Контакты
Главная / Приказы

При игре на бирже какие платятся налоги. Нужно ли Платить Налоги с Форекса? С какой прибыли нужно платить налог

Приветствую всех читателей нашего сайта. Сегодня мы с вами поговорим о том, как правильно заплатить налог на валютной бирже. Я считаю, что эта тема будет интересна всем трейдерами, хотя бы информационно. Так или иначе, но прибыльная торговля на фондовом рынке всегда тянет за собой некие налоговые обязательства со стороны трейдера.

При общем расчете потенциальной доходности, трейдер на фондовом рынке в качестве расходов должен закладывать не только разные комиссии и оплату оборудования, но он должен понимать, что и определенную часть своего профита ему необходимо будет отдать в качестве налога.

В целом, если брокерских комиссий трейдеру не избежать, то дела с налогами обстоят более гибко. В сегодняшней статье я как раз вам расскажу о том, как минимизировать уплату налогов на фондовом рынке. Для начала, давайте с вами обозначим, какие налоги платит трейдер, консолидировано с действующим налоговым кодексом.

Какова «картина» с налогами на сегодняшний день

Фактически, существует один налог, которым облагается прибыль от операций с ценными бумагами – это 13%, в таком же размере взимается налог и на дивиденды. Например, в начале года вами было куплено 100 акций по цене 50 рублей за акцию, а к концу года они подорожали на рубль, то ваша прибыль составит 100 рублей, 13 рублей из этой суммы необходимо будет заплатить в качестве налога. Тема у нас сегодня серьезная, поэтому буду разбавлять более ссылками на более простые темы: .

При этом, налоговое обязательство возникает, когда средства, то есть, ваша прибыль, будет переведена на банковский счет. Брокеры, которые предоставляют услуги на российском рынке, являются самостоятельными налоговыми агентами. То есть, вам не нужно будет лишний раз куда-то ходить, чтобы уплатить налоги, ваш брокер это будет делать самостоятельно. Конечно, важно знать, о налогах, а об , я думаю, будет тоже не лишним узнать.

В целом, в плане налогообложения, многие люди сравнивают рынок форекс с фондовой биржей, но, на мой взгляд, подобное сравнение является некорректным. Фондовая биржа – это централизованное и подконтрольное формирование. В свою очередь, форекс является децентрализованным рынком, соответственно, он не контролируется так, как фондовая биржа. Да, конечно, есть соответствующие органы, но даже и они порой не обеспечивают внятного контроля. А в ссылках, продолжаю рассказывать о необычных брокерах. .

Классифицировать доходы полученные на рынке форекс затруднительно

Как правило, форекс брокеры зарегистрированы в оффшорных зонах, чего не скажешь про брокеров на фондовом рынке. Все чаще у трейдеров возникает вопрос, а нужно ли вообще платить налоги с рынка форекс? Честно говоря, невозможно найти четкого и утвердительного ответа на данный вопрос. Кто-то утверждает, что нужно делать, другой человек считает, что это вовсе и не нужно. Тут все крайне субъективно, да и вообще, насколько я понимаю, в законодательных нормах РФ тяжело как-то классифицировать доходы с рынка форекс. Еще о .

Если на фондовой бирже – это доходы с ценных бумаг, то в рамках рынка форек это как-то тяжело обозначить. В любом случае, если говорить про рынок форекс, то платить с него налоги вас никто не заставляет. Как я уже сказал ранее, на российском фондовом рынке, брокеры сами являются налоговыми агентами, взимающие налоги со своих клиентов.

Как лучше платить

На самом деле, это очень удобно, потому как самостоятельная уплата налогов сопряжена с некой юридической волокитой. В данном случае, вам не нужно париться, и брокер урегулирует этот вопрос, автоматически снимая с вашего счета налог.

Смотреть видео обзор статьи


При этом налог на поступление дивидендов будет удерживаться сразу. Налог за прибыль связанной с операциями по ценным бумагам будет удерживаться автоматически в конце календарного года. В том случае, если на счету клиента не будет достаточно средств для погашения налоговых обязательств, то ему это необходимо будет делать самостоятельно. Чтобы отвлечься от процедуры уплаты налогово поговорим про .

То есть, вам придется идти в налоговую инспекцию, декларировать доход и проходить соответствующие процедуры. Потому, вы, будучи трейдером на фондовой бирже уже изначально должны закладывать потенциальные расходы на налоги. Как проходит процедура самостоятельной уплаты налогов?

Наиболее удобно уплатить налог прямо у своего фондового брокера

В данном случае, трейдер должен будет подать налоговую декларацию до 30 апреля и заплатить соответствующую пошлину до 15 июня. Поверьте, это очень волокитная процедура, соответственно, лучше сразу держать на счету сумму, которой будет достаточно для уплаты налогов. Если вы затрудняетесь с подсчетом суммы, то вы можете обратиться к своему менеджеру и он поможет вам все рассчитать.

