Пенсионные налоги для ип в году. Страховые взносы за сотрудников

Индивидуальный предприниматель помимо налогов обязан перечислять средства на пенсионное и медицинское страхование. О том, что изменилось в 2018 году в системе фиксированных платежей ИП за себя, а также о порядке перечисления страховых взносов с примерами расчета – читайте в статье «Бизнес.ру».

О чем вы узнаете?

Предприниматель должен ежегодно платить сам за себя взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). При наличии в штате нанятых сотрудников, за каждого из них придется перечислять деньги отдельно.

Существуют также добровольные платежи в соцстрах – по болезни или на случай материнства. Их бизнесмен отчисляет только по желанию, для этого достаточно отнести заявление в ближайшее отделение ФСС.

Как считали взносы до 1 января

Ранее размер обязательных платежей для «ипэшников» рассчитывался исходя их трех показателей: минимального размера отплаты труда (МРОТ), налоговых коэффициентов и срока деятельности. Если коммерсант отработал весь год, то платить необходимо было за 12 месяцев. Если он встал на учет, к примеру, в июле – только за полгода.

Для этого использовалась следующая формула: МРОТ * число отработанных месяцев * налоговый коэффициент.

Для пенсионного страхования в 2017-м ставка (коэффициент) составляла 26 процентов, для медицинского – 5,1 процента. Минимальная месячная оплата труда – 7500 рублей.

Минимальный платеж ИП за себя в Пенсионный фонд за прошлый год составлял: 7500 * 12 * 26 процентов = 23400 руб. Отчисление частника на медицинское страхование: 7500 * 12 * 5,1 процента = 4590. Итого в оба фонда = 27990.

Так считали страховые взносы ИП без наемных работников с доходом менее 300 тысяч рублей ежегодно. С заработков сверх этой цифры коммерсант обязан был перевести в ПФР один процент.

Обязательные платежи в 2018 году

С 1 января порядок определения размера взносов изменили, отвязав от «минималки». Правительство России утвердило фиксированные суммы: 26 545 в ПФР и 5840 – в ФОМС. Такую схему внедрили в преддверии резкого роста МРОТ, который власти подтягивают до прожиточного минимума. В результате, с первого января он взлетел до 9 489 рублей, а с первого мая – до 11 163.

При таком уровне, с учетом майского повышения, на будущие пенсии ИП без работников пришлось бы перечислять 34 829 рублей, на медстрахование – еще 6 832.

Власти решили предпринять меры, чтобы избежать ситуации 2013-го. Поэтому и были назначены фиксированные суммы.

В 2013 году на фоне двукратного увеличения обязательных страховых платежей с учета снялись сотни тысяч индивидуальных предпринимателей

Уровень платежей в ПФР и соцстрах утвержден на три года вперед, поэтому их называют фиксированными. Однако предусмотрена индексация.

Правило «один процент» при ежегодном доходе выше 300 тысяч сохраняется. Но общий платеж в ПФР за 12 месяцев при этом не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, то есть 212 360 рублей.

К примеру, человек заработал за год миллион. С него нужно перечислить 39 385 рублей, включая 33 545 (26 545 + 7 тысяч) в Пенсионный фонд и 5840 – в ФОМС.

Подсчет доходов ИП для уплаты взносов в ПФР

Если индивидуальный предприниматель без наемных сотрудников использует один налоговый режим, скажем наиболее популярную УСН или как ее называют «упрощёнку», – волноваться не о чем. При совмещении нескольких систем придется попотеть, чтобы правильно определить базу для подсчетов.

«Индивидуалам» на УСН опытные бухгалтеры советуют учитывать именно доход, а не разницу между доходами и расходами. Именно на такой схеме настаивает Минфин, который в письме от 3 мая 2018 года вновь подтвердил эту позицию и обосновал ее (скачать документ можно ).

Спор возник после решения Конституционного суда (КС), который в 2016-м разрешил частникам на общей системе налогообложения снижать базу для взносов в ПФР за счет фактически понесенных расходов. В 2017-м Верховный суд решил, что по такой схеме допустимо работать на «упрощёнке». Но в Минфине не согласны и настаивают, что решение КС можно применять только к тем, кто платит НДФЛ. Именно на эту позицию ссылаются сотрудники налоговой, поэтому во избежание штрафов лучше уступить.

При совмещении налоговых режимов доход вычисляют как сумму, рассчитанную по правилам каждого из них. К примеру, если у частника два режима налогообложения – ЕНДВ и «упрощёнка». Тогда заработок от первой деятельности складывают со вторым, а затем платят за себя в ПФР и ФОМС с полученной суммы.

Опасные ошибки страховой отчетности

Самые распространенные оплошности «индивидуалов» связаны с вычислением налогооблагаемой базы – отсюда и неуплаты или переплаты. Прежде всего, она зависит от выбранной системы налогообложения. Если человек применяет несколько систем, то высчитывать общий доход необходимо исходя из каждой.

С наемными работниками опасностей у ИП гораздо больше, а вычисления куда мудренее. К примеру, забыл про сотрудниц в декрете или упустил в отчете за 9 месяцев октябрьские отпускные, перечисленные в сентябре. Кроме того, общий итог по фирме может не сойтись с цифрами по каждому сотруднику в отдельности.

Когда платить фиксированные взносы?

Для индивидуальных предпринимателей не установлен единый срок для перечисления страховых взносов. Это можно сделать в течение всего года - ежемесячно, поквартально, раз в шесть месяцев или единожды. Большинство «ипэшников» выбирают второй вариант.

Уплатить фиксированные взносы в ПФР и соцстрах необходимо до 31 декабря. Но в 2018-м последний день выпадает на выходной, поэтому не будет нарушением, если деньги дойдут до адресата 9 января 2019-го. Впрочем, лучше сделать это заранее.

При приостановке или окончательном решении прекратить работу ИП должен полностью рассчитаться с ПФР и ФОМС в течение 15 дней с даты снятия с учета

С переводом в Пенсионный фонд по правилу «один процент» можно не торопиться – крайний срок сдвинули с первого апреля на первое июля 2019-го. Поскольку в 2018 году 1 июля выпадает на выходной день, крайняя дата оплаты за прошлый год – 2 июля.

Подробнее об изменениях в сроках уплаты страховых взносов за себя в 2018 году читайте .

Куда отправлять страховые взносы за себя?

С 2017-го определено единое «окно» для уплаты пенсионных, медицинских и социальных страховых взносов – налоговая инспекция. Чтобы их отправить нужно знать реквизиты своей ИФНС и коды бюджетной классификации (КБК), которые приведены в таблице ниже.

Пропуск сроков платежей грозит начислением пени, а неверный расчет размера оплаты – солидными штрафами. Наказания, согласно статье 122 НК РФ, составляют от 20 до 40 процентов от недополученной суммы. Причем доказать, что вы ошиблись в расчетах, скорее всего, не получится.

Когда ИП может не оплачивать страхование?

Условия подробно описаны в статьей 430 Налогового кодекса (НК) РФ. В ней зафиксированы условия так называемых «каникул» по переводу страховых платежей в различные фонды. Это может быть:

• Уход за ребенком до полутора лет, но не более шести лет
• Служба по призыву в рядах вооруженных сил
• Уход за престарелыми родителями в возрасте от 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом 1 группы
• Пребывание с супругом-военным в месте, где невозможна коммерческая деятельность
• Работы супруга-дипломата, консула и других официальных лиц за рубежом. Ограничение: не более пяти лет

Небольшое пояснение от 24 декабря: Если Вы прочтете эту статью, то поймете, что я постоянно вносил в нее правки и всевозможные обновления. Да, у нас в стране все постоянно меняется, чуть ли не каждый день =) Поэтому, я снял два небольших итоговых видео (см. ниже), в которых все подробно рассказываю.

Они были сняты в конце года, когда все уже стало ясно по взносам на 2018 год. Но в любом случае, вы можете прочитать и текстовую версию, со всеми ссылками на необходимые законы.

Добрый день, уважаемые ИП!

Как помните, с 1 июля этого года произойдет повышение МРОТ до 7800 рублей. И, скорее всего, этот МРОТ будет установлен на 1 января 2018 года. Точно такая-же ситуация была в 2017 году, когда летом 2016 года подняли МРОТ до 7500 рублей, и оставили это значение на следующий год.

Короче говоря, уже сейчас можно “прикинуть” размер фиксированных взносов для ИП на 2018 год, так как они жестко привязаны к размеру МРОТ. (уже не привязаны, смотрите важное пояснение ниже)

Важное обновление от 03.10.2017 . Правительство РФ предложило новую схему по оплате взносов с 1 января 2018 года. Если совсем кратко, то размер МРОТ больше НЕ будет влиять на размер страховых взносов ИП. Подробнее о новой схеме

В формулах ниже уже учтен этот момент, так как МРОТ больше не будет принимать участие в расчетах взносов ИП «за себя»

Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, .

Формулы давно известны, давайте посчитаем:

1. Итак, считаем:

А если годовой доход ИП меньше, чем 300 000 рублей? Нужно платить этот дополнительный взнос?

Нет, конечно.

Его платят только те ИП, которые перешагнули порог в триста тысяч рублей дохода в год.

Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

Да, взнос на обязательное пенсионное страхование по-прежнему ограничен сверху. Вспомним простую формулу и снова посчитаем:

И еще один частый вопрос: “ИП-пенсионеры должны платить эти взносы?”

К сожалению, да. То, что ИП уже является пенсионером, никоим образом не освобождает от обязанности платить фиксированные взносы “за себя”.

В противном случае, началась бы массовое паломничество пенсионеров в бизнес, на которых оформляли бы ИП их дети, внуки и правнуки. С целью сэкономить на фиксированных взносах =)

Подробнее про пенсионеров читайте здесь:

В заключение статьи:

Чтобы не пропустить важные изменения для ИП, советую подписаться на новости моего блога:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

P.S. Кстати говоря, аналогичная статья у меня есть и для 2017 года. Можете прочитать ее вот здесь:

С уважением, Дмитрий Робионек

Другие изменения для ИП:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

С 1 января применяется новый порядок исчисления и уплаты сборов, потому что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП теперь не будет зависеть от МРОТ (а эти изменения вызваны в первую очередь ростом минимальной зарплаты). С подачи президента Государственная Дума стремится снизить размеры выплат, введя фиксированную сумму отчислений. Это касается только платежей на себя, для сотрудников всё остаётся по-прежнему. Оплату взносов следует теперь производить в ФНС. Контроль над исполнением обязательств по начислению и уплате возложено на Федеральное налоговое управление, а все статьи, эти вопросы регулирующие, содержатся отныне в Налоговом кодексе.

Фиксированный платёж «на себя» для предпринимателей 2019

Порядок таков, что предприниматели обязаны регулярно исчислять взносы в ПФР и другие фонды на себя (ст. 430 НК), а также со всех вознаграждений и денежных выплат, совершённых в ходе трудовых отношений, в пользу своих работников, согласно пункту 1 ст. 419 НК.

МРОТ вырос с 7800 до 9489 руб. с 01.01.2018г. А с нового года 2019 законодатели хотят прировнять его к прожиточному минимуму, т. е. платежи работодателей в фонды с каждым годом повышаются. Фиксированный платёж, даже если пока такой эффект не особо заметен, нацелен на снижение расходов налогоплательщиков. Он будет устанавливаться решением Правительства в разном размере, с ежегодным увеличением.

Взносы ИП в фонды на себя в 2019г. составили:

• 26545 р. – обязательное пенсионное страхование;
• дополнительный взнос ПФР – 1 процент с суммы, превышающей общий доход ИП в 300 тыс. р. в текущем году;
• 5840 р. – медицинское страхование.

Пенсионным фондом оговорена максимальная сумма платежа за год. Законопроект №274631-7 Правительства РФ ограничивает её 8-кратным размером фиксированного платежа в ПФР, т. е.: 26545.00 х 8 = 212 360 руб.

Получатель всех этих платежей – орган государственной налоговой службы, в котором гражданин стоит на учёте в качестве ИП.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - код для перечисления взносов по ОПС (пенсионных);
• 182 1 02 02103 08 1013 160- КБК для перечисления платежей по ОМС (медицинских);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – КБК на зачисление взносов в ОПС на 1%.

Уже зафиксированы страховые взносы в фонды на последующие 2 года: в ПФР в 2019 и 2020 гг. они составят соответственно 29354 и 32448 рублей, а по ОМС – 6884 и 8426 рублей.

Бизнесмен не имеет права применять пониженные тарифы, если речь идёт о взносах на себя. Это касается только работников.

Для удобства плательщиков сборов и налогов есть специальные онлайн калькуляторы (они помогут провести подсчёты).

Взносы в ПФР в 2019 году для ИП без работников предприниматель обязан платить за себя в любом случае: есть ли в штате персонал или он работает один. То же касается и взносов в ОМС. На работников же схема расчёта остаётся прежней.

Если бизнесмен не работал или не получил дохода, или даже остался в убытке, то взносы во все фонды он всё равно обязан уплатить.

Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения

Какие доходы идут в расчёт, полностью зависит от выбранной системы налогообложения.

Упрощённая система налогообложения УСН делится на два вида. Но является ли объектом налогообложения просто «доход», или же «доход минус расход», не имело значения ещё совсем недавно. ИП учитывает все свои поступления, соответствующие статье 346.15 НК. Это совокупность имеющихся реализационных и внереализационных доходов (статьи за номерами 249, 250 НК). С той суммы выручки, которая указана итогом в Книге, ведущей учёт доходов и расходов ИП, сразу вычитается 300 тысяч рублей и берётся 1%.

(Доход – 300 т. р.) х 1% = сумма взноса ОПС (этот расчёт теперь применяется только для тех, кто платит налоги просто с доходов).

Однако Верховным Судом РФ были признаны для использующих «упрощёнку» ИП «доходы минус расходы» уменьшающие взносы на себя суммы – теперь предприниматели вправе начислять 1%-ный взнос, производя уменьшение суммы дохода на величину затрат. То есть формула теперь такова:

(Доход - расход - 300 тысяч рублей) х 1% = сумма взноса по ОПС.

Другие системы налогообложения:

ИП, чьи облагаемые базы были установлены решениями суда (по УСН, где «доход минус расход», и общая система) могут вернуть излишне уплаченные взносы.

Первое, что следует отметить – с 01.01.2018 г. все платежи производятся в ФНС, а не непосредственно в фонды, как было до этого. КБК, естественно, тоже изменились, поэтому нужно быть внимательнее при уплате!

Взносы можно внести в бюджет единовременно, одной суммой, главное – не позднее 31 декабря 2019 года.

Удобнее же платить поквартально, разбив на 4 равных платежа:

• 1 квартал 2019 г. – с 1 января по 31 марта 2019 года;
• 2 квартал 2019 г. – с 1 апреля по 30 июня 2019 года;
• 3 квартал 2019 г. – с 1 июля по 30 сентября 2019 года;
• 4 квартал 2019 г. – с 1 октября и до 31 декабря 2019.

Удобство дробных платежей в небольшой разовой сумме оплаты, а также это практикуют предприниматели, делающие налоговые вычеты.

Срок оплаты 1% с суммы, превышающей общий доход свыше суммы 300 тыс. руб. – до 1 июля 2019 года. Если доход превысил обозначенную сумму уже в 2019, то можно начинать платить сразу, а по итогам года внести недостающую разницу.

Если предприниматель в течение года только зарегистрировался в качестве оного, либо, напротив, снялся с регистрации и утратил статус ИП, то взносы ИП за себя в 2019 году осуществляются только за количество отработанных месяцев.

На конец года он делает расчёт:

ОПС – 26545: 12 х 6 = 13272.50

ОМС – 5840: 12 х 6 = 2920.00

Аналогично рассчитывается взнос по дням, если был отработан неполный месяц. Сумма округляется до рублей по правилам математики.

Периоды, на которые ИП временно освобождаются от уплаты взносов

Налоговый кодекс предусматривает случаи, когда фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, касаемые пенсионного и медицинского страхования, приостанавливаются. В тексте статьи 430 НК также не указано, что гражданин должен подтвердить отсутствие своей предпринимательской деятельности документально.

Вот полный перечень:

1. Уход за ребёнком (любого из родителей) до 1,5 лет.
2. Прохождение срочной военной службы.
3. Периоды ухода за категориями граждан: ребёнком-инвалидом до 18 лет, инвалидом 1 группы, гражданином 80-ти лет и старше. Уход считается таковым, если официально оформлен в Пенсионном фонде.
4. ИП является супругом (супругой) военнослужащего, временно находится по месту службы и не может вести трудовую деятельность.
5. Временное проживание за границей с супругом (супругой), служащим в какой-либо международной организации (полный перечень утверждён Правительством).
6. Период приостановки адвокатской деятельности.

Чтобы избежать недоразумений по начислению и уплате, следует поставить в известность о возникшей ситуации налоговые органы.

Если индивидуальный предприниматель, помимо частного бизнеса, является пенсионером (получает любую пенсию) или работает параллельно в организации (которая совершает все обязательные платежи с его заработной платы), то закон всё равно обязывает ИП начислять и платить фиксированные взносы по пенсионному и медицинскому страхованию.

Есть ли в этом выгода для предпринимателей?

Изменения по страховым взносам ИП в 2019 году существенные, вопрос лишь в том, ощутят ли предприниматели для себя выгоду от всего происходящего.

Что изменилось по существу:

• государство фиксирует ставки взносов по другому принципу, стремясь уменьшить размеры отчислений;
• взносы, которые раньше производились в фонды, сейчас осуществляются в ФНС;
• сроки и формы отчётности не изменились и новых не добавилось;
• изменились коды бюджетной классификации (гражданам следует отнестись к этому внимательно и ничего не перепутать!);
• сроки отчислений остались прежними.

Увеличение МРОТ на размерах и изменениях страховых взносов ИП в 2019 году за себя никак не отразится, но законодателями предусмотрено самостоятельное увеличение фиксированных ставок.

Если предприниматель прекратил свою деятельность, то необходимо непременно сняться с учёта, обратившись в налоговый орган! Ибо статус ИП сохраняется до исключения гражданина из ЕГРИП, а значит до тех пор начисляются все обязательные к уплате взносы.

Ежегодно индивидуальные предприниматели перечисляют за себя обязательные «пенсионные» и медицинские страховые взносы в фиксированной сумме. В 2017 году их размер составлял 23 400 руб. и 4590 руб. соответственно. Кроме этого, дополнительно для ПФР начисляется взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб. О том, сколько страховых взносов «за себя» должен заплатить предприниматель в 2018 году, расскажем в этом материале.

Какие страховые взносы для ИП в 2018 году обязательны

Фиксированные страхвзносы на «пенсионное» и медицинское страхование ИП обязан платить даже в случае отсутствия у него предпринимательской деятельности в отчетном году (письмо Минтруда РФ от 14.08.2015 № 17-4/ООГ-1177; письмо Минфина от 21.09.2017 № 03-15-05/61112). Освобождение от уплаты при отсутствии у ИП деятельности возможно только на периоды, перечисленные законом (п. 7 ст. 430 НК РФ). Чтобы получить освобождение от уплаты, индивидуальному предпринимателю нужно документально подтвердить отсутствие деятельности во время:

• службы в армии;
• ухода за ребенком до 1,5 лет, но не более 3-х лет в сумме;
• ухода за престарелым или инвалидом;
• периода не более 5 лет, когда супруги военнослужащих-контрактников проживали с ними в местности без возможности трудоустройства;
• периода не более 5 лет, когда супруги дипломатических работников проживали с ними за рубежом.

Взносы ФСС (на случай болезней и материнства) предприниматель может платить при желании, если хочет получать пособие при своем уходе на «больничный» (ст. 4.5 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). А вот перечислять в ФСС взносы на «травматизм» ИП за себя не должен даже добровольно.

Расчет страховых взносов ИП-2018

С 2018 года формула расчета фиксированных страховых взносов не зависит от размера действующего МРОТ. Такие изменения в статью 430 НК РФ были внесены Законом от 27.11.2017 № 335 и вступят в силу с 01.01.2018 г.

Если до 2018 г. при расчете страхвзносов ИП размер МРОТ, действующий на начало года, умножался на 12 и на тариф взноса ПФР или ОМС, то на 2018-2020 г. г. Правительство зафиксировало следующие суммы взносов индивидуальных предпринимателей «за себя»:

• ПФР – 26 545 руб. в 2018 г., 29 354 руб. в 2019 г., 32 448 руб. в 2020 г.,
• ОМС – 5840 руб. в 2018 г., 6884 руб. в 2019 г., 8426 руб. в 2020 г.

Таким образом, общая фиксированная сумма страховых взносов для ИП 2018 г. составит 32 385 руб., в 2019 г. – 36 238 руб., в 2020 г. – 40 874 руб.

По-прежнему будет действовать и 1% «пенсионного» допвзноса с дохода предпринимателя, превышающего 300 тыс. руб.

Максимальная сумма страховых взносов ПФР, которую должен заплатить ИП, теперь тоже определяется не так, как прежде.

Раньше этот предел рассчитывался, как 8-кратный размер МРОТ, умноженный на тариф и 12 месяцев. Теперь, поскольку МРОТ для расчета страховых взносов ИП 2018 г. не применяется, максимум «пенсионного» взноса предпринимателя в 2018 г. рассчитывается следующим образом:

26 545 руб. х 8 = 212 360 руб.

Пример

Рассчитаем сумму страховых взносов для ИП, если его доход в 2018 г. составит 560 тыс. руб.

Взносы ПФР в 2018 г. установлены в сумме 26 545 руб. Сверхлимитный доход предпринимателя равен 260 тыс. руб. (560 000 руб. – 300 000 руб.). Размер страховых взносов ИП в 2018 году на пенсионное страхование составит:

26 545 руб. + 260 000 руб. х 1% = 29 145 руб.

Страхзнос на ОМС в 2018 г. установлен в размере 5840 руб.

Общая сумма страховых взносов для ИП в 2018 г. составит:

29 145 руб. + 5840 руб. = 34 985 руб.

«Сверхлимитные» взносы ПФР: определение дохода ИП

При расчете «пенсионных» страхвзносов предпринимателей с суммы дохода свыше 300 тыс. руб., нужно учитывать особенности определения дохода при разных налоговых режимах:

• На ОСНО доход ИП уменьшается на предпринимательские вычеты (ст. 210 НК РФ).
• Для расчета «пенсионных» страховых взносов ИП на УСН в 2018 г. учитываются доходы, указанные в строке 113(объект «доходы»), или 213 (объект «доход минус расходы») декларации по УСН (ст. 346.15 НК РФ).
• ИП на ЕНВД страховые взносы-2018 исчисляют, ориентируясь на вмененный, а не фактический доход (ст. 346.29 НК РФ).
• На ЕСХН доход индивидуального предпринимателя определяется согласно положениям ст. 346.5 НК РФ.
• Для ИП на «патенте» страховые взносы-2018 рассчитываются, исходя из возможного к получению годового дохода, а не из его реальной выручки (ст. 346.47 НК РФ).

Сроки оплаты страховых взносов ИП в 2018 году

Изменения частично коснулись и срока уплаты страхвзносов ИП:

• для страховых взносов ПФР и ОМС срок перечисления остался прежним – не позднее 31 декабря текущего года. То есть, не позже 31.12.2018 г. предпринимателю нужно уплатить в бюджет фиксированную сумму страховых взносов ИП в 2018 году – 32 385 руб.
• для взноса ПФР, исчисленного с дохода, превышающего 300 тыс.руб., срок перечисления в бюджет продлили – теперь это нужно сделать максимум 1 июля следующего года, а не 1 апреля, как прежде. Это значит, что 1% допвзноса за 2018 г. ИП должен уплатить не позднее 01.07.2019 г.

Для ИП оплата страховых взносов в 2018 году может быть единовременной, или разбиваться на части. Предпринимателям, работающим на УСН и ЕНВД, выгоднее платить взносы ежеквартально, чтобы сразу уменьшать на их сумму свои налоговые платежи.

Уплата страховых взносов ИП в 2018 году производится тремя платежными документами – для каждого взноса отдельно. Предприниматель может сделать перечисление в бюджет платежным поручением со своего расчетного счета, или через отделение Сбербанка по квитанции формы «ПД-4сб налог» .

Перечисляются страховые взносы ИП-2018 в налоговую инспекцию, где предприниматель состоит на учете. Если сроки уплаты не соблюдены, но сами страхвзносы предпринимателем начислены и отражены в отчетности правильно, то ему грозят только пени за каждый просроченный день. Если же помимо нарушения срока уплаты будет обнаружено занижение облагаемой базы, предпринимателю придется заплатить штраф в размере 20-40% от суммы неуплаченных взносов (ст. 122 НК РФ).

Про страховые взносы ИП 2017 года, сроках уплаты и их размере вы можете прочитать .

В 2018 году фиксированные страховые взносы будут рассчитывать по новому порядку, независимо от МРОТ. Величина данных платежей прописана в законе, и самостоятельно рассчитывать их не придется. Изменения также коснутся предельной величины взносов с превышения дохода более 300 тыс. руб.

 

Страховые взносы ИП в 2018 году претерпят значительные изменения, которые затронут как фиксированные платежи, так и платежи на страхование наемных сотрудников.

Перечень основных изменений

1. Фиксированные платежи за собственное страхование больше не рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ)

   С 2018 года индивидуальные предприниматели будут отчислять суммы на собственное обязательное страхование исходя из установленной государством величины, прописанной в Налоговом кодексе РФ.

2. Предельный размер платежа, рассчитываемого ИП с дохода, превышающего 300 тыс. руб., не может превышать величины, установленной НК РФ, увеличенной в 8 раз

   С 2018 года максимальный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб. равен восьмикратной величине взноса на обязательное пенсионное страхование, отраженной в НК РФ.

3. Предельная база по доходам сотрудника, после которой страхование можно рассчитывать по пониженной (или нулевой) ставке, увеличена

   С нового года максимальный доход сотрудника, после которого отчисления на пенсионное страхование нужно уплачивать по сниженной ставке, увеличится на 16,5%, а доход для целей расчета платежей на соцстрахование возрастет почти на 8%.

Рассмотрим каждое из изменений.

Фиксированные отчисления на обязательное страхование ИП

Размер отчислений на пенсионное и медицинское страхование при доходе до 300 тыс. руб.

До 2018 года платежи на собственное пенсионное и медицинское (по желанию - на соцстрахование) предприниматели рассчитывали исходя из величины МРОТ , установленной на текущий отчетный период. В связи с этим размер отчислений ежегодно увеличивался, что существенно отражалось на институте индивидуального предпринимательства, заставляя значительную часть граждан уводить в тень свои доходы и не вставать на учет в качестве ИП.

С нового 2018 года порядок расчета обязательных страховых платежей существенно изменится и больше не будет привязан к плавающей величине размера оплаты труда.

Изменения, вносимые в НК РФ, предусматривают установление стабильной величины взносов, закрепленной в Налоговом кодексе.

Так, размер страховых взносов ИП в 2018 году составит:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) - 26 545 руб.
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 5 840 руб.

Также изменения устанавливают размер страховых отчислений на 2019 и 2020 года. Рассмотрим основные размеры страховых платежей за 2017-2020 года.

Новый размер взносов, установленных на 2018 год, превысил прогнозируемые на данный период платежи, если бы они рассчитывались исходя из МРОТ. Если бы платеж считался исходя из МРОТ, которая на 2018 год равна 7 800, то сумма страховых отчислений составила бы:

• на ОПС - 24 339 руб.
• на ОМС - 4 773,6 руб.

Новый размер отчислений на страхование превысит предполагаемый ранее (при расчете по МРОТ) примерно на 8% для ОПС и 21,5% для ОМС.

ИП больше не будут самостоятельно рассчитывать платежи на страхование, что является плюсом, однако пока не ясно, как будут считаться взносы при постановке (снятии с учета) в середине года. Вероятно, ближе к концу 2017 или в начале 2018 года Минфин или ФНС выпустят официальные разъяснения по данному вопросу.

Размер отчислений на пенсионное и медицинское страхование при доходе свыше 300 тыс. руб.

В 2018 году ИП должны, помимо фиксированных отчислений, платить дополнительный взнос, в случае если доход превышает 300 тыс. руб.

Формула расчета данного платежа не изменилась:

(Полученный за год доход, без учета расходов - 300 000 руб.) х 1%

Изменилась лишь предельная величина страховых отчислений, которые должны быть уплачены с превышения свыше 300 тыс. руб.

В 2018 году данная величина будет составлять 212 360 руб.

Рассчитывается она следующим образом:

Величина платежа на ОПС, установленная НК РФ, х 8

Рассмотрим предельный размер отчислений на ОПС с дохода, превышающего 300 тыс. руб., за 2017-2020 года.

Примечание: на момент написания статьи (23 ноября 2017 года) законопроект, устанавливающий указанные изменения, был утвержден Государственной думой в последней редакции.

Более подробно о данных нововведениях можно узнать из нижеследующего видео:

Страховые взносы за сотрудников

Порядок расчета страховых взносов за наемных сотрудников в 2018 году изменений почти не претерпел. Тарифы страховых отчислений остались на прежнем уровне:

• ОПС - 22%;
• ОМС - 5,1 %;
• обязательное социальное страхование - 2,9%.

Изменения затронули лишь предельный размер доходов сотрудников, после превышения которого взносы на ОПС уплачиваются по сниженной ставке, а на ОМС не уплачиваются.

В 2018 году указанный размер доходов составит:

• на ОПС - 1 021 000 руб.;
• на ОСС - 815 000 руб.

По сравнению с 2017 годом, в 2018 планка предельного дохода будет поднята на 16,5% для ОПС и почти на 8% для взносов на соцстрахование.

Примечание: в отношении платежей на ОМС предельный размер отчислений не установлен, в связи с чем взносы уплачиваются по утвержденной ставке в отношении всего дохода.

Рассмотрим максимальный размер доходов сотрудника, с превышения которого взносы уплачиваются по сниженной ставке или не уплачиваются.

Примечание: Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 , утверждающее предельную базу по взносам для сотрудников, вступает в силу с 1 января 2018 года.

Подведем итоги:

• фиксированные взносы больше не привязаны к МРОТ;
• предельный доход, с которого уплачивается 1% при превышении свыше 300 тыс. руб., равен восьмикратной величине взноса на ОПС, установленного НК РФ;
• предельная база для начисления взносов по сниженной ставке увеличена до 1 021 000 руб. для пенсионного страхования и до 815 000 руб. для соцстрахования.

КБК на уплату страховых взносов

В части реквизитов на уплату страховых взносов, как за сотрудников, так и за наемных работников, изменений не произошло, в связи с чем уплачивать платежи на страхование нужно на следующие КБК:

Таблица № 4. КБК на уплату страховых взносов

Фиксированные взносы ИП
на пенсионное страхование + взносы с превышения дохода свыше 300т.руб. (1%)	182 1 02 02140 06 1110 160
на медицинское страхование	182 1 02 02103 08 1013 160
Взносы за сотрудников (по основным тарифам) в ФНС
на пенсионное страхование	182 1 02 02010 06 1010 160
на медицинское страхование	182 1 02 02101 08 1013 160
на социальное страхование	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы в Фонд социального страхования (ФСС)
на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Сроки уплаты взносов в 2018 году

Напомним, вкратце, сроки уплаты страховых взносов:

• Фиксированные (при доходе до 300 тыс.руб.) - до 31 декабря 2018 года

  Размер платежей и конкретные сроки их уплаты в течение года, значения не имеют, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря.

• Фиксированные (1% с дохода, превышающего 300 тыс.руб.) - до 1 июля 2019 года

  Взнос, уплачиваемый при превышении дохода сверх установленного в 300 тыс.руб. лимита, необходимо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за тем, когда доход ИП превысил указанное значение.

• Взносы за сотрудников - не позднее 15 числа каждого месяца

  Отчисления на страхование за сотрудников как в ФНС, так и в ФСС, необходимо производить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.