Как узнать шифр плательщика страховых взносов страхователя. О компании и продуктах

Система уплаты страховых взносов с 2017 года пережила немалые изменения. Они коснулись оформления документации и отчетности по этим платежам. Так, шифр страхователя в ФСС в 2019 году в отчётности 4-ФСС уже с I квартала 2017 года в бланке расчёта больше не используют. Это одно из главных изменений, коснувшихся формы отчётности. Его обязаны учитывать все страхователи, чтобы не допустить ошибок при заполнении данного отчёта.

Обновленная форма 4-ФСС: особенности заполнения

По новым установленным правилам шифр плательщика страховых взносов (страхователя) в ФСС больше не предусмотрен в форме 4-ФСС, которую заполняют все организации-страхователи (ИП) перед сдачей её в Фонд социального страхования. На новой форме для этого шифра больше нет специального поля, которое было в старом бланке, упраздненном с 2017 года.

Однако если при заполнении предыдущей отчетности были допущены какие-либо ошибки, шифр страхователя в ФСС всё равно придется указывать, заполняя форму по старому образцу:

Данный шифр использовали в отчетности до 2017 года в нескольких целях:

• определял специфику деятельности организации или индивидуального коммерсанта;
• указывал на режим налогообложения, выбранный компанией;
• говорил о том, что учреждение – бюджетное или казенное.

Как видно, основной шифр был указан на первом листе формы 4-ФСС, а дополнительные показатели размещались на листах-приложениях.

В шифре присутствовало 3 показателя, по которым можно было получить основную информацию о деятельности предприятия.

ПРИМЕР

Шифр 121/01/00 говорит о том, что данная организация работает по упрощенной системе налогообложения и занимается изготовлением безалкогольных напитков.

Как получить шифр

Одна из сложностей возникала с тем, как узнать шифр страхователя в ФСС. Для этого необходимо ознакомиться с пунктом 5.13 Порядка заполнения данных в форму 4-ФСС образца 2016 года. Согласно ему, разработаны специальные таблицы, в которых фиксируют различные категории плательщиков взносов. На основании своих данных выбирают нужную категорию и определяют цифровое значение.

Данные цифры указывают не только на категорию страхователя, но и на то, по какому тарифу он уплачивает страховые взносы. Тарифы принято делить на 2 типа:

• основной тариф;
• пониженный тариф.

Если организация делает отчисления по основному тарифу, шифр одинаков вне зависимости от того, какую систему налогообложения использует эта компания. Если же организация платит по пониженному тарифу, то коды будут отличаться, и их необходимо сверять по таблицам.

Что изменилось в законодательстве

В новой форме 4-ФСС шифр плательщика страховых взносов в ФСС не фигурирует. И это одно из новшеств, о котором должны знать плательщики. Такого поля в отчёте больше нет:

Кроме того, с 2017 года изменения коснулись следующих законодательных актов:

• прекратил действовать Закон № 212-ФЗ (этот нормативный документ содержал информацию по уплате взносов в фонды и их администрированию);
• обновлён Закон № 125-ФЗ от 1998 года об отчислениях на травматизм и профзаболевания (дополнены и изменены нормы, касающиеся заполнения отчетности);
• изменены некоторые положения Закона 2006 года № 255-ФЗ, касающиеся администрирования выплат страховых взносов по нетрудоспособности и материнству (с 2017 года эти вопросы регулирует НК РФ).

Уплата страховых взносов остается важнейшей обязанностью организаций и ИП, работающих во всех коммерческих сферах.

Тарифный код плательщика (он же - наниматель, страхователь, обязанное лицо) страховых взносов - цифровой показатель, используемый в новом расчете по страховым платежам для обозначения категории страхователя. Актуальные коды имеют свою классификацию. Зависит она от специфики деятельности обязанного лица и применяемого им страхового тарифа (основного, сниженного либо дополнительного).

Целевое назначение рассматриваемого типа кодировки со следующего 2018 года не поменяется. По-прежнему коды будут указываться в КНД 1151111 по позициям:

• Тарифный код 001 - приложение 1к разделу 1 формы (далее по тексту - вложение 1 к разделу 1);
• «270» (раздел 3, п. 3.2.2).

Разрешается внесение данных в отчетность представителем обязанного лица. Раздел 1 включает 10 вложений. Из них лишь первое имеет позицию «001», именуемую как «код тарифа плательщика». Именно сюда нужно будет вписать кодовое значение.

Третий раздел содержит индивидуальные сведения. Оформляется он на всех застрахованных лиц, которые работают по трудовым соглашениям либо договорам ГПХ. Тарифный код понадобится только в п. п. 3.2.2 по позиции «270».

Перечень используемых кодов по требуемым позициям представлен вложением 5 к Порядку заполнения расчета КНД 1151111 (приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 ). Правила использования кодов при оформлении указанных позиций приведены здесь же, в утвержденном ФНС Порядке (п. 6.4 и п. 22.33 ).

В требуемых позициях расчета («Код тарифа 001» и «270») проставляется цифровое значение кода, который соответствует тарифу и конкретной категории страхователя.

При отсутствии суммового либо численного показателя ставится «0». В остальных ситуациях в пустых позициях проставляются прочерки. Если бланк заполняется печатью, прочерки можно не ставить. Печать с двух сторон на бумаге исключается.

При оформлении формы вручную можно использовать только черный, фиолетовый, синий цвет чернил. Текстовая часть пишется заглавными печатными буквами. Документ, в котором делали исправления при помощи корректирующего средства, не принимается. Таковы общие базисные требования к оформлению нового расчета, которые обязывает соблюдать ФНС.

Общие тарифные ставки с применением кодов плательщика от 01 до 03

Основные тарифные ставки используются для калькуляции взносов на ОПС (22%), ФСС (2,9%), ФФОМС (5,1%). Категория страхователей, которые применяют эти ставки, отчитываясь по форме КНД 1151111, вписывают код плательщика, соответствующий общим тарифным ставкам. Он устанавливается с учетом применяемого режима налогообложения:

• ОСНО - код 01;
• УСН - код 02;
• ЕНВД - код 03.

Обязанное лицо вправе на протяжении отчетного периода использовать несколько тарифов. Тогда при подготовке формы КНД 1151111 ему нужно будет добавлять приложение 1 к разделу 1 дополнительно. Количество добавочных вложений 1 должно быть столько, сколько тарифов использовалось.

Этот момент актуален при совмещении налоговых режимов. Так, к примеру, организация на упрощенном режиме и патенте, применяет одновременно стандартный и льготный тариф. При оформлении КНД 1151111 ей необходимо заполнить два вложения 1 к разделу 1 на двух листах: одно для патента (код тарифа - 12), второе - для УСН (код тарифа - 02).

Льготные тарифные ставки с применением кодов плательщика от 04 до16

К числу льготных относят пониженные размеры тарифов. Основания для их применения содержит ст. 427 НК РФ. Сообразно налоговым нормам страхователи вправе:

• исчислять все виды общеобязательных взносов по льготному тарифу;
• заплатить страховые платежи частично либо на специальных условиях;
• воспользоваться особым правом на освобождение от уплаты.

К примеру, IT - организации с 2017 по 2023 годы вправе использовать пониженные ставки: 8% (по ОПС), 2% (по ФСС) и 4 % (ОМС.). Освобождаются от общеобязательных страховых платежей ФСС и ФФОМС участники инновационного проекта «Сколково». На специальных условиях оплачивают взносы страхователи, работающие в СЭЗ Крыма и Севастополя.

Для каждого конкретного случая предусмотрен свой тарифный код плательщика.

Тарифные коды страхователей от 21 до 29 с учетом сниженных ставок

Добавочные тарифы по общеобязательным взносам определяет НК РФ ст. 428 (по платежам ОПС) и 429 (по платежам на дополнительное соцобеспечение). Кодовый показатель таким страхователям устанавливается во взаимосвязи с классом (подклассом) условий труда и спецификой работы.

Категория нанимателей (плательщиков), которые вправе применять дополнительные тарифы, определяется законом. Помимо налогового законодательства по этой части в действие вступают нормы ФЗ № 155 от 27.11.2001, а также ФЗ № 8 от 10.05.2010.

Пример 1. Вложение 1 к разделу 1 формы КНД 1151111: пример использования тарифного кода

Плательщик общеобязательных взносов - юридическое лицо, ООО «Полет». Страхователь применяет общий режим налогообложения, а платежи калькулирует с учетом стандартной тарифной ставки.

Отчитываясь по форме КНД 1151111, ООО «Полет» обязано заполнить позицию 001 во вложении 1 к разделу 1, указав в ней свой код. Кодовый показатель определяется сообразно списку, указанному во вложении 5 Порядка заполнения нового расчета по страховым взносам. Отсюда следует, тарифный код ООО «Полет» - 01. Его и нужно будет вписать в позицию 001 (тарифный код страхователя) во вложении 1.

Поскольку на протяжении отчетного периода ООО «Полет» применялся только один единственный тариф, то добавлять в дополнение еще одно вложение 1 (либо несколько вложений) к разделу 1 не потребуется.

Правила оформления позиции для вложения 1 к разделу 1 изложены в п. 6.4. (часть 6 Порядка, о внесении сведений по расчету сумм взносов на ОПС и ОМС во вложение1 ).

Пример 2. Тарифный код в разделе 3, п. 3.2.2 КНД 1151111: образец оформления позиции «270»

По итогам проведенной спецоценки условий работы в ООО «Полет» установлен класс - вредный (под. 3.3). С учетом присвоенного класса условий труда и сообразно НК РФ, ст. 428, п.3 страхователем при уплате общеобязательных пенсионных взносов применялся добавочный тариф 6.0%.

Формируя отчетность по общеобязательным взносам за первые три месяца 2017 года, ООО «Полет» требуется внести персонифицированные данные на менеджера Петрова Л.Н. в раздел 3. За январь, февраль, март работник получал по 25 000 руб. (ежемесячно). С заработка Петрова Л. Н. ежемесячно исчислялись общеобязательные взносы по добавочному тарифу.

При оформлении п. 3.2.2. раздела 3 формы КНД 1151111 страхователю нужно вписать код добавочного тарифа. Кодовый показатель определяется по перечню, представленному вложением 5 Порядка оформления нового расчета по страховым взносам. Самоочевидно, применяться будет тарифный код -.25. Именно это цифровое значение нужно вписать в позицию «270» п. 3.2.2.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Как составить п. 3.2.2 нового расчета по страховым взносам на работников, которым не выплачивали денег за третий квартал 2017 года?

Подраздел 3.2. раздела 3 здесь вообще не заполняется. Обоснование - часть 22 п. 22.2 Порядка. Т. е. в представляемых персонифицированных сведений по третьему разделу может отсутствовать информация о величине произведенных выплат, иных видов вознаграждений. Во внимание берутся начисления физическим лицам только за три последних месяца по отчетному (либо расчетному) периоду. Тогда оформлять рассматриваемый подраздел не нужно.

Вопрос №2: Страхователь работает на упрощенном режиме, применяет стандартный тариф, а его обособленное подразделение работает на ЕНВД. Какой тарифный код нужно записать ему в сводной документации КНД 1151111?

В отчетности, которая сдается по месту нахождения страхователя, прописывается код 02. Во второй форме КНД 1151111, которая будет сдаваться по месту нахождения подразделения, проставляется код 03.

За шифром страхователя легко устанавливается категория организации или предпринимателя, которые вносят страховые платежи. Необходим он при заполнении ф. 4-ФСС.

Система оплаты страховых взносов подвергается глобальным изменениям. Они коснулись и порядка составления отчетных документов для фонда соцстраха. Шифр страхователя в ФСС в 2017 году утратил свою актуальность. Его больше не записывают, начиная с отчетности за первые три месяца года.

Предприниматели продолжают формировать отчетность в ФСС. Фонд соцстраха своим приказом откорректировал содержание документов. В обновленной ф. 4-ФСС отсутствует место, где раньше вносился шифр страхователя.

Эта числовая комбинация применялась до нынешнего года и фигурировала в отчете 2016. Шифр плательщика страховых взносов (страхователя) ФСС использовался для того, чтобы беспроблемно и точно определять:

1. особенности и характерные черты той деятельности, которой занимается бизнесмен, предприятие или организация;
2. режим обложения налогами, применяемый страхователем;
3. статус учреждения: принадлежит ли оно к бюджетной (казенной) организации или нет.

Непосредственно шифр страхователя ФСС прописывался справа на первом (титульном) листе ф. 4-ФСС возле почтового индекса и адреса регистрации. Соответствующие ему показатели содержались в приложениях к приказу фонда соцстраха, утвердившему форму определения страховых платежей и отчетов по ним.

Шифр представляет собой комбинацию (сочетание) цифр, которая обеспечивает информацию о том, какие ставки необходимо применять, взимая платежи со страхователя.

Содержание шифра страхователя и как его определить

Определить шифр плательщика страховых взносов в ФСС предприятие может самостоятельно. Именно для этого фонд соцстраха и разработал три приложения.

В первой и основной части шифра содержится код из трех знаков, который определяет вид деятельности. Искать его следует в приложении под номером один. Количество этих кодов – четырнадцать. Начинает список шифр «071» – он применяется теми плательщиками страховых взносов, которые используют основной тариф.

Определиться с нужным кодом легко. Например, если предприятие сформировано как хозяйственное партнерство или общество, внедряющее результаты интеллектуальной деятельности, то какой у него начальный трехзначный шифр страхователя в ФСС? Как узнать его, подскажет первое приложение, в котором четко написано: «101».

Последующие числа шифра позволяют распознать такую информацию о предприятии:

1. Две цифры определяют, какой именно спецрежим применяют в своей работе налогоплательщики (Приложение 2). Их всего три: «01», «02», «03». Те, кто не использует особые режимы, записываю код «00».
2. Еще две цифры содержат в себе информацию о статусе предприятия:

«01» – записывают учреждения бюджетные и казенные;

«00» – все остальные.

Капитал предприятия может состоять одновременно из государственных средств и частных. В таких случаях необходимо выбирать код в соответствии с тем, удельный вес какой собственности преобладает.

Шифр плательщика взносов по социальному страхованию может меняться:

1. при переходе организации на иной режим налогообложения;
2. в случае изменения собственника, например, приватизации государственной компании.

Пример. Аптечная организация применяет в своей работе ЕНВД, – специальный режим налогообложения. Она находится в частной собственности. Вот ее шифр страхователя: 141/02/00.

Если организация перейдет на УСНО, то шифр плательщика ФСС станет таким: 141/01/00.

Чтобы детально разобраться с тем, какой необходимо записать шифр страхователя, нужно внимательно ознакомиться с пунктом 5.13 Порядка заполнения ф. 4-ФСС.

Но в 2017 этот код утратил актуальность. Он больше не записывается в форме 4-ФСС.

Шифр страхователя ФСС представлен комбинацией цифровых значений, посредством которой обеспечивается характеристика плательщиков. Данное значение отмечается в рамках титульного листа соответствующей формы. Посредством этого критерия фондом получаются информационные сведения о ставках, по которым необходимо брать платежи со страхователя. Каким образом узнать это значение – будет рассмотрено в рамках данного материала.

Есть форма, обеспечивающая полноценное осуществление контроля предпринимательских средств. Ежеквартально этот документ должен поступать в ФСС в виде соответствующие формы – 4ФСС. Все предприниматели, имеющие штат работников, выступают в качестве работодателей, которые должны подавать шифр страхования в ФСС. В 2017 году прошли некоторые изменения, хотя до 2011 периода там фигурировало три раздела, подлежащих заполнению. После этого (с 2011 года) необходимо было заполнять лишь 2 раздела. Позже соответственно в 2012 и 2013 годовом периоде форма также потерпела несколько изменений.

Индивидуальными предпринимателями и фирмами эта форма должна быть предоставлена не позже, чем середина месяца, то есть 15-е число месяца, идущего следом за отчетным кварталом. Этот срочный период является единым и одинаковым для всех. Компании, в которых количество сотрудников не превышает 50 человек, могут давать отчеты в рамках бумажных материалов. Остальные фирмы и ИП обязуются предоставлять сведения в рамках формы 4ФСС на электронном носителе с печатью.

Состав шифра

Форма имеет несколько полей, каждое из которых является обязательным к процессу заполнения. Так, в рамках формы присутствует поле, называющееся «шифр страхователя», в нем – 7 пунктов и 3 группы. В первой категории отмечается базовая информационная нагрузка о страхователе в виде шифра, во второй и третьей – дополнительные информационные сведения. В первом поле в случае, если компания не имеет льгот в ходе внесения платежей, указываются цифры 071. Следующие ячейки необходимы исключительно для случаев, когда актуальны специальные режимы. Казенными организациями и фирмами, работающими на бюджете, эти сведения вносятся в последние столбцы. В остальных полях проставляются нули.

Страховые взносы и их перечисление

Работодатели, которые предоставляют места работы для своих сотрудников, обязуются пройти процесс регистрации и каждый месяц уплачивать взносы за своих работников. Если имеет место быть случай страхования, государство выплачивает страховые взносы и дает обеспечение полноценной поддержки в финансовом плане. Заполнение отчетности происходит в рамках специальной формы 4 ФСС. Для этого важно знать, как правильно составляется и определяется шифр плательщика страховых взносов страхователя ФСС. Информация об особенностях его распознания будет рассмотрена далее.

Перечисление взносов

Этот процесс осуществляется посредством двух обязательных разновидностей страхования.

• Если наблюдается временная нетрудоспособность работника или возникновение материнства. В этом случае процент взноса составляет 3% от показателя среднего дохода.
• Если на рабочем месте произошел несчастный случай, или сотрудника настигли болезни профессиональной природы – ушибы, травматизм, проблемы ЦНС. В данной ситуации выплачивается 0.2-9% от дохода, в зависимости от степени профессионального риска предприятия.

Страховые выплаты создают налоговую базу, и ее показатель меньше, если выплачивается сумма по УСН, этот режим предполагает отсутствие необходимости уплаты налога на прибыли и имущество.

Отчетность ФСС

Есть три формы обязательного страхования, в рамках которого ИП и фирмы выступают в качестве плательщиков. Это медицинское, пенсионное и социальное страхование. Есть обязательство сдачи отчетности по единым правилам не зависимо от применяемой формы налогообложения. Документация 4ФСС должна сдаваться не позже 15-го числа расчетного месяца, который следует за периодом расчета. Например, выдача зарплаты была совершена в 20-х числах ноября, это свидетельствует о необходимости подачи отчета в ФСС не позже 15.12. Как ранее говорилось, если в составе штата находится не более 50 человек, есть возможность предоставлять сведения на бумажном носителе.

Особенности определения шифра страхователя

Если рассматривая вопрос о том, шифр страхователя в ФСС – как узнать, стоит в первую очередь обратить внимание на справочники, опубликованные в рамках приложений 1, 2, 3 к порядку, согласно которому происходит заполнение документации.

В каждом шифре присутствует три цифровых набора, которые имеют следующий вид – 000 / 00 / 00.

Первая часть

В первой части содержится код, состоящий из трех элементов, согласно главному виду деятельности предприятия. Если плательщик работает по базовому тарифу, им используется кодовое значение 071, если это другая форма – все цифры определяются посредством 59 закона.

Второй элемент

Во второй части находится шифр плательщика страховых взносов, эти регламенты отражены во втором приложении. Здесь фигурирует дополнительный код, в составе которого – 2 цифры. Именно они характеризуют особенности налогового режима предприятия. Общее количество комбинаций равняется четырем. Код 01 предполагает УСН и УСН с патентом. Код 02 представляет группу плательщиков ЕНВД. Код 03 относится к представителям ЕСХН и 00 для лиц, работающих на базе особых режимов налогообложения.

Третий компонент

В третьей части также есть две цифры. В рамках детального рассмотрения можно встретить базовые трактовки этого явления. Код 01 свидетельствует о работы казенных и бюджетных организаций. Кодовое значение 00 предусматривается для всех остальных лиц, уплачивающих взнос.

Так, шифр плательщика страховых взносов ФСС определяется достаточно просто, при соблюдении нескольких правил.

Практический пример

Компания ООО «Долина» осуществляет деятельность по общему режиму обложения налогами. Взносы оплачиваются согласно основным тарификациям. При заполнении формы необходимо указать значение 071 / 00 / 00. Если компания решит осуществить переход на упрощенную систему налогообложения, то шифр поменяется в другую сторону – 071 / 01/ 00.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В системе уплаты страховых вносов начиная с 2017 года произошли глобальные изменения. Не обошли стороной эти изменения и порядок отчетности в ФСС. В частности, были внесены изменения в расчет 4-ФСС. Они коснулись как формы расчета, так и правил внесения в него сведений. В числе прочих изменений отмечаем: такой показатель, как шифр страхователя в ФСС, в 2017 году (начиная с отчетности за I квартал) больше не применяется.

Шифр страхователя ФСС

Начиная с первого квартала 2017 года страхователям необходимо заполнять обновленную форму расчета 4-ФСС , утвержденную Приказом ФСС от 26 сентября 2016 года № 381.

До 2017 года в отчетности 4-ФСС (утверждена Приказом ФСС РФ от 26 февраля 2015 года № 59) применяется такой показатель, как шифр плательщика страховых взносов (страхователя). ФСС он используется для определения:

• специфики деятельности организации или предпринимателя;
• режима налогообложения, применяемого страхователем;
• наличия или отсутствия статуса казенного или бюджетного учреждения.

Сам шифр размещается на титульном листе отчета 4-ФСС, а соответствующие показатели - в приложениях 1, 2, 3 к вышеуказанному Приказу ФСС.

К примеру, если российская коммерческая организация выбрала систему налогообложения в виде уплаты УСН, а основным видом ее деятельности является производство безалкогольных напитков, то ее шифр плательщика страховых взносов в ФСС имеет следующий вид: 121/01/00.

Другой пример: если российская коммерческая организация исчисляет налоги по «общепринятой системе» и уплачивает страховые взносы в ФСС по основному (т. е. не пониженному в соответствии с законодательством) тарифу, то ее шифр таков: 071/00/00.

На вопрос, как узнать шифр страхователя в ФСС, отвечает пункт 5.13 Порядка внесения данных в расчет по форме, действительной для 2016 года.

Дополнительная информация для страхователей

Страхователям и другим заинтересованным лицам важно учитывать, что в 2017 году начинают действовать значительные изменения в законодательстве, касающиеся социального страхования.

В частности:

• Федеральный закон от 24 июля 2009 года , аккумулирующий в себе нормативную базу по страховым взносам в различные фонды и порядок их администрирования, утрачивает силу;
• Федеральный закон от 24 июля 1998 года обновлен путем введения новой главы IV.1, регулирующей, в том числе, порядок отчетности в ФСС;
• значительные изменения и дополнения внесены в Фед. закон от 29 декабря 2006 года . Они, в частности, касаются порядка администрирования соответствующих платежей. На основании части 1.1 статьи 1.1 Ф. закона № 255-ФЗ порядок перечисления страхователями взносов на соцстрах по нетрудоспособности и материнству с 1 января 2017 года регулируется НК РФ;
• наряду с обновленной формой 4-ФСС утверждены форма ежеквартального расчета по иным страховым взносам № ММВ-7-11/551@ , правила ее заполнения и подачи.