Главная / Бизнес в интернете

Как отразить взаимозачет в 1с 8.3. В каких случаях необходима корректировка

Рассмотрим распространённую ситуацию, когда заказ делает один контрагент, а оплата приходит на счёт компании от другого контрагента, который платит за покупателя. В данном случае нужно будет выполнить перенос задолженности (или её части) с одного контрагента на другого. Ниже показано, как эта операция выполняется в 1С:Бухгалтерии 8.3 при помощи документа "Корректировка долга".

Введение в задачу о взаимозачётах

Пусть у нас будет два контрагента: "Покупатель" и некий "Контрагент 2". Покупатель заказывает у нас товар, а Контрагент 2 платит за Покупателя, перечисляя на расчётный счёт нашей компании денежные средства (стоимость товара).

Нам потребуется ввести в 1С Бухгалтерию несколько документов, чтобы наглядно проиллюстрировать проведение Покупателя на Контрагента 2. Какие это документы, сейчас будет видно. Но сначала давайте рассмотрим ситуацию более подробно.

Обратите внимание:

Приводимые ниже проводки являются типовыми и пока что не относятся к конкретной задаче. Более реальный пример будет ниже, здесь же просто поясняется, какие задолженности и у кого возникают при таких операциях.

Когда Покупатель заказывает у нашей фирмы партию товара (продукцию, услуги — не имеет значения, принцип тот же самый), то после передачи ему этого товара возникает перед нами. Типичные проводки приведены ниже:

Затем Контрагент 2 перечисляет нам стоимость полученного Покупателем товара на расчётный счёт. При этом уже мы должны Контрагенту 2 эту сумму. Обращаю ваше внимание на то, что Контрагент 2 товар не получает! Типовые проводки при перечислении оплаты на примере наличного расчёта вы можете видеть на скриншоте:

сайт_

Особенность такого рода операций заключается в том, что:

Покупатель не собирается САМ платить за полученный товар (продукцию, услуги);
Наша фирма не собирается реализовывать Контрагенту 2 никакого товара (продукцию, услуги), несмотря на то, что мы получили от него деньги;
Мы не будем возвращать Контрагенту 2 полученные от него деньги, и в то же время не будем прощать Покупателю его долг перед нами.

Что нам нужно сделать:

сайт_
Поскольку Контрагент 2 нам (в данном случае) ничего не должен, то платёж от него учитывается программой как авансовый и отражается по кредиту счёта 62.02, что вы и можете видеть на рисунке ниже.

сайт_
Вообще говоря, с рассмотренными двумя операциями ничего особенного нет. Самое интересное начинается дальше. Для начала рассмотрим ОСВ по счёту 62, чтобы понять общую картину, которая на словах описывалась выше. Посмотрев ниже на скриншот оборотно-сальдовой ведомости, так и хочется провести взаимозачёт и закрыть "одну сумму на другую".

сайт_
Документ "Корректировка долга" в 1С 8.3 как способ проведения взаимозачета

Данный документ обычно можно найти в Покупках и Продажах. Также он, безусловно, есть в меню "Все функции" . Документ многофункциональный и может быть использован в самых разных случаях. Тем не менее, сущность создаваемых им проводок всегда сводится к переносу сумм между счётами и аналитикой (субконто).

Назначение документа

Специальный документ "Корректировка долга" в 1С:Бухгалтерии 8 предназначен для переноса сумм с одного счёта на другой, а также для выполнения аналогичной операции между аналитическими счетами (субконто).

На практике это значит, что вы, например, можете перенести сумму с одного договора контрагента на другой договор того же самого контрагента. К примеру, в рамках одного договора мы должны контрагенту, а по другому договору уже он нам должен. В таких случаях гораздо рациональнее, быстрее и дешевле закрыть один долг другим непосредственно, а не проводить два документа по перечислению на расчётный счёт "туда - обратно" (на похожую тему есть отличная статья ).

В данном же случае, рассматриваемом в статье, перенос суммы требуется сделать не просто в пределах одного контрагента. Нам нужно будет задействовать двух разных контрагентов. Операция немного сложнее, но смысл остаётся всё тот же — перенос сумм.

Вообще говоря, все операции такого рода можно заменить ручными проводками . Тем не менее, в большинстве случаев применение специального документа просто . Например, программа сама может найти задолженности, что избавит вас от процесса ручного поиска в документах.

