Вексель по предъявлении но не ранее. Срок предъявления векселя к оплате
СРОК ПЛАТЕЖА ПО ВЕКСЕЛЮ ПО ПРЕДЪЯВЛЕНИИ - Срок платежа по векселю, оговоренный фразой "Оплатите по предъявлении", при котором вексель подлежит оплате при его предъявлении векселедателю простого или плательщику переводного векселя.(Вексель. 100 вопросов и ответов / Под ред. З.Е. Шимановой.-М., 1995) Векселедатель может установить любой срок, в течение которого вексель может быть предъявлен к платежу. Индоссант может установить срок предъявления к платежу не более одного года. Если же ни векселедатель, ни индоссант не установили срока, то вексель должен быть предъявлен к оплате в течение одного года со дня его составления.(Вексель. 100 вопросов и ответов / Под ред. З.Е. Шимановой.-М., 1995) Векселедатель может установить, что переводной вексель сроком "по предъявлении" не может быть предъявлен к платежу ранее определенного срока. В таком случае срок для предъявления течет с этого срока.(Положение о переводном и простом векселе: Прил. к постановлению ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341.-Ст. 34) Например, "не ранее шести месяцев со дня составления или не ранее 1 июня 1995 года". При этом общий срок на предъявление векселя к оплате исчисляется с той даты, ранее которой (по указанию векселедателя) вексель не может быть предъявлен к оплате. Иными словами, срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к оплате, не включается в общий срок для оплаты данного векселя. Возможна такая ситуация, когда векселедатель установил два срока: общий срок предъявления векселя к оплате и срок, ранее которого вексель не может быть предъявлен к оплате (например, в течение десяти месяцев после истечения полутора лет со дня составления или не ранее пяти и не позднее восьми месяцев со дня составления). Однако в любом случае вексель должен содержать указание на то, что оплата его производится по предъявлении, поскольку этим данный вексель отличается от векселя сроком платежа "во столько-то времени от составления". Например, вексель подлежит оплате по предъявлении, но не ранее шести месяцев и не позднее полутора лет со дня составления. Это значит, что вексель может быть предъявлен к оплате в любой день по истечении шести месяцев и до истечения полутора лет со дня его составления.(Вексель. 100 вопросов и ответов / Под ред. З.Е. Шимановой.-М., 1995) В векселе могут быть оговорены максимальные и минимальные сроки предъявления, например "по предъявлении, но не позднее 20 июля 1995 года". Если это не указано, то вексель может быть предъявлен к оплате только в течение года со дня выставления. По истечении этого срока владелец векселя теряет право на требование платежа. Срок предъявления векселя может быть сокращен его получателями по индоссаменту. Векселедатель также может установить, что вексель может быть предъявлен к платежу не ранее определенной даты. В этом случае срок для предъявления отсчитывается начиная с этой даты.(Фельдман А.А. Вексельное обращение. Рос. и междунар. практика: Учеб. и справ. пособие.-М., 1995) См. также: Ависта
Компания - держатель простого векселя со сроком погашения «По предъявлении, но не ранее 01.04.11». В этот срок компания не обратилась к векселедателю, но она намерена потребовать взыскания вексельного долга в судебном порядке. Когда истекает срок давности для обращения с таким иском?
Из-за пропуска срока суд отказал во взыскании долга по векселю. В ВАС РФ удалось доказать, что срок считается иначе
Суть спора : компания-векселедержатель вовремя не предъявила вексель к платежу в банк и попыталась взыскать долг в судебном порядке. Векселедатель сослался на пропуск срока давности. Три судебные инстанции по-разному определили начало (и, соответственно, окончание) течения срока давности.
Результат : в ВАС РФ истцу удалось найти поддержку по своей позиции о начале исчисления срока давности. Поскольку срок оказался не пропущен, долг удалось взыскать. Кроме того, позиция Президиума ВАС РФ применима и в аналогичных спорах.
Номер дела : А40-19494/2012-102-180 (прошло четыре инстанции, включая Президиум ВАС РФ)
Обстоятельства спора
ОАО «Росагролизинг» (далее – компания) являлось держателем простого векселя на 300 тыс. рублей, выданного в 2007 году ОАО «Сбербанк» (далее – векселедатель, банк). По этому векселю векселедатель обязался безусловно уплатить указанную в нем сумму крестьянскому фермерскому хозяйству (это был лизингополучатель компании) или по его приказу другому лицу. Срок оплаты векселя – по предъявлении, но не ранее 23.01.08. Однако компания – держатель векселя не успела предъявить вексель к платежу в установленный срок.
«Дело в том, что ОАО “Росагролизинг” является лизинговой компанией, которая создана для поддержки сельхозпроизводителей , – поясняет Андрей Фиголь, один из юристов, который занимался этим делом. – В связи с тем, что урожай зависит от погодных условий, прибыль сельхозпроизводители получают нестабильно. Поэтому ОАО “Росагролизинг” приходится находить возможности для предоставления им рассрочки по оплате лизинговых платежей, в том числе отсрочивать обращение взыскания по вексельному долгу (векселя используются для обеспечения обязательств лизингополучателей). В данной ситуации мы понимали, что не успеем предъявить вексель к оплате в банк, поэтому оставалось только обращение в суд с иском к векселедателю. Ведь хотя и истек срок предъявления векселя к платежу, еще не закончился срок исковой давности по данному требованию» .
