Главная / Бухгалтерия и кадры

Перевод денежных средств без открытия счета. Правила осуществления операций по переводу денежных средств без открытия банковского счета по поручению физических лиц

Банк «АГРОПРОМКРЕДИТ» предлагает всем клиентам воспользоваться услугами перевода денежных средств без открытия банковского счета*. С их помощью вы сможете быстро и удобно оплатить коммунальные услуги или услуги связи, совершать платежи за любые коммерческие услуги, налоговые платежи , а также отправить деньги близкому вам человеку практически в любую точку мира.

Банк осуществляет банковские и системные денежные переводы. Переводы осуществляются по поручению физических лиц на основании заявления установленного образца (бланка) с предъявлением документа, удостоверяющего личность**.

Переводы осуществляются в российских рублях или в иностранной валюте, в качестве получателя денежного перевода может выступать как физическое, так и юридическое лицо находящееся как в России, так и за рубежом.

Системные переводы без открытия счета

Банк «АГРОПРОМКРЕДИТ» предоставляет услуги по приему и выплате денежных средств по переводам без открытия счета международных систем: Western Union и Золотая Корона (далее Система).* Прием и выдача денежных средств по системным переводам осуществляется во всех отделениях региональной сети Банка. За осуществление денежного перевода Банком взимается комиссия в соответствии с тарифами Систем, размещенных на официальных сайтах Систем, а также в офисах Банка.

Банковские переводы без открытия счета

Клиенты могут воспользоваться банковским переводом без открытия счета, осуществляемые Банком в российских рублях. За отправку/получение денежного перевода Банк взимает комиссию в соответствии с действующими Тарифами для отправки /Тарифами для получения , на банковские услуги для физических лиц в АО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ».

Для отправления перевода необходимо:

прийти в Банк и заполнить заявление установленного образца (в случае системного перевода – форму бланка установленного Системой), указав, : ФИО (название) получателя денежного перевода, сумму перевода****, банковские реквизиты получателя, город и страну получения денежного перевода, ИНН отправителя (для налоговых платежей), код платежа;
передать кассиру-операционисту сумму перевода вместе с платой за перевод (комиссией) и получить квитанцию (копию заявления либо бланка) вместе с контрольным номером денежного перевода;
сообщить получателю контрольный номер перевода (для системных переводов), а также всю необходимую информацию для получения перевода (знание контрольного номера перевода является обязательным условием для получения перевода в России).

Для получения перевода необходимо:

прийти в Банк и заполнить заявление на выплату перевода установленного образца (форму бланка установленного Системой), указав в зависимости от назначения перевода : контрольный номер денежного перевода (полученный от отправителя платежа для системных переводов), имя отправителя, страну (город) отправления, дату отправления и точную сумму перевода, наименование банка отправителя перевода;
предъявить документ, удостоверяющий личность***, ознакомиться с условиями осуществления переводов без открытия счета в Банке и предоставить согласие на обработку персональных данных;
получить в кассе деньги.

Сроки получения

Системные переводы становятся доступны для получателя уже через несколько минут после их отправки. Для успешной выплаты перевода физическому лицу необходимо при его отправлении учитывать разницу в часовых поясах и режим работы пунктов в разных регионах.
Банковские переводы без открытия счета осуществляются не позднее рабочего дня следующего за днем подачи заявления.

Отмена и возврат перевода

Клиент по собственному желанию может отменить ранее осуществленный денежный перевод. Для этого ему необходимо оформить заявление об отмене перевода и передать его в Банк, предъявив документ, удостоверяющий личность, и квитанцию, удостоверяющую факт осуществления ранее совершенного перевода.
Если денежный перевод был осуществлен в другой банк, то заявление об отмене перевода должно быть подано в Банк в день подачи заявления о переводе и до момента фактического перечисления суммы перевода по назначению. В противном случае отменить перевод будет невозможно.
При возврате получателем перевода (в течение шести месяцев со дня поступления) или при невозможности зачисления суммы перевода на счет получателя, денежная сумма будет возвращена в то отделение Банка, где осуществлялся перевод. При этом ранее уплаченная комиссия за перевод не возвращается.

Согласно действующему законодательству РФ, общая сумма переводов, принятых к отправке от одного отправителя – резидента РФ, не должна превышать в эквиваленте 5 000 долларов США. С целью осуществления перевода без открытия счета клиент дает свое согласие Банку на обработку своих персональных данных в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных». Для снижения рисков при совершении переводов без открытия счета не допускается:

сообщать контрольный номер перевода или какую-либо информацию о переводе никому, кроме получателя;
если мошеннику стали известны какие-либо детали перевода, он сможет получить перевод;
отправлять деньги, используя выдуманное имя получателя;
доверять sms или сообщениям по электронной почте, уведомляющим о выигрыше

В случае если Вам позвонили с просьбой отправить деньги для экстренной помощи Вашему близкому человеку, – перезвоните своему родственнику и убедитесь, что ему действительно требуется помощь. (Разместить как раскрывающийся список) Необходимо проявлять осторожность при отправлении денежного перевода в следующих случаях:

подтверждение платежеспособности при трудоустройстве, а также при платеже за товары и услуги, в том числе за аренду недвижимости, которую вы не осматривали;
покупка электроники и иной техники по привлекательным низким ценам;
покупка в интернете или на виртуальном аукционе;
возврат угнанных автомобилей или иных ценных вещей;
перевод денег незнакомцу, представляющемуся сотрудником правоохранительных органов, для экстренной помощи близкому родственнику;
уплата налогов и сборов для получения лотерейного или иного выигрыша;
первоначальный взнос или комиссионные за кредиты посредникам, предлагающим помощь в получении кредита.

* Перевод денежных средств не должен быть связан с осуществлением предпринимательской и инвестиционной деятельности.
** В случае совершения операции денежного перевода от имени отправителя его представитель должен дополнительно предъявить нотариально оформленную доверенность.
*** Клиенты, являющиеся нерезидентами РФ, дополнительно должны предъявить документ, подтверждающий место пребывания в России (визу или вид на жительство).
**** Для системных переводов существуют ограничения сумм переводов, установленные системами в пределах одного операционного дня.

"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2

Нередко организации гостиничного и туристического бизнеса предлагают своим клиентам в качестве одного из способов оплаты перевод денежных средств без открытия банковского счета. Одновременно и туроператоры не исключают такого варианта расчетов с турагентами. Что представляет собой перевод денежных средств без открытия счета? Каковы последствия для сторон, если плательщиком хочет выступить юридическое лицо (турагентство)?

Что такое перевод без открытия счета?

В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) относится к банковским операциям. Немаловажно, что переводы без открытия банковских счетов осуществляются исключительно по поручению физических лиц. Детально порядок перевода регулируется Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ, утвержденным ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П (далее - Положение).

Ключевой момент. Переводы денежных средств без открытия банковских счетов осуществляются исключительно по поручению физических лиц и вне связи таких переводов с предпринимательской деятельностью данных лиц.

Согласно п. 1.2.1 Положения без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.

Физическое лицо представляет в банк документ - заявление на перевод. Форма такого документа может быть утверждена банком (бланк, как правило, выдается операционистом) либо получателем денежных средств, в адрес которого направляется платеж (нередко на сайте гостиниц или турфирм можно встретить предложение для клиентов распечатать бланк квитанции). Согласно п. 1.2.3 Положения в этом документе должны быть предусмотрены все реквизиты, необходимые для перечисления денежных средств, ИНН физического лица (при его наличии), а в случаях, предусмотренных ст. 7.2 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (речь идет о переводах на сумму, превышающую 15 000 руб., либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб.), - уникальный присваиваемый номер операции (при его наличии), ИНН физического лица (при его наличии) либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

На основании указанных данных банк заполняет платежное поручение по форме 0401060 (его обычно оформляют все юридические лица), введенной в Приложении 1 к Положению о безналичных расчетах в РФ, утвержденному ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П. Если в адрес одного получателя принято несколько поручений на перевод, банк может составить одно платежное поручение на общую сумму, а платежные документы, заполненные физическими лицами, передать получателю платежа на основании специального договора между ними.

Информация о плательщиках - физических лицах доводится банком - отправителем платежа до банка-получателя согласованным с ним способом, в том числе с использованием программно-технических средств. При отсутствии такой возможности доведения информации банк-отправитель заполняет платежное поручение по каждому платежу физического лица с учетом следующего: в поле "Плательщик" указываются наименование банка-отправителя, Ф.И.О. физического лица, ИНН физического лица (при его наличии), а в особых случаях (если перевод превышает 15 000 руб.) - уникальный присваиваемый номер операции, ИНН физического лица (при его наличии) либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

Помимо указанных полей банку также требуется заполнить иные реквизиты платежного поручения, в частности наименование получателя платежа (и его банковские реквизиты), а также назначение платежа (оплата проживания на определенный период, оплата турпутевки и т.д.).

Заметим, что порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств, включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств устанавливаются банком, доводятся до сведения физических лиц и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств (п. 1.2.2 Положения) <1>. Таким образом, между банком и плательщиком (физическим лицом) возникают договорные отношения, в рамках которых кредитная организация, обладающая специальной правоспособностью, принимает на себя обязательство по исполнению поручения плательщика о переводе денежных средств (см. Письмо Минфина России от 31.10.2006 N 03-04-03/28). Очевидно, что услуги банка являются платными. В отсутствие между банком и получателем платежа договора, предусматривающего их оплату получателем, расходы в виде банковской комиссии ложатся на плательщиков.

<1> Например , банк может потребовать у физического лица его паспортные данные, хотя законом данная обязанность плательщика не установлена.

За услуги платит потребитель

Итак, если между получателем платежа (организацией гостиничного или туристического бизнеса) и плательщиком - физическим лицом есть договорные отношения, связанные с предоставлением клиенту услуг, перевод денежных средств без открытия счета является способом исполнения денежного обязательства в пользу исполнителя услуг.

Следует обратить внимание на ч. 4 ст. 37 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей". При использовании наличной формы расчетов оплата товаров (работ, услуг) потребителем производится в соответствии с указанием продавца (исполнителя) путем внесения наличных денежных средств продавцу (исполнителю), либо в кредитную организацию, либо платежному агенту, осуществляющему деятельность по приему платежей физических лиц, либо банковскому платежному агенту, осуществляющему деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности, если иное не установлено федеральными законами или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. При этом обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в размере внесенных денежных средств с момента внесения наличных денежных средств соответственно продавцу (исполнителю), либо в кредитную организацию, либо платежному агенту, осуществляющему деятельность по приему платежей физических лиц, либо банковскому платежному агенту, осуществляющему деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.

На заметку. Обязательство потребителя по оплате услуг (работ) считается исполненным в момент внесения "налички" в банк.

Обращаем особое внимание: несмотря на упоминание об использовании наличной формы расчетов путем внесения наличных денежных средств в кредитную организацию, перевод денежных средств без открытия счета все же нельзя считать формой наличных расчетов. Наличные денежные средства, принимаемые от населения кредитной организацией, поступают к получателю в безналичной форме на расчетный счет. Так, согласно п. 2 ст. 863 ГК РФ к отношениям, связанным с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счета в данном банке (если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений), применяются правила § 2 "Расчеты платежными поручениями" гл. 46 "Расчеты" ГК РФ. На безналичный характер расчетов при переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия счета указано в Письме ЦБ РФ от 04.01.2003 N 17-44/1, а также в Постановлении ФАС СКО от 28.07.2010 N А32-25196/2008.

Записи, сделанные банком в полях "Плательщик" и "Назначение платежа", должны содержать информацию для идентификации организацией-получателем поступивших сумм. Поэтому нередко в поле "Назначение платежа" компании просят указывать уникальный номер заявки, счета, путевки и пр., присваиваемый при оформлении заказа. Также в целях идентификации поступлений исполнители ставят одним из условий подтверждения платежа направление исполнителю (по факсу или электронной почте) копии платежного документа с отметкой банка о принятии к исполнению. Последняя мера позволит исполнителю в самые сжатые сроки подтвердить платеж, в то время как перевод денежных средств занимает несколько банковских дней.

Плательщик - юридическое лицо

Поскольку перевод денежных средств без открытия счета осуществляется исключительно по поручению физических лиц, причем в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, сама возможность использования такого способа безналичных расчетов между юридическими лицами нередко ставится под сомнение.

Вместе с тем перевод в пользу туроператора денежных средств без открытия счета по поручению физического лица, являющегося работником турагентства, во исполнение обязательства турагентства не запрещен законом наряду с внесением денежных средств в кассу туроператора таким физическим лицом <2>. Для сторон главное - правильно идентифицировать платеж.

<2> Подробнее см. статью "Расчеты наличными между турагентом и туроператором", 2010, N 2.

Так, туроператор может соотнести поступление от физического лица с забронированной турагентством заявкой при наличии в поле "Назначение платежа" номера этой заявки. Кроме того, чтобы застраховать себя от возможных неточностей, туроператоры нередко прописывают в договоре порядок расчетов, предусматривая обязательное составление турагентом доверенности, содержащей полномочие конкретного физического лица (работника) на перечисление денежных средств на счет туроператора.

В свою очередь, турагент оформляет операцию следующим образом:

выдача наличных денежных средств под отчет работнику (Дебет 71 Кредит 50);
утверждение авансового отчета с приложенной к нему квитанцией, содержащей отметку банка о принятии поручения к исполнению (Дебет 60, 76 Кредит 71).

Ключевой момент. Оплата тура туроператору путем перевода денежных средств без открытия счета по поручению работника турагентства представляет собой исполнение обязательства по агентскому договору. Работник при этом выступает как представитель турагентства.

Неправильно считать, что при переводе в пользу туроператора денежных средств по поручению физического лица - работника турагентства договорные отношения возникают непосредственно между туроператором и физическим лицом. На самом деле при оформлении в банке платежного документа правоотношения возникают у плательщика и банка. В то время как договор, во исполнение которого производится оплата, заключен между турагентом и туроператором.