Вне зависимости от того, вводите вы проводки вручную или пользуетесь документом "Корректировка долга", движения делаются только по регистру бухгалтерии. Другие регистры нам тут не нужны. Это, в том числе, позволяет достаточно легко и быстро проверить правильность созданных проводок.

Шаг 3: проводим зачёт задолженности

Прежде всего стоит понять, что 1С сама не знает, что именно вы хотите сделать, поэтому вам нужно ПРАВИЛЬНО выбрать тип документа и установить его настройки. В противном случае ничего не получится! Давайте посмотрим на настройки документа в рассматриваемом нами случае.

сайт_
Вкладку кредиторской задолженности здесь не видно, но вы и сами можете догадаться о её содержании, взглянув на проводки, сформированные документом, а также ОСВ. Как вы можете видеть в оборотно-сальдовой ведомости, уже никто никому ничего не должен!

сайт_
сайт_
Вот и вся операция, собственно. Варианты для других случаев вы можете продумать самостоятельно. Рекомендую попробовать на примере в рабочей программе, чтобы закрепить результат.

Подведём итоги

Для проведения взаимозачёта и других похожих по смыслу операций в 1С:Бухгалтерии 8 вы можете использовать специальный документ "Корректировка долга" или же использовать ручные проводки.

Другие случаи переноса сумм при помощи рассмотренного документа, а также при помощи ручных операций, рассматриваются на занятиях, с учебной программой которых вы можете ознакомиться . Есть вопросы — закажите обратный звонок или позвоните сами!

В нашем примере – покупателя «Монолит»:

В поле В счет задолженности укажем в счет какой задолженности производим погашение долга. По примеру Нашей организации и третьим лицом – «Вега-транс»;
В поле Валюта указываем валюту расчетов;
В поле Дата укажем дату документа проведения корректировки;
Поле Номер заполняется автоматически.

На вкладке Задолженность покупателя (дебиторская) по кнопке Заполнить автоматически заполняется и зачитывается задолженность между выбранными контрагентами либо заполняем в ручном режиме: Если задолженность зачета не совпадает, то на закладке исправляем большую сумму задолженности на нужную по зачету.

Проведение взаимозачета в 1с 8.3 документом корректировка долга

Важно

Нередко у одной организации перед другой возникает долг. Данный долг можно погасить не только денежными средствами. Например, в счет него организация – должник может оказать какие-либо услуги.

В данной статье мы рассмотрим как отразить в программе 1С 8.3 провести взаимозачет как между договорами с одной организацией, так и с разными контрагентами. Содержание

1 Взаимозачет по договорам
2 Взаимозачет между организациями
3 Видео инструкция

Взаимозачет по договорам Рассмотрим пример, когда наша фирма заказала у поставщика 3 офисных кресла на сумму 6 тысяч рублей, но еще не оплатила данную поставку. Спустя какое-то время мы оказали услуги по стрижке газона на 4 тысячи рублей.
В программе необходимо произвести взаимозачет и уменьшить долг до 2 тысяч рублей. В меню 1С «Покупки», либо «Продажи» выберите пункт «Корректировка долга».

Корректировка долга в 1с 8.3: проведение взаимозачета

Заполним реквизиты «шапки»:

поле «Вид корректировки» – в нашем случае следует выбрать «Зачет задолженности»
поле «Зачесть задолженность» – указать «Поставщику»
поле «В счет задолженности» – указать «Поставщика перед нашей организацией»
поле «Поставщик (кредитор)» – выбрать нужного контрагента

Данные о кредиторской и о дебиторской задолженности заносятся в табличные части на соответствующих вкладках. Для их автоматического заполнения нужно нажать в документе кнопку «Заполнить – Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам», либо кнопки «Заполнить» на каждой вкладке. Программа анализирует взаиморасчеты с поставщиком и показывает задолженность по каждому договору.

Для проведения взаимозачета между договорами в 1С 8.3 требуется, чтобы в документе суммы долга поставщика и долга перед поставщиком были одинаковыми.

Пять способов произвести корректировку долга в 1с (версия 8.3)

На данную сумму проводится взаимозачет. С этой целью исправляем значение в графе «Сумма расчетов». Внизу документа отображается разница между дебиторской задолженностью и кредиторской, эта разница должна быть равна нулю. Из документа можно вывести на печать форму Акта взаимозачета.