Возможность предъявить требование из «просроченного» векселя в судебном порядке подтверждается в пунктах 21 и 22 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 04.12.2000 № 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей» (далее – постановление № 33/14). Высшие судебные инстанции разъяснили, что непредъявление векселя к платежу в предусмотренный в нем срок не освобождает векселедателя от выплат по данному векселю в случае предъявления иска в течение установленного срока давности. Другими словами, требование оплаты по простому векселю может быть заявлено векселедателю путем подачи иска в суд. Такой вывод суды сделали из статей 53 и 78 Положения о переводном и простом векселе, введенном в действие постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.37 № 104/1341 (далее – положение о векселе).
Исковое заявление о взыскании вексельного долга с банка компания подала только 23.01.12 (в последний день срока давности). Суд первой инстанции требования удовлетворил (решение Арбитражного суда г. Москвы от 29.06.12). Но в апелляции это решение было отменено (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.08.12). Апелляционная инстанция сослалась на истечение срока давности. По ее мнению, он истек еще год назад – 23.01.11, то есть через три года после наступления указанной в векселе даты – 23.01.08. Более того, компания предъявила в суде оригинал векселя только 22.05.12.
Что предприняли юристы
Перед юрдепартаментом компании встала задача обосновать в кассации, что апелляционная инстанция ошиблась и на самом деле срок исковой давности пропущен не был. В рамках этой задачи первый вопрос заключался в том, какой момент считать отправной точкой для начала исчисления трехгодичного срока давности: 24.01.08, как считал апелляционный суд, или 24.01.09, как считали представители компании и первая инстанция? Второй вопрос: имеет ли значение для вывода о пропуске срока давности то, что оригинал векселя был предъявлен не одновременно с иском – в последний день срока давности (исчисленного с 24.01.09), а позднее?
Установленный в статье 34 положения о векселе срок предъявления векселя к платежу является сроком исполнения обязательств, а не сроком исковой давности.Правовая позиция относительно начала течения срока давности. Казалось бы, тот факт, что срок давности в данном случае следовало исчислять с 24.01.09, не должен был вызывать никаких сомнений. Согласно статьям 34 и 77 положения о векселе, простой вексель сроком «по предъявлении» должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления. При этом векселедатель может установить, что простой вексель сроком «по предъявлении» не может быть предъявлен к платежу ранее определенной даты. В таком случае годичный срок для предъявления векселя к платежу исчисляется с этой даты. Учитывая, что в данном случае в векселе был указан срок платежа «по предъявлении, но не ранее 23.01.08», требования по оплате векселя компания могла заявить банку до 23.01.09 (включительно). Следовательно, трехгодичный срок исковой давности для обращения в суд начинался 24.01.09 и его последним днем было 23.01.12.
ВАС РФ еще в 1997 году разъяснил, что срок для предъявления исковых требований к векселедателю простого векселя начинает течь со дня срока платежа (п. 25 информационного письма от 25.07.97 № 18 «Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте»). Аналогичное разъяснение есть и в пункте 22 постановления № 33/14: исковые требования против векселедателя, вытекающие из простого векселя, погашаются истечением трех лет со дня срока платежа, и начало течения трехгодичного срока определяется днем срока платежа в соответствии с условиями векселя. Но, учитывая, что в рассматриваемой ситуации вексель не был предъявлен к оплате, возникал вопрос: что считать днем срока платежа – день его начала (23.01.08) или день его окончания (23.01.09)? Апелляционная инстанция решила, что день начала. Но этот подход не вполне соответствует тому, как определен в Гражданском кодексе день начала течения срока исковой давности – ведь это день, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (ст. 200 ГК РФ). На момент начала течения годичного срока для предъявления векселя к оплате еще нельзя констатировать нарушение права векселедержателя, учитывая, что он еще даже не обратился к векселедателю и у него есть на это целый год.
Главная сложность заключалась в том, что у арбитражных судов (точнее, судей, поскольку разные подходы можно было обнаружить даже в судебных актах одного и того же суда) не было единства в вопросе, с какой отправной точки следует отсчитывать срок давности в аналогичных обстоятельствах.
Дела № А40-58848/2012 и А40-50345/2012.«Примерно в этот же период в одном суде у нас рассматривалось сразу несколько аналогичных дел по искам ОАО “Росагролизинг” о взыскании долга по другим векселям со сроком по предъявлении, но не ранее конкретной даты. Во всех этих делах вставал вопрос об исковой давности. Мы всегда считали давность с даты окончания срока платежа по таким векселям, но в одном деле Девятый арбитражный апелляционный суд с нами согласился, а в другом деле нет и счел срок давности пропущенным » , – рассказывает Андрей Фиголь.
Правовая позиция относительно момента предъявления оригинала векселя. Апелляционная инстанция обратила внимание на момент предъявления оригинала векселя в суде в связи с еще одним разъяснением из постановления № 33/14. По смыслу последнего абзаца пункта 23 этого постановления требование оплаты по векселю путем подачи иска в суд считается надлежащим предъявлением векселя к платежу. Поэтому на данную ситуацию распространяются требования к порядку предъявления векселя к платежу – в частности, о необходимости предъявить векселедателю оригинал векселя (п. 38, 77 положения о векселе). В данном случае подлинник векселя был предъявлен истцом только в судебном заседании 22.05.12, то есть за пределами трехлетнего срока исковой давности, даже если считать его с 23.01.09. Против этого аргумента можно было возразить тем, что, согласно той редакции Гражданского кодекса, которая действовала на момент подачи иска, течение срока давности прерывается предъявлением иска в установленном порядке (абз. 1 ст. 203 ГК РФ в прежней редакции). После перерыва течение срока давности начинается заново. Значит, в данном случае на следующий день после подачи иска течение срока давности началось с начала, и, таким образом, подлинник векселя был предъявлен в пределах срока давности.
Обжалование судебных актов . Кассационная инстанция согласилась с тем, что срок давности начинался не с 23.01.08, а с 23.01.09. Но она все равно сочла срок давности пропущенным из-за того, что в суде подлинник векселя был предъявлен только 22.05.12 (постановление ФАС Московского округа от 26.12.12).
Обращение в ВАС РФ . «Судя по тому, что одни и те же суды выносили противоположные решения по делам с аналогичными обстоятельствами, мы поняли, что точку в этом вопросе сможет поставить только Президиум ВАС РФ. Собственно, в надзорной жалобе мы как раз и делали упор на то, что в судебной практике отсутствует единая позиция относительно того, как считать срок исковой давности по вексельным спорам, если срок платежа сформулирован как “по предъявлении, но не ранее такой-то даты” », – рассказывает Андрей Фиголь.
Согласно новой редакции Гражданского кодекса со дня обращения в суд в установленном порядке за защитой нарушенного права срок исковой давности не течет на протяжении всего времени, пока осуществляется судебная защита (п. 1 ст. 203 ГК РФ в редакции, вступившей в силу с сентября 2013 года).Тройка судей Высшего арбитражного суда, рассматривая обращение, подтвердила наличие оснований для передачи дела на рассмотрение в Президиум. В итоге надзорная инстанция встала на сторону компании (постановление Президиума ВАС РФ от 05.11.13 № 5054/13). Она четко указала, что в настоящем случае с учетом условий самого векселя и непредъявления его к платежу последним днем трехлетнего срока вексельной давности являлось 23.01.12, а значит, компания обратилась с иском в суд в пределах этого срока. Кроме того, Президиум ВАС РФ констатировал, что суды ошибочно связали истечение срока вексельной давности с датой представления компанией подлинника векселя в судебном заседании. В данном случае компания подала иск в пределах трехлетнего срока давности, после чего этот срок перестал течь в течение всего периода, пока осуществлялась судебная защита. А значит, тот факт, что вексель был предъявлен только в процессе рассмотрения дела, уже не имел значения для вывода о пропуске срока давности. Таким образом, Президиум ВАС РФ фактически применил в данном деле подход, который сформулирован в новой редакции Гражданского кодекса (п. 1 ст. 203 ГК РФ). В качестве оснований для такого вывода он сослался на статью 71 положения о векселе (в ней указано, что перерыв давности имеет силу лишь в отношении того, против кого было совершено действие, прерывающее давность), а также абзац первый статьи 70 и статью 77 положения о векселе.
Чего удалось добиться
Президиум ВАС РФ отменил судебные акты апелляционной и кассационной инстанций, оставив в силе решение суда первой инстанции о взыскании вексельного долга. В постановлении Президиума ВАС РФ от 05.11.13 № 5054/13 имеется оговорка о том, что вступившие в законную силу судебные акты по делам со схожими фактическими обстоятельствами могут быть пересмотрены на основании пункта 5 части 3 статьи 311 АПК РФ, если для этого нет других препятствий.
[ВОПРОС-ОТВЕТ] Простой вексель с оплатой по предъявлении, но не ранее конкретной даты, до истечения одного года после этой даты передан держателем банку по договору поручения с поручением взыскать деньги и зачислить на расчетный счет держателя. Банк также до истечения одного года предъявил вексель к оплате и оформил протест. Возможно ли теперь держателю без согласия банка передать свои права по векселю и по договору поручения третьему лицу?
Ответ: Несмотря на кажущуюся простоту,
описанная в данном вопросе ситуация
связана с рядом важных юридических нюансов,
поэтому представляется целесообразным
проанализировать ее и дать более подробный
ответ.
Одной из банковских операций с
векселями (наряду с учетом, кредитованием
под залог векселей и т.п.) является
инкассирование. Сущность этой операции
заключается в том, что банк выполняет
поручение своего клиента по получению
платежа по векселю в надлежащий срок.
Вексельные сделки регулируются нормами
специального вексельного
законодательства, и только в случае
отсутствия специальных норм допускается
применение к ним общих норм гражданского
права.
Передача векселя банку с
поручением на взыскание вексельного долга
в соответствии со ст. 18 Положения о
переводном и простом векселе,
утвержденного Постановлением ЦИК и СНК
СССР от 7 августа 1937 г. No. 104/1341 оформляется
инкассовым индоссаментом. Такой
индоссамент называют также
препоручительным, он содержит оговорку
типа "валюта к получению", "на инкассо", "как
доверенному" или любую другую оговорку,
означающую простое поручение. Держатель
векселя с инкассовым индоссаментом может
осуществлять все права, вытекающие из
векселя, но индоссировать его он может
только в порядке препоручения.
Таким
образом, для того чтобы банк имел
полномочия предъявить вексель плательщику
(в данном случае векселедателю простого
векселя), последний индоссамент на векселе
должен быть совершен в пользу банка. Хотя на
практике имеют место случаи, когда должники
оплачивают предъявленные на инкассо
векселя, даже если банк не назван в векселе
последним индоссатом. Вряд ли здесь можно
выявить какие-либо серьезные нарушения
законодательства. Отсутствие на векселе
индоссамента не является основанием для
отказа в удовлетворении требований
векселедержателя при условии, что им будут
представлены доказательства того, что
вексель перешел к нему на законных
основаниях (п. 10 Постановления Пленума ВС РФ
и Пленума ВАС РФ от 4 декабря 2000 г. No. 33/14,
далее - Постановление No. 33/14). Такими
доказательствами могут быть расчетные
документы, оформляющие инкассовую
операцию, и, естественно, приложенный к ним
вексель.
Однако инкассовое поручение,
оформленное на векселе в виде
препоручительного индоссамента, не
содержит детальных инструкций, необходимых
для выполнения банком данного ему
поручения. В связи с этим клиент и банк
обычно заключают договор поручения (иногда
также договор комиссии), в котором
конкретизируются те действия, которые
обязан совершить банк в целях надлежащего
исполнения своих обязательств. Договор
поручения не может заменить собой
инкассовый индоссамент на векселе, он лишь
дополняет и уточняет содержание
последнего. Следовательно, ст. ст. 971 - 979 ГК
РФ о договоре поручения применяются
субсидиарно к ст. 18 Положения о переводном и
простом векселе.
Предмет поручения при
передаче векселя на инкассо состоит в
совершении банком действий, направленных
на получение платежа от основного
вексельного должника. То есть банк обязан
предъявить вексель к платежу в надлежащий
срок. В случае если вексель будет оплачен,
поручение может считаться исполненным. Но
каким образом следует поступить банку при
неполучении платежа по векселю?
Согласно п. 3 разд. 2 Рекомендаций по
использованию векселей в хозяйственном
обороте, сообщенных Письмом ЦБ РФ от 9
сентября 1991 г. No. 14-3/30 "при непоступлении
платежа вексель возвращается кредитору, но
с протестом в неплатеже... банк отвечает за
последствия, возникшие вследствие упущения
протеста". Держатель векселя на основании
препоручительного индоссамента вправе
предъявить требование о платеже, получить
платеж, совершить протест в случае
неплатежа (абз. 2 п. 11 Постановления No. 33/14).
Вправе, но не обязан этого делать (!). На наш
взгляд, банк должен нести ответственность
за упущение протеста только в случае, если в
договоре поручения была прямо
предусмотрена его обязанность совершить
протест векселя в неплатеже. Такой вывод
напрашивается сам собой, поскольку
совершение протеста векселя в неплатеже
связано со значительными денежными
расходами. В соответствии с пп. 14 п. 4 ст. 4
Закона РФ "О государственной пошлине" от 9
декабря 1991 г. No. 2005-1 (в ред. от 31 декабря 1995 г.)
за совершение протеста векселя в неплатеже
нотариус взимает государственную пошлину в
размере 1 процента от неоплаченной суммы.
Кроме того, совершение протеста необходимо
для сохранения прав требования
векселедержателя ко вторично обязанным по
векселю лицам - индоссантам. Для взыскания с
векселедателя это действие не является
обязательным. Поэтому полномочия банка на
совершение протеста неоплаченного векселя,
как правило, оговариваются сразу же при
заключении договора поручения, поскольку
сроки, установленные законодательством для
совершения протеста, невелики и зачастую
клиент может просто не успеть оперативно
дать банку соответствующие инструкции.
В рассматриваемой ситуации подобные
полномочия у банка, видимо, были, т.к.
протест векселя в неплатеже был
своевременно совершен в присутствии
нотариуса. Если следовать содержанию уже
упоминавшихся Рекомендаций по
использованию векселя в хозяйственном
обороте, то после совершения протеста
неоплаченный вексель должен храниться в
банке до востребования его клиентом в
течение установленного банком времени. То
есть после совершения протеста поручение о
выставлении векселя на инкассо можно
считать выполненным. Поэтому в таком случае
отсутствуют основания для уступки прав
Доверителя по договору поручения третьему
лицу (цессии).
Если Поверенный (банк)
выполнил свои обязательства и совершил все
действия, связанные с поручением, то
Доверитель является уже не кредитором, а
должником в этом обязательстве, т.к. он
обязан компенсировать все расходы
Поверенного и выплатить ему обусловленное
договором вознаграждение. Следовательно,
речь здесь может идти уже не об уступке прав
(цессии), а о переводе долга (ст. ст. 391, 392 ГК
РФ), который возможен лишь с согласия
кредитора (в данном случае - с согласия
Поверенного).
Тем не менее
рассматриваемая ситуация может также
развиваться и по другому сценарию. Мы
вынуждены проанализировать все возможные
случаи взаимоотношений клиента и банка в
связи с тем, что из текста вопроса не ясно,
каково было конкретное содержание договора
поручения между ними.
Принимая во
внимание то, что интерес клиента
(Доверителя) состоит в получении по векселю
реальных денег, ему может
корреспондировать обязанность банка
(Поверенного) обратиться в суд с иском о
принудительном взыскании вексельного
долга, т.е. буквально довести поручение
клиента "до самого конца". Естественным
образом, эта обязанность Поверенного
должна быть прямо предусмотрена в договоре
поручения, она не может входить в число так
называемых "подразумеваемых" условий
договора.
При этом мы имеем дело уже не
только с вексельным, но и с процессуальным
представительством, которое должно быть
оформлено специальной доверенностью
клиента, предоставляющей Поверенному право
на осуществление процессуальных действий
от имени Доверителя (абз. 3 п. 11
Постановления No. 33/14).