Вспомним, что должник вправе возложить исполнение обязательства на третье лицо (ст. 313 ГК РФ). В этом случае дружественная турагенту компания (третье лицо) составляет платежное поручение на перечисление денежных средств туроператору, с которым не состоит в договорных отношениях, указывая в поле "Назначение платежа", например, фразу "Оплата за ООО "Турагентство" по заявке от XX.XX.XXXX N N". Однако это несколько иной случай, когда между должником и третьим лицом, на которое возлагается исполнение чужого обязательства, существуют гражданско-правовые обязательственные отношения. В ситуации, когда наличные денежные средства вносит в банк работник организации, он действует в ее интересах, пусть и от своего имени, и это входит в его трудовые обязанности <3>. При этом в силу ст. 402 ГК РФ действия работников должника по исполнению его обязательства считаются действиями должника. Очевидно, что для вступления в силу данной нормы необходимо подтвердить, что физическое лицо является сотрудником турагентства (доверенность подойдет как нельзя лучше <4>). А до той поры (пока у туроператора не появится уверенность в том, что платеж от физического лица поступил в счет оплаты по договору с турагентом) поступление денежных средств следует отнести к невыясненным.

<3> Так, при покупке канцтоваров в розничном магазине за наличный расчет граждане часто не афишируют тот факт, что совершают сделку в интересах работодателя.
<4> Обращаем особое внимание, что работник действует в интересах своего работодателя только в отношениях с получателем платежа (туроператором). Банк, которому выдается поручение на перечисление денежных средств без открытия счета, не имеет информации об этом.

О том, что перевод денежных средств без открытия счета по поручению физических лиц во исполнение обязанности юридических лиц основан на отношениях представительства (физическое лицо представляет интересы юридического лица - работодателя перед получателем платежа), свидетельствует позиция финансистов о невозможности перечисления таким способом налогов за юридическое лицо (см. Письмо Минфина России от 16.12.2009 N 03-02-07/2-207). Однако данный подход основан на положениях пп. 1 п. 3 (обязанность налогоплательщика по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии в нем достаточного денежного остатка на день платежа) и п. 1 ст. 45 НК РФ (налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога). Гражданское законодательство не содержит подобных предписаний.

Расчеты с привлечением подотчетного лица путем перевода денежных средств без открытия счета по поручению физического лица не являются наличными по рассмотренным выше основаниям. Поэтому к ним не применяются некоторые ограничения, в частности лимит расчетов наличными.

* * *

Перевод денежных средств без открытия банковского счета по поручению физического лица представляет собой безналичный способ расчетов с участием физических лиц. Следует различать два типа правоотношений, которые всегда возникают при безналичных расчетах:

обязательство плательщика перед получателем платежа (исполняется путем безналичных расчетов);
обязательство между банком и плательщиком по поводу осуществления безналичных расчетов.

Гражданское законодательство не запрещает осуществлять исполнение обязательства юридического лица (должника) путем перевода без открытия счета по поручению физического лица, которое в данном случае в правоотношениях с получателем платежа выступает представителем должника.

Е.В.Емельянова

Эксперт журнала

"Туристические и гостиничные услуги:

бухгалтерский учет и налогообложение"

Переводы без открытия счета

Переводы без открытия счета осуществляются физическими лицами в рублях и иностранной валюте через банки, данные операции не должны быть связаны с предпринимательской деятельностью. Без открытия счета можно отправлять переводы, предназначенные для выплаты наличными, как на свое имя, так и в адрес других граждан. Также можно переводить средства, предназначенные для зачисления на счета, открытые как на свое имя, так и на имя других физических и юридических лиц.

При переводе суммы в российских рублях на территории Российской Федерации необходимо знать имя получателя и его адрес или данные документа, удостоверяющего личность. Также необходимо знать наименование банка, который будет осуществлять выплату перевода, и его реквизиты. Иностранную валюту переводить на территории России без открытия счета могут только нерезиденты (как физические, так и юридические лица) - без ограничения суммы. Переводы в иностранной валюте между резидентами осуществляются внутри РФ только через банковские счета.

Смотреть что такое "Переводы без открытия счета" в других словарях:

- (International Money Transfers System Leader) – международный оператор денежных переводов для физических лиц. Компания создана в апреле 2003 года. Она осуществляет денежные переводы без открытия счета для физических лиц и принимает платежи в… … Банковская энциклопедия

Система денежных переводов «Быстрая почта» была создана Импэксбанком в 2002 году. С 2007 го владельцем и расчетным банком системы является Райффайзенбанк. Сеть предоставления денежных переводов «Быстрая почта» располагает свыше 9 тыс. пунктов и… … Банковская энциклопедия

Международные срочные денежные переводы «Блиц» Сбербанка осуществляются без открытия счета в рублях, долларах или евро между Россией и Казахстаном, Украиной и Республикой Беларусь.Чтобы перевести деньги, необходимо обратиться в отделение банка с… … Банковская энциклопедия

Осуществляются без открытия счета и только в рублях.Чтобы осуществить перевод, нужно обратиться в отделение банка с паспортом, написать соответствующее заявление и внести в кассу деньги с учетом комиссии (на лето 2011 года 1,75% от суммы перевода … Банковская энциклопедия

- – могут осуществляться как резидентами, так и нерезидентами России.Физические лица резиденты могут осуществлять валютные переводы из России в другие страны без открытия банковского счета, не превышающей в эквиваленте 5 000 долларов США (по курсу… … Банковская энциклопедия

В Сбербанке существует несколько продуктов, рассчитанных на тех, кому необходимо произвести денежный перевод. Сбербанк классифицирует денежные переводы: – на внутренние, то есть рассчитанные на перевод денег внутри страны; – внешние, то есть за… … Банковская энциклопедия

Система страхования вкладов - У этого термина существуют и другие значения, см. ССВ. Система страхования вкладов (ССВ) механизм защиты вкладов физических лиц в банках путём их страхования (гарантирования). Основная идея работы ССВ заключается в проведении быстрых выплат … Википедия

Прежде чем открывать вклад в банке, необходимо убедиться в том, что он входит в систему страхования вкладов (ССВ). Информацию об участии кредитной организации в ССВ можно получить по телефону горячей линии Агентства по страхованию вкладов или на… … Банковская энциклопедия

- – система, позволяющая частным вкладчикам – физическим лицами получить денежные средства при отзыве лицензии или банкротстве кредитной организации. Для этого банки уплачивают страховые взносы за привлекаемые вклады в специализированный фонд,… … Банковская энциклопедия

Коммерческий банк "Природа" - ООО Коммерческий банк Природа универсальный банк. Создан на основании решения собрания учредителей и зарегистрирован Банком России 18 мая 2002 года. Согласно раскрываемым данным, участниками банка являются ООО Интел Трейд, член совета директоров … Энциклопедия ньюсмейкеров

"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2012, N 9

Рассмотрим вопросы организации бухгалтерского учета переводов физических лиц без открытия банковского счета в связи с дополнением характеристики счета 40903 и возможностью учета на нем переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа. Проанализируем отличия перевода без открытия банковского счета от перевода электронных денежных средств, вопросы выбора банком формы осуществления денежных переводов физлиц без открытия банковских счетов и документирования таких операций.

Настоящей публикацией мы начинаем анализ изменений, которые внесены в нормативное регулирование денежных переводов в связи с принятием Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" и Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Закон N 161-ФЗ; Положение N 383-П). С вступлением в силу с 12 июля 2012 г. Положения N 383-П утратили силу Положение Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" и Положение Банка России от 01.04.2003 N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации". Однако регулятор дал банкам год на приведение внутренних документов в соответствие с новыми правилами.

Изменение в Плане счетов бухгалтерского учета

В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям относятся переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов). Новая формулировка, включающая понятие электронных денежных средств, сделана на основании Закона N 161-ФЗ и означает, что к переводам без открытия банковского счета можно отнести и переводы электронных денежных средств.

В связи с этим Указанием Банка России от 14.09.2011 N 2692-У были внесены коррективы в действующие правила ведения учета в кредитных организациях (Положение Банка России от 26.03.2007 N 302-П): наименование пассивного балансового счета 40903 изменено на "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа". На этом же счете кредитные организации - операторы электронных денежных средств учитывают денежные средства, предоставленные клиентами (физическими, юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) для осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа, на основании договора с клиентом.

Порядок аналитического учета по счету 40903 кредитная организация определяет самостоятельно в учетной политике для целей бухгалтерского учета. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по операциям перевода электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа по каждому договору с клиентом.

Вновь введенное Положение N 383-П уже включает понятие перевода электронных денежных средств наряду с понятием перевода денежных средств без открытия банковского счета.

Отличия перевода без открытия банковского счета от перевода электронных денежных средств

Главное отличие - это участники расчетов, которым предоставлено право их осуществления.

Плательщиками и получателями переводов без открытия банковского счета могут выступать только физические лица. При этом контрагентами, которым физическое лицо перечисляет денежные средства или от которых их получает, могут выступать юридические лица или индивидуальные предприниматели.

При переводе электронных денежных средств юридические лица или индивидуальные предприниматели могут являться получателями средств, а также плательщиками в случае, если получателем средств является физическое лицо, использующее электронные средства платежа.

Есть различия и в применении положений Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ). В целях осуществления переводов без открытия банковского счета идентификация клиента - физического лица может не проводиться, если сумма перевода не превышает 15 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 тыс. руб.

При использовании электронных средств платежа банк как оператор электронных средств платежа обязан обеспечивать возможность их определения клиентами как неперсонифицированных, персонифицированных или корпоративных электронных средств платежа в зависимости от идентификации клиента.

