Величина чистой прибыли определяется как. Как ее вычислить? Варианты формул
Только ее положительный результат может свидетельствовать о том, что предприятие успешно растет и развивается. Именно поэтому важно уметь правильно рассчитывать чистую прибыль.
Чистая прибыль считается основой, подразумевающей перспективное развитие фирмы. Она отражает финансовое состояние фирмы, ее конкурентность, платежеспособность. Чистая прибыль – это итоговая часть дохода, которая осталась после всех вычетов: на налоги, зарплаты, закупку оборудования, аренду и прочих затрат.
Благодаря результатам чистой прибыли появляется возможность оценить состояние организации, узнать, насколько можно повысить/понизить товарооборот, сколько можно вложить денежных средств на дальнейшее развитие предприятия.
Важно! Если организация имеет большие долги, то рассчитанная чистая прибыль будет считаться убытком, который отразит, в какой мере можно покрыть имеющийся долг перед кредитором.
Чистая прибыль и ее расчет (видео)
Как правильно рассчитать чистую прибыль
Для того чтобы узнать чистую прибыль, не нужно заморачиваться в сложных формулах и расчетах. На самом деле все куда проще, чем кажется. Условно говоря, чтобы узнать чистую прибыль, необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов. От получившейся суммы вычесть налог. Вот вам и чистая прибыль.
Разберем простой пример.
Например, вы решили стать ИП и продавать через интернет ноутбуки. За 3 месяца работы сложился такой финансовый результат:
Теперь считаем :
480000 (доход) – 400000 (расход) – налоговый % = Чистая Прибыль
В данном расчете все просто и ничего сложного нет. По результатам можно понять, что ИП остался в плюсе и имеет доход, который может потратить на собственные нужды или вложить их в развитие своего интернет магазина.
Но с крупными организациями и предприятиями рассчитать такой вид прибыли куда сложнее. Необходимо в первую очередь рассчитать составные доходов и расходов, а уж потом искать ЧП (чистую прибыль).
Есть несколько вариантов формул по расчету чистой прибыли. На вид они разные, но смысл и результат остается тот же – необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов, от получившейся суммы вычесть налог.
Основная (развернутая) формула:
ЧП = ФП + ОП + ВП – Н, где
ЧП – чистая прибыль;
ФП – финансовая прибыль. Рассчитывается так: (финансовые доходы минус финансовые расходы);
ОП – . Рассчитывается так: (операционные доходы минус операционные расходы);
Н – налоговый процент (согласно закону).
Для примера рассмотрим ситуацию:
Фирма «Моя компания» расчет чистой прибыли за 2016 год:
Расчет валовой прибыли на основе данных таблицы:
2450000-1256000=1194000
Финансовая прибыль у нас равна:
260000-10000=250000
Операционная прибыль:
300000-200000=100000
(250000+1194000)*20%=288800
250000+1194000-288800=1155200
Методы анализа чистой прибыли
Существует два эффективных метода анализа чистой прибыли.
Факторный анализ прибыли
Главная суть в данном анализе – выявить причины и их влияние на изменение прибыли в рублях. Они бывают внутренними и внешними.
К внешним факторам относятся:
- обесценивание денег;
- изменения в законах;
- природные условия;
- смена условий доставки сырья;
- структура спроса;
- транспортные тарифы;
- увеличение тарифов на электроэнергию;
- повышение цен на сырье;
- состояние уровня конкуренции;
- политические регулирования и отношения.
К внутренним факторам относятся:
- сокращение/увеличение числа работников;
- рост арендной платы;
- изменение структуры выпуска продукции;
- сокращение/рост продукции (или услуг);
- изменение цен на продукцию;
- объем налогов.
Факторы, влияющие на состояние прибыли:
- цена (на товар или услугу);
- себестоимость;
- коммерческие и управленческие расходы.
Этапы проведения ФА:
- Выбор основных факторов.
- Систематизация и классификация.
- Моделирование взаимосвязей.
- Расчет и оценка влияния всех факторов.
Факторный анализ можно произвести по следующей формуле:
∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП, где
∆ – знак, означающий «изменение»;
ЧП – чистая прибыль;
В – выручка;
СС – себестоимость;
СНП – текущий налог на прибыль;
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы;
ПД – прочие доходы;
ПР – прочие расходы.
Проведение статистического анализа прибыли
Основными задачами статистического анализа чистой прибыли можно считать:
- Анализ структуры и исходного объема формирования прибыли.
- Изучение финансовых отношений.
- Оценка направлений использования денежных средств.
- Анализ и динамика прибыли.
- Исследование финансовой стабильности предприятия.
- Анализ динамики общей суммы БП.
- Индексный анализ влияния факторов на объем прибыли.
- Анализ структуры БП.