Итак, если в
договоре поручения были предусмотрены
полномочия Поверенного на осуществление
представительства в суде по делу о
взыскании вексельного долга, то в этом
случае возможна уступка прав Доверителя
третьему лицу (цессия), поскольку
обязательства по договору поручения не
выполнены до конца. При этом по общему
правилу для перехода прав кредитора к
другому лицу согласия должника
(Поверенного) не требуется, но должник
должен быть письменно уведомлен о
состоявшейся цессии (ст. 382 ГК РФ).
И,
наконец, несколько слов о возможности
уступки прав (цессии) по опротестованному
векселю. Вексель, прежде всего, является
ордерной ценной бумагой, поэтому уступка
прав требования по нему оформляется путем
совершения индоссамента (п. 3 ст. 389 ГК РФ).
Вексельное право разрешает оформление
индоссамента после протеста векселя в
неплатеже (ст. 20 Положения о переводном и
простом векселе, п. 17 Постановления No. 33/14).
Такой индоссамент имеет последствия
обыкновенной цессии, а индоссант (лицо,
передавшее вексель) отвечает только за
действительность переданного требования и
не несет ответственности в случае, если
платеж от вексельного должника не поступит.
Таким образом, для уступки прав по
опротестованному векселю достаточно
оформления обычного индоссамента.
Тем
не менее существует и еще один правовой
нюанс, связанный с уступкой прав по векселю,
переданному на инкассо. Как уже говорилось
выше, держатель векселя с инкассовым
индоссаментом вправе осуществлять все
права, вытекающие из векселя, но передать
его другому лицу он может только в порядке
препоручения.
Иными словами, если банк
как держатель векселя на основании
инкассового индоссамента возвращает этот
документ клиенту, последний не приобретает
права собственности на вексель, а получает
его также в порядке препоручения.
Для
того чтобы избежать такой двусмысленной
ситуации, можно рекомендовать клиенту
после того, как вексель возвращен банку,
зачеркнуть инкассовый индоссамент,
поставленный в пользу банка, потому что
зачеркнутый индоссамент считается
ненаписанным (ст. 16 Положения о переводном и
простом векселе). В зачеркивании этого
индоссамента может быть заинтересован и
сам банк. Поскольку, если индоссамент не
уничтожен, инкассовое поручение формально
сохраняет юридическую силу для банка.
Подводя итог вышесказанному, можно сделать
следующие выводы.
1. Передача векселя
банку с поручением взыскать деньги и
зачислить их на расчетный счет клиента
(инкассирование) должна оформляться
одновременно инкассовым индоссаментом и
договором поручения.
2. Уступка прав
Доверителя по договору поручения (цессия)
возможна в зависимости от конкретного
содержания данного Поверенному поручения,
а именно:
- если поручение
ограничивается совершением протеста
векселя в неплатеже, то цессии быть не
может, т.к. обязательства Поверенного к
этому моменту уже исполнены;
- если
поручение предусматривает дальнейшее
процессуальное представительство по иску о
взыскании вексельного долга, то цессия
возможна опять же без согласия Поверенного,
но при его письменном уведомлении.
Уступка прав по опротестованному векселю
возможна путем совершения обычного
индоссамента. В этом случае вексель должен
быть возвращен банком клиенту, а последний
инкассовый индоссамент следует зачеркнуть.
Поверенный не вправе воспрепятствовать
такой уступке прав, но он должен быть
своевременно уведомлен о ней.
Юрист
О.БЕЛЯЕВА
В коммерческих правоотношениях с участием российских предприятий и граждан могут использоваться векселя. Данные финансовые инструменты рассматриваются как традиционный способ закрепления долговых обязательств - их правовая природа была закреплена еще в СССР. В частности, распространены простые векселя, нашедшие востребованность и в бизнесе, и в гражданских правоотношениях. В каких еще основных разновидностях могут быть оформлены векселя? Какова структура соответствующих финансовых инструментов?
Что такое вексель?
Прежде чем изучать то, что такое простой вексель, а также что собой представляют иные его разновидности, изучим сущность соответствующего документа. Под термином «вексель» принято понимать ценную бумагу, которая эмитируется с целью удостоверения долга одного субъекта коммерческих активностей в отношении другого, но при этом права на истребование задолженности могут передаваться вторым участником сделки третьим лицам. Получать согласие должника при этом необязательно.
Как считают некоторые исследователи, векселя находятся в числе самых исторически ранних видов ценных бумаг. Их появлению предшествовали обычные долговые расписки. То есть обладание ими гарантирует получение кредитором денежных средств, каких-либо иных правовых подтверждений соответствующей преференции не требуется. Можно отметить, что векселя могут выпускаться как физическими лицами, так и организациями. Технически соответствующий платежный инструмент может быть оформлен в любом бумажном формате - на фирменном бланке либо на обычном чистом листе.
Отличие векселей от других ценных бумаг
Полезно рассмотреть то, чем вексель отличается от схожей по правовой природе облигации, которая также считается, как правило, неперсонифицированным долговым обязательством.
Ключевой критерий разграничения двух отмеченных финансовых инструментов - в предмете долга. В случае с векселем это наличные денежные средства, реже - некий товар. Предмет долга по облигации - доля участия в акционерном капитале фирмы. Но есть и иные различия между отмеченными финансовыми инструментами:
- облигации обычно подлежат регистрации государством, векселя - более свободный от формальностей финансовый инструмент, хотя, конечно, он может регулироваться различными правовыми актами, такими как закон о простом векселе либо о переводном;
- с помощью векселей в ряде случаев можно вести расчеты вместо тех, что осуществляются наличными денежными средствами, облигации для этих целей не предназначены;
- основной правовой механизм формирований облигаций - заключение договора купли-продажи, векселей - передача по распоряжению текущего владельца.