Для клиентов - физических лиц электронное средство платежа может быть как неперсонифицированным, так и персонифицированным.

Если идентификация клиента - физического лица не проведена, электронное средство платежа признается неперсонифицированным. В этом случае обязательно должно соблюдаться условие о размере остатка электронных денежных средств физического лица: в любой момент он не может превышать 15 тыс. руб. Общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не должна превышать 40 тыс. руб. в течение календарного месяца.

При неперсонифицированном электронном средстве платежа клиента - физического лица остаток электронных денежных средств не может быть выдан наличными денежными средствами, только использован в целях перевода или переведен на его счет.

Электронное средство платежа клиента - физического лица является персонифицированным, если в соответствии с Законом N 115-ФЗ проводится идентификация клиента. В этом случае остаток электронных денежных средств в любой момент не должен превышать 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России. Остаток электронных денежных средств персонифицированного электронного средства платежа может выдаваться наличными средствами.

Для клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей электронное средство платежа может быть только корпоративным, а переводы могут осуществляться только с проведением его идентификации оператором электронных денежных средств. При этом должно соблюдаться условие о размере остатка электронных денежных средств (не более 100 тыс. руб. или суммы иностранной валюты, эквивалентной 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России) на конец рабочего дня оператора электронных денежных средств. В ином случае банк обязан осуществить зачисление или перевод суммы превышения остатка денежных средств на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя без его распоряжения. Наличными остаток электронных денежных средств не выдается. На остаток электронных денежных средств может быть обращено взыскание, приостановлены операции аналогично ситуации с банковским счетом.

Следует также иметь в виду, что согласно Федеральному закону от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" электронные денежные средства, даже если они принадлежат физическим лицам, не подлежат страхованию.

Выбор формы перевода

Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа, посредством:

приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.

Банк может осуществить перевод денежных средств с последующим возмещением согласно договору с банком плательщика, денежных средств в размере сумм распоряжений, исполненных банком получателя средств. Также перевод денежных средств может осуществляться с участием банка, не являющегося банком плательщика и банком получателя средств, то есть с участием банка-посредника.

В Положении N 383-П содержится понятие "распоряжение", которое может быть дано в форме:

платежного поручения;
инкассового поручения;
платежного требования;
платежного ордера;

а также распоряжения, имеющего иное наименование, разработанного банком и утвержденного его учетной политикой. Это могут быть договор с клиентом, заявление, уведомление, извещение, которые составляются в случаях:

списания (зачисления) денежных средств по банковскому счету, если банк является получателем средств (плательщиком);
перевода денежных средств без открытия банковского счета, включая перевод электронных денежных средств, если банк является получателем средств;
взыскания денежных средств - в целях такого взыскания.

Документы, используемые для оформления операций

В соответствии с Положением N 383-П для осуществления платежа используется платежное поручение или банковский ордер.

Клиент - физическое лицо предоставляет распоряжение, на основании которого оформляется платежное поручение. Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица может быть составлено в виде заявления. В распоряжении о переводе денежных средств на бумажном носителе должны быть указаны реквизиты плательщика, получателя средств, банков, сумма перевода, назначение платежа, а также может быть указана иная информация, установленная кредитной организацией или получателем средств по согласованию с банком. При расчетах платежными поручениями могут применяться распоряжения, разработанные и утвержденные учетной политикой банка.

Статья 863 ГК РФ также предусматривает расчеты платежными поручениями при перечислении денежных средств через банк лицом, не имеющим счета в данном банке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, а также установленных в соответствии с ним банковскими правилами и обычаями делового оборота.

Так, в соответствии с Положением N 383-П, если плательщиком является банк, он может осуществлять перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств на основании составляемого им банковского ордера.

На основании распоряжения плательщика, в том числе в виде заявления или договора с ним, банк может составлять распоряжение для осуществления разового или периодического перевода денежных средств без открытия банковского счета или использующему электронное средство платежа получателю средств в этом или ином банке.

Положение N 383-П регулирует также вопросы подтверждения проведения операций по переводу денежных средств без открытия счета.

Исполнение распоряжения на бумажном носителе, переданного плательщиком в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета на банковский счет получателя средств, подтверждается кредитной организацией плательщику посредством предоставления экземпляра исполненного распоряжения на бумажном носителе с отметками банка.

Исполнение распоряжения на бумажном носителе, переданного плательщиком в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета с выдачей наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу, подтверждается кредитной организацией: "Получателю средств - физическому лицу посредством представления извещения на бумажном носителе с указанием реквизитов платежа".

Бухгалтерский учет операций

Клиенты - физические лица могут предоставлять денежные средства для проведения электронного средства платежа как со счета клиента, так и наличными денежными средствами через кассу банка. В учете это будет отражено проводками:

Дт 40817 "Физические лица", 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа" - на основании договора с кредитной организацией.

