Контакты
Главная / Франшиза магазинов

Налогообложение при продаже наследуемого имущества. Способы сдачи отчетности

Обстоятельства получения недвижимости бывают разные. В зависимости от них и множества других факторов налоговое законодательство предусматривает в каждом конкретном различные вариации отчисления налоговых сборов в казну. В частности, многих граждан интересует, как выплачивать налог при продаже квартиры, полученной по наследству, имеются ли какие-либо дополнительные налоговые сборы. В этом материале мы ответим на все интересующие вас вопросы.

Прежде, чем задаваться вопросом относительно продажи наследства и выплаты налоговых сборов с полученных после реализации средств, следует вначале вступить в соответствующий статус и действительно стать владельцем искомого жилья.

Согласно букве закона, унаследовать гражданин может лишь ту квартиру, которой наследодатель являлся официальным владельцем. Фактически, жилье находилось у него в собственности, и это обстоятельство подкреплялось соответствующим документом о прохождении официальной процедуры государственной регистрации, а также иными сопутствующими бумагами.

Если жилье не было приватизировано наследодателем, получить наследник его не может, ибо такая недвижимость в порядке наследования не переходит к родственникам. При этом не играет роли, имело ли место составление завещания, или состояние умершего распределяется согласно степени родства претендующих на получение имущества родственников.

Когда идет речь о квартирах кооперативных, подразумевается еще одно своеобразное ограничение. Такое имущество может передаваться по наследству лишь после того, как была произведена полная выплата пая.

Если в вашем случае никаких обстоятельств, препятствующих законной передаче квартиры во владение, не обнаружилось, вы имеете полное право стать наследником и в дальнейшем реализовать полученную недвижимость

Основания для вступления в наследство

Согласно букве закона, человек, названный наследником умершего человека, имеет право получить этот статус на основании двух следующих причин.

В первом случае (наиболее распространенном), для получения части имущества ушедшего в иной мир человека, необходимо иметь с ним родственные связи. При этом, речь идет об определенной близости искомых связей, позволяющей сформировать некоторую очередность наследования.

Иными словами, вначале наследство должно достаться:

  • супругу;
  • детям;
  • затем родителям;
  • родным сестрам или братьям.

Однако, если у умершего не оказалось никого из вышеперечисленного списка родных людей, претендовать на получение средств могут и дальние родственники. Так, нередки случаи, когда наследниками становились племянники, двоюродные братья и сестры, тети и дяди и прочая родня. Так как никого более близкого у наследодателя не оказалось, ввиду, например, его почтенного возраста или скверного характера.

Второй вариант получения наследства – оказаться вписанным в завещание умирающего. Составлять искомый документ разумно даже в том случае, если семья уходящего в иной мир человека дружная и любит друг друга, ввиду того, что он фактически ускоряет возможность получения средств, при этом позволяя избежать различных бюрократических проволочек.

При этом, не имеет значение степень родства между наследодателем и людьми, чьи имена указаны внутри завещания. Порой речь идет даже о полном отсутствие кровных связей. Нередко мы смотрим фильмы, в которых ушлые аферисты «втираются» в доверие богатым пожилым людям или собственным возлюбленным, чтобы оказаться в их завещании и после смерти наследодателей уйти с набитыми деньгами чемоданами. Все потому, что стать наследником по завещанию может кто угодно.

Если умирающий человек не указал в завещании собственного ребенка, значит, ему ничего не достанется

Недвижимое имущество может переходить во владение в виде наследства не только к одному человеку, но и к нескольким. Определяется это обстоятельство в зависимости от нескольких факторов:

  • какое количество наследников вписано в завещание;
  • какое количество наследников допускается согласно закону без завещания;
  • имело ли место быть написание отказа от получения искомой недвижимости;
  • были ли некоторые претенденты в результате судебных разбирательств признаны недостойным получения средств;
  • имеются ли те граждане, которые обладают правом на обязательное получение доли.

Обязательное получение доли – особенное право, признанное за гражданами, проживавшими на одной жилплощади (являющейся наследуемой) с наследодателем постоянно, при этом, являющихся иждивенцами и не имеющих возможности трудиться самостоятельно ввиду:

  • состояния здоровья;
  • почтенного возраста;
  • несовершеннолетия и тому подобных обстоятельств.

Налог, уплачиваемый при вступлении в статус наследника

Ранее в России существовал государственный сбор, называемый налогом на вступление в наследство. Однако, на сегодняшний день при получении от наследодателя квартиры он не взымается. О данном сборе мы подробно рассказывали в одной из статей .

Существует перечень имущественных наименований, при получении которых необходимо выплатить искомый налоговый сбор, однако, жилое помещение (квартира), в этом списке отсутствует.

Однако, стать наследником полностью бесплатно не получится. При получении от наследодателя жилья, для вступления в законный статус, соответствующий ситуации, необходимо внести оплату по так называемой государственной пошлине. После ее выплаты гражданин получает официальную бумагу – свидетельство, подтверждающее его право на получение наследства.

Процедура получения наследства

Стартует долгий процесс наследования материальных благ в том момент, когда умирает тот близкий человек, которому они доселе принадлежали. Как только констатируется смерть, наследники входят в право на получение недвижимого имущества, путем оформления его в собственность.

Чтобы стать полноправным владельцем наследуемой квартиры, нужно пройти следующие этапы.

  1. Прежде всего, отправляйтесь в нотариальную контору. Там составьте заявление, говорящее, что вы готовы вступить в процесс принятия наследства и заверьте его. Нотариус определит вам список бумаг, которые в дальнейшем необходимо собрать и представить к нему в контору.
  2. Произведите оплату государственной пошлины, нужной для получения бумаги, свидетельствующей об обладании вами полным правом на получение имущества наследодателя. Через некоторое время после оплаты пошлины получите полагающееся вам свидетельство.

Обратите внимание! Эти этапы необходимо пройти в течение полугодичного срока со дня ухода в мир иной наследодателя. Сбором документов занимается каждый родственник или близкий человек умершего, претендующий на получение искомой недвижимой жилплощади или доли в ней.

Для получения имущества обязательно подготовить следующий пакет документов.

  1. Технический паспорт на недвижимость. Оформлением этого документа мог заниматься еще ушедший в мио иной наследодатель. Однако, порой такие документы теряются или портятся. Если так произошло и в вашей ситуации, обратитесь в бюро технической инвентаризации за получением нового. Временной срок, требующийся для подготовки искомого документа, обычно составляет около 5-7 рабочих дней.
  2. Справка о каждом гражданине, имеющем прописку на указанной жилой площади.
  3. Договор на приобретение или получение квартиры иным законным способом , заключенный еще с предыдущим владельцем жилья, то есть умершим родственником наследника. Если жилье было куплено, то это будет договор о продаже и приобретении, если получено в дар, то дарственная и тому подобные бумаги. Если квартира была определена конкретному человеку впоследствии судебного разбирательства, то нотариус должен получить в качестве официального доказательства перенесенное на бумагу судебное решение.
  4. Свидетельство о проведенной оценке стоимости искомого жилья. Процедура определения цены проводится непосредственно в день, когда наследодатель умер.
  5. Официальное подтверждение регистрации жилья в качестве собственности.

Как только все вышеперечисленные документы окажутся у нотариуса, и он подтвердит их удовлетворительное состояние и соответствие всем предъявляемым требованиям, получатель материального блага отправится оплачивать государственную пошлину. После того, как средства будут перечислены, он получит свидетельство о праве вхождения в наследство. Эту бумагу необходимо также предоставить на проверку в нотариальную контору. Если государственная пошлина не оплачена, выдачи свидетельства не произойдет, как не произойдет и вступления в наследование.

Как только полгода с момента смерти завещавшего вам квартиру родственника минет, нотариус оформит наследование официально.

Принятие наследства

Еще одна особенность получения недвижимости в наследство состоит в том, что гражданин, являющийся наследником, обязан его принять. Если вы понятия не имели, что ваш любимый родственник отошел в иной мир или пропустили данный по закону временной период на становление владельцем оставшихся от него материальных благ, не отчаивайтесь. Вы имеете полное право на оспаривание произошедшей ситуации в суде, и восстановление положенного вам полугодичного срока.

