Главная / Финансирование бизнеса

Нд по налогу на прибыль срок сдачи. Подтверждение основного вида деятельности

Законодательством закреплены четкие сроки сдачи отчетов по налогу на прибыль в 2016 году. Данная периодичность напрямую зависит от отчетных периодов организации. Указанное правило установлено статьями 285 и 289 Налогового Кодекса России.

Налог на прибыль организаций 2016: срок сдачи и налоговый период

Законодательством календарный год признан налоговым периодом налога на прибыль. Отчитываться же перед контролирующим органом нужно не только за календарный год, но и за каждый истекший отчетный период. Для конкретной организации он может быть разным.

Фирмы с ежеквартальной уплатой авансовых платежей отчитываются по окончанию квартала с расчетом сумм нарастающим итогом. Для них отчетными признаны: квартал, полугодие и 9 мес. Аналогичное правило распространяется на компании с ежемесячными авансами с корректировкой сумм по результатам пересчета за квартал.

Сроки сдачи деклараций в 2016 году с учетом отчетного периода для них следующие:

1 квартал – до 28/04/16
1 полугодие – до 28/07/16
9 месяцев – до 28/10/16

Если предприятие платит авансы каждый месяц от фактической величины прибыли, то отчитывается оно ежемесячно. Отчетный период по налогу на прибыль тогда месяц, 2 месяца и т. д. до достижения 12 месяцев года нарастающим итогом.

Плательщики авансов от фактической прибыли отчитываются в 2016 году так:

за янв. 16 – до 29/05/16
за фев. 16 – до 28/03/16
за мар. 16 – до 28/04/16
за апр. 16 – до 30/05/16
за май 16 – до 28/06/16
за июнь 16 – до 28/07/16
за июль 16 – до 29/08/16
за авг. 16 – до 28/09/16
за сент. 16 – до 28/10/16
за окт. 16 – до 28/11/16
за нояб. 16 – до 28/12/16

Годовая декларация подается всеми компаниями, независима от особенностей определения периода для отчета в срок не позднее 28 марта 2017 года. Срок подачи декларации за истекший 2015 год завершается 28 марта текущего года. Он един для всех налогоплательщиков и не зависит от того, какой период согласно действующему законодательству для них признан отчетным.

Налоговые периоды по налогу на прибыль и их кодировка

При заполнении бланков используется определенная инструкцией система кодировки. Замена слов цифрами важна для реализации электронного документооборота. Машина распознает определенные символы и фиксирует сдачу отчета. Бланки содержат следующие кодировки отчетных периодов:

кодировка 21 по отчету – декларация за 1 квартал
налоговый период 31 по налогу на прибыль – для отчета за 1 полугодие
период отчета 33 по декларации – налог за 9 месяцев

Отправка документов по электронным каналам связи существенно упростила взаимоотношения между налогоплательщиками и контролирующими органами. Более подробная инструкция по правильному заполнению форм содержится в Приложении № 1 Порядка, закрепленного Приказом ММВ-7-3/600@ ФНС России.

После заполнения всех обязательных разделов бланка, следует провести проверку на соответствие формату. Для этого в автоматизированном решении предусмотрен специальный функционал. Достаточно нажать кнопку «Проверить» и запуститься необходимый алгоритм. Система позволит отправить в налоговую инспекцию только отчет без ошибок.

Декларации по прибыли сдают в обязательном порядке следующие организации:

фирмы на ОСНО, признанные по налоговому законодательству страны плательщиками налога на прибыль
предприятия, выступающие по налогу на прибыль в качестве агентов, к примеру, при выплате дивидендов

ВАЖНО: налоговое законодательство не обязывает налогоплательщика подавать отчет по налогу на прибыль, если он:

находится на одном из специальных налоговых режимов
официально не признан налоговым агентом

Сегодня разберемся с отчетностью ОСНО (аналог: ОСН), то есть какие отчеты должна сдать организация при общей системе налогообложения. Указанный ниже список отчетов актуален на. По окончании года и отчетных периодов каждое предприятие должно сдать определенную отчетность в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, ФСС. Какие отчеты должна сдать организация зависит от того, какая система налогообложения используется. Отчетность для УСН можно посмотреть здесь, в этой же статье разберемся с ОСН. Отчетность ОСНО (общая система налогообложения) При этой системе организация сдает, пожалуй, наибольшее количество отчетов. ОСНО - система сложная, налоговый и бухгалтерский учет ведется в полном объеме, соответственно и отчетность при ОСНО тоже довольно обширна.

Отчетность на осно. какие отчеты должна сдать организация?

То есть отражается он за счет конечного финрезультата от деятельности за соответствующий период. Для тех, кто применяет ПБУ 18/02, аналогичными проводками начисляются суммы налога от бухгалтерской прибыли и от постоянных обязательств.
Получившаяся при этом на счете 68 цифра далее корректируется проводками, в которых счет 68 корреспондирует со счетами 09 и 77. Итог, образовавшийся в результате всех этих проводок по кредиту счета 68, должен совпасть с суммой налога, отразившейся в декларации по прибыли.

Внимание

В результате операций начисления налога на счете 99 будет сформирована величина чистой прибыли за год, т. е. прибыли за вычетом налога. Если у организации нет обязательств по выплате доходов акционерам (участникам), то ее сумма будет равна значению нераспределенной прибыли за год, т.

Е. той, которая образуется после исключения из чистой прибыли дивидендов.

Налог на прибыль за год — отчетность и уточненка

Чаще всего они просто освобождают от уплаты налога, а не от отчетности. В любом случае необходимо докладывать о своей прибыли.

Инфо

И неважно, облагается она налогами или нет. Налог на прибыль — это взнос, который рассчитывается регулярно. Отчетность в разных случаях имеется разнообразная. Все зависит от того, как именно был получен доход, а также какая система налогообложения имеет место в том или ином случае.

Важно

Ежеквартальный Например, довольно распространенный случай — это квартальный отчет. Действует в отношении определенных организаций. При этом придется постоянно составлять отчеты.

Раз в квартал, в полугодие, а также в 9 месяцев. И, разумеется, к концу налогового отчетного периода — к 30 апреля каждого года. При этом действует тут одно ограничение.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году

В течение года, либо каждый квартал, либо каждый месяц, предприятия уплачивают авансовые платежи по этому налогу.

Общие положения
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
Особенности заполнения

Налоговая декларация – это отчёт налогоплательщика перед государством за полученную прибыль от предпринимательской деятельности и уплаченную за неё плату, то есть налог. Кто сдаёт? Декларацию по налогу на прибыль сдают налогоплательщики этого налога.

Ими являются:

Российские организации.
Иностранные организации, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории нашей станы через постоянные представительства.
Иностранные организации, которые получают доход от источников, находящихся на территории нашей страны.

Об этом говорится в ст. 246 НК РФ.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций

В противном случае, если «не уложиться» в установленные сроки, могут начаться проблемы. Так что учтите этот факт. В принципе, это все основные правила, которые только могут касаться нашей сегодняшней темы.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль мы выяснили. А что дальше? Какие особенности есть у данного момента? Для физлиц Но не стоит торопиться.
Физические лица, как мы уже выяснили, тоже должны платить налог на прибыль. Даже если они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.

Например, налог на прибыль с вас взимается при сдаче недвижимости в аренду. Либо при продаже оной. За все это необходимо отчитываться перед государством.

Но в какие сроки следует уложиться? Моментально бежать и пытаться заполнить декларацию (налог на прибыль) не нужно. Дело все в том, что физические лица имеют полное право отчитываться о своей прибыли раз в год.

Налог на прибыль организаций в 2017 году

В случае применения специальных программ эти строки недоступны для ручного редактирования.Заполнение Листа 02 Перед внесением данных в этот раздел следует заполнить Приложения №1 и №2, так как в них содержатся все исходные данные для расчета. Приложение №1 – Доходы:

Строка 010 – общая сумма выручки от продажи результатов производства, товаров и услуг;
Строки 011-014 – расшифровка выручки по статьям доходов;
Строка 020 – выручка от торговли финансовыми средствами;
Строки 021-023 – расшифровка по видам ценных бумаг;
Строка 030 – выручка от реализации имущества;
Строка 100 – доходы, не имеющие отношения к реализации.

Приложение № 2 – Расходы:

Структура расходов полностью соответствует структуре полученных доходов.

Показатели Листа №2 заполняются автоматически, если применяется компьютерная программа.

Как заполнить и когда сдавать декларацию по налогу на прибыль

Он тоже имеет свои определенные сроки. Заполнить декларацию (налог на прибыль), а также подать ее в налоговые органы вы обязаны до 28 марта каждого года. При этом, как уже было сказано, докладывается информация за предшествующий период.

Ничего трудного или особенного в этом нет. Такие правила установлены в России. Упрощенная система Формы бухгалтерской отчетности включают в себя не только стандартные случаи, но и особые режимы налогообложения.

Дело все в том, что некоторые компании (и физические лица) выбирают какие-то специальные формы ведения отчета перед государством. Например, по «упрощенке». Это самый распространенный случай в отношении физических лиц.

Если у вас открыто ООО, то срок сдачи декларации по налогу на прибыль с УСН будет ежегодным. Раз в год вы должны отчитаться перед государством о своих доходах.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль. налоговый отчет

Существует открытый перечень условий, которые приводят к таким мероприятиям в отношении налогоплательщика, и несвоевременное предоставление отчетности входит в их число.Если вас интересует, как сдавать 4-НДФЛ, ознакомьтесь с этим материалом. Порядок и образец заполнения справки 6-НДФЛ вы найдете в этой статье. Подробная инструкция по заполнению Независимо от имеющихся у организации данных, в составе декларации должны присутствовать следующие разделы:

Титульный лист.
Подраздел 1.1 Раздела 1 – сумма налога, подлежащая уплате.
Лист 02 – расчет налога.
Приложение №1 и №2 к Листу 2 – доходы и расходы.

Если реализации и расходов не было в указанный период, в этих разделах проставляются нули. Все остальные листы заполняются по мере наличия соответствующей информации.

Для организаций-налогоплательщиков установлена обязанность подавать и нулевые отчеты – когда фактически деятельность не велась, и показатели отсутствуют, но компания официально не закрыта. Регулярно отчитываются:

плательщики налога – местные и зарубежные компании на ОСНО (для обособленных подразделений есть отдельные правила);

Разберемся, кто сдает ежемесячную декларацию по налогу на прибыль в 2017 году, а кто взаимодействует с ФНС раз в квартал.

На основании НК РФ, есть налоговый период (с 1 января по 31 декабря) и отчетный (каждый квартал или каждый месяц). Если организация уплачивает только квартальные авансы либо платит ежемесячно, но доплачивает по итогам квартала, она отчитывается раз в квартал.

Если фирма рассчитывается с государством из фактически полученной прибыли, то и декларации у нее – раз в месяц.

Квартальная отчетность по налогу на прибыль

Годовая декларация формируется на том же бланке, который используется для промежуточных (составляемых поквартально или помесячно) отчетов, служащих для начисления авансовых платежей. Заполняя ее, необходимо иметь в виду, что от промежуточных вариантов этого документа она отличается:

наличием особого набора листов и разделов, которые должны заполняться при наличии информации для внесения в них;
особым кодом отчетного периода, указываемым на титульном листе;
ненужностью отражения в ней сумм авансов, начисляемых к уплате в последующих периодах.

О том, в какие сроки сдается годовая декларация, читайте в статье «Налог на прибыль за 4 квартал - каков срок сдачи?».

Скачать бланк и образец декларации за год вы можете в нашем материале «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».

Сроки сдачи отчетности по взносам ООО и ИП на ОСНО в 2016 году:

за 2017 - до 30 января 2018;
за 1 квартал 2018 - до 3 мая 2018;
за 1-е полугодие 2018 - до 30 июля 2018;
за 9 месяцев 2018 - до 30 октября 2018.

Декларация по налогу на имущество ООО Порядок и сроки уплаты налога, а также авансовых платежей в соответствии со статьей 383 НК РФ устанавливаются субъектами РФ. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев следует подавать налоговые расчеты, а по итогам года - декларацию.

За 2017 год декларацию нужно сдать до 30.03.2018. Если субъекты РФ могут отменить предоставление налоговых расчетов, то годовую декларацию по налогу на имущество обязаны сдавать все предприятия, имеющие на своем балансе основные средства.

Годовая отчетность по налогу на прибыль сроки сдачи

Предприниматели отчитываются о прибыли и убытках с помощью декларации. В ней же отражаются доходы и расходы, полученные льготы (п. 1 ст. 80 НК РФ). Начиная с годовой отчетности за 2016 год, организации пользуются формой, введенной Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Здесь же описан электронный формат отчета и алгоритм заполнения. В статье разберем, когда предусмотрена ежемесячная отчетность по налогу на прибыль, кто сдает ежеквартально декларации, какие штрафы предусмотрены за несоблюдение этих требований. Декларация по налогу на прибыль: кто должен сдавать и как часто На вопрос, кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль, можно ответить, что все юридические лица, работающие на территории России.

В 2018 году организации и ИП на ОСНО сдают новую декларацию по налогу на прибыль: дополнения незначительные и касаются не всех компаний. Форму за 3 квартал 2018 нужно сдать до 29 октября 2018. Пока новая форма не вступила в силу, сдавайте отчет на бланке, который утвержден приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3-572@. В статье расскажем о заполнении декларации и проверке ключевых показателей.

Разделы декларации по налогу на прибыль

В составе декларации стандартные листы, приложения и разделы. Их много, но вам не придется заполнять все. Налогоплательщики, которые получили доход в течение 9 месяцев 2018 года, должны заполнить первые пять разделов:

титульный лист;
раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую плательщику нужно исчислить в бюджет;
второй лист с расчетом налога на прибыль и приложения к нему;
приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами;
приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен.

Остальные разделы придется заполнить при наличии особых условий:

приложение № 3 ко второму листу с расчетами всех расходов по операциям, по которым результаты финансовой деятельности учитываются при обложении прибыли налогом по ст. 264.1, 268, 275.1, 276, 279, ст. 323 НК РФ , кроме тех, которые отражены в пятом листе — заполняют организации, которые продали амортизируемое имущество;
приложение № 4 ко второму листу с расчетом убытка или его части, которая влияет на уменьшение базы налога — за полняют организации, которые переносят убыток, полученный в прошлые годы;
приложение № 5 ко второму листу с расчетом распределения платежей между организацией и филиалами — заполняют организации с обособленными подразделениями (кроме тех, кто платит налог за обособки по адресу головного офиса);
третий лист — заполняют налоговые агенты, которые выплачивают дивиденды и проценты по ценным бумагам;
четвертый лист с расчетом налога на прибыль по отдельной ставке (п. 1 ст. 284 НК РФ) — заполняют организации, которые получили дивиденды от заграничных компаний;
пятый лист с расчетом базы налога по организациям, которые совершают операции с особым учетом финансового результата (за исключением тех, которые есть в прил. № 3 ко второму листу) — заполняют организации, которые получили доходы от операций с ценными бумагами, векселями и срочным сделкам;
шестой лист с расходами, доходами и налоговой базой негосударственных пенсионных фондов — заполняют негосударственные пенсионные фонды;
седьмой лист с отчетом по цели пользования имуществом, деньгами, работами, и благотворительными услугами, целевым поступлениям и целевому финансированию — заполняют организации, которые получили средства целевого финансирования , целевые поступления, и только в годовой декларации;
восьмой лист — заполняют организации, которые делают самостоятельную корректировку доходов и расходов, которые получены по контролируемым сделкам;
девятый лист — заполняют контролирующие лица (по ст.25.13 НК РФ);
приложение №1 к декларации — заполняют организации с доходами и расходами, которые перечислены в приложении №4 к Порядку заполнения декларации;
приложение №2 к декларации — заполняют налоговые агенты (по ст. 226.1 НК РФ).

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль

Заполнение декларации регламентировано в При-ка-зе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ . Там раскрываются основные вопросы: из чего состоит декларация, как ее заполнять и какой порядок предъявления, по какому регламенту заполнять отдельные листы.

Часть Приказа сделана в виде построчной инструкции (приложение №2) к заполнению декларации. В ней объясняется, какие цифры и показатели нужно указать, каким нормам должна соответствовать информация, какую информацию и в какой строке нужно отразить.

Если в отчетном периоде компания не работала и не получала дохода, декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал можно сдать в упрощенном виде, заполнив только титульник и раздел 1.1 с прочерками сумм налога к уплате.