Внимание

Документ при проведении сделает проводку по переносу суммы долга с кредита бухгалтерского счета 62 в дебет бухгалтерского счета 60: Аналогичным образом оформляется взаимозачет с контрагентом-покупателем. Для этого нужно указать следующие реквизиты: вид операции – выбрать «Зачет задолженности», зачесть задолженность – выбрать «Покупателя», в счет задолженности – «Нашей организации перед покупателем». Взаимозачет между организациями Также программа позволяет зачесть задолженность покупателя или поставщика при расчетах с третьей организацией (соответствующее значение выбирается в поле «В счет задолженности»).

Корректировка долга в 1с 8.3 бухгалтерия

Инфо

Рассмотрим пример по акту взаимозачету между двумя контрагентами перед организацией, когда один контрагент заплатил за другого. Также изучим корректировку долга при переносе задолженности, списании задолженности и при зачете авансов в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Содержание

1 Как сделать корректировку долга в 1С 8.3
- 1.1 Корректировка долга при зачете авансов
- 1.2 Корректировка долга при проведении взаимозачета
- 1.3 Корректировка долга при переносе задолженности
- 1.4 Корректировка долга при списании задолженности
- 1.5 Прочие корректировки долга

Чтобы провести корректировку долга в 1С 8.3 используется одноименный документ Корректировка долга.

Данный документ можно найти в меню Покупки или Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга: Нажмем кнопку Создать. Далее заполним шапку документа.

Бухучет инфо

Далее в форме создаваемого документа необходимо указать следующее: — Предприятие; — Вид операции: в предлагаемом нами примере — это списание задолженности под названием «Списание задолженности»; — «Задолженность поставщику» списать; — Контрагента, по которому производится корректировка взаиморасчетов. Коротко расскажем обо всех видах операций, от которых в документе многое зависит: — Зачет авансов. Выбирать необходимо, если для учета взаиморасчетов существует необходимость учесть суммы авансов.
— Зачет задолженности. В случае избрания этого вида операции, мы получаем возможность менять взаиморасчеты в счет 3-го лица или в счет задолженности поставщика перед нашим предприятием. — Перенос задолженности. Этот вариант дает возможность перенести задолженность с одного поставщика или покупателя на другого, и, плюс к тому, перенести суммы авансов.

Взаимозачет в 1с бухгалтерии 8.3

ООО «Андромеда», перед которой имеет кредиторскую задолженность: Сформируем оборотно-сальдовую ведомость, по которой произведем перенос задолженности и закроем возникшие дебиторскую и кредиторскую задолженности: Перенос задолженности в 1С 8.3 произведем документом Корректировка долга, заполнив соответствующие поля документа. Вкладку Авансы поставщику заполним вручную или по кнопке Заполнить: Аналогично на вкладке Задолженность перед третьим лицом (кредиторская задолженность) заполним поля вручную или по кнопке Заполнить: После проведения документа Корректировка долга в 1С 8.3 сформируем Оборотно-сальдовую ведомость, где увидим произведенный взаимозачет по письму: Корректировка долга при списании задолженности Операция Списание задолженности в 1С 8.3 применяется для списания безнадежных долгов организации как дебиторской, так и кредиторской на счет доходов или расходов.

Как в «1с 8.3» сделать корректировку долга

Меню: Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга (или меню: Покупки – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга).
Нажмите кнопку «Создать» и выберите вид операции «Зачет задолженности».
В поле «Зачесть задолженность» выберите соответствующее значение. Если нужно зачесть задолженности перед поставщиком, выбираем значение «Поставщику». Если проводим зачет задолженности покупателя, – значение «Покупателя».
В поле «В счет задолженности» выберите один из вариантов – «Поставщика перед нашей организацией», «Третьего лица перед нашей организацией» (или «Нашей организации перед покупателем», «Нашей организации перед третьим лицом»).
В зависимости от выбранного варианта зачета задолженности укажите поставщика, покупателя или третье лицо.

В нашем случае зачитывается задолженность поставщику в счет его задолженности перед нашей организацией, поэтому в поле «Поставщик (кредитор)» выберите из справочника «Контрагенты» поставщика, с которым проводится взаимозачет.

В поле «Валюта» выберите валюту, в которой производится зачет.
Заполните две таблицы документа, соответствующие кредиторской и дебиторской задолженности. Данные таблицы имеют идентичную структуру. Заполнить их можно с помощью кнопки «Добавить» (далее выбрать обязательство и заполнить поля соответствующими значениями). Для автоматического заполнения табличной части по остаткам расчетов на дату корректировки щелкните по кнопке «Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам» (рис. 1 — 2).
Для вызова печатного бланка акта взаимозачета используйте кнопку «Акт взаимозачета» (рис. 2).
Нажмите кнопку «Провести».

