Источники выплаты премий в организации. Порядок выплаты премий работникам

Каждый работник имеет право на получение заработной платы за выполненную работу. Эти выплаты являются обязательными и определяются не только внутренними документами организации, но и трудовым законодательством.

Дополнительно к заработной плате могут быть начислены премии. Они являются обязательными или остаются на усмотрение работодателя.

В законе определяется понятие премии, необходимость ее начисления. Также Трудовой кодекс содержит пояснение, что порядок и правила расчета надбавок остаются в ведении работодателя. Если он принял решение выдать средства работнику, то важно соблюдать сроки выплаты премии, установленные в 2017 году.

Определение понятий

Статьей 129 Трудового кодекса РФ раскрывается понятие «премия». В законе отмечается, что выплата является стимулирующей. Она может быть назначена отдельно или являться частью зарплаты. То есть премия является поощрительной мерой, которая входит в структуру оплату труда.

Разработка системы оплаты труда и правил выплаты определяется работодателем. Он должен согласовать все пункты с представителями рабочего коллектива. Это правило отражается в статье 135 Трудового кодекса РФ.

Для государственных и муниципальных унитарных предприятий предусмотрены особые рекомендации. Они разрабатываются в текущем году на следующий. Поэтому нормы на 2017 год были подготовлены комиссией по регулированию социальных и трудовых отношений в 2016 году.

Работодатель должен иметь в наличии внутренний документ, в котором описывается система оплаты труда. Он может содержать правила расчета для каждой из составляющих заработную плату частей. Но возможна подготовка и отдельных актов для них.

Некрупные организации могут не создавать нормативные акты, касающиеся трудовых вопросов. Эта норма отражается в статье 309.2 ТК РФ. Но тогда все вопросы расчета и выплаты зарплаты нужно отразить в трудовом договоре с сотрудниками.

Составляя документ, важно ориентироваться на типовую форму. Она утверждена в Постановлении Правительства РФ №858, изданном 27 августа 2016 года.

Если создаются внутренние документы, можно подробно не прописывать все нюансы начисления зарплаты. Каждый пункт может иметь отсылку к другому документу. В этом случае значительно облегается процесс создания трудовых соглашений. При этом изменения могут не касаться локальной документации на протяжении многих лет.

Какие бывают виды премирования

В соответствии с тем, какая периодичность предусматривается для начисления премий, выделяют несколько их видов:

• Разовая предусмотрена при наступлении какого-либо события в жизни работника или организации.
• Периодические выплаты начисляются за месяц или квартал. Они отличаются тем, что предусматриваются несколько раз на протяжении года.
• Выплата годовой премии производится по итогам года в соответствии с достижениями работника или состоянием бюджета организации.

Если учитывать основания выплат, то они могут быть производственными и непроизводственными.

Премии, выплачиваемые каждый месяц, квартал или год, могут быть частью заработной платы за определенные производственные достижения. Но иногда дополнительные средства перечисляются без таких оснований, например, за детей.

Ежемесячные начисления определяются по итогам отработанных 30 или 31 дня. Работодатель проводит анализ эффективности работы и принимает решение о выплате премии. Для этого требуется время. Поэтому сроки выплаты могут не совпадать. При этом стоит помнить, что расчет производится не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца.

При начислении квартальной премии по итогам трудовой деятельности, она будет иметь стимулирующий характер. На это ссылается статья 129 ТК РФ.

Закон (часть 1 стать 129 ТК РФ) предусматривает выплату в качестве заработной платы годовой премии. Она чаще всего имеет повышенный размер.

Непроизводственные премии не относятся к заработной плате. Поэтому статья 136 ТК РФ не распространяется на данный (например, страховой) вид выплат. Работнику могут быть сделаны перечисления в любой момент. Сроки отражаются в трудовом договоре или локальных нормативно-правовых актах.

Изменение в ТК РФ в 2016

Новый закон №272-ФЗ, который вступил в силу 3 октября 2016 года, предусматривает повышенную ответственность работодателя за несвоевременное перечисление средств, являющихся частью заработной платы.

