Когда ип оплачивать усн. Ндпи - налог на добычу полезных ископаемых
Отправить на почту
УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.
Что такое УСН-налог и как его платят?
УСН - это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:
Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:
- за 1-й квартал - до 25 апреля;
- за полугодие - до 25 июля;
- за 9 месяцев - до 25 октября.
- срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
- ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.
- 25.04.2018 - срок уплаты УСН за 1 квартал 2018 года;
- 25.07.2018 - срок уплаты УСН за полугодие 2018 года;
- 25.10.2018 - срок уплаты УСН за 9 месяцев 2018 года.
- 02.04.2018 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2017 год для юрлиц;
- 03.05.2018 - последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2017 для ИП.
Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:
Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.
Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2017-2018 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2017-2018 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.
Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2017-2018 годы
Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2018 году определяются следующим образом.
Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2018 будут едиными для юрлица и ИП:
А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2017 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:
Таким образом, для юридических лиц и ИП срок уплаты УСН за 2017 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, срок подачи отчета за 2017 год для них совпадет со сроком уплаты УСН— налога и тоже сместится на более позднюю дату.
О том, как заполнить декларацию по УСН за 2017 год и где скачать бланк, читайте в статьях:
Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога
Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).
Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней» .
Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН- налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц. В 2018 году юридические лица и ИП за счет того, что срок сдачи отчета и уплаты налога за 2017 год приходится на выходные дни, имеют возможность уплатить налог на несколько дней позже.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Когда ИП оплачивать УСН
Индивидуальный предприниматель, соблюдающий определенный требования, о которых сказано в наших предыдущих публикациях, может использовать специальный режим налогообложения - упрощенная система - доходы 6% и доходы минус расходы 15%.
6 %и 15 % являются максимальными ставками, определенными Налоговым Кодексом РФ. Муниципальные власти на местном уровне имеют право понижать в своих регионах налоговые ставки УСН.
Многие регионы устанавливают пониженные ставки по УСН в зависимости от вида деятельности на протяжении нескольких лет. В этом перечне имеется указание на законодательный акт субъекта РФ. Найдя его в интернет, вы сможете посмотреть, будет ли действовать пониженная ставка по вашему региону в 2018 году и после 2018 года.
Хотя отчетность ИП на УСН сдают в налоговую один раз по итогам года, платежи необходимо делать авансом по результатам каждого квартала. И в нашей сегодняшней публикации мы раскроем такую важнейшую тему, как сроки оплаты налога УСН в 2018 году. Вопросы связанные с уплатой, расчетом налогов и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе. Он позволяет минимизировать риски и экономить время.
Независимо от того, в каком месте ведется предпринимательская деятельность, платежи необходимо перечислять по реквизитам той налоговой инспекции, в которой зарегистрирован как ИП, т. е. там где предпринимателю выдали свидетельство ОГРНИП.
Расчет авансовых платежей выполняется на основании записей в книге доходов и расходов.
Сроки оплаты УСН за 2017 год и за периоды 2018 года
- Авансовый платеж за 1 квартал текущего года (квартальный) оплатить до 25 апреля.
- Авансовый платеж за 6 месяцев (полугодовой) оплатить до 25 июля.
- Авансовый платеж за 9 месяцев (девятимесячный) оплатить до 25 октября.
- Окончательный платеж по итогам года оплатить до 30 апреля следующего года.
Причем если последний день уплаты налога совпадает с выходным или праздничным днем, то срок уплаты не переносится. Оплачивать налог необходимо накануне выходного или праздничного дня.
Еще один платеж – минимальный налог. Его оплачивают ИП, применяющие УСН доходы минус расходы.
Если вы работаете на УСН доходы минус расходы (15%), и ваш расход за год превысил доход, то по итогам работы за год необходимо оплатить 1% от суммы всех ваших доходов в ИФНС по месту регистрации ИП. Т.е. другими словами, минимальный налог подлежит оплате, если его величина больше единого налога, который рассчитывается в общем порядке. Посчитайте и сравните две суммы, если у Вас получится минимальный налог больше, то оплачивать надо именно эту сумму.