Клиенты - юридические лица и индивидуальные предприниматели предоставляют электронные денежные средства только со своих банковских счетов, что оформляется проводками:

Дт 40702 "Коммерческие организации", 40802 "Физические лица - индивидуальные предприниматели"

Кт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа".

Перевод электронных денежных средств клиентов отражается проводкой:

Кт 30102 "Корреспондентский счет" - на основании распоряжения клиента платежным поручением, банковским ордером, сводным платежным поручением.

Возврат неиспользованных электронных денежных средств клиенту - физическому лицу в случае использования персонифицированного средства платежа отражается проводкой:

Дт 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа"

Кт 20202 "Касса кредитной организации".

Возврат неиспользованных электронных денежных средств клиенту - физическому лицу в случае неперсонифицированного средства платежа и неиспользованных электронных денежных средств, средств в части превышения остатка, установленного Законом N 115-ФЗ клиентам - юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе на счет, открытый в другой кредитной организации, оформляется проводкой:

Кт 40817 "Физические лица", 40702 "Коммерческие организации", 40802 "Физические лица - индивидуальные предприниматели", 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на основании распоряжения клиента - физического лица, распоряжения банка в случае превышения остатка по электронным денежным средствам клиента - юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Бухгалтерский учет операций без открытия счета без использования электронного средства платежа не изменился и зависит от направления платежа и отношения клиента - физического лица к резидентам.

По Российской Федерации физические лица осуществляют переводы в адрес как физических, так и юридических лиц. Такие операции оформляются проводкой:

Кт 40911 "Транзитные счета" - на основании приходного кассового ордера на сумму платежа.

Перечисление денежных средств получателю в другом банке:

Дт 40911 "Транзитные счета"

Кт 30102 "Корреспондентские счета"

или перечисление денежных средств получателю в этом же банке:

Дт 40911 "Транзитные счета"

Кт банковский счет клиента банка - на основании распоряжения клиента с оформлением платежного документа - платежного поручения согласно Положению N 383-П и проставлением отметок банка на экземпляре клиента о проведении платежа банком.

Примечание. Невключение в приходный кассовый ордер суммы платежа и комиссии банка (неразделение этих сумм по их назначению в документе) нарушает требование Банка России о предоставлении информации о назначении сумм, зачисляемых банком для перечисления.

Комиссия за проведение платежа оформляется проводкой:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание" либо 16203 "Комиссионные вознаграждения по другим операциям" - на основании приходного кассового ордера.

В приходном кассовом ордере в назначении платежа необходимо указать, какая сумма комиссии взимается банком при проведении платежа. Информации о сумме комиссии в распоряжении недостаточно, так как распоряжение не означает проведение банком сумм по назначению.

Полученные переводы в адрес физических лиц по Российской Федерации отражаются в учете следующими проводками:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы".

Выплата перевода физическому лицу через кассу банка:

Кт 20202 "Касса кредитных организаций" - на основании расходного кассового ордера на сумму перевода за вычетом комиссии банка.

Сумма комиссии банку за выплату переводов отражается проводкой:

Дт 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"

Переводы без открытия счета за пределы Российской Федерации разделяются на платежи резидентов и нерезидентов и отражаются на соответствующих счетах балансового счета 409 "Средства в расчетах".

Отражение приема переводов для проведения платежа оформляется проводками:

от резидентов:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 40912 "Переводы из Российской Федерации";

от нерезидентов:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 40913 "Переводы из Российской Федерации".

Примечание. В учетной политике для целей бухгалтерского учета должны быть заложены различные способы осуществления платежей клиентов без открытия банковского счета, в том числе платежи с использованием электронных средств платежа, разработан порядок документооборота, применяемые формы документов.

Комиссия удерживается отдельным приходным кассовым ордером и оформляется проводкой:

Кт 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание" либо 16203 "Комиссионные вознаграждения по другим операциям".

Отправка платежей осуществляется через корреспондентские счета банка, открытые в банках-резидентах и банках-нерезидентах, при этом оформляется проводка:

Дт 40912 "Переводы из Российской Федерации", 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" - на основании распоряжения банка на сумму перевода.

Поступление переводов в Российскую Федерацию резидентам и нерезидентам со счетов, открытых в банках-резидентах и банках-нерезидентах, отражается проводками:

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"

Кт 40909 "Переводы в Российскую Федерацию", 40910 "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам" - на сумму перевода.

