Налоговые ставки для ип в
Система налогообложения индивидуальных предпринимателей в 2015 году в России претерпевает изменения постоянно – как правило, в самом начале года и в его конце. Корректировки вносятся с целью оптимизации деятельности предпринимателей и соответствия с новыми принятыми законами. Во избежание штрафов рекомендуется регулярно следить за обновлениями и придерживаться их – даже неосознанное несоблюдение новых порядков не избавляет от ответственности.
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения действует для всех ИП, которые после регистрации не приобрели патент или не перешли на упрощенную систему. Предприниматель ежегодно обязан оплатить:- НДФЛ;
- налог на имущество физических лиц.
Как и ранее, по каждому налогу предприниматель должен составить отчетность и подавать ее в налоговую службу не позднее 20-го числа следующего за окончанием налогового периода месяца.
Упрощенная система налогообложения
Благодаря упрощенной системе налогообложения можно существенно снизить размер ежегодных налоговых выплат и упростить оформление отчетности, не прибегая дополнительно к услугам бухгалтера. Платить в этом случае НДФЛ и НДС предприниматель не должен, лишь определенный процент от реальных доходов – единый налог. В 2015 году в УСН были внесены такие изменения:- установлены новые коэффициенты-дефляторы для пользования упрощенной системой в 2015 году и перехода на специальный режим с 2016 года;
- декларации НДФЛ и НДС будут оформляться по новой форме. Срок их подачи – не позднее 30 апреля текущего года;
- если ИП ведет торговую деятельность, оптовую или розничную через торговые точки, для которых региональными властями установлен торговый сбор, он обязан его уплатить, но при этом общий размер УСН для него уменьшается на сумму выплаченного сбора;
- на всю недвижимость, которая определяется как кадастровая и является собственностью ИП, он обязан платить налог на имущество физических лиц. К таким объектам могут относиться магазины, точки общественного питания, клубы, офисные здания и т.д.
- ОКАТО с этого года обязательно заменять на ОКМТО;
- вместо трех страниц теперь к заполнению предлагаются шесть страниц декларации;
- появился отдельный лист для декларирования благотворительных поступлений, целевого финансирования. Заполняется он, только поступления имели место;
- все доходы, расходы, взносы по страховым полисам, понесенные убытки в этом году нужно вносить в декларацию не сразу за весь год, а поквартально;
- объекты «доходы минус расходы» и объекты «доходы» размещаются также на отдельных листах.
Заполняется только одна декларация по УСН один раз в год.
Как перейти на упрощенную схему налогообложения (УСН)
Самое главное в данной процедуре – вовремя подать заявление. Для того чтобы пользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2015 году, следовало подать заявку до 31 декабря минувшего 2014 года. Исключение делается только для новых ИП, которые были зарегистрированы уже в 2015 году. В этом случае заявление можно подать не позднее 30 календарных дней с момента регистрации, но на практике его подают почти всегда одновременно с регистрацией.Заявление оформляется по специальной форме 26.2-1. Индивидуальный Предприниматель может выбирать один из двух режимов выплат:
- 6% от дохода с предпринимательской деятельности;
- от 5 до 15% от доходов после вычета расходов.
Патентная система налогообложения
Здесь тоже произошли свои изменения и внеслись дополнения. В частности это:- Регионы теперь имеют право самостоятельно устанавливать для отдельно взятых районов, городов и населенных пунктов размер возможного годового дохода;
- Установлен новый коэффициент-дефлятор;
- Размер потенциально возможного дохода за год был изменен также для некоторых субъектов Российской Федерации;
- Заявление на получение патента в 2015 году следует заполнять по новой форме;
- Изменены также сроки оплаты патента;
- Если ИП обладают правом собственности на объекты недвижимости, стоимость которых определена как кадастровая, налог на них будет платиться как на имущество физических лиц.
Отношения государства и малого бизнеса всегда напоминали «прятки». Кто-то ищет, а кто-то прячет, в условиях не стабильности игра приобретает дополнительный драйв и энергию. Все-таки как не крути, нефть дешевеет, налогов становится меньше, а «резать» бюджет всегда очень тяжело. Как следствие возрастает вероятность применение новых инструментов по увеличению поступления. Говоря про инструментарий можно ожидать как появление кардинально новых, так и корректировку (читай ужесточение) уже работающих механизмов налогообложения и малый бизнес может в этом контексте оказаться «впереди планеты всей». Ярким примером такой политики может служить так называемый муниципальный сбор чуть не введенный в своей самой извращенной форме. От глобальных тенденций перейдем к самим изменения в налогообложении предпринимателей на 2015 год.
