Упрощенное налогообложение ип в году. Сколько составляют отчисления в пенсионный фонд для ИП? Какие налоги должен платить ИП по УСН

Став предпринимателем, бизнесмен автоматически становится налогоплательщиком. К таким обязательным платежам относятся фиксированные взносы Пенсионному фонду и ФФОМС. Индивидуальный предприниматель должен самостоятельно рассчитать и оплатить страховые взносы в 2016 году ИП «за себя». Если ИП не нанимает себе работников, то отчет по платам в ПФР он не представляет.

Считаем фиксированные платежи ИП за себя

Размер платежа ежегодно изменяется из-за повышения минимальной оплаты труда. МРОТ устанавливает государство своим законом. В текущем году размер оплаты изменялся два раза. С 01.01.2016 г. МРОТ равен 6204 руб., с 01.07.2016 г. — 7500 руб. Но при расчете страховых взосов учитывается сумма, установленная с начала года. Для предпринимателя фиксированные платежи в 2016 г. с 1 июля не изменились.

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Какие предусмотрены для ИП налоги и обязательные платежи 2016 году? Этот вопрос волнует как начинающих предпринимателей, так и уже работающих бизнесменов, которым важно быть в курсе изменений в законодательстве.

Обязательные платежи для ИП в 2016 году

Какие надо внести обязательные платежи для регистрации индивидуального предпринимателя? Открытие своего бизнеса всегда требует наличия первоначального капитала. В числе обязательных платежей можно выделить госпошлину за регистрацию ИП. Ее размер в 2016 году составляет 800 руб.

Остальные затраты, сопровождающие регистрацию, нельзя отнести к числу обязательных для всех предпринимателей. В их числе расходы на изготовление печати, открытие расчетного счета, аренду офиса и пр. По закону ИП вправе работать без печати и не имея расчетного счета, а его юридическим адресом будет место его официальной регистрации.

Но многие предприниматели предпочитают потратить деньги на открытие расчетного счета, так как это упрощает уплату налогов, позволяет получать деньги от покупателей по безналичному расчету и осуществлять переводы в пользу контрагентов. Расходы на открытие счета составят около 500-1000 руб. в зависимости от банка, еще около 1000 руб. нужно будет заплатить за подключение к интернет-банку и получение электронного ключа для дистанционного доступа к счету и подписание документов.

К числу обязательных платежей можно отнести фиксированные взносы предпринимателей в ПФР. Их платят все ИП в 2016 году без работников, независимо от полученной прибыли. Размер взносов индивидуальных предпринимателей определяется исходя из МРОТ на текущий год (в начале 2016 года он составлял 6204 руб.). Хотя с 1 июля МРОТ возрос до 7500 руб., на размер фиксированного платежа это никак не повлияло: взносы рассчитываются исходя из МРОТ на начало года. Тариф для взносов в ПФР для ИП — 26%, в ФФОМС — 5,1%.

Все предприниматели без сотрудников обязаны перечислить 23153,33 рублей в ПФР и ФФОМС в 2016 году. Из них 19356.48 руб. уйдет на пенсионное страхование, а именно на страховую часть пенсии. С 2014 года накопительная часть пенсии заморожена Правительством.

Те бизнесмены, деятельность которых окажется успешной по итогам года и заработавшие более 300000 руб., дополнительно должны будут заплатить 1% от выручки сверх указанной величины в Пенсионный фонд.

Сколько платит ИП в 2016 году с работниками? Зарплатные налоги не имеют фиксированной величины и привязаны к размеру заработной платы сотрудников. Порядок начисления взносов на доходы физического лица, работающего в ИП, ничем не отличаются от действующего по отношению к работникам ООО или ОАО.

В Пенсионный фонд взносы начисляются по ставке 22% (20% для применяющих упрощенку), еще 5,1% уплачивается в ФОМС (упрощенцы освобождены от медицинских отчислений). Взносы в ФСС платятся за работников, трудоустроенных в рамках трудовых договоров, или по гражданско-правовым договорам, в которых есть пункт о добровольном страховании сотрудников.

Тариф отчислений на травматизм зависит от вида деятельности ИП: чем более рисковый бизнес у предпринимателя, тем выше ставка. Взносы на материнство в ФСС платятся по ставке 2,9%.

Предприниматель уплачивает зарплатные налоги из собственных средств. В этом их отличие от НДФЛ, который уплачивается самими гражданами (13%), а ИП выступает лишь налоговым агентом.