Кроме того, без завещания весьма сложно справиться с процедурой определения круга наследников. Обычно это касается следующих лиц:

  • кровных детей, родившихся непосредственно после того, как наследодатель умер;
  • иждивенцев, проживавших на одной жилплощади с арендодателем.

Если вы получили в наследство квартиру, а затем продали ее, при этом, обнаружилось наличие лиц, подобных перечисленным в списке гражданам, сделка через суд может быть признана недействительной или, что скорее всего, она просто не состоится.

Чтобы получить какие-либо гарантии законности сделки, необходимо осуществить проверку и найти всех граждан, ранее проживавших в искомой жилплощади. Кроме того, необходимо найти претендентов на получение наследства и получить от них письменный отказ. В некоторых случаях с ними можно договориться, однако, вряд ли кто-либо в здравом уме откажется от получения доли в недвижимости.

Зависят ли выплаты налога на доходы физического лица от способа получения недвижимости

В предыдущем разделе статьи мы выяснили, как стать наследником, какие средства необходимо перечислить в пользу государства для обретения искомого статуса и оговорили множество иных важных нюансов.

Теперь, когда вы знаете, как стать полноправным владельцем унаследованной квартиры, можете планировать дальнейшие действия, с ней связанные. Так, вы можете переехать в нее, сдать в аренду или продать. В этом разделе мы расскажем, как изменяются выплаты по налогу на доходы физического лица, если продающаяся квартира была получена гражданином в наследство.

Спешим обрадовать граждан, ожидавших повышения налога и расстроить тех, кто ждал его понижения: денежные выплаты в пользу государственной казны по налогу на доходы физического лица никак не изменяются в связи со способом получения выставленного на продажу недвижимого имущества.

Дело в том, что обложение искомым сбором при реализации жилплощади производится независимо от источника его получения.

Выплаты НДФЛ при реализации квартиры

Выплаты налога на доходы физического лица производятся унаследовавшими квартиры гражданами так же, как и остальными, получившими жилплощадь иными путями.

Таблица 1. Действующие ставки налогообложения

Напомним, статус резидента никак не зависит от гражданской принадлежности конкретного человека. Иностранец может быть резидентом, а коренной россиянин – нерезидентом. Все зависит от временного срока, определенного количества дней, в течение которых человек должен находиться на территории России. Сегодня актуальный срок составляет 183 дня в год. Получается, если гражданин находится в стране даже 182 или 181 день в году, резидентом он быть не может.

Существуют отдельные категории граждан, на резидентский статус которых не оказывает влияние искомый временной срок. К ним относятся:

  • военные, отосланные нести службу на территорию другого государство по велению российского правительства;
  • государственные деятели, также направленные на работу в иные страны, и находящиеся там большую часть времени (например, консулы и послы);
  • высококвалифицированные специалисты, знание и опыт которых необходимы стране.

Все вышеперечисленные категории могут находиться на родине любое количество дней, при этом статус резидента за ними будет сохранен.

Статус резидента часто возникает во время нахождения человека в Российской Федерации. Например, он длительное время проживал за рубежом, но вернулся, и однажды, соответственно, смог вернуть и резидентство. В этот момент он также обретает законное право перерасчет сумм денежных отчислений, регулярно переводимых в пользу государственной казны.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться . В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Кто освобождается от выплат подоходного налога при продаже квартиры

Независимо от способа получения во владение жилплощади, правила по выплатам подоходного сбора при ее реализации остаются одинаковыми для всех.

Так, если жилье было приобретено до наступления 2016 года, и находилось во владении более 36 месяцев (3 лет), владелец получает право на ее реализацию и невыплату сбора в казну страны.

Этот срок в 36 месяцев, является минимальным временным периодом владения, который необходимо выждать для освобождения от налога. Государство ввело его ради предотвращения мошенничества и различных спекуляций, связанных с перепродажей жилья.

По наступлению 2016 года произошло увеличение искомого срока на 24 месяца. Теперь ожидание будет длиться не 3 года, а целых пять, лишь по истечению которых собственник жилья может быть освобожден от выплат подоходного налога.

Обратите внимание! Даже когда вы проживали в искомом жилище 20 лет и провели его приватизацию менее 36 месяцев до реализации, вам все равно придется внести искомые налоговые выплаты.

Для наследника отсчет периода владения начинается с даты получения имущественных прав, одновременно не имеет значение, была ли пройдена соответствующая процедура государственной регистрации.

Приведем пример. Иван Петрович получил квартиру в наследство в 2016 году. Подготовив все соответствующие права документально, Иван Петрович переехал в доставшуюся ему жилплощадь и оставался в ней три года, после чего решил реализовать, ввиду того, что ему не подходила удаленность места проживания от его работы. Однако, поскольку с 2016 года минимальный временной период владения жильем возрос, Иван Петрович рискует потерять 13% от стоимости жилья, по которой оно реализовано, ведь по закону он обязан произвести выплату налога. Самым разумным решением для Ивана Петровича будет дождаться окончания искомого срока в пять лет. При этом ему не придется, не только делиться с государством частью полученной от реализации жилья выплаты, но также не нужно будет составлять декларационный бланк и собирать сопутствующие ему документы, чтобы предоставить их в качестве отчетности в налоговую инспекцию.

Чтобы реализовать квартиру, в любой ситуации необходимо владеть определенным пакетом документов, подтверждающих официальный статус владельца и законность проводимой сделки. Передача прав или реализация полученной в качестве наследства недвижимости, производится при помощи свидетельства, присвоенного гражданину, который является собственником жилья.

Как только нотариус выдает наследнику бумагу, свидетельствующую о его праве вступления в искомый статус, гражданину необходимо провести регистрацию прав на владение и стать собственником.

Чтобы пройти регистрацию, необходимо иметь следующие документы:

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность гражданина;
  • свидетельство, дающее гражданину право на вступление в наследование;
  • заявление, составленное для прохождения процедуры регистрации;
  • выписка из единого государственного реестра недвижимости;
  • технический паспорт, доставшийся от старого владельца, или оформленный заново в бюро технической инвентаризации.

Когда производится оформление недвижимости в собственность, необходимо провести оплату государственной пошлины, размер которой находится в прямой зависимости от кровной близости родственника умершему наследодателю. Первоочередные наследники, например, вносят выплаты по государственной пошлине в размере 0,3% от полной цены недвижимости, однако, не более ста тысяч рублей.

По выплате искомой госпошлины, некоторые категории граждан получили льготы. В списке этих лиц:

  • люди, не достигшие совершеннолетия;
  • граждане, психическое здоровье которых находится в плохом состоянии и это подтверждено официально;
  • иждивенцы, ранее проживавшие в жилплощади с арендодателем, не имеющие возможность самостоятельно себя содержать.

Полученная в порядке наследования недвижимость не относится к категории совместно нажитого имущества, которое по закону необходимо делить с супругом, поэтому, наследник при реализации искомого наименования имеет право не получать у супруга или супруги согласия на ее продажу.

Для передачи права владения жильем покупателю, продавец оформляет с ним договоренность, которую затем они оформляют в регистрационной палате. Прежде чем пройти эту процедуру, необходимо произвести проверку, касающуюся так называемой чистоты заключенной сделки. Это необходимо, если имело место быть наследование недвижимости, так как в ходе проверки может оказаться, что имеются еще лица, имеющие право на владение жильем, без участия и согласия которых процедура его реализации будет считаться противозаконной.

Видео – Продажа квартиры, полученной по наследству, налог

Налоговый вычет

Если ситуация в вашей семье такова, что полученное в наследство имущество в обязательном порядке должно быть продано, например, для получения денежных средств на лечение, или ввиду невозможности его содержать, и вы не можете выждать предельный минимальный срок владения, придется пойти на срочную продажу. Это значит, что государству от суммы реализации жилья перепадет довольно таки солидная денежная сумма.

Однако, у наследников существует еще одна возможность уменьшить связанные с налоговыми выплатами затраты: получить имущественный налоговый вычет в размере одного миллиона российских рублей.

В Российской Федерации получение искомой денежной компенсации от государства носит характер добровольный и заявительный. Чтобы получить средства и уменьшить финансовую базу, необходимо составить:

  • заявление соответствующего содержания;
  • декларационный бланк по ;
  • договор о продаже;
  • документы, подтверждающие получение денежных средств.

После того, как основные бланки и сопутствующие им бумаги будут собраны, необходимо отнести их в налоговую инспекцию, которая предоставит вам налоговый вычет.

Обратите внимание! Денежные средства не будут выданы вам на руки. На искомую величину уменьшится финансовая база, из которой будет производиться исчисление налогового сбора. В рассматриваемой нами ситуации налоговой базой выступает сумма, полученная в результате реализации искомого недвижимого объекта.

Приведем пример. Василий Иванович приобрел новую квартиру в 2016 году. Вскоре он вступил в брак со своей коллегой по работе, и они решили, что готовы к продолжению рода. Однако, имеющаяся у них жилплощадь по размерам для создания полноценной ячейки общества не подходила, поэтому, супругами было принято решение о переезде в более просторную квартиру.

Было решено, что продажа состоится в 2017 году. Поскольку минимальный предельный срок не выждан, Василий Иванович вынужден осуществить продажу жилья с потерей некоторой части средств. Сумма, которую он получил от покупателя, равнялась 2 миллионам российских рублей. Если бы наш герой не имел право на получение вычета, ему пришлось бы заплатить в государственную казну 260 тысяч рублей (2 000 000*13%=260 000). Однако, благодаря государственной компенсации, налоговая база снизилась на миллион. Теперь Василий Иванович должен государству всего 130 тысяч российских рублей ((2 000 000-1 000 000)*13%=130 000).

В обычной ситуации, при которой квартира не была получена в наследство, а являлась купленной, граждане имеют право на получение имущественного вычета в размере фактически произведенных расходов.

Приведем пример. Лариса Петровна приобрела жилье в новостройке, при этом отдав за квартиру с черновой отделкой 2,5 миллиона российских рублей. Затем наша героиня вложила в отделку еще 500 тысяч рублей. Через 2 года, не дождавшись окончания предельного срока, Лариса Петровна продала квартиру по цене в 4 миллиона рублей. Поскольку стоимость квартиры выше и минимальный срок не прошел, Лариса Петровна вынуждена заплатить налог. Однако, имея на руках все подтверждения произведенных затрат (документы на приобретение жилья, купленные отделочные материалы и работу строительной бригады), она заявляет эту сумму затрат и налоговое отчисление впоследствии берется именно с полученного ей дохода, который составит всего миллион рублей (4 000 000-(2 500 000+500 000) = 1 000 000). Следовательно, выплаты налога в казну также будут производиться с этой суммы и составят 130 тысяч российских рублей.

Однако, поскольку наследники никаких собственных средств в приобретение квартиры и ее отделку не вкладывали, они не имеют право претендовать на вычитание из итоговой суммы выплат при реализации квартиры совершенные наследодателем затраты, даже если все необходимые документы были сохранены.

Подведем итоги

Осуществляя продажу имущества любого рода, в том числе и полученного в качестве наследства, продавец вынужден совершать в казну выплаты, носящие название налога на доходы физического лица. Обязанность по внесению в бюджет искомых отчислений возникает независимо от источника получения реализуемого имущества.

Существует надежный способ не выплачивать государству часть стоимости квартиры. Кроме того, при его использовании бывший владелец жилья также освобождается от заполнения и передачи на проверку заполненного декларационного бланка 3-НДФЛ. Заключается искомый способ в ожидании. Правительство определила минимальные сроки владения жильем, по истечению которых, при условии сохранения статуса собственника относительно искомой недвижимости, гражданин освобождается от налогового обязательства перед казной страны.

Если выхода нет и продавать унаследованное жилье придется срочно, вы имеете право применить налоговый имущественный вычет, размер которого составляет миллион российских рублей. С его помощью уменьшается денежная база, на основе которой определяется величина будущего налогового сбора.

Выплата налога в пользу страны производится до наступления 15 числа июля месяца последующего за годом совершения сделки налогового периода. Будьте внимательны. Если вовремя не выплатить налог и не предоставить отчетность, сотрудники Федеральной налоговой службы имеют право наложить на вас денежные штрафы.

Которая может улучшить жилищные или материальные условия, но теперь получатель обязан содержать жилье и уплачивать налог на имущество. При желании, недвижимость доставшуюся в наследство, можно не оставлять для дальнейшего использования.

При мысли о том, чтобы продать наследуемое имущество, сразу возникает множество проблемных моментов: платят ли пенсионеры налог с продажи квартиры, взимается ли НДФЛ и т. д. Давайте разберемся в тонкостях.

Полезные сведения

Налог на недвижимость при получении наследства квартирой платить не требуется. Иногда решение о продаже наследованной квартиры принимает сам наследник, а порой такая сделка – необходимость: претендентов несколько, каждому положены доли и необходимо разделить полученное. И сделать это представляется возможным лишь после продажи недвижимости.

По сути, получая наследство, вы становитесь обладателем не только недвижимости, но и определенного финансового дохода, который она собой представляет. Если квартира досталась по наследству, этот тип дохода государством не обременен налогообложением, вне зависимости от:

  • наличия родства с наследодателем;
  • основания для получения: законных или по завещанию.

Если , она не может перейти как унаследованное имущество родственникам как в порядке очередности общей массы наследников, так и согласно завещанию. Квартира, являющаяся частью кооператива, может быть передана по наследству только в том случае, если за нее выплачивать пай более не требуется.

Законодательно не установлен определенный перечень лиц, которые полностью освобождены от необходимости платить налог с продажи квартиры. Но каждый собственник жилья должен регулярно несмотря на то, что налогом наследованные квартиры не облагаются.

Соблюдаем правила

Если наследник решил продать недвижимость, что он унаследовал, у него сразу возникает вопрос: нужно ли платить налог с продажи. Да, придется заплатить подоходный налог с реализованного недвижимого объекта. Ведь физическое лицо, он же продавец, получил доход после реализации, отсюда и берется необходимость заплатить государству НДФЛ в 13%.

Уплата налога с продажи квартиры начисляется местным отделением фискальной службы. С момента регистрации в Росреестре уплачивается ежегодный налог государству на имущество физических лиц, за владение квартирой или домом.

Нужно ли покупателю платить налог с покупки квартиры? Так что только купившие или собирающиеся это сделать граждане могут не беспокоиться по этому поводу: налог при покупке квартиры будет взиматься только с продавца. Обязанность уплаты налога по унаследованной недвижимости появляется, если она принадлежит ему не более трех лет с момента получения объекта в собственность.

Стоимость квартиры на продажу, которая ранее была унаследована, нельзя занижать. Указывается цена продаваемой недвижимости, которая сверяется с кадастровой и должна быть не менее 70% от нее. В противном случае фискальный орган начислит дополнительный, не заплаченный пока еще налог.

Дополнительные нюансы при наследственном праве на недвижимость:

  • Если продажа квартиры осуществляется посредством одного договора на нескольких будущих собственников, можно получить только на объект, на совладельцев он разделится в долевом эквиваленте.
  • Продавая доли по обособленным договорам, каждый из продавцов и, соответственно, владельцев сможет получить миллионный налоговый вычет.
  • От налога с продажи квартиры, полученной по наследству, не освобождается ни одна категория граждан.

Для того, чтобы узнать, нужно ли вам платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству, следует обратить внимание на срок, в течение которого вы ей владеете. Искать эту информацию по сведениям о налогоплательщиках нет смысла. Вычет можно получить даже при получении пенсионерами пенсий, как единственного дохода, не являющегося налогооблагаемым.

Вступление в наследство

Прежде чем приступить к продаже недвижимости, ее легализуют, для чего:

  • собирают необходимые документы;
  • пишут заявление.

Заявить на наследство нотариусу не позднее, чем за шесть месяцев после смерти наследодателя. В противном случае придется доказывать права на недвижимость через суд. Даже в том случае, когда принятие наследства происходит по факту. То есть наследник продолжает пользоваться квартирой как своей собственностью, погашая коммунальные платежи, осуществляя ремонтные работы. Вышеуказанные действия необходимы, чтобы получить правоустанавливающие документы на объект недвижимости или ее доли.

По прошествии полугода нотариальная контора выдает наследнику соответствующее свидетельство, которое является законным основанием для получения права собственности на имущество. Прежде, чем продавать его, необходимо зарегистрировать это право в Росреестре, куда предъявить:

  • паспорт;
  • свидетельство о праве наследования;
  • заявление о регистрации права собственности;
  • выписку из ЕГРП;
  • техпаспорт помещения.

Требуется заплатить госпошлину, размер которой зависит от степени родства с наследодателем, и предоставить квитанцию о ее уплате. От необходимости платить государственную пошлину освобождаются:

  • несовершеннолетние лица;
  • люди с отклонениями психического здоровья;
  • ранее проживавшие и имевшие доли в наследуемой квартире вместе с наследодателем.

Если у наследника недвижимости имеется муж или жена, необходимости в получении согласия супруга нет, так как данное имущество не будет считаться совместно нажитым. И теперь уже можно продать квартиру после вступления в наследство, так как наследник становится собственником. Разберемся, какие налоги нужно уплатить при покупке квартиры.

Тонкости

При продаже квартиры, полученной в наследство, придется оплатить налог на продажу недвижимого имущества в 13%, ведь по сути она считается доставшейся наследнику бесплатно, а после сделки он получает доход. Налог при продаже квартиры пенсионером также не отменяется.

И вот именно он будет облагаться НДФЛ, при нахождении продаваемого жилища во владении продавца до 5 лет. А если она в собственности дольше, облагается ли в этом случае? Нет, тогда платить ничего не нужно, продавец от уплаты налогов освобождается. Таким образом, если вы не хотите платить довольно большой налог от продажи имущества в 13% от продажи унаследованной недвижимости, имеет смысл выждать 5 лет. Придется заплатить налог также и от продажи доли в наследованном жилище.

Стоит иметь в виду, что налоговая инспекция может уведомить в письменной форме о необходимости в оплате налога и подачи декларации НДФЛ-3 по причине получения дохода с продажи недвижимости. Дело в том, что фискальный орган получает данные о дате, когда было зарегистрировано право собственности на имущество, но не сведения о фактическом владении им . Чтобы избежать недоразумений, следует отправить в налоговую письменное пояснение и документы, подтверждающие период, на протяжении которого наследник владеет недвижимостью.

Отсчет этих трех лет идет с момента открытия наследственного права, то есть даты смерти наследодателя. Отсчитывать с даты факта вступления в наследства или госрегистрации является ошибкой. Напомним, что на вопрос надо ли оплатить налог при покупке квартиры пенсионеру ответ однозначен: да, как и всем остальным.

Оформление договора купли-продажи и возможные риски

Сам процесс подписания договора купли-продажи по унаследованной недвижимости происходит по общим правилам для такого рода сделок согласно действующему законодательству РФ. Единственное отличие – это момент с вероятной необходимостью доказать основание для возникновения права собственности на предмет договора, то есть что является получившим ее в наследство.

Несмотря на то, что самого порядка в проведении сделки этот факт не изменит, могут возникнуть некоторые сложные моменты с продаваемым жильем, связанные с риском для потенциального покупателя. При приобретении такой квартиры следует учитывать, что на нее вполне могут претендовать и иные наследники, которые в права наследства не вступали. Но после совершения сделки они могут заявить о своем праве, которое закреплено в Гражданском Кодексе РФ, на имущество, которое уже приобрел другой человек.

Для того, чтобы определить законность претензий новоявленных наследников, придется начать судебную тяжбу. Например, если гражданин просто не знал о том, что ему положено наследство и, соответственно, пропустил оговоренный законом срок в полгода, когда необходимо официально заявить о своих правах наследования. И в этом случае совершенная ранее сделка купли-продажи будет объявлена недействительной.

Чтобы обезопасить себя от вероятности возникновения подобной ситуации, покупателю следует попросить у продавца нотариально подтвержденное отказное письмо по предмету продаваемого объекта недвижимости от потенциальных наследников. Для этого перед куплей-продажей проводится проверка чистоты сделки.

Для того, чтобы сделка не вызывала подозрений у обеих сторон, необходимо сделать процедуру прозрачной и предоставить максимум информации. Причем если сам продавец в силу каких-либо обстоятельств не может этого сделать, покупателю следует самостоятельно:

  • запросить выписку по предмету продажи в ЕГРП, из которой он сможет почерпнуть всю информацию о собственнике жилья и возможных обременениях, например, долгах, кредите, нахождении в залоге, иначе впоследствии покупателю самому придется за это заплатить уже из своего кошелька;
  • уточнить интересующие данные у нотариуса, оформлявшего наследство;
  • получить сведения о зарегистрированных жильцах в покупаемом помещении.

Обязанность по уплате , полученной по наследству, ложится на продавца. Запрещено отмечать в договоре меньшую сумму чем та, что заплатил покупатель, это условие обязательно для корректного заполнения. При возникновении судебного разбирательства, в ходе которого недвижимость может быть возвращена унаследовавшему ее ранее владельцу, покупатель получит обратно потраченную сумму ту, что указана в договоре купли-продажи.

Перечень документов и затраты

Прежде, чем совершить сделку, что получена по наследству, подготовьте:

  • свидетельство, в котором говорится о том, что продавец является законным наследником продаваемого объекта;
  • правоустанавливающий документ;
  • согласие супруга при необходимости (пункт в брачном контракте);
  • техдокументация на помещение;
  • справка от УК, ТСЖ или ЖЭКа об отсутствии задолженности по коммунальным платежам по предмету сделки;
  • нотариально заверенное подтверждение об отсутствии претензий на наследство от имевших на него право.

В тех случаях, когда одна из сторон сделки не может явиться лично и присылает представителя, у которого при себе нотариально заверенная доверенность на совершение действий от лица доверителя.

Совершение такой сделки влечет за собой траты. И если, принимая наследство никакого налога платить нужно не было, то теперь, при продаже, такая необходимость появилась. Налогообложение обусловлено тем, что реализуемое унаследованное имущество считается доходом.

Но платится ли он или же нет – зависит от того, как долго собственник владеет наследством. Следует также упомянуть, что для граждан России НДФЛ составляет 13%, тогда как для нерезидентов страны он равен 30%. Владеющий более 5 лет не платит ничего.

Сделки с недвижимостью – кропотливый процесс, необходимо знать, какой налог платится. А если он касается наследованного имущества, тогда процедура осложняется еще больше. Потому люди предпочитают обращаться к специалистам, так как порой самостоятельно можно не знать, каковы налоги на продажу и покупку квартиры, какие нюансы учесть, чтобы не заплатить больше, чем можно.

Имущество, полученное в наследство - это не только прибыль, но еще и ряд обязанностей. Особенно, когда речь идет о недвижимости. В этом случае наследник «автоматически» становится еще и налогоплательщиком. И многое будет зависеть от того, продаст человек унаследованный объект или оставит себе.

Если квартира или частный дом остаются в собственности у наследника, придется заплатить имущественный налог (ИФНС определит его сумму и пришлет налогоплательщику соответствующее уведомление).

Но если недвижимость идет на продажу (например, для простоты раздела, когда наследников несколько, или по иным причинам), возникает масса вопросов по налогообложению.

Главные вопросы по налогообложению продажи наследственного имущества


Как исчисляется срок владения?