Рассматриваемый платежный инструмент может быть частью документации предприятия. Так, если фирма получила простой вексель, учет соответствующего источника должен осуществляться в соответствии с требованиями бухгалтерского законодательства. Собственно, полезно будет рассмотреть ключевые правовые положения, что регулируют оборот финансовых инструментов, о которых идет речь.
Регулирующее законодательство
Основной источник права, закрепляющий легальный оборот векселей в России, - ФЗ № 48, принятый 21.02.1997 года. В данном законе сказано, в частности, что оборот рассматриваемых платежных инструментов в РФ коррелирует с положениями Конвенции от 07.06.1930 года, которая устанавливает единообразный закон о векселях. Также в ФЗ № 48 есть пункт, по которому на территории РФ следует применять Постановление Совета народных комиссаров СССР, который ввел в действие Положение, регулирующее оборот простых и переводных векселей и принятое 07.08.1937 г. Таким образом, можно отметить, что вексель - инструмент, совершенно не новый для российской экономики. Он применялся также в СССР.
В статье 2 ФЗ № 48 сказано, что оформление и оплата простого векселя либо переводного могут осуществляться только при участии граждан и юрлиц, зарегистрированных в РФ. Соответствующие активности с участием органов власти на федеральном, региональном или муниципальном уровне могут осуществляться только в тех случаях, что предусмотрены федеральным законодательством. Исключение - правоотношения, при которых вексели были оформлены до вступления в силу ФЗ № 48.
В статье 3 ФЗ № 48 указано, что проценты на вексель должны начисляться, исходя из учетной ставки ЦБ РФ. Еще один примечательный нюанс, касающийся оборота рассматриваемых платежных инструментов, что содержит ФЗ № 48, - заполнение векселя (простого либо переводного) должно осуществляться только на бумажном носителе. В этом можно проследить еще одно отличие векселей от облигаций, которые также могут быть электронными.
Изучим теперь подробнее то, в каких разновидностях может быть представлен рассматриваемый финансовый инструмент.
Классификация векселей
Есть 2 основных вида векселей, как мы отметили выше, рассматривая законодательные основы регулирования оборота данных ценных бумаг, - простой и переводной. Изучим их специфику.
Простой вексель предполагает, что должник, или векселедатель, исполняет свое платежное обязательство перед кредитором при наступлении установленного срока погашения. Переводной вексель включает опцию, по которой расчеты с правомочным владельцем соответствующей ценной бумаги могут быть осуществлены при наступлении установленного срока погашения векселедателем частично. Обязательства по перечислению оставшейся суммы долга могут быть возложены на контрагентов векселедателя, которые имеют перед ним дебиторскую задолженность. Но вторая схема не слишком популярна, так как обладатель переводного векселя должен давать согласие на то, что обязанных лиц будет, по сути дела, двое, а может быть, и больше. Многие фирмы считают такой механизм расчетов ненадежным. Поэтому простой вексель, как правило, рассматривается как более предпочтительный финансовый инструмент. В России он считается существенно более распространенным, чем переводной. Изучим его специфику подробнее.
Специфика простого векселя
Простые векселя предполагают безусловное обязательство векселедателя в отношении кредитора, коррелирующее с условиями, содержащимися в документе. Соответствующий платежный инструмент, как правило, сопровождает товарные сделки. Его оформление может быть связано с отсутствием у покупателя в момент получения соответствующей продукции денежных средств в нужном объеме. В этом случае субъект правоотношений выписывает вексель, по которому обязуется рассчитаться с поставщиком в будущем. Как только расчеты произведены, соответствующий документ возвращается кредитором векселедателю.
Требования к оформлению простого векселя
Полезно будет рассмотреть то, как должен корректно оформляться простой вексель. Ключевой критерий здесь - указание необходимых реквизитов на бланке документа. Простой вексель - бланк, имеющий совсем немного элементов. Так, необходимо прежде всего обозначить, что источник, закрепляющий долговые обязательства, - именно вексель. Этот термин должен быть включен в текст документа. Также в структуре источника должны присутствовать формулировки, гарантирующие уплату векселедателем конкретной суммы. В документе должны быть указаны даты и место его составления, координаты объекта проведения расчетов, сроки выполнения платежных обязательств. Вексель должен содержать реквизиты получателя платежа, а также подпись векселедателя. Крайне нежелательно использование вместо нее факсимиле. Должник в этом случае может формально отказаться осуществлять погашение простого векселя, сославшись на то, что не выдавал его. Но и иные элементы документа также важны. Если не включить их в структуру рассматриваемого платежного инструмента, то он также может быть признан недействительным. Как может выглядеть простой вексель? Образец структуры соответствующего документа представлен на фото ниже.
Отметим, что в законодательстве нет требований относительно заполнения векселя вручную либо на компьютере. Главное для кредитора и должника - согласовать условия расчетов и корректно зафиксировать их в документе. Простой вексель, образец структуры которого представлен выше, адаптирован для использования в коммерческих правоотношениях. Что касается банковских расчетов либо долговых взаимоотношений с участием физлиц, то структура соответствующего документа может быть несколько иной. Но главное - включить в него пункты, о которых мы сказали выше.