Торговый сбор – быть или не быть?
Самым страшным нововведением налоговой сферы 2015 года с точки зрения малого бизнеса могло стать введение муниципального (в окончательной редакции торгового) сбора, который де-факто мог прекратить существование мелких предпринимателей как класса.
Сбор вводился с целью наполнения местных бюджетов и давал права региональным властям устанавливать ставки самостоятельно, конечно в определенных рамках. Причем местные власти могли или установить ее нулевую или наоборот повысить в десять раз. Такой подход с исторически сложившейся «разумностью» отдельных регионов по большому счету способствовал сворачиванию среднего и малого бизнеса вообще. Согласитесь, что небольшой магазинчик просто физически не сможет платить налогов в сумме 500-600 тысяч ежемесячно, в отдельных местах даже такой выручки не получается.
Правда под мощной информационной компанией ситуация немного «разрулилась», ставки уменьшили, как собственно и сферу распространения (изначально под него попадали 22 вида деятельности), а также значительно сузили сферу распространения, более подробно о новой редакции закона о муниципальном .
Нельзя сказать что ситуация урегулирована окончательно, по факту в любой моменту в действующий закон можно внести небольшие правки. С точки зрения торгового сбора, налоги в 2015 год для большинства ИП не изменяются, но расслабляться пока рано.
Работа или каникул для мелких предпринимателей?
Бурно обсуждается тема введения налоговых каникул для мелкого и среднего бизнеса. Соответствующий закон находится на рассмотрении, плюс Президент в своем послании тоже об этом говори, так что есть шанс, что его таки примут. Правда уже сейчас инициатива вызывает массу вопросов, в частности речь идет о возможности разделения на категорию «добропорядочных» и «потенциально рискованных», соответственно первых не проверяем, а со вторыми работает по полной. Как и кто будет делить, и самое главное каков будет механизм пока не понятно, что с большой долей вероятности приведет к созданию не эффективных механизмов.
Еще одним новым в налогах на 2015 год может быть введение налоговых каникул для отдельных категорий ИП, речь идет о:
- — вновь зарегистрированных ИП;
- — индивидуальный предприниматель после регистрации должен или патент;
- — вид деятельности вновь созданного ИП должно быть производство, наука или сфера социального обслуживания;
- — освобождаться предприниматели будут только от уплаты налогов, взносы платить придется в полном объеме.
Увеличение налоговой нагрузки на бизнес, работающий в рамках специальных режимов.
Речь идет как о реальных изменения налогов в 2014 году, ранее мы уже писали о введении налога на имущество для юридических лиц работающих в рамках ЕНВД и УСН, . Так и о прогнозных.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России четко высказал свою позицию о недопустимости сохранения практики льгот для ИП работающих на специальных режимах налогообложения в части уплаты налога на имущества. Так что с большой долей вероятности можно говорить о том, что налоги в 2015 году для индивидуальных предпринимателей подымут путем отмены данной льготы.
Так что стоит уже сейчас по немного готовиться к уплате налога на имущество и предпринимателям на ЕНВД, УСН в 2015 году.
Новая отчетность по УСН в 2015 году
12 ноября 2014 года прошла регистрацию новая декларация по УСН, утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ . С моей точки зрения новшества пошли на пользу и теперь она выглядит более «стройно» и главное учтены недоработки старой декларации, .
Изменения по внебюджетным фондам
С нового года сроки отчетности по страховым платежам немного увеличатся, теперь отчет в ФСС можно подать в бумажном виде до 20 числа (следующего за отчетным), а в электронном до 25. Правда, для ПФР для бумажных отчетов сроки остались прежними.
Новые коэффициенты-дефляторы на 2015 год
Коэффициенты-дефляторы на 2015 год составят:
для ПСН - 1,147 (сейчас 1,067);
для УСН - 1,147, как следствие лимит доходов для возможности упрощенки составит в 2015 году 68,82 млн. рублей.
Стоит помнить, что по состоянию на 11.12.2014 года есть только проект приказа, .
