Главная / Коммерческий транспорт

Размер страховых взносов в. Размеры страховых взносов

Основные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 год остались такими же, как были и в 2017 году.

Следует учитывать, что одинаковые размеры страховых взносов установлены на период 2017 – 2019 годов (статья 426 Налогового кодекса).

Кроме того, на рассмотрении в Госдуме находится проект нормативного акта, сохраняющий аналогичный размер взносов до окончания 2020 года.

Предельные значения базы для начисления страховых взносов по основным ставкам в 2018 году

Предельные значения базы по страховым взносам устанавливаются каждый год постановлением Правительства РФ.

На 2018 год они установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378:

Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1 021 000,00
Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815 000,00
Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) – не установлено. Это означает, что взносы на ОМС, как и в 2017 году, будут начисляться в одинаковом размере при любом размере выплат в пользу физических лиц в 2018 году.

Предельные значения базы по страховым взносам установлены для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Для самозанятого населения и индивидуальных предпринимателей они не действуют.

Также предельные значения базы по страховым взносам не берутся в расчет при определении суммы взносов по дополнительным тарифам (например, взносов на дополнительное социальное обеспечение работников угольной промышленности и членов экипажей воздушных судов).

Основные тарифы страховых взносов в 2018 году:

Вид взносов	С выплат, не превышающих предельную базу по взносам	С выплат, превышающих предельную базу по взносам
Взносы на ОПС	22%	10%
Взносы на ОМС	5,1%	5,1%
Взносы на ОСС	2,9%	не начисляются
Взносы на ОСС для временно пребывающих в РФ иностранных граждан (кроме беженцев, высокооплачиваемых специалистов и граждан стран ЕАЭС)	1,8%	не начисляются

Льготные ставки страховых взносов в 2018 году

Льготные или пониженные тарифные ставки в 2018 году смогут применять (статья 427 НК РФ):

организации, осуществляющие IT-деятельность;
налогоплательщики УСН, осуществляющие определенные, «льготируемые» виды деятельности;
налогоплательщики ЕНВД в отношении фармацевтической деятельности;
некоммерческие организации и благотворительные организации на УСН;
индивидуальные предприниматели патентной системе налогообложения (ПСН);
организации, осуществляющие деятельность на территориях «льготируемых» экономических зон;
участники проекта “Сколково”;
плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов.

Пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков:

Плательщик взносов	Тариф взносов
Плательщик взносов	ОПС	ОМС	ОСС
Налогоплательщики УСН по определенным видам деятельности* и ИП на ПСН	20%	0	0
организации, осуществляющие IT-деятельность	8%	4%	2%
участники проекта “Сколково”	14%	0	0
плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов	0	0	0

* для применения пониженных тарифов дохода от такой деятельности не должен превышать 79 млн. руб. в год, и доля доходов от такой деятельности не должна быть менее 70% от всех доходов.

Дополнительные тарифы по страховым взносам в 2018 году

Если работник осуществляет деятельность, связанную с вредными или опасными условиями труда и в организации проведена аттестация рабочих мест (спецоценка), то на выплаты таким работникам начисляются дополнительные взносы:

Условия труда (класс)	оценка	тариф
опасный	4	8%
вредный	3.1 – 3.4	2 – 7%
допустимый	2	0
оптимальный	1	0

Изменение тарифов взносов на 2018 для ИП и самозанятого населения.

Планируется, что размер страховых взносов для ИП без сотрудников и самозанятого населения не будет больше зависеть от МРОТ, а станет фиксированной величиной.

Проект нормативного акта находится на рассмотрении в Госдуме.

Предполагаемые суммы взносов для таких категорий в год при уровне доходов до 300 тыс. руб. в год:

1.ОПС – 26 545 руб
ОМС – 5 840 руб.

Предполагается, что впоследствии указанные суммы будут ежегодно индексироваться.

При доходах выше 300 тыс. руб. в год планируется оставить ставку 1% с суммы превышения в отношении взносов на ОПС. Для взносов на ОМС дополнительных начислений при доходах свыше 300 тыс.руб. в год не предусмотрено.

Срок уплаты страховых взносов в размере 1% суммы превышения доходов в 300 тыс. руб. изменится с 2018 года, в т.ч. по суммам, начисленным за 2017 год. Ранее срок был 01 апреля года, следующего за отчетным. Теперь такие взносы нужно будет заплатить не 01 июля года, следующего за отчетным.

Тарифы взносов на «травматизм» в 2018 году

Согласно проекту закона, подготовленного Минтрудом, тарифы взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2018 году останутся прежними.

В зависимости от класса профессионального риска основной деятельности тарифы могут быть от 0,2 до 8,5%.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Какие дополнительные тарифы нужно применять при начислении страховых взносов по работникам, занятым в подземных работах, если аттестация рабочих мест не проведена?

