Штрафы для ип за нарушение. В этом случае необходимо

Индивидуальный предприниматель – сам себе начальник. Для наемных работников, мечтающих начать собственный бизнес, это большой плюс. Но позже оказывается, что контроль за предпринимательской деятельностью ведется, причем, на разных уровнях. За что выписывают штрафы ИП и как их избежать?

Ответственность ИП

Если говорить о разного рода административных санкциях, то к предпринимателям государство относится лояльнее, чем к . Штрафы ИП по Кодексу об административных правонарушениях в несколько раз ниже, чем для организаций.

Известно, что государство уже не первый год стремится снизить административное давление на малый бизнес. Однако запрет на плановые проверки распространяется только на неналоговые органы. Проверки со стороны ФНС и фондов ничем не ограничены.

В основном же, судя по полноте сбора налогов и взносов, ИП соблюдают основные правила ведения бизнеса. А чтобы делать это было легче, обращаем ваше внимание на основные нарушения, за которые вас могут оштрафовать.

Штрафы ИП: какими бывают и сколько стоят

Отчетность не сдается или сдается с опозданием

Как правило, работающие ИП знают о сроках своей отчетности и сдают ее своевременно. Но вот те, кто зарегистрировался, а деятельность не ведут, иногда считают, что отчитываться им не за что.

Это не так. В этом случае, а также при совмещении налоговых режимов, декларации надо обязательно сдавать, даже нулевые.

• Штраф за несданную налоговую отчетность составляет минимум 1 000 рублей . Кроме того, за просрочку с декларацией ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя.
• Если у ИП есть работники, то отчитываться ему придется гораздо чаще – по итогам года, квартала и даже месяца. Штрафы зависят от вида отчетности, например, по ежемесячному отчету СЗВ-М за каждого работника взыскивают по 500 рублей .
• Самая дорогая, и при этом самая запутанная, отчетность – у Росстата. Статистика может оштрафовать по статье 13.19 КоАП РФ на сумму от 10 000 до 20 000 рублей за первое нарушение и на сумму от 30 000 до 50 000 рублей за повторное.

Не оформляется путевой лист

• Штраф за отсутствие путевого листа для ИП установлен статьей 12.3 КоАП РФ и составляет 500 рублей . Казалось бы, немного…
• Но дело в том, что автоинспектор может сослаться на другую статью кодекса — 12.31.1. Она предусматривает, что за нарушение Правил перевозок пассажиров и грузов (в соответствии с которыми путевой лист обязателен) предприниматель привлекается к ответственности, как юридическое лицо. По этой статье штраф за отсутствие путевого листа для ИП составит уже от 20 000 до 100 000 рублей .

Нарушены правила уплаты налогов и взносов

По взносам ИП за себя ситуация несколько другая. В письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912 Минфин, руководствуясь Постановлением Пленума ВАС, считает, что если взносы были рассчитаны верно и указаны в отчетности, то за просрочку штрафовать нельзя. В этом случае начисляются только пени.

Не ведется налоговый учет

Из-за того, что КУДиР не сдаются в налоговую инспекцию, не все предприниматели их ведут. Однако при налоговой проверке деятельности ИП этот факт может обнаружиться, и тогда предпринимателя могут оштрафовать за отсутствие налогового учета.

• Штраф за отсутствие КУДиР от 10 000 до 30 000 рублей .
• Если из-за неверного учета был занижен налог к уплате, то штраф возрастет до 40 000 рублей .

Не применяется кассовый аппарат

Например, льгот лишили тех, кто работал на системах ЕНВД и ПСН, а также тех, кто оказывает услуги населению. Выдавать кассовый чек теперь надо при онлайн-оплате и даже в случае, когда оплата от покупателя-физлица поступает через банк на расчетный счет продавца.

Кратко напомним даты отсрочки в применении касс для разных категорий ИП:

• Ведущие торговлю или оказывающие услуги общепита на ПСН и ЕНВД с привлечением персонала – с 1 июля 2018 года;
• Принимающие онлайн-оплату или оплату от физлица на расчетный счет — с 1 июля 2018 года;
• Самостоятельно занимающиеся торговлей или общепитом на ПСН и ЕНВД – с 1 июля 2019 года;
• Оказывающие услуги населению на всех системах налогообложения – с 1 июля 2019 года.

Штрафы ИП за работу без кассового аппарата предусмотрены статьей 14.5 КоАП РФ. В 2018 году за это нарушение взыскивается от ¼ до ½ от суммы реализации, но не меньше 10 000 рублей. Если ККТ применяется, но касса не соответствует требованиям закона, то санкция будет мягче – предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей .

Работники не оформляются в соответствии с ТК РФ

Но чаще всего работник выполняет трудовые обязанности под контролем работодателя, поэтому заключать надо именно трудовой договор.

По статье 5.27 ТК РФ неоформление работника – это:

• Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора;
• Заключение гражданско-правового договора при наличии фактических трудовых отношений.

