Главная / Ликвидация бизнеса

Высчитывается чистая прибыль. Методы анализа чистой прибыли предприятия

Чистая прибыль - формула расчета по балансу редко используется бухгалтерами и финансистами. Почему это происходит, а также о взаимосвязи чистой прибыли с показателями баланса вы узнаете из нашей статьи.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

В стандартной форме бухгалтерского баланса, утвержденной приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н, показатель чистой прибыли отсутствует. Но в разделе III «Капитал и резервы» баланса по строке 1370 отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), частью которой и является чистая прибыль (убыток) текущего периода.

Скачать бланк бухбаланса и узнать о составе его строк вы можете из статьи

Имея данные из строки 1370 баланса, чистую прибыль можно рассчитать по формуле:

ЧП = НП (на конец текущего года) - НП (на конец прошлого года),

где НП — нераспределенная прибыль.

Эта формула справедлива в случае, когда фирма не выплачивала дивиденды. Если дивиденды (Д) выплачивались, чистая прибыль рассчитывается следующим образом:

ЧП = НП (на конец текущего года) - НП (на конец прошлого года) + Д.

Без расчета чистой прибыли по данным из баланса можно обойтись, изучив другой важный бухгалтерский отчет — о финансовых результатах. В нем чистая прибыль находит отражение в строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)». Этот показатель и используют финансисты и бухгалтеры в своих дальнейших расчетах, отчетах и анализах. Формула же расчета чистой прибыли может потребоваться только в тех случаях, когда нет доступа к иным формам бухгалтерской и финансовой отчетности, кроме баланса.

Несмотря на то что расчет чистой прибыли производится в отчете о финансовых результатах, большинство активов и пассивов, отраженных в балансе, оказывают свое влияние на величину этого показателя. Расскажем об этом в следующих разделах.

Чистая прибыль и внеоборотные активы (раздел I баланса)

Показатель чистой прибыли во многом зависит от величины внеоборотных активов, отражаемых в разделе I баланса. Например, крупные показатели по строкам 1110 «Нематериальные активы», 1150 «Основные средства» и 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» могут свидетельствовать о большой остаточной стоимости ОС и НМА и значительных суммах амортизации по этому имуществу.

Начисленная амортизация представляет собой элемент себестоимости (по ОС и НМА, задействованным в основной деятельности) или часть иных расходов (управленческих, коммерческих и пр.). У компаний с обширной материальной базой суммы начисленной амортизации могут составлять значительную часть расходов и оказывать серьезное влияние на величину чистой прибыли.

Другой пример. У компании по строкам 1150 и 1160 отражены крупные суммы, но на чистой прибыли это никак не отражается. Возможно ли это? Такая ситуация возникает, если объекты ОС, отраженные в балансе, не относятся к амортизируемому имуществу. Это основные средства, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются: земельные участки, объекты природопользования и т. д. (п. 17 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).

И еще один нюанс. В строках 1150 и 1160 баланса могут стоять прочерки, но при этом показатель чистой прибыли будет изменяться. Это связано с тем, что имущество, отвечающее всем критериям основных средств, но стоимостью не более 40 000 руб., можно отражать в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01). Их списание будет осуществляться не равномерно посредством амортизации, а единовременно, и это сразу отразится на величине чистой прибыли.

Важно! По всем ОС, принятым на учет после 1 января 2016 года, стоимостной критерий, позволяющий учесть имущество в составе МПЗ, увеличивается с 40 000 до 100 000 руб. (ФЗ «О внесении изменений…» от 08.06.2015 № 150-ФЗ).

Оборотные активы (раздел II баланса) и чистая прибыль

Влияние оборотных активов на чистую прибыль отличается от аналогичного влияния со стороны активов раздела I и характеризуется одной особенностью. Если стоимость внеоборотных активов переносится в расходы постепенно и они влияют на величину чистой прибыли в течение длительного периода, то оборотные активы намного быстрее включаются в расходы и отражаются на чистой прибыли.

Так, переданные в производство и использованные в текущем периоде материалы сразу формируют себестоимость произведенной продукции и сказываются на показателе чистой прибыли.

Но не следует забывать, что в расчете чистой прибыли участвуют не только расходы. Одновременно с ними на чистую прибыль влияет и доход от реализации указанной продукции. То есть, с одной стороны, стоимость списанного в производство материала снижает чистую прибыль, но выручка от реализации произведенной из этих МПЗ продукции увеличивает ее. В результате показатель чистой прибыли изменяется.

Оборотные активы, отраженные в строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты», напрямую на чистую прибыль не влияют, но от их правильного и рационального использования она зависит.

К примеру, одновременное отсутствие МПЗ на балансе и денежных средств на расчетном счете или в кассе может служить показателем того, что у фирмы нет денег на закупку сырья и материалов. А без МПЗ невозможно организовать технологический процесс производства продукции. В этом случае компания лишается дохода от ее продажи. Это обстоятельство не способствует росту чистой прибыли, а в некоторых случаях снижает ее (например, если по договору с заказчиком предусмотрены штрафы за несвоевременную поставку).

Однако отсутствие какой-либо цифры в строке 1250 далеко не всегда говорит о недостатке оборотных средств и негативном влиянии на величину чистой прибыли. При грамотном подходе к расходованию этого ресурса деньги находятся в постоянном обороте и быстрее оказывают влияние на чистую прибыль. Так, своевременно направленные поставщику материалов средства будут способствовать увеличению чистой прибыли компании, так как не произойдет сбоя выпуска продукции из-за нехватки МПЗ и продукция вовремя принесет доход от реализации.

Влияние пассивов на чистую прибыль

В строках разделов IV и V баланса находят отражение долги компании различного вида (заемные средства, кредиторская задолженность перед контрагентами, персоналом, бюджетом и др.). На первый взгляд задолженность и чистая прибыль не имеют прямой взаимосвязи. Однако пассивы баланса могут оказать свое влияние как на увеличение чистой прибыли, так и на ее снижение.

К примеру, начисленные по кредиту проценты независимо от того, долгосрочный или кратковременного характер носит задолженность, способствуют снижению чистой прибыли.

А долги перед контрагентами, если они не погашены вовремя, могут повлечь для компании дополнительные расходы. В этом случае высока вероятность предъявления санкций за просрочку платежей. Это неминуемо скажется на чистой прибыли и будет способствовать ее снижению.

С другой стороны, между задолженностью и чистой прибылью есть обратная связь: рост долгов может способствовать приросту чистой прибыли. Например, деньги, полученные под векселя (выданные под низкий процент), позволят использовать в обороте фирмы дополнительные средства. А они помогут организовать всю технологическую цепочку производства продукции и ее своевременную отгрузку заказчикам. В результате незначительные расходы на выплату процентов позволят прирастить чистую прибыль.

Итоги

Чистая прибыль в балансе рассчитывается из показателей строки 1370 «Нераспределенная прибыль». Для расчета необходимы данные за предыдущий и текущий периоды.

Формулу расчета чистой прибыли можно не применять — готовый результат работы фирмы отражен в строке 2400 отчета о финансовых результатах или в расшифровке строки 1370 баланса.

Проще всего определить чистую прибыль как остаток дохода от деятельности после уплаты из него всех обязательных расходов. Иногда чистую прибыль могут называть «чистым доходом», «свободным остатком», в англоязычном мире - «net profit» и пр.

Собственное значение чистой прибыли состоит в том, что именно она является конечной целью любой предпринимательской инициативы. Это реальный показатель коммерческого успеха предприятия.

Чистую прибыль можно представить в абсолютных показателях, т.е. в денежном выражении и в процентах к другим величинам, например к валовому доходу, сумме вложений и др. Все варианты оценки чистой прибыли могут иметь могут быть востребованы в зависимости от целей анализа. Например, общая сумма чистой прибыли дает предпринимателю возможность решить стоит ли проект вложенных усилий, процентное отношение чистой прибыли к вложениям определяет интерес к предприятию. Таким же образом удобно рассчитывать внутриэкономических процессов, издержек и других показателей

Формула чистой прибыли

Чистая прибыль это не произвольное понятие. Ее вычисление подчиняется четким правилам. Варианты расчета отличаются только степенью обобщения или детализации доходных и расходных статей. Например, самая простая формула чистой прибыли выглядит так:

Чистая прибыль = общая прибыль - сумма всех расходов.

В качестве самой распространенной можно привести такую формулу:

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения - налог на прибыль.

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения -/+ Налог на прибыль -/+ Изменение отложенных налоговых активов -/+ Изменение отложенных налоговых обязательств -/+ Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли.

Добавление к знаку « - » знака « + » в составляющих формулы делается на тот случай, если показатели расходных статей будут иметь отрицательное значение, такое может случиться, например, при переплате в прошлые периоды.

При расчете термин «чистая прибыль» может трансформироваться в «убыток». По сути это одно и то же понятие, т.е. результат сделки в положительном или отрицательном значении.

Использование чистой прибыли

Может показаться, что чистая прибыль последнее звено в цепочке расчетов. Это не так. Если на чистую прибыль могут претендовать несколько получателей, она становится нераспределенным доходом. Сумма такого дохода подлежит распределению между собственниками пропорционально долей в общем капитале. В это называется «доходом на акцию». Часть чистой прибыли не использованная на выплату дивидендов называется «нераспределенной прибылью».

Стоит заметить, что объектом распределения может стать не только чистая , но и прочие, в том числе незапланированные доходы.

Кроме разделения чистой прибыли на доли сообразно числу собственников существуют другие варианты распределения свободных средств. Они могут расходоваться на:

Потребление - иначе расходование на личные нужды получателей. Выплата дивидендов обычно относится к этому варианту;
Накопление - размещение средств на счетах в банках, покупка ценностей и прочих ликвидных активов;
Инвестирование - здесь различают внешнее и внутреннее размещение вложений. В первом случае средства идут на развитие собственного предприятия, во втором - деньги вкладываются в посторонние проекты ради получения дохода от такого вложения.

Также иногда говорят о создании резервных фондов, вложении в социальную сферу и пр. Однако, все варианты использования чистой прибыли можно так или иначе свести к трем перечисленным выше категориям.

Конечной целью любой отечественной коммерческой организации или предпринимателя является извлечение дохода. При этом показатель хозяйственной эффективности деятельности соответствующего субъекта определяется по размеру чистой прибыли, формула расчета которой приведена в настоящей статье.

Показатель эффективности бизнеса

Каждый российский хозяйствующий субъект разрабатывает и утверждает собственные критерии, служащие для оценки эффективности ведения бизнеса. Такими показателями могут быть:

оборот денежных средств;
экономическая результативность;
увеличение активов.

При этом самым значимым является расчет чистой прибыли, позволяющий достоверно выяснить объем денежных средств, остающихся в собственности отечественного субъекта предпринимательских правоотношений.

Следует отметить, что значение чистой прибыли используется не только для анализа деятельности коммерческих предприятий, но и позволяет оценить эффективность казенных и бюджетных учреждений.

Как следует из прямого указания законодательства в области регулирования деятельности обществ с ограниченной ответственностью и акционерных компаний, чистая прибыль может быть направлена на:

выплату дивидендов акционерам или распределение между участниками;
пополнение оборотных средств и развитие предприятия;
иные нужды.

Формула чистой прибыли

Предписания отечественных актов законодательства не вводят в оборот официальную методику расчета описываемого показателя.

Однако учитывая, что чистым доходом является сумма денежных средств, остающаяся у субъекта предпринимательской деятельности после совершения всех обязательных платежей и отчислений, для ответа на вопрос, как рассчитать чистую прибыль, можно воспользоваться формулой:

ЧП = ВП + ПД - С - ПР - Н, где:

ЧП - чистая прибыль;
ВП - валовая прибыль;
ПД - прочий доход;
С - себестоимость;
ПР - прочий расход;
Н - налоги и иные отчисления в бюджет.

Следует особо отметить, что под себестоимостью понимается весь комплекс расходов субъекта предпринимательства, направленный как на производство товара или услуги, так и на сбыт.

Также надо помнить, что чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, является итоговым результатом деятельности компании за отчетный период и какими-либо налогами не облагается.

При этом описываемый показатель не только служит для внутренней оценки эффективности ведения бизнеса предприятием, но и подлежит обязательному отражению в бухгалтерской отчетности субъекта коммерческой деятельности.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Минфин РФ Приказом от 02.07.2010 N 66н ввело в оборот бланк отчета о финансовых результатах.

Указанный формуляр содержит строку 2400, предназначенную для фиксации чистого дохода за отчетный период или же для отражения убытка.

Важно отметить, что одним из способов того, как найти чистую прибыль, является расчет, выполненный с использованием данных отчетности компании.

Для получения искомого показателя можно воспользоваться следующей формулой: 2110 - 2120 - 2210 - 2220 + 2340 — 2350 - 2410, где:

2110 - валовая выручка;
2120 - себестоимость;
2210, 2220 — производственные и управленческие расходы;
2340 - прочий доход, такой же расход отражается по строке 2350;
2410 - налог на прибыль.

Также компания может применить более простой алгоритм расчета описываемого значения путем вычитания из показателя 2300 (прибыль до налогообложения) данных графы 2410 (налог на прибыль).

Искомое значение можно получить, используя оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84.

Чистая прибыль – это основной источник собственного финансирования, который ежегодно накапливается на банковском счете предприятия. Величина прибыли – показатель того, насколько эффективно работает организация. Сумма облагается установленным налогом, а отчет о прибылях и убытках входит в состав обязательных документов финансовой отчетности. В связи с этим крайне важно владеть навыками расчета прибыли предприятия.

Как образуется прибыль?

Организация осуществляет реализацию товаров, услуг или работ. При этом установленная продажная стоимость выше фактической, в результате чего предприятие получает положительную разницу между ценами – доход.

В процессе реализации возможно развитие следующих сценариев:

сумма выручки выше фактической себестоимости – формируется прибыль;
сумма выручки равна себестоимости – прибыль не образуется, но и убыток тоже: выручки хватает на покрытие расходов;
сумма затрат на реализацию и производство товара превышает сумму выручки – формируется убыток.

Целью каждого предприятия должно стать если и не получение максимальной прибыли, то хотя бы стремление к формированию необходимого для конкурентоспособной позиции чистого дохода.

Каково место чистой прибыли в системе дохода предприятия?

Прибыль – главная цель предпринимательства. С одной стороны, она имеет стимулирующий характер – в ее получении заинтересовано как руководство предприятия, так и работники. Ведь чем выше сумма прибыли, тем более высокую оплату труда могут получить сотрудники. С другой стороны, это выражение не всегда справедливо. Все чаще встречаются случаи, когда прибыль несет эксплуататорский характер: предприятие увеличивает прибыль путем снижения заработной платы. Такой метод, возможно, и принесет некоторую выгоду, но эффект будет недолгим.

Прибыль становится единственно верным методом финансирования предприятия: уставный капитал не может прослужить долго без поступлений средств. Заемные деньги - тоже не лучший вариант для постоянного обеспечения компании. Отсутствие прибыли сводит на нет саму суть предпринимательства. На макроэкономическом уровне роль прибыли каждого предприятия огромна. С ее ростом увеличится доход государства, а, значит, в перспективе и общий уровень жизни.

Основные виды прибыли в экономике

Поняв, что прибыль – разница между общими доходами и расходами предприятия в денежном выражении, рассмотрим структуру прибыли с точки зрения экономики. Основные виды прибыли:

от реализации;
валовая;
чистая;
балансовая;
маржинальная.

Существует еще более 15 показателей прибыли предприятия, позволяющих изучать ситуацию более подробно. Мы остановимся на тех, которые используются при составлении финансовой отчетности и характеризуют деятельность любого предприятия.

Характеристика маржинальной и балансовой прибыли

Показатель маржинальной прибыли применяют при расчете чистой прибыли. Кроме того, значение представляет собой особую ценность для оценки деятельности малого бизнеса. Определяется маржинальная прибыль по формуле: П м = В - Р п, где:

В – сумма выручки;
Р п – расходы переменного характера (возникающие непосредственно в процессе основного производства, если таковое имеется).

Заинтересованность в таком незамысловатом показателе обуславливается быстрым расчетом и выявлением наиболее прибыльного направления или группы товаров. В результате предприятие принимает дальнейший план действий, будь то ликвидация отдельных производств или повышение нормы прибыли.

Балансовая прибыль – показатель, рассчитывающийся практически в конце длинной цепочки вычислений. Ее составляет разница между суммой полной выручки (с учетом прочих доходов) и полной себестоимостью (всех расходов). В расчет не берут сумму налога на доход предприятия. Мелкий бизнес определяет балансовую доходность как сумму чистого дохода до уплаты налога на прибыль.

Формулы расчета операционной и валовой прибыли

Валовая прибыль характеризует эффективность функционирования бизнеса. Показатель применяют для анализа любого типа предприятий. Валовую прибыль определяют по формуле: П в = В – Себ, где:

В – общая сумма выручки от реализации;
Себ – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

Как видно из формулы, валовая прибыль показывает сумму полученного дохода от продаж, не включая прочие доходы/расходы и налог на прибыль. Значение валовой прибыли полным образом отражает результаты от процесса реализации.

Операционная прибыль позволяет увидеть финансовый результат деятельности предприятия. Формула вычисления складывается из разницы общих доходов и расходов, себестоимости продукции, амортизационных отчислений. В математическом виде это выглядит так: П оп = В – Себ – Р оп – А, где:

В – общая сумма выручки от продаж;
Себ – себестоимость реализованной продукции;
Р оп – сумма операционных расходов;
А – сумма амортизационных отчислений.

Показатель операционной прибыли позволяет оценивать эффективность производства или торговую деятельность организации с учетом необходимости воспроизводства основных средств.

Чистая прибыль: формула расчета по алгоритму

Чистая прибыль – это та часть балансовой прибыли, которая остается в полном распоряжении компании и формируется только после выполнения обязательств перед государственным бюджетом. Существует несколько способов вычислить чистую прибыль предприятия. Однако, если располагать информацией об основных составляющих, без труда вычисляется чистая прибыль. Формула расчета состоит из нескольких действий. Разберем их по пунктам, составив алгоритм вычисления:

Основываясь на данных отчета о финансовом результате, выявить общую сумму выручки предприятия.
Вычесть из найденного значения сумму переменных расходов. Полученное значение характеризует маржинальную прибыль компании.
Вычесть сумму расходов постоянного характера. В итоге образуется операционная прибыль.
Вычесть сумму прочих расходов. Полученное значение – прибыль предприятия до вычета налогов (балансовая).
Вычесть налоговые и прочие обязательные платежи в бюджет. Образовалась сумма чистой прибыли.

Использование для дальнейшего анализа финансовых результатов показателя маржинальной прибыли наиболее характерно для предпринимателей малого бизнеса, а операционной – для крупных организаций.

Формулы чистой прибыли для РФ и некоторых стран СНГ

Во многих странах СНГ в ведении бухучета, основывающегося на советской системе, так выполняют расчет чистой прибыли:

формула в РБ и РФ – П ч = П ф + П в + П оп – Н, где:

П ф – финансовая прибыль (разница финансового дохода и расхода);
П в – валовая прибыль;
П оп – операционная прибыль;
Н – сумма налогов и обязательных платежей в бюджет.

Данные для расчета указаны в отчете о финансовом результате деятельности предприятия. Используя формулы расчета валовой и операционной прибыли, можно без труда найти все переменные значения.

Существует еще одна общая формула расчета чистой прибыли предприятия: Чп = В – Себ + Д – Р – Н, где:

В – общая сумма выручки;
Себ – полная себестоимость реализованной продукции;
Д – прочие доходы;
Р – прочие расходы;
Н – сумма налогов и обязательных платежей.

Если внимательно присмотреться к переменным значениям формулы, можно убедиться в том, что она идентична первому методу расчета чистой прибыли. Разница лишь в том, что в данном случае значения валовой и операционной прибыли заменены составляющими для их нахождения.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу предприятия

Бухгалтерский баланс – обязательный документ финансовой отчетности, на основе которого проводится анализ и заполнение многих других бумаг. Для того чтобы выполнить действия, необходимо вспомнить коды необходимых для расчета показателей:

2110 – «Выручка».
2120 – «Себестоимость продаж».
2210 – «Коммерческие расходы».
2220 – «Административные расходы».
2310 – «Доходы от других организаций».
2320 – «Проценты к получению».
2330 – «Проценты к уплате».
2340 – «Прочие доходы».
2350 – «Прочие расходы».
2410 – «Налог на прибыль».

В бухгалтерском балансе в статье 2400 отражена чистая прибыль. Формула расчета по балансу приобретет следующий вид:

2400 = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350 – 2410.

Рассчитываем чистую прибыль на примере

Рассмотрим ситуацию на предприятии с предоставленными исходными данными: ТОО «Х» за отчетный год реализовало 89 тыс. единиц товара по цене 100 руб. за штуку при фактической себестоимости 55 руб. за штуку. Выявлены операционные расходы на сумму 256 тыс. руб. Сумма налога на прибыль составила 56 тыс. руб. Определить чистую прибыль. Выполним действия:

Вычислим выручку от продаж: В = 89 000 × 100 = 8 900 000 руб.
Определим величину себестоимости: Себ = 89 000 × 55 = 4 895 000 руб.
Рассчитаем показатель валовой прибыли: П в = 8 900 000 – 4 895 000 = 4 005 000 руб.
Определим размер прибыли до налогообложения: П в – Р = 4 005 000 – 256 000 = 3 749 000 руб.
Вычислим искомое значение – чистую прибыль: 3 749 000 – 56 000 = 3 693 000 руб.

В отчетном году 3 млн 693 тыс. рублей составила чистая прибыль. Формула расчета, пример наглядно показывают, как именно производится вычисление чистой прибыли согласно алгоритму. Стоит отметить, что в условии не было сказано о прочих доходах предприятия, поэтому показатель не использовался в вычислениях.

Показатели рентабельности и нормы чистой прибыли

В финансовом анализе используется еще один показатель деятельности предприятия – норма чистой прибыли. Формула расчета состоит из значений чистой прибыли и общей суммы выручки: Н п = П ч ÷ В × 100%. Считается, что при эффективной деятельности предприятия показатель коэффициента составляет ≈ 0.2.

Таким образом, показатель доходности предприятия любого направления – это всегда норма чистой прибыли. Формула расчета по балансу основывается на составляющих значения. Распишем алгоритм вычисления по строкам бухгалтерского баланса:

Чистая прибыль значится в строке 2400, а сумма выручки – в строке 2110.
Вычислить результат частного строки 2400 и 2110.
Полученное число умножить на 100%.
Результат выполненных действий – норма чистой прибыли.

Кроме Н п.ч., в финансовом анализе применяют значение рентабельности чистой прибыли. Рентабельность – показатель эффективности экономической деятельности. В рассматриваемом случае он характеризует величину доходности реализации. Формула расчета рентабельности чистой прибыли или коэффициент чистой рентабельности выглядит как отношение чистой прибыли к сумме выручки: К ч.р. = П ч ÷ В.

Коэффициент показывает, сколько чистого дохода приходится на рубль реализованных работ, услуг или товаров. При помощи баланса можно расчитать значение, используя отношение строк 2400 к 2110.

Чистая прибыль банка: формула расчета

Для характеристики результата деятельности банка также применяется чистая прибыль. Формула расчета состоит из показателей валовой прибыли и расходов административно-хозяйственного характера: П ч = Пв – Р.

Норма чистой прибыли для банка определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу: Н ч.п. = П ч ÷ К соб. Полученный коэффициент переводят в проценты путем умножения на 100%.

Значение чистой прибыли в финансовом анализе

Цели и направления использования показателя чистой прибыли сводятся к финансовому анализу и прогнозированию дальнейшей деятельности предприятия. Уполномоченные лица могут использовать показатель чистой прибыли в целях оценки:

степени заинтересованности инвесторами;
способности выполнения обязательств;
вероятности возможного привлечения собственников или акционеров;
устойчивости и стабильности предприятия.

Существует несколько методов анализа, при проведении которых фигурирует чистая прибыль. Наиболее часто используют факторный и статистический анализ.

Первый метод подробно рассматривает факторы, влияющие на размер чистой прибыли: сумму выручки, доходов и расходов, налогов. Для проведения анализа необходимо оценить годовое изменение показателей, формирующих чистую прибыль. Исходя из результатов, можно будет определить, какой именно фактор влияет на доходность больше всего.

Второй метод акцентирует внимание на характеристике изменений показателя чистой прибыли по отчетным периодам (годам или другим установленным рамкам). Числовые данные рассматривают в различной последовательности, чтобы достичь максимальной эффективности прогнозирования. Могут быть использованы: экспоненциальный, логарифмический, линейный и другие методы работы с числами.

Кроме анализа показателя чистой прибыли, проводят и сравнение с другими данными финансового анализа. Например, с показателями выручки или чистых активов.

Вне зависимости от того, каков размер предприятия и его направленность, одним из основных характеристик эффективности экономической деятельности является чистая прибыль. Формула расчета состоит из других показателей доходности предприятия. Конечные данные заносят в документы финансовой отчетности. Они также могут быть использованы для оценки и прогнозирования деятельности предприятия. Необходимо помнить, что за расчетами стоит важная информация о достоинствах и недостатках реализационного процесса.

Предложенная статья раскрывает суть чистой прибыли, объяснение, способы вычисления чистой прибыли по балансу. Руководители и владельцы предприятия, зная о величине чистой прибыли и грамотно анализируя полученную величину, способны оценивать, насколько эффективно функционирование организации за определенный период времени. Такой важный показатель способен оказывать сильное воздействие на развитие предприятия: быть конкурентоспособным, привлекательным для инвесторов, платежеспособным, рентабельным, ликвидным и финансово надежным.

Определение показателя

Чистая прибыль — единственная сумма, приходящаяся на ту часть доходов организации, которая принадлежит ей после расчетов со сборами, отчислениями, налогами и остальными обязательными платежами в бюджет. Чистый доход остается самым главным источником создания доходов и денежных сбережений организации.

Выявленный итог работы предприятия переносится в бухгалтерскую отчетность – строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)» (строка Отчета о финансовых результатах).

Этот показатель деятельности компании отображает, насколько эффективна работа всех структурных подразделений организации.

Важно! Его нельзя путать с понятием «экономическая прибыль» — результат деятельности компании за весь отчетный период.

Чистая прибыль находит свое применение в:

Наращивании оборотных средств компании;
Создании фондов, резервов;
Инвестировании в производство с целью его расширения;

После подсчета показателя следует переходить к вычислению таких показателей, как финансовая устойчивость, рентабельность ликвидность.

Показатель используется во время разработки и составления методик, которые направлены на оценку таких состояний, как кредито- и платежеспособность, банкротство и инвестиционную привлекательность.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

В начале работы определяется отчетный период, за который будет подводиться итог. Все показатели следует брать за один промежуток времени, иначе результат является некорректным.

Как уже говорилось ранее, из чистой прибыли следует вычесть все расходы и налоги предприятия. Сама формула расчета обладает единым экономическим смыслом, но представить ее можно по-разному.
Чистой прибылью или убытком отчетного периода называют окончательный результат финансовой деятельности, выявляющийся на момент подведений итогов отчетного периода. С этой целью собирают данные бухгалтерского учета по всем операциям и оценке всех статей. В п. 2 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» установлен регламент работы. Валовая прибыль и итоговая сумма налоговых платежей напрямую оказывают свое влияние на данный показатель.

Расчет валовой прибыли происходит по выручке за определенный период и себестоимости продукции. Требуемая сумма есть разница между показателями;
Операционная прибыль представляется разницей между операционными расходами и доходами;
Финансовая – разница между финансовыми расходами и доходами.

После того, как все необходимые показатели были рассчитаны, производится расчет чистой прибыли. В случае если этот показатель имеет отрицательное значение, то это говорит об убытке предприятия.

Процесс реализации предполагает три основных сценария:

Выручкой покрывается фактическая себестоимость – получается прибыль;
Выручка наравне с себестоимостью, соответственно, вырученной суммы хватит на покрытие расходов – прибыль получается либо совсем маленькой, либо ее вообще нет;
Выручкой не покрывается сумма затрат на производство и реализацию – убыток.

Именно себестоимость оказывает существенное влияние на величину финансового результата.

Более подробный расчет чистой прибыли по балансу содержит все показатели из Отчета о финансовых результатах:

Выручка снижается на сумму себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходов;
Эта сумма увеличивается на величину доходов от участия в других организация, процентов к получению и прочих доходов;
Снижаем на сумму процентов к уплате и прочих расходов;
Итог называется прибылью до налогообложения, которую необходимо скорректировать на сумму текущего налога на прибыль и строки «Прочее»;
Итоговая сумма и есть чистая прибыль.

Текущий налог на прибыль корректируется на сумму изменений отложенных налоговых активов и налоговых обязательств.

Нормативное регулирование

ПБУ 18/02 «Учет расходов по налогу на прибыль» указывает на порядок расчета чистой прибыли. Также этот показатель определяется следующими документами бухгалтерского и налогового учета:

ПБУ 9 и 10, «Доходы организации» и «Расходы организации», соответственно;
ПБУ 1 «Учетная политика организации»;
ПБУ 4 «Бухгалтерская отчетность организации»;
Гл. 25 Налогового кодекса РФ.

Министерство финансов 31.10.2000 издало Приказ №94, где утвердил План счетов бухгалтерского учета. Согласно ему счет 99 «Прибыли и убытки» употребляют для подведения общей информации о том, как формируется конечный финансовый результат деятельности предприятия.

Как можно потратить чистую прибыль

Организация имеет право использовать чистую прибыль в любых направлениях. Довольно частым решением среди руководства является решение потратить эту сумму на возмещение расходов, которое несет предприятие на данный момент. Вторым частым способом использования является использование её в благотворительных целях, если финансовое положение компании располагает к этому.

Собственники бизнеса стремятся управлять прибылью, так как от этого максимально зависит их благосостояние в настоящее время и в перспективе.

Расходование свободных денег начинается только после вынесения решения собственниками/участниками/акционерами организации. Решение может касаться таких вариантов расчетов, как:

Дивиденды;
Погашение или уменьшение убытков за прошлые периоды;
Способ повышения уставного капитала;
Премия сотрудникам, материальная помощь;
Фонд научно-технического и производственного развития;
Оплата путевок сотрудникам (в случае оплаты самой организацией или компенсации стоимости, если покупает сотрудник);
Снижение нужд организации и т.д.

К выплате дивидендов полагается нераспределенная прибыль – находится в бухгалтерском балансе (строка 1370). Чистая и нераспределенная прибыли отличаются величиной и отчетным периодом. Если нераспределенная отражается в отчетности нарастающим итогом за все время существования компании, то чистая прибыль – за один отчетный период (календарный год). Не следует считать, что эти показатели одно и то же.
Нераспределенная прибыль есть сумма нераспределенной прибыли прошлого периода и чистого дохода за вычетом дивидендов. То есть это часть прибыли организации, которая не выплачивается учредителям/акционерам в виде дивидендов.

Следует заранее позаботиться о том, как распределить полученный чистый доход. Этот процесс стоит прописать в уставе организации.

Каждая организация ставит перед собой главную цель – создание чистого дохода с целью удержания конкурентоспособности на рынке. Следующим этапом является извлечение максимальной прибыли из деятельности предприятия. Именно поэтому организации так тщательно следят за динамикой чистой прибыли. Этот показатель стимулирует работать над расширением, усовершенствованием производства. И он создает дополнительные финансовые ресурсы не только компании, но и государства в целом.