В этом случае в соответствии со статьей 428 НК РФ следует использовать тариф 9%. При этом необходимо учесть, что проведение спецоценки – это обязанность организации. Непроведение спецоценки условий труда может повлечь наложение административного штрафа на организацию и ее должностных лиц.

Вопрос № 2:

Изменится ли тариф страховых взносов по работникам индивидуального предпринимателя, перешедшего на ПСН, например, в конце 2017 года?

Взносы на выплаты работникам у предпринимателя, применяющего ПСН, с 2018 года не изменятся. В отношении таких выплат также можно будет применять пониженные тарифы страховых взносов и в 2018 году. При этом необходимо помнить, что не для всех видов деятельности, по которым можно применять ПСН, действуют пониженные ставки взносов. Так, например, если ИП имеет патент на предоставление услуг общественного питания, то страховые взносы с выплат работникам будут начисляться им не по пониженным, а по основным тарифам (статья 427 НК РФ).

Вопрос № 3:

На какие КБК необходимо будет перечислять взносы в 2018 году?

КБК для перечисления взносов в 2018 году останутся прежними, теми же, что действовали в 2017 году.

Страховые взносы с 2018 года в России могут существенно поменяться, в зависимости от того, к чему приведет дискуссия, развязанная министрами РФ не так давно. Сейчас, по слухам, на рассмотрении у Правительства РФ находится множество вариантов, которые связаны с изменениями в распорядок внесения НДС и страховых взносов для всего населения Российской Федерации. Далее в тексте мы расскажем вам все, что нам известно по теме уже сейчас.

Для начала стоит сказать, что тема данной статьи - это исключительно страховые взносы. Уже с начала 2018 года, вполне возможно, такой источник денежных средств может пополниться новыми поступлениями. А может и сократиться, что, впрочем, маловероятно, учитывая обстоятельства. Дело в том, что к этому моменту известно, что общая ставка страхового взноса к 2018 году в России может сократиться с 30% до 21%. Вместе с этим, отметим, что общая ставка НДС может повыситься: с 18% до 21%. В то же время их лимиты наверняка изменятся в большую сторону.

Таким образом, как видите, данные на выходе уравновешиваются. Также заметим, что согласно инсайдерской информации, конечными ставками могут быть и следующие возможные варианты: 20/22, 22/22, 21/22 и др.

Страховой взнос - это часть государственной системы социальной защиты населения России, что является обязательным для граждан. Он обязывает все работающие лица застраховаться на случай, когда в будущем возможны изменения в материальном и социальном положении человека. Сюда же относятся и те причины, которые заранее предвидеть невозможно.

Существуют фонды, которые имеют свои собственные бюджеты, не связанные напрямую с бюджетной системой Российской Федерации. В результате этого их часто называют просто: внебюджетные фонды.

Страховыми взносами пополняется казна фондов, а источник денежных средств формируется денежными перечислениями предприятий, они же страхователи. Когда по каким-либо причинам сформировался дефицит бюджетных средств фондов, в таком случае обращаются за помощью к трансфертным платежам, взятым непосредственно из федерального бюджета РФ.

Размер страховых взносов формируется в основном исходя из оплаты труда действующих сотрудников предприятия.

Ставки по страховым взносам

Существует три основных вида страховых взносов: в ПФР (Пенсионный фонд), в ФСС (Фонд соцстрахования) и в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Мы вам напомним, что в 2017 году были зафиксированы следующие ставки по указанным разновидностям страховых взносов: 876 тыс., 755 тыс. руб. и 5,1% соответственно. Размер страхового взноса в ПФР и ФСС вырос на 80 и 37 тыс. рублей соответственно. Лимит страхового взноса в ФОМС не был установлен, тогда как с 2019 года действующий тариф 5,1% планируют поднять до 5,9%.

Помимо вышеперечисленных, существует и целый ряд других страховых взносов, действующих для граждан России.

С 2018 года, как уточнил первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов в начале 2017-го, общий размер страхового взноса может быть снижен с 30% до 21%. 30% - это общая ставка взносов, размер которой зависит от того, превышает ли доход сотрудника установленный лимит или нет. Лимиты же, по состоянию на 2017 год, были указаны в нашей статье немногим выше.

Собственно, лимит страхового взноса с начала 2018 года, судя по всему, будет повышен, тогда как общая ставка, вероятно, снизится. В принципе, в итоге все останется на том же уровне, как и было прежде, как нам кажется.

Изменения в распорядке внесения страховых взносов с 2018 года

Изменения страховых взносов в 2018 году призваны перезапустить систему, напрямую связанную с экономическим ростом России, и частью плана для осуществления данной поставленной чиновниками цели является снижение налогов на труд. В то же время компенсировать недостающее количество денежных средств, что может запросто образоваться в результате предпринятых мер, могут косвенные налоги. Собственно, под ними подразумеваются как раз таки страховой взнос и НДС.

