой счет-фактуры с 1 июля 2017 года?

Счет-фактура с 1 июля 2017 года: новые форма и формат

С 1 июля 2017 года вводится в действие новая форма счет-фактуры. Также с этой даты обязательным становится новый формат счетов-фактур, необходимый для обмена документами в электронном виде. Коснулись ли изменения корректировочных счетов-фактур? Расскажем обо всех важных поправках, связанных с возмещением НДС, и приведем заполненный образец нового бланка счет-фактуры.

Правила работы со счет-фактурой: основы

Счет-фактура – это документ, являющийся документальным основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру нужно оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счет-фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном виде.

Бумажная форма счет-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:

  • счет-фактура (Приложение № 1)
  • корректировочная счет-фактура (Приложение № 2)
  • журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приложение № 3)
  • книги покупок (Приложение № 4)
  • книги продаж (Приложение № 5)

Если же продавец желает направлять покупателям счет-фактуры в электронном виде, то требуется, чтобы покупатель был с этим согласен. При этом средства приема, обмена и обработки счет-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Счет-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, утвержденным Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.

Для чего нужны корректировочные счет-фактуры

В Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счет-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Такие счет-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цены или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Обязательные реквизиты счет-фактуры

Перечислим исчерпывающий перечень реквизитов, которые в обязательном порядке должны быть заполнены в счет-фактурах (п.5 и 6 ст. 169 НК РФ):

  • порядковый номер и дата составления
  • наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика
  • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя – только на отгруженные товары
  • номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки
  • наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить
  • количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить
  • наименование валюты
  • цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога
  • стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога
  • сумма акциза по подакцизным товарам
  • налоговая ставка
  • сумма налога исходя из действующих налоговых ставок
  • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога
  • страна происхождения товара – только для импортных товаров
  • номер таможенной декларации – только для импортных товаров
  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза

Вот как выглядит бланк счет-фактуры в 2017 году:

Вы можете скачать бланк счет-фактуры, действующий до 30 июня 2017 года.

С 1 июля 2017 года счет-фактура дополнена новой строкой

Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625 внесены изменения в формы счет-фактуры и корректировочной счет-фактуры. Поправки предусматривают, что с 1 июля 2017 года форма счет-фактуры дополняется строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Корректировочная счет-фактура, в свою очередь, с 1 июля 2017 года дополняется новой строкой 5 с аналогичным названием.

В новой строке с 1 июля 2017 года потребуется указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Вносить изменения в бланк счет-фактуры потребовалось в связи вступлением в силу Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ, который расширил объем информации, которая должна быть указаны в счет-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.

Скачать новую форму счет-факруты с 1 июля 2017 года в формате Excel.

Также вы можете скачать новый бланк корректировочной счет-фактуры, действующего с 1 июля, в формате Excel.

Вывод

С 1 июля 2017 года при реализации товаров (работ, услуг) по госзаказам поставщики должны будут указывать в счет-фактурах идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Новые требования установлены Федеральным законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ. Однако формы счет-фактуры и корректировочной счет-фактуры не поменялись. Их по-прежнему потребуется выставлять по формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Новый формат счет-фактуры с 1 июля 2017 года

С 1 июля 2017 года допускается формирование счет-фактур в электронной форме исключительно по новому формату, утвержденному приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

Корректировочная счет-фактура с 1 июля 2017 года также можно передавать только в новом формате, который утвержден приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189.

Заметим, что форматы электронных счет-фактур утверждены приказами ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155 и от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93. До 1 июля 2017 года оба формата действуют одновременно. И в период с 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года допускается формировать счет-фактуры в любом формате: как в старом, так и в новом. Однако с 1 июля 2017 года в «старый» электронный формат счет-фактур применять нельзя (п.п. 2 и 3 приказа ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155).

Что изменилось в формате

В новом формате нет изменений в показателях, форме или структуре данных счет-фактуры. Причиной появления нового формата послужила введенная возможность указывать в счет-фактурах дополнительные сведения, в том числе реквизиты первичного документа. По сути, новый формат счет-фактуры стал и форматом универсального передаточного документа (УД).

Также новый формат счет-фактуры с 1 июля 2017 года может включать не один файл, как прежде, а два, которые при этом имеют разнонаправленное движение: от продавца к покупателю и от покупателя к продавцу.

По материалам: buhguru.com

Начиная с 1 октября текущего года, вводится новая форма счета-фактуры. Бланк претерпел некоторые существенные изменения и может вызвать определенные трудности при заполнении даже у опытных бухгалтеров. Рассмотрим новый вариант счета-фактуры и подробно расскажем, какие изменения были приняты, какие поля добавились в бланк и каким образом следует заполнять новый счет-фактуру. Дополнительно будет приведен образец документа, который послужит примером для заполнения формы.

Счет-фактура – это документ, который используется покупателем в качестве основания для подтверждения принятия суммы НДС к вычету или возмещению. С учетом отдельных положений Налогового Кодекса, документ необходимо оформлять каждый раз, когда выполняется реализация продукции компании или услуг, иных имущественных прав. Счета-фактуры могут оформляться двумя способами:

  • в электронном виде;
  • на бумажном носителе.

Бумажный вариант представлен в Приложении N 1 к ПП РФ N 1137 от 26.12.2011 года. В законодательном акте утверждены все необходимые для ведения хоз.деятельности предприятия формы, которые в дальнейшем будут использоваться при исчислении НДС. В перечень таких документов включены:

  • счет-фактура и бланк для корректировки;
  • журнал учета полученных и оформленных счетов-фактур;
  • книги покупок;
  • книги продаж.

В случае ведения документооборота в электронном варианте, продавец и покупатель должны пользоваться совместимым программным обеспечением и оформлять счета-фактуры в едином ключе. Разумеется, оформленные документы должны соответствовать всем требованиям, которые прописаны в отдельных законодательных актах.

Изменение в форме счета-фактуры

Последние поправки относительно общего вида счета-фактуры были внесены 1 июля 2017 года. Изменения коснулись не только самого бланка, но и корректировочной формы. В счет-фактуру была добавлена строка 8 «Идентификатор госконтракта, договора (соглашения)», а в корректировочном бланке появилась строка 5 с таким же названием.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Начиная с 1 октября 2017 года, форма документа вновь была видоизменена, и теперь все работники бухгалтерии обязаны использовать новый вид бланка для оформления сделки купли-продажи с НДС.

Образец нового счета-фактуры

Чтобы получить полное представление о новшествах, принятых в отношении счета-фактуры стоит привести образец заполнения документа и рассказать о том, какие изменения имеют место. Этот момент крайне важный, поскольку пользователи смогут оформить правильно и без особых сложностей и недопонимания.

Руководствуясь представленной формой, рассмотрим подробнее, какие изменения имеют место и каким образом их следует учитвать при заполнении:

  1. В бланк была добавлена новая графа 1а «Код вида товара». Ее заполняют только те организации, которые занимаются вывозом продукции за пределы России в страны ЕАЭС. Код товара при этом будет вписываться, согласно единой Товарной номенклатуры, сформированной в соответствии с существующими группами продукции. Если такой деятельности компании не ведет, то в графе проставляется прочерк. Ранее, данный параметр прописывался в графе 1, после наименования продукции.
  2. В бланке появилась графа для постановки росписи уполномоченного лица. Ранее такие графы использовались в счете-фактуре для подписи людьми, которые ставили подпись за руководителя или главного бухгалтера при наличии доверенности. Сегодня ответственный сотрудник также может поставить подпись.
  3. Были внесены корректировки относительно наименования графы 11. Ранее этот раздел назывался «Номер таможенной декларации», однако, начиная с октября, в эту графу было добавлено слово регистрационный. Напомним, что указанные номера имеют принципиальные отличия и это совсем не одно и то же.
  4. Графа 8 была дополнена новым комментарием, касающимся того, что необходимость заполнения документа возникает в том случае, если у компании имеется идентификатора госконтракта. Эта поправка носит больше технический характер, поскольку правила заполнения счета-фактуры это и так предусматривают.

Изменения в заполнении счета-фактуры

Помимо представленной формы некоторые поправки были внесены в порядок заполнения документа. Таких изменений вполне достаточно, чтобы доставить сложности ответственному лицу.

Рассмотрим самые важные из них подробнее.

  1. Адрес продавца следует вписывать согласно той записи, которая имеется в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. С начала октября строки 2а следует заполнять по-новому. Сегодня в данной строке прописываются данные о месте расположения продавца в соответствии с той информацией, которая указана в учредительной документации или указывается адрес проживания предприниматель. Начиная с 01.10.2017 года, данный реквизит необходимо будет указывать в соответствии с тем, какая информация прописана в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ. Дополнительно необходимо вносить почтовый индекс и для продавца, и для покупателя.
  2. Были приняты новые правила для экспедиторов. Новый счет-фактура дополнен приложениями, которые обязан будет заполнять экспедитор или застройщик. Ранее таких правил не было, поэтому экспедиторы должны подробно ознакомиться с действующими правилами и заполнять счета-фактуры. Порядок оформления построчно, действует следующий:
  • «1» – дату и номер бланка;
  • «2» – название фирмы или экспедитора (полное и сокращенное);
  • «2а» – регистрационный адрес продавца;
  • «2б» – реквизиты экспедитора (ИНН, КПП);
  • «5» – данные о переводе средств экспедитору;
  • «графа 1» – название продукции по каждому продавцу отдельно;
  • «графы 2–10» – данные о выставленных счетах-фактурах по каждому продавцу отдельно.

3. Цена будет определяться расчетным способом. Для этого графа 4 заполняется в виде разницу между графами 9 и 8.

С 1 июля 2017 года изменилась форма и электронный формат счета-фактуры - добавился новый обязательный реквизит. Теперь этот формат можно использовать и как новый формат универсального передаточного документа (УПД). Посмотрите изменения в счетах-фактурах, бланк и подробный образец заполнения новой формы с 01.07.2017 года и УПД с советами экспертов - в нашей пошаговой инструкции.

Скачать образец заполнения новой формы УПД с 01.07.2017 года>>>

Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

Какой документ заменил счет-фактуру с 1 июля

Самый частый вопрос в июле: какой документ с 1 июля заменил счет-фактуру - УПД или новый бланк? Ответ - новый бланк. Сами счета-фактуры никто не отменял, чиновники обновили и бланк, и формат. Более того, новый формат теперь один и тот же и для счетов-фактур, и для УПД.

А вот бланк УПД не менялся, однако компании придется дополнить его самостоятельно, ведь он должен содержать все обязательные реквизиты, которые есть в счете-фактуре. Как это сделать, мы рассказали дальше. Какой строкой нужно дополнить форму универсального передаточного документа с 1 июля, вы узнаете из статьи

Напомним, что компания не обязана использовать универсальный передаточный документ в документообороте. Но может это делать, чтобы уменьшить количество оформляемых документов. Т.е. с 1 июля УПД не стали обязательными документами, это по-прежнему рекомендованная форма.

Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 года

С 01.07.2017 применяется новая форма счета-фактуры. Согласно Постановлению Правительства РФ от 25.05.17 № 625, вводится новый обязательный реквизит: строка - «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Новый реквизит обязателен независимо от того, по какому контракту идет поставка - обычному договору или госконтракту.

Но из Кодекса и нового бланка неясно, когда и как заполнять новый реквизит. Какие данные указать и чем опасны ошибки, мы выяснили в ФНС. И привели ниже построчный порядок заполнения новой формы счета-фактуры..

Образец заполнения нового счета-фактуры (кликните, чтобы увеличить).

Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года

Изменен и формат электронного варианта документа - это второе серьезное изменение в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года. Он установлен приказом ФНС России от 24.03.16 № ММВ-7-15/155. С этой даты использовать старый формат запрещено. С 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года действовал переходный период - компании имели право формировать документ как в старом, так и в новом формате.

Введение нового формата связано с тем, что теперь в документ можно вносить дополнительные сведения. Других изменений в электронном формате счета-фактуры нет.

Напомним, для того чтобы предоставить счет-фактуру покупателю по электронным каналам связи, нужно получить согласие покупателя. Программное обеспечение по приему и передаче должны быть совместимы.

Новая форма УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

Компании при отгрузке могут не выставлять отдельно счет-фактуру и документ на отгрузку, а заполнить один - универсальный передаточный документ (УПД), который объединит их. Форма УПД это форма счета-фактуры, который дополнили реквизитами первичного документа об отгрузке и приемке товара. Электронный универсальные передаточные документы можно отправлять и контрагентам, и в налоговую инспекцию.

С 1 июля 2017 года формат УПД изменился. Выставляйте и принимайте от контгарентов только новый формат. Главное изменение - добавится реквизит с идентификатором госконтракта. Он заполняется в том же порядке, что и в счетах-фактурах (инструкция ниже).

Образец заполнения новой формы универсального передаточного документа (УПД) с 1 июля 2017 года (кликните, чтобы увеличить).

Построчный образец заполнения новой формы счета-фактуры с 01.07.2017 года

Организации предоставлено право выбрать, в каком виде выставить документ: на бумаге или электронно.

Бумажная форма счета-фактуры утверждена в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 г. (в редакции Постановления Правительства РФ от 25.05.17 № 625). Скачайте бланк новой формы счета-фактуры с 01.07.2017 ниже:

В эту форму можно вносить свои дополнительные реквизиты ниже подписи руководителя и главбуха или перед таблицей в счете-фактуре.

Заполним вместе по шагам новую форму счета-фактуры на примере.

