Главная / Ликвидация бизнеса

Виды операций с наличными деньгами. Приказ для установления лимита по кассе

Кассовые операции - это операции с физическими и юридическими лицами по приему и выдаче наличных денежных средств (банкноты и монеты), осуществляемые банками. Они представляют собой совокупность материально - технических процедур, заключающихся в приеме (инкассация), хранении и выдаче наличных денег. Кассовые операции регулируются нормами финансового права. Порядок осуществления кассовых операций в Российской Федерации регламентирует Центральный банк Российской Федерации.

Кассовые операции в банке являются одним из основных видов банковских операций. Представляют собой операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств.

Основным документом регламентирующим кассовые операции для кредитных организации является положение ЦБРФ №318 - П от 24 апреля 2008 года «о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Кассовые операции имеют большое значение, как для банка, так и для клиента. Принимая наличные средства от клиентов, банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные денежные средства.

При осуществлении кассовых операций кассовым работниками запрещается:

1. Выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными денежными средствами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля, предусмотренного Положением №318 - П;
2. Убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдаче клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;
3. Хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;
4. Уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

Кредитная организация для выдачи наличных денег клиентам, кассовым, инкассаторским работникам могут упаковывать их в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денежных средств, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.

Прием денежной наличности в кассу от юридического лица производится по объявлению на взнос наличными (форма 0402001). Клиенты могут вносить наличные деньги только на свой счет, открытый в кредитной организации, и не вправе вносить наличные денежные средства на счета других лиц - владельцев счетов, минуя свой расчетный счет. Для взноса денег клиент передает объявление бухгалтерскому работнику, который проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале и передает в кассу. Кассовый работник, получив объявление на взнос наличными, последовательно проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу подписи, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя и принимает от него банкноты полистным пересчетом и монеты пересчетом по кружкам. При соответствии внесенной суммы сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассовый работник подписывает объявление, квитанцию, ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю, оставляет у себя объявление, а ордер передает бухгалтерскому работнику. В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление переоформляется клиентом.

Прием во вклады и на банковские счета денежных средств от физических лиц и выдача с них денежных средств производятся на основании приходных и расходных кассовых ордеров с заполнением всех предусмотренных в них реквизитов, позволяющих идентифицировать вносителя/получателя средств. Операции по приему и выдаче денежных средств со счетов и вкладов физических лиц подтверждаются соответствующей записью в документе, остающемся у клиента. Полученные от клиента средства пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. Во избежание каких-либо претензий кассовый работник должен попросить клиента пересчитать полученные деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента каких-либо претензий к кассиру повторный пересчет денег производится в присутствии заведующего кассой, который при необходимости принимает решение о снятии остатка денег в кассе.

1.Общие положения…………………………………………..3

2. Порядок совершения операций с наличными деньгами.7

3.Ревизия кассы………………………………………………9

Список использованной литературы……………………….13

1.Общие положения

Понятие и сущность кассовых операций коммерческого банка

Управление налично-денежным обращением и порядок со кассовых

операций регулируются законодательными актами органов государственного

управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов

Непосредственная организация учетно-операционной ра с наличными деньгами

определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые

Положением «О правилах организации наличного денежного об на

Коммерческие банки осуществляют операции с наличны деньгами по

обслуживанию кассовой работы в

Приходно-расходные кассы;

Вечерние кассы;

Кассы пересчёта денежной выручки.

Количество таких касс зависит от объема операций и характера деятельности

банка. полученных от операциониста (передача на исполне кассиру);

Передача кассовой книги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов

организаций, независимо от организаци-правовой формы и физических лиц,

налично-денежного оборота и кассовой работы.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кас, заведующим

хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или

Выполнение операций с наличными деньгами осуществ кассовые и

инкассаторские работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским

работником, выполняющим опе с наличными деньгами и другими ценностями,

заклю договор о полной материальной ответственности.

Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальну

ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с

действующим законодательством Российской Федерации,

Кассовым работникам запрещается:

Передоверять выполнение порученной работы с ценно другим лицам;

Выполнять поручения организаций по проведению опе с денежной

наличностью на другой (например, производить оплату коммунальных услуг и

услуг операторов сотовой связи).

