Надо ли ип платить транспортный налог. Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др
Организации и предприятия, которые работают на упрощенной системе налогообложения (УСН), уплачивают транспортный налог, который должен отражаться в бухгалтерской отчетности.
В нашем сегодняшнем материале мы детально рассмотрим, как уплачивается транспортный налог при УСН и ОСНО в 2018 году. Мы выясним, что является объектом налогообложения, кто является плательщиком данного налога, как выполняются бухгалтерские проводки и как отразить транспортный налог в программе 1С.
Объекты налогообложенияВ соответствии с нормами действующего законодательства России (статья 258 НК), объектами транспортного налога признаются:
- автомобили;
- автобусы;
- грузовики;
- мотоциклы;
- снегоходы;
- моторные лодки;
- воздушные суда.
За все вышеперечисленные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке, владелец должен заплатить транспортный налог.
Следует отметить, что некоторые транспортные средства не являются объектами налогообложения, а именно:
- легковые автомобили для инвалидов;
- весельные лодки;
- транспортные средства госслужб;
- пассажирские (грузовые) водные суда (в собственности индивидуального предпринимателя).
Все лица, которые зарегистрировали транспортное средство (статья 357 НК РФ), являются плательщиками транспортного налога.
Индивидуальные предприниматели в 2018 году не рассчитывают самостоятельно и сдают отчетность по транспортному налогу, так же как и обычные физические лица, не являющиеся ИП.
В настоящий момент предусмотрен следующий порядок уплаты транспортного налога для ИП и физических лиц:
1. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает транспортный налог из данных, поступивших от Государственной инспекции Безопасности дорожного движения (ГИБДД).
2. Налоговый орган отправляет на почтовый адрес ИП и физического лица квитанцию с указанием суммы, реквизитов для уплаты и срока оплаты транспортного налога.
3. Если вы не получили квитанцию, то должны предпринять следующие действия:
- зайти в личный кабинет налогоплательщика, размещенного на сайте ИФНС в раздел «объекты налогообложения», уточнить сведения об объектах налогообложения. В данном разделе должна находиться квитанция об уплате транспортного сбора. Ее можно распечатать и оплатить через банк;
- обратиться лично в ИФНС и получить квитанцию для оплаты.
Организации, которые владеют транспортными средствами, высчитывают самостоятельно налог и аванс.
В конце налогового периода, обязательный к уплате налог вычисляется в отношении всех ТС по отдельности.
После каждого отчетного периода необходимо выплачивать сумму, которая является разницей между величиной налога и авансовыми платежами по транспортному налогу.
В соответствии с нормами Налогового кодекса (статья 362 НК РФ), юридические лица вычисляют авансовые платежи по истечении отчетного периода, которые составляют ¼ произведения ставки по налогу и налоговой базы.
Для чего необходим транспортный налог?Транспортный налог относится к региональным сборам. Он необходим для пополнения бюджета государства. Величина налога формируется из следующих характеристик:
- количество лошадиных сил (для ДВС и других подобных);
- килограмм-силы тяги (для реактивных агрегатов и иных подобных);
- регистровых тонн.
Полный перечень параметров двигателя, которые влияют на величину налога к уплате, содержится в части 2, главы 28, статьи 361 НК РФ. Это имеет особенное значение для руководителей и бухгалтеров организаций и предприятий, которые занимаются исчислением транспортного налога самостоятельно. Нужно учитывать, что за неправильно рассчитанный или не полностью уплаченный налог начисляются штрафы.
Транспортный налог на УСН в 2018 годуУпрощенная система налогообложения введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ. УСН — это специальный налоговый режим, который направлен на снижение налоговой нагрузки на малый и средний бизнес и на облегчение ведения бухгалтерского и налогового учета.
Упрощенная система налогообложения отличается от других налоговых режимов, в частности, от общей системы налогообложения, которую применяют предприятия и организации, имеющие доход свыше 150 млн. рублей.