Удержание комиссии за выплату перевода отражается в учете проводками:

Кт 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание" либо 16203 "Комиссионные вознаграждения по другим операциям";

выплата комиссии - проводками:

Дт 40909 "Переводы в Российскую Федерацию", 40910 "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

Выводы

Учитывая изменения, внесенные в банковскую практику Положением N 383-П и, конечно же, Законом N 161-ФЗ о национальной платежной системе и производным от него Положением Банка России от 29.06.2012 N 384-П "О платежной системе Банка России", кредитная организация должна внести значительные коррективы в учетную политику для целей бухгалтерского учета. Во-первых, необходимо обозначить различные способы осуществления платежей клиентов без открытия банковского счета, в том числе платежей с использованием электронных средств платежа. Во-вторых, разработать порядок документооборота, применяемые формы документов, в частности утвердить формы распоряжений для проведения платежей клиентов без открытия счета. Особый порядок должен быть определен и для возврата сумм платежей клиентов по переводам без открытия счета.

Е.Г.Нестеренко

профессор,

директор

экономический университет",

филиал в г. Тольятти

Т.В.Шарынина

Преподаватель

кафедры "Учет и финансы"

ФГБОУ ВПО "Самарский государственный

экономический университет",

филиал в г. Тольятти

Согласно норм, закрепленных в статье 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" кредитные организации вправе осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Физическое лицо вносит наличные деньги в кассу кредитной организации. По этому поводу есть разъяснение одного из департаментов Банка России. В частности, департамент платежных систем и расчетов рассмотрел поступившие запросы, касающиеся отнесения переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов к безналичным расчетам, и дал следующее разъяснение. По его мнению, эта операция осуществляется согласно п. 2 статьи 863 Гражданского кодекса Российской Федерации в рамках норм параграфа 2 "Расчеты платежными поручениями". Это, во-первых, а во-вторых, при переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов кредитными организациями осуществляется ряд последовательных банковских операций, начиная с приема наличных денег от физического лица и до зачисления их на банковский счет получателя в безналичном порядке. Поэтому, как считает департамент платежных систем, перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам. *(391)

Есть Указание оперативного характера Банка России от 23 ноября 1998 г. N 327-Т "О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов". В нем только сказано, что кредитные организации (за исключением небанковских кредитных организаций - организаций инкассации) вправе осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Сделать это они могут на основании выданных Банком России лицензий, предусматривающих в числе разрешенных банковских операций операцию по кассовому обслуживанию физических и/или юридических лиц. Поэтому учредителям (участникам) кредитной организации, имеющей вышеуказанную лицензию, этим письмом рекомендовано внести соответствующее дополнение в перечень банковских операций, предусмотренный в ее учредительных документах.

Поэтому можно сделать вывод, что эта операция практически никак не регулируется нормативными актами Банка России.

На практике возник вопрос о том, могут ли операционные кассы вне кассового узла кредитной организации производить прием платежей физических лиц без открытия банковских счетов. В ответ на запрос из АРБ Юридический департамент Банка России дал следующее разъяснение. *(392) Операционная касса вне кассового узла производит все расчеты через корреспондентский счет своей кредитной организации (субкорсчет филиала кредитной организации). При этом все операции, осуществляемые такой кассой, отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (филиала). С учетом этого, перечень операций, делегируемых кредитной организацией (филиалом) своим внутреннем структурным подразделениям, определяется кредитной организацией (филиалом) самостоятельно, исходя из перечня операций, закрепленных в лицензии на осуществление банковских операций, с учетом ограничений, определенных федеральными законами и нормативными актами Банка России. Поэтому операционная касса вне кассового узла может осуществлять прием от клиента - физического лица денежных средств (ценных бумаг) и документов, операции с которыми отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации.

Что касается валютных операций, то физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США. Она определяется исходя из официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. При этом общая сумма переводов физического лица - резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) в течение одного операционного дня, не должна превышать эту сумму. *(393)

Переводы без открытия банковского счета, в соответствии с нормативными актами Банка России подлежат внутреннему контролю в кредитной организации. В Указании оперативного характера ЦБР от 24 декабря 2003 г. N 179-Т "Об усилении контроля за операциями по переводу денежных средств без открытия счетов и за операциями с использованием предоплаченных финансовых продуктов" акцентируется внимание на то, что такие операции могут осуществляться клиентами кредитных организаций в преступных целях. Банк России рекомендовал кредитным организациям, осуществляющим операции с предоплаченными финансовыми продуктами, а также предоставляющим услуги по переводу денежных средств без открытия счета, следующее. Они должны усилить контроль за указанными операциями, обратив особое внимание на операции по регулярному переводу денежных средств физическими лицами без открытия банковского счета в случаях, когда сумма таких операций по отдельности не превышает сумму, эквивалентную 600000 рублей.

Соседние файлы в предмете Предпринимательское право

23.08.2013 1.73 Mб Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. - Система ГАРАНТ, 2005 г..rtf

23.08.2013 2.23 Mб Адамов Н.А., Тилов А.А. Лизинг - правовые и экономические основы, особенности бухгалтерского учета и налогообложения. - Питер, 2007 г.rtf