Loading… Loading… Rating is available when the video has been rented. This feature is not available right now. Please try again later. Как в 1С произвести взаимозачет и перенос задолженности между контрагентами.Списание задолженности в 1С 8.3 с помощью документа «Корректировка долга». Статья про документ Корректировка долга:http://programmist1s.ru/kak-v-1s-8-3-… Статья про проведения взаимозачетов:http://programmist1s.ru/kak-provesti-… Получайте бесплатные материалы на почту:http://programmist1s.ru/poluchit-besp…
Читайте статьи по 1С на нашем сайте:http://programmist1s.ru/materialyi-po… Инструкция по проведению корректировки долга в программе 1С 8.3. Какие проводки формируются при списании задолженности в 1С.
Документ Корректировка задолженности.

Зачастую в практике включается ситуация, при которой компания, будучи должником, в рамках погашения имеющейся задолженности оказывает услуги или поставляет своему контрагенту-кредитору товары. Аналогичным образом может поступить и контрагент. В свою очередь для правильности отражения данных операций в программе 1С реализована возможность проведения взаимозачета.

В целом данные операции проводятся через документ «Корректировка долга» и осуществляются программно в автоматическом режиме.

Взаимозачет в 1С между договорами контрагента

Например, рассматриваемая организация должна поставщику за материалы 88,5 тысяч рублей, и в качестве взаимозачета оказывает ему услуги на сумму в 70,8 тысячи рублей. Данную операцию необходимо отразить в программе.

В первую очередь требуется создать документ «Корректировка долга». В его шапке указываются следующие реквизиты:

Вид корректировка. В данном случае это вариант «Зачет задолженности».
В графе «Зачесть заемщику» указывается «Поставщику».
В графе « В счет задолженности» указывается «Поставщика перед нашей организацией».
В графе «Поставщик» из списка выбирается необходимый контрагент.

Сведения об имеющихся задолженностях находят отражение в табличных частях вкладок дебиторской и кредиторской задолженности. Для того, чтобы эти сведения подтянулись автоматически, пользователю требуется нажать «Заполнить» — «Заполнить все задолженности по остаткам по взаиморасчетам». Кроме того, можно выбрать вариант «Заполнить» для каждой из предложенных вкладок. Программа самостоятельно проводит оценку всех существующих расчетов и формирует величину задолженностей по договорам.

Для того, чтобы в программе 1С версии 8.3 был проведен взаимозачет, требуется совпадение сумм долга поставщика и долга перед ним. Соответственно идентичной будет и величина проводимого взаимозачета. Соответственно корректировки должны быть произведены в графе «Сумма расчетов». В нижней части документа представлены значения разницы, формируемой между дебиторской и кредиторской задолженностью. Это значение должно соответствовать нулю.

При необходимости данный документ позволяет провести печать «Акта взаимозачета». После того, как документ будет проведен, по нему система сформирует проводку Дебет 60.01 Кредит 62.01.

Полностью идентичным оказывается проведение операции с контрагентом-покупателем при проведении взаимного зачета. Потребуется только выбрать соответствующие реквизиты, например, вид операции будет «Зачет задолженности», а зачитываться она будет «Покупателю». Операция пойдет в счет задолженности нашей компании перед покупателем.

Взаимозачет между организациями

В программе также реализована возможность проведения взаимозачетов с участием третьей стороны (покупатель или поставщик). Кроме того, в документе «Корректировка долга» реализованы следующие возможности:

Списание существующих задолженностей;
Зачисление авансов или переадресация задолженности на другого контрагента;
Иные корректировки, проводимые пользователем.

Выбирается необходимая операция через графу «Вид операции».

Данная статья даёт представление о взаимозачёте между двумя и более организациями, отвечает на вопрос, для чего необходима данная хозяйственная операция, с помощью каких документов оформляется. Также подробно рассматриваются распространённые ошибки взаимозачёта и практический пример оформления в 1С версии 8.3. Расскажем, что такое взаимозачет между двумя организациями, как именно он осуществляется на практике.

Взаимозачёт: сущность, цель и условия проведения

Если между организациями существуют взаимные обязательства, то зачастую принимается решение о взаимном зачёте наименьшего из них. Исходя из этого, можно дать определение одной из самых распространённых хозяйственных операций. Итак, взаимозачёт – это бухгалтерская операция (основанная на безналичном расчёте), которая предполагает прекращение встречных обязательств, возникающих у организаций, которые одновременно являются друг для друга дебиторами и кредиторами (покупателями и поставщиками).