Вексель и индоссамент
Рассматриваемый платежный инструмент часто используется в расчетах между коммерческими предприятиями. Так, вексель, полученный фирмой от партнера, может быть предъявлен к погашению либо использован в качестве инструмента оплаты поставок товаров, услуг или выполненных работ. Вторая процедура предполагает задействование индоссамента - распоряжения о передаче права долгового требования. Изначальный держатель векселя - индоссант, может указать в векселе имя нового держателя ценной бумаги, заверить его подписью, после чего партнер сможет использовать рассматриваемый финансовый инструмент в своих целях.
Важно, чтобы индоссант, имеющий на руках простой процентный вексель либо переводной, написал на обратной стороне документа «Уплатите в пользу того-то», чтобы векселедатель был в курсе, кто становится новым держателем долга. Индоссаменты, однако, бывают нескольких разновидностей. Есть именной, который предполагает, что в структуре рассматриваемого платежного документа будут присутствовать: наименование индоссанта, его подпись и печать.
Есть бланковый индоссамент, в котором не предполагается указания наименования индоссанта. Подобный простой процентный вексель (либо переводной) считается оформленным на предъявителя. При этом индоссант вправе вписать в документ наименование нового держателя соответствующего платежного инструмента, и в этом случае индоссамент становится именным. Рассматриваемая процедура может относиться к категории инкассовых, когда индоссант предоставляет право банку предъявить вексель к платежу. Есть индоссамент залоговый, когда соответствующий платежный инструмент может быть средством обеспечения по кредиту.
Проценты по векселям
Принятое еще в СССР положение - о простом векселе, о переводном - позволяет субъектам правоотношений договариваться о возврате денежных средств с учетом процентов, начисленных на основную сумму долга. Все что нужно - это указать соответствующие условия в тексте бланка векселя. В общем случае проценты начисляются со дня составления рассматриваемого платежного документа. Но в нем могут быть также указаны другие даты.
Специфика исчисления процентов на векселя может различаться в зависимости от специфики деятельности субъектов правоотношений. Так, например, банками обычно фиксируется простая учетная ставка векселя, начисляемая по тому же принципу, что и любая другая кредитная.
Расчеты по векселям
Рассмотрим теперь то, каким образом могут осуществляться расчеты по рассматриваемым платежным инструментам на практике. Важнейшее условие, характеризующее простой вексель, - сроки погашения. В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, соответствующий платежный документ может быть выдан сроком:
- назначенным на конкретную дату;
- коррелирующим с моментом предъявления векселя;
- соотносимым с моментом составления платежного документа;
- предполагающим выплату долга по предъявлении векселя.
Недействительными считаются документы, в которых сроки обозначены иначе, чем в указанных пунктах, либо предполагают последовательный расчет.
В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, вексели, которые подлежат оплате по предъявлению, должны быть переданы векселедателю к погашению в течение 1 года с момента составления документа. Вместе с тем должник вправе рассчитаться с кредитором ранее либо обусловить более продолжительный срок. Также период расчетов по векселям может быть скорректирован с учетом позиции индоссанта.
Должник может установить, что платежное обязательство, подлежащее оплате по предъявлению, не может быть передано кредитором к погашению ранее конкретного срока. Если, например, вексель выдан на один либо несколько месяцев, то расчеты по нему должны производиться в соответствующий день месяца погашения долга. Если в конкретном месяце нет 31 числа, которое соответствует тому, когда оформлялся вексель, то расчеты производятся 30-го.
Вполне может быть, что соответствующий платежный документ будет выдан на полтора месяца. В этом случае сначала нужно отсчитывать, как следует из положений Постановления Совмина СССР, целые месяцы. Вполне возможно, что вексель будет назначен на начало, середину либо конец месяца. В этом случае сроки расчетов будут приходиться, соответственно, на 1-е, 15-е числа либо последний день месяца. В тексте векселя можно прописать конкретное количество дней, через которое должен будет погашаться долг - например, «восемь дней», либо «двадцать дней». Вместе с тем допустимо писать «полмесяца» - в этом случае вексель считается выданным на 15 дней.
Если простой вексель (либо переводной) должен быть оплачен в конкретный день и в месте, в котором используются иные принципы исчисления дат, то срок платежа должен использоваться, исходя из соответствующих критериев - на основе календаря места, где осуществляется платеж. В тексте векселя могут прописываться иные условия определения дат в случае несовпадения стандартов календарей.
Осуществление платежей по векселю
Следующий важнейший аспект, который полезно рассмотреть, - процедура расчетов по векселям. В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, держатель соответствующего платежного документа, подлежащего погашению в конкретный день, должен предъявить его векселедателю в установленную дату либо на 2 дня позже, если они рабочие. Плательщик вправе потребовать у кредитора расписку о том, что платеж получен. Не допускается принуждение векселедержателя получать денежные средства до того, как наступит установленный срок расчетов. В процессе погашения обязательств по векселю стороны должны проверить корректность данных о индоссаменте, если он был применен.
Если держатель векселя не предъявит соответствующий платежный документ к погашению в срок, то его должники будут вправе внести сумму долга в депозит в пользу компетентного органа власти.
Векселя в иностранной валюте
Простой вексель, равно как и переводной, может быть выписан в валюте, которая не используется в месте расчетов. В этом случае сумма долга должна быть выплачена векселедателем по курсу на день погашения задолженности. Если должник допустил просрочку, то держатель векселя вправе потребовать от него, чтобы соответствующая сумма была выплачена по наиболее удобному курсу - рассчитанному на установленный день оплаты либо на дату фактических расчетов. Соответствующий показатель устанавливается согласно правилам, что действуют в месте осуществления платежа.