Организации, которые работают на УСН, имеют льготные ставки, и поэтому доходы и налоги рассчитываются в два действия: определяется процент от размера полученных доходов (за отчетный период), а в случае если ИП работает не в убыток, то из дохода вычитаются все страховые взносы и больничные.
Транспортный налог при УСН в 2018 году выплачивается на основании статей главы 28 НК РФ. Таким образом, все предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и владеющие транспортными средствами, вне зависимости от вида деятельности и способа получения дохода, уплачивают транспортный налог.
Статья 360 НК РФ регулирует сроки уплаты транспортного сбора. В статье 361 Налогового кодекса содержится основание для установления ставок по транспортному налогу. Ставки по налогу отличаются, в зависимости от категории транспортного средства.
Кроме того, в Налоговом кодексе РФ есть специальная таблица, с помощью которой очень просто рассчитать размер транспортного налога к уплате. Для этого необходимо умножить количество лошадиных сил на налоговую ставку.
Для организаций, применяющих УСН, сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливаются в статье 363 Налогового кодекса. Согласно данной статье, все авансовые платежи по ТН необходимо перечислять в течение всего налогового периода. По окончании налогового периода нужно уплатить оставшуюся часть налога (которая исчисляется на основании пункта 2, статьи 262 НК РФ).
УСН «Доходы минус расходы» 15% и транспортный налогВ расходах учитывается транспортный налог, который уплачивается на упрощенной системе налогообложения. То есть, за счет ТН можно уменьшить величину налоговых отчислений в бюджет региона.
Процесс выглядит следующим образом:
Обратите внимание, что если в итоге налог, обязательный к выплате, будет более 0, то его нужно будет обязательно заплатить. Если налог будет менее 0, то платить его необязательно.
Такая схема применима к индивидуальным предпринимателям и организациям на УСН.
Транспортный налог на ОСНО в 2018 годуОбщая система налогообложения (ОСН или ОСНО) — налоговый режим, при котором организации ведут бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций).
В расходы индивидуального предпринимателя или юридического лица входит транспортный налог. Перед тем, как произвести уплату этого налога, следует рассчитать сумму налогового сбора:
После произведенного подсчета можно приступить к оплате налога. По итогам отчетного квартала организация выплачивает авансовые платежи в бюджет. В результате должна быть оплачена разница между суммой авансовых платежей и всей суммой транспортного налога.
Бухгалтерские проводки (учет транспортного налога) в 2018 годуБухгалтерский отчет сдается по завершении налогового периода. Транспортный налог должен быть обязательно отражен в проводках.
Таким образом, когда производится начисление и уплата транспортного налога, необходимо сделать следующие проводки:
В случае если техника организации или предприятия сдается в аренду, то транспортный налог является расходом (согласно п. 11 ПБУ 10/99) и проводка оформляется так:
Как отразить транспортный налог в программе 1С?В программе 1С «Бухгалтерия» 3.0 предусмотрена функция автоматического расчета транспортного налога для упрощенной системы налогообложения (УСН) и общей системы налогообложения (ОСНО). Чтобы отразить расчет и уплату налога, необходимо:
В нижней части активного окна находятся поля, которые содержат аналитику и счета, в которых отображаются все расходы организации на осуществление выплаты транспортного сбора.
Подача декларации по транспортному налогуВ соответствии с нормами статьи 363.1 НК РФ, транспортный налог нужно включить в декларацию и подать ее в налоговую службу не позднее 01.02 года, который следует за отчетным годом.
Форма заполнения декларации утверждена приказом Федеральной налоговой службы РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Бланк декларации можно скачать внизу статьи.
Следует учитывать, что декларация по транспортному налогу подается только организациями .
Декларация по транспортному налогу состоит из трех частей:
- титульный лист;
- часть 1 (указывают всю сумму транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет);
- часть 2 (приводится расчет суммы транспортного налога по всем транспортным средствам, которые находятся в собственности организации).
