Главная / Заработная плата

Налоги в различных странах. Минимальный подоходный налог в Европе

Пока в Правительстве спорят, вводить или не вводить прогрессивную шкалу подоходного налога, освобождать или нет от него малоимущих граждан, АиФ.ru выяснил, как начисляют этот налог в мире.

Кто не платит?

В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы.

В России и ряде других стран Восточной Европы - плоская шкала налогообложения. То есть ставка одинакова для человека с любой величиной дохода. У нас в стране это 13%, столько же в Белоруссии, в Литве - 15%, на Украине - 18%. Самый низкий в Казахстане - 10%. Но в большинстве стран - прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка.

По первой платят люди, чей доход не превышает 9235 долл. в год (769 долл. в месяц). Вторая - для людей с доходом от 418,4 тыс. долл. в год (34,5 тыс. долл. в месяц). Это лимиты для одиночек. Если налог высчитывается для семейной пары, лимиты доходов другие. Вычеты можно получить, если вы платите за свое образование или образование ребенка, имеете дом и платите за него налог на недвижимость или проценты по ипотеке банку.

Особенность американского налога в том, что он платится федерации и штату

Федеральный налог обязателен для всех, а вот некоторые штаты НДФЛ отменили. Но это не значит, что жизнь там дешевле. Обычно отсутствие подоходного налога компенсируется другими высокими обязательными выплатами.

Отличительная черта британского подоходного налога в том, что существует сумма, с которой НДФЛ не берется

В 2017 году для лиц младше 65 лет с годовым доходом до 100 тыс. фунтов стерлингов - 11 тыс. фунтов стерлингов. То есть из годового дохода нужно вычесть эту сумму, оставшееся и будет налогооблагаемая база. Ставки следующие: для доходов до 33,5 тыс. фунтов стерлингов - 20%, для доходов до 150 тыс. фунтов стерлингов - 40%, для доходов свыше 150 тыс. фунтов стерлингов - 45%.

Бежать от налога

Франция считается страной с одной из самых жестких налоговых систем. Сами французы на величину своих налогов постоянно жалуются, а некоторые из них даже сбегают в другие страны и платят налоги там. Декларацию о своих доходах французы обычно заполняют в феврале и отсылают в местную налоговую по почте. В ней нужно указать абсолютно все виды доходов: зарплаты, пособия, прибыль от сдачи квартир и т. д. Указывать все нужно максимально честно, потому что налоговики неучтенный доход все равно найдут и выставят солидный штраф за неверно указанные сведения.

Главная особенность налога на доходы во Франции - то, что для его расчета берется не конкретное физлицо, а домохозяйство, то есть семья

Одинокие люди считаются семьей из одного человека. И для расчета налогов для них применяется коэффициент 1. Если в семье - муж и жена, то коэффициент будет 2. Супруги с одним ребенком - коэффициент 2,5 и т. д. Общая сумма доходов делится на этот коэффициент, и уже из нее рассчитывают налог по ставке.

То есть во Франции очень невыгодно быть холостым и бездетным. Налоги будут максимально высокими

Чем больше в семье детей - тем налог ниже. Вот такая форма поддержки рождаемости.

Помимо этого величину налогооблагаемой базы и сумму налога можно уменьшить и другими способами. Например, вычеты можно получить, если делать благотворительные взносы или инвестировать в средний и малый бизнес, платить за обучение детей в детсадах и школах, содержать недееспособных родственников, тратить на покупку энергосберегающих приборов в доме и пр. Что касается ставок, годовой доход домохозяйства до 9710 евро (или 809 евро в месяц) не облагается налогом.

Домохозяйства с доходом до 26 тыс. евро в год (2234 евро в месяц) платят налог по ставке 14%, до 71898 евро - 30%, до 152898 евро - 41%, свыше 152260 -41%. Помимо этого доходы богатых французов облагаются дополнительным налогом. От 250 до 500 тыс. евро - 3%, от 500 тыс. евро - 4%. Знаменитый налог на миллионеров, по которому у обладателей дохода свыше 1 млн. евро, государство забирало 75% доходов, отменен.

Подпишитесь на нас

Налоги в Европе выше, чем в государствах бывшего СССР, поэтому на первый взгляд может показаться, что делать бизнес и жить лучше дома.

В то же время многие страны Европы, заинтересованные в иностранных капиталовложениях, предлагают льготные системы налогов для инвесторов-участников инвестиционных программ. Это такие государства, как Великобритания, Швейцария, Болгария, Венгрия, Испания и другие.

Какие же существуют налоговые ставки и основные виды налогов в Европе, которые нужно знать каждому, кто планирует инвестировать в заграничный бизнес? Об этом рассказывает наша статья.

Подоходный налог

Главное отличие подоходного налога в России и Европе — «у них» уклониться от него невозможно. Если в странах СНГ зарплаты в конвертах и неофициальные заработки встречаются повсюду, то в Европе такое встречается крайне редко. Поэтому подоходный налог в Европе выплачивают со всех заработанных денег.

Этот вид налога в разных странах, которые предлагают ВНЖ, ПМЖ и , сильно разнится.

Очень востребованные у отечественных инвесторов Мальта и Кипр предлагают платить до 35% от доходов. В Греции этот налог доходит до 45%.
Испанцы платят налог со всех доходов, в том числе и из-за границы. Ставку применяют от 24 до 52% в зависимости от общей суммы доходов. Если доходы превышают 300 000 евро, резидент страны отчисляет 52% всего заработанного.
Страны с самыми высокими ставками по подоходному налогу — Австрия и Великобритания. Их жители платят до половины всех заработанных средств. В то же время по уровню жизни и всесторонней защищённости населения эти страны неизменно занимают самые высокие места в рейтингах. В Туманном Альбионе начало налогового периода — 6 апреля: заканчивается он в следующем году 5 апреля. Минимум, который не облагают налогом — 2 790 фунтов стерлингов. Налог рассчитывается по ставкам 20, 40 или 45%. Если доходы превышают 150 000 фунтов стерлингов, назначают максимальную ставку 45%.
Исключением выглядит Княжество Монако, в котором подоходный налог отсутствует. Но общая стоимость жизни в этом микро-государстве и цена на недвижимость очень высокие, так что переезд сюда подходит не каждому.
предлагает подоходный налог в размере 10%, и это один из самых низких показателей по Европе. С точки зрения создания бизнеса и карьерного роста эта страна уступает Западной Европе, но если переехать сюда из пост-советского пространства, то уровень жизни станет ощутимо выше. Особенно ярко это чувствуют те, кто перебирается в Болгарию не из столицы, а из провинций.

Налог на недвижимость

Многие иммиграционные программы предлагают покупать недвижимость как один из вариантов приобрести вид на жительство или гражданство. Поэтому знать о налогах в Европе на недвижимость нужно каждому, кто рассматривает возможность переехать в Европу через инвестиции.

Власти Австрии установили налог на недвижимость от 10 до 14% от её суммы. Точный процент зависит от региона. Также каждый год нужно платить земельный налог, если иностранный гражданин купил недвижимость в Австрии.
В Болгарии налог устанавливают муниципалитеты. В столице ставка — 2,5%. Граждане и те, кто не имеет болгарского паспорта, платят по одинаковым ставкам. Юридические услуги при покупке рассчитывают в зависимости от дома, и эта сумма составляет около 4% от стоимости объекта. Ежегодный налог заберёт у вас 0,1 — 0,45% от суммы жилья. Но если это единственное место жительства, то сумму уменьшат в 2 раза. Также сумма налога сократится, если не жить по этому адресу постоянно, а приезжать в отпуск.
Жители Великобритании платят налог на землю от 400 до 1000 фунтов стерлингов за год, на которой стоит недвижимость, если не владеют этой землёй. Если во владении находится дорогая недвижимость, то налоговые суммы начинаются с 7000 фунтов за год. Максимум — 218 000 фунтов стерлингов за здание, которое стоит 20 миллионов фунтов и дороже. Если иностранцы покупают недвижимость на территории Туманного Альбиона — приходится платить налог в британский муниципалитет.
В налоги почти символические, составляют несколько евро в год за квадратный метр и платят их в основном только за курортную недвижимость. Но если житель другой страны имеет дом в Венгрии и решил продать его, налог он тоже заплатит.
В Греции вид и сумма налога зависят от того, когда выдали лицензию на строительство объекта. Если до января 2006 года, при покупке платят гербовый сбор в размере 3%. Если позже 1 января 2006 года, то платят НДС в размере 23%. Сумму ежегодного налога для городских квартир определяют в зависимости от числа квадратных метров, и ставка колеблется от 2 до 13 евро за метр. Если речь идёт об участке в сельской местности, то площадь измеряется в сотках. В этом случае платить нужно от 3 до 9 евро за десять соток.
Ежегодный налог на недвижимость в Испании составляет 200 — 1000 евро (сумма зависит от престижности района). Также испанцы платят налог на доход от сдачи домов в аренду, и величину этого налога определяет стоимость объекта. А если вы, будучи иностранным гражданином, купили жильё в пределах Испании и оно стоит больше 700 000 евро, то платите раз в год налог на роскошь (зависит от суммы купленного жилья).
Если покупаете жильё на Кипре как иностранец, то помимо его стоимости платите дополнительно от 2 до 7% налога, затем каждый год платите от 0,2 до 0,35% от суммы покупки. Власти Кипра не облагают налогом недвижимость, если она стоит меньше 170 000 евро. Обязательны налоги в муниципалитет каждый год в размере от 50 до 170 евро.
Чтобы иностранцу купить оформляют разрешение, которое стоит 233 евро и платят нотариусу 1 — 1,5% от стоимости покупки. Ещё платят гербовый сбор 5% от суммы объекта. Мальтийцев не обязывают платить ежегодный налог, но существует земельный сбор в размере 50 — 250 евро за год. Если сдаёте в аренду, с доходов возьмут налог от 20 до 35% (зависит от прибыли).
Ежегодный налог на недвижимость в платить не нужно физическим лицам, но при покупке жилья придётся заплатить юристам от 13 до 17% от суммы приобретаемого объекта. При этом покупать и продавать недвижимость могут только компании, имеющие статус члена Коммерческой палаты Княжества. Агентствам вести такую деятельность нельзя.
Швейцария обязывает платить около 5% от суммы жилья при его покупке. Что касается ежегодного налога, надо выкладывать из кармана 0,2 — 0,6% от кадастровой суммы здания.

НДС

НДС в Европе волнует каждого предпринимателя, который планирует открыть бизнес через инвестиции.

Во всех странах ЕС начисляют разный налог на добавленную стоимость, так что не стоит ожидать общего НДС для всей Европы. Более того, на некоторые товары устанавливают ставки по льготным тарифам; есть и такая продукция, на которую НДС равен нулю.

В большинстве стран Евросоюза НДС для резидентов и тех, кто не имеет такого статуса, различаются. Граждане и те, у кого есть вид на жительство в ЕС, имеют право на льготы и пониженные ставки.

Наиболее высокие показатели НДС в Европейских странах располагаются на отметке от 23 до 25,5%. В основном это страны Скандинавии, где очень высокий уровень жизни. Даже льготные ставки там тоже высоки и составляют около 8 — 12%. Кроме Скандинавского региона, высокий НДС установили такие страны, как:

Венгрия (стандартная ставка 27%, льготная — от 5 до 18%);
Греция (стандартная 23%, сниженная — 6-13;);
Польша (23% и 5-8% соответственно);
Португалия (23% и 6-13%);
Хорватия (25% и 5-13%).

Но чаще всего НДС в Европе составляет от 20 до 21%, это самый распространённый показатель в европейских государствах. Вполне комфортно вести бизнес в таких странах, как:

Австрия (20% стандартная и сниженная ставка 10-12%);
Испания (21% и соответственно от 4 до 10%);
Великобритания (стандартная 20% и 0-5% сниженная ставка);
Болгария (20% и 0-9%);
Литва (21% и от 5 до 9%);
Нидерланды (21% и 5-9%);
Франция (20% и 5,5-10%).

Где самые низкие налоги в Европе?

И, наконец, ряд стран установил стандартный НДС на уровне 18-19%. Это государства с самыми комфортными налогами в Европе на добавленную стоимость для ведения бизнеса:

Кипр (19% и 5-9%);
Мальта (18% и 5-7%);
Германия (19 и 0-7%);
Турция (18 и от 1 до 8%).
И страна, которая не входит в ЕС — это Швейцария, где стандартная ставка налога составляет 8%, а пониженные — от 2,5% до 3,8%.