В соответствии с этим в статьях отмечаются некоторые новшества:

Статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ	Согласно им повысились размеры штрафов за повторные нарушения закона работодателем. Также появились понятия первичной и повторной ответственности за задержки заработной платы и премий.
Статьи 136 и 236 Трудового кодекса РФ	Они ввели новый срок, в течение которого переводится заработная плата. При этом статья 136 отражает более конкретные даты, а статья 236 – ужесточение материальной ответственности за несвоевременную выплату.
Статьи 392 Трудового и 29 Гражданско-процессуального кодексов РФ	Определяют сроки выплаты премии и компетентные органы, занимающиеся вопросами нарушения прав работника. При обращении он должен ориентироваться именно на эти статьи.

Правила и порядок поощрения работников

В учреждении должны быть разработаны документы, отражающие правила начисления и выдачи премии. Они могут быть внутренними нормативными актами, которые разрабатываются для всех категорий сотрудников.

Также допускается прописывание их в трудовом договоре с каждым работником. Это предусматривается, если условия являются индивидуальными. Возможен такой вариант, если в микропредприятиях отсутствуют , регулирующие подобные вопросы.

Во внутренней документации, которая отражает порядок выплаты премии, необходимо прописать отдельные моменты.

К ним относят:

• виды премий, которые предусматриваются для работников;
• периоды начисления каждого из видов;
• категории работников, которые могут претендовать на получение премий;
• функциональные показатели, которые дают право на получение премии;
• порядок определения эффективности труда и ее оценки;
• алгоритмы расчета премий, которые производятся на основании определенных показателей;
• порядок рассмотрения показателей с учетом категории сотрудника;
• основания для лишения работника премии;
• возможность оспаривания решения руководства работником в отношении отсутствия выплаты премии.

Все эти пункты должны быть отражены и в трудовом договоре, если локальные документы в учреждении отсутствуют. Также нормы прописываются в соглашении, если порядок премирования индивидуальный. Это касается, например, начальников структурных подразделений.

После того, как будет принято решение о выплате премии, осуществляется подписание приказа. Он составляется для каждого работника индивидуально. Виза ставится начальником учреждения. Работник должен ознакомиться с документом в определенный законом срок.

Сроки выплаты месячной, квартальной или годовой премии в 2017 году

В статье 136 ТК РФ отмечается, что заработная плата должна начисляться и переводиться работнику каждые полмесяца. Данная норма не касается премий.

Заработная плата, которая положена за отработанное время, должна быть выплачена не позже 15 числа, следующего за отчетным периодом. Дополнительные выплаты стимулирующего характера не подчиняются данному правилу.

Сроки для их перечисления прописываются в:

• коллективном договоре;
• трудовом соглашении;
• локальной документации учреждения.

Премиальные должны быть начислены по результатам трудовой деятельности работника. Важно провести анализ работы и дать соответствующую оценку.

Таким образом работодатель сам вправе определить, когда должна быть переведена премия. Можно прописать во внутренней документации формулировку «в следующем за отчетным периодом месяце», а также дать конкретный срок (для годовой премии – не позднее 10 марта следующего года). При соблюдении сроков нарушения не будут выявляться. Работодателя нельзя в этом случае привлечь к ответственности.

Когда перечислять НДФЛ

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ премия относится к доходам работника. Поэтому она должна быть включена в базу, используемую для расчета НДФЛ.

На основании пункта 2 статьи 223 НК РФ средства в счет заработной платы сотруднику должны быть перечислены не позднее последнего дня месяца, за который производился расчет. Если работник прекращает трудовую деятельность, то зарплата начисляется в последний трудовой день. Эта правило действует даже в том случае, если увольнение производится в середине месяца.

Срок перечисления налога на доходы физических лиц определяется в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Перевод удержанного НДФЛ производится не позднее дня, когда работник получил деньги на руки или на банковский счет.

Формирование налоговой базы производится в последний день месяца. Поэтому уплата НДФЛ должна быть осуществлена не позже выплаты зарплаты и премии лицу.

Сроки начисления и перевода премий определяются работодателем. Он должен отразить порядок расчета во внутренних локальных нормативно-правовых документах. Согласно им и производится перевод средств сотрудникам за производственные случаи и без наступления таковых.