Чтобы технически сократить расходы на налог, то перед их уплатой, лучше закрыть все убыточные сделки на счету, потому как расчет происходит по формуле Прибыль-Убыток по закрытым сделкам. Именно поэтому подавляющее большинство трейдеров на фондовом рынке перед тем, как платить налоги, закрывают все сделки, которые висят в убытках, тем самым, их налог станет меньше.

Почему это лучше делать своевременно

Вы можете спросить, а можно ли как-то не платить налоги на фондовой бирже. Теоретически, можно все, но вы должны понимать, что за такие действия может наступить вполне логичная уголовная ответственность, заметьте, именно уголовная, даже не административная.

Как правило, ответственность может быть разной, начиная от крупных штрафов и заканчивая вполне себе реальным сроком, если имело место быть уклонение от налогов в особо крупных размерах. Судите сами, а нужно ли вам вообще это?

По иронии судьбы, если не захотите платить, то вас заставят.

Я думаю, что куда проще уже заплатить налог и не париться, не шарахаться на каждом шагу и не вскакивать от каждого звонка в вашу дверь. Я понимаю, что наш менталитет устроен таким образом, что мы хотим иметь много, но при этом взамен отдавать ровным счетом ничего. Но тут стоит понимать, что за все всегда нужно платить. По иронии судьбы, если не захотите платить, то вас заставят. Есть действующий закон, который необходимо соблюдать и точка.

Выводы

Если говорить в целом, то работая на фондовой бирже нет особой мороки с уплатой налогов, просто оставляйте на счету соответствующую сумму денег, которой хватит для уплаты налогов, и не парьтесь. Ваш брокер самостоятельно урегулирует вопрос, касательно уплаты налогов. Собственно, я надеюсь, что информация была для вас полезной, и даже если вы в ближайшее время не собираетесь выходить на фондовую биржу, то все равно в качестве информационного развития это будет полезно знать!

Начинающие трейдеры об этом аспекте вряд ли задумываются, для них основная задача состоит в том, чтобы научиться стабильно получать прибыль. Вопрос, связанный с налогообложением возникает уже на следующем этапе, когда спекуляция валютами становится основным источником дохода.

Часть трейдеров и вовсе относятся к торговле на валютном рынке как к некоторой лотерее, при этом они рассуждают так – если я рискую потерять свой депозит, то и платить государству ничего не должен. Налоги форекс для такой категории граждан – настоящий грабеж и произвол, поэтому сама мысль о том, чтобы добровольно отдать часть прибыли вызывает возмущение.

На самом деле в вопросе налогообложения абсолютно не важно заработал трейдер деньги, открыв собственное дело или за счет совершения торговых операций. Конечно, будет отличаться состав документации в этих случаях, да и размер налога также, но сам факт того, что практически любая прибыль облагается налогом запомнить нужно твердо. Что касается величины налога, то отдать придется порядка 13-15%.

Налоги форекс – особенности налогообложения

Вопрос налогообложения довольно щекотливый и помимо величины заработка сильно зависит от законодательной базы конкретной страны. Одно дело если за год трейдер с трудом заработал пару сотен долларов, и совсем другое – если каждый месяц он стабильно обналичивает по 5-7 тысяч.

В некоторых странах есть интересные особенности законодательства. По логике вещей, если трейдер за год ничего не заработал, то и платить налог он не должен, ведь и прибыли то нет. Но такая ситуация наблюдается не везде, например, в Беларуси абсолютно не играет роли, была ли получена прибыль и вообще заключались ли сделки.

Если в начале месяца на счет поступила определенная сумма и спустя пару дней вы захотели вывести эти деньги, то налог в размере 12-13% будет удержан с этой суммы. Выглядит, мягко говоря, нелогично, но таковы особенности местного законодательства (в России, к счастью, такого нет).

Как показывает практика, трейдеры редко попадают в поле зрения налоговой инспекции. Дело в том, что те, кто зарабатывает много и стабильно, налоги форекс выплачивают (либо мастерски уклоняются от уплаты), а те, кто зарабатывает мало – просто не интересуют налоговую ввиду своей незначительности.

Когда нужно платить

Для того, чтобы примерно рассчитать, какую именно часть прибыли придется отдать государству, ориентироваться можно примерно на 13-15%, хотя есть способы снизить эту величину (о них речь пойдет ниже). Причем речь идет именно о прибыли, то есть если на начало года на счету трейдера было $5000, а завершил он календарный год с суммой $7500, то в расчетах учитывать стоит сумму $2500, то есть стартовый капитал не учитывается.