Игорь Шувалов, подводя некую черту под известной в первую очередь ему информацией о том, что Правительство РФ собирается делать в скором времени, в феврале 2017 года рассказал журналистам, что на обсуждение вынесены налоговая конструкция в совокупности. Это, как он считает, вместе со страховыми взносами и изменениями, принятыми в их распорядок, приведет к тому, что появится новое разумное предложение на среднесрочную перспективу. В то же время он заметил, что произойдет это не раньше 2018 года.

О том, вероятны ли варианты ставок в размере 21% для страховых взносов и НДС, Игорь Шувалов ответил расплывчато, мол, все зависит от того, на какой ноте прекратится дискуссия, в которой задействованы политики.

Размер ставок по страховым взносам и НДС на уровне 21%, на что также указал человек, пожелавший остаться неизвестным (впрочем, известно, что он является федеральным чиновником), рассматривается в Правительстве РФ как наиболее удобный для всех вариант, который будет действовать весь . Оживление экономики в понимании чиновников - это снижение стоимости труда. В целом, как-то так обстоят дела по данному вопросу к этому моменту времени.

Страховые взносы с 2018 года

Подводя итоговую черту под нашим материалом, рассматривающим скорое будущее оплаты труда для всего населения России, мы можем сказать, что оно не сильно радужное. Страховые взносы с 1 января 2018 года, если говорить конкретно о них, могут упасть, но это касается лишь их общей ставки. С другой стороны, скорее всего, лимит будет повышен и может приблизиться к району 1 млн рублей. Оставайтесь с нами, чтобы узнать свежие новости по теме первыми.

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 установлены предельные суммы выплат физлицам для начисления страхвзносов в 2018 году. Данные показатели меняются в РФ ежегодно. В этой статье расскажем о максимальных суммах выплат и вознаграждений физлицам, которые облагаются страховыми взносами в будущем году.

Лимит начисления страховых взносов-2018

Если до 2015 г. предельный облагаемый лимит дохода был одинаковым для «пенсионных», медицинских и «соцстраховских» взносов, то вот уже третий год он устанавливается отдельно по каждому виду, а для взносов на обязательное медстрахование лимит вовсе отменен.

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2018 г. проиндексированы согласно показателям роста средней зарплаты россиян с применением повышающих коэффициентов. По данным Минэкономразвития РФ, номинальная зарплата на одного работающего в РФ увеличилась в 1,08 раза, что прямо повлияло на новый лимит базы для начисления страховых взносов-2018 на соцстрахование. Лимит облагаемого дохода по «пенсионным» взносам определен путем умножения средней российской зарплаты на 12 и на 2.

По сравнению с 2017 г. , предельный лимит для начисления страховых взносов 2018 года увеличится и составит:

по «пенсионным» взносам – 1 021 000 руб. (в 2017 г. – 876 000 руб.);
по взносам на соцстрах – 815 000 руб. (в 2017 г. – 755 000 руб.).

По-прежнему не установлен предел базы для начисления страховых взносов 2018 на обязательное медстрахование и взносов в ФСС на «травматизм». Эти взносы начисляются со всех облагаемых выплат, которые страхователь производит работникам.

Как применять пределы начисления страховых взносов в 2018 году

Согласно новым лимитам, тарифы страхвзносов в 2018 г. буду применяться следующим образом:

До того момента, пока облагаемый доход работника с начала года не превысит 1 021 000 руб., начислять «пенсионные» страхвзносы следует по ставке 22%. После превышения предельной базы страховых взносов-2018, взносы ПФР начисляются по ставке 10%. Если же работодатель применяет пониженные тарифы страхвзносов , то по достижении дохода в 1 021 000 руб. начислять взносы ПФР не нужно вовсе.
Пока облагаемый доход не перейдет за пределы начисления страховых взносов-2018 на случай нетрудоспособности и материнства (815 000 руб.), начисления производят по тарифу 2,9%. С суммы превышения лимита базы взносы на соцстрахование не начисляются.

Взносы на обязательное медстрахование начисляются по тарифу 5,1% со всего облагаемого дохода работника без ограничения.

Взносы на «травматизм» исчисляются, исходя из класса профриска, присвоенного основному виду деятельности организации или ИП. Ограничений предельной базы дохода для этих взносов также нет.

Пример

Облагаемый годовой доход работника – 1 104 000 руб. (92 000 руб. в месяц). Рассчитаем страховые взносы в 2018 г. по стандартным ставкам.

Превышение базы для начисления страховых взносов-2018 в ПФР составляет 83 000 руб.

(1 104 000 руб. – 1 021 000 руб.).

1 021 000 руб. х 22% = 224 620 руб., страхвзносы ПФР в пределах базового лимита.

(1 104 000 руб. – 1 021 000 руб.) х 10% = 8300 руб., «пенсионные» взносы со сверхлимитного дохода.

Общая сумма взносов ПФР в 2018 г.: 224 620 руб. + 8300 руб. = 232 920 руб.

Предельная база для начисления страховых взносов-2018 на случай болезни и материнства превышена на 289 000 руб. (1 104 000 руб. – 815 000 руб.). С этой сверхлимитной суммы начислять страховые взносы не надо.

815 000 руб. х 2,9% = 23 635 руб., страхвзносы ФСС с суммы дохода, не превышающей лимит базы.

Взносы на медстрахование начисляются на всю сумму облагаемого дохода работника:

1 104 000 руб. х 5,1% = 56 304 руб.

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР - 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды - общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2019 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:

для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей ;
для социальных - 865 000 рублей .

В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР - 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства - 815 000 рублей.

Внимание! В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.

Таблица: предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Предельная база по взносам в 2018 году

В 2018 году использовались следующие пределы для баз по взносам на установленные законодательством обязательное страхование:

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам . Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам - на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах - 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

Месяц	Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимита	Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимита	Страховые отчисления по ставке 22%	Страховые отчисления по ставке 10%
01.2019	112 000		24 640
02.2018	224 000		24 640
03.2018	336 000		24 640
04.2018	448 000		24 640
05.2018	560 000		24 640
06.2018	672 000		24 640
07.2018	784 000		24 640
08.2018	896 000		24 640
09.2018	1 008 000		24 640
10.2018	1 021 000	99 000	2 860	9 900
11.2018	1 021 000	211 000		11 200
12.2018	1 021 000	323 000		11 200

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

База для начисления страховых взносов

Объектом обложения страховыми взносами являются следующие платежи:

Выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ.
Вознаграждения за авторское право.
Платежи по соглашениям об отчуждении исключительных прав на произведения искусства, науки, литературы.
Выплаты по лицензионным соглашениям на издательскую деятельность, а также использования произведения искусства, литературы и научных разработок.

Величина облагаемой базы определяется нарастающим итогом с начала года по каждому физическому лицу в индивидуальном порядке. Предельная база страховых взносов в связи со временной нетрудоспособностью и с материнством остается прежней. Сверхлимитное начисление пенсионных взносов облагается по пониженной ставке.

Изменения не коснутся льгот и тарифов: они останутся прежними.

Ставки страховых взносов: таблица

В следующей таблице представлены актуальные ставки страховых взносов в 2018 году:

Вид страховых взносов	База для начисления, руб.	Ставка в пределах базы, %	Ставка сверх предельной величины базы, %
На обязательное пенсионное страхование	1021000	22	10
На обязательное соцстрахование на случай материнства или временной нетрудоспособности	815000	2,9	0
На обязательное медицинское страхование	Не устанавливается	5,1	5,1

Общая ставка страховых взносов не изменилась и составила в 2018 году 30%, из них:

22%- на пенсионное страхование;
5,1% – на мед страхование;
2,9% – на соцстрахование.

Величина взносов к уплате зависит от превышения доходом установленного лимита. Предельная величина базы взносов рассчитывается по следующей формуле:

Размер средней заработной платы в РФ * 12 * 1,9.

Свежие новости: изменения по страховым взносам для ИП

Что касается ИП: предприниматели будут платить также, как и платили фиксированные суммы на медицинское страхование. Социальные взносы по материнству и в связи с временной нетрудоспособностью продолжат оставаться добровольными. А взносы по травматизму для них не обязательны.

Теперь что касается изменений. В 2018 году планируется отвязать размер взносов от МРОТ и прописать их величину в рублях в Налоговом Кодексе. Также в планах фиксация твердого размера взносов ИП на обязательное пенсионное страхование. Так, для ИП с доходом, превышающим 300000 рублей, размер взносов составит:

на обязательное пенсионное страхование – 26545 рублей;
на обязательное медицинское страхование – 5840 рублей.

Предприниматели с доходом в более 300000 рублей обязаны дополнительно уплачивать пенсионные взносы по ставке в 1%. Т.е. кроме фиксированных платежей ИП должны будут перечислять дополнительную сумму от суммы превышения лимита в размере 1%.

Наказание за не предоставление и неуплату страховых взносов

Согласно ст. 119-120 НК РФ страхователь подвергается штрафам за не предоставление расчета по взносам, а также за грубое нарушение правил учета их базы. Контроль за этим возложен на ФСС. Пенсионный фонд сможет оштрафовать страхователя только за следующие нарушения:

не предоставление сведений о стаже;
нарушение прядка сдачи отчетности в электронном виде.

Не стоит забывать, что в январе 2018 года каждый страхователь имеет право возвратить переплату по взносам за предыдущий год.

Еще больше информации о страховых взносах в 2018 году в общем и для ИП в частности представлено в следующем видео: