Главная / Ликвидация бизнеса

Понятие теневого бизнеса и его виды. Сущность и структура теневой экономической деятельности

Определения, классификация теневой экономики

Теневая экономика — деятельность субъектов хозяйствования, которая развивается вне государственного учета и контроля.

Это сложное социально-экономическое явление, охватывающее всю систему общественно-экономических отношений, и прежде всего — неконтролируемый обществом сектор воспроизводства, где производство, распределение, обмен и потребление экономических благ и предпринимательских способностей скрываются от органов государственного управления.

Существуют разнообразные виды деятельности, которые противостоят полезному развитию экономики, наносят вред обществу и создают теневую экономику — экономику деформирующую и общественно опасную. Выявление подобных негативных образований, их блокирование и преодоление — непременное условие полноценного развития общества.

Понимание сущности теневой экономики как общественно вредной деятельности позволяет в полном объеме выявить данный сектор, увидеть внутренние связи и взаимообусловленность соответствующих явлений, что дает возможность вскрыть условия, причины и механизмы возникновения и распространения теневого сектора экономики как социально-экономического явления, присущего любой общественной формации.

Тесно переплетена с легальным и реальным сектором экономики и является ее составной частью. В своей деятельности она также пользуется услугами государства, его материально-общественными факторами, рабочей силой и т.д., не вступая при этом в экономические отношения с государством как субъектом хозяйствования.

Теневая экономика имеет два основных взаимосвязанных признака:

противоправная деятельность в целях получения исключительно в собственных интересах неконтролируемого дохода;
получение дохода, который полностью или частично выведен из- под фискального контроля в целях получения дополнительных экономических выгод.

Термин «теневая экономика» (англ. shadow economy, underground economy, black economy) появился в начале 1970-х гг. для обозначения сокрытия доходов и антиобщественных способов их извлечения. В отечественной научной литературе использование термина связано с попыткой проанализировать всплеск «теневой» хозяйственной деятельности после введения УК СССР 1961 г.

К середине 1980-х гг. в отечественной науке и экономической практике интерес к проблеме теневой экономики значительно возрос. Это было обусловлено причинами, связанными с разрастанием неформальной экономики, криминализацией и повышением роли теневой экономики в народном хозяйстве. Масштабы нелегальных услуг становились значительными, их недоучет резко снижал достоверность их фактических и прогнозных оценок потребности населения в услугах. Исследованиям этих проблем посвящены работы А. Гурова, Т. Корягиной, А. Крылова, О. Осипенко, М. Шабановой, В. Рутгайзера, В. Силласте и др. Однако в трактовке теневой экономики преобладали криминальные тенденции, статистическая методология оценки теневой экономики практически не рассматривалась.

В период становления и развития теневая экономика соединяла в себе три укрупненных элемента: неофициальная, куда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место не учитываемые официальной статистикой производства товаров и услуг, сокрытие этой деятельности от налогообложения и т.д.; фиктивная — приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничество, связанное с передачей денег; подпольная — запрещенные законом виды экономической деятельности. Оценивался этот феномен как негативное явление, а как положительные могли рассматриваться аспекты, связанные с формированием новых рыночных отношений.

Со второй половины 1990-х гг. поток отечественной литературы о проблемах теневой экономики стремительно растет — ею занимаются социологи, экономисты, криминологи, статистики, историки, политологи и др.

Однако исследователями проблематики теневых экономических процессов до настоящего времени не выработано единого, общепринятого, универсального понятия теневой экономики. Криминальная, подпольная, черная, серая, вторая, незаконная, параллельная, неофициальная, деструктивная, неучтенная - вот далеко не полный перечень ее синонимов. Это многообразие обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.

В российской и зарубежной литературе существуют различные подходы к определению явления, которое сегодня обозначается термином «теневая экономика».

Зарубежная теория и практика в понятие теневой экономики вкладывают два аспекта:

занижение или укрывательство от учета доходов от разрешенной в государстве деятельности;
запрещенную в государстве экономическую и другие виды преступной деятельности, которые лишь перераспределяют уже созданные доходы.

Таким образом, теневая экономика — это хозяйственная деятельность, носяшая как противоправный, так и не запрещенный законом характер: О производство товаров и оказание услуг населению за плату, которая не фиксируется в официальной статотчетности; О система экономических связей и отношений между субъектами хозяйствования и управления в сфере производства, распределения и присвоения материальных благ в личных целях.

Любая деятельность в сфере теневой экономики является преступной, но не каждая подпадает под нормы существующего законодательства. Считается, что границы понятия «экономическое преступление» в силу его условности вообще очень трудно определить в строго уголовно-правовом смысле. Следует разграничить две группы экономических преступлении.

Первая группа — это деятельность предпринимателей, вынужденных укрываться от уплаты налогов в условиях непосильного налогового бремени, которое навязывается государством. Таким образом, причиной распространения теневой экономики в широких масштабах является несостоятельность государственной власти, ее интеллектуальная непригодность, когда правила ведения законной предпринимательской деятельности вынуждают предпринимателей искать обходные пути, чтобы сохранить свой бизнес и не пополнить ряды безработных. Следовательно, государство должно привлечь весь свой интеллектуальный потенциал, чтобы разработать такие нормативные правовые акты (или законы), которые позволяли бы привлечь большинство предпринимателей в сферу законной экономики, сохраняя мотивацию труда, моральную и материальную заинтересованность. В странах с развитой рыночной экономикой удельный вес предприятий, которые ведут законную деятельность, значительно больше, чем в странах с переходной экономикой.

Вторая группа — это экономические преступления, выходящие за рамки налогового укрывательства, от которых страдает не только бюджет и его различные фонды, но и общество в целом. Торговля оружием, наркотиками, присвоение государственных средств и т.н. — все это экономические преступления, являющиеся одновременно и уголовными. Для них требуются совершенно иные меры пресечения, чем для первой группы. Незаконно нажитый капитал, отвлекая существенные финансовые ресурсы общества, провоцирует обострение финансового кризиса, подрывает экономическую среду функционирования законного капитала и, легализуясь, определяет приоритеты инвестиционной политики государства.

Исходя из вышесказанного, можно дать следующее определение:

Теневая экономика — это часть экономики, образуемая преступной (незаконной) экономической деятельностью двух типов — предпринимательской и уголовной, масштаб распространения которой зависит от уровня экономического развития страны.

Классификация видов теневой экономики

Типологизация разновидностей теневой экономики (рис. 1.1, табл.1.1) по трем критериям — их связь с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности — выделяет следующие секторы теневой экономики:

«вторая» («беловоротничковая»);
«серая» («неформальная»);
«черная» («подпольная») теневая экономика.

Таблица 1.1. Критерии типологизации теневой экономики

Критерий	«Беловоротничковая» теневая экономика	«Серая» теневая экономика	«Черная» теневая экономика
Субъекты	Менеджеры официального («белого») сектора экономики	Неофициально занятые	Профессиональные преступники
Объекты	Перераспределение доходов без производства	Производство обычных товаров и услуг	Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг
Связи с «белой» экономикой	Неотрывна от «белой»	Относительно самостоятельна	Автономна

Рис. 1.1. Структура теневой экономики

«Беловоротничковая» («вторая») теневая экономика - это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой».

Под «беловоротничковой» преступностью, например в толковании американских федеральных судов, понимаются правонарушения, при совершении которых имеет место нанесение ущерба торговле, нарушение страховых и валютных правил, взяточничество со стороны должностных лиц, утаивание доходов от налоговых служб, растрата, мошенничество при почтовых операциях и т.д.

В целом «беловоротничковая» преступность означает, что:

субъектами данного вида преступной деятельности преимущественно являются «порядочные» представители общества и деловых кругов — должностные лица и иные служащие субъектов хозяйствования;
преступная деятельность осуществляется в сфере экономики и управления и использует легальную экономическую, хозяйственную, финансовую деятельность как свою основу и прикрытие;
это преступления, совершаемые без применения насилия, нос использованием экономических методов, правовых «дыр» в законодательстве, служебного положения;
это высокая степень организованности, многоэтапность преступной деятельности, проникающей во все сферы экономики;
преступления совершаются с использованием самых совершенных технологий, включая компьютерную технику и средства телекоммуникаций, и та же техника позволяет маскировать средства, с помощью которых совершаются преступления.

«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) — запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. Это все виды деятельности профессиональных преступников, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с ней, разрушающими ее. Это не только основанное на насилии перераспределение — кражи, грабежи, вымогательство, но и производство товаров и услуг, разрушающих общество, например наркобизнес и рэкет.

В экономической литературе условно выделяют три группы субъектов теневой экономики:

первая группа — сугубо криминальные элементы, находящиеся на ее вершине, и их рабочая сила: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты-грабители, наемные убийцы, сутенеры, проститутки, коррумпированные представители органов власти и управления;
вторая группа — теневики-хозяйственники (предприниматели, коммерсанты, банкиры, мелкие и средние бизнесмены, в том числе «челноки»);
третья группа — наемные работники физического и умственного труда, мелкие и средние государственные служащие, более половины доходов которых составляют взятки.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

План

Введение

Понятие теневого бизнеса и его виды. Сущность и структура теневой экономической деятельности

Причины и последствия развития теневой экономики

Теневая экономика как глобальная проблема мирового общества

Российская модель теневой экономики. История формирования

Выявление теневого бизнеса. Методы борьбы

Заключение

Список литературы

Введение

Особенностью современного развития экономической науки является все большее внимание ученых-экономистов к правовым институтам. В этой связи несомненный интерес вызывают теоретические и практические исследования в сфере институциональной экономики, с точки зрения которой по-новому смотрятся многие проблемы и явления хозяйственной деятельности, ранее понимавшиеся иначе или не изучавшиеся экономистами вообще. В числе таких проблем вполне можно назвать феномен теневой экономики и коррупции в российском обществе. И это в полной мере оправданно.

В трансформирующихся социально-экономических системах роль теневой экономики неоднозначна. С одной стороны, уход от налогообложения повышает конкурентные преимущества предприятий, практикующих теневые действия, позволяет получать дополнительные доходы их работникам, снижает уровень реальной безработицы. С другой стороны, теневая экономика наносит ущерб государственному бюджету, снижает эффективность макроэкономической политики, ухудшает инвестиционный климат, конкурентную среду для законопослушных налогоплательщиков и наносит ущерб национальным интересам государства.

Несмотря на наличие в российской экономике и деятельности правоохранительных органов устойчивых позитивных тенденций, обстановка в экономической и налоговой сферах остается сложной и характеризуется ростом налоговой и экономической преступности во всех базовых отраслях отечественной экономики, ее массовостью и высокой степенью латентности, постоянным усложнением применяемых схем и способов уклонения от налогообложения, в том числе основанных на несовершенстве действующего законодательства. Это дает основание рассматривать теневизацию экономической деятельности как угрозу национальной безопасности и обусловливает необходимость всестороннего изучения указанного экономического феномена.

Понятие теневого бизнеса и его виды . Сущность и структура теневой экономической деятельности.

Теневой экономикой (shadow economy) называют хозяйственную деятельность, которая развивается вне государственного учета и контроля, а потому не отражается в официальной статистике. Масштабы и характер деятельности в сфере теневой экономики варьируются в широких пределах -- от огромных доходов, извлекаемых из преступных предприятий (например, в наркобизнесе), до бутылки водки, которой «награждают» водопроводчика за починенный кран. Различные виды теневой деятельности имеют качественные отличия. Поэтому для правильного понимания проблем теневой экономики необходимо выделить ее основные сегменты, секторы.

Основные секторы теневой экономики Для типологизации разновидностей теневой деятельности мы берем три критерия: их связи с «белой» («пер- вой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности. С этой точки зрения можно выделить три сектора теневой экономики (табл. 1): -- «вторая» («беловоротничковая»), -- «серая» («неформальная») и -- «черная» («подпольная») теневая экономика.

Таб. 1 Критерии типологизации теневой экономики

Основные признаки	«Вторая» теневая экономика	«Серая» теневая экономика	«Черная» теневая экономика
Субъекты	Менеджеры официального («белого») сектора экономики	Неофициально занятые	Профессиональные преступники
	Перераспределение доходов без производства	Производство обычных товаров и ус- луг	Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг
Связи с «белой» экономикой	Неотрывна от «белой»	Относительно самостоятельна	Автономна по отношению к «белой»

Развитие теневой экономики является, с одной стороны, реакцией на сам факт государственного регулирования. Регулирование невозможно без ограничений, а неразумные ограничения провоцируют их нарушения, особенно если это выгодно. Многие виды теневой экономики (например, уклонение от налогов) объясняются во многом именно недостатками государственного регулирования -- бюрократизацией управления, слишком высокими налогами и т. д. Однако следует ясно отдавать себе отчет, что даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее. И при самых минимальных налогах какая-то доля налогоплательщиков обязательно будет уклоняться от их уплаты. С другой стороны, современная теневая экономика возникла не только в результате попыток ограничить свободу рынка, но и в силу природы самих рыночных отношений. Рыночное хозяйство построено на фетишизации прибыли, обожествлении дохода. «Протестантская этика» и прочие виды социального самоограничения могут приглушить эту жажду наживы, но не устранить. Поэтому когда возникает возможность «сорвать куш», отдельные лица (или группы людей) часто отбрасывают в сторону долгосрочные общественные интересы ради сиюминутной своекорыстной выгоды. Такое поведение тем более вероятно, чем менее развиты в обществе этические нормы, осуждающие конфронтацию с законом. Жажда наживы любой ценой особенно характерна для «второй» и «черной» теневой экономики.

*всеобщностью;

*целостностью;

*связью с внешней средой, проявляющейся в процессе взаимодействия с ней через тесное переплетение с официальной экономикой посредством легальных хозяйствующих структур, а также с институтами государства и общества;

*структурностью, заключающейся в наличии устойчивых связей и отношений внутри теневой экономики, обеспечивающих ее целостность и тождественность самой себе, т. е. способностью к сохранению ее основных свойств при различных внутренних и внешних изменениях; иерархичностью (как частный случай структурности) -- расположением частей и элементов теневой экономики как целого в порядке от высшего к низшему;

* способностью к самоорганизации и непрерывному развитию, органичному включению в мировые экономические связи (посредством, например, широкого использования офшорных компаний организованны-ми структурами, функционирующими в теневой экономике); целенаправленностью и наличием универсального механизма функционирования, заключающихся в общности типовых приемов и способов достижения целей функционирования (особенно в наиболее опасном секторе теневой экономики -- в нелегальном, или криминальном, бизнесе);

* наличием в одном целом двух противоположных начал - конструктивного (производительный сектор) и деструктивного (криминальный сектор).

Понятие «иерархичность» характеризует развитую и упорядоченную форму структуры, ее многоуровневость. Каждый элемент теневой экономики, в свою очередь, может рассматриваться кик система, а сама теневая экономика представляет собой один из компонентов более широкой системы -- национального хозяйства. В структуре теневой экономики с известной степенью условности могут быть выделены следующие основные сферы или блоки.

Производительный сектор (нелегальная экономика), обеспечивающий реальный вклад в производство валового внутреннего продукта: а) легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например без лицензии или специального разрешения; скрытое производство в легальной экономике; б) нелегальная (неформальная, по терминологии СНС-93) занятость, работа по найму; в) запрещенная законодательством экономическая деятельность.

Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической направленности. В литературе для обо-значения отдельных элементов этого сектора теневой экономики используется различные понятия. Существуют еще два особых сектора экономики, которые также являются неконтролируемыми и нерегламентированными, не отражаемыми, как правило, в статистическом учете. Это сектор домашней и сектор общинной экономики.

Домашняя экономика представлена сферой общественно необходимого производительного домашнего труда, который не оплачивается и находится вне сферы товарного обмена. В домашнюю экономику включается трудовая деятельность по производству продуктов, которые заменяют товары, приобретаемые за деньги в сфере официальной экономики.

Признаками домашней экономики являются: производительный характер, отсутствие учета, официальной регламентации, непротивоправный характер, отсутствие обмена в рыночной и нерыночной формах.

Общинная экономика представлена системой производства и реализации благ и услуг, которая основана на обмене в неденежной форме. Она действует в рамках сообществ, складывающихся на базе различных форм социальных связей: родственных, соседских, дружеских отношений, близости культур, религиозных взглядов, профессии, идеологической ориентации и т. п.

Общинная экономика - это форма развития домашней экономики при выходе последней за пределы семьи. Если обмен благами в рамках раз-личного рода общин начинает осуществляться в денежной форме, общинная экономика переходит в нелегальную.

Признаками общинной экономики являются: производительный, не-противоправный характер, обмен в неденежной форме, несоблюдение принципа эквивалентности, нерегламентированность, неучитываемый характер.

Однако данные сектора, по мнению А. К. Бекряшева, не следует относить к теневой экономике. Связано это с тем, что сокрытия от учета и налогообложения в этих сферах не происходит. Обязанности официальной регистрации и уплаты налогов законодательство не предусматривает. Данная деятельность не носит, как правило, противоправного характера. Такое понимание теневой экономики оправданно и с криминологических позиций при рассмотрении ее в качестве фактора экономической преступности. Сферы домашней и общинной экономики не связаны с выходом за рамки правового поля и не являются факторами криминализации экономических отношений.

Иерархическая структура теневой экономики характеризуется множеством связей между компонентами, наиболее характерными из которых являются связи координации и субординации. Координация (упорядоченность по горизонтали) и субординация (упорядоченность по вертикали) свойственны современной российской теневой экономике, поэтому теневая экономика не только иерархическая, но и сетевая структура. Четкая структурированность теневой экономики позволяет сделать выводы о наличии внутри страны параллельного государства с аналогичной официальной системой управления.

Теневая экономика организована по принципу пирамиды. Форма пирамиды выбрана не случайно. Во-первых, она поддерживает вертикальность (зависимость «ниже расположенных» от «выше расположенных») взаимодействия субъектов теневой экономики. Во-вторых, с определен-ной долей допущений наглядно свидетельствует о количестве участников каждого горизонтального сегмента.

Условно пирамида представляется состоящей из трех сегментов (первый - вершина). Безусловно, что для каждого мезо-, микро и макроуровня государственного устройства содержание пирамиды будет различно. При более подробном построении пирамиды на федеральном уровне каждый сегмент скорее будет представлять некую рельефную совокупность, образованную группировками элементов при слиянии пирамид мезо- и микроуровней государственного устройства страны.

В общем виде пирамида субъектов теневой экономики представлена исследователем в области теневой экономики и России В. К. Сенчаговым(рис 2).

Вершину четырехгранной пирамиды образуют: 1) первые лица исполнительной власти, а также поддерживающая свита законодательных органов, первых лиц судебных, следственных, фискальных органов, обладающих реальными возможностями для принятия нужных решений; 2) финансово-промышленный капитал - бизнесмены с капиталами, соизмеримыми с бюджетами микро- и мезоуровней; 3) организованное преступное сообщество - криминальные бизнесмены, которые, с одной стороны, являются представителями крупного бизнеса, а с другой - криминального мира; 4) авторитарно-иерархический институт православной церкви - крупнейший владелец недвижимости с огромным оборотом наличных де-нежных средств, закрытым от государственного вмешательства.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Субъекты теневой экономики

Средний сегмент пирамиды образуют предприниматели, коммерсанты, финансисты, промышленники. Этих людей объединяет одно - желание и возможность выступить основой среднего класса страны с нормальной рыночной экономикой. К этому классу можно причислить и ряд «средних» (по уровню воздействия) чиновников, криминальных элементов, использующих свое положение в корыстных целях.

Потенциальными союзниками теневиков среднего сегмента пирамиды, по нашему мнению, выступает подавляющая часть третьего сегмента - подножия пирамиды, которое представлено наемными работниками, рядовыми государственными служащими, рядовыми криминальными элементами.

Условное обозначение теневых уровней и форм деятельности может быть следующим: чиновник, олигарх, криминальный элемент, предприниматель, наемный рабочий. Подобные выделения совпадают и с обозначением нетеневых уровней и форм экономической деятельности (за исключением криминальных элементов). Это объясняется тем, что существенная часть населения страны вовлечена в теневую деятельность.

Ущерб, наносимый государству и обществу двумя верхними «слоя-ми» пирамиды субъектов теневой экономики, несравним с потерями экономики, создаваемыми подножием пирамиды. Дело не только в объемах материального ущерба. Коррупция, например, разрушает основы государственности.

Теневая экономика выступает как самоорганизующаяся, адаптивная система. Она в кратчайшие сроки приспосабливается к внешнему воз-действию (государства и его правоохранительных, контрольных, фискальных, надзорных и иных органов), непрерывно развивается в соответствии с общими экономическими принципами и находится в гармоничном равновесии со своей средой.

Как и у любого сегмента (системы), у теневой экономики можно вы-делить пять основных стадий эволюции: зарождение, развитие, зрелость, упадок и гибель, которые отражают особенности как самой теневой экономики, так и экономической системы, в рамках которой она функционирует. В тех или иных формах теневая экономика присуща любой экономической системе и погибает только вместе с ней и государством, которое регулирует экономические отношения правовыми нормами. Полностью уничтожить теневую экономику никогда не удастся. Речь можно вести только об уменьшении ее масштаба и уничтожении наиболее опасных для общества форм.

Теневая деятельность осуществляется практически в любой сфере общественной жизни. В сфере производства присутствуют: фальсификация продукции, перевод прибыли за рубеж, подкуп чиновничества с целью получения госзаказов, бартерные сделки, искусственное банкротство, использование тру-да нелегальных мигрантов, задержки заработной платы.

В сфере торговли: продажа фальсифицированных продуктов, контра-банда, челночная торговля. В финансово-кредитной сфере: отмывание «грязных» денег, финансовые операции под видом различных некоммерческих фондов. В сфере услуг: фирмы-однодневки, искусственные консалтинговые услуги, связь охранных фирм с криминальными структурами. И это лишь малая доля всех примеров теневой деятельности.

Характеристика типов теневой экономики

	Криминальная экономика	Вынужденная внелегальная экономика
Субъекты	Традиционный криминал, мафия, олигархи, коррумпированное чиновничество, крупный и средний бизнес	Мелкие и средние предприниматели, самозанятые, домашнее хозяйство
Характер деятельности по целям и мотивам	Преднамеренная, направленная на личное обогащение	Вынужденная, связанная с выживанием
Методы недобросовестной конкуренции	Неуплата налогов, сговоры на рынке, подкуп государственных чиновников, физическое воздействие на конкурентов	Неуплата налогов
Характер деятельности по последствиям и масштабам ущерба	Ярко выраженная антисоциальная, преступная	Внелегальная, не несущая обществу серьезной угрозы
Отношение населения	Негативное	Сочувственное, терпимое

Анализируя вышесказанное, можно заключить, что теневая экономика может быть определена как система особых экономических отношений, которые складываются между отдельными индивидами, группами индивидов, институциональными единицами по производству, распределению, перераспределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг и определяются общим состоянием экономики, уровнем жизни населения и исходящими от государства ограничениями.

Причины и последс твия развития теневой экономики

Швейцарский экономист Дитер Кассел выделяет три позитивные функции теневой экономики в рыночном хозяйстве:

1) «экономическая смазка» -- сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а переливаются в «тень», возвращаясь в легальную после завершения кризиса);

2) «социальный амортизатор» -- смягчение нежелательных социальных противоречий (в частности, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих);

3) «встроенный стабилизатор» -- теневая экономика подпитывает своими ресурсами легальную (не официальные доходы используются для закупки товаров и услуг в легальном секторе, «отмытые» преступные капиталы облагаются налогом и т. д.).

Однако в целом влияние теневой экономики на общество является скорее негативным, чем позитивным. Наибольший вред наносят «вторая» и «черная» разновидности теневой экономики. С одной стороны, происходит антисоциальное перераспределение доходов общества в пользу относительно малочисленных привилегированных групп (бюрократов, мафии), уменьшающее благо- состояние общества в целом. С другой стороны, разрушается система централизованного управления экономикой: приписки создают "у правительства ложное ощущение благополучия, хотя необходимы экстренные реформы; «теневая» занятость приводит к тому, что чрезмерные усилия правительства по созданию новых рабочих мест не снижают мнимую безработицу, но увеличивают бюджетный дефицит, и т. д. Наконец, развитие любых форм теневой экономики ведет к подрыву хозяйственной этики. Если эти тенденции заходят слишком далеко, люди начинают терять всякое представление об общепринятых «правилах игры», живут по принципу «все дозволено», в результате чего общество проваливается в пучину хаоса и нестабильности.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.3 Зависимость эффектов теневой экономики от ее масштабов

Соотношение позитивных и негативных эффектов теневой экономики зависит от ее масштабов (см. рис. 3). Позитивный эффект возрастает по параболе, т. е. темп его роста замедляется с увеличением относительной величины теневой экономики. Зато негативный эффект имеет ярко выраженную тенденцию к ускоренному росту по мере увеличения теневой экономики. В та- ком случае результирующий эффект сначала будет иметь положительный знак и расти (участок OA), потом его рост остановится (в точке А), начнется процесс спада (участок АВ), а затем результирующий эффект при- обретет отрицательное значение, величина которого будет стремительно расти (после точки В).

Эта графическая модель показывает важность контроля над масштабами теневой экономической деятельности. Общественное благосостояние максимизируется. если величина теневой экономики равна OA, так как при этом результирующий эффект имеет максимально позитивное значение. В крайнем случае можно допустить разрастание теневой экономики до величины 0В, когда позитивный и негативный эффекты взаимно гасятся. Если величина теневой экономики превышает 0В, то общество несет чистые потери. Отсутствие должного контроля над теневой активностью со стороны государства привело не только к ее расширению, но и к тому, что в процессе эволюции теневой сектор перерос в целостную систему, самостоятельную экономику. Мир теневого бизнеса во многом копирует мир бизнеса легального, заимствуя эффективные формы организации: там существует своя система неформального права, устойчивые организации, которые координируют контакты теневиков друг с другом и с законными государственными институтами.

Теневая экономика как глобальная проблема мирового общества

теневой мировой бизнес экономика

В последнем десятилетии резко возрастает взаимозависимость национальных хозяйств, а производственный процесс приобретает общемировой характер. Отдельные национальные экономики становятся составными элементами единого всемирного хозяйственного организма, а их судьбы в возрастающей мере определяются ходом развития этого организма как целого. Глобализация социально-экономических отношений не только открыла новые, доселе невиданные возможности для прогрессивного развития человечества, но и вызвала одновременно ряд качественно новых глобальных угроз. Сегодня транснациональный характер принимает и теневая экономика. В последнее десятилетие идет процесс интеллектуализации экономической преступности. Теневики с успехом используют новейшие достижения научно-технического прогресса в своих интересах.

Главными получателями выигрышей от глобализации являются крупнейшие транснациональные корпорации (ТНК). Перемещение производства в менее развитые страны позволяет им пользоваться пробелами в местном трудовом, социальном и экологическом законодательстве. Высокие прибыли ТНК обусловлены низкой заработной платой работников, экономией расходов на социальную сферу и экологию. Сверхприбыли теневого бизнеса позволяют ему коррумпировать даже самые высокие эшелоны государственной власти.

Усиливается противоречие между глобальным характером экономики и локальным характером налогообложения. Создание офшорных зон позволяет корпорациям успешно уходить от налогов, а криминалу отмывать грязные деньги. Суть офшорной политики заключается в том, что компания, чтобы уйти от контроля правительственных органов, перемещает свою деятельность на территорию, обладающую более выгодными налоговыми условиями. Ряд стран сознательно идет на создание исключительно благоприятных условий для бизнеса с целью привлечения инвестиций, которые включают:

*упрощенные процедуры регистрации;

*минимальную финансовую отчетность;

*возможность использования номинальных (подставных) владельцев;

*возможность отсутствия реальной деятельности в стране;

* отказ от сотрудничества с налоговыми ведомствами других стран и т. п.

Расширение «всемирной паутины» - Интернета и возрастание объема и качества доступных ресурсов сопровождаются соответствующим рос-том различных злоупотреблений. Интернет стал новым каналом перемещения товаров и услуг от продавца к потребителю, а налогообложение виртуальных товаров -- куда более проблематичный процесс, чем налогообложение товаров реальных.

Появилась целая сфера теневой активности -- киберпреступность, связанная с преступлениями, совершаемыми с помощью компьютерной системы или сети. Число преступлений, совершаемых при помощи Интернета, растет, причем пропорционально числу пользователей. По данным Интерпола, Интернет стал той сферой, где преступность растет самыми быстрыми темпами на планете. Так называемые хакеры получают доступ к ценной информации и финансовым средствам, взламывая компьютерные сети. Новейшие технологии открывают широкие возможности для финансовых махинаций и промышленного шпионажа. Интернет все более активно используется преступными группировками для незаконного проникновения в корпоративные и личные базы данных, в целях сплочения и координации субъектов криминальной среды.

Многие крупные компании были уличены в махинациях, использовании жульнических финансовых схем, уклонении от уплаты налогов и манипулировании финансовой отчетностью. Беловоротничковые преступления сегодня составляют 42 % всех преступлений, совершенных с помощью компьютера. По-видимому, количество подобных преступлений будет расти.

Еще одним крупным сегментом криминальной экономики является наркобизнес. Международный наркорынок давно стал одним из крупнейших и сравним по масштабам с мировым нефтебизнесом. Объемы мировой торговли нелегальными наркотиками составляют свыше 400 млрд долл., или 8 % всей мировой торговли.

Наркобизнес является одним из источников финансирования между-народных террористических организаций. Значительную часть средств для закупки оружия, боеприпасов, для ведения боевых действий между-народные и местные террористы получали и получают от торговли наркотиками. В качестве примеров можно привести военизированную организацию «Талибан» в Афганистане и чеченских террористов.

Нелегальная торговля оружием - еще один сегмент криминальной экономики. Это поток товаров, который, в отличие от наркотиков, течет в основном с «богатого Севера» на «бедный Юг». Прекращение противостояния СССР и США отнюдь не привело к затуханию военных конфликтов. Скорее наоборот: после того как исчезла «военная дисциплина», поддерживаемая в каждом участвующем в конфликте лагере, заметно воз-росло число националистических, фундаменталистских и ультрарадикальных движений, желающих без оглядки на кого-либо навести силой оружия свой порядок в отдельно взятом регионе. Именно они предъявляют основной и растущий спрос на нелегальные поставки оружия. Кроме того, существенный спрос на стрелковое оружие предъявляет быстро растущий криминальный мир стран с переходной экономикой, переживающих криминальный бум.

Объем тайного рынка оружия колеблется от 1--2 млрд долл. в неблагоприятные годы до 5--10 млрд долл. в годы пикового роста, как во время вспышек войны в бывшей Югославии, когда в Боснию было переправлено вооружение вероятной стоимостью 2 млрд долл. Для сравнения можно сказать, что это приближается к масштабам ежегодного официального экспорта обычных видов вооружений из США -- лидера мирового рынка оружия (примерно по 10 млрд долл.).

Подпольная торговля стрелковым оружием составляет примерно пятую часть объема официальной торговли этим видом вооружений. Однако пистолеты и автоматы -- лишь часть проблемы. На черном рынке оружия предлагаются танки, ракеты, артиллерийские орудия, самолеты и компоненты, необходимые для создания оружия массового уничтожения.

Нелегальная торговля оружием отличается от прочих международных криминальных промыслов тем, что первоисточник тайных поставок почти всегда находится в легальной экономике. Наркотики можно выращивать на нелегальных плантациях, раритеты минувших веков могут отыскивать «черные» археологи, но оружие производить нелегальным образом пока практически невозможно. Поэтому на нелегальный рынок идет оружие если не тайно проданное силовыми структурами иностранных государств, то украденное с военных складов, собранное из похищенных с военных заводов деталей или прошедшее цепочку перекупщиков.

С каждым годом все больше повышается опасность, связанная с растущей возможностью нелегальной торговли оружием массового уничтожения (химическим, бактериологическим, ядерным). Число скандалов, связанных с утечкой ядерных материалов из бывшего СССР, давно измеряется сотнями. Уже не выглядят невероятными перспективы появления в руках гангстеров или террористов «частной» атомной бомбы.

Еще одним видом криминальной экономики является торговля людьми. По оценкам международной неправительственной организации «Антислэйвери интернэшнл» (Аnti-Slаvеrу Intеrnаtiоnаl), в мире насчитывается около 27 млн человек, которые фактически являются рабами. Является ли человек рабом, определяется на основе трех главных критериев:

*деятельность человека контролируется с помощью насилия или угрозы применения такого насилия;

*человек находится в данном месте и занимается данным видом деятельности против своей воли и не может изменить ситуацию по собственному желанию;

*за свою работу он получает минимальную оплату либо вообще ее не получает.

Большинство современных рабов заняты в сельском хозяйстве, горном деле, проституции. Фактически на положении рабов находятся многие домашние слуги. Жертвы работорговли опасаются обращаться к властям за помощью, поскольку им может грозить тюремное заключение или депортация из страны.

Очевидно, что проблемы теневой экономики могут быть решены лишь при условии объединения усилий мирового сообщества, включая деятельность международных организаций, правоохранительных органов, институтов гражданского общества. Это обусловлено не только масштабами теневой экономики, но и сложившимся мировым разделением труда. Так, целые страны и регионы мира являются источниками миграции рабочей силы, другие же специализируются на производстве криминальных товаров и услуг.

Не будет преувеличением утверждение, что для многих теневая экономика стала основой жизнеобеспечения. Отдельным странам не под силу отказаться от теневой экономики не только потому, что она чрезвычайно доходна, затрагивает интересы влиятельнейших групп, имеющих обширные международные связи, но и потому, что ее ликвидация требует реализации дорогостоящих социальных программ для пере-ориентации деятельности населения, создания новых легальных прибыльных отраслей производства. Для этого необходимо объединение финансовых средств мирового сообщества и его интеллектуальных сил.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что теневая экономика существует и развивается в различных странах и регионах мира, однако ее масштабы и особенности тесно связаны с национальными хозяйственными моделями и степенью зрелости рыночных отношений. Это дает основание рассматривать три основных типа теневой экономики: в индустриально развитых странах, в странах с периферийной экономикой и странах с переходной экономикой.

По оценкам специалистов, ещё в середине 1980-х годов наметилась устойчивая тенденция к росту объёмов теневой экономики как в отдельных странах, так и в мировом масштабе (табл. 2). Причём мировая теневая экономика в последние десятилетия растёт быстрее, чем официальная.

Таб. 4 - Средние масштабы теневой экономики по трем типам стран (1989-1993 гг.)

Согласно исследованиям австрийского экономиста Ф.Шнайдера, во второй половине 1990-х годов в развитых странах теневая экономика составляла около 12 % ВВП, в странах с переходной экономикой - 23 %, а в развивающихся странах - 39 % (табл. 3).

Таб. 3- Рост теневой экономики в развитых странах, % от ВВП

Таким образом, в наиболее развитых странах удельный вес теневого сектора в национальной экономике значительно меньше, чем в других группах стран. Однако развитые страны также неоднородны, и среди них встречаются страны с довольно высокими показателями теневой активности (табл. 4).

Таб. 4 - Оценка размеров теневой экономики в начале 1990-х гг. в некоторых развитых странах, % от ВВП

Развитые страны	Масштабы теневой экономики
	Оценка по спросу на деньги	оценка по расходу электричества
	(С. Джонсон)	(Ф. Шнайдер)


Португалия

Нидерланды

Германия


Великобритания
Швейцария

Теневая экономическая деятельность растет с каждым годом. Свои особенности имеет теневая активность и в странах переходной экономикой. К этой группе стран относятся страны, хозяйственная система которых прежде опиралась на централизованное государственное планирование и коммунистическую идеологию. В основном это бывшие республики СССР и страны Центральной и Восточной Европы (ЦВЕ), где переход к рыночным отношениям начался в конце 80-х -- начале 90-х годов прошлого века. В период централизованного государственного планирования теневая экономика в этих странах также существовала как определенная подсистема хозяйства. Однако в переходный период ее масштабы сильно увеличились.

Российская модель теневой экономики. История формирования

Становление теневой экономики совпадает с возникновением первых форм хозяйствования человеческого общества. Даже в период присваиваемой экономики происходил процесс несправедливого распределения добываемых продуктов, хотя в тех тяжелых условиях это могло сильно сказаться на существовании людей. Когда произошел переход на производящую экономику это негативное явление усилилось, поскольку излишек продуктов старейшины и вожди (то есть те, кто находился в структуре управления и распределения) могли присваивать.

При И. В. Сталине процесс теневых изъятий у общества происходил при глобализации государственной собственности. Администрирование всех укладов общественной жизни, полувоенные методы руководства экономикой скрывали массовые хищения, разбазаривания, неэффективное использование национального богатства. При этом происходило и личное обогащение. Именно в этот период начался расцвет экономических преступлений, коррупции, добывание незаконных и нетрудовых доходов, проводились фантастические по масштабам хозяйственные аферы. Задача проконтролировать гигантскую массу государственной и общественной собственности была непосильной для советской "сталинской" системы.

При Н. С. Хрущеве теневая экономика набрала силу, особенно при необоснованных реформах и нереальных идей "обставить" капитализм и войти во втором поколении в коммунизм. Такая фантазия была далека от реальной возможности, но ради внешней видимости многие руководители пошли на фальсификацию данных. Резкое сокращение негосударственного сектора в конце 1950-х - начале 1960-х годов (ликвидация промысловой кооперации, перевод колхозов в совхозы, запрещение подсобных промыслов, ограничение на ведение личного подсобного хозяйства, запреты на содержание в нем скота и т. д.), тенденция к дальнейшему укрупнению производства, усиление явлений монополизма в экономике, идеологически провозглашенная близость перехода к коммунизму - все это сформировало тип хозяйства с двойным сектором - официальная и теневая, причем взаимодействующие друг с другом. Государство само спровоцировало рост теневой экономики, ничего не дав взамен обществу, которое нуждалось в услугах и товарах, производимых в негосударственных секторах.

При Л. И. Брежневе теневая экономика расцвела и приняла чуть ли не официальный статус. Со всех трибун шли рапорты о сборе несуществующего урожая хлопка-сырца, зерна, произведенном мясе, товарах народного потребления, в то же время за границей за золото скупались продукты питания и товары первой необходимости, за бесценок продавались богатства, дружественным странам раздавалась помощь на миллиарды рублей.

В период перестройки значительная часть «плутократической» собственности ушла за рубеж и там, легализовавшись, приобрела форму частной. Деформации в экономике проявились при борьбе с нетрудовыми доходами и антиалкогольной кампании, когда с целью свертывании производства и продажи спиртных напитков были вырублены виноградники, закрыты винные заводы, часть населения потеряла официальный источник заработка и труда, а государство не досчиталось в бюджете десятков миллиардов рублей. В то же время резко увеличился рост самогоноварения, изготовления домашних алкогольных напитков, причем не всегда качественных, из-за чего пострадало немало людей. Хотя официально было зарегистрировано незначительное количество такого производства, одна-ко, реально оценивая положение дел, следует констатировать, что данный вид хозяйствования имел более широкие масштабы.

По абсолютному объему нелегальной экономики на первом месте среди всех отраслей народного хозяйства СССР в конце 1980-х годов стояло сельское хозяйство - 23 млрд рублей теневых доходов в год. На этот сектор приходилось около 1/3 всего объема теневой экономики в сфере материального производства.

На втором месте находилось государственная и кооперативная торговля, а также общественное питание. По бывшему СССР сюда приходилось ежегодного оборота на сумму 17 млрд. рублей.

На третьем месте в СССР по теневым отношениям стояло строительство. В СССР за 25 лет теневая экономика в строительстве возросла в 60 раз и составила на конец 1980-х годов 12 млрд рублей.

Четвертое место в Союзе по доле теневой экономики экспертами было отдано промышленности - около 10 млрд рублей теневых доходов в год. Объем теневых услуг в области медицинского обслуживания достигали 2,5-3 млрд рублей.

Возникший экономический кризис (тогда официально не признанный) в середине 1970-х годов вынудил власти «реабилитировать» личное подсобное хозяйство граждан, которое в то время стало для многих основным источником существования. В 1977 г. В статье 17 Конституции СССР законодательно было разрешено заниматься индивидуальной трудовой деятельностью в сфере кустарно-ремесленных промыслов, сельского хозяйства, бытового обслуживания населения, а также других видов деятельности, основанных исключительно на личном труде граждан и членов их семей. Однако фактически данное положение не оказало должного эффекта, и индивидуальный сектор до середины 1980-х годов оставался в «тени».

С середины 1980-х годов из-за высоких налогов частники в основной массе просто вновь переходили на нелегальную или нерегистрированную деятельность. То есть значительную часть своих товаров и услуг не фиксировали в отчетности. Если в начале «перестройки» индивидуалы в СССР скрывали 1/4 часть произведенной в собственных хозяйствах продукции или услуг, то к концу - уже 2/4. В начале 1990-х годов сумма неучтенных услуг и товаров оценивалась в 65-75% от общего числа. В конце 1980-х годов госбюджет страны терял от не-уплаты подоходного налога в индивидуальном секторе в 2,0-2,4 млрд руб. Что касается кооперативного сектора, то, по оценкам специалистов, доля нетрудовых доходов составляла около 20 % от общей суммы заработков здесь. Здесь же отмечалась высокая доля подпольного и неофициального производства. Если в начале действия Закона СССР «О кооперации» только 1/6 произведенной продукции здесь уходила на неофициальные каналы реализации, то есть на «черный» рынок, то в последующие годы эта тенденция возросла: к 1987 году уже 1/5, а к 1991 году - 1/3 и даже 1/2 части.

В постсоветской России в целом можно выделить несколько этапов в развитии теневой экономики. I этап (1991--1994). Ликвидация системы централизованного государственного планирования и ее организационных структур -- Госплана и Госснаба СССР. После того как Президент России Б. Н. Ельцин по инициативе Е. Гайдара «освободил» цены на все товары, кроме стратегических, были созданы исключительно благоприятные условия для роста теневой экономики. Это был этап товарных бирж и посреднических сделок, приносящих даже не десятки, а сотни процентов прибыли. Искусственно поддерживаемая правительством диспропорция цен на внутреннем и внешнем рынках, измеряемая многими порядками, также вела к широкомасштабным спекуляциям. Коммерческие фирмы закупали товары и ресурсы по внутренним ценам, а реализовывали их за границей по мировым. Формально этот процесс не нарушал существовавшие в то время законы, но реально получение сверхприбылей стало возможным потому, что в эти операции была вложена значительная часть средств криминального капитала. В то же время десятки миллионов россиян остались практически без средств к существованию, что резко увеличило численность вынужденных теневиков, полагающихся на неформальные источники заработков.

Ключевым процессом этого этапа явилась массовая приватизация, инициированная радикальными либералами из российского правительства. Каждому гражданину был выдан ваучер, символизирующий его долю в народном богатстве. Предъявительская форма ваучера представляла отличную возможность для легализации средств, полученных преступным путем. Преступники могли купить неограниченное число приватизационных чеков у обнищавшего населения и использовать их на аукционах для покупки пакетов акций государственных предприятий. Таким образом, лица, ставшие обладателями огромных сумм, нажитых преступным путем, смогли стать богатыми людьми в законном порядке.

1994 год, вероятно, войдет в историю российской теневой экономики как год финансовых пирамид типа «МММ», «Тибет», «Властелина» и государственных краткосрочных обязательств (ГКО). В результате обвала этих пирамид обманутыми оказались сотни тысяч вкладчиков, а выиграл криминальный капитал вкупе со многими государственными чиновника-ми, прокрутившими через банки средства ведущих министерств.

II этап (1995--1996). На этот период приходится денежный этап приватизации, проходивший на основе Указа Президента о залоговых аукционах. Фактически это была теневая сделка власти с крупными финансовыми дельцами. Огромные доли государственной собственности, в первую очередь месторождения нефти вместе с инфраструктурой, необходимой для добычи и переработки сырья (что вообще выходит за рамки любой морали, так как путем чрезвычайного напряжения сил ее объекты создавала вся страна), были распределены среди узкого круга одиозных личностей. По заниженной, мизерной цене в частные руки ушли такие всесоюзные гиганты, как ТНК, «Сибнефть», «Норильский никель» и др. Крайняя нечистоплотность этой сделки по отношению к обществу заключалась в том, что стороны прекрасно понимали: пройдет год -- и государство эти объекты назад уже не выкупит. Их выкупят олигархи, при-чем за государственные же деньги, которые были получены ими в виде льготных кредитов.

Основными целями приватизации провозглашались создание широкого слоя эффективных собственников и значительное пополнение доход-ной части бюджета. За годы реформ в России приватизировано более 130 тыс. предприятий. Однако удельный вес доходов бюджета от приватизации оказался ничтожным и составил не более 0,2 %. Таким образом, в результате сговора бизнесменов и власти сформировался узкий слой собственников-олигархов.

III этап (1997--1999). В последние годы президентства Б. Н. Ельцина теневая экономика и экономическая преступность еще более разрослись. Продолжалась приватизация оставшихся лакомых кусков государственной собственности (например, компании «Связьинвест»). Но самым большим экономическим потрясением этого времени стал финансовый кризис 1998 г. Крупные бизнесмены и коррумпированные государственные чиновники успели спасти и даже приумножить свои средства. В то же время перед банками выстроились огромные очереди еще раз обманутых вкладчиков. Наибольшие потери понес только что «родившийся» малый и средний бизнес.

Развитие теневой экономики тесно связано с особенностями процесса формирования современного российского предпринимательства. Наблюдаемые сегодня действующие лица экономики могли появиться на российской сцене двояким образом. В основном сегодняшние предприниматели -- это ровесники «перестройки», но многие являют собой результат обратной трансформации: это вышедшие из тени на свет «протобизнесмены» советской эпохи.

Выявление теневого бизнеса. Методы борьбы

Структура криминальной экономики достаточно сложна и включает элементы различной природы - как связанные с реальным производством нормальных товаров и услуг, так и перераспределительного характера; как относительно легко выявляемых, так и с трудом поддающихся измерению и оценке.

Возможности оценки масштабов теневой и криминальной экономики достаточно ограничены в силу самого характера этого явления, предполагающего сокрытие от учета, контроля и регистрации. Вследствие этого для оценки используются различные косвенные методы, точность результатов которых зависит от соблюдения многих условий.

Все рассматриваемые методы объединяются в три группы: статистические методы, используемые на макроуровне; методы открытой проверки и специальные экономико-правовые методы, используемые на микроуровне - при выявлении и оценке экономических параметров конкретных правонарушений, преступлений, экономической деятельности отдельных лиц.

Итак, в зависимости от характера решаемых задач и поставленных целей методы выявления и оценки криминальной экономической деятельности могут быть выделены:

Учетно-статистические методы:

метод специфических индикаторов;

структурный метод;

метод мягкого моделирования;

экспертный метод;

смешанные методы.

Методы открытой проверки.

Специальные экономико-правовые методы:

метод документального анализа;

метод бухгалтерского анализа;

метод экономического анализа.

Учетно-статистические методы направлены на обеспечение наиболее полной регистрации теневых экономических явлений для обобщающей характеристики всей их совокупности и отдельных групп, выявления и изучение массовых статистических закономерностей.

Наиболее разработаны сегодня методы оценки скрытого производства нормальных товаров и услуг. Эти методы являются и наиболее точными в связи с относительной легкостью получения информации. Наибольшую сложность представляет оценка параметров запрещенной экономической деятельности, экономической, профессиональной, организованной, политической преступной деятельности. Оценка этих видов криминальной экономической деятельности во многом опирается на результаты деятельности правоохранительных органов по их выявлению и расследованию.

Метод специфических индикаторов - связан с использованием какого-либо одного показателя, отражающего уровень экономической деятельности и полученного прямым или косвенным способом. В рамках данного общего метода выделяют категории частных, к числу которых можно отнести прямые и косвенные методы.

Прямые методы (микрометоды). Предполагают применение информации специальных обследований, опросов, проверок и их анализа для выявления расхождений между доходами и расходами отдельных групп налогоплательщиков, а также для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности или для ее оценки по определенной группе экономических единиц.

Косвенные методы. (Метод расхождений - основан на сравнении двух или более источников данных или статистических документов; Сравнение доходов и расходов. Данный метод применяется в России с 1996 года, когда был впервые осуществлен расчет всех счетов сектора домашних хозяйств; Альтернативные оценки макроэкономических показателей. Данная группа методов базируется на использовании косвенных данных для расчета реального объема ВВП с последующим определением величины теневого сектора путем сравнения скорректированного показателя с данными официальной статистики; Метод товарных потоков. Смысл этого метода заключается в том, что товарный поток, то есть движение стоимости от производства до использования строится для отдельных важнейших продуктов и товарных групп. Цель применения данного метода состоит в построении специфической балансовой модели и обнаружении слабых мест в имеющейся информационной базе; Монетарные методы. Эта группа методов основана на использовании такой особенности нелегальной экономики как предпочтение, отдаваемое наличным деньгам при совершении сделок. Чеки, векселя и другие платежные документы могут быть обнаружены и использованы в качестве доказательства правоохранительными органами). Основаны преимущественно на информации систем сводных макроэкономических официальной статистики, данных финансовых и налоговых органов. Косвенные методы широко применяются при невозможности непосредственной прямой фиксации исследуемых параметров.

...

Подобные документы

Сущность и содержание понятия "теневая экономика". Факторы, структура и социальные функции теневой экономики. Влияние особенностей реформирования экономики на развитие теневого бизнеса. Возможные пути и подходы к решению проблем теневой экономики.

курсовая работа , добавлен 14.11.2017

Генезис и векторы развития теневой экономики. Феномен теневой экономики в интерпретациях марксизма, институционализма, неолиберализма. Особенности развития теневого бизнеса в России. Законодательные меры борьбы с данной проблемой современного общества.

дипломная работа , добавлен 09.09.2015

Теоретические аспекты теневой экономики: понятие, формы, структура. Причины роста теневого сектора в России. Методы оценки масштабов и роли теневой экономики, существующие подходы к решению проблем. Доля теневого сектора по данным Госкомстата за 1999 г.

курсовая работа , добавлен 01.06.2009

История становления и структура современной теневой экономики, её сущность и причины формирования. Особенности и отраслевая структура теневой экономики в России, её социально-экономические последствия. Опыт борьбы с теневой экономикой в разных странах.

курсовая работа , добавлен 10.06.2014

Регулирование взаимоотношения государства и налогоплательщиков как способ снижения возникновения теневой экономики. Методы выявления теневого бизнеса на общегосударственном уровне. Формы использования доходов и расходов фирмы, скрытых денежных фондов.

курсовая работа , добавлен 16.03.2015

Понятие, формы и структура теневой экономики, ее значение для обеспечения экономической и национальной безопасности государства. Причины роста теневого сектора в России. Специфика и уникальность отечественной теневой экономики, ее основные последствия.

курсовая работа , добавлен 05.01.2013

Взаимосвязь коррупции и теневого права. Функции и оценки масштабов теневой экономики, ее структура, генезис, механизм функционирования, масштаб развития и формы институализации. Анализ численности населения, занятого в секторе теневой экономики России.

курсовая работа , добавлен 24.05.2015

Теневая экономика в современном мире. Определение и виды теневой экономики. Закономерности развития различных видов теневой экономики. Причины возникновения и развития. Теневой сектор экономики в Украине, его формирование, особенности и методы борьбы.

реферат , добавлен 22.03.2009

Понятие теневой экономики, ее структура и институционализация. Теневая экономика: причины и последствия, масштабы, регулирование. Размеры теневой экономики России. Борьба с теневой экономикой как механизм обеспечения экономической безопасности страны.

курсовая работа , добавлен 16.12.2011

Теневая экономика: общее понятие, истоки и виды. Основные элементы теневого сектора. Главные составные части теневой экономики: легальная, черная (криминальная) и серая. Объяснение феномена формирования и причин развития теневого сектора в экономике.

Методы и средства инженерии бизнеса позволяют подойти к разрешению такой сложной и актуальной проблемы как математическое моделирование теневого бизнеса. Решение этой проблемы лежит в основе создания методов вывода экономики из состояния кризиса и перевода ее в прогрессирующий режим. Теневой бизнес – это типичное явление развивающихся экономик переходного периода. Под теневым (некриминальным) бизнесом обычно понимают уклонение предприятий бизнеса от уплаты налогов, а под «тенью» – часть доходов, скрытых от налогообложения. В странах с развитой экономикой уровень «тени» считается близким к нулю, в странах СНГ на протяжении последних 10-ти лет уровень «тени» устойчиво удерживается на отметке 50% и более. По оценкам специалистов, объем теневого бизнеса, например в Украине, находится на уровне (55-60)%. Однако, несмотря на типичность, устойчивый и массовый характер, теневой бизнес не получил еще своего теоретического описания. Математическое моделированиетеневого бизнеса практически не разработано, что можно объяснить как повышенной сложностью моделей, обусловленной, в частности, их нелинейностью, так и слабой общей формализацией положений и принципов теневого бизнеса.

В статье вводятся первичные понятия и формулируются основы методического и математического обеспечения теневого (некриминального) бизнеса. Обоснованы главные теоремы теневого бизнеса, которые связывают цель бизнеса – повышение собственного капитала с уровнем «тени». Определены прямые и обратные задачи теневого бизнеса и методы анализа.

Классификация и характеристики режимов экономики

В большинстве практических случаев уход в тень является естественной реакцией бизнеса на установленный правительством жесткий режим налогообложения. В связи с этим теневой бизнес рассматривается как следствие режимов экономики, которые могут быть классифицированы по критериям оценки налогов. В статье используется классификация режимов экономики, в основу которых положены принципы и методы теории живучести бизнеса.

Классификация режимов экономики

Теневой бизнес рассматривается как явление, направленное на движение от режима экономического кризиса к нормальному режиму экономики. С позиции бизнеса в качестве классификационного признака режимов экономики можно принять отношение макроставок прибыли и отчислений – показатель эффективностибизнеса е= «ставка прибыли»/«ставка отчислений». В зависимости от значения показателя эффективности режимы экономики классифицируют следующим образом:

· нормальный режим экономики -е Î;

· режим прогрессирующей экономики -е Î;

· режим экономического кризиса -е Î.

Нормальный режим экономики состоит в том, чтоставки отчислений и прибыли примерно равны. Нормальный режим интуитивно воспринимается как справедливый и признан демократическим в экономически развитых странах, где он используется как основнойрежим экономики на протяжении нескольких десятков лет. Нормальный режим экономики обеспечивает максимум налоговых поступлений.

Режим прогрессирующей экономики характеризуется сдвигом ставок от нормальных значений путем повышения ставки прибыли за счет снижения ставок отчислений. Режим прогрессирующей экономики обеспечивает высокие темпы роста бизнеса и рост доходов населения в условиях глобализации мировой экономики. Этот режим использовался, в частности, при экономическом «взлете» стран Юго-Восточной Азии.

Режим экономического кризиса характеризуется значительным сдвигом ставок путем понижения ставки прибыли за счет повышения ставки отчислений. Такое соотношение интуитивно воспринимается как несправедливое. Снижение ставки прибыли ниже критических значений приводит к уменьшению инвестиционной активности, снижению темпов роста национальной экономики и, в конечном счете, – к падению конкурентоспособности экономики. Если показатель эффективности бизнеса меньше чем 1/9, то наступает режим деградации, который ведет к ликвидации бизнеса. Предприятие, которое выплачивает все отчисления, практически обречено на вымирание. Чтобы выжить, предприятие вынуждено уходить в «тень».

Принцип теневой экономики

Состоит в том, что предприятие, которое находится в среде экономического кризиса, локально формирует для себя нормальный режим экономики. Уход в «тень» интуитивно воспринимается как восстановление справедливости в том распределении дохода, который установленрежимом экономического кризиса. «Затенение» бизнеса связано с декларированием части полного дохода, другая часть которого скрыта в «тени» налогообложения.

§2. Методическое обеспечение теневого бизнеса

В основе методического обеспечения теневого бизнеса лежит метод теневой трансформации дохода, который отражает основную цель бизнеса– достижение нормальных ставок распределения дохода, – с применением средствтеневого бизнеса

В основе теневого бизнеса лежит разделение полного реального дохода на декларируемуюи теневую части. Полный доход определяется как разность между полной выручкой и чистыми затратами.

Основное уравнение доходов теневого бизнеса имеет вид

Коэффициент теневой трансформации дохода может принимать значения l Î. При l 0 =1 декларируемый доход равен полному доходу Y 0 =Y .

Декларируемый доход равен полному доходу, уменьшенному в l раз

Коэффициент «тени» бизнеса – это нормированный коэффициент теневой трансформации дохода

n =(l -1)/l , l =1/(1-n ),

(5)

Коэффициент «тени» бизнеса может принимать значения n Î. При l 0 =1 коэффициент «тени» равен нулю n 0 =0.

Методология теневого бизнеса

«Затенение» бизнеса можно рассматривать как условное «декларируемое уменьшение» полного дохода в l раз, при этом декларируемый доход представляется как часть полного дохода. Методология теневого бизнеса состоит в таком изменении распределения дохода, которое обеспечивает локальный нормальный режим экономики в среде с установленнымрежимом экономического кризиса.

Ситуационный анализ рассматривается как основной метод теневой экономики, которыйописывает состояния бизнеса и ситуации – характеристики и оценки состояний.

Втеневом бизнесе рассматриваются следующие состояния бизнеса:

· реальное состояние бизнеса, которое определяется полным доходом;

· декларируемое состояние бизнеса, которое определяется декларируемым доходом.

Оценки состояний полного и декларируемого дохода делятся на прямые и относительные.

Метод теневой трансформации дохода – основа технологий теневой экономики,при котором полный доход трансформируется в декларируемый и наоборот.

Аксиома теневой трансформации . В процессе теневой трансформации баланс средств не изменяется и трансформируется только доход.

Теневая трансформация бизнеса включает две главные задачи:

· прямая трансформация дохода– определение декларируемого описания бизнеса по известному полному описанию;

· обратная трансформация дохода – определение полного описания по известному декларируемому описанию. Неопределенностьобратной задачи снижается за счет использования эталонов нормального режима экономики.

§3. Математическое обеспечение теневого бизнеса

Основу математического обеспечения теневого бизнеса составляют:

· взаимно-однозначное соответствие между полным и декларируемым доходами, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации дохода;.

· оценки состояний полного и декларируемого дохода;

· взаимно-однозначное соответствие между оценками полного и декларируемого доходов, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации ситуаций;

· эталоны ситуаций, которые определены в пространстве оценок состояний (ситуаций) и соответствуют нормальному режиму экономики;

· эталоны состояний, которые определяются по эталону ситуаций.

Разложение доходов теневого бизнеса. Для детального описания доходы теневого бизнесаразделяют на части по признаку «прибыль»-«отчисления». При этом необходимо учитывать «поборы» - дополнительные расходы, связанные с сокрытием доходов в «тени».

Принцип «поборов» состоит в том, что «затенение» бизнеса сопровождается дополнительными расходами, объем которых пропорционален объему дохода, который скрыт в «тени». Дополнительные расходы на сокрытие доходов в «тени» включают взятки чиновникам, выплаты рэкетирам, штрафы и другие расходы, которые названы термином «поборы». Принцип ««поборов»» отображает тот факт, что уход в «тень» способствует криминализации экономики и развитию коррупции.

Основные элементы дохода теневого бизнеса:

· прибыль Y a , увеличение которой отражает основную цель бизнеса;

· «обязательные» отчисления Y b , включающие все виды налогов и начислений, а также проценты за банковский кредит;

· «необязательные» отчисления (поборы) Y c , включающие все виды дополнительных расходов, связанных с сокрытием доходов в «тени», которые включают штрафы, взятки, выплаты рэкетирам и др.

Уравнение разложения всех видов дохода теневого бизнеса на элементы Y =åY i имеет вид

Y =Y a +Y b +Y c .

(6)

В качестве характеристик состояния теневого бизнеса используют простые и относительные ставки распределения дохода.

Нормированное распределение доходов

Уравнение разложения дохода (1) целесообразно записать в нормированном виде. Введем коэффициенты a i =Y i /Y нормированного распределения (ставки) доходатакие, что åa i =1:

· a – ставка прибыли;

· b – ставка «обязательны» отчислений;

· c – ставка «необязательных» отчислений (««поборов»»), связанных с сокрытием доходов в «тени».

Сумма ставок равна единице, а аддитивная форма уравнения разложения нормированного доходаимеет вид

при начальных условиях l 0 =1

Величина m (n ) имеет смысл коэффициента теневого усиления прибыли. Поскольку прибыль определяют по остаточному принципу после того, как из дохода вычтут все отчисления, то теневое усиления прибыли рассчитывают по результатам отчислений.

2.Принцип постоянства «обязательных» отчислений. Принцип состоит в том, что в процессе теневой трансформации дохода «обязательные» отчисления остаются постоянными. Принцип отражает уменьшение доли «обязательных» отчислений в полномдоходе по сравнению с декларируемым. Нелинейная зависимость ставки «обязательных» отчислений имеет характер обратной пропорциональности коэффициенту тени

Уравнения ставок доходов

С учетом нелинейности ставок доходов (4)-(6) уравнения распределения ставок нормированного дохода (3) примут вид:

· уравнение ставок полногодохода

· уравнение ставок теневогодохода

где e =а /(b +c ) – относительная ставка прибыли; e =c /b

Для декларируемого бизнесаотносительные ставки прибыли и «поборов»

е 0 =а 0 /(b 0 +c 0),e 0 =c 0 /b 0 .

(11б)

Относительные характеристики теневой трансформации

В качестве относительных характеристик состояния теневого бизнеса используют отношения простых и относительных ставок. Увеличение ставки прибыли отражает главный эффект теневой трансформации дохода, который заключается в увеличении доли прибыли в полном доходе по сравнению с декларируемым.

· Относительные оценки состояний описывают отношение ставок декларируемого и полного бизнеса и используются для характеристики теневой трансформации.

Коэффициент теневого усиления прибыли. Теневое усиление прибыли заключается в увеличении доли прибыли в процессе теневой трансформации дохода.Теневое усиление прибыли описывается нелинейным коэффициентом усиления, который определяется отношением простых ставок прибыли полного дохода к декларируемому

Коэффициент теневого усиления «поборов». Теневое усиление «поборов» в процессе теневой трансформации дохода описывается коэффициентом усиления, который определяется отношением простых ставок «поборов» полного дохода и декларируемого

Теневое ослабление уровня отчислений описывается относительным коэффициентом ослабления h (n ), который определяется отношением относительных ставок отчисленийполного дохода к декларируемому

где (1-e ) - показатель влияния «поборов»;e =c /b – относительная ставка «поборов».

Описывает зависимость теневого усиления прибыли m =¦(r ,е 0) от коэффициента «тени» и относительной ставка прибыли декларируемого бизнеса. Теорема утверждает, что теневое усиление прибыли прямо пропорционально коэффициенту «тени» и обратно пропорционально относительной ставке прибыли декларируемого бизнеса

Описывает зависимость теневого усиления уровня прибыли n =¦(r , m ) от коэффициента «тени» и т еневого усиления прибыли. Теорема утверждает, чтотеневое усиление уровня прибыли пропорционально коэффициенту «тени» и теневому усилению прибыли

Утверждения теоремы можно сформулировать в виде инварианта, который устанавливает равенство единице некоторой композиции главных величинтеневого бизнеса

Описывает теоретический эталон ставок распределения дохода в базисе финансовых коэффициентов баланса капиталов. Эталон отражает оптимальноепо критерию компенсации налогов распределение ставок дохода и лежит в основе определения нормального режима экономики. Критерий компенсации налогов обоснован в теории живучести бизнеса.

Представим уравнение нормированного разложения дохода (7) в виде.

a +b +c =k /(k +l )+ l /(k +l )=1

(18)

гдеa =k /(k +l ), b +c = l /(k +l ).

Теорема утверждает, что, если k, l - финансовые коэффициенты баланса капиталов, то ставки нормированного дохода оптимальны по критерию компенсации налогов. Здесь использованы следующие обозначения: k =1- k 21 - финансовый коэффициент активов; k 21 - финансовый коэффициент резервного капитала; l - финансовый коэффициент заемного капитала.

Описывает в базисе финансовых коэффициентов смещение ставок распределения дохода относительно эталона, что характерно длярежима экономического кризиса. Теорема утверждает, что в декларируемое описание характеризуется смещением финансовых коэффициентов относительно эталонного значения на величину сдвига Dk (n )=Dl (n ), а уравнение нормированного разложения дохода (18) имеет вид

Нулевые значения сдвига в теневом бизнесе обеспечиваются за счет теневойтрансформации дохода.

Описывает изменения «обязательных» отчисленийс ростом ставки отчислений. В основе теоремы лежит независимость (постоянство) «обязательных» отчислений от теневой трансформации дохода, в соответствии с которым зависимость ставки «обязательных» отчислений от коэффициента тени имеет вид

Теорема утверждает, что зависимость «обязательных» отчисленийот ставки отчислений описывается выпуклой кривой с максимумом, который соответствует оптимуму по критерию компенсации налогов (теорема оптимума 4). В соответствие с утверждением теоремы в зависимости «обязательных» отчисленийот ставки отчислений можно выделить три фазы:

1. Режим роста. В режиме легального бизнеса обязательные отчисления с ростом ставки отчисленийрастут до тех пор, пока значение ставки не превысит порог b 0 <b Opt , при котором бизнес уходит в «тень»

3. Режим спада. В режиме теневого бизнеса обязательные отчисления с ростом ставки отчислений при b 0 >b Opt уменьшаются в соответствии с (9б). Спад связан с ростом коэффициента «тени» и ростом «необязательных» отчислений пропорционально коэффициенту «тени»

Y b (n )=b (n )Y, b (n )=(1-n )b Opt , n >0.

(20д)

При полностью теневом бизнесеn =1, ставка b (1)=0 и обязательные отчисления равны нулю Y b (1)=0.

Пусть декларируемое описание бизнеса в режиме экономического кризиса задано ставками: а 0 =0,1;b 0 =0,9; c 0 =0; c =0,1. При этом показатели бизнеса:e 0 =0, е 0 =0,11. Зададимкоэффициенты «тени» n =0,5 и теневой трансформации дохода l =2. Тогда коэффициенты теневого усиления прибыли m =5 и усиления уровня прибыли n =9, а ставки дохода полного бизнеса: а =0,5; b =0,45; c =0,05; е =1; e =0,11, что соответствует нормальному режиму экономики.

§5. Теневой бизнес как угроза национальной экономической безопасности

Скрытый от налогообложения теневой доход легитимного (некриминального) бизнеса среди потенциальных финансовых спонсоров терроризма занимает второе место, после криминального бизнеса. Объем неконтролируемых доходов теневого бизнеса при уровне тени »50% сопоставим с государственным бюджетом.

Уход легитимного бизнеса в тень рассматривается как вынужденная реакция бизнеса на жесткие условия экономики. Жесткость проявляется в таких высоких ставках налогов и кредитов, следование которым сопровождается изъятием практически всего дохода, что приводит бизнес к неминуемому банкротству. Чтобы избежать гибели, бизнес вынужден уходить в тень, которая позволяет получить добавочный, теневой доход для компенсации потерь от завышенных изъятий.

Теневой бизнес использует те же теневые технологии, что и криминальный бизнес, поэтому при уровне тени »50% постепенно происходит их сращивание, т.е. криминализация теневой экономики и усиление ее роли как потенциального финансового спонсора терроризма. Коррумпированные чиновники, получая от теневых структур суммы, значительно превышающие заработную плату, латентно изменяют политику государственного управления в интересах криминализированного бизнеса. Захват теневыми структурами управления национальной экономикой создает угрозу национальной экономической безопасности.

В теневой экономике заинтересованы криминальный бизнес, крупные теневые структуры и коррумпированные чиновники. В детенизации экономики заинтересованы бизнес и гражданское общество, позицию которых могут усилить современные знания, описывающие механизмы теневой экономики, участие в ней коррупции и их влияние на снижение эффективности бизнеса и уровня жизни населения. Такие знания, являются мощным средством детенизации экономики.

1. Бунич А.П., Гуров А.И. Теневая экономика. - М.: Экономика, 1991 г.

2. Косалс Л. Теневая экономика как особенность российского капитализма.// Вопросы экономики. - 1998г.- № 10 с.59 - 82.

3. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России.// Вопросы экономики. - 1999 г. - № 3 с.38 - 51.

4. Николаев И.А. Теневая экономика: причины, последствия перспективы.// Общество и экономика. - 1998 г. - № 6 с. 31- 49.

5. О развитии теневой экономики в мире.// БИКИ. - 1999 г. - № 21 с.4.

6. Политэкономия: Учебник для вузов / Под ред. Д.В. Валового. - М.: ЗОА "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 1999 г.

Глава Росстата Александр Суринов не так давно заявил, что теневая экономика России составляет 16% ВВП и в ней заняты примерно 13 млн человек, или 17-18% экономически активного населения. Как российские статистики считают то, что скрыто от глаз?

Что такое теневая экономика

Международные стандарты требуют от статистических органов делать поправки ко всем макроэкономическим показателям на так называемую ненаблюдаемую экономическую деятельность. Национальные статистические службы, в том числе и российская, пытаются следовать этой рекомендации. Хотя, конечно, никто не знает на 100%, каким образом следует делать эти поправки. Это не только проблема России, это общая проблема. Другое дело, что ее масштабы несоизмеримы у нас и, скажем, в Японии.

Что вообще такое теневая экономика? Это, например, товары, с которых не заплатили налоги. Это, например, зарплаты в конвертах. Ненаблюдаемая экономика - более широкое понятие. Она включает в себя четыре составные части: (1) скрытую экономику (законное производство, скрываемое с целью неуплаты налогов, и т. д., пример - левая водка); (2) незаконное производство (наркотики, проституция и т. д.); (3) неформальное производство (все законно, но не фиксируется: например, один мужик другому мужику в деревне сколотил сарай): неформальное производство в нашей стране даже масштабнее, чем скрытое или незаконное. Мы до сих пор больше чем наполовину обеспечиваем себя «неформальной» картошкой и овощами, очень велики объемы неформальной торговли. (4) производство для собственного потребления (мужик сам себе сколотил сарай).Сразу скажу: незаконное производство (наркотики и пр.) при расчете ВВП и даже при оценке теневой экономики вообще не учитывается. Так же как и, например, продажа украденного из воинской части пистолета: он однажды уже был посчитан, когда его произвели легально и продали армии.А теперь о методах расчета.

Как учесть «тень»

Самый верный метод - это измерять явление с разных сторон, сопоставлять результаты и выбирать из них тот, который кажется заслуживающим наибольшего доверия. Можно, например, попросить чиновника подать декларацию о доходах, и он ее подаст. Но может быть, имеет смысл посмотреть, сколько денег он потратил? Потом можно сопоставить эти две величины и при необходимости поправить официальные доходы. Вообще существует несколько способов расчета: по доходам, по производству, по добавленной стоимости. У всех есть свои сложности.

Когда теневую экономику считают по производству , в основном речь идет о неформальном производстве. Неформальные объемы наблюдаются косвенным путем (например, по посевным площадям и средней урожайности) или с помощью специальных обследований (больше всего - в торговле). Просто люди ходят по рынкам, прицениваются, прикидывают дневной оборот и т. д. Есть специальные обследования по строительству, некоторым видам услуг. Со скрытым производством сложнее. В свое время (когда я еще работал в Росстате) мы пытались наладить сотрудничество с налоговой полицией, чтобы они сообщали нам результаты своих проверок. Но эти результаты не репрезентативны. Налоговики ходят, как правило, по наводке: они заранее знают, где искать, и обычно находят. Тут нет случайной выборки. Сейчас этот источник практически не используется.

При оценке «тени» по расходам домашних хозяйств эти расходы корректируются на объем неформальных продаж на рынках. Будьте уверены, корректируются «от души». Возможно, даже слишком лихо. Во всяком случае, Росстат за это критиковали иностранные эксперты. Зато, возможно, недосчитывается строительство - в части загородной недвижимости.

В Европе наиболее продвинутым считается метод, основанный на учете трудозатрат . То есть на основе специальных обследований считаются трудозатраты в человеко-часах по каждой из отраслей, а потом они умножаются на нормальную выработку по отрасли. У нас этот метод не прошел. Нет ни нормальных трудозатрат, ни выработки. Объемы ВВП пытаются порой оценивать исходя из динамики индикативных показателей , таких как потребление электроэнергии или объемы перевозок. Эти методы в определенных кругах считаются наиболее продвинутыми. Думаю, в основном потому, что они могут быть выполнены на основании «подручных» данных. Во всяком случае, ОЭСР официально не рекомендовала статистическим службам использовать такие методы для корректировок макроэкономических показателей, потому что они слишком субъективны: при желании может быть достигнут любой результат.

Всемирный банк, Росстат, силовики: кто лучше считает?

Так кому же верить? Всемирный банк, например, долю теневой экономики России гораздо выше, чем Росстат. Но надо понимать: в распоряжении ВБ нет иной первичной информации, кроме той, которая предоставляется ему статистической службой, ЦБ, таможней и т. д. ВБ может профинансировать дополнительное исследование, но при масштабах нашей страны говорить о чем-то существенном не приходится. ВБ может лишь сотрудничать с экспертами, которые по-иному интерпретируют имеющиеся данные статистики. И это может быть очень субъективно.

Мне приходилось работать по заданию Всемирного банка, МВФ и некоторых других уважаемых международных организаций, например, в Косово, Боснии, Грузии, Армении, Азербайджане, практически во всех странах Центральной Азии. В Боснии и Киргизии моей миссией была именно оценка масштабов ненаблюдаемой экономики. Россия по сравнению с этими странами - весьма законопослушная страна. Но даже в этих странах объемы ненаблюдаемой экономики, по моей оценке, не могут превышать 30-40% ВВП.

Есть и другие структуры, которые оценивают теневую экономику в России. Это так называемые силовые структуры. Как правило, они делают такие расчеты регулярно, в самый разгар бюджетного процесса. Я знакомился с расчетами коллег из МВД. Скажу коротко: мне случалось выгонять с экзамена с двойкой студентов за куда менее очевидные ошибки.

В середине 1990-х официальная статистика России оценивала долю ненаблюдаемой экономики примерно как треть ВВП, потом эта оценка сократилась до одной четверти. Сейчас говорят примерно об одной пятой. Тенденция выглядит логично. Хотя, конечно, отклонения в три-четыре процентных пункта в любую сторону от официального показателя вполне реальны .

Коррупция и ВВП

Все же едва ли стоит верить утверждениям, что ненаблюдаемая экономика в России составляет половину ВВП или выше. Будь это правдой, это означало бы, что мы живем в стране, где ВВП на душу населения сопоставим с уровнем какой-нибудь вполне комфортабельной европейской страны, только упорно не хотим этого замечать. Конечно, у нас очень сильное имущественное расслоение - примерно на уровне Турции и Мексики и намного выше, чем в любой из стран ОЭСР. Но если размазать благосостояние по всему населению, как масло, все равно слой окажется довольно тонким.

Неформальное производство сокращается, а размер коррупции растет. Вот она действительно имеет колоссальные размеры - но дело в том, что это никак не влияет на объем ВВП. Коррупция пока по всем действующим официальным рекомендациям в состав ВВП не включается. Коррупция - это перераспределение доходов, не изменяющее их общей суммы. Страна не станет богаче оттого, что одни граждане воруют у других.

фото Fotobank/Getty Images

Теневая экономика: 10 самых доходных нелегальных бизнесов в Украине

Евгений Гордейчик.

Одной из особенностей украинской экономики является высокий уровень нелегального оборота товаров и услуг. Несмотря на заявления о борьбе с теневой экономикой, нелегальный бизнес в Украине процветает. Журналисты разбирались, в каких отраслях занята львиная доля предприимчивых украинцев, получающих сверхприбыли в обход закона. Без учета таких «бизнесов» как торговля оружием, проституция, наркоторговля.

По данным Минэкономразвития, в этом году он достиг 47% от официального ВВП страны. Причин этому немало. Одна из них - падение покупательной способности населения из-за девальвации гривны и подорожания импорта. По данным Госстата, реальный доход (с учётом изменений покупательной способности гривны) украинцев в первом квартале 2015 года уменьшился на 24%. Именно обнищание населения стимулировало рост рынка нелегальных нефтепродуктов. Так как «теневые» АЗС предлагают топливо на пару гривен дешевле, чем крупные сети, в регионах люди предпочитают заправляться именно у них, даже несмотря на плохое качество.

К работе в тени предпринимателей подталкивает и высокая налоговая нагрузка. Очередное повышение акцизов в 2014 году привело к росту торговли контрафактным алкоголем. Сегодня бутылка легально произведённой водки стоит 55 грн, а «палёнку» продают по 15 грн. Рентабельность нелегального производства алкоголя будет только расти, ведь Кабмин уже инициировал повышение ставки акциза на алкоголь в следующем году с 59,96 грн до 89,36 грн за литр. С другой стороны, низкие акцизы в Украине в сравнении со странами ЕС тоже стимулируют «нелегалов». Масштабный бизнес на контрабанде сигарет в Венгрию и Польшу - не что иное, как следствие разницы в украинских акцизных ставках и европейских.

Процветанию нелегального бизнеса способствует запутанная регуляторная система и слишком большое число требуемых разрешительных документов. Так, получить разрешение на законную добычу речного песка и гравия в Украине практически невозможно. Этим бизнесом занимаются исключительно компании, связанные с правоохранителями и чиновниками. Ещё один яркий пример - «янтарная лихорадка», распространившаяся на несколько западных областей страны. По мнению главы Дубровичской РГА Ровенской области Сергея Киркевича, большая часть копателей с удовольствием бы легализовалась и платила за добычу ренту в местный бюджет. Но ни один из многочисленных законопроектов, призванных узаконить добычу янтаря, не принят Верховной Радой.

Уводит бизнес в тень и высокий уровень коррупции. Так, по мнению экологов, тотальная коррумпированность в лесхозах приводит к масштабной торговле «чёрным» лесом, когда лесники продают деловую древесину в качестве отходов.

Ещё один вызов легальной экономике - война. Для нелегального бизнеса контролируемые сепаратистами территории Донецкой и Луганской областей стали большим рынком сбыта. «Русский мир» обернулся для здешних жителей тотальным дефицитом товаров и ценами в два раза выше украинских.

Фокус разобрался, как «работают» десять самых популярных нелегальных бизнесов в Украине. В расчёт мы не брали деятельность, которая в принципе не может существовать в правовом поле, например, проституцию, торговлю оружием и наркотиками. С помощью экспертов мы также оценили необходимые стартовые инвестиции, потенциальную доходность дела и долю «чёрной» продукции на рынке. А адвокат юридической фирмы «Анте» Роман Сторонский объяснил, что ждёт теневых предпринимателей, если у них возникнут проблемы с законом.

Добыча угля в копанках

Доля нелегального рынка: 10%

Годовой оборот: $140–330 млн

Что нужно для старта: старый мотоцикл - $200, крепёжный лес - $100, грузовик - от $5 тыс.

Рентабельность: до 250%

Чем грозит: штраф в размере от 6,8 тыс. грн до 13,6 тыс. грн с конфискацией средств добычи и продукции или лишение свободы до пяти лет за незаконное использование недр; лишение свободы от трёх до пяти лет за финансирование сепаратизма.

Эим летом в г. Красный Луч Луганской области, находящемся под контролем сепаратистов, появились объявления о наборе рабочих на копанки - нелегальные шахты, технология добычи угля на которых соответствует уровню XVIII в. Выкапывается яма в земле, в которой кирками или в лучшем случае отбойными молотками добывают уголь и поднимают его на поверхность в бадье, прикреплённой к мотору. Обычно в качестве мотора используют старый мотоцикл со снятыми колёсами.

Так называемое «правительство ЛНР» легализовало такую добычу угля и обложило каждую шахту фиксированным налогом - 20 тыс. грн в месяц. Так что заниматься добычей угля в самопровозглашённой республике можно «законно». А для владельцев шахт этот бизнес даже стал более выгодным. Стоимость рабсилы на оккупированных территориях упала как минимум вдвое. «Рабочий в копанках сейчас получает около 2,5 тыс. грн в месяц. При этом приходится работать по 12 часов, зачастую по пояс в воде», - рассказывает председатель Независимого профсоюза горняков Михаил Волынец.

По оценкам Кабмина Николая Азарова, в 2013 году в Донбассе работало более 10 тыс. нелегальных шахт. На них добывали около 6 млн т угля в год. Сегодня их точного числа не знает никто. Однако, по словам источника Фокуса в менеджменте одной из шахт в Донецкой области, сейчас этот бизнес чувствует себя хорошо: «Все копанки работают, как и раньше». Если учесть, что «руководство ДНР» планирует в этом году добыть 10 млн т угля, а в «ЛНР» за первое полугодие добыли 20 млн т (то есть 40 млн т в год), доля копанок в добыче донбасского угля составляет около 10%.

На месте добытый в копанках уголь продают по 500–550 грн за т, что, по оценке нашего источника, близко к себестоимости добычи. В подконтрольных сепаратистам регионах существенный профицит угля. Впрочем, как уверяет Волынец, старые схемы по-прежнему работают. Уголь из копанок можно провести по документам как добытый на шахте, перерегистрировавшейся как юрлицо на подконтрольной Украине территории, и продать его в Украину по 1200 грн за т. Главное - суметь договориться с нужными людьми.

Рубка леса

Доля нелегального рынка: 80%

Годовой оборот: более $100 млн

Что нужно для старта: занимать руководящую должность в лесхозе

Рентабельность: от 200%

Чем грозит: штраф в размере от 850 грн до 1,7 тыс. грн или ограничение свободы на срок до трёх лет
По информации Гослесагентства, в прошлом году объём незаконной рубки древесины составил 6,6 тыс. куб. м на сумму 20,3 млн грн. Впрочем, по мнению главы Киевского эколого-культурного центра Владимира Борейко, цифры Гослесагентства существенно занижены. Чаще всего, утверждает эколог, незаконный лес добывают сами лесники под видом «технических» вырубок (санитарные, лесовосстановительные, ландшафтные). На их долю, по оценке Борейко, приходится до 70% общего объёма заготавливаемого дерева.

В лесхозах также широко распространена подмена вида продаваемой древесины. Например, продажа ценного бука и граба ($70 за куб. м) под видом берёзы ($20 за куб. м). «Захожу однажды на пеллетное производство, а там на щепу рубят отличный дуб - кругляк, древесину, из которой можно было бы сделать хороший паркет, - рассказывает глава Украинского пеллетного союза Николай Коломийченко. - Спрашиваю владельца: «У тебя не слишком дорогая пеллета получается?» Он объясняет: «Кругляк привезли лесники в качестве отходов древесины. Видимо, нужно было от незаконно добытого дерева поскорее избавиться, а покупателя не нашли».

Эксперты Всеукраинской ассоциации деревообрабатывающих предприятий считают, что лишь 20% заготавливаемой в Украине древесины реализуется прозрачно - на открытых аукционах. «Реализация необработанной древесины в Украине полностью непрозрачна. 1 куб. м дуба диаметром 26–35 см в Украине стоит от 110 до 180 евро. Стоимость аналогичного дерева на европейском рынке составляет 86 евро. Однако иностранные фирмы едут покупать его в Украину. Объяснение такому феномену одно: лесохозяйственные предприятия манипулируют с качеством древесины, и то, что отечественному производителю предлагается как деловая древесина, на экспорт поставляется как технологическое сырьё, втрое дешевле. Это даёт возможность руководителям государственных лесхозов зарабатывать от 50 до 100 евро на каждом кубометре дубового сырья», - говорится в обращении членов ассоциации к президенту.

Подтверждает эту точку зрения и официальная статистика. По данным Госстата, в Украине за январь - июнь этого года было заготовлено 17,4 млн куб. м древесины стоимостью 4,8 млрд грн. При этом деловая древесина составила более 60% общих объёмов. Но усреднённая цена 1 куб. м древесины составила 360 грн без НДС. Это в разы ниже рыночных цен. Для борьбы с нелегальным рынком леса Верховная Рада в апреле ввела 10-летний мораторий на экспорт кругляка (необработанных брёвен). Однако, как поясняет Владимир Борейко, мораторий легко обходится примитивной обработкой древесины, которая стоит очень недорого.

Добыча янтаря

Доля нелегального рынка: 99%

Годовой оборот: до $300 млн

Что нужно для старта: аренда мотопомпы, $800 в день

Рентабельность: 200%

Чем грозит: штраф в размере от 6,8 тыс. грн до 13,6 тыс. грн с конфискацией средств добычи и камня или лишение свободы до пяти лет.

Янтарная лихорадка началась в Украине пару лет назад. Связана она с запретом России, на территории которой добывают 60% мировых объёмов янтаря, на экспорт камня-сырца и ростом популярности изделий из «слёз дракона» в Китае. В начале 2000-х цена за килограмм 50-граммовой фракции янтаря составляла $200. Сейчас - около $2 тыс. Впрочем, столь крупные самородки редкость. Усреднённая цена янтаря с учётом доли разных фракций - $900 за кг.

Сегодня госпредприятие «Янтарь Украины», имеющее лицензию на добычу янтаря, добывает 2 т камня в год, годовые же объёмы нелегальной добычи, по разным данным, составляют от 30 до 80 т. «Только в Житомирской области в среднем работают около 50 мотопомп. Одна такая помпа выдаёт за день 3–5 кг уже мытого янтаря», - говорит народный депутат Вадим Кривенко.

Старателям достаётся не так уж и много. «30–40% прибыли идёт непосредственно добытчикам. Местным бандитам достаётся 5–10%, с ними работать проще, дешевле и быстрее - оперативно решаются спорные ситуации. Чтобы вывезти камень за границу, отдаётся $150–300 за кг. Это дань таможни и СБУ», - поясняет экономист Сергей Тутов.

Нелегальным промыслом в стране занимаются от 10 до 80 тыс. человек. По словам одного из добытчиков из Ровенской области, жители местных сёл, которые копают янтарь вручную, лопатами, за месяц имеют до $300. Работающая на мотопомпе бригада из шести человек в день может намыть янтаря на $1,5–2 тыс. Правда, из них $800 приходится отдать за аренду оборудования.

Обмен валюты

Годовой оборот: неизвестен

Что нужно для старта: связи в правоохранительных органах

Рентабельность: 1% от каждой сделки

Чем грозит: штраф от 510 грн до 748 грн с конфискацией валюты.
Сорокасемилетний Сергей промышляет обменом валюты на одном из рынков Черновцов ещё с 90-х годов. Живёт, по его словам, неплохо. За это время построил дом себе и дочери, купил несколько авто. При этом, по его словам, приходится платить всем - милиции, ГФС, СБУ. А кроме всего прочего, менять валюту правоохранителям и чиновникам с «отрицательной комиссией» - продавать по курсу покупки, и наоборот.

Клиенты есть всегда, так как курс лучше, чем в банке, хотя бы из-за того, что не надо платить при покупке дополнительные 2% в Пенсионный фонд.

Валюту Сергей покупает у крупных оптовиков, которые обслуживают компании, поэтому розничные продажи для них неинтересны. Сейчас зарабатывает как обычно - по $1,5–2 в месяц, но в начале года, когда доллары в официальных обменниках купить было нереально, его доходы достигали $5 тыс. в месяц. Правда, работа опасная. В прошлом году Сергея «подстрелили» рэкетиры. Пуля прошила руку. Идти в больницу побоялся, отлёживался дома, пока всё не зажило.

Фискалы регулярно отчитываются о закрытии нелегальных обменников и изъятии валютных ценностей на миллионные суммы. Однако, как считает экс-начальник отдела по борьбе с экономическими преступлениями СБУ Михаил Притула, это лишь видимость борьбы. «Почему возникла сеть обменников? Наверное, наше налоговое законодательство предполагает, что людям выгоднее идти к «менялам» на улицы, чем в банк. Организатор - не обычный человек, поверьте. Все эти системы связаны с сотрудниками налоговой службы», - утверждает он.

При этом сколь-нибудь серьёзного наказания за незаконный обмен валют в Украине нет. Самое страшное, что грозит «нелегалам», - конфискация валюты. Так что упадка этого рынка в ближайшее время точно не намечается.

Контрабанда сигарет

Доля нелегального рынка: 15%

Годовой оборот: $360–450 млн

Рентабельность: до 300%

Чем грозит: штраф в размере 100% стоимости контрабандных сигарет и конфискация товара, а также транспорта для его перевозки. В случае повторного нарушения в течение года - штраф 200%.
За десять лет работы на таможне чего только не видел. Везли сигареты в колёсах велосипедов, внутри хлеба с выбранной мякиной, в тортах. Но, конечно, больше всего везут в колёсах бусов. На вашей стороне есть специальные мастерские, где при монтаже покрышек всё аккуратно замазывают грязью так, что заметить очень сложно», - рассказывает польский таможенник Марк, работающий на пункте пропуска «Шегени - Медыка».

Впрочем, по оценкам ГФС, через официальные пункты пропуска идёт не более 10% контрабандного трафика. В основном переправляют сигареты через таможню мелкие предприниматели, действующие на свой страх и риск. Крупные партии перебрасывают через «зелёнку», договорившись с пограничниками. Контрабандисты платят $10 за каждый ящик сигарет.

Лишь по официальным данным Минздрава, в 2013 году в Украине произвели 86 млрд штук сигарет, в то время как внутреннее потребление и легальный экспорт составили 75 млрд штук. То есть 550 млн пачек было нелегально вывезено из страны. Кроме того, есть ещё транзитные потоки. «В западных областях регулярно задерживают партии белорусских сигарет. Они идут в Польшу. При этом у Беларуси с этой страной есть своя граница. Это может означать лишь одно: договориться о двукратном пересечении границы с украинскими силовиками дешевле, чем перебрасывать товар непосредственно в Польшу», - констатирует заведующий отделом контроля над табаком Украинского института стратегических исследований Минздрава Константин Красовский.

В Украине существует целая индустрия производства сигарет для контрабанды - дешёвые бренды, которые практически не представлены на внутреннем рынке. Кроме того, после начала войны резко возрос поток сигарет без акцизных марок из Донбасса. Так, в изготовлении сигарет для контрабанды правоохранители обвиняют донецкую фабрику «Хамадей», работающую на подконтрольной сепаратистам территории.

После весенней перестрелки правоохранителей и Правого сектора в Мукачеве, которую связывают с переделом контрабандного бизнеса в Закарпатье, власти всерьёз занялись сокращением трафика табачной контрабанды, и он, по сравнению с прошлым годом, уменьшился как минимум вдвое. Однако контрабандные потоки вряд ли иссякнут, пока средняя цена на пачку сигарет в Украине составляет 13 грн, а в соседней Польше и Венгрии перекупщики платят за неё 1,5 евро.

Добыча песка и гравия

Доля нелегального рынка: 100%

Годовой оборот: $20 млн

Что нужно для старта: земснаряд - $50 тыс., большегрузные автомобили - $7 тыс. за шт., экскаватор - $5 тыс., бульдозер - $5 тыс.

Рентабельность: 100%

Чем грозит: штраф в размере от 6,8 тыс. до 13,6 тыс. грн с конфискацией средств добычи и камня или лишение свободы до пяти лет.
«Через две недели после того, как я привёл съёмочную группу одного из украинских телеканалов на карьер на Жуковом острове (в Киеве. - Фокус), где незаконно намывают песок, мне пришло письмо из Госэкоинспекции с требованием вернуть удостоверение экологического инспектора на общественных началах», - рассказывает активист движения «Природа прежде всего» Александр Соколенко. Экологи не зря бьют тревогу - нелегальный намыв песка и гравия в руслах рек приводит к размыванию берегов и заиливанию русл. А легальной добычи речного песка в нашей стране практически нет.

Согласно законодательству, берега рек относятся к природоохранной зоне, где вести хозяйственную деятельность запрещено. Добыча песка и гравия возможна лишь в рамках очистки и углубления русл рек, но оформить необходимый для этой деятельности пакет документов практически невозможно. «Мы бы хотели иметь собственный карьер, в котором могли бы легально добывать песок, но это абсолютно нереально», - рассказывает Сергей Гончаренко, курирующий добычу щебня в компании «Ковальская», одном из крупнейших производителей бетона в стране.

В результате добычу песка осуществляют лишь бизнесмены, связанные с правоохранителями и чиновниками, которые не боятся проверок. И на экологию им тоже наплевать. «Сегодня земснаряды на Днепре работают исключительно для добычи песка и не выполняют функций по расчистке отмели», - констатирует глава Ассоциации рыбаков Украины Александр Чистяков.

По данным Госстата, за январь – август в Украине добыли 7 млн т песка. Ещё столько же, по оценке собеседника Фокуса, приближённого к Минэкологии, добывается вообще без каких-либо документов и не учитывается официальной статистикой. Цена на песок стартует от 35 грн за тонну. Если вычесть 3–4 млн т овражного песка, добытого законно, получаем нелегальный рынок объёмом около $20 млн в год. При этом себестоимость добычи песка как минимум вдвое ниже цены продажи, да и то большая часть затрат «намывателей» идёт на взятки.

Поставки товаров в «ДНР» и «ЛНР»

Доля нелегального рынка: неизвестна

Годовой оборот: неизвестен

Что нужно для старта: бус, около $10 тыс.

Рентабельность: 100%

Чем грозит: за неподакцизные товары штраф в размере от 170 грн до 1,7 тыс. грн с конфискацией товара, за подакцизные товары штраф от 17 тыс. до 34 тыс. грн с конфискацией; плюс лишение свободы от трёх до пяти лет за финансирование сепаратизма в обоих случаях.

«Мы же про блуждающие танки предупреждали! Ну мы же говорили - они ездят! Вот и вчера… Одна из сводных групп, созданных по прямому распоряжению Президента, тормознула на полпути колонну из 21 грузовика. Попутно в Киеве задержан координатор группы, ибо поставка не для «голодающего населения Донбасса», а для личного состава «сепарских армий». Деньги, явки, пароли, все дела. И краем уха услышали жужжание танка, да. И звук выстрела услышали, да. И фура с алкоголем - бац - и взорвалась», - сообщил на своей странице в Facebook советник президента Юрий Бирюков

В августе правоохранители возле посёлка Меловое Луганской области остановили фуру, гружённую вениками и граблями. Как выяснилось, груз принадлежал харьковчанину, который узнал о дефиците самой простой бытовой утвари в «ЛНР». Случай почти анекдотичный, но дороговизна продуктов (а они в непризнанных республиках дороже, чем в Украине как минимум в два раза) породила масштабный нелегальный бизнес. Замглавы ГФС Сергей Билан признался: «Самый ходовой товар - это пиво, но в принципе в «ЛНР» и «ДНР» везут буквально всё».

На особом счету в самопровозглашённых республиках поставки лекарств. По слухам, в «ЛНР» антибиотики и обезболивающие отпускают только «бойцам», и нескольких врачей за выдачу лекарств обычным пациентам уже посадили в тюрьму. По данным ГФС, с начала года правоохранители на блокпостах с непризнанными республиками задержали лекарств на сумму 32 млн грн и продуктов питания на сумму 17 млн грн. Впрочем, это капля в море. По данным Госстата, в Донецкой и Луганской областях в 2013 году розничный оборот торговли продуктами питания составил 21 млрд грн. Если предположить, что сейчас с контролируемой украинскими властями территории завозится хотя бы десятая часть былых объёмов, получается нелегальный рынок объёмом в 2 млрд грн.

Как некогда признавался экс-глава налоговой милиции Владимир Хоменко, за определённую таксу на блокпостах пропускают фуры с провизией. При этом нужно платить как сепаратистам, так и украинским силовикам. Как утверждают предприниматели, обе стороны берут по 2% от стоимости груза. Также, по слухам, за несколько десятков тысяч гривен можно оформить спецпропуск для провоза груза на подконтрольные сепаратистам территории.

Кроме того, существует схема поставок продовольствия через Россию, согласованная с властями РФ. В Украине оформляют товары для ввоза в Россию, затем российские таможенники по формальным причинам отказывают в растаможивании груза и отправляют его назад по маршруту, проходящему через подконтрольные сепаратистам пункты пропуска. Сколько продуктов удалось ввезти через территорию северного соседа, остаётся лишь гадать.

Отжиг древесного угля

Доля нелегального рынка: свыше 60%

Годовой оборот: от $40 млн

Что нужно для старта: печка из жести, обложенной стекловатой, - 5 тыс. грн

Рентабельность: 300%

Чем грозит: штраф в размере от 1,7 тыс. грн до 3,4 тыс. грн или ограничение свободы до трёх лет за загрязнение воздуха.
Промысел по незаконному выпалу угля процветает во всех богатых лесом областях - Житомирской, Сумской, Закарпатской, Львовской, Черниговской. Сегодня на этом рынке настоящий бум. «В прошлом году в Житомирской области было меньше десяти производств по нелегальному отжигу угля, сейчас их число увеличилось в несколько раз», - утверждает глава Госэкоинспекции в Житомирской области Богдан Гнатюк. По его словам, печи располагаются на территории бывших ферм вблизи сёл и люди постоянно жалуются на загрязнение воздуха. Отжиг партии угля длится около двух недель, но оборудование, уменьшающее объёмы выбросов (оксид натрия, оксид серы, смолы), «нелегалы» не используют из-за его дороговизны.

Девальвация гривны в этом году в прямом смысле превратила древесный уголь в чёрное золото. По словам заместителя губернатора Сумской области Ирины Купрейчик, в регионе куб дерева твёрдых пород официально стоит около 800 грн, неофициально - 120 грн. Выход угля - 40% от первоначальной массы древесины. Печь - бочка из двух слоёв жести, между которыми проложена стекловата, - обойдётся в каких-то пару тысяч гривен. На производство нужно всего двое рабочих, которые будут следить за печью. Их зарплаты не превышают 4 тыс. грн в месяц. При этом за тонну древесного угля дают $200. По оценкам народного депутата Олега Медуницы, доходность этого нелегального бизнеса около 300%. В то время как, по словам одного из предпринимателей, занимающихся легальным отжигом угля, если всё делать по закону, рентабельность будет меньше 30%. Кроме того, процесс сбора необходимых для открытия производства документов может растянуться на несколько лет.

Точного объёма рынка древесного угля не знает никто. Однако эксперты рынка считают, что легально на нём производится не более трети всей продукции. По оценкам Национального лесотехнического института, в 2009–2011 годах экспорт древесного угля составлял около 4% от общего объёма экспорта древесины и продуктов её переработки. По данным Госстата, в январе – июле этого года экспортировано древесины на $640 млн. То есть только объём нелегально произведённого древесного угля на экспорт можно оценить как минимум в $40 млн.

Производство алкоголя

Доля нелегального рынка: 40%

Годовой оборот: $100 млн

Что нужно для старта: линия разлива и упаковки - от $20 тыс., пикап для развозки продукции - от $10 тыс., помещение для цеха - от $5 тыс.

Рентабельность: 100–200%

Чем грозит: штраф в размере от 51 тыс. грн до 170 тыс. грн с конфискацией средств производства. В случае некачественной продукции, употребление которой вызвало отравление, - лишение свободы на срок до 10 лет.
В конце сентября сотрудники ГФС обнаружили на территории одного из гаражных кооперативов Хмельницкого подпольный цех по производству алкогольных напитков, которые в дальнейшем реализовывались в магазинах близлежащих сёл. В ходе обыска правоохранители изъяли 1,4 тыс. литров водки на сумму 150 тыс. грн. Подобных цехов в стране тысячи. По мнению экс-министра экономики Сергея Терёхина, в тени находится 40% алкогольного рынка. В цифрах это более 50 млн л нелегальной водки, произведённой лишь в этом году.

Людей искушает дешевизна контрафакта. При законодательно закреплённой минимальной розничной цене на водку 54,9 грн за бутылку 0,5 л «палёнка» того же объёма продаётся на рынках или через интернет по цене от 15 грн. Несмотря на низкую цену своей продукции, «нелегалы» преуспевают. Если стоимость литра спирта, произведённого госпредприятием «Укрспирт», составляет 114 грн с учётом акциза и НДС, то «левый» спирт можно купить по цене около 30 грн за литр. Себестоимость контрафактной поллитровой бутылки водки составляет всего около 7 грн.

По словам и. о. главы Укрспирта Романа Иванюка, сейчас заводы, производящие пищевой спирт, загружаются на полную мощность, и выпускать «неучтённую» продукцию у них просто нет возможности. А технология производства биоэтанола (обезвоженный спирт, предназначенный для добавки в топливо) выстроена таким образом, что продукт изначально не пригоден для питья. Но для борьбы с производством нелегальной водки в масштабах страны этого явно недостаточно.

Изготовление нефтепродуктов

Доля нелегального рынка: 30%

Годовой оборот: $550 млн

Что нужно для старта: нефтебаза - от $200 тыс., бензовоз - от $30 тыс., сеть АЗС - от $50 тыс. за один заправочный комплекс

Рентабельность: 40%

Чем грозит: штраф в размере от 51 тыс. до 170 тыс. грн с конфискацией средств производства. В случае если при производстве контрафактной продукции произошёл пожар, приведший к гибели или потере трудоспособности людей, - лишение свободы на срок до 10 лет.
По заявлению министра энергетики Владимира Демчишина, 25–30% рынка нефтепродуктов в Украине находится в тени. А по оценкам президента объединения рынка нефтепродуктов Украины Леонида Косянчука, эта цифра ещё больше - не менее 40%. «В Европе вы не встретите разницы в ценах на бензин больше чем на 5 евроцентов на литре. В Украине же разница составляет более 10%, что невозможно в одинаковых конкурентных условиях», - поясняет Косянчук. Масштабы теневой торговли топливом впечатляют. По данным Госстата, в августе через сети АЗС было официально продано 167,6 тыс. т бензина на сумму 4,5 млрд грн. То есть ежемесячный объём нелегального топливного рынка - 1–2 млрд грн.

Чёрное топливо производят двумя путями. Самый распространённый - блендинг, попросту говоря, смешивание нефтепродуктов, которые не облагаются акцизом, с октаноповышающими добавками. Для производства бензина используют «платформат» и «реформат» - по сути, обычный бензин, но предназначенный для химической промышленности (стоит он немного дешевле - около $500 за тонну), а также газовый конденсат (около $400 за тонну). Нелегальное топливо получается на 5–6 грн дешевле, чем конвенциональное. Главным образом за счёт того, что с его продажи не уплачивается акциз (202 евро за тонну на бензин и 198 евро за тонну на дизтопливо), НДС, импортный сбор и местный налог на продажу подакцизных товаров.

Кроме того, на западе страны работает несколько нелегальных мини-НПЗ. Их владельцы делают врезки в магистральные проводы Укртранснафты и перерабатывают откачанную из них нефть на солярку. Главные клиенты мини-НПЗ - дальнобойщики на трассе Киев - Чоп.

С января 2012 года служба безопасности Укртранснафты обнаружила 146 врезок в магистральные нефтепроводы. По подсчётам госкомпании, ежемесячно у государства воруют около 3 тыс. т нефти на сумму 1 млн евро, переработка которой даёт на выходе около 1,5 тыс. т бензина и дизтоплива.

Фискалы пытаются бороться с рынком нелегального топлива и каждый месяц закрывают несколько производств. Тем не менее, по оценке Косянчука, доля нелегального топлива на рынке будет расти. Ведь платёжеспособность населения падает, а «нелегалы» в рознице предлагают бензин на 2–3 грн дешевле, чем крупные сети АЗС.