Чтобы дали статус резидента какой-либо из стран Евросоюза, иностранец официально регистрирует свою компанию на её территории. Особенно выгодные условия для бизнеса правительство предоставит, если иностранный гражданин будет участвовать в программе для инвесторов. Такие программы разработали и утвердили многие европейские государства, чтобы привлекать в свою экономику финансовые вливания из-за рубежа и стимулировать сегменты, которым больше всего нужна помощь.

Участники инвестиционных программ получают ВНЖ, ПМЖ и гражданство Евросоюза по ускоренным и упрощённым схемам без стандартной многолетней натурализации. Подробные сведения о самых выгодных вариантах инвестирования и получения статуса европейского резидента вам предоставят эксперты компании «Капитал Инвест».

Также у представителей «Капитал Инвест» вы получите информацию о том, какие бывают налоги в Европе. 12 успешных лет – столько времени мы работаем в области иммиграционных услуг. Количество наших клиентов, которым мы оформили ВНЖ, ПМЖ и гражданство в странах Европейского Союза и Карибского бассейна, насчитывает сотни семей.

Подписывайтесь на наш блог, читайте новые статьи, изучайте особенности инвестирования и бизнес-иммиграции вместе с нами и открывайте бесконечные возможности жизни и работы в Евросоюзе!

Поделитесь в социальных сетях

Гражданство Общая

Эта цель достижима, за счет действующей государственной инвестиционной программы

Капиталин оказывает помощь в получении гражданства Общая

Некогда читать?

Как говорится в известной поговорке: «хорошо там, где нас нет». Жители разных стран любят сравнивать свой уровень жизни с соседями. Одним из существенных факторов, влияющих на качество жизни, является налоговая система . Почти в каждой стране есть подоходный налог, которым облагаются физические лица. В России ставка этого налога для резидентов в общем случае составляет 13%. Рассмотрим, каков подоходный налог в других странах мира.

Подоходный налог в США

Система расчета налога в США достаточно сложная и многоуровневая. Платить налог обязаны все резиденты, независимо от страны получения дохода. После подачи декларации налогоплательщики обязаны направить платежи в бюджеты трех уровней: федеральный, штата и города. Причем в зависимости от штата и города ставки подоходного налога в Америке очень сильно варьируются, а где-то и вовсе отсутствуют. Также сумма налога будет зависеть от множества факторов – возраста, семейного положения, порядка подачи декларации (самостоятельно или совместно с супругом). Прогрессивные ставки федерального налога были утверждены правительством Билла Клинтона и находятся в диапазоне от 10% до 39,6%. «Местные» ставки штатов и городов изменяются от 0% до 13%.

Следует учесть, что в Америке подоходный налог является политическим инструментом в борьбе между республиканцами и демократами, поэтому каждый год «местные» налоги в разных штатах могут меняться. Однако даже при нулевой ставке предусмотрены различные варианты пополнения региональных бюджетов – от дополнительных акцизов до введения налогов только «для богатых».

Подоходный налог во Франции

Во Франции действует прогрессивная шкала подоходного налога. Здесь наблюдается одна из самых больших разниц в ставках между «налогом на бедных» и «налогом на богатых» - от 14 % до 45 %. Максимальная ставка действует при суммарном годовом доходе свыше 153 783 евро (178 600 долларов США), то есть выше 12 815 евро в месяц. При этом расчет производится исходя из общего семейного дохода с использованием специальных коэффициентов и различных налоговых вычетов (медицинских, социальных и т.п.). Необлагаемый минимум дохода составляет 9711 евро в год (или 11 300 долларов США).

Подоходный налог в Швеции

В Швеции один из самых высоких подоходных налогов в Европе, но, как ни странно, самые законопослушные налогоплательщики. Система двухуровневая, сборы поступают в федеральный и местный бюджеты. На муниципальном уровне средний размер ставки составляет 32,12 %, а национальная ставка зависит от суммарного дохода за год (применяется при годовом доходе выше 443 200 шведских крон, или 49 000 долларов США) и составляет от 0 до 25 %. Не облагается налогом доход в пределах 18 784 шведских крон в год (2 070 долларов США), то есть, примерно 172 доллара в месяц.

Подоходный налог в Норвегии

Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все – резиденты и нерезиденты. Базовая государственная ставка составляет 24%. Местная ставка зависит от возрастных, семейных факторов и суммы дохода, составляя от 9,5% до 13,7 % для разных групп населения (максимальная ставка применяется для доходов от 278 500 норвежских крон в год, эквивалентных 33 100 долларам США). Существует система льгот и вычетов. Не облагается налогом годовой доход в 23 300 норвежских крон для одиноких граждан и 46 000 в год – для имеющих иждивенцев (2800 и 5500 долларов США соответственно).

Подоходный налог в Канаде

Налог оплачивают резиденты с суммы всех полученных доходов (даже за пределами страны) и нерезиденты. Существует государственный и муниципальный подоходный налоги. Ставка является прогрессивной, на нее влияет не только сумма полученного дохода, но и семейное положение, возраст и место проживания, так как в каждой провинции установлен свой порядок взимания налога. Ставки составляют от 15% до 33% в федеральный бюджет, и от 5% до 13% – в муниципальные. Кроме этого, сумма платежа может быть увеличена за счет дополнительного подоходного налога и отчислений на медицинское страхование. При этом применяются различные льготы и вычеты. По максимальной ставке облагаются годовые доходы от 132 400 канадских долларов, а необлагаемая сумма составляет 7500 канадских долларов в год (100 100 и 5 700 долларов США соответственно).

Подоходный налог в Испании

Налог в Испании резиденты уплачивают независимо от страны получения дохода. Его шкала является прогрессивной и зависит от несколько иных факторов, чем в других странах. Так, наряду с возрастом и семейным положением, весомую роль играет наличие ипотечных выплат. Ставка находится в диапазоне от 19% (при годовом доходе свыше 12 450 евро, или 14 400 долларов США) до 45 % (если годовой доход превысил 60 000 евро, или 69 700 долларов США).

Подоходный налог в Великобритании

До вступления в Евросоюз в Великобритании была своя особая налоговая система, которая предусматривала расчет подоходного налога с каждого вида дохода. После вступления в ЕС Великобритания переняла опыт стран Европы и ввела прогрессивную шкалу, причем не все виды доходов подлежат налогообложению. Например, в Великобритании не платят подоходный налог с выигрыша в лотерею.

Еще одно отличие от стран континентальной Европы – налоговый период. Если п одоходный налог в европейских странах рассчитывается за календарный год, то в Великобритании налоговый период начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Ставка, в зависимости от дохода, составляет 20% (на годовой доход свыше 11 850 фунтов стерлингов – 15 400 долларов США), 40% (когда доход превышает 46 350 фунтов стерлингов в год, что равно 60 200 долларам США) или 45 % (на доходы свыше 150 000 фунтов стерлингов, или 195 000 долларов США). Личная льгота – 11 850 фунтов стерлингов – снижается после того как годовой доход превысит 100 000 фунтов стерлингов (129 900 долларов США).

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Для сравнения рассмотрим систему налогообложения в Казахстане – она несколько отличается от европейской. Там подоходным налогом облагаются как физические, так и юридические лица.

Индивидуальный подоходный налог взимается с заработной платы, стипендий, а также выигрышей в лотерею и других «разовых» доходов. Его ставка для резидентов составляет от 5% до 10 %.

Также есть корпоративный подоходный налог, который в бюджет платят юридические лица с доходов от реализации продукции, товаров, услуг и прочих поступлений. Ставка этого платежа колеблется от 10% до 20 %.

Сравнение подоходного налога в разных странах

Сводная информация о подоходном налоге в США, Канаде и ряде стран Европы представлена в таблице (для сравнения суммы дохода приведены в долларах США):

Страна	Необлагаемый минимум в год ($)	Диапазон ставок, %	Годовой доход, с которого применяется максимальная ставка ($)
США	9075 – 18 150	10 – 39,6	406 750
Франция	11 300	14 – 45	178 600
Швеция	2070	32,12 – 57	49 000
Норвегия	2800 – 5500	24 – 37,7	33 100
Канада	5700	20 – 53	100 100
Испания	14 400	19 – 45	69 700
Великобритания	15 400	20 – 45	195 000

Из таблицы видно, что во всех рассмотренных странах ставка подоходного налога меняется в достаточно широком диапазоне. Один из основных факторов, влияющих на ставку – сумма дохода налогоплательщика.

Вывод

Во всех рассмотренных государствах Европы и Северной Америки существует подоходный налог с физических лиц. Диапазон ставок меняется в очень широких пределах - от 10 % до 57%. А вот в странах СНГ, по сравнению с Европой и Америкой, налоги существенно ниже, к примеру, подоходный налог в Казахстане не превышает 10%. На расчет налога влияет прежде всего сумма дохода, но имеют значение и другие факторы, например, возраст или семейное положение, а также различные льготы и вычеты.

В нашей стране подоходный налог является обязательным и выступает значительным способом пополнения государственного бюджета. Интересна практика других стран. Какая ставка налога на доход применяется? Каким образом, и в какие сроки взимается подоходный налог?

На примере нескольких стран, являющихся соседними с Российской Федерацией или достаточно удаленными, рассмотрим пополнение государственного бюджета за счет подоходного налога.

Ближайшим соседом и наиболее близким в отношении экономической политики и методики налогообложения является Республика Беларусь. По местному законодательству к налогообложению полагаются следующие доходы:

по ставке в девять процентов облагается доход, полученный от высоких технологий;
тринадцать процентов полагается взимать с дивидендов, полученного дохода от аренды;
наибольшей ставкой облагается нотариальная и адвокатская практика, а также сфера предпринимательства – шестнадцать процентов.

Как и в России, соседнее налоговое законодательство позволяет гражданам получать послабление в виде налоговых вычетов.

Вычеты могут быть получены по следующим направлениям:

при совокупном доходе менее сорока трех тысяч белорусских рублей ежегодно;
получение материальной помощи от работодателя;
полученные подарки, денежные призы;
приобретение жилой недвижимости в лизинг;
предоставление денежной помощи инвалидам и детям без родителей.

Кроме этого по белорусскому законодательству полагаются стандартные налоговые вычеты для семей, где присутствуют люди с ограниченными физическими возможностями, граждан, получивших звание «Герой Советского Союза», участников Великой Отечественной Войны, иным льготным категориям.

Это налоговая политика ближайшего к нам соседа. Попробуем заглянуть немного дальше — в европейское государство со стабильной экономикой.

Исчисляется подоходный налог с граждан, являющихся резидентами, а также тех, кто прожил в Германии не менее полугода на постоянной основе и получал при этом доход от какой-либо деятельности.

Базой сбора налога по доходам является следующее:

любой доход, полученный по месту трудоустройства (заработная плата, премиальные выплаты);
пенсионное обеспечение;
доход, полученный от вложенных инвестиций;
доход, полученный от частной предпринимательской деятельности.

Данный вид сбора является обязательным к уплате на всей территории страны.

Что касается иностранных граждан, на легальной основе проживающих на территории Германии и занимающихся трудовой деятельностью, от которой получают доход — учитывают они лишь те средства при исчислении совокупного дохода, что были получены на внутреннем финансовом рынке страны.

В данной стране, как и во многих европейских государствах, применяется прогрессивная шкала ставок по налогу на доход.

Выглядит она следующим образом:

ежегодный доход, не превышающий восьми тысяч евро, налогом не облагается;
четырнадцатью процентами обложен доход от восьми тысяч до пятидесяти двух тысяч евро в год;
ежегодный доход в размере от полусотни тысяч евро до двухсот пятидесяти тысяч евро облагается налогом по ставке в сорок два процента;
наконец, самая высокая ставка в сорок пять процентов полагается на доход, превышающий двести пятьдесят тысяч евро за год.

Методика исчисления подоходного налога разнится – он может рассчитываться, отталкиваясь от единоличного дохода гражданина, либо от совокупной прибыли, полученной семьей. При этом если полный доход семьи не превышает шестнадцати тысяч евро в год – налог с них не взимается.

Естественно, как и в любой цивилизованной стране, в Германии применяются разнообразные льготы и послабления для граждан страны. Люди с ограниченными физическими возможностями и граждане преклонного возраста, работающие по найму могут рассчитывать на льготы. Как и в нашей стране, в Германии можно получить налоговый вычет по средствам, потраченным на получение образования.