Если вы работаете на УСН доходы или УСН доходы минус расходы, при этом ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то вам необходимо заплатить 1% от суммы превышения на пенсионное страхование. Напомним, с 2017 года взносы на пенсионное страхование перечисляются в налоговый орган. Срок уплаты дополнительного взноса в ПФР за 2017 год – до 1 апреля 2018 года.
ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.
Расходы за 2017 год – 1 100 000 рублей.
Единый налог будет равен (1 250 000 – 1 100 000) X 15 % = 22 500,00.
Минимальный налог будет равен 1 250 000 X 1% = 12 500,00.
Минимальный налог меньше единого, поэтому к оплате подлежит 22 500,00 – единый налог.
Доходы за 2017 год – 1 250 000 рублей.
Расходы за 2017 год – 1 200 000 рублей.
Единый налог составит (1250 000 – 1200 000) X 15% = 7 500,00.
Минимальный налог составит 1 250 000 х 1 % = 12 500,00.
В этом случае минимальный налог больше единого, следовательно, оплатить в бюджет необходимо 12 500,00 – минимальный налог.
Сроки уплаты минимального и единого налога УСН за 2017 год одинаковы:
Оплачивать минимальный налог в течение отчетного года по результатам I квартала, полугодия и 9 месяцев нельзя. Приведем по этому вопросу цитату из письма Минфина России от 19.05.2014 № 03-11-06/2/23437:
«исчисление и уплата минимального налога производятся налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, только по итогам налогового периода».
В течение года считаются авансовые платежи по единому налогу при условии, что нет убытка. Если в течение года у вас убыток, авансы равны нулю, а минимальный налог все равно придется заплатить.
При начислении авансовых платежей можно из их суммы вычитать уплаченные поквартально фиксированные взносы за ИП на пенсионное и медицинское страхование.
Уменьшение авансовых платежей достаточно обширная тема для подробного изучения и применения. Правилам уменьшения авансовых платежей на УСН посвящена отдельная статья на сайте tbis.ru.
Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ 29.09.2017
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257
Срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года в 2018 году
Статьи по теме
Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСН. Причем сроки для организаций и ИП разные. Для удобства сроки уплаты УСН за 4 квартал 2017 года мы собрали в таблицу.
При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».
Срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года
За 4 квартал уплачивается не аванс, а налог по УСН. При этом сроки уплаты налога для организаций и ИП разный:
После уплаты налога за год не забудьте заполнить декларацию. Поможет сделать это статья: «Семь правил для успешной сдачи декларации по УСН за 2017 год «.
Подготовить декларацию поможет наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.
Сроки уплаты налога и авансов по УСН
Налог по УСН по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2017 год необходимо заплатить не позднее 2 апреля 2018 года (срок перенесен на 2 апреля из-за праздников).
Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2018 года (срок перенесен на 3 мая из-за праздников).
Минимальный налог в случае , если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН.
Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.
Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.
Срок уплаты единого налога по УСН за 2017 год
В какой срок нужно перечислить налог по УСН за 2017 год? Какая крайняя дата уплаты единого налога в 2018 году? Какой КБК применять при перечислении налога на 2017 год? Ответы на эти и другие вопросы, связанные со сроками уплаты «упрощенного» налога за 2017 год, а также образец платежного поручения вы найдете в данной статье.
Авансовые платежи и итоговая сумма за 2017 год: срок уплаты
Организации и индивидуальные предприниматели в течение 2017 года по итогам отчетных периодов должны были перечислять в бюджет авансовые платежи. Авансовые платежи по единому налогу в 2016 году требовалось переводить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2016 года (статья 346.19 и пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).
По итогам прошедшего 2017 года необходимо заплатить в бюджет единый «упрощенный» налог за весь год. Однако для перечисления «упрощенного» налога за 2017 год налоговое законодательство предусматривает различные сроки уплаты. В общем случае, юридические лица обязаны уплатить годовой налог по УСН не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля следующего года. Однако 31 марта 2018 года – это суббота, а 30 апреля – нерабочий понедельник. Поэтому сроки уплаты УСН за 2017 года следующие:
Днем уплаты признается день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).