В первый раз административное наказание для работодателя-ИП составит от 5 000 до 10 000 рублей , а при повторном нарушении — от 30 000 до 40 000 рублей .

Кроме того, будут начислены или пересчитаны страховые взносы за работников, которые работодатель должен выплачивать за свой счет. Если не исполнялась обязанность налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ с зарплаты или вознаграждения, то это еще 20% от не перечисленной вовремя суммы .

Не получена лицензия на лицензионные виды деятельности

• Работа без лицензии, если она нужна, штрафуется по статье 14.1 КоАП РФ. Для физлиц это от 4 000 до 5 000 рублей , дополнительно допускается также конфискация сырья, продукции, орудий производства.
• Если же обнаружен факт продажи крепкого алкоголя, на что лицензию ИП вообще не выдают, то штраф будет намного выше. В соответствии со статьей 14.17.1 КоАП РФ это сумма от 100 000 до 200 000 рублей плюс конфискация всей алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Предпринимательская деятельность не зарегистрирована в ИФНС

Таких нелегальных продавцов и исполнителей действительно много, по разным оценкам, от 5 до 15 миллионов человек. Административного ресурса ФНС не хватает на выявление всех случаев нелегальной предпринимательской деятельности, особенно в сети Интернет.

Пока что попытки вывести этих граждан из тени нельзя назвать успешными, но не стоит рассчитывать на то, что государство оставит их в покое. Одна из последних инициатив – позволить исполнителям и продавцам без работников платить минимальный налог всего в 3%.

Сейчас штраф за по статье 14.1 КоАП РФ составляет от 500 до 2 000 рублей . Если будет доказана сумма полученного дохода, то может быть применена и статья 122 НК РФ, по которой штраф составит от 20% до 40% недоимки. В некоторых случаях нелегальное предпринимательство подпадает и под уголовное преследование.

Но дело не только в штрафах. Если вы торгуете или оказывает услуги без регистрации ИП, то ваши клиенты и покупатели не защищены законом о защите прав потребителей. Вы не можете выдать им кассовый чек или гарантийный документ. Соответственно, если у потребителя есть выбор, он предпочтет обратиться к зарегистрированному предпринимателю или ООО.

Коммерческие структуры и государственные организации тоже предпочитают закупать товары и заказывать услуги у зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности. То есть, без регистрации вас просто вытеснят с рынка легальные бизнесмены.

Это всё, что вам нужно знать о штрафах ИП, чтобы не выложить кругленькую сумму за нарушения законодательства. Подпишитесь на нашу рассылку — так Вы не пропустите ни одной новой статьи:

Ведение коммерческой деятельности ИП контролируется ИФНС. Нарушение налогового законодательства влечет наложение штрафных санкций.

Порядок применения к ИП налоговых санкций

Законность ведения деятельности устанавливается при регистрации ИП. Ведение коммерческой деятельности без официального оформления закрещено законодательством.

Признаками ведения предпринимательской деятельности служат:

• Изготовление, использование, реализация имущества, материальных ценностей с целью извлечения прибыли.
• Проведение сделок с оформлением договоров.
• Ведение учета операций по сделкам.

Ведение деятельности без государственной регистрации влечет наказание по Административному Кодексу РФ. Деяния имеют последствия для лица в виде наложения штрафа до 2 тысяч рублей. Минимальная величина санкций – 500 рублей, но практически всегда взимается максимальная сумма.

Нарушение сроков прохождения регистрации (ст. 116 НК РФ) влечет получение штрафа от Инспекции ФНС. Сумма составляет 10 тысяч рублей при отсутствии дохода. Если в неоформленном периоде была получена выручка, сумма санкций возрастает до 10% от ее величины и взимается в размере не менее 40 тысяч рублей.

Ведение деятельности ИП без оформления лицензии по видам, которые требуют лицензирования, также влечет наказание по КоАП. Если по результатам деятельности нанесен ущерб государству или лицам, санкции могут достичь размера в 300 тысяч рублей. По результатам определения ущерба лицо может привлекаться к уголовной ответственности.

Важно! Предотвратить наложение штрафов в ходе ведения коммерческой деятельности ИП возможно при соблюдении законодательства. Для предупреждения получения санкций требуется изучать положения законов и актов или обратиться к специалистам налогового и бухгалтерского учета.

Санкции за нарушение правил учета

В процессе ведения деятельности ИП должен вести учет активов, доходов и расходов. На основании данных учета определяется величина налогов, указанных в декларации и вносимых в бюджет. В НК РФ (ст. 120) предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета за отсутствие:

• Форм первичного учета, подтверждающих произведенные расходы и учетные данные.
• Фиксации операций и наличия регистров учета.
• Регулярное неведение или неверное отражение на счетах учета хозяйственных операций, движения материальных ценностей, денежных средств и иных активов.

