Снятие ип как работодателя в ифнс. Снятие с учета индивидуального предпринимателя в налоговой инспекции и внебюджетных фондах

Что нужно для снятия с учета ИП-работодателя во внебюджетных фондах? Этот вопрос волнует как предпринимателей, желающих закрыть свой бизнес, так и уволивших всех наемных сотрудников. Ответ на данный вопрос интересен и бухгалтерам ИП, которые занимаются налоговым и кадровым учетом бизнесмена.

Регистрационный учет ИП в ФСС и ПФР

Как только предприниматель принял на работу первого сотрудника, он обязан встать на учет во внебюджетных фондах. Получение статуса страхователя накладывает на ИП две обязанности:

• перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование с доходов сотрудников;
• предоставлять отчетность по начисленным и уплаченным взносам за каждый квартал.

В Пенсионном фонде ИП необходимо зарегистрироваться независимо от типа договора, заключенного с физлицом. Это может быть как трудовой, так и гражданско-правовой договор. В ФСС нужно регистрироваться только при оформлении взаимоотношений с сотрудником в рамках трудового договора или если в договоре подряда прописан пункт о добровольном социальном страховании работника.

По результатам регистрации ИП будет присвоен уникальный номер страхователя, который требуется указывать в платежных поручениях и отчетах.

Для регистрации индивидуального предпринимателя в качестве работодателя ему отводится 30 дней в ПФР и 10 дней в ФСС. Штрафы за нарушение установленных законом сроков регистрации составляют не менее 5000 руб. Если сроки были нарушены более чем на 90 дней, то штрафы возрастают до 10000 руб.

Для снятия с регистрационного учета у ИП нет жестких временных рамок. Он может сделать это в любой момент, и ответственность за срыв сроков отсутствует. Но до момента ликвидации статуса работодателя ИП обязан будет сдавать нулевую отчетность, даже если у него не было ни одного сотрудника в отчетном квартале. За каждый просроченный отчет на ИП налагается штраф в размере 1000 руб. Начислять штрафы фонды могут даже после прекращения работы ИП уже на физлицо. Поэтому при увольнении последнего из работников бизнесмену стоит принять меры для снятия с учета.

Стоит учитывать, что если предприниматель работал самостоятельно, то сообщать в ФСС и ПФР в случае закрытия ИП ему не нужно. Налоговая служба сама передаст всю необходимую информацию в ПФР. В ФСС предприниматели обычно не регистрируются, только на добровольной основе (при желании получать оплату по больничным и декретным).

Вернуться к оглавлению

Снятие с учета ИП в ПФР

Закрытие ИП-работодателя в Пенсионном фонде осуществляется при предъявлении заявления, а также документов, подтверждающих расторжение последнего трудового договора (на нем специалист ПФР поставит соответствующую отметку). Заявление подается по установленной форме.

В нем нужно указать ФИО ИП, его ОГРНИП, ИНН и адрес проживания, а также отметить подходящую причину подачи документа. Их может быть две: прекращение действия трудовых или гражданско-правовых договоров со всеми сотрудниками или изменение адреса проживания предпринимателя.

Сотрудники фонда проверят, нет ли у ИП долгов по взносам, имеется ли у него задолженность, и примут решение по поступившему заявлению. Часто Пенсионный фонд требует заплатить долги до момента прекращения работы в статусе работодателя, но по закону ИП может выплатить задолженности и после закрытия своего бизнеса, уже будучи в статусе физлица. После подачи заявления в ПФР у специалистов будет 3 дня на ликвидацию регистрационного номера ИП.

Важно учитывать, что без ликвидации статуса работодателя в Пенсионном фонде предпринимателю могут отказать в закрытии ИП в налоговой.

Дело в том, что одним из условий закрытия является заблаговременное предоставление отчетности по сотрудникам.

Вернуться к оглавлению

Снятие с учета ИП в ФСС

Как закрыть ИП работодателя в ФСС? Для этого нужно предоставить документы:

• заявление;
• копию приказа об увольнении или расторжении трудового договора;
• уведомление о постановке на учет в качестве работодателя (но можно указать в заявлении, что оно было утеряно).

В течение 14 дней предприниматель должен получить официальное уведомление о ликвидации его номера работодателя (копию решения) или мотивированный отказ. Предварительно ФСС проведет сверку по расчетам с предпринимателем. Если у ИП имеется задолженность или переплата по взносам, то процесс ликвидации статуса страхователя может растянуться, пока несданные показатели не станут нулевыми.

Всегда найдутся причины для приостановки или закрытия предпринимательской деятельности. Иногда, чтобы сохранить свои активы, приходится уходить с рынка. Снятие ИП с учета в налоговой и других структурах – это основной этап в прекращении деятельности. Как это сделать правильно в 2018 году?

Собираем документы

Главным подразделением, контролирующим работу предпринимателя, является Налоговая инспекция. Это ведомство отвечает за постановку, регистрацию, налоговый учет, проверку отчетной документации и прекращение деятельности ИП. Каждый шаг фиксируется записями, оформленными на основании заявления предпринимателя.

Если вы решили закрыть ИП, нужно сдать налоговую декларацию за последний период, даже если квартал или полугодие не закончилось. Помните, у вас не должно быть задолженностей, иначе налоговая откажет в регистрации прекращения деятельности ИП.

Пакет документов для закрытия ИП:

• Оригинал квитанции об уплате государственной пошлины.
• Заявление, заполненное по форме Р26001 .
• Свидетельство ИП.
• Паспорт.
• Заверенная нотариусом , если нет возможности личного обращения в налоговую. При этом необходимо заверить вашу личную подпись.

Оплата госпошлины

Оплатить государственную пошлину можно в Сбербанке. Возможны несколько способов:

• Личное обращение в отделение банка и заполнение квитанции на оплату через кассу.
• Через терминал Сбербанка, который позволяет заполнить бланк и провести оплату пластиковой картой или со счета клиента.
• Через онлайн-банк не выходя из дома или офиса.

Сумма госпошлины в 2018 году осталась неизменной и составляет 160 рублей.

Пакет необходимых документов подготовлен. Следующий этап – обращение в налоговую.

Отправляем документы

Сообщить о своем желании прекратить предпринимательскую деятельность вы можете разными способами.

1. Личное обращение в налоговую.

Это самый распространенный и удобный вид передачи документов. Требуется минимальный пакет документов, и если возникнут уточнения, то сделать это можно сразу. Единственным недостатком является потеря времени, так как придется отстоять очередь.

2. Обращение в налоговую доверенного лица.

Представитель должен иметь на руках не только документы закрывающегося ИП, но и свой паспорт с нотариальной доверенностью. Выполнить эту функцию может любой человек, которому доверяет заявитель. Обычно такими функциями наделяют бухгалтера или финансового директора, если они есть в штате.

Представитель должен иметь на руках не только документы закрывающегося ИП, но и свой паспорт с нотариальной доверенностью.

3. Отправка документов по почте.

Любое почтовое отделение может стать посредником между налоговой и предпринимателем. Порядок отправки документов следующий:

• В письмо вкладываются все бланки документов.
• Составляется опись содержимого конверта для предотвращения недоразумений.
• Заполняется полный почтовый адрес налоговой и отправителя. Это необходимо для получения уведомления о доставке письма адресату.
• Лучше всего отправить заказное письмо с объявленной ценностью и уведомлением о получении.

Также письмо в налоговую можно отследить по специальной электронной программе, используя данные с чека об оплате.

4. Электронное обращение.

Для этого нужно отправить электронные файлы на сайт налоговой. После того как они пройдут проверку, с вами свяжется специалист. Но для этого нужно иметь нотариально заверенную электронную подпись.

Если вы зарегистрировались в одном отделении ФНС, а учет велся в другом, то заявление о прекращении деятельности нужно подать туда, где происходила регистрация.

Получение уведомления о прекращении деятельности ИП

Ответ о возможности закрытия ИП вы будете ждать 5 дней. На 6 день выдается уведомление о снятии ИП с учета или о причине отказа. При положительном ответе налоговая инспекция выдает:

• Свидетельство о прекращении деятельности предпринимателя.
• (ЕГРИП).

Получить документы о снятии ИП с учета можно лично, по доверенности или почтой. Но это еще не все.

После получения свидетельства о закрытии ИП вам нужно:

• Выплатить долги в бюджетные и внебюджетные организации.
• Снять ИП с учета в других ведомствах (Пенсионном фонде и Фонде социального страхования).
• (ККМ).
• Решить вопросы с кадрами, если был штат сотрудников.
• Закрыть расчетный счет.

Не забывайте, что утраченный статус индивидуального предпринимателя не освобождает вас от обязательств, поэтому долги должны быть погашены. Если вам приходится по какой-то причине закрыть ИП, не расстраивайтесь. Пройдя через все испытания, вы сможете вернуться в бизнес более опытным предпринимателем.

В нашем сегодняшнем материале мы расскажем читателя о процедуре снятия с учета ЕНВД и правилах заполнения соответствующего заявления. В нижней части страницы можно скачать бланк заявления о снятии с учета ЕНВД. Правила и документы, действовавшие в 2018 году, остались неизменными на 2019 год. Постановка и снятие плательщика ЕНВД происходит на основании заявлений.

Если вы являетесь плательщиком налога ЕНВД, может возникнуть ситуация, когда ваша коммерческая деятельность оказалась вне рамок условий применения данного вида налогообложения. Например:

• отказ от вида деятельности , при котором можно применять специальный режим налогообложения ЕНВД;
• в связи с расширением объема предпринимательской деятельности, т. е. площадь торгового зала была увеличена и теперь превысила 150 кв.м.;
• доля участия в других организациях составила более 25 процентов;
• по итогам налогового периода среднесписочная численность работников превысила 100 человек.

В первом случае, в течение пяти дней после вышеуказанных изменений вы должны подать заявление о снятии с учета ЕНВД. Для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны разные формы заявлений. В остальных случаях вы выходите за рамки применения ЕНВД, тем самым нарушая правила применения ЕНВД. Заявление о снятии с учета при нарушении порядка применения ЕНВД подается не позднее последнего дня месяца того квартала, в котором обнаружилось одно из трех описанных выше нарушений.

Для организаций — форма ЕНВД 3 (Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3). Снятие ИП с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /94.

Для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД 4 (Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3). Снятие юридического лица с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /941.

Сроки снятия с учета ЕНВД

На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.

Обратите внимание, такой датой будет являться дата, указанная вами в заявлении. То есть, в заявлении вы указываете дату снятия вас со специального налогового режима и причину прекращения деятельности или перехода на другой режим налогообложения.

Если вы нарушили срок предоставления заявления о снятии с учета ЕНВД в связи с прекращением предпринимательской деятельности, то датой снятия с учета будет последний день месяца, в котором было подано заявление. Для вас это будет означать, что вы обязаны уплатить налог за весь последний месяц, а не за фактическое время осуществления деятельности в этом месяце (НК РФ п.10 ст.346.29).

Добровольно перейти на иной режим налогообложения вы вправе только с начала года, в случае если вы сохраняете виды деятельности для ЕНВД.

Перейти на другой режим налогообложения в течение года, если вы в течение года прекращаете деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом, и начинаете осуществлять другой вид деятельности. В этом случае заявление о снятии с учета ЕНВД должно содержать дату прекращения осуществления данного вида деятельности.

Но если вы допустили хоть одно нарушение, о которых написано выше, то это уже ваша обязанность перейти на иной режим налогообложения с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

Не забудьте предоставить декларацию ЕНВД, после того как вы снялись с учета плательщика ЕНВД. Срок подачи декларации ЕНВД в случае снятия с учета не отличается от обычного срока предоставления декларации, а именно до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Подать декларацию после снятия с учета необходимо в ту инспекцию, в которой вы стояли на учете в качестве «вмененщика». Встречаются, например, такие ситуации, в которых инспекция, в которой вы были зарегистрированы как плательщик ЕНВД, отказывается принимать декларацию после того, как вас сняли с учета ЕНВД. Например, вы снялись с учета 10 октября 2018 года. Срок предоставления декларации за третий квартал - до 20 января 2019 года. Следовательно, вы вправе подать декларацию до окончания этого срока, но инспекция к моменту подачи вами декларации уже сняла вас с учета и передала карточку плательщика налогов в Вашу основную ИФНС, по месту вашей прописки и отказывает принять декларацию. В этом случае действия инспекции незаконны. Об этом сказано в Письме ФНС от 20.03.2015г. № ГД-4-3/4431@. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то вправе подать жалобу, сославшись на вышеуказанное письмо ИФНС.

Порядок заполнения заявления о снятии с учета ЕНВД

Порядок заполнения заявления о снятии с учета плательщика ЕНВД, описан в Приказе ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Ничего сложного и отличного от порядка заполнений документов такой категории это заявление не представляет. Остановимся только на одном моменте. Это определение кода основания снятия с учета ЕНВД.

При заполнении заявления вам будет предложено выбрать один из четырех кодов:

• «1» - если прекращена предпринимательская деятельность;
• «2» - если осуществляется переход на иной режим налогообложения;
• «3» - если нарушены требования для применения ЕНВД, установленные пп.1 и пп.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ;
• «4» - если основанием не является ни один из вышеперечисленных пунктов.

Первые 3 кода не вызывают вопросов. Выясним, при каких обстоятельствах использовать цифру 4 в данном заявлении.

Специалисты из налоговой передадут данные о ликвидации ИП в ПФР, так что предпринимателю не придётся самостоятельно снимать себя с учёта в этой организации.

С ФСС сниматься ИП также не требуется, если он не нанимал сотрудников. В противном случае, согласно Приказу Министерства Труда РФ, № 108, в эту организацию потребуется написать соответствующее заявление.

Если сам предприниматель не хочет прекращать заниматься деятельностью, но хочет прекратить своё существование в виде работодателя, ему потребуется выполнять некоторые действия. Всё о том, как происходит снятие с учета в ФСС и ПФР как работодателя – в статье.

Общая информация

Документы, необходимые для снятия с учета в ПФР:

• заявление;
• копии свидетельства, подтверждающие то, что у работодателя и сотрудников были прекращены трудовые отношения.

Важно! Уведомление о снятие может прийти по почте, либо через интернет.

В каких случаях происходит снятие с учета в ФСС и ПФР как работодателя

ИП снимается с учета, если ликвидирует свою деятельность:

• по собственному желанию;
• автоматически по решению суда;
• увольнения всех сотрудников;
• окончания срока договоров с работниками.

Важно! Если по решению суда ИП не может продолжать работать, заново начать он сможет только через год.

Алгоритм действий

Первое, что должен сделать предприниматель – собрать все необходимые документы. Затем следует подать документы в определенный орган. Сделать это можно самостоятельно, а можно через своего представителя.

Самостоятельно обращаясь в фонд, приготовьте паспорт. Действуя через представителя, оформите на него доверенность, заверенную нотариально.

Если лично обратиться в фонды не получается, сделать это можно через почту России. Следует переслать документы заказным письмом, предварительно сделав опись тех документов, что находятся в письме.

Пенсионный фонд

Даже если у ИП есть задолженность по страховым взносам, снятие будет произведено.

Если у предпринимателя нет сотрудников, снимать себя с учета в ФСС не требуется. В противном случае потребуется передать в ФСС перечисленные выше документы, а затем подождать 2 недели, для того чтобы снятие с учета вступило в силу.

Фонд социального страхования

Снятие с учета с фонда социального страхования происходит в добровольном порядке по заявлению ИП. Для этого следует собрать определенные документы, передать их в орган, дождаться оформления всех бумаг.

Порядок действий при снятии с учета в ФСС и ПФР как работодателя прост и понятен. Это всегда сбор нужных документов, обращение в орган, ожидание результата.

Законодательство

О том, как происходи регистрация ИП, можно подробно прочесть в ФЗ № 129. О снятие с ФСС по одному заявлению можно прочесть в приказе Минтруда № 108н.

О том, в каких случаях не требуется сниматься с учета, можно прочесть в приказе Минздравсоцразвития № 959н.

О том, как встать на учет в ПФР, а также как сняться с него, можно прочесть в постановление правления № 296п.

Штрафные санкции

Если ИП нарушил сроки регистрации в ПФР, ему будет начислен штраф согласно ФЗ № 167:

• до 3 месяцев – 5 000;
• более 3 месяцев – 10 000.

Штрафы за нарушения сроков в ФСС, согласно ФЗ № 125:

• до 3 месяцев – 5 000;
• более 3 месяцев – 10 000.

Без регистрации в ФСС, штраф составляет не менее 20 000 рублей, а вообще 10% от прибыли, облагаемой налогами.

За нарушение сроков регистрации согласно КоАП штраф составляет от 500 до 1 000 рублей.

Что важно знать

Важно знать, что:

• если ИП нанимает на работу хотя бы одного сотрудника, с момента заключения соглашения с ним, он обязан встать на учёт в ФСС в течение 10 дней;
• регистрация является обязательной;
• после снятия с учета, требования по уплате необходимых взносов не исчезают, они могут быть предъявлены и гражданину, уже не являющемуся ИП;
• задолженности по взносам должны быть погашены в течение 15 дней со дня снятия с учета.

Если ИП не был работодателем, снятие из фондов происходит автоматически. В противном случае придется потрудиться самостоятельно. После смены статусы с ИП на физическое лицо, обязанности не прекращаются до тех пор, пока они не будут полностью исчерпаны.

В состав льготных режимов налогообложения, согласно существующему законодательству, входит система, на которой хозяйствующий субъект уплачивает . По самым различным причинам лица, вставшие на учет в качестве ИП, могут принять решение о прекращении использования данного режима. Для этого необходимо в ИФНС представить заявление о снятие с учета ЕНВД ИП.

Действующие нормы права определяют, что предприниматель должен сняться с учета как плательщик ЕНВД в течение пяти дней с момента прекращения деятельности или перехода на другую систему налогообложения.

Для этого ИП должен отправить в налоговую заявление, для которого предусмотрена форма ЕНВД-4. ООО для этих целей применяет .

Предприниматель может прекращать использование вмененки по следующим причинам:

• Прекращение осуществления направления деятельности, на котором была установлена система ЕНВД.
• Закрытие ИП у данного лица в целом.
• Нарушение критериев использования системы ЕНВД.
• Смена используемой системы налогообложения на другую.

Внимание! Если предприниматель принял решение сменить применяемый режим, он должен учитывать, что использование новой системы налогообложения в некоторых случаях возможно только с начала года.

Поэтому может сложиться ситуация, что ИП ушел с вмененки, а, например, на не смог перейти. В этом случае автоматически у него будет установлена .

Получив данное заявление, налоговая должна в течение пяти дней рассмотреть его, а по окончании этого срока выдать на руки предпринимателю уведомление о закрытии ЕНВД.

Куда подавать заявление

Заявление о снятии с ЕНВД надо подавать в ИФНС в которой ИП перед этим становился на учет как плательщик ЕНВД, то есть по месту осуществляемой ранее деятельности.

При этом бланк ЕНВД-4 нужно заполнять в каждую налоговую инспекцию, если прекращена деятельность, осуществляемая в нескольких муниципалитетах.

Когда же предприниматель закрывает несколько видов деятельности, но в границах одного города, пункта и т. д., то он может объединить в одном заявление снятие сразу по каждому из них.

Кроме этого, для ИП, состоящих на учете как плательщик ЕНВД по следующим видам деятельности, существует особый порядок постановки и снятия:

• Перевозка пассажиров;
• Перевозка грузов;
• Размещение на транспортных средствах информации рекламного типа;
• Развозная или разносная торговля;

Внимание! Выше указанные лица должны подавать заявление о снятии только по месту своей регистрации (прописки).

Способы подачи заявления

Существует несколько вариантов отправления заявления о снятие в ЕНВД предпринимателем в налоговую:

• ИП самостоятельно приходит в ИФНС по месту осуществления деятельности и сдает инспектору бланк ЕНВД-4 в двух экземплярах. Тот проверяет правильность заполнения и возвращает один из представленных документов ИП с отметкой о приеме.
• Заявление о снятии можно отправить в налоговую через почтовые отделения с помощью ценного письма. Перед вложением бланков в конверт, обязательно нужно составить опись вложения, после чего заявление с помощью почтовой службы уйдет в соответствующую ИФНС.
• Отправить форму ЕНВД-4 можно через систему электронного документооборота. Для этого у предпринимателя должна быть в наличии квалифицированная и подписан договор со спец. оператором таких услуг.

Скачать бланк и образец заполнения заявления формы ЕНВД-4

Образец заполнения ЕНВД-4

Титульный лист

Заполнять бланк заявления необходимо с указания регистрационного кода ИНН предпринимателя вверху. Он включает в себя 12 символов. Здесь рядом фиксируется номер страницы.

В следующей строке отражается код налогового органа, которому адресуется данное заявление. После этого должно идти указание названия документа.

Затем с помощью специальной кодировки обозначает причина, по которой ИП осуществляет снятие с учета.

Причинами прекращения ведения учета по системе ЕНВД может быть:

• «1» Закрывается деятельность лица, состоящего на учете как плательщик ЕНВД в целом.
• «2» Производится изменение используемой системы налогообложения.
• «3»Осуществляется переход с ЕНВД в связи с превышением установленных критериев (например, стала больше, чем 100 человек).
• «4» Иные ситуации, при которых деятельность в качестве ИП продолжается, но использование ЕНВД закрывается.

После этого надо зафиксировать полные Ф.И.О. ИП, которые подает заявление о прекращении ЕНВД. Заполняя их, нужно придерживаться правила, согласно которому между словами должна присутствовать пустая клетка, а оставшиеся другие не занятыми клетки - надо прочеркнуть.

Ниже отражается регистрационный номер ИП, под которым он внесен в ОГРИП.

Затем отражается дата, начиная с которой прекращается использование вмененки.

В следующей строке подателю заявления необходимо отразить число листов, входящих в состав данного заявления. Если помимо этого существуют приложения к данному документу (например, подтверждающие какие-то бланки), здесь же рядом отражается и количество их листов.

Сначала здесь кодом фиксируется, кто именно подает бланк ЕНВД-4:

• Если предприниматель сдает документ самостоятельно, то указывается код 1. Поле с ФИО не заполняется. Ставится только дата и подпись предпринимателя.
• При привлечении для этих целей представителя, нужно использовать код 2. В этом случае следует кроме этого заполнить Ф.И.О. лица, выступающего представителем, его ИНН, ставится дата и его подпись.

В следующей строке записывается номер контактного телефона, по которому в случае необходимости инспектор может связаться с ИП и уточнить информацию по заявлению.

Внимание! Если бланк ЕНВД4 представляет в ИФНС представитель, здесь также отражается реквизиты документа, подтверждающие его полномочия. Копия доверенности прикладывается к заявлению и указывается количество прилагаемых документов на титульном листе.

Приложение

Второй лист заявления о прекращении вмененки также нужно начинать с отражения ИНН предпринимателя, и номер страниц бланка по очередности.

После этого идут три одинаковых раздела, в которых нужно при необходимости вписывать информацию о месте осуществления деятельности, по каким прекращается использование ЕНВД. Если при внесении записей остаются пустые клетки, их надо прочеркнуть.

То же самое нужно сделать, когда на странице остаются пустые блоки.

Если предприниматель закрывает более трех направлений деятельности с разными адресами, то нужно в заявление добавить аналогичный лист, и заполнить в нем всю необходимую информацию.

Чтобы подтвердить представленные сведения в заявлении, предприниматель или его представитель должны проставить внизу свою визу.