Платежка на уплату и КБК
Платежное поручение на уплату единого налога по УСН за 2017 год оформляйте по общим правилам. Однако полагаем целесообразным обратить внимание, что 2017 года единый и минимальный налоги по УСН нужно перечислять в бюджет на один и тот же КБК – 18210501021011000110.
Единый налог по УСН за 2017 год платить на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена фирма по месту ее нахождения. То есть по адресу, по которому организацию зарегистрировали. Он указан в ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).
Для индивидуального предпринимателя это ИФНС, где его поставили на учет по месту жительства. Если же постоянного места жительства у ИП в России нет, платить УСН за 2017 год нужно в ИФНС, где предпринимателя поставили на учет по месту временной регистрации.
Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН
Аванс по УСН за II квартал 2018 года
- Главная
- Помощь и доп. информация
- Уплата налога по УСН
- Срок уплаты налога по УСН в 2017 году
- О быдловатой челяди 248 19.06.2018 10:07 9.1 (681) Я тут нашел на просторах интернета любопытную подборочку: 1. В.Матвиенко. Заявила, что правительство предложило мягкий вариант пенсионной реформы 2. В.Володин. Отметил, что без повышения пенсионного возраста неизбежно […]
- Как рассчитать пенсию? Существует два вида пенсий: страховая и накопительная. Об этом «Рамблер/финансы» уже рассказывали не раз. В зависимости от того, в какую категорию граждан попадает будущий пенсионер, эти два вида выплат могут либо назначаться ему одновременно, либо […]
- Охрана труда на морском транспорте Рис. 1. Принципиальная схема системы воздушно-механического пенотушения Всю аппаратуру для получения воздушно-механической пены в зависимости от пенообразования можно разделить на общесудовые системы и установки местного […]
- ОГЭ 2018. Химия. Типовые тестовые задания. 14 вариантов заданий. Авторы заданий - ведущие специалисты, принимающие непосредственное участие в разработке контрольных измерительных материалов для проведения ОГЭ. Пособие содержит 14 вариантов типовых тестовых заданий […]
- Периодический закон периодическая система химических элементов строение атома ответы Урок 9. Контрольная работа № 1 по теме «Строение атома. Периодический закон. Периодическая система химических элементов Д. И. Менделеева» Цель урока: проверить усвоение знаний и умений […]
- Правило суммы и правило произведения в комбинаторике Правило суммы заключается в следующем. Если объект A можно выбрать m способами, а другой объект B можно выбрать n способами, тогда выбор "Объект А или объект В" можно выполнить m+n способами. Аналогично в теории множеств […]
- Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-I "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (с изменениями и дополнениями) Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-I"О налоге на прибыль предприятий и организаций" С изменениями и дополнениями от: 16 июля, 22 декабря 1992 г., 27 […]
- Журнал по технике безопасности на уроках ОБЖ 8. 4. Не стоит затевать игру, где в шутку надо “топить” друг дуга. 8. 5. Не поднимай ложной тревоги. Инструкция №9. Правила безопасности при общении с животными 9. 1. Не надо считать любое помахивание хвостом проявлением […]
Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН.
В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2017 год.
Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:
По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.
В апреле, июле и октябре 2018 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.
Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.
Если они покроют рассчитанную сумму аванса, то больше в этом квартале ничего платить не надо.
Срок уплаты УСН за 2018 год
Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:
В 2019 году 31 марта придется на воскресенье, а значит последний день годового платежа за 2018 год для предприятий переносится на понедельник 1 апреля 2019 года.
Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.
Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности
Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.
Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.
Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.
Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.
Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог.
Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор.
Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.
Срок уплаты налога по УСНО для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.
Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?
Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.
Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.
Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.
Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН
Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.
В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:
— понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
— не получили вовремя ассигнования из бюджета;
— рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
— занимаются реализацией сезонного товара.
В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования.
В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.
Исключение – задержка ассигнований из бюджета.
Отсрочку можно поучить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трех лет.
Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.
Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН
За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, начисляются только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считаются исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.
За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.
Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН для ООО или ИП, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.
В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое.
Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.
Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать.
Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу.
Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.
Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета.
Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику.
Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга.
Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.