Преимущества взаимозачёта:

Погашение старых задолженностей, если одна из организаций не способна оплатить долг (до истечения срока исковой давности);
Позволяет сэкономить на банковской комиссии (особенно если это касается крупных сумм);
Деньги «не вынимаются» из оборота (особенно это важно при дефиците оборотных средств);
Экономия времени на оплату;
Простота операции (техническая)

Выходит, что главной целью взаимозачёта является именно упрощение юридических и финансовых отношений между организациями. Операция взаимозачёта, при всей её простоте, предполагает строгое соблюдение Гражданского и Налогового Кодекса РФ. Поэтому, прежде чем принять решение о взаимозачёте, необходимо удостовериться, выполняются ли одновременно условия:

Встречные требования между организациями, то есть существует не менее двух разных договоров: покупателя и поставщика.
Однородность этих требований;
Встречные требования могут зачитываться только тогда, когда наступил срок их исполнения.

Таблица 1 – Способы взаимозачёта и их особенности:

Способ оформления взаимозачёта	Выполняемость условий	Документы, необходимые для зачёта	Источник права	Когда взаимозачёт является совершённым
В одностороннем порядке	все 3 условия выполняются	Для зачёта достаточно заявления одной из компаний Если одна из сторон против зачёта взаимных требований – оппонент-инициатор заявления имеет право обратиться в суд.	ст. 410 ГК РФ	конкретная дата исполнения обязательств сторон (если она указана в заявлении); день получения контрагентом заявления (должно быть отправлено заказным письмом с уведомлением)
В двустороннем порядке	Не выполняется (2) или (3) условие	Зачёт производится по соглашению сторон	п.4 постановления №16 от 14.03.2014 собрания членов ВАС РФ	день подписания акта по соглашению сторон; дата, которая указана в соглашении

Из всех условий особое внимание стоит уделить условию однородности. Какие требования мы можем так охарактеризовать? Согласно п.7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 г. №65 однородными следует признавать те обязательства, которые связаны с исполнением разных договоров, но предполагающие одинаковый способ их погашения (например, денежный) и выраженные в одной валюте. То есть обязательства, которые по одному договору выражены в натуральных единицах, а по встречному договору – в денежной форме однородными не признаются, как и обязательства в рублях против обязательства в иностранной валюте. Следовательно, взаимозачёт проводить неправомерно.

Ниже приведены обязательства, по которым также неправомерен взаимозачёт:

обязательства с истекшим сроком исковой давности;
обязательства, связанные с возмещением вреда, причинённого жизни или здоровью граждан;
обязательства, связанные с взысканием алиментов;
обязательства, связанные с пожизненным содержанием граждан;
обязательства, срок исполнения которых ещё не наступил;
обязательства организации, в отношении которой возбуждено дело о банкротстве.

Взаимозачёт обязательств показывает факт оплаты, то есть погашение дебиторской и кредиторской задолженности, то есть не происходит увеличение или уменьшение экономических выгод, поэтому, согласно п. 2 ПБУ 9/99 и п. 2 ПБУ 10/99, он не приводит к возникновению доходов и расходов.

Этапы взаимозачёта и их документальное сопровождение

Взаимозачёт осуществляется поэтапно (см. таблицу 2), причём количество этапов варьируется в зависимости от количества сторон и способа его оформления, при этом каждый этап подкрепляется соответствующим документом (ибо взаимозачёт, как и любая бухгалтерская операция, должен быть оформлен документально).

Таблица 2 – Этапы взаимозачёта:

Этап	Название этапа	Документ	Характеристики этапа
1	2	3	4
I	Выявление взаимных обязательств		Оформляется акт сверки расчётов с разбивкой по всем договорам, заключенным между контрагентами и выводится общая сумма задолженности
II*	Обмен актами сверок		Акты сверки заверяются подписями ответственных лиц организаций, участвующих во взаимозачёте (директор организации, главный бухгалтер) и закрепляются печатями
III*	Написание и отправка заявления о предложении взаимозачёта (при одностороннем взаимозачёте)	Заявление о взаимозачёте	В заявлении важно обозначить суммы договоров, по которым будет происходить взаимозачёт, а также обозначить, что списание задолженности будет происходить по меньшей сумме (если суммы разные). Само заявление необходимо отправить заказным письмом, ведь в случае судебных споров для организации, направившей его, важно доказать, что заявление было получено адресатом.
IV*	Соблюдение требований однородности	Бухгалтерская справка по расчёту курсовых разниц по средствам на валютном счёте	Если денежные обязательства осуществляются в разной валюте, то необходимо их перевести в одинаковую валюту.
V	Подписание акта о проведении взаимозачёта (при многостороннем взаимозачёте)	Акт (соглашение) о проведении взаимозачёта	Как и в заявлении о взаимозачёте, важно указание сумм договоров, обозначение суммы взаимозачёта, подписи ответственных лиц всех сторон и печати.
VI	Бухгалтерские проводки		Создание в базе корректировки долга (с соответствующими проводками) и, следовательно, документа – акта взаиморасчёта (данные которого, как правило, берутся за основу при создании документа из предыдущего этапа)

* – обозначается необязательный или промежуточный этап

Важно, что все этапы зачёта подкрепляются соответствующими сопроводительными письмами. Например, сторона «А» направляет стороне «Б» предложение о взаимозачёте вместе с актами сверки, сторона «Б» даёт положительный ответ, далее юристы компаний составляют договор, уполномоченные лица (директора, гл. бухгалтера) его подписывают, а бухгалтера отображают данную хозяйственную операцию проводками в бухгалтерской базе.

Требования, предъявляемые к оформлению взаимозачёта (образец)

Законодательно не установлено типовой формы и образца заявления о проведении взаимозачёта, то есть на сегодняшний день такое заявление заполняется в произвольной форме (тоже самое касается и акта зачёта взаимных расчётов), однако, согласно 9 ст. закона от 06.12.2011 №402-ФЗ, должны быть соблюдены требования, предъявляемые к первичным документам учёта.

Во избежание судебных споров и разбирательств, в этих формах документах необходимо подробное описание всех обстоятельств проведения зачёта.

Стандартное заполнение имеет следующую структуру:

Наименование документа;
Дата и место составления;
Наименование и реквизиты участников взаимозачёта;
Документы-основания,
Суть требований и их количество;
Сумма зачёта;
Налоги*;
Запись о том, что взаимная задолженность является погашенной (дата зачёта);
Подписи уполномоченных лиц и печати организаций.

*Сумма НДС, рассчитанная на основании сумм задолженностей всех сторон договора, прописывается отдельной строкой и делается ссылка на счета-фактуры (иначе возникает высокая вероятность разбирательств с налоговой службой).

Таблица 3 – Примеры ошибок в оформлении взаимозачёта:

Ошибка	Что влечёт за собой?
1) НДС не выделен отдельной суммой по каждому встречному договору-обязательству (отсутствует)	Возникновение споров, последующие договорные санкции, налоговые санкции (расходы, задолженность по оплате которых не подтверждена документально в зачёте, не признаются
2) Оформление соглашения о взаимозачёте по обязательствам, по которым он неправомерен
3) Требования осуществляются в разных валютах	Соглашение признаётся недействительным
4) Отсутствие встречных обязательств, например, мы выдаём заём физическому лицу – генеральному директору компании, которая оказывает нам услуги	Соглашение признаётся недействительным согласно ст. 410 ГК РФ, однако гендиректор может перевести долг на компанию с нашего согласия (ст. 391 ГК РФ) и только тогда возникнут встречные обязательства
5) Зачёт производится на сумму наибольшей задолженности	Соглашение признаётся недействительным

Ниже на рисунке 1 приведён образец акта (соглашения) о взаимозачёте.

Соглашение содержит расшифровку подписей.
Обозначается срок действия договора.
Количество экземпляров соответствует числу сторон.

Тройной (многосторонний) зачёт взаимных требований

Возможно ли провести взаимозачёт между несколькими организациями? Однозначный ответ – да. И такое право даёт 421 ст. ГК РФ, в которой сказано, что стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Правила многостороннего взаимозачёта:

срок исполнения обязательств каждой из сторон уже наступил;
зачёт производится на сумму наименьшей задолженности;
соглашение содержит обстоятельства проведения зачёта для всех трёх и более сторон.