Что касается того, когда именно следует заняться этим вопросом, то законопослушные трейдеры решают этот вопрос ближе к концу года просто предоставляя в налоговую информацию о состоянии своего счета. Если он вырос, то с этой суммы и взимается налог, если зафиксированы убытки или изменения практически нулевые, то и платить ничего не нужно.

Налоги форекс могут вообще не беспокоить трейдера в том случае, если брокер является налоговым агентом Российской Федерации. Учитывая грядущие изменения в законодательстве и значительно более жесткие требования для того, чтобы компания могла продолжать работать в России, в 2016 году в РФ вряд ли останутся ДЦ, зарегистрированные в оффшорах. Логично предположить, что и вопрос с налогообложением прибыли своих клиентов они возьмут на себя или, по крайней мере, предложат такую возможность, это избавило бы их клиентов от лишней головной боли.

Традиционная схема по уплате налога

Задача по оформлению документов и расчету налога полностью ложится на плечи трейдера. И здесь нужно учитывать пару нюансов:

  • налоговое законодательство абсолютно никак не регламентирует порядок расчет величины налога, который взимается с дохода, полученного за счет изменения курса валют. Поэтому в Налоговом кодексе можно даже не искать такую информацию, а руководствоваться общими рекомендациями по расчету облагаемой налогом базы;

  • это означает, что когда рассчитываются налоги форекс, то величина налоговой базы берется без учета убытков прошлого периода;
  • важно понимать, что налоги нужно уплачивать только тогда, когда трейдер решил вывести деньги со своего счета у брокера через банк. До тех пор, пока они существуют в виде числа на экране торгового терминала выплачивать ничего не нужно. То есть если по итогам года трейдер заработал энную сумму, но не собирается их обналичивать, то и о налогах можно не беспокоиться;

  • что касается сроков уплаты, то, например, для уплаты налогов за 2015 год трейдер должен подать документы в налоговую не позднее 30.04.2016;
  • непосредственно выплата осуществляется только после подачи декларации и в срок до середины лета (за 2015 год уплатить нужно не позднее 15.07.2016). Выплата осуществляется через любое банковское учреждение.

Детальнее с правилами выплат можно ознакомиться прочтя ст. 229 Налогового кодекса России. В других странах сроки выплат, а также особенности определения налоговой базы могут отличаться.

Маленькие хитрости при уплате налогов

Законодательная база в любой стране несовершенная и в любом законе можно найти пару лазеек, чтобы облегчить себе жизнь. А форекс до последнего времени и вовсе не попадал в поле зрения власть имущих, так что есть вполне законные способы немного сэкономить при уплате налога с прибыли.

Можно выделить пару способов немного снизить величину налога вполне законными способами:

Оформление ИП хорошо тем, что налоговая ставка снижается и составляет примерно вдвое меньше, чем стандартные 13-15%. А вот к минусам можно отнести необходимость постоянных отчисленный в Пенсионный фонд, а также в фонд медстрахования (причем выплаты не зависят от того, прибыльным был год или нет, чуть больше 22000 рублей придется отдать в любом случае).

А если доход превышает 300000 рублей, то с доли, превышающей эту сумму дополнительно снимается 1%. Многих останавливает возня с документами, а также необходимость выплат в ПФ, с другой стороны, налоги форекс в таком случае действительно меньше.

Если человек располагает недвижимостью сразу в нескольких странах, то он может жить так, чтобы суммарно проводить в РФ не больше 183 суток за год. В таком случае он не будет считаться налоговым резидентом и уплачивать ничего не нужно будет. Правда, и здесь есть один нюанс – если на территории РФ будет получен любой доход, то он уже будет облагаться налогом 30%. К тому же в других странах, где трейдер будет проводить остаток времени, налоговое законодательство может быть более жестким, чем в России.

Более интересный вариант – использование управляемого депозита, в таком случае есть возможность значительно упростить уплату налогов. Нас будет интересовать ставка рефинансирования, дело в том, что если прибыль по депозиту не превышает эту величину, то и налог с нее не взимается.

Алгоритм действий в этом случае такой:

  • открывается управляемый депозит;
  • далее трейдер сам переводит с него деньги на открытый в ДЦ счет;
  • после этого он спокойной торгует и затем выводит средства обратно на тот же депозит. Если стоит задача полностью не платить налоги форекс, то можно вывести тело депозита + прибыль, но в таком объеме, чтобы она не превышала ставку рефинансирования.

Можно выводить и большую сумму, но в таком случае налог заплатить придется. Плюсом такой схемы можно считать то, что необходимый налог (13%) банк уплатит самостоятельно, так трейдер избегает лишней возни с бумагами.

Полулегальные варианты

Перед тем как эти схемы привести, нужно отметить, что применяют их трейдеры на свой страх и риск. Применять их в реальной жизни мы не советуем.