Чтобы в налоговой поняли, за какой период вы представляете декларацию, укажите на титульном листе код отчетного периода «33» для 9 месяцев (3 квартала). Внимательно заполните поля реквизитов и уточните актуальный код ОКВЭД, они часто обновляются.
В Приложении №1 к листу 02 укажите суммы доходов.
В Приложении № 2 к листу 02 укажите ваши расходы.
Заполните остальные разделы, если у вашей компании есть особые условия.
В лист 02 перенесите общие суммы доходов и расходов из приложений 1 и 2 и рассчитайте налог и авансовые платежи.
Суммы к уплате отразите в разделе 1.1

Кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль

Список налогоплательщиков, которым нужно сдать декларацию, указан в ст. 246 НК РФ. Декларацию обязаны представлять:

организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;
налоговые агенты по налогу на прибыль;
ответственные участники групп плательщиков налогов;
компании на упрощенке или ЕСХН, уплачивающие налог с прибыли по ценным бумагам или дивидендам иностранных компаний.

До какого дня нужно подать декларацию

Как и куда подавать декларацию по налогу на прибыль

Согласно НК РФ, подавать декларацию нужно в том городе (районе), где зарегистрирован ваш бизнес. Если бизнес предполагает наличие филиалов и подразделений, тогда подавать документы нужно и по месту их нахождения, и по месту регистрации головного офиса. Исключение делается для очень крупных налогоплательщиков, они могут сдавать декларацию в налоговый орган по месту учета (п 1. ст 289 НК РФ).

Подавать декларацию можно двумя способами: в электронном и бумажном виде. Бумажный вариант сдается по почте или через специального представителя с соответственными полномочиями. Электронную декларацию можно отправить через сайт ФНС или с помощью оператора ЭДО.

Важно! Если в организации более 100 сотрудников или вы входите в категорию крупнейших налогоплательщиков, то подавать декларацию по налогу на прибыль можно только в электронном формате.

Последствия несвоевременной подачи декларации

Если вы не успеете сдать декларацию до 29 октября, вам не избежать штрафа. Это прописано в ст. 119 НК РФ . Размер штрафа зависит от сроков задержки.

До полугода — придется исчислить в бюджет 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 100 рублей и не больше 30% от общего размера налога.
Более полугода — придется уплатить 30 % от суммы налога, которая указана в декларации + 10 % за каждый месяц просрочки. Напомним, что в расчет идут даже неполные месяцы.

Если вы вовремя заплатили налог, но забыли или не смогли подать декларацию, штраф тоже начислят. Минимальный штраф в таком случае — 1 000 рублей.

Руководителя и бухгалтера согласно ст. 15.5 КоАП РФ тоже могут оштрафовать за отсутствие контроля и срыв сроков. Штраф — от 300 до 500 рублей.

Легко готовьте и сдавайте через интернет декларацию по налогу на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

В отношении налога на прибыль сроки сдачи декларации в 2017 определены Налоговым кодексом РФ. Однако сразу скажем, что новых сроков законодатели на 2017 года не определили. Поэтому сроки не изменились. Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году и напомним, по какой форме сдавать декларацию.

Сроки сдачи декларации по налога на прибыль: общее правило

Организации обязаны отчитываться за полученную прибыль по итогам года. Декларацию по налогу на прибыль за год (налоговый период) надо представить не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289 НК РФ). Но это вовсе не означает, что отправлять в инспекцию декларацию надо только один раз в год. Согласно статьям 285 и 289 Налогового кодекса РФ, все компании должны подводить и промежуточные итоги.

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и девять месяцев. (п. 2 ст. 285 НК РФ).
Декларацию за каждый отчетный период надо представить в ИФНС не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим периодом. Конкретные сроки сдачи декларации зависят от того, как организация уплачивает авансовые платежи (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

или организация в 2017 году уплачивает квартальные авансовые платежи;
или организация в 2017 году уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

Организация уплачивает квартальные авансовые платежи

Если в 2017 году компания перечисляет квартальные авансовые платежи, то сдавать декларацию о полученной прибыли в ИФНС нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала (если выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день). Далее в таблице приведем сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году при ежеквартальной сдаче.

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи

Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то в 2017 году декларацию надо представить в срок – не позднее 28 числа, следующего месяца (выходные и праздники также переносятся). Однако годовую декларацию нужно сдавать по общим правилам – не позднее 28 марта 2017 года. Приведем в таблице сроки ежемесячной сдачи декларации в 2017 году.

Отчетный период	Срок сдачи в 2017 году
2016 год	не позднее 28.03.2017
Январь 2017 года	не позднее 28.02.2017
Февраль 2017 года	не позднее 28.03.2017
Март 2017 года	не позднее 28.04.2017
Апрель 2017 года	не позднее 29.05.2017
Май 2017 года	не позднее 28.06.2017
Июнь 2017 года	не позднее 28.07.2017
Июль 2017 года	не позднее 28.08.2017
Август 2017 года	не позднее 28.09.2017
Сентябрь 2017 года	не позднее 30.10.2017
Октябрь 2017 года	не позднее 28.11.2017
Ноябрь 2017 года	не позднее 28.12.2017

Сдавать декларацию необходимо, даже если в каком-либо из периодов нет обязательств по уплате налога на прибыль (абзац 1 пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ).

Форма декларации в 2017 году

Новая форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме». .

Указанная новая форма декларации вступила в силу 28 декабря 2016 года. Это означает, что начиная с отчетности за 2016 год организации должны представлять декларацию по новой форме. То есть, за все сроки 2017 года, которые вы можете видеть в таблицах выше, нужно применять именно эту (новую) форму декларации по налогу на прибыль.

Ответственность в 2017 году

Сдача в 2017 году декларации по налогу на прибыл с нарушением сроков – это правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ). И за него предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Налоговые штрафы

Так, в 2017 году штраф по статье 119 НК РФ составляет 5 % от суммы налога, которая должна быть уплачена (доплачена) на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Причем такой потребуется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. до 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф определять с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Административная ответственность

За непредставление или несвоевременное представление в 2017 году декларации по налогу на прибыль по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю или главному бухгалтеру) меры административной ответственности в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Главная цель работы любой компании или бизнесмена — это получение прибыли. Чем выше прибыль, тем рентабельнее предприятие. Прибыль — это часть дохода, которая остается у фирмы после произведения всех обязательных расходов и выступает в качестве объекта налогообложения. Если компания или предприниматель являются налогоплательщиками, то уплата налога на прибыль и сдача декларации по установленным срокам для них считается обязательной.

Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

ежемесячно, до 28 числа;
ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.

По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб. в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения. Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подается в контролирующий орган после каждого отчетного (упрощенная форма) и налогового периода, по 28 число следующего месяца.

При квартальных авансовых платежах сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблице:

При ежемесячных авансовых платежах декларация представляется ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.

Штрафные меры

К компаниям, своевременно не уплатившим налог на прибыль в 2017 году и не предоставивших в ИФНС соответствующую декларацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

если предприятие не произвело очередной платеж или внесло его в неполном размере, к нему применяется штраф 20% от суммы налога;
если сумма дохода по сделкам между взаимозависимыми лицами была искусственно занижена, размер штрафных санкций составит 40% от суммы, минимум 30 000 руб.;
когда декларация подана несвоевременно, на компанию налагается штраф в размере 5% от суммы налога, прописанной в документе. В этом случае, штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальный размер взысканий – 1 000 руб., а максимальный – 30% от исчисленного налога.

Порядок исчисления налога на прибыль

Для заполнения обязательной декларации необходимо произвести специальные расчеты, внести данные в формы налоговой отчетности и перечислить налог.

Согласно положениями статьи 246 НК РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие лица:

все юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ;
юридические лица, имеющие регистрацию на территории другого государства, но ведущие деятельность и получающие доход в России;
иностранные компании, получившие статус резидента РФ;
компании с иностранным капиталом, управляемые на территории РФ, за исключением случае, указанных в международном договоре налогообложения:

Ставка по данному виду налога также отражена в Налоговом кодексе РФ. В разные периоды она имела различное значение. В 2017 году ставка по налогу на прибыль составляет — 20%, из них:

3% в федеральный бюджет (по 2020 год);
17% в региональный бюджет, но не ниже 13,5% (по 2020 год).

Также применяются особые ставки в зависимости от вида деятельности согласно статье 284 НК РФ.

Для определения суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, необходимо определить доходную и расходную части у предприятия за отчетный период, а с разницы между этими частями, исчислить налог.

Допустим:

доходы компании – 150 000 руб.;
расходы компании – 63 000 руб.;
налоговая база для расчета налога на прибыль — 87 000 руб. (150 000 – 63 000);
сумма налога к уплате — 17 400 руб. (87 000 * 20%);
чистая прибыль компании после налогообложения — 69 600 руб. (87 000 – 17 400).

Бывают ситуации, когда предприятие убыточное и доходная часть ниже расходной или обе части равны. В этом случае, налог на прибыль считается нулевым.