Недавним обновлением законодательства Германии стало возможным получение налогового вычета за средства, потраченные на страховку. В данном случае имеется в виду медицинское лечение или уход за больными.

Также граждане, у которых на попечении находятся несовершеннолетние дети, получают стандартный вычет на каждого ребенка в три с половиной тысячи евро.

Так обстоят дела на нашем материке. А что же происходит с налогообложением за океаном?

Соединенные Штаты Америки и подоходный налог

Демократическое государство, располагающееся за океаном, доверяет гражданам самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог на доходы. Существует орган, отвечающий за проверку поданных деклараций и проведенных налоговых оплат – служба внутренних доходов. Данная организация проверяет не все декларации, поданные гражданами, но выборочную часть, составляющую не более двух процентов от общего потока. Вот только если в проверяемых документах найдется несоответствие, ошибка или некая оказия – штрафные санкции нарушителя могут дойти вплоть до реального тюремного срока.

Разнообразие подоходного налога в Соединенных Штатах потрясает.

Существуют такие сборы:

Налог, собираемый с продаж. Прибыль, полученная от реализации чего-либо, контролируется государственными структурами. Ставки по данному налогу разнятся от трех до семи процентов. Послабление может быть получено при реализации медицинских препаратов (не всех). Также жители некоторых штатов, таких как Аляска или Орегон, вовсе освобождаются от данного вида сборов.
Налог, взимаемый городом, штатом. В местный бюджет поступает сбор с граждан. Он обязателен только для лиц, зарегистрированных в этом штате на постоянной основе. Шкала ставок в данном случае прогрессивная, варьируется от трех до тринадцати процентов. Некоторые штаты освобождают своих жителей от данного сбора.
Налог, взимаемый в федеральный бюджет. В зависимости от значения получаемого дохода по месту трудоустройства, а также от социального статуса гражданина, с него исчисляется в бюджет страны некая фиксированная сумма, определяемая прогрессивной шкалой.

Было бы странно, если бы при столь разнообразном налогообложении полностью отсутствовали льготы.

Послабления предоставляются в следующих случаях:

гражданам, не находящимся в семейных отношениях, дается вычет с дохода почти в четыре тысячи долларов, который не облагается налогами;
при наличии людей, находящихся на иждивении у налогоплательщика, ему предоставляются налоговые вычеты в размере от шести тысяч долларов и далее, по нарастающей;
некоторые вычеты подразумеваются при наличии у граждан постоянных расходов (договор , лечение и тому подобное).

Как видно из всего вышеперечисленного – большинство стран использует подоходный налог для пополнения собственного бюджета. Различиями выступают ставки, льготы, методика исчисления и выплаты, даже – проверка.

Одно объединяет все развитые государства – налог с дохода гражданина обязателен к уплате во многих странах.

Ставка подоходного налога в странах Европы

Каждый год Всемирный экономический форум публикует свой отчет о глобальной конкурентоспособности мировой экономики. ВЭФ просматривает самые разные данные, от количества преподавателей математики в школах до уровня инфляции в каждой стране. Эти данные используются для того, чтобы создать целостную картинку по каждой стране. Одним из показателей, который использует ВЭФ, является уровень налогов, что указывает на низкую конкурентоспособность. Для измерения налога используют общую налоговую ставку Всемирного банка.

В принципе, все эти налоги взимаются с предприятий, но они отличаются от тех, которые берутся с людей, работающих на них. Мы рассмотрим страны с общей суммой налоговых ставок более чем 50%.

Япония - 51,3%

Япония имеет одну из крупнейших экономик, несмотря на то что налоговая ставка равна более чем 50%. Эта страна - пятая в Азии по величине налога.

Мексика - 51,8%

Она входит в незначительное количество стран Латинской Америки, в которых налоговая ставка превышает 50%. Ставка налога для корпораций находится на уровне 30%.

Кот-д`Ивуар - 51,9%

Берег Слоновой Кости требует 25% основного налога от прибыли компаний и около 30% от сфер телекоммуникаций, IT и коммуникаций.

Австрия - 52%

Одна из шести стран Европы с налоговой ставкой более 50%. Налоговая система Австрии имеет некоторые странности. К примеру, пары облагаются налогом отдельно даже после женитьбы.