1. Банковские и небанковские (торговые) карточки.

2. Дебетовые и кредитные карточки.

3. Корпоративные и личные карточки.

4. Карточки с магнитной полосой и смарт-карты.

5. Карточки, содержащие сведения, позволяющие эмитенту

идентифицировать держателя; карточки с полным учетом операций; карточки

электронных денег.

лимита средств, доступных для осуществления операций, на держатель не вносит

предварительно денежные льностью и со служебными командировками.

данных на смарт-картах достаточно высокий, поэтому их подделка затруднена.

Первый банкомат в мире был запущен банком Barclays Bank в районе Лонг-Айленд.

На территории бывшего СССР первые банкоматы были установлены в системе

"Дельта-Банк" сначала в Киеве (1991 г.), а затем (1993 г.) - в Коломенском и

Мещанском отделениях Московского Сбербанка (производитель - фирма Olivetti,

поставщик - фирма IBS).

На сегодняшний день большинство моделей рассчитано на работу в on-line режиме

с карточками с магнитной полосой, однако появились и устройства, способные

работать со смарт-картами и в off-line режиме.

Банкоматы могут размещаться как в помещениях, так и непосредственно на улице

и работать круглосуточно.

П комбинированное устройство считывания магнитных, оптических или

интеллектуальных карточек,

Устройство выдачи купюр.

Все эти составные элементы заключены в единый сейфовый корпус.

В устройствах выдачи купюр вначале появились вакуумные механизмы. Затем

компания De La Rue применила принципиально новый фрикционный российские рубли

и украинские купоны.

Предназначенные для выдачи купюры хранятся в специальных кассетах (до 2500

банкнот одного номинала). Эти кассеты, хотя не так

Важное значение в банкоматах имеет так называемая "возвратная" или "отказная

карточку, выдать деньги, напечатать чек. Однако только перечень возможных

операций банкомата показывает, что это далеко не так. Кроме того, банкомат

должен быть запрограммирован так, чтобы быть абсолютно предсказуемым и

абсолютно надежным. Компьютер банкомата не имеет права "зависать" или не

обрабатывать каких-либо сигналов.

Любой фирмой-производителем поставляется специальное программное обеспечение

к банкомату - библиотека базовых программных модулей для написания

собственной прикладной системы или для непосредственного использования в

банкоматах и (крайне редко) для использования в центральных компьютерах,

управляющих банкоматами.

Как правило, все банкоматы, работающие с банковскими платежными карточками

одного типа, соединены в локальную или распределенную сеть с центральным

компьютером. Внутри одного города вполне приемлемым должен быть весьма мощным

По исполнению можно различать офисные банкоматы (которые устанавливаются в

фойе банков, магазинов, страховых компаний и в метро), уличные банкоматы

(вмонтированные в стены домов), и автострадные (выдерживающие лобовой наезд

тяжелого грузовика). Первый уличный банкомат в России, принимавший карточки

платежной системы STB Card, был установлен напротив главного здания банка

"Столичный" на Пятницкой улице.

Кассовые операции. Кассовые операции являются одной из основных функциональных обязанностей банка и занимают значительный объем работ в банковской деятельности. Кредитные организации составляют отчетность о кассовых оборотах каждые пять дней и за месяц. Для того чтобы определить объем источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направление их выдачи, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по РФ составляется прогноз кассовых оборотов на квартал (приход, расход в разрезе видов поступлений и выдач).

Кассовый узел. Для выполнения кассовых операций (наличными) в банках создается кассовый узел, оборудованный и оснащенный необходимой техникой в соответствии с предъявляемыми требованиями. Для каждого банка учреждением Банка России устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика прохождения денежной наличности от клиентов, порядка ее обращения и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. При необходимости, но не реже одного раза в полугодие можно пересматриватьразмеры предельных остатков денег в кассах коммерческих банков. Банки могут превышать установленный предельный остаток сумм операционной кассы в дни (накануне дней) выплаты зарплаты или в других обоснованных случаях.

Операционные кассы. В случае необходимости помимо кассового узла учреждением банка могут быть открыты операционные кассы для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и в иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных платежей от физических лиц. Выдача денежных средств из кассы производится в упаковке предприятий Госзнака, учреждений Банка России или кредитных организаций.