Вместе с тем векселедатель вправе предложить кредитору обозначить курс валюты в тексте векселя. Допускается оформлять соответствующие платежные обязательства при условии расчетов в конкретной валюте. Расходы векселедателя в этом случае будут зависеть от того, насколько выгодно он купит иностранную валюту.
Контроль подлинности векселей
Выше мы отметили, что используемый в качестве носителя, на котором оформляется простой вексель, бланк может иметь самую элементарную структуру. Он не обязательно должен быть фирменным либо иметь какую-либо степень защиты. Каким образом удостоверяется подлинность векселя с учетом его весьма простой структуры и ограниченной защищенности от возможных подделок?
Так, распространен метод, по которому подлинность рассматриваемых финансовых инструментов удостоверяется по телефону. Если это, например, простой банковский вексель, то получатель данной ценной бумаги может позвонить в кредитно-финансовую организацию и узнать, была ли она действительно эмитирована учреждением. Аналогичную схему практикуют многие предприятия. В некоторых случаях организации могут выдавать по запросу официальные справки, которые подтверждают факт выписки того или иного векселя.
Организация производит расчет по погашению займа векселем. Вексель процентный, ставка составляет 6,82% годовых. Уплата процентов по векселю производится одновременно с предъявлением векселя к уплате. Для расчета процентов по векселю календарный год составляет фактическое количество дней в году. Срок платежа - по предъявлении, но не ранее 30.09.2015г. Эти условия прописаны в доп.соглашении к договору займа.До сегодняшнего дня вексель не предъявлен.Вопрос: до какого момента должны начисляться проценты по векселю?
Проценты по векселю начисляются до даты: день выбытия векселя из собственности организации; день, когда вексель необходимо предъявить к погашению (конец срока обращения). По векселям со сроком погашения по предъявлении, но не ранее указанной даты срок обращения является период со дня составления до дня, указанная как самая ранняя дата, когда вексель может быть предъявлен к оплате плюс 365 (366) календарных дней.
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Последним днем начисления процентов считайте:
- последний день месяца в бухучете или при налогообложении (если на эту дату вексель является собственностью организации);
- день выбытия векселя из собственности организации (например, при реализации или передаче контрагенту в счет задолженности);
- день, когда вексель необходимо предъявить к погашению (конец срока обращения векселя);
- день, когда заканчивается период, в течение которого начисляются проценты (если он установлен в векселе и не совпадает с датой его погашения).
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 13.02.2012 № 03-03-06/1/82
О сроке обращения простого векселя с датой платежа "по предъявлении, но не ранее"
Вопрос
Организация 3 ноября 2009 года заключила с банком договор, в соответствии с которым, в обеспечение обязательства по возврату займа, получила от последнего простой вексель, сроком платежа "по предъявлении, но не ранее 4 мая 2010 года", и начислением на вексельную сумму процентов, со дня его составления.
Организация посчитала не целесообразным погашать вексель в момент истечения срока, установленного ч.1 ст.34 Положения о переводном и простом векселе , утвержденного Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 № 104/1341 "О введении в действие положения о переводном и простом векселе" , (далее Положение), а именно, 4 мая 2010 года, и устно согласовала с банком продление периода пользования денежными средствами на неопределенный срок. То есть, фактически, пользование заемными денежными средствами продолжалось по истечение одного года с момента начальной даты предъявления векселя к платежу.
21 декабря 2011 года Организация предъявила вексель к платежу. Однако, в момент предъявления векселя к оплате, при сверке по начисленным процентам за период обращения ценной бумаги выяснилось, что банк с момента истечения срока, установленного ч.1 ст.34 Положения , то есть с 4 мая 2011 года, проценты уже не начислял, в то время как Организация, в виду отсутствия спора о дате окончания начисления процентов, их признавала в учете за все время обращения векселя по 21.12.2011 включительно.
Правомерны ли, в данной ситуации, действия Организации?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о сроке обращения простого векселя с датой платежа "по предъявлении, но не ранее" и сообщает следующее.
На основании пункта 6 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
В соответствии со статьей 815 Гражданского кодекса Российской Федерации в случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе.
Согласно статье 1 Федерального закона от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" на территории Российской Федерации применяется Постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 07.08.37 № 104/1341 "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе" (далее - Положение).
Статьей 77 Положения установлено, что к простому векселю применяются, поскольку они не являются несовместимыми с природой этого документа, постановления, относящиеся к переводному векселю и касающиеся срока платежа (статьи 33-37 Положения) .
В соответствии со статьей 34 Положения переводный вексель сроком по предъявлении оплачивается при его предъявлении. Он должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления. Векселедатель может сократить этот срок или обусловить срок более продолжительный. Эти сроки могут быть сокращены индоссантами.
Векселедатель может установить, что переводный вексель сроком по предъявлении не может быть предъявлен к платежу ранее определенного срока. В таком случае срок для предъявления течет с этого срока.
Учитывая вышеизложенное, при начислении дохода в виде процента по векселям с оговоркой "по предъявлении, но не ранее" в качестве срока обращения для целей налогообложения прибыли организаций следует использовать предполагаемый срок обращения векселя, определяемый в соответствии с вексельным законодательством (365 (366) дней плюс срок от даты составления векселя до минимальной даты предъявления векселя к платежу).
Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин