Совмещение режимов

При совмещении режимов, например, УСН и ЕНВД или УСН и , онлайн кассу по деятельности на УСН нужно применять с 1 июля 2017 года, а по вмененной деятельности, можно не применять ККТ до 2018 года.

Подведем итоги вышесказанному:

• ИП на ОСНО, ЕСХН и переходят на онлайн кассы с 1 июля 2017 года, если деятельность их не связана с оказанием услуг, торговлей через автоматы или Интернет с помощью электронных средств платежа;
• , ПСН, организации на любых системах налогообложения, оказывающие услуги населению, а также вендинговый бизнес и интернет торговля переходят на новые кассы с 1 июля 2018 года;
• Торговцы алкоголем, в том числе слабоалкогольным напитками, обязаны были перейти на новую ККТ до 31 марта 2017 года;
• Нарушение срока применения онлайн касс, классифицируется налоговым органом, как неприменение ККТ и грозит предпринимателю и организации существенными штрафами;
• Основанием освобождения от штрафных санкций, является, например, та ситуация, когда ИП или организация заключили договор поставки оборудования, но оно поставлено в срок не было. Данное обстоятельство налоговый орган относит к смягчающим и к ответственности такого предпринимателя не привлекает.

Многие индивидуальные предприниматели после регистрации задаются вопросом - нужен ли им кассовый аппарат. Согласно закону о контрольно-кассовой технике, все предприятия должны применять ККМ. Однако в любом правиле есть исключения.

Касса и система налогообложения: есть ли связь

Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.

В 2018 году ФНС не регистрирует кассы старого образца

По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.

Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:

• оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
• занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
• распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:

• ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
  • розничной торговлей,
  • оказанием услуг общественного питания,
  • иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .
• ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
  • ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
  • оказанием парикмахерских или косметических услуг;
  • оказанием фото услуг;
  • ремонтом мебели;
  • прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .

Видео: о необходимости применения ККМ

Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат

Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:

• если организация оказывает услуги населению, но в этом случае предусмотрены условия - организация должна быть обеспечена БСО в соответствии с требованиями Правительства РФ;
• при ЕНВД и патенте, однако предприниматель обязан выписать товарный чек или иной документ по требованию покупателя (условие действительно до 1.07.2018 и до 01.07.2019 гг., как уже упоминалось выше);
• организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в соответствующем перечне (при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета);
• в случае, если вид деятельности предпринимателя приведён в перечне ниже.

Любая платная предоставляемая услуга или продукция должна быть зафиксирована посредством ККМ

И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:

• продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утверждён органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учёт торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведётся раздельно;
• реализации ценных бумаг;
• продаже лотерейных билетов;
• реализации проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
• обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
• торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
• разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой плёнкой, парусиной, брезентом);
• продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утверждённом федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
• торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
• торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
• приёму от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
• реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях, и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
• продаже по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Видео: использование ККМ

Штраф за отсутствие кассового аппарата

Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.

За нарушения закона о применении контрольно-кассовой техники предусмотрены штрафы

Таблица: штрафы за неправильную работу с ККМ

Штрафы за продажу алкогольной продукции без кассового аппарата

Сегодня каждый бизнесмен обязан применять онлайн-кассу в случае, если одним из направлений деятельности является продажа алкоголя.

Продажа алкогольной продукции без применения ККМ карается штрафом

Нельзя продавать без кассы не только крепкие спиртные напитки, но и пиво. За нарушение правил использования ККТ предусмотрены наказания:

• для индивидуального предпринимателя и юридических лиц - 75–100 процентов от расчётной суммы, но не менее 30 000 руб.;
• для иных должностных лиц - 25–50 процентов от расчётной суммы, но не менее 10 000 руб.

Безусловно, покупка, регистрация и обслуживание кассового аппарата обходятся недешево, однако нарушение закона о применении ККМ влечёт за собой более серьёзную ответственность. Размеры штрафов могут в несколько раз превышать сумму, которую вы потратите на обслуживание контрольно-кассовой техники, поэтому не следует рисковать.

Глобальные изменения в законе №54-ФЗ коснулись представителей бизнеса на всей территории страны, и собственники небольших сельских магазинов будут обязаны установить и применять онлайн-ККТ . Выясним, нужна ли онлайн-касса в сельской местности, кому можно будет обойтись без нее и каковы перспективы внесения новых поправок в законодательство в отношении возможных послаблений.

Предпринимательство на селе

Предпринимательство в сельской местности, особенно достаточно отдаленной от центра, развивается не так активно, как в городах. В основном бизнес в этих районах представлен крестьянско-фермерскими хозяйствами по производству животноводческой продукции, овощей, фруктов, меда, личными подсобными хозяйствами, небольшим магазинами и киосками, придорожными точками общественного питания. Предпочтительной формой регистрации сельского бизнеса является образование ИП и чаще всего на ЕНВД либо ПСН. Так, кому устанавливать кассы онлайн на селе?

Начнем с того, что и представителям малого бизнеса придется переходить на новый порядок, но имеются и исключения. Все зависит от вида деятельности сельского предприятия и особенностей местности, где оно находится.

Нужны ли онлайн-кассы в сельской местности

КФХ и личные хозяйства, занимающиеся животноводством или производящие сельхозпродукцию, реализуют ее двумя способами: оптом специализированным торговым предприятиям или на продуктовых рынках и ярмарках. Пункт 2 ст. 2 закона №54-ФЗ рассматривает возможность не использовать ККТ как раз при разносной и лоточной торговле продуктами и промтоварами на сельских и городских рынках.

А вот сельским магазинам и кафе использовать онлайн-кассы придется. Сроки перехода устанавливаются в зависимости от формы собственности торгового предприятия:

• с 01.07.2018 - предпринимателям и предприятиям на ЕНВД и ПСН;
• с 01.07.2017 - всем остальным организациям.

Отдельно законодателями рассматривается применение онлайн-ККТ для предприятий, реализующих алкогольную продукцию – с 31.03.2017. Таким образом, онлайн-кассы для сельских магазинов устанавливаются на общих основаниях.

Онлайн-кассы в деревне: труднодоступные районы

Законом №54-ФЗ регламентировано еще одно исключение, касающееся представителей всех форм бизнеса – расположение торговой точки или пункта оказания услуг населению в местностях, не охваченных интернет-сетью ввиду удаленности от инфраструктуры, предусматривает освобождение от использования онлайн-кассы. На таких территориях факт оплаты покупателем по его требованию должен подтверждаться выдачей торгового чека или квитанции, подписанной продавцом. Впрочем, возможно и применение обычного кассового аппарата, отбивающего чеки без передачи фискальных сведений.

Отметим, что статус труднодоступных территорий присваивается местностям лишь в том случае, если они поименованы в специальных перечнях, утвержденных государственными органами власти.

Отменят ли онлайн-кассы для села

На сегодняшний день депутатами Госдумы рассматриваются несколько законопроектов, предлагающих внесение поправок в принятый закон №54-ФЗ. В частности, одно из предложений предусматривает отмену онлайн-ККТ на селе и в городах для компаний и бизнесменов, применяющих спецрежим ЕНВД или хотя бы отсрочку их применения . Однако, принимая во внимание заметное нежелание законодателей ослаблять контроль доходов предприятий и граждан, невозможно угадать, будут ли приняты подобные предложения или уточнены другие спорные моменты. Итак, отмена онлайн-касс для сельской местности – перспектива пока весьма эфемерная.

Касса - это совокупность всех наличных операций (наличных доходов и наличных расходов) индивидуального предпринимателя или организации. Любые наличные операции (расходование наличных, получение наличной выручки) отражаются по кассе. Очень редко, когда у ИП (ООО) полностью отсутствуют наличные операции: оплата почты, закупка канцелярии, расходы на нотариуса, чаще всего осуществляются наличными.

Организация на есхн должна ли иметь ккт

В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять.

Онлайн-кассы с 2019 года: какие изменения ждут бизнес?

Соответствующий закон подписан Президентом 3 июля 2019 года. Какие поправки внесены в Федеральный закон № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”?

Что в связи с этим ждет малый бизнес? Об этом мы подробно расскажем в нашей статье.

ККМ для ЕНВД в 2019 году

2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Прошлогодние изменения, внесенные 03.07.2019 в закон о ККМ № 54-ФЗ, значительно расширили круг лиц, обязанных применять новые кассовые аппараты, включив в него и работающих на ЕНВД.

Кому нужно ставить кассовый аппарат

Нужен ли кассовый аппарат для ООО?

Это популярные запросы в поисковиках. И не удивительно. Сейчас, когда новый закон 54-ФЗ обязателен к применению для всех организаций, этот вопрос актуален, как никогда. По этому закону скоро вся торговля в стране должна перейти на онлайн-кассы.

Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат, а кому можно пока не торопиться, читайте нашу статью.

В июле 2019 года был принят 290 Федеральный закон об онлайн-кассах.

Этот закон призван внести изменения в положения 54-ФЗ «О применении ККТ». По новым правилам все кассовые аппараты должны с 1 июля 2019 года передавать электронные копии чеков онлайн в налоговую. Новшества затрагивают даже тех ритейлеров, которые раньше не работали с ККТ - ЕНВДшников и ПСНщиков.

Онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД и ПСН станут обязательными с 1 июля 2019 года.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 февраля 2019 года: изменения в ФЗ-54

– июнь 2019 г. – разрешается переходить на онлайн-кассы в добровольном порядке.

В этот период также сохраняется возможность модернизировать старый ККТ для его соответствия новым требованиям.

ЕСХН — единый сельхозналог 2019

УСН. ОСНО. ПСН. ЕСХН. для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?

» А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацией по налогообложению от специалистов 1С: Поддержка сельскохозяйственных производителей является одним из приоритетов внутренней экономической политики во многих странах мира.

Онлайн кассы для ЕНВД

Это требование распространяется на все организации и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют торговлю и оказывают услуги за наличный расчет. В следующей статье мы ответили на вопрос, нужна ли онлайн касса при ЕНВД? В июле 2019 года были приняты поправки в Федеральный закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» о поэтапном переходе бизнеса на «умные кассы».