На этом основные новости в налогах на 2015 год для индивидуальных предпринимателей заканчиваются, не забывайте подписываться и получать все новости первыми, а также задавайте вопросы.
Налоговые каникулы для ИП
Многие слышали о планах ввести налоговые каникулы для ИП с 2015 года. Для интересующихся, сообщаем, что законопроект о введении так называемых «каникул» одобрен Правительством РФ и внесен для обсуждения в Государственную Думу России и благополучно принят с 2015 года .Были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, в главу 26.2 "Упрощенная система налогообложения". Статья 346.20 "Налоговые ставки" дополнена пунктом 4, разрешающим Субъектам РФ вводить ставку налога в 0% (ноль процентов). Аналогичная норма внесена в статью 346.50 "Налоговая ставка" главы 26.5 "Патентная система налогообложения"
Однако не стоит обольщаться, большинства предпринимателей этот закон не коснется. Не первое, но самое главное ограничение касается сфер деятельности ИП при которых планируется освобождение от налогового бремени. Это будут НАУЧНАЯ, СОЦИАЛЬНАЯ и ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ деятельность, но не все виды подпадающие под эти определения, а по решению законодателей Субъектов РФ в соответствии с конкретными кодами ОКВЭД . А это уже второе ограничение. Другие условия для применения ставки налога в 0 (ноль) процентов – надо быть впервые зарегистрированным предпринимателем и перейти на Патентную или Упрощенную систему налогообложения. Доля доходов по реализации товаров (работ или услуг), освобожденных от налогообложения должна быть более 70% от общего дохода предпринимателя.
Налоговые каникулы могут действовать 2 года в период с 2015 по 2020 годы.
Из вышесказанного следует, что закон имеет узкую, а не массовую направленность и воспользоваться льготой смогут действительно социально ориентированные Предприниматели.
Местный закон:
Москва
Принят Московский закон об установлении льготных ставок по налогам УСН и ПСН. Полное название: Закон г. Москвы от 18 марта 2015 г. номер 10 "Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения"
Скачать полный текст: Закон г. Москвы
На территории города установлены виды деятельности, подпадающие под льготу, в разрезе ОКВЭД:
1. По УСН ставка 0%:
1. ОКВЭД 15.ХХ Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)
2. ОКВЭД 17.ХХ Текстильное производство
3. ОКВЭД 18.ХХ Производство одежды; выделка и крашение меха
4. ОКВЭД 19.ХХ Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
5. ОКВЭД 20.ХХ Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
6. ОКВЭД 21.ХХ Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
7. ОКВЭД 22.ХХ Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
8. ОКВЭД 25.ХХ Производство резиновых и пластмассовых изделий
9. ОКВЭД 28.ХХ Производство готовых металлических изделий
10. ОКВЭД 29.ХХ Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)
11. ОКВЭД 30.ХХ Производство офисного оборудования и вычислительной техники
12. ОКВЭД 31.ХХ Производство электрических машин и электрооборудования
13. ОКВЭД 32.ХХ Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
14. ОКВЭД 33.ХХ Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов
15. ОКВЭД 36.1Х Производство мебели
16. ОКВЭД 36.30 Производство музыкальных инструментов
17. ОКВЭД 36.40 Производство спортивных товаров
18. ОКВЭД 36.50 Производство игр и игрушек
19. ОКВЭД 36.62 Производство метел и щеток
20. ОКВЭД 36.63 Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки.
21. ОКВЭД 37.ХХ Обработка вторичного сырья
22. ОКВЭД 73.ХХ Научные исследования и разработки
23. ОКВЭД 85.ХХ Здравоохранение и предоставление социальных услуг
24. ОКВЭД 80.ХХ Услуги в системе образования
25. ОКВЭД 92.6Х Деятельность в области спорта
2. По ПСН стоимость патента 0 рублей:
1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2. Ремонт, окраска и пошив обуви
3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
4. Изготовление и ремонт мебели
5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
7. Изготовление изделий народных художественных промыслов
8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
9. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
10. Ремонт игрушек
11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
14. Проведение занятий по физической культуре и спорту
15. Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
16. Экскурсионные услуги
17. Выполнение переводов с одного языка на другой
Местный закон:
Московская область
Вниманию тех, кто хочет впервые зарегистрироваться в статусе ИП и открыть свое дело в Московской области!