Например, зарплата сотрудника составляет 20000 руб. 2600 из них нужно заплатить НДФЛ. Еще 4000 руб. (20%) нужно будет перевести в ПФР, 1020 руб. (5,1%) — в ФОМС, 580 руб. (2,9%) -в ФСС. Таким образом, общая сумма отчислений во внебюджетные фонды составит 5600 руб.

Налоги ИП в 2016 году

Сколько налогов платит ИП? Ответ на этот вопрос определяет режим налогообложения, который использует индивидуальный предприниматель. Актуальная информация о действующих в России налогах и сборах всегда содержится на сайте ФНС.

Предприниматели, независимо от выбранного ими режима налогообложения, не платят налог на прибыль и дивиденды. Это обязанность исключительно юридических лиц.

Наибольшей финансовой нагрузкой отличается общий режим налогообложения. Уплачиваемые на ОСНО налоги ИП в 2016 году включают НДФЛ, НДС, налог на имущество. НДФЛ платится по ставке 13% с разницы между полученными доходами и расходами на ведение бизнеса. НДС для перечисления в бюджет рассчитывается с разницы между НДС, полученным от клиентов ИП, и НДС по расходным операциям. Базовая ставка налога составляет 18%.

На УСН все указанные виды налогов заменяет единый налог. Он платится с разницы между полученными доходами и расходами со ставкой 15% (в некоторых регионах установлена льготная ставка от 7,5%).

На УСН-доходы предусмотрена ставка 6% от полученной выручки. Но в этом случае допускается уменьшение налога на размер уплаченных взносов в Пенсионный фонд.

Предприниматели, выбравшие вмененную или патентную систему налогообложения, уплачивают налоги исходя из потенциального размера доходов. Он определяется на основании базовой доходности, установленной для каждого вида деятельности, а также зависит от физических показателей (например, площади торгового зала, количества работников или посадочных мест в такси) и региона ведения бизнеса.

Указанные спецрежимы предназначены для представителей малого бизнеса, которые плохо поддаются администрированию со стороны налоговиков. Это предприниматели, оказывающие бытовые услуги или работающие в сфере розничной торговли, мелкие производители и пр.

ЕНВД действует сегодня не на всей территории РФ, а лишь в отдельных регионах. Для работы на патентной системе налогообложения нужно подать соответствующее заявление в Налоговую и купить патент на определенный срок (например, на 6 месяцев или год).

Существует ряд налогов, которые не зависят от системы налогообложения: это транспортный налог и налог на имущество.

Порядок уплаты транспортного налога для ИП ничем не отличается от того, который действует в отношении физических лиц. Обязанность по уплате данного налога возникает у предпринимателя только при наличии транспорта, используемого в бизнес-целях. Для уплаты транспортного налога для ИП ему необходимо дождаться квитанции из ФНС, в которой будет содержаться сумма для уплаты. Самостоятельный расчет налога производить не имеет смысла. Декларация по транспортному налогу для ИП не предусмотрена.

Индивидуальные предприниматели в 2016 обязаны уплачивать имущественный налог, который используется ими в целях ведения бизнеса, исходя из кадастровой стоимости помещения.

Ранее от налога были освобождены ИП на спецрежимах, но с 2015 года им отменили данное налоговое послабление.

Налоговые каникулы для ИП в 2016 году

Порядок освобождения от налогов для ИП в 2016 году: последние данные говорят о том, что во многих регионах уже действуют так называемые «налоговые каникулы». Они подразумевают освобождение ряда новых предпринимателей от уплаты налогов в бюджет на год или два. Данная мера призвана стимулировать граждан к открытию своего дела в непростых экономических условиях.

Регионы вправе самостоятельно определять критерии, которым необходимо соответствовать ИП, чтобы применять нулевую налоговую ставку. Стоит отметить, что ставка 0% действует только по отношению к единому налогу УСН и ПСН. За предпринимателем остается обязанность платить отчисления в ПФР в полном размере. Налоговые каникулы также не освобождают бизнесмена от обязанности по уплате зарплатных налогов.

Практика показывает, что в основном регионы предоставляют налоговые каникулы представителям производственной, научной и социально-ориентированной сферы. Получить льготу ИП, которые хотели бы открыть свой магазин, не смогут.

Все начинающие индивидуальные предприниматели обязаны знать, какие налоги они должны платить. Однако однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как размер налоговых пошлин полностью зависит от системы налогообложения, которую для своей деятельности использует предприниматель. В зависимости от системы ИП выплачивает платежи либо раз в год, либо раз в квартал.

Существует несколько категорий взносов:

• Дополнительные налоги и платежи, которые присутствуют не всегда.
• Платежи, которые предусматривает выбранная система налогообложения.
• Процент с заработной платы сотрудников.
• Платежи во внебюджетные фонды, которые являются фиксированными.

Фиксированные взносы, их сумма и срок оплаты

Рассчитать налоги и взносы для ИП можно бесплатно, не выходя из дома, с помощью сервиса Мое Дело. Он так же поможет подготовить и сдать всю отчетность для ИП в режиме онлайн. Попробуйте, это быстро и бесплатно, без стрессов и очередей!

– это обязательный платеж, который отчисляется в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования . Его уплачивает сам предприниматель, то есть это налог «на себя».

В текущем году предприниматели продолжают выплачивать такие взносы во внебюджетные фонды, однако, если до 2014 года эти налоги действительно были фиксированными, то теперь в соответствии с новым законодательством они начисляются индивидуально.

Данный тип платежей обязателен для всех индивидуальных предпринимателей, независимо от того, какая система налогообложения ими используется, а также от схемы ведения бизнеса.

Страховые взносы выплачивает каждый ИП, даже если у него нет никакой деятельности.

До 2010 года некоторым предпринимателям предоставлялась льгота на такие выплаты, но сейчас ее полностью убрали. К их категории относились военные пенсионеры и инвалиды. Теперь основанием для снятия с ИП такого платежа является:

• Уход за ребенком в течение полутора лет. Распространяется на одного родителя, на каждого ребенка выделяется полтора года. Однако максимальное количество лет, взятых по уходу за ребенком, не должно превышать три года.
• Уход за инвалидом 1-ой или 2-ой группы.
• Служба в армии.
• Если предприниматель отправляется за границу.

Это правило действует при условии, что в указанный период предпринимательская деятельность не осуществлялась . Если предприниматель находился в армии или отпуске, а фирма и сотрудники работали – налоги выплачиваются по обычной схеме.

Как они рассчитываются

В начале 2014 года был принят закон, который постановляет, что сумма фиксированного взноса должна быть рассчитана на основании дохода предприятия. Доход для каждой системы налогообложения рассчитывается по-разному, при общей системе учитываются только доходы, которые облагаются НДФЛ. При упрощенной системе учитывают доходы, облагающиеся УСН, а при патентной системе учитывается потенциально возможный доход предприятия.

В 2019 году фиксированный налог можно платить один раз за год, один раз за каждое полугодие или же выплачивать части ежеквартально равными долями.

Существуют также общие правила для внесения страховых взносов. В 2019 году при условии, что МРОТ на начало года будет равен 11 163 рублям (с 1 мая 2018 года МРОТ сравнялся с прожиточным минимумом), предприниматель должен будет внести в Пенсионный фонд 29 354 руб и в Фонд медицинского страхования 6884 руб .

Указанная сумма обязательна для всех ИП. Для тех, чей доход выше 300 000 рублей, фиксированный платеж будет больше. Поверх нее предприниматель должен будет платить еще 1% разницы между доходом предприятия и суммой в 300 000. Оплатить взнос необходимо до 31 декабря текущего года .

То есть, если ваш доход не превышает 300 000 рублей в год, вы заплатите в ПФ и ФОМС 36 238 рублей . Если больше – сумма налога растет, но она не может превышать 234 832 рублей. Это максимальное значение, независимое от дохода ИП.

Подробнее о всех выплатах индивидуального предпринимателя по итогам года — на следующем видео:

Выплата платежей в зависимости от системы налогообложения

Размер налоговых взносов во многом зависит от системы налогообложения. Всего законодательством предусмотрено 4 специальных режима ведения налогового учета и один общий:

1. Общая система налогообложения (ОСНО).
2. Упрощенная (УСН).
3. Патентная.
4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

ОСНО применяется на предприятиях довольно редко, обычно используется более узкий профиль. При такой системе предприниматель оплачивает налог на доходы физических лиц (он уплачивается со всех доходов), а также налог на добавочную стоимость () и , которое используется в предпринимательской деятельности.

Чаще всего предприниматели работают на «упрощенке» (УСН) . В этом случае ИП выплачивает только один платеж, делается это один раз в год. При такой системе взнос индивидуального предпринимателя является налогом на прибыль. Сам владелец выбирает, что именно будет облагаться налогом, варианта два: доходы, уменьшенные на величину расходов, и чистые доходы. Процентная налоговая ставка будет разной, в первом случае она составит 15%, во втором – 6%.