В соответствии со статьей № 135 ТК, системы надбавок и доплат стимулирующего характера, устанавливается соглашениями, коллективными договорами или нормативными актами. Премия – это выплата поощрительного или стимулирующего характера, которая выплачивается свыше установленного оклада работника за определенные успехи или достижения в работе в соответствии с принятыми основаниями (показателями) премирования, которые установлены организацией.

Следовательно, премирование может быть 2-х видов:

1. Поощрительного характера трудящихся вне системы оплаты трудовой деятельности.
2. Стимулирующего характера, которое обусловлено системой оплаты труда.

В соответствии с законом, статья № 135 ТК наниматель вправе самостоятельно устанавливать порядок начисления премий в соглашениях, коллективных договорах, и в нормативных актах. По вопросу, касающегося компенсационных и стимулирующих выплат в компаниях, финансируемых из госбюджета, разработаны методические рекомендации, которые позволяют совершенствовать процесс выплаты заработной платы трудящимся организаций, предприятий и учреждений, находящихся на госфинансировании.

Данные методические рекомендации ориентируют использование надбавок, поощрений и доплат трудящихся организаций бюджетной сферы для усиления индивидуальных качеств работника, которые обеспечивают высокую результативность работы. При этом надбавки и доплаты, которые связаны с разной интенсивностью труда работников, должны сохранятся. Так же, без изменений остаются те надбавки, которые выплачиваются за тяжелые, опасные и вредные условия труда.

У трудящихся организаций бюджетной сферы, применяется выплата премий работникам за профессиональное мастерство. Такие надбавки выплачиваются тем работникам, которые обладают высокими деловыми качествами, владеют передовыми методами и приемами труда, имеющим устойчиво высокую производительность и высокую степень профподготовки.

Определенные показатели высокого профмастерства устанавливаются в организации, учреждении и на предприятии. Самым распространенным показателем профессионального мастерства трудящегося организации, может быть владения навыками нескольких профессий.

В других организациях, порядок выплаты премий работникам устанавливается в коллективном договоре. Но четкий порядок начисления премий (размеры, условия, показатели) закрепляются в соответствующем положении о премировании в разделе оплаты труда или в трудовом договоре (такой вариант возможен только в тех организациях, которые имеют небольшую численность работников).

Нужно понимать, что если работодатель утвердил порядок начисления премий в организации, то он возлагает на себя всю ответственность за выплату данных надбавок. Другими словами, на основании прописанного положения о премировании, при выполнении определённых условий труда, работник вправе требовать выплату премии, а работодатель обязан выплатить данную надбавку.

Система выплаты премий работникам на предприятии, должна в себя включать такие элементы:

Условия премирования;
показатели премирования;
круг премируемых лиц;
размеры премий;
основания премирования;
периодичность премирования.

Внимание! Премии – это часть системы труда, которая выплачивается за конкретные трудовые или производственные показатели. Система премирования должна иметь четко установленные показатели. Беря во внимание специфику организации разрабатываются определенные показатели, которые являются доступными для конкретных работников. Размер премии устанавливается в денежной сумме или от части денежного содержания. Период премирования определяется в соответствии со спецификой компании. Периодичность выплаты надбавок определяет руководитель организации.

Выплата премий работникам производится на основании изданного приказа руководителя компании. Сам приказ оформляется по (в том случае, если надбавка выплачивается только одному сотруднику), или , если премия присуждается нескольким работникам).

В обязательном порядке, в приказе указываются:

1. ФИО премируемых лиц, структурное подразделение и должности, их табельные номера.
2. Причина выплаты премии.
3. Основание для начисления доплаты.
4. Сумма премии.

Трудящимся могут выплачиваться премии разового характера:

За добросовестный многолетний труд.
За высокую производительность труда.
За новаторство в производственном процессе.
За улучшения уровня качества продукции.
За безупречное исполнение своих трудовых обязанностей.
За успехи в профессиональных конкурсах.
По случаю гос. праздников.

Подобные премии не имеют отношения к общей системе оплаты труда, потому выплачиваются на основе объективной оценки труда этого работника в виде единовременного поощрения. Если речь идет о разовой премии, то круг лиц, которые премируются заблаговременно не определяется, и только по решению руководителя производится поощрение.