Это совсем не такой простой вопрос с очевидным ответом, как может показаться на первый взгляд. Тут имеются свои нюансы. Итак:

  • если наследник не имел до смерти наследодателя никакой доли в унаследованном жилье, законный срок владения в 36 месяцев будет исчисляться с даты кончины человека, оставившего квартиру (или частный дом) в наследство;
  • если унаследована была жилплощадь, в которой у наследника имелась доля до смерти наследодателя, исчислять срок владения следует с самой ранней даты владения долей в собственности.

Пример: Некто С владел с 2007 г. 3/4 доли в квартире. В 2015 году умирает его отец, владевший 1/4 доли в этом же жилье. За ним наследует долю С. И в 2016 году продает квартиру целиком. На момент продажи срок владения объектом недвижимости для С составил 9 лет (2007-2016 гг.), поэтому подавать декларацию и платить налог ему не пришлось.

Но возможны и другие варианты развития событий. Так, например, если наследник не является налоговым резидентом, ему придется платить налог с дохода в размере 30% в любом случае. Правило трехгодичного срока тут окажется неприменимым.

Если с годами в вопросах такого срока все ясно, то с месяцами может возникнуть проблема: какой считать, а какой нет? И тут все зависит от даты смерти наследодателя. Если она случилась до 15 числа, месяц не засчитывается, а если после, то его надо брать в зачет.

Что считается налогом, а что госпошлиной?

Многие налогоплательщики не видят разницы между налогом и взимаемой государственной пошлиной. А между тем она существенная:

  • госпошлину следует уплатить нотариусу за выдачу Свидетельства о наследстве, при вступлении в него (в наследство);
  • а налог придется перечислить после оформления сделки купли-продажи унаследованного жилья, бывшего в собственности менее 3-х лет.

Важно: налог платится с суммы, которая является разницей между доходом с продажи и расходами на приобретение объекта недвижимости (или суммой имущественного вычета). Причем получить доход и понести расходы должно одно и то же лицо.

Формула налога следующая:

  1. Цена сделки купли-продажи - (расходы на приобретение жилья или вместо них имущественный вычет) = налогооблагаемый доход.
  2. Налогооблагаемый доход х 13% ставки = сумма налога к оплате.

А если изобразить определение НДФЛ схематично, то оно будет выглядеть так:

Цена договора

С понятием «цена договора» все просто. Это сумма договора купли-продажи. Однако есть несколько нюансов, способных ввергнуть в смятение налогоплательщика:

  1. Несоответствие сумм - той, что указана в договоре, и той, что фактически передана. Для налоговой действительная договорная - та, что указана в основном договоре. И никакие расписки и/или свидетели не убедят налоговиков в другом. Это надо иметь ввиду еще при заключении договора.
  2. Рассрочка, ведь некоторые сделки предусматривают поэтапную оплату. А налоговая берет для расчета общую сумму сделки. И никак иначе.
  3. Сопутствующие купле-продаже сделки. Имеются ввиду услуги риэлтеров, оценщиков, страховщиков и пр. Для того, чтобы генеральная сделка прошла без проблем, с ними со всеми заключаются, так называемые, «подсделки». Это все налогом не облагается - в расчет берется лишь сумма основного договора.
  4. Сравнение с кадастровой стоимостью . Сегодня эти две цены на недвижимость (кадастровая и рыночная) практически равны. И действующим Налоговым кодексом предусмотрено, что в договоре дарения, например, цена за объект недвижимости должна быть не ниже 70% от его кадастровой стоимости. Что касается купли-продажи, то для таких сделок, вроде бы, правила не такие строгие. Однако, если налоговым инспекторам покажется, что стоимость договора явно занижена, они доначислят налог.

Вычет (расходы)

«Вычетом» или «имущественным вычетом» называется сумма, на размер которой можно уменьшить цену сделки перед налогообложением. На сегодняшний день в России существует официальный и фиксированный имущественный вычет, равный одному миллиону рублей.

Что касается расходов, то это показатель переменный. И зависит он от реально понесенных затрат, которые можно подтвердить документально. Расходы, как правило, меньше 1 миллиона рублей, поэтому их почти никто не затрагивает, когда речь идет о налогообложении. Разве что при продаже сразу нескольких объектов недвижимости (ведь миллионный вычет положен только по одному их них).

Ставка

Она разнится для российских граждан и нерезидентов (иностранцев или россиян, имеющих недвижимость за границей и преимущественно там и проживающих). Первые платят 13%, вторые - 30%. Однако решающим факторов при определении ставки налогообложения является не гражданство, а срок проживания в России.

Куда подается 3-НДФЛ?

Декларацию о доходах гражданин (налогоплательщик) обязан подавать в налоговую инспекцию по месту своего жительства, то есть по месту постоянной регистрации. И никуда больше.

Приложение к декларации

В налоговую инспекцию в установленный законом срок подается следующий пакет документов:

  1. Собственно заполненная декларация о доходах (3-НДФЛ);
  2. Платежные документы по договору купли-продажи квартиры (если применяется фиксированный налоговый вычет).
  3. Платежные документы о денежных расходах на приобретение квартиры ранее (если расчет налога производится с учетом расходов).
  4. Паспорт декларанта.
  5. Сопроводительный реестр для пакета документов.

И не предусмотрено ни заявления, ни уведомления. Вполне достаточно только оригинала декларации. Все остальные документы направляются в копиях.

Для отправления по почте копии нужно заверить у нотариуса. Если декларация подается лично, при себе необходимо иметь оригиналы документов для проверки (сверки с копиями) принимающим налоговым инспектором.

Срок подачи декларации

Декларацию о доходах 3-НДФЛ и сопровождающий пакет документов налогоплательщик обязан предоставить в инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения этого самого дохода. Например, если квартира была продана в 2016 году, декларацию со всеми приложениями необходимо будет сдать до 30.04.2017 г. Включительно. Если крайняя календарная дата пришлась на выходной, сдача переносится на первый же рабочий день.

Возможна также преждевременная подача 3-НДФЛ - прямо в год продажи объекта недвижимости. Но только если налогоплательщик уверен, что больше доходов у него в текущем году не будет и декларацию не придется корректировать.

Способы сдачи отчетности

Подать декларацию можно:

  1. Лично, обратившись в окно приема местного отделения ИФНС. Отчетность (собственно декларация 3-НДФЛ) подается в 2-х экземплярах, на одном из которых принимающий инспектор ставит соответствующую отметку. Этот экземпляр остается у налогоплательщика.
  2. Через интернет. Это возможно, если у гражданина, подающего декларацию о доходах, имеется личная электронная подпись, а также регистрация (а значит, личный кабинет) на официальном сайте ФНС.
  3. Или отправить по почте. Заказным письмом с уведомлением и описью вложения. В адрес местной налоговой инспекции. Второй экземпляр описи и вернувшееся уведомление с отметкой о вручении станут подтверждением отправки отчетности в срок.

Важно: заниматься подачей необходимых бумаг может и доверенное лицо налогоплательщика. Главное, чтобы у него была нотариальная доверенность.

Срок уплаты налога

Перечислить деньги по полученному уведомлению в полном объеме необходимо в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.

Как платить налог

Оплата налогов гражданами возможна только безналичным способом. Реквизиты перечисления можно узнать из полученного уведомления, на сайте ФНС или взяв соответствующую квитанцию при личном обращении. Оплатить же налоги можно в любом банкомате или отделении банка (из тех, что заключили соответствующий договор с ФНС - сегодня это 30 крупных кредитных организаций), на сайте налоговой (зарегистрировавшись и получив доступ в личный кабинет) или на портале Госуслуг.

Что касается суммы оплаты, то ее нужно округлять до рубля. Если количество копеек меньше 50, будет 00 копеек, если больше 50 - уже рубль.

Можно платить налоги частями, но важно, чтобы к законному сроку начисленная сумма была выплачена полностью. Иначе последуют штрафы и будет копиться пеня.