Украина - 52,9%

Предпринимателям на Украине приходится бороться не только с серьезными геополитическим проблемами, но и практически с самыми высокими налогами в Европе. Только четыре европейские страны имеют более высокую налоговую ставку.

Шри-Ланка - 55,6%

Базовая ставка налога на Шри-Ланке для корпораций составляет 28%, но она вырастает до 40% для любого предприятия, которое решает заниматься алкоголем или табачными изделиями. Общая ставка налога гораздо выше из-за многих дополнений.

Бельгия - 57,8%

Эта страна Европейского Союза имеет четвертые по величине ставки налога в Еврозоне и самые высокие среди стран, которые не входят в большую пятерку.

Коста-Рика - 58%

В Центральной Америке немного стран, налоговая ставка в которых существенно превышает показатель в 50%. Но Коста-Рика оказалась одной из них. Частично это происходит благодаря высокому уровню налоговой активности в последние годы, что заставило политиков принять закон о повышении общих налогов.

Испания - 58,2%

Только две европейские страны большой пятерки смогли обогнать Испанию по показателям налоговой ставки для предприятий.

Индия - 61,7%

Политика Министерства финансов Индии сейчас направлена на то, чтобы сократить корпоративный уровень налогов более чем на пять процентных пунктов в течение четырех лет.

Тунис - 62,4%

Хотя есть много других стран, расположенных южнее, которые имеют более высокие цены, общая налоговая ставка в Тунисе занимает почетное второе место по величине в Северной Африке.

Бенин - 63,3%

Всемирный банк говорит о том, что подоходный налог для предприятий в стране составляет только 15,9%. Но множество других налогов значительно поднимают уровень отчислений, которые должна совершать фирма.

Гамбия - 63,3%

Без основных природных ресурсов эта страна входит в число самых бедных в мире. Налоги на оборот, а не на прибыль значительно повышают ставки для бизнеса.

Чад - 63,5%

Чад полагается в большей степени на сельское хозяйство и считается одной из беднейших стран. Налоги здесь равняются 1,5% от оборота или 40% от прибыли, в зависимости от того, что выше.

Китай - 64,6%

Как и во многих других странах из нашего списка, Китай взимает налоги не с прибыли предприятий, а с их оборота.

Италия - 65,4%

Она известна своими высокими налоговыми ставками, хотя все равно не является первой в Европе по этому показателю.

Венесуэла - 65,5%

Правительство этой страны во главе с Уго Чавесом внедрило в жизнь новую налоговую модель и резко увеличило размер ставки для иностранных компаний.

Никарагуа - 65,8%

В 2012 году МВФ предложил, чтобы страна упростила свою корпоративную налоговую систему.

Франция - 66,6%

Она возглавляет соответствующий список стран Европы, хотя нынешнее правительство пообещало отрегулировать систему и сократить корпоративные налоги.

Гвинея - 68,3%

Большинство корпоративных налогов Гвинеи оплачиваются за счет налога по фиксированной ставке на оборот предыдущего года.

Бразилия - 69%

Экономика этой страны считается самой крупной в Латинской Америке. Бразилия в прошлом году ликвидировала налог в размере 20% на бизнес-платежные ведомости в рамках реформирования налоговой системы.

Мавритания - 71,3%

В 2013 году эта страна, которая зависит от сельского хозяйства, утвердила удерживаемый налог в размере 15%, чтобы остановить проведение платежей в пользу нерезидентов.

Алжир - 72,7%

Эта страна имеет самую высокую общую налоговую справку в Африке.

Колумбия - 75,4%

В стране приняли новый налог на богатство. Хотя она занимает четвертое место в мире по размеру налогов, в Латинской Америке Колумбия лишь на третьей ступеньке.

Таджикистан - 80,9%

Эта страна в Центральной Азии имеет 2% законодательно установленной ставки налога на весь оборот, который занимает значительную часть средней прибыли компании.

Боливия - 83,7%

3%-й налог Боливии по операциям уничтожает 60% прибыли компании еще до того, как учитываются другие налоги. Но она по-прежнему проигрывает еще одной латиноамериканской стране.

Аргентина - 137,3%

Поразительно, но общая налоговая ставка в Аргентине превышает 100%-й доход корпораций. Только налог с оборота съедает 90% прибыли, и это еще до того, как учитываются налоги на оплату труда и финансовых операций!