О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».
Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.
Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье «Почему для ИП лучшее решение – УСН».
При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мое дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:
— самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;
— отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчетности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;
— тратить время на перечисление денег – платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;
— искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.
Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Моё дело».
Срок уплаты УСН за 4 квартал 2016 года зависят от категории плательщика - компания это или индивидуальный предприниматель. Соответственно, будут различными и сроки сдачи отчетности.
Срок уплаты УСН за 4 квартал 2016 года
Независимо от того, какой объект налогообложения выбрала компания или ИП («доходы» или «доходы минус расходы»), по итогам каждого отчетного периода они вносят авансовые платежи. Отчетными периода являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 346.19 Налогового кодекса РФ).
Крайний срок, когда в бюджет перечисляют авансовые платежи, - 25-е число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если это выходной или нерабочий праздник, предельный срок уплаты переносят на первый рабочий день.
Упрощенный налог перечисляют в бюджет только по итогам года. Сроки уплаты такие:
- для организаций - не позднее 31 марта следующего года;
- для предпринимателей - не позднее 30 апреля следующего года.
Срок уплаты УСН за 2016 год для компаний и предпринимателей мы привели в таблице ниже.
Срок уплаты УСН за 2016 год для ООО и ИП
Налог и авансы по нему перечисляют в бюджет по местонахождению организации (местожительству предпринимателя).
Расчет налога при УСН за 4 квартал 2016 года
Налог (или авансовый платеж) считают так: объект налогообложения умножить на ставку налога (6 или 15%) минус уплаченные авансы за прошлые периоды.
Если вы выбрали объект «доходы», платеж можно уменьшить на:
- страховые взносы, уплаченные (в пределах начисленных сумм) в данном периоде (предприниматели без работников - на страховые взносы ИП в фиксированном размере);
- расходы по оплате первых трех дней болезни работника;
- платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии.
При этом действует ограничение - налог нельзя уменьшить более чем наполовину (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Также аванс (налог) уменьшают на торговый сбор, но здесь лимит (50%) не применяют.
Сдача декларации по УСН за 4 квартал 2016 года
Декларация по единому налогу УСН подается в ИФНС в сроки, в которые платят налог по итогам года. Так прописано в статье 346.23 Налогового кодекса РФ.
То есть срок сдачи декларации по упрощенке за 2016 год:
- для компаний - не позднее 31 марта 2017 года
- для предпринимателей - не позднее 2 мая.
Форма декларации по УСН действует с 10 апреля 2016 года. Поэтому для компаний она новая (утв. приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. ММВ-7-3/99). Смотрите главные отличия прежней от новой, а также опасные строки, в которых чаще всего встречаются ошибки.
31
марта
компании должны сдать декларации по упрощенке
За опоздание с декларацией возможен штраф минимум 1000 руб., если отчетность нулевая. Максимальный штраф 30 процентов от налога к уплате, если декларацию задержали более чем на полгода (ст. 119 НК РФ). А если просрочка составила больше 10 рабочих дней, инспекторы вправе заблокировать счет компании (п. 3 ст. 76 НК РФ).
В течение отчетного года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу при УСН (п. 3,4 ст. 346.21 НК РФ). Уплатить авансы нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 , п. 7 ст. 346.21 НК РФ)).
Доплату по итогам года производится в сроки, установленные для подачи декларации по УСН (п. 7 ст. 346.21 , п. 1 ст. 346.23 НК РФ):
- не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, — для организаций;
- не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, — для ИП.
Если организации/ИП на «доходной-расходной» УСН нужно уплатить минимальный налог, то его необходимо перечислить в сроки для уплаты налога, рассчитанного в обычном порядке.
Срок уплаты УСН за 2016 год организациями
Уплатить налог по итогам 2016 года организации на ИП на УСН должны не позднее 31.03.2017.
Срок уплаты УСН за 2016 год: ИП
Предпринимателям, применяющим УСН, необходимо перечислить налог за 2016 год не позднее 02.05.2017 (30 апреля и 1 мая - нерабочие дни (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)).
