3 ндфл сдача квартиры аренду образец. Налог на доходы от аренды имущества физических лиц
Законодатель предоставляет физическим лицам право сдавать квартиру в аренду, а, реализуя это право, необходимо уплачивать с полученных доходов налог, оформив и представив в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Разберемся с нюансами подобных операций.
Подоходный налог с аренды: когда его уплачивают
Частные лица (не предприниматели), сдающие квартиру арендаторам – физлицам, обязаны подать декларацию и уплатить НДФЛ . Лишь в ситуации, когда нанимателем выступает предприятие, арендодатель освобождается от обязанности декларировать доход, поскольку компания становится налоговым агентом и удерживает, а затем перечисляет НДФЛ в бюджет. Если же по каким-то причинам фирма этого не сделала, арендатор должен составить декларацию и уплатить налог самостоятельно.
Представить форму 3-НДФЛ следует в инспекцию ФНС по окончании года, в котором получен доход . Предельный срок ее сдачи – 30 апреля следующего года (с поправками на выпадающие выходные дни, например, в 2018 году последним днем приема деклараций будет 3 мая).
В 3-НДФЛ отражается информация по полученным доходам и рассчитывается налог:
- по ставке 13% для резидентов РФ;
- по ставке 30%, если арендодатель не является налоговым резидентом, т. е. проживает в стране менее 183 дней в году.
- № корректировки – 0;
Налоговый период – 34, 2017 год;
Код ИФНС – 7743;
Код страны – 643;
Код налогоплательщика – 760;
ФИО – Иванов Игорь Андреевич;
Дата и место рождения – 20.04.1970, г. Москва;
Данные паспорта;
- № телефона
Таким образом, при сдаче квартиры в аренду заполнить необходимо 4 листа – титульный, разделы 1 и 2, лист А. при наличии налоговых вычетов заполняется соответствующий лист (Д1, Д2, Е1 или Е2). В представленном примере по стандартному вычету заполнен лист Е1.
Для заполнения налоговых деклараций 3-НДФЛ необходимы следующие документы:
1. Паспорт (свидетельство о рождении для несовершеннолетних);
2. ИНН (необходимо знать только номер).
При покупке жилья (квартира, комната, жилой дом):
1. Свидетельство о регистрации права собственности недвижимости;
2. Договор купли-продажи жилья;
3. Акт приема-передачи;
4. Документы, подтверждающие оплату (платежки, квитанции, расписки);
5. Справка о доходах с места работы Форма 2-НДФЛ.
Если жилье приобреталось в кредит (ипотеку) дополнительно необходимы:
7. Кредитный договор (договор ипотеки);
8. Справка из банка об уплаченных процентах;
9. Платежные документы оплаты процентов.
При строительстве жилья:
1. Договор на строительство жилья (договор долевого участия в строительстве, инвестирования и другие);
2. Платежный документ (чеки, квитанции, расписки, платежные поручения);
3. Документы, подтверждающие расходы (чеки, товарные чеки, акты, договора, накладные и др.);
4. Свидетельство о регистрации права собственности на объект жилья (при наличии, если жилье зарегистрировано);
5. Акт приема-передачи жилого дома (при наличии);
6. Справка о доходах с места работы Форма 2-НДФЛ.
При продаже квартиры, комнаты, жилого дома:
1. Договор продажи жилья;
2. Расписка в получении денег, выписка банка (при наличии);
3. Документы на приобретение жилья (если жилье находилось в собственности менее 3 лет и цена продажи составляет более 1 000 000) рублей);
При оплате расходов на обучение:
1. Договор с учебным заведением;
2. Документы, подтверждающие оплату обучения (чеки, квитанции и т.п.);
3. Свидетельство о рождении ребенка (если обучение оплачивают родители);
4. Копия лицензии учебного заведения;
5. Справка о доходах с места работы Форма 2-НДФЛ
При оплате расходов на лечение и приобретении медикаментов:
1. Договор с лечебным учреждением;
2. Документы, подтверждающие оплату лечения;
3.
Справка об оплате услуг для предоставления в налоговые органы (утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
4. Справка о доходах с места работы Форма 2-НДФЛ.
При оплате расходов на медикаменты:
1. Рецепт от лечащего врача форма N 107/у;
2. Квитанции (чеки) об оплате;
3. Справка о доходах с места работы Форма 2-НДФЛ;
При продаже автомобиля и другого имущества:
1. Документы на продажу автомобиля (Справка-счет, договор, пр.);
2. Документы на приобретение автомобиля (если автомобиль в собственности менее 3 лет и цена продажи составляет более 250 000 рублей);
3. Справка о доходах с места работы Форма 2-НДФЛ.
При продаже ценных бумаг:
1. Документы на продажу ценных бумаг (договора, платежные документы)
2. Документы на приобретение ценных бумаг (договора, платежные документы)
4. Справка о доходах от налогового агента (брокера, доверительного управляющего Форма 2-НДФЛ
5. Документы по оплате дополнительным расходам (комиссионные отчисления, биржевые сборы, депозитарии, регистраторы и пр.)
При оплате расходов на добровольное медицинское страхование
1. Договор добровольного медицинского страхования
2. Страховой полис
3. Кассовые чеки и квитанции по оплате страховой премии (взноса) форма № А-7
При оплате расходов на добровольное пенсионное страхование
1. Договор добровольного пенсионного страхования
2. Документы, подтверждающие оплату взносов
Стоимость услуг с 1 января 2018 года
Услуга |
Стоимость (руб.) |
Составление налоговых деклараций 3-НДФЛ |
|
|
Бесплатно |
|
1800 |
|
700 |
|
Бесплатно |
|
700 |
|
1 500 |
|
1 500 |
|
6 000 |
|
2 500 |
|
1 500 |
Каждый дополнительный источник дохода и налоговый вычет |
400 |
Копия налоговой декларации |
Бесплатно |
Отправка документов по почте |
1000 |
Консультация при составлении декларации |
Бесплатно |
Проверка задолженности по налогам (за 1 платеж) |
500 |
ВИП Консультация налогового эксперта |
6 000 |
С дохода, полученного от сдачи квартиры в аренду, гражданин должен исчислить и уплатить в бюджет налог. Вид и размер платежа зависит напрямую от того, в каком статусе выступает собственник: физического лица или индивидуального предпринимателя. Рассмотрим более подробно, какой налог уплачивает гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, и какой - непосредственно предприниматель. Все данные приведены с учетом изменений законодательства на 2019 год. Варианты налогообложения доходов от сдачи жилья в аренду
Квартира сдается физическим лицом, не имеющим статуса ИППри сдаче жилья в аренду и получении с этого дохода, физическое лицо, не имеющее статуса ИП, должно с полученного дохода рассчитать и уплатить в бюджет НФДЛ. Ставка: В настоящее время, на 2019 год, ставка подоходного равна:
Таким образом, если вы в том году, в котором был получен доход от сдачи в аренду квартиры, находились заграницей более 183 дней в году, налог придется уплатить по повышенной ставке. Пример Крестьянкин А.Л. в 2019 году пробыл на территории России всего 100 дней. В указанный год он получал доход от сдачи в аренду двух квартир. Общий доход от этого составил 660 тыс. руб. С учетом того, что Крестьянкин в 2019 году имел статус нерезидента, он должен будет уплатить НДФЛ по ставке 30%. Таким образом, сумма к уплате в бюджет составит 85 800 руб.: 660 тыс. руб. * 13 % Декларирование полученного доходаПомимо обязанности по уплате налога, гражданин, получивший доход от сдаваемого в аренду жилья, должен отразить полученную прибыль в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту своей прописки. Срок сдачи отчетности - до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход. Подать декларацию можно несколькими способами:
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос или по телефону: ИП на ОСНПри сдаче квартиры предприниматель на ОСН должен также уплатить подоходный налог, но, в отличие от физических лиц, ИП на общем режиме налогообложения в течение года должны уплачивать авансовые платежи (по уведомлениям, направляемым ИФНС) и могут уменьшить полученный доход на профессиональные вычеты. Обычные граждане права заявлять профвычеты не имеют. В случае если декларация до 04 мая представлена не будет гражданин будет привлечен к ответственности в виде штрафа 5% от суммы, исчисленной по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% в общем, и не менее 1 000 руб. Квартира сдается ИП на «упрощенке»При сдаче квартиру в аренду ИП на УСН уплачивает налог по выбранному объекту налогообложения. Для УСН предусмотрено 2 ставки:
Как правило, ИП на УСН, при сдаче в аренду жилья, применяют ставку 6%. Необходимо отметить, что ИП, применяющие «упрощенку», могут уменьшить доход на уплаченные страховые взносы за «себя» в полном размере и на 50%, если ИП уплачивает взносы за наемных сотрудников. В течение года ИП должны уплатить 3 авансовых платежа по окончании каждого квартала и по итогам года исчислить налог за прошедший налоговый период:
Пример Степанов В.В. в 2019г. применял УСН по ставке 6%. От сдачи в аренду жилья он получил доход 660 тыс. руб. Уплаченные в 2019 году взносы во внебюджетные фонды составили 22 261 руб. По итогам каждого квартала Степанов должен будет уплатить в бюджет 17 339 руб.: (660 тыс. руб. * 13%) - 22 261 ОтчетностьДекларация на УСН сдается раз в год, в срок до 30 апреля года , следующего за отчетным. Квартира сдается ИП на «патенте»При сдаче жилья в аренду ИП, находящимся на патенте, необходимо будет уплатить налог в размере 6% от вмененного дохода, установленного законодательством для определенного вида деятельности. Размер потенциального дохода устанавливается нормативными актами регионов, в частности, в Москве указанный доход определяется в соответствии с законом № 53 от 31.10.2012г. Согласно данному акту потенциальный доход от сдачи квартиру в аренду в г. Москве зависит от места нахождения сдаваемого в аренду жилья и колеблется от 210 тыс. руб. до 10 млн. руб. в год. Необходимо отметить, что указанный доход рассчитывается только по одной квартире. Если их несколько, то сумма, соответственно, будет выше. Срок патента составляет от 1 месяца до года. В зависимости от срока, на который куплен патент, определяется порядок его оплаты. Если патент выдан на срок меньше полугода, он должен быть оплачен до окончания его действия, а если больше, чем на 6 месяцев, то двумя платежами: 1/3 в течение трех месяцев с даты получения и оставшиеся 2/3 до окончания срока действия патента. Необходимо отметить, что стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы. Отчетность на патенте ИП не сдают. Что выбрать, чтобы платить меньшеСравним все три вышеперечисленные ситуации и определим в каком статусе гражданину придется платить меньше всего. Исходные данные: Листьев С.В в 2019 году сдавал в аренду свою квартиру в районе м. Бибирево (муниципальный округ Бибирево) и получил с этого доход 654 600.
Как видно из примера, наиболее выгодным в данной ситуации будет приобретение патента для деятельности по сдаче квартиры в аренду, но тут необходимо помнить, что вмененный доход напрямую зависит от места расположения сдаваемой недвижимости, и если, например, квартира будет располагаться в ЦАО, то налог возрастет в разы. Для каждой ситуации необходимо проводить отдельный расчет, и наш дежурный юрист онлайн готов вам в этом помочь. 20.03.2019, Сашка Букашка С 18 февраля 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@, которым внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Указанные изменения действуют и в 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. Рассмотрим, как заполнить форму с учетом новых требований. НДФЛ - налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие граждане, а - это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. В этой статье описано как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна. Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛДекларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:
Не путайте этот документ со . Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное. Куда подавать декларацию 3-НДФЛДекларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки). Она сдается лично или отправляется почтой. Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт. Сроки подачи 3-НДФЛ в 2019 годуВ 2019 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года. Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 годуПомощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки - в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него. При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю. Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа. Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей - если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше - округляются до полного рубля. Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку. Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр. Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный листШапкаВ пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» - промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год - поставьте код 34,первый квартал - 21, полугодие - 31, девять месяцев - 33. «Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры - номер региона, а последние - код инспекции. Сведения о налогоплательщикеВ пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России - 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):
Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность. Сведения о документе, удостоверяющем личностьПункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:
Пункты « », «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 – нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов). Телефон налогоплательщикаВ новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города. Подпись и датаНа титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений - подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия. 3 главные ошибки в 3-НДФЛ, которые мы обычно допускаемКомментарий эксперта специально для сайта Сашки Букашки:
Евдокия Авдеева
Наиболее частные ошибки можно разделить на три группы:
Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычетаПорядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого именно случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить нужно необходимые лично вам.
Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет. По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет. Декларация 3 НДФЛ при сдаче квартиры в аренду заполняется практически идентично декларации на получение налогового вычета. Вы заполняете информацию о декларанте, заполняете лист А, в котором отображаете сумму полученных доходов, а также производите все расчеты – раздел первый. В шестом разделе отображаются конечные суммы (результаты расчетов). Фактически, аренда недвижимости владельцу приносит существенный доход. С данного дохода владелец обязан уплачивать подоходный налог. В нашей стране данный налог считается подоходным и составляет 13%. Заметим, что физическое лицо не является зарегистрированным предпринимателем, именно по этой причине, единственной отчетной документацией выступает декларация 3 НДФЛ, которая составляется и передается в налоговую инстанцию, раз в год. Как правильно заполнить 3 НДФЛ при сдаче квартиры в аренду?
На первом титульном листе вы должны отобразить определенные коды. Все коды, которые указываются, можно найти в специализированных справочниках. В принципе, данную информацию в интернете вы найдете без особых сложностей и труда. Лист А в своем составе содержит информацию о полученных доходах. Как вы понимаете, именно тут указывается сумма, которая была получена в результате аренды имущества. Лист Ж1 отражает в себе информацию о стандартных вычетах, которые получает гражданин. Первый раздел представляет собой расчеты. Фактически, если вы получаете определенную прибыль, но с данной прибыли отчисляете средства на коммунальные услуги, то вам нужно указывать сумму чистых доходов. То есть, ту сумму, которая остается у вас на руках после уплаты коммунальных услуг. Уже с данной суммы будет производиться расчет налога. В шестом разделе указываются окончательные суммы расчетов. Важные моменты по сдаче декларации при аренде имущества
|