Последствия нарушений сроков подачи декларации и уплаты налога

Несвоевременная отчетность

Налоговые инспекторы, установив факт несвоевременной подачи декларации о доходах, накладывают на налогоплательщика штраф, размер которого может быть от 1000 рублей до 30% от суммы налога, который полагается начислить. Конкретную сумму определяют путем умножения 5% НДФЛ на число месяцев, миновавших со срока подачи декларации, или с даты обнаружения налогового нарушения.

Пример: Гражданин П подал декларацию 3-НДФЛ 10.09.2016 г. Значит, он опоздал с ее подачей на 4 полных календарных месяца и 6 дней. Несмотря на то, что от пятого месяца прошло лишь 6 суток, он будет считаться за полный по закону (то есть штрафные 5% будут начислять за 5 месяцев, а не за 4). Сумма по НДФЛ у П составила 100 000 рублей. А штраф ему придется платить в размере 25 000 рублей: 100 000 х 5% х 5.

Неуплата налога

Налогоплательщик, который не заплатил (или не вовремя заплатил) налоги, отвечает перед законом. Чем же это грозит?

Если факт неуплаты установит ИФНС, налогоплательщику плюсом к пене (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от общей суммы налога за каждый день неуплаты) грозит штраф - 20% от суммы начисленного платежа. А когда платеж от гражданина поступает, но с просрочкой, ему насчитают только пеню за эту самую просрочку.

Злостным неплательщикам дополнительно может грозить еще и камеральная проверка. Причем не формальная, а со всеми законными выездами-выемками. А в ее ходе могут легко всплыть и другие налоговые нарушения.

Занижение размера

Если налоговики выявят, что сумма полученного дохода занижена налогоплательщиком, они могут доначислить налог, начислить штраф и почитать пеню.

Как заполнить декларацию?

Возможны 2 способа ее заполнения:

  1. Вручную . Это, конечно, «немодно» и устарело, но вполне себе возможно (синей или черной ручкой, понятно и без исправлений). Приказом ФНС РФ такой вид отчетности также предусмотрен. А отказавший в ее приеме инспектор действует против закона.
  2. В специальной компьютерной программе , которая без проблем скачивается на сайте ФНС. Только нужно внимательно, без ошибок заполнять все необходимые поля.

Если есть сомнения в личных способностях все сделать правильно, можно без проблем обратиться в любую бухгалтерскую фирму, где за небольшие деньги все заполнят и даже отправят.

Заполнение декларации с помощью специальной программы 3-НДФЛ:

  1. Сведения о декларанте (выбирается соответствующая вкладка)
    Реквизитные поля тут следует заполнять так, как написано в паспорте.
    В графе ИНН указывается абсолютно точная цифровая комбинация.
    В качестве кода страны выбирается 643 (Россия).
    В окне «Сведения о документе, удостоверяющем личность» из выпадающего списка надо выбрать код российского паспорта - 21.
  2. Сведения о месте жительства (выбирается соответствующая вкладка)
    Нужно в зависимости от типа прописки кликнуть на соответствующее наименование - постоянная или временная.
    Код региона выбирается в справочном окне.
  3. Сведения о доходах и вычете/расходах
    Здесь нужно
  4. Проверка
  5. Печать

Следует иметь ввиду, что нужно использовать только односторонний способ печати. У декларации вторая сторона каждого листа должна оставаться пустой.

Почему чаще используется вычет, а расходы редко применяются?

Грамотный налогоплательщик стремится к уменьшению суммы налога. И есть только 2 пути законно это сделать:

  • вычет;
  • или учет расходов при расчете.

Вычет

Чтобы реализовать законное право на вычет, гражданину, подающему 3-НДФЛ, достаточно правильно заполнить нужные разделы (ПО) или листы (вручную) декларации:

  1. На бланке в листе 2Д заполняются строки 010 и 020, а строки 050 и 060 остаются незаполненными (от руки).
  2. В поле «Сведения о доходе» окна «Доходы, получаемые в РФ» в строку Код вычета/расхода проставляется «901» (в программе).

Заполненная таким образом декларация подразумевает применение вычета. Никаких иных заявлений/уведомлений не потребуется.

Предельный размер налогового вычета 1 млн рублей. Эта сумма применяется при любой продаже, невзирая на детали.

Важно: когда вычет и сумма сделки купли-продажи недвижимости равны или последняя выше миллиона рублей, налог равен нулю. Однако, если не прошло 3-х лет с момента возникновения права собственности, придется подать декларацию .

У имущественного вычета главное свойство - совокупная распределительность. Это значит, сколько недвижимости ни продай за отчетный период, а вычет положен только в миллион рублей.

Расходы

Если принято решение о продаже унаследованной квартиры, надо понимать, что расходы по наследованию (вступлению в наследство) будут совсем незначительные. Применять расходы при расчете имеет смысл, если одновременно реализуются несколько объектов. Но следует помнить, что затраты учитываются только по отношению к той недвижимости, с приобретением которой они и были понесены.

Расходы, которые можно учесть

По закону при расчете налога учитываются только те расходы, что были напрямую связаны с покупкой жилья, которое теперь продается. Существует примерный перечень таких расходов, определенный ФНС:


Расходы, которые учесть не получится

Есть и такие. Их примерный перечень следующий:

  • погашение ипотечного кредита наследодателя или иных его долгов;
  • затраты на ремонт (капитальный или косметический - все равно);
  • коммунальные платежи и долги по ним, оставшиеся от прежнего собственника;
  • страховка жилья от гибели, повреждения и пр.;
  • денежные компенсации прочим наследникам и заинтересованным лицам за отказ от наследного имущества.

Не получится и индексировать размер расходов - ни в связи с инфляцией, ни с валютным ростом, ни с чем другим . Но если же вдруг окажется, что размер некогда понесенных расходов в связи с покупкой конкретного объекта недвижимости превысил доход от продажи этого объекта, налог будет равен нулю. И расходный остаток на следующий налоговый период налогоплательщик перенести не сможет.

Если выбраны были расходы для расчета налога, об этом достаточно указать в декларации (при составлении бланка вручную, заполнению подлежат строки 050 и 060 в листе Д2; если использовалась программа, в строке Код вычета надо поставить «903»). Больше никаких заявлений или уведомлений подавать не нужно.

Как платить за несовершеннолетнего?

Если квартира или же доля в ней были в собственности несовершеннолетнего, то и он будет платить налог, как все . И льгот в связи с возрастом для него действующим законодательством не предусмотрено.

Но сам ребенок или подросток, конечно, не будет ни подавать декларацию, ни платить пришедшую в уведомлении налоговую сумму, ни нести ответственность, если всего вышеперечисленного не будет сделано в срок. Это прерогатива его родителя, опекуна, попечителя или любого другого законного представителя. На плечи данных товарищей ложится бремя расчета НДФЛ, оформления соответствующей отчетности, предъявления ее в инспекцию и перечисления налога.

Заполняется декларация от имени ребенка, а подписывается его законным представителем.

На бланке вручную придется заполнить титульный лист раздела «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю», с указанием специального кода «02», ФИО представителя и данных документа, подтверждающего полномочия.

Если декларационное заполнение происходит в программе, то в разделе «Достоверность информации» необходимо будет поставить флажок в поле «Представителем ФЛ», а также заполнить строки ФИО и «Документ».

Одновременная продажа и покупка

Нередки ситуации, когда наследники на вырученные от продажи наследного имущества средства приобретают для себя более благоустроенное жилье. Вот и получается, что один и тот же налогоплательщик за один отчетный период (календарный год) покупает и продает квартиру, а значит, может применить сразу два имущественных вычета – «при продаже» + «при покупке».

Пример: Некто Э, унаследовав в 2014 году квартиру, в 2015 г продает ее за 3,5 млн рублей. И почти сразу приобретает жилье за 3,7 млн рублей. Если применить все положенные вычеты, сумма налога, подлежащего уплате окажется следующей:

  1. 3 500 000 (стоимость проданной квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 2 500 000 (сумма дохода, облагаемая налогом).
  2. 2 500 000 х 13% (ставка) = 325 000 (налог с продажи).
  3. 2 000 000 (максимальный размер вычета от покупной суммы) х 13% (ставка) = 260 000 (сумма, на которую надо уменьшить налог с продажи).
  4. 325 000 - 260 000 = 65 000 (сумма налога, подлежащая уплате).