Анализ рентабельности
Чтобы определить финансовое состояние организации и оценить ее прибыльность и окупаемость, необходимо произвести анализ рентабельности. Он отражает всю эффективность использования ресурсов предприятия: денежных, материальных, производственных и т.д.
На примере разберем анализ рентабельности вымышленного автосервиса ООО «Оптима-Сервис»:
Таблица 1 – Анализ состава и динамики прибыли ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя | Абс. изменение | |||
| 2010г. | 2011г. | 2012г. | 2010/ 2011 | 2011/ 2012 | ||
| 1 | Валовая прибыль | 9781 | 10191 | 10913 | 410 | 722 |
| 2 | Коммерческие расходы | 2640 | 2854 | 3440 | 214 | 586 |
| 3 | Управленческие расходы | – | – | – | – | – |
| 4 | Прибыль от продажи услуг (1-2-3) | 7141 | 7337 | 7473 | 196 | 136 |
| 5 | Проценты к получению | – | – | – | – | – |
| 6 | Проценты к уплате | – | 80 | 80 | 80 | – |
| 7 | Доходы от участия в других организациях | – | – | – | – | – |
| 8 | Прочие операционные доходы | – | – | – | – | – |
| 9 | Прочие операционные расходы | – | – | 90 | – | 90 |
| 10 | Внереализационные доходы | 319 | 452 | 212 | 133 | -240 |
| 11 | Внереализационные расходы | 12 | 38 | 15 | 26 | -23 |
| 12 | Прибыль до налогообложения (4+5-6+7+8-9+10-11) | 7448 | 7671 | 7500 | 223 | -171 |
| 13 | Налоги из прибыли | 968 | 997 | 975 | 29 | -22 |
| 14 | 6480 | 6674 | 6525 | 194 | -149 | |
На основе исходных данных, представленных в таблице 2, проведем расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.
Таблица 2 – Исходные данные для расчета рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.
| № п/п | Показатель | Условное обозначение | Значение | ||
| 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | |||
| 1 | Прибыль от реализации услуг, тыс. руб. | Ппр | 9781 | 10191 | 10913 |
| 2 | Себестоимость услуг, тыс. руб. | З | 39947 | 40261 | 41053 |
| 3 | Выручка от реализации услуг, тыс. руб. | В | 49728 | 50452 | 51966 |
| 4 | , тыс. руб. | БП | 7448 | 7671 | 7500 |
| 5 | Чистая прибыль, тыс. руб. | ЧП | 6480 | 6674 | 6525 |
| 6 | Стоимость активов, тыс. руб. | А | 11770,9 | 12924,70 | 13122,2 |
| 7 | Стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. | ВА | 11462,54 | 11021,1 | 11366,1 |
| 8 | Величина собственного капитала, тыс. руб. | КС | 15000 | 15000 | 15000 |
| 9 | Величина перманентного капитала, тыс. руб. | КП | 70505 | 80631 | 90201 |
Таблица 3 – Расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.
| № п/п | Показатель рентабельности | Методика расчёта | Расчет рентабельности | ||
| 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Доходность услуг | ||||
| 1.1 | Rn = Ппр/В | 9781*100/ 49728 =19,67 | 10191*100/ 50452 =20,20 | 10913*100/ 51966 =21,00 | |
| 1.2 | Рентабельность услуг, % | Rз = Ппр/З | 9781*100/ 39947 =24,48 | 10191*100/ 40261 =25,31 | 10913*100/ 41053 =26,58 |
| 2 | Доходность имущества | ||||
| 2.1 | Rа = БП/А | 7448*100/ 11770,9 =63,27 | 7671*100/ 12924,7 =59,35 | 7500*100/ 13122,2 =57,16 | |
| 2.2 | Рентабельность основных средств ипроч. внеоборотных активов, % | Rв = ЧП/ВА | 6480*100/ 11462,54 =56,53 | 6674*100/ 11021,1 = 60,56 | 6525*100/ 11366,1= 57,41 |
| 3 | Доходность капитала | ||||
| 3.1 | Rс = П/КС | 6480*100/ 15000 =43,20 | 6674*100/ 15000 =44,49 | 6525*100/ 15000 =43,50 | |
| 3.2 | Rn = БП/КП | 7448*100/ 70505 =10,56 | 7671*100/ 86310 =8,89 | 7500*100/ 92010 =8,15 | |
Рассчитанные показатели рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг. в целях анализа сведем в таблицу 4.
Таблица 4 – Анализ рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.
| №п/п | Показатель рентабельности | Значения | Абсолютные изменения | |||
| 2010г | 2011г | 2012г | 2011/2010 | 2012/2010 | ||
| 1 | Доходность услуг | |||||
| 1.1 | 19,62 | 20,12 | 21,00 | +0,53 | +1,33 | |
| 1.2 | Рентабельность услуг, % | 24,48 | 25,31 | 26,58 | +0,83 | +2,10 |
| 2 | Доходность имущества | |||||
| 2.1 | Рентабельность всего капитала (активов), % | 63,27 | 59,35 | 57,16 | -3,92 | -6,12 |
| 2.2 | Рентабельность осн-х ср-в и прочих внеобор. активов, % | 56,53 | 60,56 | 57,41 | +4,02 | +0,86 |
| 3 | Доходность капитала | |||||
| 3.1 | Рентабельность собственного капитала, % | 43,20 | 44,49 | 43,50 | +1,29 | +0,30 |
| 3.2 | Рентабельность перманентного капитала, % | 10,56 | 8,89 | 8,15 | -1,67 | -2,41 |
Исходя из результатов, мы видим, что в 2012 году в сравнении с 2010 годом наблюдается повышение рентабельности «Оптима-Сервис».
Обратите внимание: В расчетах важно учитывать каждую запятую и единицу. Иначе вы рискуете получить неверные результаты. Поэтому необходимо все расчеты перепроверить и пересчитать.
Рентабельность предприятия, расчеты (видео)
В представленном ниже видео специалист грамотно и доступным языком рассказывает о рентабельности предприятия и производит расчеты.
Распределение чистой прибыли
Порядок распределения прибыли регулируется уставом предприятия и делится согласно распределенным долям участников.
Для конкретного распределения чистой прибыли нужно в первую очередь , и только после принятия общего решения выплачивать денежные суммы каждому из участников.
Если же участник только один (например, ИП), то он сам решает, куда и как будет реализовываться доход с чистой прибыли.
Показатель чистой прибыли помогает определить уровень доходности предприятия, эффективность и рентабельность за выбранный период времени (за месяц, квартал, год). Но он не может предсказать будущее состояние фирмы. Важно правильно выбрать стратегию развития предприятия, так как именно этот фактор значительно повлияет на уровень чистой прибыли.
Чистая прибыль – это основной источник собственного финансирования, который ежегодно накапливается на банковском счете предприятия. Величина прибыли – показатель того, насколько эффективно работает организация. Сумма облагается установленным налогом, а отчет о прибылях и убытках входит в состав обязательных документов финансовой отчетности. В связи с этим крайне важно владеть навыками расчета прибыли предприятия.
Как образуется прибыль?
Организация осуществляет реализацию товаров, услуг или работ. При этом установленная продажная стоимость выше фактической, в результате чего предприятие получает положительную разницу между ценами – доход.
В процессе реализации возможно развитие следующих сценариев:
- сумма выручки выше фактической себестоимости – формируется прибыль;
- сумма выручки равна себестоимости – прибыль не образуется, но и убыток тоже: выручки хватает на покрытие расходов;
- сумма затрат на реализацию и производство товара превышает сумму выручки – формируется убыток.
Целью каждого предприятия должно стать если и не получение максимальной прибыли, то хотя бы стремление к формированию необходимого для конкурентоспособной позиции чистого дохода.
Каково место чистой прибыли в системе дохода предприятия?
Прибыль – главная цель предпринимательства. С одной стороны, она имеет стимулирующий характер – в ее получении заинтересовано как руководство предприятия, так и работники. Ведь чем выше сумма прибыли, тем более высокую оплату труда могут получить сотрудники. С другой стороны, это выражение не всегда справедливо. Все чаще встречаются случаи, когда прибыль несет эксплуататорский характер: предприятие увеличивает прибыль путем снижения заработной платы. Такой метод, возможно, и принесет некоторую выгоду, но эффект будет недолгим.
Прибыль становится единственно верным методом финансирования предприятия: уставный капитал не может прослужить долго без поступлений средств. Заемные деньги - тоже не лучший вариант для постоянного обеспечения компании. Отсутствие прибыли сводит на нет саму суть предпринимательства. На макроэкономическом уровне роль прибыли каждого предприятия огромна. С ее ростом увеличится доход государства, а, значит, в перспективе и общий уровень жизни.
Основные виды прибыли в экономике
Поняв, что прибыль – разница между общими доходами и расходами предприятия в денежном выражении, рассмотрим структуру прибыли с точки зрения экономики. Основные виды прибыли:
- от реализации;
- валовая;
- чистая;
- балансовая;
- маржинальная.
Существует еще более 15 показателей прибыли предприятия, позволяющих изучать ситуацию более подробно. Мы остановимся на тех, которые используются при составлении финансовой отчетности и характеризуют деятельность любого предприятия.
Характеристика маржинальной и балансовой прибыли
Показатель маржинальной прибыли применяют при расчете чистой прибыли. Кроме того, значение представляет собой особую ценность для оценки деятельности малого бизнеса. Определяется маржинальная прибыль по формуле: П м = В - Р п, где:
- В – сумма выручки;
- Р п – расходы переменного характера (возникающие непосредственно в процессе основного производства, если таковое имеется).
Заинтересованность в таком незамысловатом показателе обуславливается быстрым расчетом и выявлением наиболее прибыльного направления или группы товаров. В результате предприятие принимает дальнейший план действий, будь то ликвидация отдельных производств или повышение нормы прибыли.
Балансовая прибыль – показатель, рассчитывающийся практически в конце длинной цепочки вычислений. Ее составляет разница между суммой полной выручки (с учетом прочих доходов) и полной себестоимостью (всех расходов). В расчет не берут сумму налога на доход предприятия. Мелкий бизнес определяет балансовую доходность как сумму чистого дохода до уплаты налога на прибыль.
Формулы расчета операционной и валовой прибыли
Валовая прибыль характеризует эффективность функционирования бизнеса. Показатель применяют для анализа любого типа предприятий. Валовую прибыль определяют по формуле: П в = В – Себ, где:
- В – общая сумма выручки от реализации;
- Себ – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).
Как видно из формулы, валовая прибыль показывает сумму полученного дохода от продаж, не включая прочие доходы/расходы и налог на прибыль. Значение валовой прибыли полным образом отражает результаты от процесса реализации.
Операционная прибыль позволяет увидеть финансовый результат деятельности предприятия. Формула вычисления складывается из разницы общих доходов и расходов, себестоимости продукции, амортизационных отчислений. В математическом виде это выглядит так: П оп = В – Себ – Р оп – А, где:
- В – общая сумма выручки от продаж;
- Себ – себестоимость реализованной продукции;
- Р оп – сумма операционных расходов;
- А – сумма амортизационных отчислений.
Показатель операционной прибыли позволяет оценивать эффективность производства или торговую деятельность организации с учетом необходимости воспроизводства основных средств.
Чистая прибыль: формула расчета по алгоритму
Чистая прибыль – это та часть балансовой прибыли, которая остается в полном распоряжении компании и формируется только после выполнения обязательств перед государственным бюджетом. Существует несколько способов вычислить чистую прибыль предприятия. Однако, если располагать информацией об основных составляющих, без труда вычисляется чистая прибыль. Формула расчета состоит из нескольких действий. Разберем их по пунктам, составив алгоритм вычисления:
- Основываясь на данных отчета о финансовом результате, выявить общую сумму выручки предприятия.
- Вычесть из найденного значения сумму переменных расходов. Полученное значение характеризует маржинальную прибыль компании.
- Вычесть сумму расходов постоянного характера. В итоге образуется операционная прибыль.
- Вычесть сумму прочих расходов. Полученное значение – прибыль предприятия до вычета налогов (балансовая).
- Вычесть налоговые и прочие обязательные платежи в бюджет. Образовалась сумма чистой прибыли.
Использование для дальнейшего анализа финансовых результатов показателя маржинальной прибыли наиболее характерно для предпринимателей малого бизнеса, а операционной – для крупных организаций.
Формулы чистой прибыли для РФ и некоторых стран СНГ
Во многих странах СНГ в ведении бухучета, основывающегося на советской системе, так выполняют расчет чистой прибыли:
формула в РБ и РФ – П ч = П ф + П в + П оп – Н, где:
- П ф – финансовая прибыль (разница финансового дохода и расхода);
- П в – валовая прибыль;
- П оп – операционная прибыль;
- Н – сумма налогов и обязательных платежей в бюджет.
Данные для расчета указаны в отчете о финансовом результате деятельности предприятия. Используя формулы расчета валовой и операционной прибыли, можно без труда найти все переменные значения.
Существует еще одна общая формула расчета чистой прибыли предприятия: Чп = В – Себ + Д – Р – Н, где:
- В – общая сумма выручки;
- Себ – полная себестоимость реализованной продукции;
- Д – прочие доходы;
- Р – прочие расходы;
- Н – сумма налогов и обязательных платежей.
Если внимательно присмотреться к переменным значениям формулы, можно убедиться в том, что она идентична первому методу расчета чистой прибыли. Разница лишь в том, что в данном случае значения валовой и операционной прибыли заменены составляющими для их нахождения.
Чистая прибыль: формула расчета по балансу предприятия
Бухгалтерский баланс – обязательный документ финансовой отчетности, на основе которого проводится анализ и заполнение многих других бумаг. Для того чтобы выполнить действия, необходимо вспомнить коды необходимых для расчета показателей:
- 2110 – «Выручка».
- 2120 – «Себестоимость продаж».
- 2210 – «Коммерческие расходы».
- 2220 – «Административные расходы».
- 2310 – «Доходы от других организаций».
- 2320 – «Проценты к получению».
- 2330 – «Проценты к уплате».
- 2340 – «Прочие доходы».
- 2350 – «Прочие расходы».
- 2410 – «Налог на прибыль».
В бухгалтерском балансе в статье 2400 отражена чистая прибыль. Формула расчета по балансу приобретет следующий вид:
2400 = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350 – 2410.
Рассчитываем чистую прибыль на примере
Рассмотрим ситуацию на предприятии с предоставленными исходными данными: ТОО «Х» за отчетный год реализовало 89 тыс. единиц товара по цене 100 руб. за штуку при фактической себестоимости 55 руб. за штуку. Выявлены операционные расходы на сумму 256 тыс. руб. Сумма налога на прибыль составила 56 тыс. руб. Определить чистую прибыль. Выполним действия:
- Вычислим выручку от продаж: В = 89 000 × 100 = 8 900 000 руб.
- Определим величину себестоимости: Себ = 89 000 × 55 = 4 895 000 руб.
- Рассчитаем показатель валовой прибыли: П в = 8 900 000 – 4 895 000 = 4 005 000 руб.
- Определим размер прибыли до налогообложения: П в – Р = 4 005 000 – 256 000 = 3 749 000 руб.
- Вычислим искомое значение – чистую прибыль: 3 749 000 – 56 000 = 3 693 000 руб.
В отчетном году 3 млн 693 тыс. рублей составила чистая прибыль. Формула расчета, пример наглядно показывают, как именно производится вычисление чистой прибыли согласно алгоритму. Стоит отметить, что в условии не было сказано о прочих доходах предприятия, поэтому показатель не использовался в вычислениях.
Показатели рентабельности и нормы чистой прибыли
В финансовом анализе используется еще один показатель деятельности предприятия – норма чистой прибыли. Формула расчета состоит из значений чистой прибыли и общей суммы выручки: Н п = П ч ÷ В × 100%. Считается, что при эффективной деятельности предприятия показатель коэффициента составляет ≈ 0.2.
Таким образом, показатель доходности предприятия любого направления – это всегда норма чистой прибыли. Формула расчета по балансу основывается на составляющих значения. Распишем алгоритм вычисления по строкам бухгалтерского баланса:
- Чистая прибыль значится в строке 2400, а сумма выручки – в строке 2110.
- Вычислить результат частного строки 2400 и 2110.
- Полученное число умножить на 100%.
- Результат выполненных действий – норма чистой прибыли.
Кроме Н п.ч., в финансовом анализе применяют значение рентабельности чистой прибыли. Рентабельность – показатель эффективности экономической деятельности. В рассматриваемом случае он характеризует величину доходности реализации. Формула расчета рентабельности чистой прибыли или коэффициент чистой рентабельности выглядит как отношение чистой прибыли к сумме выручки: К ч.р. = П ч ÷ В.
Коэффициент показывает, сколько чистого дохода приходится на рубль реализованных работ, услуг или товаров. При помощи баланса можно расчитать значение, используя отношение строк 2400 к 2110.
Чистая прибыль банка: формула расчета
Для характеристики результата деятельности банка также применяется чистая прибыль. Формула расчета состоит из показателей валовой прибыли и расходов административно-хозяйственного характера: П ч = Пв – Р.
Норма чистой прибыли для банка определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу: Н ч.п. = П ч ÷ К соб. Полученный коэффициент переводят в проценты путем умножения на 100%.
Значение чистой прибыли в финансовом анализе
Цели и направления использования показателя чистой прибыли сводятся к финансовому анализу и прогнозированию дальнейшей деятельности предприятия. Уполномоченные лица могут использовать показатель чистой прибыли в целях оценки:
- степени заинтересованности инвесторами;
- способности выполнения обязательств;
- вероятности возможного привлечения собственников или акционеров;
- устойчивости и стабильности предприятия.
Существует несколько методов анализа, при проведении которых фигурирует чистая прибыль. Наиболее часто используют факторный и статистический анализ.
Первый метод подробно рассматривает факторы, влияющие на размер чистой прибыли: сумму выручки, доходов и расходов, налогов. Для проведения анализа необходимо оценить годовое изменение показателей, формирующих чистую прибыль. Исходя из результатов, можно будет определить, какой именно фактор влияет на доходность больше всего.
Второй метод акцентирует внимание на характеристике изменений показателя чистой прибыли по отчетным периодам (годам или другим установленным рамкам). Числовые данные рассматривают в различной последовательности, чтобы достичь максимальной эффективности прогнозирования. Могут быть использованы: экспоненциальный, логарифмический, линейный и другие методы работы с числами.
Кроме анализа показателя чистой прибыли, проводят и сравнение с другими данными финансового анализа. Например, с показателями выручки или чистых активов.
Вне зависимости от того, каков размер предприятия и его направленность, одним из основных характеристик эффективности экономической деятельности является чистая прибыль. Формула расчета состоит из других показателей доходности предприятия. Конечные данные заносят в документы финансовой отчетности. Они также могут быть использованы для оценки и прогнозирования деятельности предприятия. Необходимо помнить, что за расчетами стоит важная информация о достоинствах и недостатках реализационного процесса.
Чистая прибыль предприятия
Чистая прибыль — важный аспект развития . Каждый руководитель должен уметь определить этот показатель, выбрать приемлемую формулу расчета и метод анализа дохода.
Чп = В – Ст – Ком.рас. – Пр.рас. – Н, где:
- Чп – сумма чистой прибыли,
- В – общая выручка фирмы за анализируемое время,
- Ст – себестоимость производимого товара,
- Ком. расх. – коммерческие затраты,
- Пр. расх. – оплата прочих, непредвиденных трат,
- Н – налоги.
Помимо этого, формула может иметь следующий вид:
Чп = Фп + Вп + Оп – Н, где:
- Фп – финансовая прибыль,
- Вп – валовая прибыль,
- Оп – операционная прибыль,
- Н – налоги.
С точки зрения экономики, все приведенные формулы имеют один и тот же смысл, каждый финансист выбирает ту, которая наиболее оптимально ему подходит.
Статистические расчеты и опыт показывает, что регламентирована в размере 14%. При более низких данных, компания считается убыточной, исключением являются только созданные фирмы и развивающиеся стартапы. Это обусловлено невозможностью вернуть инвестиции в столь короткий срок.
Чистая прибыль также называется «нижней строкой», так как в балансовых ведомостях этот показатель выносится на нижнюю строчку.
Исходные денные:
- Общая прибыль от продажи глянцевых журналов «N» небольшого издательского дома составляет 20 тыс. долларов.
- Помимо этого были выручены средства от продажи прав на публикацию некоторых статей – 7 тыс. долларов.
- Доход от рекламных акций и публикаций – 3 тыс. долларов. В итоге общая сумма доходов составила 30 тыс. долларов.
- Издательский дом потратил за тот же отчетный период, на публикацию товаров, проведение рекламы и т.д. 13 тыс. долларов.
Результат:
- Исходя из приведенных данных, чистая прибыль, путем простого вычисления составляет 17 тыс. долларов.
Анализируя пример, можно подытожить, что в данном случае издательский дом получает доход не только от прямой продажи печатной продукции, но и от продажи прав на использование напечатанного материала третьими лицами, а также зарабатывает на услугах рекламы.
Растраты сводятся к суммированию всех потраченных денег:
- Выплата работникам,
- Материальная помощь рабочим,
- Основная з/п сотрудникам,
- Покупка исходного сырья и материалов,
- Аренда производственных площадей/мощностей,
- коммунальных услуг и т.д.
Если брать в качестве основы вышеизложенный пример, то можно сказать, что печатная компания может потратить чистую прибыль на покупку нового, более современного оборудования, обучения или обмена опытом . Тем самым компания подойдет к увеличению качества и количества производимой продукции, и как следствие, к повышению суммы дальнейшего дохода.
Методы анализа
В финансовых ведомостях допускается два наиболее точных способа характеризующих чистую прибыль предприятия:
- Факторный вид.
- Статистический тип.
Анализ чистой прибыли
Такой анализ направлен на выявление причин и факторов, напрямую влияющих на искомый показатель и его увеличение в планах. Благодаря характеристикам основного аналитического исследования, владельцы могут существенно улучшить эффективность компании.
По принципу проведения анализа данные способы совершенно разные.
Статистический тип анализа основан на исследовании временных рядов по показателям разницы чистой прибыли (годовой расчет).
Для аналитического исследования искомого числового показателя предприятия факторным методом, прежде всего, оцениваются относительные данные изменения суммы прибыли за последние два года, включая текущий период. По такому же принципу необходимо сделать анализ абсолютного показателя.
Такие расчеты нацелены на определение изменений факторов развития компании в течение данного года, а также определение одной-двух характеристик, имеющих наибольшее значение.
Статистический анализ прогнозирует размер будущей чистой прибыли. Так, для подобной оценки могут использоваться разнообразные способы прогнозирования.
Наиболее актуальным и распространенным является метод линейной регрессии, который служит ориентиром в направлениях «скачков» чистой прибыли по . Менее точным является линейный метод моделей.
Вне зависимости от проводимых аналитических и расчетных мероприятий достаточно актуальным остается сопоставительный анализ чистой прибыли предприятия. Он дает возможность наглядно изучить показатели, характеризующие эффективность и результат деятельности компании.
Основой для сопоставительного метода является интегральный способ исчисления. К основным данным, которые определяются в ходе сопоставительного анализа, меняющие суммы дохода можно отнести суммы от продажи товара или чистые активы .
Суммы чистых активов характеризуют уровень финансовой устойчивости фирмы и ее платежеспособность. от продажи производимого товара полноценно показывает «картину» производственно-реализационной результативности. Так, к примеру, положительная динамика изменения показателей чистых активов компании отражает прибыльную деятельность организации.
В основном, это характеризует тот факт, что руководитель вкладывал немалую часть чистой прибыли на расширение производственных мощностей, и тем самым получил в будущем большую сумму доходов.
Чистая и нераспределенная прибыль: отличия
Понятия чистой и нераспределенной прибыли являются полной противоположностью друг другу, так:
- Чистая прибыль формула расчета которой приведена выше, представляет собой разницу дохода до и после налогообложения и всевозможных вычетов.
- Нераспределенная прибыль является суммой чистой прибыли, за вычетом дивидендов.
В результате проведенных исследований можно заключить, что чистая прибыль компании представляет собой не просто вырученные, заработанные финансы. Это наиболее эффективный инструмент развития рентабельности компании.
Чистая прибыль – это цель любой предпринимательской деятельности, важнейший показатель работы компании. Есть несколько вариантов ее расчета. Давайте разберемся, что такое чистая прибыль, как ее правильно рассчитать и анализировать
О чем эта статья:
Что такое чистая прибыль простыми словами
Чистая прибыль предприятия – это часть балансовой прибыли, которая остается в распоряжении компании после уплаты налогов, сборов, и других платежей в бюджет. Простыми словами чистая прибыль предприятия (далее ЧП) равна разнице всех доходов и всех издержек, включая налоговую нагрузку (см. также про налог на прибыль в 2019 году: ставка, расчет, когда платить ). Отрицательная прибыль называется чистыми убытками.
Формула чистой прибыли
Есть несколько вариантов расчета.
ЧП = прибыль до налогообложения - отчисления по налогам.
ЧП = суммарная прибыль (финансовая, валовая, операционная) - отчисления по налогам.
Как объяснить генеральному директору и собственникам, почему чистая прибыль есть, а денег на счетах нет
Если собственники просят объяснить, почему чистая прибыль отличается от остатка на расчетных счетах и на что израсходованы деньги, надо составить специальный отчет. Он покажет, куда делись деньги и что их не украли.
Как рассчитать чистую прибыль по балансу
В бухгалтерском балансе чистая прибыль организации отражается по статье 2400.
Формула расчета по балансу будет выглядеть так:
2400 = 2110 - 2120 - 2210 - 2220 + 2310 + 2320 - 2330 + 2340 - 2350 - 2410
где 2110 – «Выручка»;
2120 – «Себестоимость продаж »;
2210 – «Коммерческие расходы»;
2220 – «Административные расходы»;
2310 – «Доходы от других организаций»;
2320 – «Проценты к получению»;
2330 – «Проценты к уплате»;
2340 – «Прочие доходы»;
2350 – «Прочие расходы»;
2410 – «Налог на прибыль».
Excel-модель, которая поможет спрогнозировать изменение чистой прибыли компании
Смотрите, как с помощью Excel провести сценарный анализ чистой прибыли и выяснить, от каких факторов она зависит, насколько чувствительна к изменениям в капитале, статьях доходов и расходов. Предложенную модель можно с легкостью адаптировать под свою компанию.
Что учесть при расчете
Сложность при расчете показателя возникает из-за особенностей учета доходов и расходов в бухгалтерском, налоговом учете, МСФО, в .
При расчете величины прибыли в бухгалтерском и налоговом учете разница может возникнуть по нескольким причинам:
1. При учете доходов:
- в бухгалтерском учете возможен учет выручки методом начисления (кроме субъектов малого бизнеса, для них возможен кассовый учет), в налоговом можно учитывать доходы кассовым способом и методом начисления;
- есть некоторые особенности учета доходов в качестве основной выручки, внереализационных, прочих доходов. Также есть случаи, когда доходы невозможно вообще учесть в налоговом учете.
2. При учете расходов:
- некоторые расходы, не учитываются в налоговом, зато учитываются в бухгалтерском. Поэтому налогооблагаемая база (прибыль до налогообложения) в бухучете будет меньше. С точки зрения налогового учета некоторые виды расходов компания может провести только за счет ЧП, например, перечисленные в бюджет штрафы и пени;
- расхождения при учете нормируемых в расходов. Например, суточные для командировок. Нормы для определения основного средства и возможности его амортизации;
- разницы во времени признания некоторых видов расходов: при кассовом методе и методе начислений, при расчете курсовых ризниц. Из-за момента учета основных средств, требующих регистрации;
- разницы из-за выбора разных систем начисления амортизации, срока полезного использования основных средств.
3. При создании резервов
- на оплату отпусков;
- по сомнительным долгам. В налоговом учете необязательно создавать такой резерв, в отличии от бухгалтерского, при этом методы создания резерва в этих учетах различны.
Из-за этих отличий бухгалтерского и налогового учета, компания получает разную прибыль до налогообложения. Есть отличия и в других видах учета.
Анализ чистой прибыли предприятия
1. Анализ на основании отчета о финансовых результатах. Проводится в несколько этапов:
- , связь с другими формами отчетности;
- расчет аналитических показателей структуры и динамики доходов, расходов, прибыли;
- структурно-динамический анализ;
- трендовый анализ;
- ;
- расчет показателей рентабельности, их анализ, в том числе факторный.
Показатели рентабельности являются важной составляющей при анализе, так как позволяют найти относительные величины. Например, стоит рассчитать рентабельность чистой прибыли (Р ЧП)
Р ЧП = ЧП / Выручка
При сравнении показателя Р ЧП в динамике за несколько периодов или по сравнению с другими предприятиями отрасли, можно сделать качественные выводы о работе компании. Иногда в ходе анализа полезно рассчитать рентабельность валовой и / или операционной прибыли.
2. Анализ управленческих данных предприятия.
Анализ отчета о финансовых результатах показывает, какой фактор является самым значимым в составе прибыли. Затем можно провести более подробный анализ на основании управленческих данных предприятия. Например, большинство компаний формируют бюджет. Анализ выполнения плана компании в целом и в разрезе ЦФО , структурно-динамический анализ показателей, выявление внешних и внутренних факторов, влияющих на чистую прибыль – все это может дать полезную информацию. Это поможет выявить резервы роста доходов и разработать меры по их мобилизации.
Также анализ можно проводить не только по сравнению с плановыми показателями, но и в сравнении с базисными (например, за предыдущий период). Однако базисный период – это не самый лучший вариант для анализа. В последние 10 лет, экономика практически каждой страны очень волатильна, и набор факторов базисного периода будет сильно отличаться от текущей ситуации.
При анализе ЧП важно выявить ее изменение за счет количественных или качественных факторов. Качественное изменение возможно за счет увеличения отдачи ресурсного потенциала предприятия. Например, благодаря интенсификации использования основных факторов производства, увеличения производительности труда.
Пример расчета и анализа чистой прибыли организации
Для примера возьмем ООО «Альфа», которое занимается металлургической деятельностью. Для анализа рассмотрим отчет о финансовых результатах за 2015–2016 годы в более развернутом виде, чем это принято в бухгалтерской отчетности (табл. 1).
Таблица 1 . Отчет о финансовых результатах
|
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
Структура доходов и расходов, % |
|||||
|
Изменение (+/-) |
Темп роста, % |
Изменение (+/-) |
|||||
|
Выручка |
|||||||
|
Выручка от реализации металлов |
|||||||
|
Выручка от прочей реализации |
|||||||
|
Итого выручка |
|||||||
|
Себестоимость реализованных металлов |
|||||||
|
Себестоимость прочей реализации |
|||||||
|
Валовая прибыль равна |
|||||||
|
Административные расходы |
|||||||
|
Коммерческие расходы |
|||||||
|
Убыток от обесценения нефинансовых активов |
|||||||
|
Прочие операционные расходы, нетто |
|||||||
|
Прибыль от операционной деятельности |
|||||||
|
Положительные/ (отрицательные) курсовые разницы, нетто |
|||||||
|
Финансовые расходы |
|||||||
|
Обесценение инвестиций, предназначенных для продажи |
|||||||
|
Убыток от выбытия дочерних компаний и активов, |
|||||||
|
классифицированных как предназначенные для продажи |
|||||||
|
Прибыль от инвестиционной деятельности, нетто |
|||||||
|
Доля в прибылях ассоциированных предприятий |
|||||||
|
Прибыль до налогообложения |
|||||||
|
Расходы по налогу на прибыль |
|||||||
|
Прибыль за год |
|||||||
|
Причитающаяся: |
|||||||
|
Акционерам материнской компании |
|||||||
|
Держателям неконтролирующих долей |
|||||||
Благодаря относительным величинам становится более очевидно значительное увеличение чистой прибыли в 2016 году. При этом прибыль до налогообложения изменилась почти на такую же величину – 61,5%, а прирост самого налога на прибыль составил – 63,4%. Это говорит о том, что временные и постоянные разницы в учете компании «Альфа» существуют, но в 2016 году их нет – эффект оставался почти на уровне 2015 года.
Выводы
Чистая прибыль – один из важнейших показателей деятельности практически любого предприятия. И включает в себя множество факторов, анализ которых позволяет более эффективно управлять компанией. Однако из-за особенностей это не всегда достаточно информативный показатель. Поэтому используются также EBIT, , дополнительные показатели рентабельности.