При использовании патента предприниматель оплачивает только фиксированный платеж — саму стоимость патента на оказание услуг. Стоимость определяется органами власти.

При работе на «вмененке» (ЕНВД) размер взноса рассчитывается , в которой учитывается базовый доход ИП и особенности его функционирования. Такую систему налогообложения обычно используют предприниматели, которые имеют стабильные доходы.

Налоги на работников

Этот вид платежей взимается преимущественно с зарплаты работников. При создании собственного дела индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников по и на любой срок работы, независимо от него осуществляются налоговые выплаты с каждого официально устроенного лица. Размер выплат считается индивидуально исходя из зарплаты.

С заработной платы каждого сотрудника должен быть отчислен налог на доходы физических лиц. Применяется налоговая ставка в размере 13%. Это основной вид прямых налогов.

Кроме того, работодатель обязан платить отчисления во внебюджетные фонды. Сумма таких платежей рассчитывается исходя из размера страховых взносов и ставок сотрудников. Налоговые отчисления на работников взимаются каждый месяц.

В данной ситуации работодатель выступает в качестве налогового агента. Ежемесячно перечисляются платежи в Пенсионный фонд, Фонд обязательного страхования и Фонд медицинского страхования. Все взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, установленными законодательством. В Пенсионный фонд перечисляют 22% от ставки, в ФОМС — 5,9%, а в ФСС – 2%. Взнос в ФСС не взимается с сотрудников, работающих по правовому договору.

Дополнительные платежи

На некоторые виды предпринимательской деятельности положены также дополнительные взносы. Ими облагаются некоторые виды деятельности, в частности:

• Водная промышленность.
• Добыча полезных ископаемых.
• Горная промышленность.
• Геодезия.

ИП, осуществляющие свою деятельность в такой сфере, должны выплачивать налоги на добычу ископаемых, за использование водных объектов, а также на изготовление и продажу подакцизных товаров.

Предприниматели перечисленных сфер должны также регулярно проводить следующие платежи:

• Платежи и сборы за использование водных ресурсов и водного оборудования.
• Сборы за использование объектов животного мира.

Важно знать, что все дополнительные взносы не зависят от системы налогообложения. Они обязательны, их размер фиксируется законодательством Российской Федерации.

Должен ли что-то платить ИП без деятельности и работников

Многие начинающие предприниматели ошибочно полагают, что если деятельность не ведется, то уплачивать налоги не нужно. В соответствии с действующим законодательством, независимо от того, осуществляет ИП свою деятельность или нет, страховые взносы должны выплачиваться .

Если предприятие не работает, то сам владелец не должен платить взносы за сотрудников, а также дополнительные платежи. Таким образом, сумма налога для него в 2019 году составит 36 238 рублей. Оплатить ее можно в конце года или постепенно, выплачивая средства раз в квартал. В случае отсутствия оплаты предпринимателю начисляется штраф.

Для ИП в 2016 году остаются обязательные взносы в ПФ и ФМС. При этом сама схема платежей в ПФ и ФМС не изменилась.

В случае если ИП без сотрудников, нужно учитывать несколько изменений. Во-первых, с 1 января 2016 года увеличился минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Следовательно, увеличился и взнос в части пенсионного взноса и медицинского страхования.

В ПФ работник будет платить за себя, исходя из МРОТ, который с 1 января составляет 6204 руб.:

6204 рубля X 26% X 12 месяцев = 19 356 руб. 48 коп.

Взносы в ФМС:

6204 рубля X 5,1% X 12 месяцев = 3 796 руб.85 коп.

Итого в год ИП должен заплатить:

19 356 руб. 48 коп. + 3 796 руб.85 коп. = 23 153 руб.

Итак, мы видим, что сама схема платежей не изменилась. Возрос только взнос — за счет увеличения минимальной оплаты труда.

В 2016 году сохраняется правило, согласно которому ИП должен платить 1% при доходе свыше 300 000 руб. в год. Например, если предприниматель получил доход 6 млн, то из этой суммы он выкидывает 300 000 руб., и получает 5 700 000.

57 000 руб. + 23 153 руб. = 80 153 руб.

Сумма страховых взносов не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы:

6 204 руб. X 8 месяцев X 26% (ставка ПФ для ИП) X 12 месяцев = 154 851 руб.

Требования и штрафы

В отношении ИП ужесточились требования в случае непредоставления сведений, касающихся личной информации. Регистрация в этом случае может быть приостановлена сроком на 1 месяц. При этом если выяснится, что ранее лицо имело статус ИП, вело свою деятельность с нарушением законодательства, в регистрации может быть отказано. Предоставление ложных сведений, касающихся данных будущих ИП, будет наказываться штрафом до 10 000 руб. Повторное предоставление недостоверных данных грозит отказом в регистрации сроком до 3-х лет.

Если ИП с работниками

С 1 января 2016 года все налоговые агенты-работодатели должны сдавать форму 6-НДФЛ - ежеквартальный расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доход физических лиц-работников.

Также для ИП с работниками обязательны:

• среднесписочная численность;
• отчеты в ФСС;
• отчеты в ПФР;
• отчет по НДФЛ за сотрудников.

Кроме того, сдаются стандартные отчеты в зависимости от системы налогообложения, на которой находится ИП (упрощенка, ЕНВД, общая система налогообложения, ЕСХН).

Раздел: налоги индивидуального предпринимателя

Необходимость платить налоги для ИП является не самой приятной составляющей бизнеса, но при этом одной из самых важных. В этой статье будет рассмотрено, какие налоги, взносы и прочие платежи платит индивидуальный предприниматель, какую систему налогообложения может применять ИП, а также то, как налоги ИП согласно действующего законодательства могут быть на законных основаниях уменьшены за счет действующих выплат страховых взносов.

В отношении предпринимателей - физических лиц уже давно государством предложены специальные режимы налогообложения. Это сделано, с одной стороны, для уменьшения налогового бремени предпринимателя, а, с другой стороны, - для упрощения процедур учета и отчетности ИП. При этом и государство не остается внакладе, поскольку возложило на ИП обязанность платить обязательные платежи в страховые фонды не только за работников, но и за себя, причем связав это с размером налога. Проще говоря, чем больше и правильнее предприниматель перечисляет денег в фонды, тем на большую сумму он сможет уменьшить свои налоги.

Системы налогообложения и налоги индивидуального предпринимателя

Какие существуют системы налогообложения для ИП? В первую очередь прежде всего стоит отметить, что индивидуальный предприниматель вправе не пользоваться специальными налоговыми режимами и работать по общей системе налогообложения (сокращенно: ОСНО). Этот вариант редко интересен ИП, и ФНС использует ОСНО как налоговый режим для ИП «по умолчанию». Если предприниматель не успел вовремя перейти на один из специальных режимов, то для налоговиков он работает по общей системе налогообложения. А это значит, что индивидуальный предприниматель будет обязан платить НДС и НДФЛ и вести довольно сложный и дорогостоящий бухгалтерский и налоговый учет. Удовольствие это сомнительное, поскольку даже расчет НДС представляет сложность, не говоря о ставках налогов и других серьезных ограничениях.

Поэтому, говоря о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП, мы предлагаем остановиться на одном из специальных налоговых режимов: , ЕНВД, ЕСХН либо патент.

Налогообложение ИП в 2016 году: последние данные

Налоги индивидуального предпринимателя в 2016 году имеют следующие ставки:

• Страховые взносы для ИП в 2016 году

  Закон 212-ФЗ от 24.07.2009 определяет обязанность уплаты страховых взносов для индивидуального предпринимателя. Согласно этого закона ИП обязан платить взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования — стоит отметить, что индивидуальные предприниматели платят указанные платежи и за себя, и за своих сотрудников. При этом нужно обязательно помнить, что, в отличие от налогов ИП, взносы необходимо выплачивать, даже если нет дохода или предпринимательская деятельность не ведется.

  Ставки взносов ежегодно корректируются. В 2016 году страховые взносы для ИП составляют:

  в ФОМС – 3796 руб. за себя и 5,1% с сумм, выплаченных работникам;

  в ФСС – 2,9% с сумм, выплаченных работникам;

  в ПФР – за себя 19356 руб. + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. в год, и за работников – 22% с выплаченных сумм.

  Довольно часто случается, что именно на взносах индивидуальный предприниматель теряет больше, чем на налогах. Единственное светлое пятно в истории со взносами – возможность на некоторых режимах уменьшить налоги за счет выплаченных страховых взносов.

  Как ИП платить налоги правильно, используя возможности уменьшения за счет взносов, вы узнаете в одной из следующих наших публикаций.

  Подписывайтесь на нашу бесплатную рассылку новостей — и вы не пропустите наши полезные статьи по теме «Налоги индивидуального предпринимателя», вовремя получите информацию об изменениях в системах налогообложения, а также важные налоговые новости.