Следует иметь ввиду, что при покупке недвижимости действуют более строгие применительные условия:

  1. Размер вычета не более 2 млн рублей.
  2. Сделка купли-продажи не должна быть заключена между взаимозависимыми лицами.
  3. И ранее подобным вычетом налогоплательщик не пользовался.

Вычеты при покупке и продаже недвижимости, совершенных в один отчетный период, заявляются в одной декларации. Тогда у налоговых инспекторов не возникнет вопросов и не случается путаницы.

Как платить налог при продаже доли наследственной квартиры

Любые сделки с долями в недвижимости - головная боль для налогоплательщика. Тут расчет далеко не всегда соответствует стандартному алгоритму.

Чтобы лучше понять, как же все-таки рассчитывается налог, следует рассмотреть ряд наиболее типичных ситуаций:


Что касается оформления декларации, когда речь идет о продаже унаследованной доли в недвижимости, то:

  • вручную надо будет в листе Д2 заполнить только строки 030 и 040;
  • в программе же в строке Код дохода (окно «Сведения о доходе», лист «Доходы, получаемые в РФ») следует проставить «1511».

Налог с продажи дома подлежит уплате, если указанная недвижимость находилась в собственности менее трёх (пяти лет). Разный срок владения имуществом обусловлен способом получения реализуемой недвижимости и (или) датой приобретения объекта. Помимо подоходного платежа, подлежащего уплате при продаже имущества, собственнику в определённых случаях необходимо внести в бюджет платежи, обусловленные способом приобретения данного имущества (дарение, получение по наследству).

Срок владения домом, при котором нужно уплатить налог

3 года – если дом приобретён в собственность до 2016 года, а также получен по наследству, в дар, в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты (в том числе и начиная с 2016 года).

5 лет – при приобретении дома после 2016 года, кроме случаев получения его по наследству, в дар, при приватизации и по договору пожизненной ренты.

Указанный срок по общему правил начинает течь с даты госрегистрации права собственности, а в случае получения по наследству – при открытии наследства.

Когда нужно уплатить налог:

  • если срок владения менее 3 (5 лет);
  • если стоимость дома меньше миллиона рублей, либо расходов на его покупку (если есть документы их подтверждающие).

Уменьшение налога с продажи на сумму налогового вычета

При продаже дома с земельным участком, сумма полученного дохода может быть уменьшена на 1 млн. руб. или на сумму трат по покупке данной недвижимости (если есть документальное подтверждение «покупным» тратам).

Пример

Сергеева В.Н. в 2014 году купила дом с земельным участком. Сумма расходов составила 5 254 000 руб.

В 2016 году она решила продать дом за 6 500 000 руб. Так как он был в её собственности менее 3-х лет, она обязана будет с него уплатить подоходный налог.

По общему правилу (без применения вычета) он будет равен 845 000 руб.:

6 500 000 руб. * 13 %

Если у неё сохранились документы, подтверждающие траты по покупке дома, она сможет уменьшить полученный доход на сумму истраченную при покупке и налог составит 161 980 руб.:

6 500 000 – 5 254 000

Если документы по покупке у неё не сохранились, то уменьшить сумму налога она сможет только на н/в 553 020 руб.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

Необходимо отметить, что право на н/в и расчёт налога по ставке 13% имеют только резиденты, то есть те, кто пребывает на территории РФ более 183 дней. Нерезиденты платят налог по повышенной ставке – 30%, и права на вычет не имеют.

Декларирование дохода и сроки сдачи отчётности и уплаты платежа

Декларацию обязаны сдавать все граждане, продавшие имущество, если оно было в собственности менее указанного срока (3 или 5 лет, в зависимости от даты и способа его приобретения). Даже, если размер платежа к уплате равён нулю, декларацию все же придётся сдать. Не сдают её только те, кто владел проданной недвижимость более 3 (5 лет).

Отчётность сдаётся в срок до 30 апреля года, идущего за тем, когда был получен доход от продажи, а НДФЛ уплачивается чуть позже – до 15 июля.

Ответив на вопрос о том, нужно ли платить налог при реализации жилья, рассмотрим какие платежи подлежат внесению в бюджет при получении жилой недвижимости по наследству и в порядке дарения.

Дарение жилой недвижимости

Жилье, полученное в дар, по общему правилу облагается подоходным платежом, как и в случае с продажей имущества, так как у одаряемого возникает определённый доход.

Не облагается НДФЛ полученная в дар недвижимость, если одаряемый и даритель члены семьи и (или) близкие родственники. Во всех остальных случаях, получив в дар недвижимость, нужно уплатить налог с её стоимости. Размер налоговой базы (стоимости с которой нужно исчислить налог) определяется в договоре либо в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости, которую можно узнать в кадастровом паспорте, либо на сайте Росреестра.

Необходимо отметить, что даже если жилье получено в дар от родственника или члена семьи и обложению не подлежит, задекларировать доход нужно в обязательном порядке.

Отчётность необходимо сдать также до 30 апреля года, следующего за тем, когда была подарена недвижимость. Например, если дом с земельным участком был получен в дар в 2016 году, декларацию необходимо сдать до 30.04.2017г.

Рассмотрев, какой платёж подлежит уплате при получении жилья в дар, рассмотрим облагается ли какими-нибудь платежами жилье, полученное по наследству.

Получение жилья по наследству

При получении жилья, доставшегося по наследству, никакие подоходные налоги взиманию не подлежат, за исключением ситуации, когда наследуемое имущество продаётся ранее 3-х лет с момента его получения . Только в этом случае наследники должны уплатить НДФЛ в размере 13% со стоимости проданного жилья.

В случае продажи жилья, перешедшего по наследству, наследник обязан задекларировать доход и уплатить налог в установленные НК РФ сроки. Рассмотрим на примере, какая сумма НДФЛ должна быть уплачена в бюджет при продаже указанного имущества.

Пример

Суворов В.Н. в 2016 году получил по наследству от своей матери коттедж с земельным участком. Спустя полгода он решил его продать. Так как с момента открытия наследства не прошло трёх лет, Суворов должен будет уплатить налог с дохода, полученного от продажи, в срок до 30.04.2017 сдать декларацию и до 15.07.2017г. уплатить НДФЛ в бюджет.

Необходимо отметить, что срок в три года начинает течь с момента открытия наследства, а не даты оформления права собственности на полученное имущество.

Единственным платежом, который платят наследники, является госпошлина за получение свидетельство о наследстве. Размер указанной пошлины напрямую зависит от степени родства наследника и наследодателя и составляет:

  • 0,3% для близких родственников, но не больше 100 тыс. руб.;
  • 0,6 % для всех иных лиц, но не больше 1 млн. руб.

От уплаты пошлины освобождены только Герои Советского Союза и РФ, носители ордена Славы всех степеней, участники и инвалиды Великой отечественной войны.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

Наследование – это возможность получения имущества близкого человека после его смерти. Как правило, родственники умершего получают , и финансовые активы. О том, как оформить автомобиль и квартиру в наследство, мы писали в предыдущих наших статья. В этой заметке мы расскажем вам о принятии дома и его продаже. Как оформить сделку и нужно ли платить налоги?

Получить имущество после смерти гражданина можно или . Если наследодатель составил завещательный документ, то претендентами на вступление будут лица, которые указаны отдающим. Закон не ограничивает условия распоряжения наследством по завещанию. Получить таким способом дом, квартиру или иное имущество может любой человек.

Завещание позволяет гражданину самостоятельно определить своих преемников. Например, имущество можно завещать детям, другу или . В случае если завещатель распределил все свое имущество, законные наследники не будут иметь права вступления.

Завещание составляется при жизни наследодателем в нотариальной конторе и может быть им изменено или отменено в любой момент. Как правило, текст бумаги содержит список претендентов и размер их долей. Но завещатель вправе указать не только преемников, но и круг недостойных.

