Штрафы по страховым взносам в году
В разрабатываемом Минюстом законопроекте, обязывающем сборщиков страховых взносов сообщать в следственные органы о работодателях, индивидуальных предпринимателях и гражданах, не погасивших крупные недоимки, появилась уголовная ответственность. Нарушителям будут грозить штрафы до 2 млн рублей и до семи лет заключения, сообщает РБК .
Доработанный Минюстом законопроект является спутником правительственных поправок в Уголовный кодекс. Он был внесен правительством в Госдуму в декабре 2015 года, в начале 2016 года принят в первом чтении и с тех пор готовится ко второму, которое запланировано на нынешнюю весеннюю сессию работы Думы. Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила документ 10 апреля. Предполагается, что он может быть принят до конца июля.
Основной законопроект из данного пакета предлагает наказывать работодателей, граждан и ИП за сокрытие имущества, за счет которого должны уплачиваться страховые взносы, а также за уклонение от уплаты взносов в крупном и особо крупном размерах. За сокрытие денег и имущества, за счет которых должны уплачиваться страховые взносы, неплательщикам будут грозить штрафы от 200 тыс. до 2 млн рублей. За уклонение от уплаты страховых взносов - до 300 тыс. рублей для физических лиц и до 500 тыс. рублей для представителей организаций-неплательщиков.
Кроме того, для граждан и руководителей компаний-неплательщиков предусмотрены принудительные работы (до пяти лет за сокрытие имущества от сборщиков взносов, до одного года для неплательщиков-физлиц и до четырех лет для представителей компаний-неплательщиков). Максимальный срок лишения свободы (семь лет) предложен за сокрытие от сборщиков страховых взносов имущества в особо крупном размере.
Для обвинения физического лица в уклонении от уплаты взносов крупной будет считаться неуплата в течение трех лет 600 тыс. рублей, если это больше 10% от подлежащей уплате суммы взносов, либо неуплата более 1,8 млн рублей. Для компаний крупным размером предложено считать неуплату в течение трех лет более 2 млн рублей, если в совокупности это превышает 10% от подлежащей уплате суммы взносов, либо неуплату взносов на сумму больше 6 млн рублей.
Граждане и компании, которые совершили такие нарушения впервые и полностью выплатили взносы, пени и штрафы, могут быть освобождены от уголовной ответственности.
Руководитель уголовной практики BMS Law Firm Тимур Хутов пояснил, что государство борется с "уклонистами", заполняя пробелы в законах, а поправки Минюста приравнивают взносы к налогам для целей наказания. При этом наказание, которое предлагает Минюст, он назвал "чрезмерным": лишение свободы на срок свыше пяти лет автоматически превращает деяние в тяжкое преступление, в то время как ситуация с неуплаченными взносами не столь критична, как с неуплаченными налогами.
Адвокат BGP Litigation Георгий Баганов не исключает, что ситуация со взносами действительно может поменяться в лучшую сторону в случае, если поправки не станут инструментом исключительно репрессий. Однако если изменения сместятся в сторону подхода "возбудим дело, а там посмотрим", это может дать дополнительный инструмент коррупционного давления на бизнес, предупреждает этот эксперт.
Минюст России предлагает ввести уголовную ответственность должностных лиц за неуплату обязательных страховых взносов. Ее наступление чиновники собираются приравнять к существующей уголовной ответственности за неуплату налогов.
Минюст России опубликовал на едином портале для размещения проектов нормативно правовых актов законопроект об установлении уголовной ответственности для должностных лиц организаций за неуплату обязательных вхносов в страховые фонды. Чиновники предлагают открывать уголовное производство против тех бухгалтеров и руководителей, которые свыше трех лет не платили взносы в ФСС и Пенсионный фонд и накопили долги на сумму более 1,25 млн рублей, как это определено действующей в отношении налоговых неплатежей.
Новые статьи в УК РФ от Президента России
В конце 2015 года Президент России Владимир Путин поручил чиновникам подготовить поправки в Уголовный кодекс об установлении уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов во внебюджетные фонды. Проект соответствующего федерального закона о внесении в УК РФ новых статей подготовило Правительство. Чиновники внесли в Госдуму проект, в соответствии с которым в Уголовном кодексе должны были появится такие статьи:
- 199.3 "Уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды страхователя - физического лица";
- 199.4 "Уклонение от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации".
