Контакты
Главная / Франшиза магазинов

Рсв уточненный расчет. Особенности заполнения титульного листа в «уточненке»

Исправление РСВ-1 происходит с учетом правил, прописанных в Порядке заполнения (утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.14 № 2п). Но есть и особенности, которые знают только специалисты фонда.

Заполняйте формы, действующие в уточняемом периоде

Порядок исправления сведений зависит от того, за какой период компания допустила ошибку. Чтобы откорректировать сведения за первый квартал, надо заполнить раздел 6 с типом «Корректирующая». Его надо сдать в составе РСВ-1 по новой форме. Этот раздел полностью заменяет сведения исходной формы, поэтому в нем надо заполнить все данные, кроме подраздела 6.6. Сведения о корректировках надо отразить также в подразделе 2.5.2 и подразделе 6.6 раздела 6 с типом «Исходная» за текущий период. Сведения с разными типами («Исходная», «Корректирующая») надо формировать в отдельные пачки.

Если компания корректирует сведения за 2014 или 2013 год, то вместе с исходным разделом 6 надо сдать корректирующую или отменяющую форму СЗВ-6-4. За более ранние периоды — СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2. Эти сведения необходимо сопроводить описями АДВ-6-5 или АДВ-6-3.

Сдавайте исправление РСВ-1 с текущей отчетностью

Корректирующие и отменяющие сведения за предыдущие периоды (раздел 6 или формы СЗВ) можно сдать только вместе с исходными данными за текущий квартал (п. 33 Порядка № 2п). Например, если компания правит данные о сумме выплат, взносов или страховом стаже за первый квартал, то корректирующие или отменяющие сведения надо подать вместе с исходными данными за полугодие. Для этого надо заполнить раздел 6 с типом «Корректирующая» или «Отменяющая», а также подраздел 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» в исходном разделе 6.

Из этого правила есть одно исключение. Если сразу после компания нашла в ней ошибку, она может подать уточненку. Но только если с момента окончания отчетного периода не прошло двух месяцев. К примеру, исправить расчет за второе полугодие можно не позднее 31 августа. После этой даты все ошибки ПФР рекомендует уточнять в исходном расчете за следующий отчетный период (письмо ПФР от 25.06.14 № HII-30-26/7951).

Порядок, предложенный фондом, не следует из Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. В нем нет никаких ограничений на подачу уточненок. Тем более если не вовремя исправить ошибки, то возможен штраф 20 процентов от заниженных взносов по статье 47 закона № 212-ФЗ. А значит, если компания торопится исправить сведения за прошлые периоды, то можно не ждать начала следующей отчетной кампании. Если фонд не примет такие сведения, у компании будет доказательство, что она пыталась исправить ошибку.

Указывайте корректируемый период перед отчетным

В разделе 6 надо отразить два кода отчетного периода — для исходной формы и корректируемой. Код первого — это период, в котором компания сдает исправление РСВ-1. А второй — тот, за который компания сдала сведения с ошибкой и теперь хочет исправить. Поэтому код периода в корректирующем разделе 6 всегда должен быть более ранним, чем код в исходной форме.

Допустим, компания вместе с отчетностью за полугодие сдает раздел 6 с типом «Корректирующая» за первый квартал 2014 года. Тогда в подразделе 6.2 исходной формы надо поставить код отчетного периода 6, а в подразделе 6.3 корректирующей формы — код 3.

Для исправления ошибок за прошлые периоды используйте старые коды

При корректировке сведений за прошлые периоды в подразделе 6.3 надо заполнить код отчетного периода, за который компания исправляет данные. В 2014 году отчетные периоды обозначали цифрами 3 (первый квартал), 6 (полугодие), 9 (девять месяцев) и 0 (год), в 2013 году действовал другой тип кодировки — 1 (первый квартал), 2 (второй квартал), 3 (третий квартал) и 4 (четвертый квартал). Если компания исправляет старые ошибки, надо использовать коды прошлого периода.

Для каждой ошибки используйте свой тип корректировки

При сдаче уточненного РСВ-1 на титульном листе надо поставить в поле «Тип корректировки» код причины уточнения. Их три: 1 — при уточнении оплаченных взносов, 2 — при корректировке начисленных, 3 — при исправлении медицинских взносов и других показателей, не затрагивающих раздел 6. Если компания корректирует и начисленные и уплаченные взносы, в ПФР рекомендуют ставить тип корректировки 2. Тот же тип надо выбрать, если компания меняет в разделе 6 только стаж, а не взносы.

Взносы, начисленные до 2014 года, делите на две части

Если компания доначислила взносы за 2010-2013 годы, их надо разбить в подразделе 6.6 на страховую и накопительную части и показать в двух графах — 4 и 5. А взносы, доначисленные за 2014 и 2015 год, надо отразить только в графе 3. Ведь с этого года работодатели платят взносы по общим только на страховую часть.

Добрый день! При отправки корректирующего отчета в Пенсионный фонд в РСВ поставила тип корректировки 1, в связи с корректировкой количества застрахованных лиц. Пенсионный фонд не принял отчет из-за типа корректировки. Какой тип корректировки нужно указать в связи с корректировкой застрахованных лиц. Как оформить причина уточнения в РСВ-1, какая расшифровка?

Ответ

В поле «Тип корректировки» указывают код причины сдачи уточненного расчета: 1 - уточнение Расчета в части уплаты страховых взносов (в т. ч. по дополнительным тарифам); 2 - уточнение Расчета в связи с корректировкой сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в т. ч. по дополнительным тарифам); 3 - уточнение Расчета в связи с корректировкой сумм начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета о застрахованных лицах.

В Вашем случае правильнее будет указать тип корректировки -2, т.к. 1 тип указывается при уточнении Расчета в части уплаты страховых взносов.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

Номер корректировки

Любовь Котова ,

заместитель директора департамента

развития социального страхования Минтруда России

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Заполнение

Пункт 37 предыдущей редакции с 7 августа 2015 года считается пунктом 31 настоящей редакции, подпункты 37.1-37.4 предыдущей редакции с 7 августа 2015 года считаются соответственно подпунктами 31.1-31.4 настоящей редакции - .

В случае если плательщик страховых взносов не менял своего местонахождения и регистрационный номер у плательщика не менялся, то при заполнении реквизит "Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период" не заполняется.
(Абзац дополнительно включен с 7 августа 2015 года )

В случае перерегистрации плательщика страховых взносов при подаче корректирующего обязательным является заполнение реквизита "Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период".

С типом корректировки сведений "корректирующая" ("отменяющая") представляются вместе с "исходная" форма за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка;

31.3. поле "отменяющая" - сведения, подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

В случае перерегистрации страхователя при подаче отменяющей формы обязательным является заполнение поля "Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период".

Чтобы не нарушать требования законодательства, стоит своевременно представлять отчетность в ПФР. Если после того, как отчетность в фонд была сдана, и в ней были обнаружены ошибки, необходимо внести изменения и подать в ПФР уточненную отчетность. Давайте разберемся по порядку, как сдать корректировку в ПФР и какие ошибки стоит исправлять.

Уточненный отчет РСВ-1

Ежеквартально работодатели сдают отчет по взносам, которые были начислены и уплачены на обязательное пенсионное и медицинское страхование по форме РСВ-1. Представить уточненный расчет РСВ-1 нужно, если из-за обнаруженной в отчете ошибки были занижены суммы взносов, которые подлежат уплате, а также в том случае, когда необходимо внести уточнения в сведения персонифицированного учета. Если неточность, которая была обнаружена, повлияла на то, что взносы были переплачены, или никак не повлияла на сумму взносов, то подать уточненный расчет – это право, а не обязанность страхователя.

Как сделать корректировку в ПФР? В поле «Номер корректировки» титульного листа корректирующего расчета в ПФР нужно указать цифру, которая соответствует по порядку номеру уточнения за соответствующий отчетный период (следует начинать с «001»). В скорректированный расчет включаются не только данные, которые были исправлены, но и остальные данные расчета, включая те, которые были верны и не требовали исправления. Вместе с тем, с 2014 года действует более простой порядок внесения исправлений в отчет. Организация - страхователь может вносить корректирующие сведения в отчет за текущий период, в котором обнаружены ошибки, в строке 120 раздела 1 и разделе 4 формы РСВ-1 ПФР за текущий период. Упрощенный порядок внесения исправлений по ошибкам предыдущих периодов рекомендован плательщикам только тогда, когда истекут два месяца после окончания квартала, в котором допущена ошибка.

Внесение корректировок в форму СЗВ-М

Ежемесячно работодатели подают сведения по застрахованным лицам по форме СЗВ-М. Если в отчете были допущены ошибки, то в зависимости от того, какого рода ошибки работодатель допустил в первоначальном отчете, нужно подать еще один отчет с кодом типа формы «доп» - дополняющая или «отмн» - отменяющая. Корректировка в ПФР потребуется, если работодатель забыл указать работника в отчете или неверно указал данные работника. Необходимо будет сдать дополняющую форму (в п. 3 «доп»). Если же наоборот, работник был по ошибке включен в отчет, то в ПФР необходимо сдать отменяющую форму (в п. 3 «отмн»).

Если вы получили из ПФР протокол с кодами ошибки 10 и 20 – не пугайтесь: это значит, что в отчете выявлены не критические нарушения и отчет принят. Корректировку в ПФР подавать в этом случае не нужно. Если в протоколе указаны коды ошибки 30 или 40 – это значит, что отчет принят частично, необходимо подать дополняющую форму отчета. Код ошибки 50 значит, что в отчете допущены критические ошибки и отчет не принят.

Исправление ошибок в отчете РСВ-2

Несмотря на то, что самозанятое население (ИП без работников, нотариусы и т.д.) освобождены от подачи отчетности в ПФР, главы фермерских хозяйств ежегодно сдают расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-2. В отчете РСВ-2 для исправления неточностей существует целый раздел, в котором отражается перерасчет взносов. Его стоит заполнять в следующих случаях:

  1. ПФР обнаружил ошибки и доначислил взносы за прошлые годы;
  2. Глава хозяйства сам обнаружил допущенные ошибки, которые привели к занижению взносов за прошлые годы, или корректировал данные для начисления взносов.

На титульном листе РСВ-2 в поле «Номер уточнения» укажите цифру, которая соответствует по порядку номеру уточнения – 001, 002 и т. д. Если расчет первичный, то в поле необходимо указать код 000.

В некоторых случаях просят предоставить в ПФР объяснительное письмо по корректировке. Главная задача данного письма – сообщить проверяющим причины подачи скорректированной отчетности. Данный документ не является обязательным, поэтому сдавать его или нет, вы решаете самостоятельно. Письмо не имеет утвержденной формы и составляется в свободной форме. В нем стоит указать реквизиты компании, контактные данные, по которым ПФР сможет оперативно связаться с компанией, и в свободной форме изложить причины, почему вы подаете корректирующий отчет. Письмо необходимо подписать руководителю компании, а также заверить печатью.

В налоговые органы. К тому же упущенные данные могут вскрыться уже после отправки документа. Для таких случаев ФНС предусмотрен порядок предоставления корректирующих отчетов, который распространяется и на .

О том, как правильно подать корректировку по страховым взносам, читайте далее.

Когда необходимо подать корректировочный отчет

С информацией о необходимости корректировок мы сталкиваемся сразу же, как только начинаем изучать «Порядок составления РСВ» (приложение №2 к приказу ФНС от № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 года). В п.1.2 прописано, что корректировочный документ подается в случае обнаружения ошибок, либо неполного отражения информации в отчете. При этом происходит это в порядке, утвержденном ст. 81 НК РФ.

В вышеупомянутой статье акцент делается на то, привело ли наличие ошибок к занижению суммы начисленных взносов. Если занижение имеет место, корректировочный РСВ-1 необходимо сдать в обязательном порядке.

Если не сделать этого по своей инициативе, от налоговых органов придет уведомление с советующим предписанием. При отсутствии занижения начисленной суммы взносов из-за обнаруженной ошибки, ее исправление остается на усмотрение плательщика.

К самым распространенным видам ошибок относят:

  1. Неточности в персональных сведениях о застрахованных сотрудниках (чаще всего в СНИЛС или паспортных данных).
  2. Неполный перечень застрахованных лиц в разделе №3. Обычно забывают сотрудниц в декретном отпуске.
  3. Ошибки в реквизитах организации на титульном листе.
  4. Несоответствие общей суммы начислений суммам страховых взносов по каждому застрахованному работнику.

Какого рода ошибка не была бы обнаружена, исправить ее следует в кратчайшие сроки, чтобы избежать начисления штрафных санкций.

Корректировка отчетов в ПФР описана в данном видео:

Куда и в какие сроки сдается корректировка РСВ-1

Корректировочный РСВ-1 подается в тот же налоговый орган, что и первичный отчет. Определяется он в зависимости от организационной формы плательщика:

  • по месту нахождения фирмы для ;
  • по месту жительства для .

Первичный расчет необходимо направить в ИФНС в течение месяца (до 30 числа), который наступает за отчетным периодом. Если недочеты вскрылись до этой даты, и вы успели подать корректировочный документ в срок, РСВ-1 будет считаться сданным именно в день предоставления исправлений. При этом по некоторым видам ошибок предусмотрен ограниченный срок на внесение исправлений.

Согласно п.7 ст.431 НК РФ, при предоставлении неточных данных застрахованных лиц, либо при несоответствии общей суммы начисленных взносов на ОПС начислениям по каждому сотруднику, на подачу исправленного варианта отводится срок 5 дней. Отсчитываться он начинает с момента отправки уведомления, которое для сданных в электронном виде отчетов направляется в течение суток с момента получения отчетности, а при бумажном варианте в течение 10 дней. В этом проявляется неудобство сдачи РСВ-1 на бумажном носителе, так как возникает большая вероятность вовремя не получить уведомление о необходимости внесения исправлений, и тем самым незаслуженно получить штраф.

Если допустимый срок сдачи РСВ-1 упущен, удастся только в следующих случаях:

  1. Корректировочный отчет был сдан до того, как налоговые органы обнаружили ошибку и проинформировали об этом плательщика.
  2. По результатам выездной проверки ошибки не были обнаружены.

Таким образом, плательщик сам заинтересован в совершении исправлений и погашении недоплаченной суммы, так как при обнаружении недоимки сотрудниками ФНС, ему придется столкнуться с куда большими финансовыми потерями.

Штрафные санкции за непредоставление

Если в первичном РСВ-1 были обнаружены ошибки, отчет не будет считаться сданным, пока по нему не подадут корректировку. Поэтому за несвоевременную сдачу корректировочного РСВ-1 предусмотрена такая же ответственность, что и в целом за непредоставление отчетности в налоговые органы. Устанавливается она ст.119 НК РФ.

Согласно вышеуказанной статье, за отсутствие корректировки начисляется штраф в размере 5% от задолженности. Применяется это правило с определенными ограничениями:

  • начисленная сумма не может быть менее 1000 рублей;
  • штраф не может превысить 30% от суммы задолженности.

Своевременное предоставление корректировочного РСВ-1 поможет избежать штрафов, но не освобождает от уплаты пени. Сумму начисленных пени за весь период просрочки необходимо уплатить вместе с суммой недоплаты по страховым взносам. Если проигнорировать этот момент, придется уже столкнуться со штрафом за неуплату страховых взносов в размере 20% от задолженности (ст. 122 НК РФ).

Как сдать корректировку РСВ-1, расскажет специалист в видео ниже:

Заполнение отчета

Для идентификации корректировочного РСВ-1 предусмотрена строка «номер корректировки», которая располагается на титульном листе и в разделе №3. При подаче первичного отчета в ней проставляется «0», но при корректировке цифра в этой строке должна соответствовать порядковому номеру попытки сдать отчетность. Например, при первом внесении исправлений в документ по вышеуказанной строке ставится «1», и т.д.

В п. 1.2 «Порядка составления РСВ-1» прописаны правила включения разделов в корректировочный отчет. Если ошибка была допущена в персональных данных работников, то в корректировочном РСВ-1 указываются сведения только по тому лицу, по которому были внесены исправления. Но это правило не распространяется на остальные разделы и приложения, которые необходимо дублировать в каждом корректировочном отчете.

С января 2017 года страховые взносы контролирует ФНС, но уточненные данные за более ранние периоды необходимо по-прежнему предоставлять в территориальное отделение ПФР. При этом используется именно тот бланк отчета, который действовал в требующем корректировки периоде.

Пример заполнения

И это привело к занижению суммы взносов к уплате. Положения о внесении изменений в расчет содержит статья 17 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и Порядок заполнения расчета РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). О том, как сделать корректировку РСВ-1, всегда ли нужно сдавать «уточненку» и какие нюансы учесть при сдаче корректирующих и отменяющих сведений персучета - расскажем в нашей статье.

Корректировка РСВ-1: когда подавать

Исправляя ошибки в расчете РСВ-1, можно использовать один из двух способов:

  • заполнить и сдать уточненный расчет за период, в котором допущена ошибка,
  • не сдавая «уточненку», учесть прошлые ошибки в текущем отчете РСВ-1.

В какие сроки нужно подавать «уточненку»? ПФР в своем письме от 25.06.2014 № НП-30-26/7951 рекомендовал сдавать уточненные расчеты не позднее 1 числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом. Например, уточненный РСВ-1 после 3 квартала можно сдать не позже 1 декабря. Тем, кто не успел исправиться в этот срок, корректировку РСВ-1 нужно делать в текущем отчете, в нашем примере – в годовом . Хотя, если следовать п. 5.1 Порядка заполнения расчета РСВ-1, сдать «уточненку» можно до наступления срока сдачи расчета за следующий расчетный период, то есть до 1 дня следующего квартала. В нашем случае этот срок продлился бы до 1 января.

Когда ошибка обнаружена до наступления следующего отчетного периода:

  • если это привело к занижению взносов к уплате , то следует сдать уточненный расчет РСВ-1, в котором должен присутствовать исправленный раздел 6 с персонифицированными сведениями. При заполнении «уточненки» все разделы заполняются полностью заново, но уже с верными показателями.
  • если занижения взносов не произошло , то сделать корректировку нужно в расчете РСВ-1 за текущий отчетный период, а «уточненку» при этом подавать не надо.

Как заполнить уточненный расчет РСВ-1

Допустим, в сданном отчете РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года была обнаружена ошибка – занижение начисленных взносов по одному сотруднику. Прежде, чем закончится 2016 год, нужно подать уточненный расчет, в котором:

  • в подразделе 6.3 укажем тип корректировки в РСВ-1 «исходная», проставив в ячейке знак «Х», при этом отчетный период и год заполнять не надо;
  • в подразделе 6.4 исправим суммы выплат и базу для начисления;
  • в подразделе 6.5 укажем правильную сумму начислений;
  • в подраздел 6.6 переносятся данные из первичного расчета, если они там присутствовали;
  • в подразделе 6.7, если нужно, исправляются выплаты, на которые начисляются взносы по доптарифам;
  • в подразделе 6.8 при необходимости исправляются данные о стаже работника.

Если ошибки допущены по нескольким работникам, то исправленные разделы 6 заполняются по каждому из них. Остальные сведения по сотрудникам, где ошибок не выявлено, тоже нужно заново внести в уточненный расчет. При этом может измениться количество пачек со сведениями персучета, что следует указать в разделе 2.5.1.

На титульном листе пишем порядковый номер уточнения - «001», «002» и т.д. Еще следует указать код причины уточнения в РСВ-1, расшифровка которых дана в пп. 5.1 п.5 Порядка заполнения расчета:

  • код 1 – уточнение в части уплаты пенсионных взносов;
  • код 2 – изменение начисленных пенсионных взносов;
  • код 3 –уточнение в части взносов на ОМС.

Как заполнить корректирующую РСВ-1, если срок сдачи за следующий расчетный период уже наступил

Если ошибка в РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года будет обнаружена, например, в январе 2017 года, то исправленные сведения раздела 6 включаются в расчет РСВ-1 за 2016 год:

  • в подразделе 6.3 код корректировки в РСВ-1 обозначим как «корректирующая», при этом укажем отчетный период и год, за который вносится исправление;
  • подразделы 6.4 – 6.7 корректируются по аналогии с уточненным расчетом;
  • в подразделе 6.8 обязательно надо заполнить сведения о периоде работы, т.к. эти сведения заменят ранее указанные в первичном отчете.

В текущий расчет РСВ-1, таким образом, будут включены «исходные» сведения за отчетный период по всем сотрудникам, а также «корректирующие» разделы 6, заполненные только по тем работникам, по которым исправляются данные прошлого периода.

«Отменяющая» корректировка РСВ-1 раздел 6

Корректировка «отменяющая» указывается в подразделе 6.3, если представленные ранее сведения персучета необходимо полностью убрать, то есть отменить. Например, ошибочно работнику, уже уволенному, была начислена зарплата и взносы.

По таким сотрудникам заполняются только подразделы 6.1 – 6.3, а в подразделе 6.4 нужно указать лишь код категории застрахованного лица . Остальные подразделы раздела 6 останутся незаполненными.

Обратите внимание, что сдавать корректирующий РСВ-1 нужно также, как и первичный расчет: при численности застрахованных лиц от 25 человек и более - только электронно, если численность меньше, то можно сдать расчет электронно, или на бумаге.