Завещание имеет приоритет, а значит наследство получат те, кто указан в документе. Если что-либо останется не принятым или не разделенным, то оставшаяся доля отойдет претендентам по закону. При наличии завещания наследники первой очередности могут получить обязательную долю ( ГК РФ).

Если завещания нет, то имущество будет разделено между близкими родственниками покойного. Гражданский кодекс выделяет семь очередностей получателей (статьи – ГК РФ). В случае отказа вступления или отсутствия одного круга родственников право вступления передается следующей очередности.

Нужно ли свидетельство о наследстве?

После смерти близкого человека у его родственников имеется 6 месяцев для оформления вступления или принятия имущества фактически ( ГК РФ). Если вы решили, что унаследованный дом должен быть продан, то необходимо обратиться к нотариусу и оформить .

Открыть дело о наследстве можно в нотариальной конторе, которая осуществляет деятельность в районе регистрации наследодателя. При обращении преемники должны написать заявление о вступлении и подготовить пакет документов. Какие нужны бумаги?

  • Свидетельство о смерти.
  • Выписка о месте последнего пребывания наследодателя.
  • Справка о прекращении регистрационного учета покойного.
  • Доказательства родства заявителя и наследодателя (если нет завещания).
  • Завещание (при наличии).
  • Документы о праве владения умершего своим имуществом.

Если наследодатель не сообщил при жизни о завещании, то наследники могут обратиться в любую нотариальную контору с целью розыска этого документа. Если завещание не было найдено, то заявители при вступлении должны доказать свою принадлежность к законной очередности. Для этого могут понадобиться свидетельства о рождении или браке, постановления об усыновлении и опекунстве.

По истечении полугода с момента кончины отдающего нотариус закрывает наследственное дело и выдает свидетельства всем признанным преемникам. Но в некоторых ситуациях выдача документа может затянуться. Например, из-за судебных споров или нехватки документов.

Регистрация недвижимости

После оформления вступления в нотариальной конторе вы, как наследник, получите свидетельство. Этот документ является подтверждением вашего права на унаследованное имущество, но осуществить сделку по продаже собственности со свидетельством нельзя. Для возможности полностью распоряжаться недвижимостью необходимо ее зарегистрировать.

Сделать это и получить правоустанавливающие документы можно в Росреестре или . В среднем, регистрация нового лица как собственника занимает до 30 дней. На практике этот срок меньше.

При обращении в регистрационный орган необходимо подготовить следующие документы:

  • Свидетельство о праве наследования, выданное нотариусом.
  • Кадастровый паспорт и план, а также документы на земельный участок под домом.
  • Чек об оплате госпошлины за оформление документов.
  • Заявление с просьбой оформить недвижимость.

Дополнительно при оформлении у вас могут запросить свидетельство о смерти наследодателя, а также документы о его праве собственности на дом. Поэтому при обращении в регистрационный орган стоит подготовить и эти бумаги.

По истечении срока оформления вы сможете получить документы о праве собственности на дом. Теперь можно подумать о том, как распорядиться полученным наследством.

Сделка по продаже унаследованного дома

Оформление сделки купли-продажи унаследованного дома не занимает много времени. Обычно сделка проводится за один день. Если у вас есть покупатель, готовый приобрести недвижимость, то перед обращением в Росреестр необходимо составить договор купли-продажи. Документ можно оформить у нотариуса или заказать непосредственно в регистрационном органе.

Перед проведением сделки необходимо провести оценку стоимости дома, а также подготовить пакет документов:

  • Кадастровый и технический паспорта.
  • Свидетельство о собственности.
  • Выписку об отсутствии задолженности по коммунальным услугам.

В некоторых ситуациях может понадобиться и свидетельство о наследстве. Сделка регистрируется в течение 30 дней. По истечении этого срока новый владелец получит правоустанавливающие документы на купленное имущество, а продавец – выписку о продаже дома.

Как быстро продать недвижимость?

Если вы решили продать дом, полученный по наследству, то обратите внимание на документы. Достаточно часто некоторые бумаги могут быть утеряны. Но хуже всего, если дом или земельный участок не были зарегистрированы или были оформлены до 90-х годов. Восстановление документов – сложный процесс, и в большинстве случаев необходимо обращаться в суд с .

Документы в порядке? После оформления вступления и регистрации недвижимости вы можете заняться поисками покупателя. Если вы не единственный наследник, то стоит ранее договориться о разделении вырученных средств после реализации дома.

Унаследованный дом может быть в любом состоянии. Поэтому для быстрой продажи не стоит завышать рыночную стоимость недвижимости. Вы или другой преемник можете посмотреть на популярных интернет-ресурсах цены на похожие объекты жилья в вашем районе. Цену нужно определять на основании средней рыночной стоимости.

Налог на наследство

Продажа дома, полученного по наследству, невозможна без регистрации прав собственности наследником на полученную недвижимость. Сделать это можно только при наличии свидетельства о праве наследования. Этот документ является доказательством наследования имущества и выдается в нотариальной конторе. Для получения такого сертификата необходимо составить заявление о вступлении в наследование дома либо получить решение суда о признании прав.

Все расходы, связанные с оформлением дома, должны оплатить преемники. Помимо платы за выдачу документов и работу нотариальной конторы, заявителю необходимо оплатить и выдачу свидетельства.

Освобождаются от уплаты налога при вступлении в наследство получатели, которые проживали вместе с наследодателем на одной территории. Половину от установленной суммы могут оплатить инвалиды первой и второй группы.

Размер госпошлины за выдачу свидетельства бывает двух видов. Первый из них предназначен для близких родственников. 0,3% от оценочной стоимости дома, который переходит по наследству, должны оплатить (1 и 2 очереди). Среди них родители, дети и супруги умершего. Максимальный размер начисляемой пошлины ограничен до ста тысяч рублей.

Второй тип госпошлины применим для всех наследников по закону (с 3 по 7 очередность), а также для получателей по завещанию. Указанные категории граждан должны оплатить пошлину за получение свидетельства в размере 0,6% от стоимости унаследованного имущества. Сумма налога ограничена одним миллионом рублей.

Налог при продаже дома

Если вы решились продать дом, который был унаследован после смерти близкого человека, то нужно знать о том, что помимо госпошлины при вступлении необходимо оплатить и налог на доход. Продажа недвижимости – это распространенный вид сделки, который законом рассматривается как источник дохода для продавца. Какой налог с продажи дома по наследству необходимо заплатить?

Базовая ставка НДФЛ при совершении сделок по продаже недвижимого имущества – 13% от полученного дохода. Для иностранных граждан сумма налога больше – 30%.

Согласно Налоговому кодексу РФ, налог с продажи дома по наследству нужно платить не всегда. Если недвижимость находится в собственности преемника более 3 лет, то он освобождается от уплаты НДФЛ. Отсчет трехлетнего периода владения начинается с момента открытия наследства (с даты гибели наследодателя).

Особенности взаимоотношений между наследниками

Продать дом по наследству будет сложнее, если претендентов на вступление несколько. Закон пока не предусматривает механизмы распределения неделимого имущества. Нотариус при оформлении наследственного дела определяет доли каждого кандидата и выдает свидетельство. Если деньги или личные вещи преемники могут поделить, то вот как разделить дом?

Как только вы завершите перерегистрацию унаследованной недвижимости, вы становитесь ее полноправным владельцем. Если вы не единственный получатель, то вместе с вами владельцами дома будут и другие преемники. Все вместе получатели должны решить вопрос о том, как распорядиться полученным объектом наследственной массы. Решений может быть несколько. Популярные варианты разделения наследства связаны с его продажей и последующим разделом вырученных средств либо выкупом дома кем-то одним из претендентов. Стоит отметить, что налог доли в доме, полученном по наследству, также необходимо оплатить.

Нужен совет опытного юриста? Напишите свой вопрос о наследстве, и мы подробно на него ответим. Наша помощь доступна в любое время и совершенно бесплатно.