Пример тройного взаимозачёта организаций на ОСНО

15 мая ООО «А» отгрузила ООО «Б» товары на сумму 350 тыс. руб. (в т. ч. НДС 53,39 тыс. руб.).
16 мая «Б» отгрузила ООО «В» материалы на сумму 250 тыс. руб. (в т. ч. НДС 38,14 тыс. руб.).
17 мая «В» оказала услуги ремонта для «А» на сумму 200 тыс. руб. (в т. ч. НДС 30,51 тыс. руб.).

По условиям договоров срок оплаты должен происходить на следующий день после оказания услуг или отгрузки товаров. По состоянию на 1 июня ни один из договоров не оплачен. Стороны договорились о погашении задолженностей с помощью взаимных расчётов и составили многостороннее соглашение (см. рисунок 1). Зачёт будет проводиться на сумму наименьшей задолженности, то есть на сумму 200 тыс. руб. (в т. ч. НДС 30,51 тыс. руб.). Бухгалтеры сделают следующие проводки (см. таблицу 3).

Таблица 3 – Хозяйственные операции между организациями ООО «А», ООО «Б» и ООО «В»:

№	Хозяйственная операция	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов
№	Хозяйственная операция	Сумма, тыс. руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5
Учёт ООО «А»
1	Отражена выручка от реализации товаров ООО «Б»	350	62 расчёт с ООО «Б»	91-1
2	Начислен НДС	53,39	90-3	68-2
3	Отражена стоимость услуг, выполненных ООО «В»	169,49 (200/118*100)	26	60 расчёт с ООО «В»
4	Отражён «входной» НДС по услугам	30,51	19	60 расчёт с ООО «В»
5		30,51	68-2	19
6	Отражён взаиморасчёт	200	60 расчёт с ООО «В»	62 расчёт с ООО «Б»
7	ООО «Б» перечислила остаток задолженности после взаимозачёта	150, в т.ч. НДС 22,88	51	62 расчёт с ООО «Б»
задолженность перед ООО «В» после взаимозачёта считается полностью погашенной
Учёт ООО «Б»
1	Оприходованы товары, полученные от ООО «А»	296,61 (350/118*100)	41	60 расчёт с ООО «А»
2	Отражён «входной» НДС по приобретённым товарам	53,39	19	60 расчёт с ООО «А»
3	Принят к вычету «входной» НДС	53,39	68-2	19
1	2	3	4	5
4		250	62 расчёт с ООО «В»	91-1
5	Начислен НДС	38,14	90-3	68-2
6	Отражён взаимозачёт	200	60 расчёт с ООО «А»	62 расчёт с ООО «В»
7	ООО «В» перечислила остаток задолженности после взаимозачёта	50 в т.ч. НДС 7,63	51	62 расчёт с ООО «В»
8	Оплачен остаток задолженности перед «А»	150 в т.ч. НДС 22,88	60 расчёт с ООО «А»	51
Учёт ООО «В»
1	Оприходованы материалы, полученные от ООО «Б»	211,86	10	60 расчёт с ООО «Б»
2	Отражён «входной» НДС по приобретённым материалам	38,14	19	60 расчёт с ООО «Б»
3	Принят к вычету «входной» НДС	38,14	68-2	19
4	Отражена выручка от реализации материалов ООО «В»	200	62 расчёт с ООО «А»	90-1
5	Начислен НДС	30,51	90-3	68-2
6	Отражён взаимозачёт	200	60 расчёт с ООО «Б»	62 расчёт с ООО «А»
7	Оплачен остаток задолженности перед «Б»	50	60 расчёт с ООО «Б»	51
дебиторская задолженность ООО «А» после взаимозачёта считается полностью погашенной

Как сделать корректировку долга (взаимозачёт) в 1 С 8.3?

Бывают ситуации, когда один контрагент является одновременно поставщиком и покупателем, то есть он учитывается и на 60 счёте, и на 62 счёте (см. акт сверки: в раздел «Продажи», подраздел «Расчёты с контрагентами», опция «Акты сверки расчётов»).

В акте сверки видно, что приход, который отражается по 60 счёту, и реализации (продажи), которые отражаются по 62 счёту, перекрывают друг друга по сумме, то есть как таковой задолженности между условными организациями ООО «Регарт» и ООО «Рэдфром» нет (в акте сверки прописывается автоматически «задолженность отсутствует»).

Однако, с точки зрения бухгалтерского учёта (по бухгалтерским проводкам) такого не будет. Для этого обратимся к карточкам счёта по 60 и 62 счетам (см. в раздел «Отчёты», подраздел «Стандартные отчёты», опция «Карточка счёта»; выбираем необходимый счёт и период, например, «март» – период, когда произошли все операции с контрагентом ООО «Рэдфром», далее «Сформировать»).

В карточке счёта по 60 счёту видно, что мы должны поставщику 4 940 р.

В карточке счёта по 62 счёту на нас висит дебиторская задолженность на ту же сумму.

То есть, мы видим, что реально существует дебиторская и кредиторская задолженность. Но для того, чтобы прийти к ситуации отсутствия долга, как в акте сверки, необходимо провести взаимозачёт.

В версии 1С 8.3 при стандартных настройках не всегда можно найти такую опцию как «Корректировка долга», так как стоит «Основная» функциональность. Для того, чтобы расширить возможности 1С, заходим в раздел «Главная», подраздел «Настройки», опция «Функциональность».

Теперь в разделе «Продажи», подразделе «Расчёты с контрагентами» появляется опция «Корректировка долга». Заходим в неё и создаём новую корректировку (вид операции «Зачёт задолженности», выбираем «Зачесть задолженность: Поставщику», «В счёт задолженности: Поставщика перед нашей организацией», Выбираем поставщика (кредитора) – в данном случае ООО «Рэдфром»). Далее во вкладке «Задолженность поставщику (КЗ)» создаём поступление товаров по договору поставщика на сумму корректировки.

Во вкладке «Задолженность поставщика (ДЗ)» создаём преализации товаров по договору поставщика на сумму корректировки.

Проводим корректировку долга. Теперь, нажав на значок, мы сможем увидеть сделанные нами проводки:

Также в программе можно сформировать акт взаимозачёта, с помощью вывода на печатную версию:

Данный документ заверяется печатями и подписями ответственных лиц обеих организаций. Теперь, сформировав карточки счета по 60 и 62 счёту на дату проведения корректировки, можно увидеть проводки взаимозачёта, а также отсутствие кредиторской и дебиторской задолженностей:

Звонок в один клик

Сформировать взаимозачет в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.

Если в организации есть задолженность перед контрагентом-поставщиком, она может в счет задолженности оказать контрагенту услуги или же поставить товары. Так же и контрагент-покупатель может поставить услуги или товары в счет своей задолженности. Для правильного отображения таких операций в учете требуется провести процедуру взаимозачета.

Процесс проведение взаимозачета в 1С 8.3 автоматизирован и выполняется посредством типового документа «Корректировка долга».

Взаимозачет в 1С 8.3 между договорами контрагента

Пример. Наша организация должна поставщику 88 500 руб. за поставку материалов. В счет долга мы оказали поставщику услуги на сумму 70 800 руб. Необходимо провести взаимозачет.

Создадим в программе документ «Корректировка долга» (см. раздел «Покупки» или раздел «Продажи», подраздел «Расчеты с контрагентами»). Заполним реквизиты «шапки»:

поле «Вид корректировки» – в нашем случае следует выбрать «Зачет задолженности»
поле «Зачесть задолженность» – указать «Поставщику»
поле «В счет задолженности» – указать «Поставщика перед нашей организацией»
поле «Поставщик (кредитор)» – выбрать нужного контрагента

Для проведения взаимозачета между договорами в 1С 8.3 требуется, чтобы в документе суммы долга поставщика и долга перед поставщиком были одинаковыми. На данную сумму проводится взаимозачет. С этой целью исправляем значение в графе «Сумма расчетов». Внизу документа отображается разница между дебиторской задолженностью и кредиторской, эта разница должна быть равна нулю.

Из документа можно вывести на печать форму Акта взаимозачета. Документ при проведении сделает проводку по переносу суммы долга с кредита бухгалтерского счета 62 в дебет бухгалтерского счета 60:

Аналогичным образом оформляется взаимозачет с контрагентом-покупателем. Для этого нужно указать следующие реквизиты: вид операции – выбрать «Зачет задолженности», зачесть задолженность – выбрать «Покупателя», в счет задолженности – «Нашей организации перед покупателем».

Взаимозачет между организациями

Также программа позволяет зачесть задолженность покупателя или поставщика при расчетах с третьей организацией (соответствующее значение выбирается в поле «В счет задолженности»).

Кроме зачета задолженности, типовой документ «Корректировка долга» выполняет такие операции как:

списание задолженности
зачет авансов; перенос задолженности (на другого контрагента)
прочие корректировки (с произвольным указанием дебитора и кредитора)

Выбор операции доступен в поле «Вид операции».

По материалам: programmist1s.ru