Кассовое подразделение. В банке также создается кассовое подразделе-ние, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других, целесообразность, необходимость и численность которых определяются руководителем банка. Кассовое подразделение осуществляет инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных началах (условиях) через специализированные службы инкассации. Оно возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром и др. С заведующими, кассирами и инкассаторами заключаются договоры о полной материальной ответственности. По решению руководства операции с ценностями могут выполнять материально ответственные лица, с которыми заключается договор о коллективной материальной ответственности.

Ограничение деятельности кассовых работников. Кассовым работникам запрещается: передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, выполнять не входящую в круг их обязанностей, установленных Положением и закрепленных приказом руководителя банка работу; выполнять поручения клиентов на проведение операций с денежной наличностью по их счетам в банке, принимать от них документы на взнос денег или на получение денег, минуя операционных работников; хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка. Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов - образцами подписей кассовых работников, которые заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера банка и скрепляются его печатью.

2. Порядок совершения операций с наличными деньгами

Прием наличных денег от клиентов производится по объявлению о взносе наличными и только с зачислением сумм на его расчетный (текущий) счет, состоящего из трех частей, т.е. объявления, квитанции и ордера.

Процедура взноса наличных денег. Оформленное объявление о взносе наличными подлежит обязательной проверке операционным работником. Сумма денег, указанная в документе регистрируется в кассовом журнале по приходу, затем объявление передается в кассу. Кассир приходной кассы в свою очередь проверяет подлинность подписи операциониста, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает носителя денег и принимает от него банкноты. Затем сверяет принятую сумму с суммой, указанной в объявлении, при их совпадении подписывает три части документа. Квитанцию выдает вносителю денежных средств, ордер передает операционисту, а объявление оставляет в кассе. Никаких исправлений в объявлении на взнос наличными не допускается, в противном случае оно не принимается.

Кассир приходной кассы ведет книгу учета принятых от клиентов и сданныхзаведующему кассой денежных сумм и ценностей. В конце операционного днякассир на основании приходных документов составляет справку о сумме принятыхденег и количестве поступивших в кассу денежных документов. Подписанная кассиром справка передается операционисту для сверки кассовых оборотов с записями в кассовом журнале, который он ведет.Сверка оформляется подписями: кассира – в кассовом журнале, операциониста– на справке кассира. Оформленная справка и принятая в течение дня денежная наличность сдаются кассиром заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Принятые суммы денежных средств должны быть отражены на расчетных (текущих) счетах клиента в этот же день.

Процедура выдачи денежной наличности. Выдача денежной наличности клиентам производится по чекам (денежным). Кассир получает от заведующего кассой подотчет необходимую сумму под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Полученную сумму кассир записывает в свою книгу учета принятых и выданных денег. В конце операционного дня кассир составляет справку о сумме выданных денег и сумме, полученной в подотчет, сверяет кассовые обороты справки с кассовым журналом операциониста. Остатки наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассир сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой. Если заведующий кассой производит приходные и расходные кассовые операции в одном лице, то им составляется только одна сводная справка о кассовых оборотах.

Учет наличности. В учреждениях банка могут быть установлены банкоматы.В этом случае назначаются ответственные работники, один из которых кассир или инкассатор. За ним закрепляются ключи от банкомата. Для учета наличных денежных средств, находящихся в банкоматах (в рублях, иностранной валюте), используется активный счет 20208 «Денежные средства в банкоматах». По дебету счета отражаются вложенные в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом кассы, а по кредиту - выданные из банкоматов на основании карточек наличные денежные средства в корреспонденции со счетами учета средств, депонированных для расчетов банковскими карточками, со счетами кассы при разгрузке банкоматов и другими счетами. Аналитический учет ведется по каждому банкомату, принадлежащему банку, и видам валют.

Учет движения денежной наличности в банке в целом осуществляется на активном счете 20202 «Касса кредитных организаций», дебетовое сальдо которого означает сумму свободной наличности в кассе банка на определенную дату; оборот по дебету – суммы зачисленные, полученные кассой от клиентов, подотчетных лиц и др.; оборот по кредиту – суммы, выданные наличными клиентам, выплаченной зарплаты работникам и др.