Срок уплаты УСН-2017: авансовые платежи
Авансы за 2017 год организации и ИП на УСН должны уплатить в следующие сроки:
Срок уплаты налога при утрате права на УСН
Если плательщик утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, то уплатить налог он должен не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН (
Подскажите пожалуйста! Я хочу открыть свой магазин, продажа игрушек, продавать собираюсь в ТЦ через торговый островок. Работать буду без сотрудников. Прочитав статьи, сделал вывод, что так как заранее полностью спрогнозировать доходы сложно (открываю первый свой магазин), решил выбрать систему УСН, и купить ККМ, но не могу определиться с 6% или 15%. Так как вначале будут больше расходов, то использовать ЕНВД не выгодно, верно?
И второй вопрос, если использовать УСН 6%, то как платить налоги и сдавать отчетность?
Пример (доход в год 200000 руб.)
Итого: 22 261,38 (это налог платится ОДИН раз в год, верно?)
1. ФНС - 200000*6%=12000 (это налог платится ОДИН раз в год, верно?)
Теперь нужно налог на упрощенной системе уменьшается на фиксированный взнос: 12000-22261,38= -10261,38 (а вот здесь мне не понятно!) И сколько получается мне нужно заплатить в год налога? Только 22261 руб.? и всё?
А если выбрать ЕНВД то:
1. ПФР - 5965*26%*12= 8 610,80
2. ФОМС - 5965*5,1%*12= 3 650,58
Итого: 22 261,38 (один раз в год?)
1. ФНС (ежеквартально)
9000*1,798*15%*3 месяца=7282 (это в квартал), в год 29128.
Если использовать уменьшение на фикс. взнос, то: 29128-22261=6866.22 (а здесь в ЕНВД, сколько нужно заплатить в год?)
Немного не так написал выше, вот так:
УСН 6%
Пример (доход в квартал 55000 руб.)
1. ПФР - 5965*26%*3= 4 652,7
Итого: 5 565,34 за квартал.
1. ФНС - 55000*6%= 3 300 за квартал.
Теперь нужно налог на упрощенной системе уменьшается на фиксированный взнос: 3300 - 5565,34= -2 265,34 (а вот здесь мне не понятно!) И сколько получается мне нужно заплатить налога? Только 5565,34 руб.? и всё?
ЕНВД
1. ПФР - 5965*26%*3= 4 652,7
2. ФОМС - 5965*5,1%*3= 912,64
Итого: 5 565,34 за квартал.
1. ФНС (ежеквартально)
9000*1,798*15%*3 месяца=7282 (это в квартал).
Если использовать уменьшение на фикс. взнос, то: 7282-5565,34= 1716,66 руб. И получается налоги следующие: ФНС-1716,66, ПФР и ФОМС - 5565,34, правильно?
Андрей, при примере дохода в квартал в размере 55000 рублей, если Вы в этом же квартале уплатите взносы в фонды в размере 5565,34, то УСН Вы вообще не платите. По расчету ЕНВД в случае если ЕНВД в квартал составляет 7282, то должны заплатить 1716,66 рублей. Вы правильно все посчитали.
Андрей, если у Вас будут большие расходы, то лучше использовать УСН доходы минус расходы 15%. Сроки оплаты взносов и налогов при УСН при 6% или 15% совпадают. Сумма 22261,38 рублей это не налог, а сумма фиксированных взносов ИП за себя в ПФР и ФФОМС. Эта сумма меняется ежегодно и зависит от минимальной заработной платы, установленной правительством РФ. В 2016 году она будет выше чем в 2015, на сколько пока не известно. Эту сумму Вы можете оплачивать один раз в год, но тогда при работе на УСН не сможете уменьшать авансовый квартальный платеж УСН. Поэтому лучше платить по квартально. Так же если Ваш ежегодный доход превысит 300 тысяч рублей, до 1 апреля следующего за отчетным годом, Вы должны перечислить в ПФР 1 % от суммы превышающей 300 тыс. рублей. Т.е. Ваш доход в год составил 350000 рублей. 50000х1%= 500 рублей - сумма необходимая к уплате в ПФР до 1 апреля, помимо фиксированных взносов.
Не путайте взносы и налоги.