09 апреля 2015 г. законом Московской области № 48/2015-ОЗ были внесены изменения в два закона Московской области получившие название «Налоговые каникулы». Утвержден список видов деятельности, которые при первичном открытии ИП облагаются ставкой налога 0% если предприниматель заявил право работать по упрощенной системе налогообложения или применяет патент. Это право распространяется на два налоговых периода, т.е. 2 года. Под освобождение попали 14 видов деятельности. Ознакомиться со списком можно в прилагаемом списке.
Закон будет действовать до 31 декабря 2018 года.
Для УСН это следующие виды предпринимательской деятельности :
1. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
2. Изготовление изделий народных художественных промыслов
3. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
4. Проведение занятий по физической культуре и спорту
5. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
6. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
7. Изготовление мебели
8. Прочие услуги непроизводственного характера (услуги "Службы семьи" (по системам)
9. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
10. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
11. Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели (изготовление, ремонт и реставрация стекол и зеркал для мебели; установка и крепление стекол и зеркал для мебели; установка и крепление филенок, полок; установка фурнитуры; изготовление и ремонт багетных рам и деревянных карнизов; изготовление щитков и решеток для маскировки отопительных приборов; изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения; сборка мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде)
12. Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству
13. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
14. Ремонт мебели
Для ПСН это виды предпринимательской деятельности по кодам ОКВЭД:
1. Растениеводство ОКВЭД 01.1
2. Животноводство ОКВЭД 01.2
3. Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство) ОКВЭД 01.3
4. Предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг ОКВЭД 01.4
5. Производство основных химических веществ ОКВЭД 24.1
6. Производство фармацевтической продукции ОКВЭД 24.4
7. Производство резиновых изделий ОКВЭД 25.1
8. Производство стекла и изделий из стекла ОКВЭД 26.1
9. Производство чугуна, стали и ферросплавов ОКВЭД 27.1
10. Производство строительных металлических конструкций и изделий ОКВЭД 28.1
11. Производство механического оборудования ОКВЭД 29.1
12. Производство медицинских изделий; средств измерений, контроля, управления и испытаний; оптических приборов, фото- и кинооборудования; часов ОКВЭД 33
13. Производство мебели ОКВЭД 36.1
14. Производство изделий народных художественных промыслов ОКВЭД 36.63.8
15. Деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта ОКВЭД 60.24.1
16. Деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта ОКВЭД 60.24.2
17. Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем ОКВЭД 60.24.3
18. Деятельность внутреннего водного грузового транспорта ОКВЭД 61.20.2
19. Аренда внутренних водных транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг ОКВЭД 61.20.3
20. Деятельность воздушного грузового транспорта, подчиняющегося расписанию ОКВЭД 62.10.2
21. Деятельность воздушного грузового транспорта, не подчиняющегося расписанию ОКВЭД 62.20.2
22. Организация перевозок грузов ОКВЭД 63.4
23. Научные исследования и разработки ОКВЭД 73
24. Дошкольное и начальное общее образование ОКВЭД 80.1
25. Основное общее, среднее (полное) общее, начальное и среднее профессиональное образование ОКВЭД 80.2
26. Высшее профессиональное образование ОКВЭД 80.3
27. Образование для взрослых и прочие виды образования, не включенные в другие группировки ОКВЭД 80.42
28. Предоставление социальных услуг ОКВЭД 85.3
29. Врачебная практика ОКВЭД 85.12
30. Стоматологическая практика ОКВЭД 85.13
31. Деятельность среднего медицинского персонала ОКВЭД 85.14.1
32. Деятельность вспомогательного стоматологического персонала ОКВЭД 85.14.2
33. Деятельность в области искусства ОКВЭД 92.31
34. Деятельность концертных и театральных залов ОКВЭД 92.32
35. Деятельность цирков ОКВЭД 92.34.1
36. Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев (группировка включает только деятельность школ танцев) ОКВЭД 92.34.2
37. Прочая зрелищно-развлекательная деятельность, не включенная в другие группировки (группировка включает только представления кукольных театров) ОКВЭД 92.34.3
38. Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа ОКВЭД 92.51
39. Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий ОКВЭД 92.52
40. Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников ОКВЭД 92.53
41. Деятельность в области спорта ОКВЭД 92.6