Обратите внимание на то, что при составлении отчетности следует учитывать изменения, которые были введены законом № 214-Ф3 от 23.07.13 г. и Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ были установлены новые коэффициенты расчета. До 2018 года транспортные средства стоимостью более 3 млн. рублей облагаются большим налогом.
Но с 01.01.2018 повышающий коэффициент для расчета налога с машин стоимостью от 3 до 5 000 000 рублей снижен до минимального значения 1,1.
После того, как декларация заполнена, ее необходимо отправить в налоговую службу по электронной почте или ценным письмом с описью вложения. На этой странице можно скачать опись вложения в ценное письмо Почты России Ф-107 .
Бланк декларации по транспортному налогуПо кнопке ниже вы можете скачать актуальный бланк декларации по транспортному налогу 2018 года:
Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018
Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегамУважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД по оказанию транспортных услуг,имеет в собственности грузовые автомобили-СЕДЕЛЬНЫЕ ТЯГАЧИ,которые используются в предпринимательской деятельности.(Ленинградская область)Налоговая инспекция выставляет требования об уплате налога для физических лиц,не являющихся индивидуальными предпринимателями транспортный налог по данным машинамСчитаем, что. на согласно пункта 3 статьи 346.11 ИП освобождаются по уплате имущества в отношении имущество, используемого для предпринимательской деятельности и транспортный налог ИП не должно платитьНалоговая инспекция выставляет требования на уплату транспортного налога по грузовым машинам физическому лицу.Вопросы:1.Возможно ли оспорить требования налоговой инспекции?2.Если будет необходимо платить налог, то должны платить как ИП или физическое лицо?
Предприниматель на ЕНВД является плательщиком транспортного налога.
Плательщиками транспортного налога являются организации и физлица. Поскольку предприниматель является физлицом, то и транспортный налог он платит по правилам, установленным для физических лиц.
Таким образом, транспортный налог предприниматель уплачивает на основании уведомлений, полученных из налоговой инспекции, где в качестве плательщика указывается физическое лицо.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» коммерческая версия.
Освобождение от уплаты налогов
При переходе на ЕНВД организация освобождается от уплаты:
Налога на прибыль;
налога на имущество;
НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров. Если организация ввозит товары из стран, не являющихся участницами Таможенного союза, она платит НДС на таможне. В отношении этих сумм общие декларации по НДС подавать не нужно (письма Минфина Россииот 26 января 2012 г. № 03-07-14/10, от 30 января 2007 г. № 03-07-11/09). Если организация ввозит товары из стран – участниц Таможенного союза, она платит НДС по своему местонахождению. В отношении этих сумм подаются специальные декларации по форме, утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н (п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н).
Все остальные налоги и сборы платите на общих основаниях. Например, транспортный*, земельный налог, госпошлину и т. д.
Такие правила установлены в пункте 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2.Статья: Как предприниматель может доказать, что то или иное имущество он приобрел для целей бизнеса
Р.М.Лахман, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
При уплате транспортного налога право на льготы зависит от факта использования транспортных средств в предпринимательской деятельности
Предприниматель является плательщиком транспортного налога (ст. 357 НК РФ). При этом законодатель не делает различий между целью использования транспортного средства - для личных нужд или в рамках предпринимательской деятельности. Так же как и в зависимости от системы налогообложения, которую применяет индивидуальный предприниматель, - общий или специальный налоговый режим.*
Единственный нюанс, с которым может столкнуться предприниматель, уплачивая транспортный налог, являются льготы, установленные пунктом 2 статьи 358 НК РФ. В частности, такие льготы предусматривают освобождение от налогообложения:
Пассажирских и грузовых морских, речных и воздушных судов, используемых при осуществлении перевозок;
-техники, зарегистрированной на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемой для производства сельскохозяйственной продукции, и др.
Если предприниматель претендует на использование такой налоговой льготы, необходимо доказать налоговикам, что спорные транспортные средства используются им именно в предпринимательской деятельности
Порядок и сроки уплаты федеральных налогов установлены соответствующими главами второй части Налогового кодекса РФ. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты региональных и местных налогов могут быть установлены законами субъектов РФ или нормативно-правовыми актами местных органов власти. Об этом сказано в статье 12 Налогового кодекса РФ.
Установленный порядок уплаты налогов обязаны соблюдать и налогоплательщики и налоговые агенты (п. 2 ст. 58 НК РФ). Он распространяется как на уплату налогов по итогам налоговых периодов, так и на перечисление авансовых платежей (п. 8 ст. 58 НК РФ).
Какие налоги платить
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, имеет двойной статус: субъекта предпринимательской деятельности и физического лица. Поэтому налоги, уплачиваемые предпринимателем, можно разделить на три группы.
1) налоги, которые предприниматель уплачивает в качестве налогового агента. Например, по НДФЛ при выплате доходов физическим лицам и по НДС при осуществлении отдельных операций;
2) налоги, которые предприниматель уплачивает на основании представляемых им налоговых деклараций. К этой группе налогов относятся:
НДФЛ, уплачиваемый предпринимателем в качестве налогоплательщика (за исключением авансовых платежей);
НДС;
земельный налог с участков, которые предназначены для использования в предпринимательской деятельности (независимо от характера их фактического использования) (письмо Минфина России от 5 марта 2012 г. № 03-05-06-02/21);
налоги, уплачиваемые предпринимателем в связи с применением им специальных налоговых режимов (упрощенка, ЕНВД, ЕСХН);
3) налоги, которые предприниматель уплачивает на основании уведомлений, полученных из налоговой инспекции. К этой группе налогов относятся налог на имущество физических лиц, транспортный налог*, а также авансовые платежи по НДФЛ.
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
4.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
«индивидуальные предприниматели - физические лица*, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;»
В 2014 году произошли некоторые изменения относительно транспортного налога для ИП, в частности, они коснулись автомобилей, которые не дешевле 3-х млн руб. В данном случае констатируется тот факт, что произошло увеличение ставки налога от 10 до 300% в зависимости от стоимости машины. Кроме этого, при расчете также учитывается год изготовления транспортного средства. Например, если машина собрана в 2013 году, то ее, безусловно, можно отнести к категории, обусловленной такими временными параметрами, как 1 - 2 года.
Кто обязан платить транспортный налог?
Все юридические лица и ИП вне зависимости от того, какой применяется к ним налоговый режим, а также физические лица, имеющие в собственности транспортные средства.
По своей сути этот вид налога собирались отменить еще в 2011 году, что озвучил в свое время Владимир Путин, но на деле произошло лишь его снижение в два раза.
Сроки уплаты ИП транспортного налога?
В зависимости от региона транспортный налог может соотноситься с разными сроками уплаты. В то же время существует некоторые общие ограничения, например, сроки по уплате данного налога в этом году не могли быть установлены ранее такой даты, как 1 ноября. При этом индивидуальные предприниматели совершают уплату транспортного налога на ежегодной основе.
Например, за 2014 год транспортный налог в Москве должен быть уплачен физическими лицами до 1 декабря 2015 года, а для организаций указана такая дата, как 2 февраля 2015 года.
В свою очередь, организации и ИП платят транспортный налог ежеквартально: обычно от 10-го до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным кварталом. Здесь конкретная дата зависит от региона, например, в Москве - это 28-е число.
Более точная информация обычно отражается в налоговом уведомлении, которое отправляется налоговым органом в адрес плательщика не позднее 30 дней до того момента, как истечет срок оплаты платежа.
Кстати, несоблюдение сроков уплаты транспортного налога ИП может привести к штрафу в размере 20% от суммы задолженности с начислением пени за каждый день, входящий в срок просрочки.
Что отражается в налоговом уведомлении?
В некоторых случаях налоговое уведомление может быть не получено плательщиком по целому ряду причин, например, плохая работа почты. Здесь надо иметь в виду, что со 2 мая этого года действует закон, обязующий физические лица самостоятельно сообщать о находящихся в собственности транспортных средствах, если не было получено соответствующее налоговое уведомление.
Отчетность
Как физические лица, таки и индивидуальные предприниматели освобождены от предоставления отчетности по транспортному налогу. Поэтому они не обязаны передавать в налоговый орган какие-либо документы, подтверждающие порядок исчисления налога.
Что касается организаций, то на них возложена обязанность по передаче в налоговый орган отчетности на ежеквартальной основе. Кроме этого, юридические лица также предоставляют годовую декларацию (обычно до 1 февраля следующего года).
Размер налоговых ставок
Ставки по транспортному налогу регулируются регионами. Соответственно они могут быть как увеличены, так и уменьшены. Единственным ограничением является то, что нельзя занижать или увеличивать размер ставки налога более чем в десять раз. При этом с 1 января 2011 года данная норма отменена в отношении автомобилей, которые обладают двигателями мощностью до 150 л. с. Это условие позволяет региональным властям снижать ставку вплоть до нуля.
Применение упрощенки освобождает предпринимателей от уплаты нескольких налогов. Организации не платят налог на прибыль, НДС (за рядом исключений). ИП освобождаются от НДФЛ (относительно доходов от деятельности), НДС (предусмотрены исключения). Однако если ИП или ООО принадлежат транспортные средства, применение УСН не отменяет уплату транспортного налога. Транспортный налог при УСН подлежит уплате все равно (ст. 357 НК РФ).
Объекты налогообложенияОбъектом налогообложения транспортного налога признаются автобусы, легковые машины, мотоциклы, мотороллеры, а также яхты, самолеты, вертолеты, катера, снегоходы, гидроциклы и др. – полный перечень вы можете посмотреть в статье 358 НК РФ.
Обратите внимание на список, где перечислены объекты налогообложения, за которые транспортный налог не платится. Среди них, к примеру, морские суда в собственности предпринимателей, которые занимаются перевозками пассажиров и грузов, как основным видом деятельности, весельные лодки (на веслах) и лодки с двигателем мощностью 5 лошадиных сил и менее не являются объектом налогообложения транспортного налога.
© фотобанк Лори
Порядок расчета транспортного налога при УСНСумма налога для физлиц и ИП рассчитывается налоговыми органами, а налог платится по налоговому уведомлению . ООО необходимо самостоятельно рассчитывать как сам налог, так и авансы, ставки при этом утверждаются субъектами РФ.
Платить налог и авансовые платежи надо в ту ИФНС, где транспортное средство было зарегистрировано. Транспортный налог при УСН, сумму которого вы должны заплатить по итогам налогового периода, должна быть исчислена для каждого транспортного средства отдельно, как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Давайте разберемся, как определяется в данном случае налоговая база:
- Для транспорта, которые имеют двигатели, налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах;
- Для воздушного транспорта, как статическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы;
- Для буксируемых судов – как как валовая вместимость в регистровых тоннах;
- Для иного водного и воздушного транспорта – как единица транспортного средства.
Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому налоговые ставки определяют региональные законы и зависят от валовой вместимости, тяги реактивного двигателя, и мощности двигателя соответственно. Базовые налоговые ставки указаны в статье 361 НК РФ. Так, например, для легковой машины с двигателем мощностью более 100, но менее 150 л. с., налоговая ставка – 3,5 рубля, а для автомобиля, двигатель которого мощнее 250 лошадиных сил – 15 рублей. Субъекты РФ могут изменять налоговые ставки: но не более чем в 10 раз, как при уменьшении, так и при увеличении их. Ограничение уменьшения ставок не применяется для машин, двигатель которых не мощнее 150 л. с. Налоговые ставки также бывают дифференцированными, допустим, в зависимости от возраста автомобиля или его категории.
Стоит обратить внимание, что при расчете налога используется в случае дорогих автомобилей повышающий коэффициент:
- если с года выпуска легкового автомобиля прошло от 2 до 3 лет, а его средняя стоимость от 3 до 5 млн рублей, используется повышаюший коэффициент 1,1;
- если с года выпуска легковой машины прошло более 2, но менее 3 лет, а его средняя стоимость более 3, но менее 5 млн рублей, используется повышающий коэффициент 1,1;
- если автомобилю более 1, но менее 2 лет, а его средняя стоимость более 3, но менее 5 млн рублей, то используется повышающий коэффициент 1,3;
- если легковому автомобилю менее одного года, а его средняя стоимость составляет 3 – 5 млн, повышающий коэффициент равен 1,5;
- если автомобилю не более пяти лет, а его средняя стоимость составляет более 5, но менее 10 млн рублей, то при расчете транспортного налога используется повышающий коэффициент 2;
- если машина старше десяти лет, а ее средняя стоимость более 10, но менее 15 млн рублей, коэффициент равен 3;
- если стоимость легкового транспортного средства более 15 млн рублей, а с года, когда он был выпущен, прошло не больше 20 лет, используется коэффициент 3.
Как же рассчитать налог, если в собственности налогоплательщик транспорт числится неполный год? Необходимо уплатить налог только за полные месяцы, когда транспортное средство вам принадлежало. Полным месяц владения транспортом считается, если регистрация была произведена до 15 числа. Если вы зарегистрировали машину после 15 числа, месяц является неполным.
Рассмотрим на примере: вы приобретаете машину 14 апреля. В данном случае за апрель транспортный налог будете платить вы. А если бы вы приобрели машину 16 апреля, то платить налог пришлось бы прежнему владельцу авто.
Отдельно стоит рассказать о такой неприятной ситуации, как угон вашего транспортного средства . Стоит ли платить транспортный налог за машину, которую у вас угнали? Нет, так как при угоне авто объект налогообложения отсутствует. Но для этого вы должны обязательно предоставить в налоговую инспекцию подтверждение того, что ваш авто угнали. Такой документ (справку) можно получить в органах МВД.
Сроки предоставления и уплаты транспортного налога при УСННалоговый период – календарный год, отчетными периодами только для фирм являются I, II и III кварталы. Уплатить транспортный налог на УСН необходимо так: в течение года поквартально вы уплачиваете авансы (¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ)), а по итогам года уплачиваете оставшуюся сумму налога. Но авансы уплачивают не всегда даже организации. Так как налог региональный, субъекты РФ имеют право разрешить некоторым категориям плательщиков налога вовсе не платить авансы. Сроки уплаты юрлицам транспортного налога также устанавливают регионы.
В отличие от организаций транспортный налог при УСН индивидуальные предприниматели платят на основании налогового уведомления из ИФНС. Авансовые платежи ИП платить не надо, а налог, как и физлицам, придется заплатить не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Уменьшение налога на УСН за счет уплаты транспортного налогаТранспортный налог плательщики УСН могут учесть в расходах. Используя упрощенку с объектом «доходы минус расходы» , можно снизить величину налоговой базы. А вот УСН 6% «доходы» шанса на зачет уплаченного налога не дает. УСН «доходы» не предполагает учета затрат, за исключением пенсионных взносов. Поэтому транспортный налог на УСН «доходы» учесть нельзя.
Многие предприниматели ошибочно полагают, что могут учесть в расходах транспортный налог, который они уплатили за автомобиль, находящийся в личном пользовании. Включить в затраты уплаченный транспортный налог предприниматель может только, если автомобиль используется в деятельности.
Порядок предоставления и уплаты транспортного налогаДекларацию по транспортному налогу при УСН подают только по окончании года и только организации, не позднее 1 февраля следующего за налоговым периодом года. А квартальных отчетов и для фирм нет – лишь уплата авансов. Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99@.
Как подается транспортная декларация ИП? Эта информация будет интересна многим предпринимателям. Практически все виды автомобилей подлежат налогообложению, поэтому их собственники должны платить налог. Для этого заполняется транспортная декларация, которую необходимо подавать в инспекцию.
Для индивидуального предпринимателя важно делать это в установленные сроки, чтобы и дальше работать в выбранном налогом режиме, особенно в льготном.
Как подается транспортная декларация ИПТранспортная декларация ИП может подаваться несколькими способами:
Индивидуальным предпринимателям надо учитывать условия налогообложения, т. к. для каждого из них устанавливаются свои сроки предоставления декларации.
Раз в год, чаще всего до 30 апреля, надо подавать документ, если ИП работает по упрощенной системе оплаты налогов.
Если фирма идет к ликвидации по причине прекращения деятельности, то надо учитывать один момент. Бланк должен быть в инспекции не позже 25 числа следующего месяца, когда гражданин получил подтверждение того, что его предпринимательская деятельность прекращена.
Транспортная декларация фирмы, работающей по единому налогу на вмененный доход, подается несколько по-другому. Во-первых, заполнять документ надо раз в квартал. Во-вторых, не позже 20-го числа в конце первого, второго, третьего или четвертого квартала:
- до 20 апреля за первый квартал,
- до 20 июля — за 2-й,
- до 20 октября — за 3-й,
- до 20 января — за 4-й.
Вернуться к оглавлению
Как ИП должен составить декларацию по транспортному налогу
Декларация по транспортному налогу для ИП, который работает по данному режиму, должна учитывать такие моменты:
- если у предпринимателя есть транспортное средство и он оказывал различные услуги по перевозке грузов и пассажиров,
- деятельность предусматривает проведение двух видов розничной торговли — развозной и разносной,
- бизнесмен платил компаниям по перевозкам или другим фирмам за размещение рекламы своего предприятия на транспортных средствах.
Сдавать декларацию надо в отделение налоговой службы по месту жительства.
Другие виды подачи бланков. Транспортная декларация, которую ИП должен предоставлять, распространяется и на предпринимателей, работающих по патентам, на едином налоге для сельского хозяйства (ЕСХН), на общей системе налогообложения.
Если предприниматель выбрал патентный режим, тогда заполнять бланк не надо. По ЕСХН документ для оплаты транспортного налога необходимо заполнять раз в год и отправлять инспектору до 31 марта. В том случае, если ИП, работающий в аграрной сфере и пользующийся сельскохозяйственной техникой, по тем или иным причинам решает прекратить деятельность, то дата будет другой. Декларация должна быть итоговой и предоставляется до 25 числа следующего месяца от даты ликвидации компании.
Адресом подачи является налоговая, которая находится по месту регистрации предпринимателя.
Общая система налогообложения по подаче бумаг по оплате транспортного налога предназначена только для ИП. На организации с различной формой собственности действие режима не распространяется. Механизм подачи предусматривает:
- до 25 апреля за 1-й квартал,
- до 25 июля — за 2-й,
- до 25 октября — за 3-й,
- до 25 января — за 4-й.
Освобождение от уплаты. Прежде чем заполнять бланки, необходимо узнать, сдает ли ИП декларацию по транспортному налогу, т. к. существует ряд исключений. Налогообложению не подлежат такие виды средств передвижения, как:
Если автомобиль не эксплуатируется из-за износа или непригодности, то уплату налога все-равно надо проводить. Законодательство фиксирует только факт наличия, а не то, в каком состоянии находится средство передвижения. Освободиться от выплат можно, если снять машину с учета в государственной автомобильной инспекции.
Транспортный налог вводят региональные власти, и только они могут установить льготы для отдельных категорий граждан. О том, какие субсидии предусмотрены, можно узнать у инспектора службы по телефону, через сайт, при личной консультации.
Льготами могут воспользоваться люди с инвалидностью и те, кто зарегистрировал несколько автомобилей (малолитражные и малогабаритные).