Порядок выплаты премий работникам должен быть отражен в коллективном или в трудовом договоре, в этом случае, суммы доплат учитываются в затратах на оплату труда работникам.

С 3 октября 2016 года вступает в силу закон, посвященный срокам выплаты зарплаты. Он же внесет определенные изменения и в вопрос выплаты премий.

Закон от 03.06.2016 № 272-ФЗ вступает в силу с 3 октября 2016 года. С этого момента начнет действовать новая редакция ст. 136 ТК РФ, в соответствии с которой заработная плата должна выплачиваться в срок не позже, чем 15 число следующего месяца. Получается, что заработная плата за октябрь 2016 года должна быть выплачена не позже 15 ноября 2016 года.

Если день выплаты премии выпадает на выходной или праздничный день, то заработная плата должна быть выдана не позже последнего рабочего дня перед этим выходным или праздничным днем. Подробности о новых сроках выплаты зарплаты в 2016 году вы найдете на этой странице . В этой публикации мы выясним, что изменилось в сроках выплатах премий по новому Закону о зарплате в 2016 году.

Введение в вопрос премий

В соответствии с действующим законодательством, премиями являются выплаты стимулирующего характера, которые могут делаться работникам за надлежащее выполнение трудовых обязанностей.

В соответствии со ст. 129 ТК РФ, премии могут быть включены в состав зарплаты. В этом случае данный вопрос должен быть отражен в трудовом договоре или локальных нормативных актах организации.

Таким образом, премия представляет собой полноценный элемент системы оплаты труда. Из этого следует, что одновременно с изменениями сроков выплаты зарплаты, меняются и сроки выплаты премий в 2016 году. Теперь премии также должны выплачиваться в срок не позже 15 календарных дней с момента окончания периода начисления соответствующей премии.

Виды премий

Это достаточно объемный вопрос: существует несколько оснований деления премий на виды.

В зависимости от периодичности принято выделять следующие виды премий:

1. Разовые. Выплачиваются единовременно в случае наступления какого-то события. Например, после достижения определенных трудовых результатов.
2. Периодические. Выплачиваются ежемесячно и ежеквартально.
3. Годовые. Выплачиваются один раз в год.

В зависимости от оснований выплаты премии принято делить на два вида:

1. Производственные. Выплачиваются за добросовестное выполнение работником своих трудовых обязанностей или за достижение определенных результатов труда.

2. Непроизводственные. Не связаны с результатами деятельности. Например, организация может выплачивать непроизводственные премии многодетным родителям. Они не входят в состав заработной платы. Поэтому положения измененной ст. 136 ТК РФ на них не распространяются. Непроизводственные премии могут быть выплачены в любой срок, зафиксированный трудовым договором или локальными нормативными актами.

Теперь предлагаем разобраться в изменениях сроков выплат премий различных видов.

Ежемесячные премии

В большинстве случаев месячные премии выплачиваются по итогам отработанного месяца. Изданию приказа о премировании, как правило, предшествует анализ эффективности труда работников за прошедший месяц. По результатам этого анализа руководство принимает решение о выплате премии тому или иному работнику.

В соответствии с обновленным законодательством, время на анализ и раздумье работодателей о том, кому выплатить премию, будет лимитировано. Новые сроки выплаты премий с октября 2016 года — не позднее 15 числа месяца, следующего за отработанным.

Уже сейчас ясно, это создаст определенные сложности. Особенно для тех работодателей, которые в процессе анализа трудовой деятельности работника обрабатывают большой объем информации. Некоторые организации и ИП выплачивают премии работникам, спустя 1-2 месяца. Часто это связано с необходимостью собрать различные показатели, отражающие эффективность труда. В соответствии с новым законодательством, так поступать запрещено.

Квартальные премии

На этот вид премий в полной мере распространяются положения обновленной ст. 136 ТК РФ. Это значит, что с 3.10.2016 квартальные премии должны выплачиваться не позже 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Таким образом, квартальные премии уже за третий квартал должны быть выплачены не позже 15 октября 2016 года.

Годовые премии

Годовая премия также может включаться в заработную плату. И нередко ее размер даже превосходит месячный доход. Поэтому это, пожалуй, самая ожидаемая премия для работников.

