Главная / Регистрация ООО

Значение реквизита 109. Как заполнить поля платежного поручения

Поле 109 в платежном поручении 2019 года заполняется при перечислении налогов. На что обратить особое внимание при заполнении поля 109 «Дата документа»? С каким полем платежного поручения оно взаимосвязано? Что делать, если вы затрудняетесь в выборе значения для данного поля? Ответы на эти вопросы даны в нашей статье.

Когда заполняется поле 109 «Дата документа»

Поле 109 «Дата документа» заполняется при формировании платежных поручений для перечисления налогов в бюджеты всех уровней. При этом нужно руководствоваться Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Правила заполнения поля 109

В поле 109 «Дата документа» указывается дата основания платежа. Рассматриваемое поле состоит из 10 знаков:

первые 2 знака означают календарный день и принимают значение от 01 до 31 в соответствии с количеством дней в месяце;
3-й и 6-й знаки являются разделительными и заполняются символом «.»;
4-й и 5-й знак обозначают месяц и принимают значение от 01 до 12 в соответствии с количеством месяцев в году;
с 7-го по 10-й знаки обозначают год.

Важно сразу заметить, что поле 109 «Дата документа» взаимосвязано с полем 106 «Основание платежа». Его значения напрямую зависят от значений этого поля.

Для платежей текущего периода, когда в поле 106 «Основание платежа» указывается показатель ТП, а налог уплачивается в соответствии с деклараций, в поле 109 «Дата документа» проставляется дата подписания декларации, представленной в налоговый орган. При добровольном погашении кредиторской задолженности по налогам, при условии ее самостоятельного обнаружения, в поле 109 указывается 0 (значение поля 106 — ЗД).

В исключительных случаях, установленных законодательством, в поле 109 «Дата документа» проставляется конкретная дата. Это происходит, когда поле 106 «Основание платежа» имеет значение:

ТР — дата требования налогового органа;
РС — дата документа, в котором принято решение о рассрочке;
ОТ — дата документа, соответствующего решению об отсрочке;
РТ — дата документа, в котором принято решение о реструктуризации;
ПБ — дата решения арбитражного суда о начале процедуры банкротства;
ПР — дата документа о приостановлении взыскания;
АП — дата решения о привлечении либо отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
АР — дата исполнительного документа;
ИН — дата, соответствующая решению о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
ТЛ — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

В случае, когда организация уплачивает авансовый платеж по налогу либо затрудняется с выбором значения для поля 109, допускается указание значения 0. Это подтвердили чиновники в письме Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820.

Примеры заполнения поля 109

Разберем несколько примеров заполнения поля 109 «Дата документа».

Пример 1

Организация уплачивает текущий платеж по налогу на прибыль. Дата подписания декларации, представленной в налоговый орган, — 28.03.2019. Тогда поле 106 «Основание платежа» имеет значение ТП, следовательно, в поле 109 будет указано: 28.03.2019.

Пример 2

Организация самостоятельно выявила недоплату по налогу на имущество за 2018 год и перечисляет его. При этом поле 106 должно иметь значение ЗД, а поле 109 — 0.

КБК по налогу на имущество ищите .

Пример 3

Организация уплачивает налог по требованию налогового органа от 22.02.2019. В поле 106 указано значение ТР, а в поле 109 — дата выставленного требования: 22.02.2019.

О порядке выставления налоговиками требования можно узнать из подборки материалов этой рубрики .

Пример 4

Организация уплачивает авансовый платеж по земельному налогу. В поле 106 «Основание платежа» нет никаких значений, в поле 109 будет указан 0.

О том, как правильно заполнить платежное поручение на уплату земельного налога, см. в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)» .

Итоги

Поле 109 «Дата документа» не несет в себе ключевую информацию о совершаемом платеже и не приводит к неперечислению налога в бюджет, а также начислению пеней. Однако правила заполнения данного поля закреплены законодательно, поэтому каждому бухгалтеру необходимо ознакомиться с ними, прежде чем приступать к формированию платежных поручений.

О том, какие поля платежного поручения не обязательны к заполнению, см. в статье

Поле 109 в платежном поручении 2016 года рекомендуется заполнять во всех налоговых платежах. Это является абсолютной гарантией того, что платежи по налогу попадут на нужные счета и обязательства плательщика стопроцентно выполнятся. Как правильно заполнить эту графу, разберем далее.

Всегда ли нужно заполнять поле 109 «Дата документа»?

В поле 109 «Дата документа» указывается дата налогового отчета, на основании которого перечисляется платеж. Если же отчет еще не был сдан, то ставится ноль. То есть в любом случае графа рекомендована к заполнению Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в счет платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Как правильно заполнить поле 109?

Поле 109 состоит из 10 символов. Разберемся, что они обозначают:

Сначала идет день календаря в пределах 01–31.

Разделение отражается в 3-м и 6-м знаках в виде символа «.».
Календарный месяц определяется 4-м и 5-м знаками в пределах 01–12.
И наконец, год выражается знаками с 7-го по 10-й.

Следует понимать, что поле 106, где прописывается платежное основание, непосредственно влияет на содержание поля 109. Например, если платежи идут в текущем периоде, то в поле 106 указывается «ТП», а в поле 109 нужно поставить дату подписанной декларации для сдачи в налоговую инспекцию.

Если имела место налоговая задолженность, то в поле 106 пишут «ЗД», а в поле с датой документа ставят ноль (но только в случае, если плательщик сам установил факт недоплаты).

За редким исключением в поле 109 необходимо указывать конкретную дату. Такой порядок действует, когда поле 106 заполняют следующим образом:

ТР - дата, когда пришел документ - требование от налоговиков;
РС - дата, когда налоговики приняли решение о предоставляемой рассрочке;
ОТ - дата, когда налоговики приняли решение о предоставляемой отсрочке;
ПБ - дата решения арбитража начать процесс банкротства;
РТ - дата решения начать реструктуризацию;
ПР - дата решения приостановить взыскивание долга;
АП - дата принятия решения привлечь / не привлекать к ответственности за правонарушение в части уплаты налогов;
АР - дата решения об исполнении;
ИН - дата принятия решения о выдаче кредита по налогу;
ТЛ - дата принятия решения арбитража удовлетворить заявление о погашении налоговых требований.

Если плательщик использует налоговые авансовые платежи для перечислений или испытывает сложности в том, какое значение поставить в поле 109, то можно проставить «0» (письмо Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820).

Примеры заполнения поля 109

Пример 1:

Компания совершает текущий налоговый платеж по прибыли. Декларация подписана и сдана 27.07.2016. В этом случае в поле 106 пишут «ТП», а в поле 109 - дату 27.07.2016.

Пример 2:

Бухгалтер компании сам обнаружил недоимку по НДС за 2014 год. В поручении по недоимке поле 106 содержит «ЗД», поле 109 - «0».

Пример 3:

Налоговая прислала требование 24.07.2016 уплатить недоимку. В поле 106 пишут «ТР», а в поле 109 - «24.07.2016».

Пример 4:

Для перечисления налогов компания использует схему авансовых платежей. Тогда поле 106 ничего не содержит, в поле 109 ставится «0».

Выводы

Заполнение поля 109 напрямую зависит от значения поля 106 и помогает налоговикам определить, на основании чего было совершено налоговое перечисление в бюджет, а также облегчает задачу распределения налогов. Незаполнение поля не является критичным, обязательство в любом случае будет считаться погашенным. Такая ошибка относится к категории безопасных и не приведет к недоплате. Как бы то ни было, для полного корректного оформления платежных поручений сотруднику бухгалтерии необходимо знать правила заполнения, предусмотренные законодательством.

Когда заполняется поле 109 «Дата документа»

Правила заполнения поля 109

В поле 109 «Дата документа» указывается дата основания платежа. Рассматриваемое поле состоит из 10 знаков:

первые 2 знака означают календарный день и принимают значение от 01 до 31 в соответствии с количеством дней в месяце;
3-й и 6-й знаки являются разделительными и заполняются символом «.»;
4-й и 5-й знак обозначают месяц и принимают значение от 01 до 12 в соответствии с количеством месяцев в году;
с 7-го по 10-й знаки обозначают год.

ТР — дата требования налогового органа;
РС — дата документа, в котором принято решение о рассрочке;
ОТ — дата документа, соответствующего решению об отсрочке;
РТ — дата документа, в котором принято решение о реструктуризации;
ПБ — дата решения арбитражного суда о начале процедуры банкротства;
ПР — дата документа о приостановлении взыскания;
АП — дата решения о привлечении либо отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
АР — дата исполнительного документа;
ИН — дата, соответствующая решению о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
ТЛ — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

Примеры заполнения поля 109

Разберем несколько примеров заполнения поля 109 «Дата документа».

Пример 1

Пример 2

КБК по налогу на имущество ищите .

Пример 3

О порядке выставления налоговиками требования можно узнать из подборки материалов этой рубрики .

Пример 4

Итоги

О том, какие поля платежного поручения не обязательны к заполнению, см. в статье

Важно правильно заполнить каждое поле платежного поручения в 2019 году. Причем каждое поле платежки имеет свой условный номер. В данной статье обозначим коды полей платежного поручения в таблице.

Банк платежного поручения 2019

Платежные поручения относят к банковской документации. В 2019 году платежки формируют по унифицированной форме 0401060, которая приведена в приложении 1 к Положению Банка России от 03.10.2002 № 2-п.

Образец платежного поручения с номерами полей

Заполнять поля платежки надо в порядке, которые утвержден положением Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П. При этом специальные правила заполнения установлены для платежек по налогам, взносам сборам и иных подобных платежей. Поля 101-109 следует заполнять согласно положениям приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Номера полей платежного поручения с расшифровкой в 2019 году: таблица

Номер поля	Наименование поля	Значение реквизита / Как заполнить
1	Платежное поручение	Наименование банковской документации
2	0401060	Номер формы ОКУД
3	№	Номер платежного поручения. Номер может состоять максимум из шести цифр. Нумерация платежек идет подряд. Отсчет начинается с нового года
4	Дата	Дата оформления платежного поручении. Формат даты имеет вид ДД.ММ.ГГГГ. Поэтому нужно указывать, например, 26.03.2018
5	Вид платежа	Поле 5 не заполняют. Исключение - срочный платеж. В этом случае пишут «срочно»
6	Сумма прописью	Сумма в рублях указывают прописью с заглавной буквы, а в копейках – цифрами. Причем, слова «рубли» и «копейки» не сокращают. Если сумма выражена в целых рублях, копейки можно опустить
7	Сумма	Вписывают сумму платежа цифрами, разделив рубли и копейки знаком «-». Если копеек нет, после числа ставят знак «=», но тогда в поле 6 не должны упоминаться копейки
8	Плательщик	Компании указывают свое наименование. Предприниматели вписывают ФИО и в скобках «ИП». Затем проставляют адрес места жительства (регистрации), до и после информации о месте жительства (регистрации) ставят «//»
9	Сч. №	Номер счета плательщика
10	Банк плательщика	Наименование и место нахождения банка плательщика
11	БИК	Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика
12	Сч. №	Корреспондентский номер счета банка плательщика
13	Банк получателя	Наименование и место нахождение банка получателя
14	БИК	Банковский идентификационный код банка получателя средств
15	Сч. N	Номер счета банка получателя средств
16	Получатель	Для юридических лиц, банков вписывают наименование, для индивидуальных предпринимателей – ФИО и в скобках – «ИП», для физлиц, занятых частной практикой, – ФИО и вид деятельности
17	Сч. N	Номер счета получателя денег
18	Вид. оп.	Шифр платежного поручения – 01
19	Срок плат.	Не заполняют
20	Наз. пл.	Не заполняют
21	Очер. плат.	Очередность платежа, принятую в статье 855 ГК РФ. Например, при уплате налогов и взносов в поле 21 ставят цифру 5
22	Код	0 или уникальный идентификатор платежа (УИН)
23	Рез. поле	Не заполняют
24	Назначение платежа	В поле поясняют назначение платежа. Например, указывают полное наименование налога и период, за который его перечисляют в бюджет
43	М.П	Печать (при наличии)
44	Подписи	Подпись уполномоченного представителя организации (например, руководителя) или ИП
45	Отметки банка	Не заполняют
60	ИНН	ИНН или КИО плательщика
61	ИНН	ИНН или КИО получателя
101	Статус плательщика	Код согласно приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. Например, в платежке ставят такие коды: 01 - если компания платит налоги и взносы в инспекцию; 02 - если работодатель платит НДФЛ за сотрудников; 08 - если компания или ИП платит взносы в ФСС; 09 - если ИП платит налоги, взносы за себя или работников в инспекцию
102	КПП	Компании указывают 9-значный код причины постановки на учет в ИФНС, предприниматели – ноль
103	КПП	КПП получателя
104	КБК	20-значный код бюджетной классификации.
105	ОКТМО	Код из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований
106	Основание платежа	Код основания платежа согласно приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. Например: ТП – если платят текущие платежи; ЗД - если гасят недоимку; ТР - если перечисляют деньги по требованию. В платежке по взносам на травматизм ставят 0
107	Налоговый период	Десятиразрядный код из восьми символов и двух разделительных точек. Первые два буквенных разряда указывают на периодичность уплаты налога: МС - месяц; КВ - квартал; ПЛ - полгода; омер месяца (от 01 до 12), квартала (от 01 до 04) или полугодия (01 или 02) занимает четвертый и пятый разряды, а третий и шестой - разделительная точка. Годовому платежу соответствуют 00. Разряды с седьмого по десятый - год, за который перечисляются налоги, сборы или взносы. Например, при уплате пенсионных взносов за март 2018 года, в поле 107 записывают МС.03.2018
108	Номер документа	Для текущих платежей ставьте 0. Если платите по требованию, ставьте номер требования, знак «№» не заполняйте. В платежке на травматизм ставьте 0
109	Дата документа	Для текущих платежей по налогам и взносам в поле 109 указывают дату подписания декларации или расчета. Если по перечисляемому платежу отчетность еще не сдана, то в поле 109 ставят 0
110	Код выплат	В платежках по налогам и взносам поле 110 не заполняют. Когда перечисляют гражданам деньги из бюджета – стипендии, зарплату бюджетникам, в поле 110 вписывают код 1

В 2014 году изменился вид платежных поручений по перечислению средств в бюджет. В частности, в документе появился пункт «Основание платежа» (106). Банки теперь не контролируют правильность заполнения всех полей. Эта обязанность возлагается на налогоплательщиков.

Нововведения

Любая организация или ИП становится налогоплательщиком с момента госрегистрации и присвоения ИНН. С этого же момента у них появляется обязанность оплачивать налоги и подавать декларации в ФНС. В новом порядке оформления платежек прописаны такие изменения:

Четко прописано точное количество знаков в строках «60» (ИНН) и «103» (КПП). ИНН физлиц состоит из 12 цифр, а юридических лиц - из 10. КПП состоит из 9 знаков. Оба кода не могут начинаться с «00».
Новый реквизит УИН может включать 20 или 25 знаков. КБК - 20 цифр, ОКТМО - 8 или 11. При этом ни один из перечисленных кодов не может содержать только «0».
Появился новый обязательный платежный реквизит - «Основание платежа» (106). Госпошлина, штраф, пеня и обычное погашение задолженности перечисляются под разными кодами.

Ряд изменений коснулся правил заполнения поля «Тип платежа» (110). При оплате налогов и сборов заполнять этот реквизит не нужно. Но в КБК следует отразить код подвида дохода. По нему будет произведена идентификация платежа:

2100 -- перечисление пени;
2200 - оплата- процентов.

Рассмотрим все эти изменения подробнее.

Платежное поручение

Это расчетный документ, с помощью которого плательщик осуществляет перевод средств со своего счета. Этот документ используют для оплаты товаров, услуг, налогов и сборов. Оформляется он на бумаге или в электронном виде, с помощью системы «Банк-клиент». Форма документа утверждена Положением № 383-П «О правилах ведения перевода средств в отечественной валюте на территории РФ». В платежку информация вносится в закодированном виде. Это нужно для быстрого учета платежей и автоматизированного документооборота между всеми участниками правоотношений. Рассмотрим детальнее, в каком порядке заполняется каждая графа.

Очередность

Ст. предусмотрено 5 очередностей платежей. Для наглядности информацию представим в виде таблицы.

Обязательные реквизиты

В правом верхнем углу всегда указывается один и тот же номер формы бланка - 0401060. Далее прописывается порядковый номер документа. Он присваивается банком, состоит из 6 цифр. Идентификация осуществляется по последним трем цифрам.

Дата проставляется в формате ДД.ММ.ГГГГ. Если документ отправляется через интернет-банкинг, то система присваивает нужный формат самостоятельно. Если документ оформляется на бумажном носителе, то важно не перепутать первые два показателя.

Прописывается в виде кода, утвержденного банком. Сумма прописью указывается только в бумажных платежках. Отдельно дублируется эта же информация цифрами. Рубли от мелочи отделяются знаком ("-"). Если сумма указана без копеек, то можно поставить знак "=" (7575=).

В поле «Плательщик» юридическое лицо указывает свое сокращенное наименование. Если платеж отправляется за границу, то дополнительно прописывается адрес места нахождения. ИП, физлица указывают свои Ф.И.О. (полностью) и правовой статус. В случае с международным платежом дополнительно указывается адрес места жительства. Платеж может быть проведен без открытия счета. В таком случае в документе прописывается наименование банка и информация о плательщике: его Ф.И.О., ИНН, адрес. Счет плательщика должен состоять из 20 цифр.

В документе прописывается наименование банка отправителя и получателя, его адрес, БИК, номера корсчетов, сокращенное наименование получателя. Если перевод осуществляется через счет, открытый в другой финансовой организации, то дополнительно указывается номер счета клиента.

В поле «Вид операции» прописывается код платежки, в «Назначении платежа» - за что именно осуществляется оплата. Если речь идет о бюджетных платежах, то информация из этого поля должна дополнять «Основание платежа» (106). Пени и штрафы проплачиваются с уникальным кодом, а товары и услуги - без него. После заполнения всех полей ставится печать и подпись ответственного лица банка.

Это стандартные реквизиты, которые должны присутствовать в любом платежном документе. Теперь рассмотрим дополнительные поля, которые заполняются при перечислении налогов.

ОКТМО

В платежном поручении присутствует обязательное поле «Основание платежа» (106), расшифровка которого будет представлена далее. Также, согласно новым правилам, нужно указывать ОКТМО вместо ОКАТО. Узнать код можно на сайте территориального отделения госстатистики или через одноименный сервис ФНС. Для получения информации нужно выбрать регион, указать ОКАТО или муниципальное образование. Результаты могут быть представлены в сокращенном варианте. Если ОКТМО заканчивается на «000», то в результате обработки появятся первые 8 знаков. Если ОКТМО имеет вид 46534426636 (содержит 11 знаков), то код отразится полностью.

Единый КБК

Начиная с 2014 года в платежках по перечислению страховых взносов по обязательному страхованию следует использовать КБК 39210202010061000160. По данному коду перечисляются выплаты для формирования страховой части пенсии. ПФР будет самостоятельно распределять средства по ежеквартальным данным.

ПФР и ФСС

В платежках в ПФР в поле «101» указывается значение «08». ИП без работников в этом поле указывают статус «24». В строке «108» нужно прописать номер СНИЛС (только цифры, без тире). При этом нужно указывать номер, присвоенный при регистрации ИП. В строках «106-110» следует проставить «0».

Типы

По новым правилам, «Тип платежа» не заполняется. Раньше в нем указывались шифры в зависимости от того, какую именно задолженность погашал плательщик: пеню (ПЕ), проценты (ПЦ), штраф (ШТ), задолженность таможенных органов (ЗД), налоги (0).

Статус плательщика (101)

Если по реквизиту «Основание платежа» (106), расшифровка которого будет представлена далее, идентифицируется назначение средств, то по данным в ячейке «101» определяется, кто осуществляет перевод. Всего существует 26 статусов плательщиков. Рассмотрим самые популярные (см. таблицу ниже).



	Участник ВЭД - юр. лицо
	Физлицо - участник ВЭД
	ИП - участник ВЭД
	Предприниматель
	Нотариус
	Адвокат, имеющий свой кабинет
	Глава хозяйства фермерского
	Иное физическое - владелец счета в банке
	Налогоплательщик, осуществляющий выплаты физ. лицам
	Организации, осуществляющие перевод средств, удержанных с зарплаты
	Участник группы налогоплательщиков
	Физлицо осуществляет перевод денег в уплату страховых взносов

Также необходимо проверить соответствие перевода статусу отправителя.

Если ИП оплачивает НДФЛ со своих доходов, то транзакции следует присвоить статус «09». Если предприниматель оплачивает НДФЛ с доходов работников, то он выступает агентом. В таком случае в платежке нужно указать статус «02».

Статус, который указывается при перечислении земельного налога или налога на прибыль, зависит от КБК. Таблица реквизитов представлена в письме Минфина № 10/800. Перед заполнением документа следует сверить данные с таблицей, чтобы избежать ошибок. Если КБК будет указан неверно, возникнет недоимка по налогу.

Платежки с разными статусами учитываются на разных лицевых счетах. Если этот реквизит указан неверно, во внутреннем учете ФНС сумма будет зачислена в счет задолженности, которой у ИП может не быть. Налог, в счет которого направлялся платеж, так и останется непроплаченным, даже если будет прописан реквизит «Основание платежа» (106). Штраф и пеня будут начисляться на сумму образовавшейся недоимки. Чаще всего такие ситуации возникают у организаций, которые являются одновременно плательщиками и агентами.

Основание платежа «106»: расшифровка

Штраф, пеня и проценты по задолженности могут погашаться своевременно или с просрочкой. На основании информации, представленной в данном поле, можно понять, по какому документу и за какой период осуществляется перечисление средств в бюджет. Показатель «Основания платежа» (106) взаимосвязан еще с тремя строками: период (107), номер (108) и дата (109) документа.

Рассмотрим, как оформлять месячные, квартальные и годовые платежи:

Основание платежа (106): ТП. Расшифровка: оплата по платежкам текущего года. При этом указывается дата подписания документа в поле «109», а в «108» ставится «0».
Основание платежа (поле 106): ЗД. Погашение задолженности по истекшим налогам при отсутствии требования из ФНС, то есть по собственному желанию налогоплательщика.
Основание платежа (поле 106): БФ. Так обозначается текущий платеж физлица через банковский счет.

Судебное урегулирование

Если основание платежа (106) «ТП» означает добровольное погашение просроченной задолженности, то следующие коды используются, если ФНС прислало требование погасить долг.

Если дело о погашении задолженности передано в суд, как заполнять платежное поручение (поле «106»)? Основание платежа будет зависеть от того, на каком этапе судебного расследования осуществляется погашение долга.

Вот как должно выглядеть правильно оформленное платежное поручение (поле «106»: «Основание платежа»). В документе нужно также указать номер материала и дату соответствующего решения суда.

Как еще может быть заполнено платежное поручение («Основание платежа», 106)? Образец заполнения можно посмотреть в таблице ниже.

Если поле «Основание платежа» (106) не заполнено, Сбербанк или другое кредитное учреждение, через которое проходит платеж, присваивает код «0». Это означает, что идентифицировать платеж невозможно.

Налоговый период

Отдельно рассмотрим, как заполняется реквизит «107» при оплатах. Во всех перечисленных операциях налоговый период отражается следующим образом:

перечисление страховых взносов - «0»;
перечисление налогов - 10-значный код органа ФНС в формате "СС.УУ.ГГГГ".

Первые знаки период уплаты:

«МС» — месяц.
«КВ» — квартал.
«ПЛ» — полугодие.
«ГД» — год.

Четвертый и пятый символы после точки означают номер периода. Если налог уплачивается за январь, проставляется «01», если за второй квартал - «02». Последние четыре знака указывают на год. Эти три группы между собой разделяются точками. Такая схема позволяет быстро расшифровывать платежи. Например, НДС перечисляется за февраль 2016 года, тогда в реквизите «107» нужно прописать «МС.01.2015». Если по годовому сбору предусмотрено несколько сроков, и по каждому установлены отдельные даты оплаты, то в периоде указываются именно эти даты.

Если средства перечисляются не за полный отчетный период, а только за несколько дней, то первые два символа будут иметь вид «Д1» (2,3). В зависимости от того, какая указана цифра, налог перечисляется за 1-ю, 2-ю или 3-ю декаду. Если оплата осуществляется по требованию ФНС, то нужно указывать четкую дату акта. Конкретный период также нужно указывать в платежном документе, если была обнаружена ошибка в ранее предоставленной декларации, и налогоплательщик пытается самостоятельно доначислить сбор за истекший период. В таком случае в четвертом и пятом знаке нужно указать, за какой конкретно период осуществляется доначисление сбора.

Реквизиты для оплаты таможенных сборов

В поле «107» указывается код таможни, а в «108» - статус плательщика. Снова обратимся к таблице.

Код основания
	Декларация на товары	Декларации
	Корректировка стоимости	Декларации
	Приходный ордер	Таможенного ордера
	Исполнительный документ	Исполнительного документа
	Требование уплаты платежей	Требования
	Документы хозяйственной деятельности органов таможни	Документа таможенных органов
	Документ инкассации	Инкассации
	Соглашение о взаимодействии при проведении крупным плательщиком платежей	Соглашения о взаимодействии

При проведении других операций в поле «Основание платежа» (106) указывается «0».

Идентификатор данных о физическом лице (108)

В зависимости от того, какой документ был предоставлен для идентификации плательщика, заполняется этот реквизит. Например, если гражданин предоставил паспорт с номером 4311124366, в поле «108» указывается: «01; 4311124366». В таблице далее представлены основные идентификаторы:

	Паспорт РФ
	Свидетельство из ЗАГС, органа исполнительной власти о рождении
	Удостоверение личности моряка (военнослужащего)
	Военный билет
	Временное удостоверение россиянина
	Справка об освобождении из мест лишения свободы
	Паспорт иностранца
	Вид на жительство
	Разрешение на проживание
	Документ беженца
	Карта миграционная
	Паспорт СССР

	Удостоверение водителя
	Свидетельство о регистрации ТС

Дата документа (109)

В текущих платежках указывается дата подписания декларации представителем ФНС. В случае погашения задолженности без уведомления в этом поле проставляется «0». Если оплата осуществляется по требованию ФНС, то следует указать дату акта или квитанции.

Если имеет место оплата отсроченной, реструктурированной, приостановленной задолженности, осуществляемая по результатам проверок, по данным исполнительных документов, в данное поле заносится информация в зависимости от вынесенного решения:

рассрочка - РС;
отсрочка - ОС;
реструктуризация - РТ;
приостановление взыскания - ПР;
акт проверки - АП;
решение арбитражного суда о введении внешнего управления - ВУ;
возбуждение исполнительного производства - АР.

Возврат средств

Во избежание ситуаций, когда возникает недоимка по налогу, нужно подавать в ФНС заявление об уточнении платежа. К документу следует приложить копию платежки. Если статус указан неверно, средства все равно поступят в бюджет и на нужный расчетный счет. Но у ФНС эта сумма будет отражать погашение другого налога. Только на основании заявления ее можно будет перенести в счет погашения реальной задолженности.

Перед перераспределением средств ФНС проведет сверку расчетов предприятий с бюджетом. Если будет принято положительное решение, то начисленные пени инспекция аннулирует. О принятом решении налогоплательщика проинформируют в течение 5 дней. Можно поступить иначе:

еще раз перечислить налог по правильным реквизитам в платежке;
затем вернуть излишне уплаченный налог.

В этом случае предприятие избежит только начисления штрафов. Пеню все равно придется уплатить. Рассмотрим образец заявления.

ЗАЯВЛЕНИЕ

о допущенной ошибке

г. Иркутск 16.07.2016

В соответствии с п. 7 ст. 45 НК ОАО «Организация» просит уточнить платеж. В реквизите «101» квитанции от 16 июля 2016 г. № 416 на перечисление НДС (указать КБК) в сумме 6000 (шести тысяч) рублей был неверно указан статус «01». Правильный статус - «02».Эта ошибка повлекла неперечисление налога в бюджет РФ на счет казначейства. Просим уточнить платеж и пересчитать пени.

УИН

«Уникальный идентификатор начисления» включает в себя 23 знака. Это поле так же важно, как и «Основание налогового платежа» (106). Прописывается УИН в поле «22» и в «Назначении платежа». Пример: "УИН13246587091324658709/// Оплата штрафа …".

Бывают ситуации, когда УИН отсутствует. Например, при перечислении налогов, рассчитанных юрлицами и ИП самостоятельно на основании деклараций, идентификатором платежа является КБК, который указывается в реквизите «104». УИН, по новым правилам, в таких случаях не формируется.

Физические лица, которые уплачивают налоги по уведомлению из ФНС, получают извещение в форме «ПД». Документ заполняются ФНС с использованием программного оборудования автоматически. В нем сразу формируется УИН. Этот код и нужно указать в платежном поручении.

Если плательщик желает перечислить в бюджет налог без уведомления ФНС и заполненного извещения, то он формирует документ самостоятельно. Сделать это можно через электронный сервис на сайте ФНС. УИН в квитанции присвоится автоматически.

Налоги можно оплачивать через кассу банка. В этом случае заполняется извещение «ПД-4сб». Если операция осуществляется через Сбербанк, то УИН не указываются. В этом случае в документе обязательно прописывается Ф.И.О. плательщика и адрес его места жительства.

Заполнения платежек третьими лицами

НК предусмотрена возможность отплаты сборов третьими лицами. Для таких ситуаций разработаны отдельные правила. В документе указывается Ф.И.О. и ИНН лица, чья обязанность по уплате сбора исполняется. В реквизите «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП исполнителя и Ф.И.О. плательщика. Последняя отделяется от основного текста знаком "//". Также указывается статус лица, чья обязанность по уплате налога исполняется.

Вывод

Правильность заполнения платежного поручения зависит от вида операции и получателя средств. При уплате налогов заполняется дополнительно целый ряд реквизитов: от кода организации до статуса плательщика. Если поле «Основание платежа» (106) не заполнено, то ФНС самостоятельно отнесет выплату к одной из категорий по результатам квартального отчета. УИН прописывается только в бюджетных платежах. Если неправильно указан номер расчетного счета, то документ вообще не будет проведен.