Строка «1»

В строке «1» укажем номер и дату составления документа. Порядок нумерации счетов-фактур пропишите в учетной политике. Помните, что нумерация должна быть сквозной и возрастающей. Однако, ошибка в нумерации не является основанием для отказа в вычете НДС.

Счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ или передачи имущественных прав.

Строки «2», «2а» и «2б»

В строках «2», «2а» и «2б» укажем сведения о продавце: название, адрес, ИНН и КПП.

Строки «3» и «4»

В сроках «3» и «4» заполним сведения о грузоотправителе и грузополучателе.

Данную строку заполняйте только при продаже товаров. Если организация одновременно и продавец, и грузоотправитель, то в строке 3 напишите «он же».

Если же грузополучатель и покупатель одно и тоже лицо, то писать «он же» нельзя. Укажите наименование грузополучатели и его адрес.

Если выставляете счет-фактуру на услуги или выполненные работы – поставьте прочерк в этих строках.

Строка «5»

В строке «5» необходимо заполнить сведения о номере платежного поручения. Данный пункт заполняйте, если была предоплата, т.е. в счете-фактуре на аванс.

Если предоплаты не было, то поставьте прочерк, а также, если ее перечислили в день отгрузки.

Строки «6», «6а» и «6б»

В строках «6», «6а» и «6б» укажем сведения о продавце. Сведения заполняются по аналогии со сведениями о покупателе.

Строка «7»

В строке «7» укажем наименование валюты и код валюты. Выставляйте счет-фактуру в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней (п. 7 ст.169 НК РФ).

Примеры кодов валюты.

Строка «8» - новый реквизит!

В строке «8» укажем новый реквизит - идентификатор государственного контракта.

Когда и как заполнить новый реквизит

Заполнять новую строку 8 счета-фактуры и строку 5 корректировочного счета-фактуры должны не все компании. В новых реквизитах впишите идентификатор:

Госконтракта на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг;
- договора или соглашения о предоставлении компании из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Новый реквизит заполняйте, только если у вас есть данные. Когда у контракта нет идентификатора, ставьте в новых реквизитах прочерки.

Проблема в том, что в Кодексе нет такого понятия, как идентификатор государственного контракта, из-за этого возможны ошибки. Как нам пояснили налоговики, речь идет о контрактах с казначейским сопровождением (подп. «д» п. 7 постановления Правительства РФ от 30.12.16 № 1552 и подп. «г» п. 7 постановления Правительства РФ от 04.02.16 № 70).

Порядок формирования идентификатора определяет казначейство (приказы Казначейства России от 20.03.17 № 9н и от 16.02.16 № 4н). Это 20-значный код, его проставляют на всех контрактах, которые стороны заключают по госзаказу. Код действует в период исполнения контракта. Найти идентификатор можно в самом договоре или в Единой информационной системе (ЕИС).

Подробнее о том, чем опасны новые счета-фактуры, рассказали эксперты журнала "Российский налоговый курьер" в статье

Теперь заполним табличную часть счета-фактуры.

Графы «1» и «2»

В графе «1» и «2» укажем наименование товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения.

Графа «3»

Здесь пишем количественные показатели товаров, работ, услуг. Ставить их необходимо, когда можно определить, в ином случае ставьте прочерк.

Графы «4» и «5»

В графах «4» и «5» заполним цену за единицу измерения, при возможности ее указания, без учета налога и стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога.

Графа «6»

В графе «6» укажем сумма акциза.

Эту графу заполняйте только при реализации подакцизных товаров. При отсутствии показателя в графе указывайте слова «Без акциза».

Графы «7» и «8»

В графе «7» и «8» поставим налоговую ставку и сумму налога. Сумму налога отразим в счете-фактуре в рублях и копейках без округления.

Графа «9»

Здесь укажем стоимость всего товара количества (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога.

Графы «10», «10а», «10б»

Графы «10», «10а», «10б» заполняются по импортным товарам: страна происхождения и номер таможенной декларации.

Заполненная табличная часть выглядит так (кликните, чтобы увеличить).

Счет-фактура должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером организации или другими сотрудниками, которые наделены данными полномочиями.

Какими реквизитами выгодно дополнить новый счет-фактуру

Чиновники не успели внести все изменения в счета-фактуры с 1 июля 2017 года. Следующая порция поправок запланирована на октябрь 2017 года. Поэтому сейчас компании выгодно включить в новую форму счета-фактуры четыре дополнительных реквизита. ФНС и Минфин не против дополнений в бланке. Главное, сохранить расположение обязательных реквизитов.

Какие реквизиты выгодно внести в счет-фактуру? Как изменить бланк, чтобы не потерять вычеты? Ответы с образцами - в статье " ".