Сумма санкции установлена в размере 10 или 30 тысяч рублей при выявлении нарушения в течение нескольких периодов. Минимальный размер предусмотрен для ИП, которые заплатили полную сумму налогов. Если при нарушении выявлено занижение базы при расчете налогов санкции налагаются в виде 20% суммы неуплаты с минимальным размером взыскания 40 тысяч рублей.

Для каждой из систем установлен свой порядок ведения учета и документооборота. Наиболее минимальным учетом обладает ЕНВД, при котором ИП ведет только учет физического показателя. Отсутствие учета дохода, имущества, активов при ЕНВД не влечет наложения штрафа от ИФНС. Требования к учету при ЕНВД проще патента, при покупке которого требуется учитывать доходы для предотвращения превышения.

Несвоевременная подача отчетности

По результатам полученного дохода или при налогообложении с фиксированной суммой платежа ИП должен подавать декларации.

Отчетность представляется:

• В срок, установленный для каждой формы декларации отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок 20 числа месяца, следующего после окончания квартала.
• На бланках, принятых для отчетного периода. Если ИП подает декларации неустановленного образца, отчетность не считается представленной.

Узнавать, какие формы актуальны в отчетном периоде, можно на официальном сайте ИФНС или у налоговых консультантов. При сдаче отчетности на неактуальном бланке инспектор имеет право не принять документ. Что делать, если сдача отчетности производится в последний день представления и отсутствует время на переделку? Декларацию необходимо отправить почтой и следом подать правильный документ.

Если ИП не ведет деятельность, необходимо представлять «нулевые» декларации, в которых отсутствуют данные. Отчетность с отсутствием данных ИП представляют при отсутствии движения материальных ценностей, поступления выручки и иных показателей, характеризующих активность. За неподачу в срок деклараций с отсутствием данных налагается штраф в размере 1 тысячи рублей.

В случаях, если возникает ситуация с непредставлением отчетности, по которой начислена сумма к уплате, штраф взимается от начисленного налога. Величина санкций составляет 5% от суммы налогового обязательства, но не более 30%.

Компании, имеющие численность выше определенного лимита, должны представлять декларации в электронном виде. За нарушение порядка подачи отчетности налагается штраф в размере 200 рублей.

Частный случай отчетности ИП

Особое место среди деклараций занимает отчетность по ЕНВД. Система применяется при ведении отдельных направлений деятельности. Если предприниматель перешел на ЕНВД, но не ведет деятельность, нулевая отчетность не представляется. В основе налогообложения лежат данные физического показателя. Налог взимается только в периоде применения ЕНВД и не зависит от выручки.

Отчетность по ЕНВД представляется со дня постановки на учет и по дату подачи уведомления о прекращении его применения. Если налогоплательщик не подает декларацию при фактическом прекращении деятельности, но до подачи уведомления, на ИП будет наложен штраф.

Несвоевременная уплата налога

Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах. Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.

При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.

Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.

В этом случае необходимо:

• Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
• Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.

Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.

Санкции фондов в отношении ИП

Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.

Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:

• При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
• При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
• Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
• При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.

Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.

Важно! Применить санкции органы контроля могут только в течение 3 лет с периода нарушения. На более ранний распространяется срок исковой давности.

Что делать, если штраф присужден? ИП должен уплатить сумму в бюджет в срок, указанный в решении или требовании органов контроля. Оплата санкций отличается от перечисления налогов. Сумма должна быть внесена с учетом КБК платежа. В платежном поручении необходимо указать документ и его дату, на основании которого вносится штраф.

Любой налогоплательщик, не уплативший в срок налоги, может быть привлечен к налоговой ответственности, в том числе индивидуальный предприниматель. Основное наказание за неуплату налогов ИП, как и любым другим налогоплательщиком, – денежное взыскание, т. е. штраф (п. 2 ст. 114 НК РФ).

По общему правилу штраф за неуплату налогов ИП из-за занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога составляет (п. 1,3 ст. 122 НК РФ):

• 20% от неуплаченной суммы налога, если правонарушение было совершено без умысла;
• 40% от неуплаченной суммы налога при умышленном совершении правонарушения.

Это общая норма НК РФ, применяемая в отношении всех неуплаченных в срок налогов предпринимателя, которые он должен платить как налогоплательщик в соответствии с его режимом налогообложения.

Неуплата налогов ИП – налоговым агентом

Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от 20.01.2017 N БС-4-11/864).

Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем .

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

В определенных случаях за неуплату налогов ИП может быть привлечен к уголовной ответственности. Но в уклонении от уплаты налогов в соответствии с УК РФ предприниматель может быть обвинен только при их неуплате (ст. 198 УК РФ).

Обстоятельства, смягчающие ответственность ИП

При наличии , штраф за совершение налогового правонарушения в значительной мере может быть снижен. Поскольку при делении всех налогоплательщиков на физических лиц и юридических ИП попадают в первую категорию, то они могут заявлять в числе таких обстоятельств факты, которые никак не доступны организациям. К примеру, такие обстоятельства, как.