Контакты
Главная / Налогообложение

Отчетность организации ндфл за год.

В России продолжается декларационная кампания. Гражданам, получившим в 2015 году доход на территории РФ, с которого не был уплачен налог, в ФНС напоминают о крайних сроках подачи налоговой декларации.

До окончания срока подачи налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ остается чуть больше 20 дней. Срок ее подачи в этом году истекает 4 мая, поскольку 30 апреля выпадает на выходной день, а затем будут майские праздники.

Граждане должны подавать ее самостоятельно в том случае, если у них в 2015 году появились доходы:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, в том числе ценных бумаг и долей в уставном капитале;
  • от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
  • в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
  • полученные в порядке дарения;
  • в виде выплат, налог с которых не был удержан налоговым агентом, в том числе полученные из иностранных источников (если этот доход не включен в список необлагаемых НДФЛ, как например денежные переводы из-за границы );
  • от осуществления предпринимательской деятельности.

Чтобы граждане успели вовремя представить данные о своих доходах в прошлом году, некоторые межрайонные инспекции ФНС установили на апрель особый режим работы. Так, в Санкт-Петербурге налоговые декларации будут приниматься в понедельник - пятницу с 9 до 20 часов, а в субботу - с 10 до 15 часов. Аналогичный график работы декларации установлен для всех налоговых инспекций, открытых в Москве.

Напомним, согласно действующему налоговому законодательству, отчитываться по доходам обязаны лица, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации (то есть находятся на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев), а также граждане, которые получили в отчетном периоде доходы на территории России. Кроме того, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ сдают россияне, которые уплатили налоги, но хотят получить налоговые вычеты. Для них не установлен определенный срок для представления декларации, ее можно подать в любое удобное для гражданина время.

Чтобы заполнить налоговую декларацию без ошибок, можно скачать на сайте ФНС специальную компьютерную программу «Декларация 2015» либо воспользоваться онлайн-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Всю необходимую информацию граждане могут получить из бесплатных электронных брошюр . За нарушение срока представления налоговой декларации ФНС имеет право оштрафовать налогоплательщика минимум на 1 тысячу рублей. Размер штрафа может также исчисляться в зависимости от суммы неуплаченного налога (от 5 до 30 процентов).

Напоминаем вам, что подошёл срок сдачи годовой отчетности, как ее еще называют отчетность за 4 квартал 2015 год.

  • До 20 января 2016 г. вам необходимо сдать форму 4-фсс за 4 квартал 2015 г. (если вы сдаете ее в бумажном виде), до 25 января 2016 г. за 4 квартал 2015 г. (если вы сдаете ее по электронке) в ФСС.
  • До 20 января 2016 г. вам необходимо сдать в ИФНС отчет по среднесписочной численности персонала. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
  • До 25 января вам необходимо сдать декларацию по НДС, она сдается по электронке, даже нулевая форма. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
  • До 01 февраля 2016 года вам необходимо сдать в ИФНС декларацию по транспортному налогу за 2015 год. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
  • До 15 февраля 2016 года вам необходимо сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 и данные персонифицированного учета за 4 квартал 2015 г.
  • До 28 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС декларацию по прибыли за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
  • До 30 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС декларацию по имуществу за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
  • До 30 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС Реестр по форме 2 ндфл за сотрудников за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
  • До 31 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС декларацию по УСН за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
  • До 31 марта 2016 года необходимо сдать в ИФНС бухгалтерскую отчетность за 2015 г. За не сдачу формы вы заплатите не только штраф в размере 1 000 руб., но и в течении 5-ти рабочих дней со дня несвоевременной сдачи вам заблокирую расчетный счет.
  • До 15 апреля 2016 года необходимо сдать в ФСС Заявление о подтверждении основного вида деятельности за 2016 год.

По завершении финансового года многие бухгалтеры задаются вопросом о сроках представления отчетности и сведений персонифицированного учета, предполагая вероятность каких-либо перемен. Узнаем, изменились ли сроки сдачи 2-НДФЛ за 2017 год.

Общий порядок оформления справки: код плательщика

Срок сдачи 2-НДФЛ напрямую зависит от проставленного в специальном поле формы признака. Он представляет собой зашифрованный код, разъясняющий контролирующим органам информацию о плательщике и налоге. Признак выражается в цифрах «1» или «2» , и от того, какую из них работодатель выставляет в поле «Признак» различаются сроки сдачи документа. Поле для указания признака налогоплательщика находится в центре формы на строке, расположенной после даты составления справки.

Признак «1» обозначает блок сведений о размере дохода физлица и суммах удержанного и перечисленного НДФЛ.

Код «2» информирует ИФНС о невозможности удержания суммы насчитанного налога.

Подобное разграничение дает возможность ИФНС установить:

  • Количество сотрудников фирмы или ИП, объем полученного облагаемого дохода и величину начисленного и удержанного налога;
  • Размер задолженности по НДФЛ и число должников.

Признак «1» в 2-НДФЛ: срок сдачи в 2018

Справки 2-НДФЛ с кодом «1» компании и предприниматели обязаны оформить на всех сотрудников, труд которых оплачивался. Удерживали ли налоги с их доходов в отчетном периоде или нет, значения не имеет, справки по признаку «1» составляются и предоставляются в ИФНС обязательно.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году (ст. 230 НК РФ) не изменился, справки по-прежнему должны предоставляться до 1-го апреля наступившего за отчетным года. Но, поскольку 1-е число в 2018 году – выходной, то формы 2-НДФЛ должны быть переданы в ИФНС не позже 2 апреля.

Справки с кодом «2»: сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год

Если фирма не удержала НДФЛ со штатных сотрудников фирмы, представителей несписочного состава или сторонних людей, то оно обязано поставить ИФНС об этом в известность. Общими правилами предоставления отчетности по персонифицированному учету для этих целей используются справки с кодом «2». Их сдают на месяц раньше, не позднее 1 марта. Т.е. в 2018 году формы 2-НДФЛ с кодом «2» должны быть представлены в ИФНС до 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Ситуации, когда компания не успевает удержать НДФЛ, различны. Например, мог уволиться сотрудник, получивший от предприятия льготный заем, но не выплативший его на дату увольнения. Или же компания, проводя рекламную акцию, сделала подарок постороннему человеку. Обложить сумму подарка налогом фирма не может, поскольку этот человек не является ее сотрудником и зарплату в ней не получает.

Следует помнить, что, известив ИФНС о неудержанных сумах НДФЛ, нужно будет повторно предоставить сведения о выплаченных доходах. Т. е. придется отчитаться дважды – до 1-го марта справками с кодом «2», а затем не позднее 2-го апреля, проставив в 2-НДФЛ признак плательщика «1».

Если произошла ошибка при оформлении 2-НДФЛ

При неправильном указании кода справки важно обнаружить ошибку до того, как налоговики проверят документы и расценят их как факт передачи недостоверных сведений, что может обернуться штрафом. Избежать штрафа можно, если без промедления (до проверки налоговиками) подать новую справку под прежним номером отчета, но датированную днем внесения исправлений, в которой заполнить поле «№ корректировки», проставив 01, 02 и т.д.

Напомним, что в 2018 году 2-НДФЛ подается по новой форме, не так давно утвержденной ФНС России. Подробно о новой форме 2-НДФЛ, бланк, образец заполнения вы можете прочитать в

По итогам отчетного периода юридические лица и предприниматели обязаны сдавать в налоговую службу справки о выплаченных доходах, заполненные по форме 2-НДФЛ. Сроки сдачи за 2016 год рассмотрим в нашей консультации.

Что за документ

Отчет 2-НДФЛ – один из наиболее востребованных документов. Его составляет и предъявляет в контролирующие органы налоговый агент. То есть предприниматель или организация, выплатившие подчиненным деньги, иной доход. В справке указывают сумму доходов и размер денежных средств к отчислению в бюджет.

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2015 год

При начислении физлицам доходов, с которых удержание налога не производилось, крайний день подачи документа был – 1 марта 2016 г. Это требование установлено п. 5 ст. 226 НК РФ. Обязательно отмечают признак справки – «1», а человека информируют о неуплаченном по объективным причинам налоге.

Руководитель организации или предприниматель, выплативший доходы, по всем физлицам должен был сдавать справки до 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Когда сдавать 2-НДФЛ за 2016 год

Заметим, что с текущего года изменения из закона № 113-ФЗ коснулись порядка уплаты подоходного налога и сдачи отчетности. Так, несколько пересмотрены даты получения доходов с целью уплаты НДФЛ. Кроме того, они не зависят от способа получения работником денег – на карточку или через кассу.

Отчетность за 2016 год налоговые агенты сдают в 2017 году. Срок сдачи 2-НДФЛ :

Также см. « ».

Последствия для опоздавшей отчетности

Работодателю грозит налоговая ответственность за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ в 2017 году . Если налоговый агент не сдаст несколько справок 2-НДФЛ, за каждую из них выпишут штраф на 200 рублей. Такое наказание предусматривает п. 1 ст. 126 НК РФ.

Срок выдачи работнику

Напоследок напомним, что рассматриваемый документ выдают сотруднику обычно при подаче им письменного заявления с соответствующей просьбой. Справку формируют за прошлый календарный год. Но при необходимости возможно информирование за более ранние периоды.

Срок выдачи может быть разным: за квартал, несколько месяцев и т. п. Налоговый кодекс не содержит запретов.

В 2-НДФЛ отражается сумма доходов, которые получены работником за отчетный период, а также сумма НДФЛ, уплаченная с этих доходов. Кроме этого, в отчете указываются сведения о применяемых в отношении работника вычетах. Сроки подачи, правила заполнения, а также внешний вид формы 2-НДФЛ регламентируются приказом ФНС РФ от 30 октября 2015 года №ММВ-7-11/485 .

2-НДФЛ: сроки сдачи 2019

Согласно вышеуказанному приказу, крайний срок сдачи отчета 2-НДФЛ в 2019 году — 1 апреля. Соответственно, все налоговые агенты должны будут подать отчет за 2018 год не позднее, чем 1 апреля 2019. Никаких переносов не будет, поскольку 1 апреля не выпадает на выходной день — в 2019 году это понедельник.

Если налоговый агент в течение отчетного периода не смог удержать налоги с выплаченных физлицам средств, то отчет необходимо сдать до 1 марта 2019 года. Это правило относится к тем случаям, когда лица, которые не являются работниками фирмы, получали подарки на сумму более 4000 рублей. Считается, что удержать НДФЛ с полученного дохода не представляется возможным, но проинформировать об этом налоговую службу все равно необходимо.

Отчет 2-НДФЛ можно подавать:

  • на бумаге — если количество сотрудников не превышает 25 человек;
  • в электронном виде — если количество сотрудников превышает 25 человек.

Штрафы за ошибки и несвоевременную подачу отчетности

Налоговый кодекс предусматривает ответственность за ошибки, допущенные в отчетности 2-НДФЛ, а также за ее несвоевременную подачу. В частности, штраф для налоговых агентов, которые в срок не предоставили в налоговый орган эту форму, составляет 200 рублей за каждую справку. Следовательно, если не были предоставлены справки на 10 работников, штраф составит 2000 рублей. Если в отчетности указаны недостоверные сведения, то штраф составит 500 рублей. Отметим, что если налоговый агент обнаружит ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и отправит корректировочную отчетность до наступления крайнего срока подачи отчета, штрафа можно избежать.

Налоговым агентам необходимо проявлять крайнюю внимательность при заполнении бланка отчетности, поскольку законодательство не уточняет, за какие ошибки может быть вменен штраф. По большому счету, санкции могут быть применены даже при допущении ошибок в адресе проживания работника. Кроме того, согласно письмам ФНС, ошибка в указании ИНН также приводит к штрафу.