Данный законопроект бы принят Государственной Думой в первом чтении 19 февраля 2016 года, после чего его рассмотрение было приостановлено. В июле 2016 года было принято решение о передаче администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе и в парламент были внесены законопроекты о соответствующих поправках в Налоговый кодекс РФ, в связи с чем вышеупомянутый законопроект потерял свою актуальность.
Уголовная ответственность для неплательщиков от Минюста
Минюст решил не вносить поправки в документ, который находится в парламенте, а разработать новый законопроект. Чиновники напомнили, что в действующем налоговом законодательстве предусмотрена уголовная ответственность налогоплательщиков, которые в течение двух или более месяцев не исполнили требование об уплате недоимки, направленное в их адрес налоговым органом. В этом случае инспекторы ФНС должны в десятидневный срок, со дня выявлениянарушения, направить все необходимые материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, ответственность за которые предусмотрена . Такой механизм решения вопросов о возбуждении уголовных дел при неуплате налогов определен в пункте 3 .
В пояснительной записке к документу Минюст России отмечает, что аналогичный подход к вопросам о возбуждении уголовных дел должен применяться и в случае возникновения задолженности по страховым взносам. Нумерация новых статей при этом, остается прежней - 199.3 и 199.4 УК РФ. Данные статьи должны быть включены в перечень статей УК РФ, перечисленных в п. 3 статьи 32 НК РФ. А должностные лица, которые не хотят оказаться под следствием за уклонение от уплаты страховых взносов, должны не допускать задолженностей и уж тем более, не доводить их до суммы 1,25 млн рублей. В случае одобрения парламентом, поправки в УК РФ и НК РФ вступят в силу с 1 января 2017 года. Пока же законопроект Минюста проходит общественное обсуждение.
Поправок в ст. 32 НК «Обязанности налоговых органов». Разработчиком проекта значится Министерство юстиции.
Проект закона более чем лаконичен, однако для понимания сути поправок необходим небольшой экскурс в недавнюю историю.
В соответствии с Федеральным законом от , в введение ФНС с 1 января 2017 г. передаются полномочия по администрированию и контролю за взиманием страховых взносов. Этим же законом, п. 3 ст. 32 НК РФ был изложен в новой редакции. Так, было предусмотрено, что если в течение 2 месяцев не уплачены налог, сбор, страховые взносы , указанные в требовании, составленном на основании решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, и если размер недоимки позволяет предполагать признаки преступления, то налоговые органы обязаны в течение 10 дней направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 198-199.2 УК РФ, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Законопроектом Минюста предполагается, что с 1 января 2017 г. перечень этих статьей УК РФ, перечисленных в п.3 ст.32 НК РФ будет расширен и к уже существующему перечню добавятся еще две статьи УК РФ - 199.3 и 199.4 УК об уголовной ответственности за неуплату взносов физлицами и организациями.
Вот здесь то интересно и отметить, что данных статей (199.3 и 199.4) в УК РФ пока нет , законопроект об их введении только прошел первое чтение 19 февраля этого года - законопроект № 927133-6.
Проектом предусматривается, что УК РФ появятся две новые статьи - 199.3 и 199.4, первая из которых предназначена для страхователей-физлиц, уклоняющихся от уплаты взносов путем занижения базы по ним, заведомо неправильного их исчисления, непредставления расчета или подачи расчета с недостоверными сведениями.
А ст. 199.4 УК предусматривает уголовную ответственность за уклонение от уплаты взносов организациями, за что виновное лицо получит штраф от 100 до 300 тыс. или в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1 до 2 лет. Возможны будут также принудительные работы до года с лишением права на деятельность (должность) на срок до трех лет (или без такового), или лишение свободы до года.
Таким образом, минюстовских проект готовится "на вырост", т.е. под будущее принятие вышеуказанного законопроекта.
Учитывая, что проект № 927133-6 дальше первого чтения в феврале так и не продвинулся, можно предположить, что и Правительство и депутаты нынешней ГосДумы форсируют его прохождение в парламенте, чтобы уголовная ответственность за неуплату страховых взносов появилась уже с начала следующего года одновременно с полным вступлением в силу .