В соответствии с измененной ст. 136 ТК РФ, годовая премия за 2016 год должна быть выплачена до 15 января 2017 года. Но 15 января — это воскресенье. В свою очередь до 9 января в России новогодние каникулы. Получается, что на выплату годовой премии за 2016 год отводится всего несколько дней в период с 9 по 14 января.

Пожалуй, вопрос выплаты годовой премии — самый сложный. Ведь всего за несколько дней работодателям будет необходимо оценить результаты работы своих сотрудников за весь год, начислить и выплатить им премии.

Ответственность за нарушение сроков

Новое законодательство значительно повышает степень ответственности работодателей за нарушение сроков выплаты зарплаты. В том числе, увеличились административные штрафы для ИП, организаций и руководителей организаций. В два раза увеличился и размер компенсации за задержку зарплаты.

В связи с тем, что премии являются частью зарплаты, повышение ответственности относится и к ним. Причем административные штрафы могут быть применены за каждого сотрудника, несвоевременно получившего премию.

Как успеть?

На момент написания этой публикации не было опубликовано никаких разъяснений и рекомендаций государственных органов на тему того, как поступать работодателям в свете столь сжатых сроков. Поэтому предлагаем рассмотреть возможные варианты развития событий самостоятельно. Итак, как же соблюсти сроки выплаты премий по новому Закону о зарплате 2016 года?

Отказ от выдачи премий

Первый вариант — наиболее кардинальный. Однако вполне возможно, что именно так поступят многие работодатели. Они могут полностью отказаться от системы премирования, несколько повышая оклады хорошо зарекомендовавшим себя работникам.

Замена премий материальной помощью

Работодатель вправе оказывать работнику материальную помощь. Как правило, материальная помощь выплачивается в связи с каким-то событием, связанным с их личной жизнью. Тем самым эта выплата не связана непосредственно с трудом, и не может являться частью заработка. Из этого следует, что выплата материальной помощи возможна без привязки к срокам, указанным в ст. 136 ТК РФ.

Проблема такого решения в том, что регулярные выплаты материальной помощи вместо премий могут быть рассмотрены контролирующими органами в качестве части заработка работников. Это, в свою очередь, может повлечь за собой привлечение работодателя все к той же ответственности за несвоевременную выплату заработной платы.

Перенос премий

В случае если работодатель не успевает проанализировать трудовые результаты своих работников, начислить и выплатить им премии в сжатые сроки выплаты премий по новому Закону о зарплате 2016 года, можно прибегнуть к схеме переноса премий на другие периоды, своевременно отражая их в соответствующих локальных нормативных актах.

Сразу скажем, что такой подход имеет минусы. Главный — законодательство будет соблюдаться только формально. И пока неизвестно, как к этому отнесутся трудовые инспекции, выявив эту схему в процессе проверки. К тому же это создаст дополнительную нагрузку на бухгалтерию.

Допустим, работодатель не успевает выплатить месячные премии за октябрь до 15 ноября. В этой ситуации премия может быть выдана в декабре вместе с выплатой зарплаты за ноябрь. При этом в приказе на выплату премии должно быть отражено, что эта премия за ноябрь, а не октябрь. В этом случае работодатель формально соблюдет положения ст. 136 ТК РФ.

Несколько сложнее обстоит ситуация со сроками выплаты квартальных премий. Например, если работодатель не успевает выплатить премию за третий квартал, эту выплату можно перенести на январь 2017 года, завуалировав ее в годовой премии. В этом случае работники получат эту выплату с задержкой, что может многим не понравиться. Есть и другой выход — выплатить премию за квартал в ноябре, завуалировав ее под месячную премию за октябрь.

В свою очередь, годовую премию за 2016 год при невозможности выплатить ее в положенный срок, можно произвести в феврале 2017 года, проведя ее по бухгалтерии в виде месячной премии за январь.

Все эти способы на первый взгляд формально позволяют соблюсти сроки выплаты премий в 2016 году. Как дело будет обстоять на практике — покажет время. Возможно, вскоре появятся официальные комментарии или рекомендации уполномоченных органов государственной власти.

Изменение локальных актов