Выделить можно такие варианты как:

  • просто не платить – если выводиться будут небольшие суммы и нерегулярно, то вряд ли трейдер привлечет внимание налоговой. Но рисковать все же не стоит;
  • не обналичивать деньги, в наши дни существует немало онлайн-сервисов, которые позволяют совершать покупки без получения денег на руки. Но если покупка значительная, то соответствующие органы могут заинтересоваться, откуда у человека появились такие средства. Так что такой способ подойдет для всякой мелочевки;

  • завести карту банка другой страны и спокойно обналичивать деньги с нее. Проблема заключается в том, что комиссия при обналичивании оказывается больше, чем налог;
  • если трейдер оформил ИП, то можно искусственно снизить полученную прибыль, занизив доход и проведя крупные покупки как расходы на осуществление деятельности ИП. Например, покупка автомобиля осуществлялась в личных целях, а вот в декларации указано что-нибудь вроде «обновления автопарка предприятия». Но такие вещи легко определяются при проверке.

Преимущества уплаты налогов

Решение регулярно выплачивать налоги форекс дает трейдеру возможность:

  • спокойно себя чувствовать. Звучит размыто, но уверенность в том, что налоговая со дня на день не пригласит вас на увлекательную беседу дорогого стоит. Конечно, уголовное дело, да еще и при первом выявленном факте нарушения не заведут, но штраф и повышенное внимание со стороны налоговиков гарантировано;
  • идут отчисления в пенсионный фонд, а это значит, что в старости человек получит достойную пенсию. Обычно об этом мало кто задумывается, но произойти может все, что угодно и лучше, чтобы такая страховка на будущее была;
  • возможность совершать крупные покупки. Если налоги с прибыли уплачены, то и вопросов у налоговой не возникнет, деньги получены законным путем и проблем не будет;

  • для оформления ряда документов нужны сведения о доходах человека, так что если трейдинг стал основным источником дохода, то уплата налогов – единственный способ не иметь проблем в этом вопросе.

Как обстоит ситуация в реальности

Все вышеизложенное может показаться несколько далеким от реальности, но думать так не стоит. Да и налоговую не стоит недооценивать, законодательство по части трейдинга может и не самое совершенное, но возможностей у налоговиков хоть отбавляй.

В современном мире скрыть движение средств у человека точно не получится, банки по первому требованию налоговой предоставят всю информацию по движению средств между счетами конкретного человека, да и сами ДЦ точно не будут скрывать информацию от властей.

Дело в том, что у налоговой элементарно не доходят руки до трейдеров, да и не такое это популярное и прибыльное дело как может показаться (достаточно вспомнить, что успеха добивается примерно 5% от общего числа начинающих трейдеров). Теоретически все может закончиться даже ст. 198 Уголовного кодекса, но это самый крайний вариант.

Так что платить налоги форекс нужно, это даже не обсуждается. Потеря 13% от полученной прибыли, конечно, неприятна, но спокойствие того стоит. А учитывая последние тенденции в этой области, можно сделать вывод, что скоро трейдингу в нашей стране будет уделено большее внимание. Сперва взялись за ДЦ, а затем и до вопроса налогообложения дело дойдет.

Подведение итогов

Довольно часто причиной того, что трейдер не платит налоги с прибыли является просто его неосведомленность в этом вопросе. То есть он даже не задумывался об этом, такая ситуация часто возникает, когда трейдинг – лишь довесок к основной работе.

Трейдинг – такая же работа, как и любая другая, а по эмоциональной составляющей даже сложнее. Соответственно и отношение к нему должно быть таким же, ведь ни у кого не возникает желания уклониться от уплаты налогов в обычной жизни. Так что налоги форекс платить не просто желательно, а необходимо.

Среди людей, стремящихся уйти из офисов и работать «на самих себя», очень популярен такой вид деятельности как трейдинг. Конечно, торговля на биржах не всегда способна принести большой доход трейдеру, но, тем не менее, интерес к этой сфере не угасает. При заработке на валютной бирже Форекс налоги необходимо платить, независимо от «виртуального» характера такой деятельности.

В этой статье мы поговорим о валютной бирже под названием «Форекс», а точнее, о налогах, которые успешный трейдер обязан заплатить со своих доходов от торговли на валютном рынке.

Среди игроков на биржах можно выделить две категории людей: в первую входят те, кто играет ради развлечения и получает совсем незначительный доход (а чаще – убытки), а ко второй относятся те, для кого трейдинг – основной вид заработка, приносящий хорошую прибыль. Соответственно, первые практически не заморачиваются по поводу уплаты налогов, а вот успешные игроки на Форекс налоги должны платить в обязательном порядке.

Такая «несправедливость» объясняется просто – при выводе крупных сумм с Форекса через банковский счет банк обязан отправить данные о проводящейся операции в Росфинмониторинг, а он, в свою очередь, вправе передать эти сведения в налоговую инспекцию. Так что без уплаты налогов спать спокойно не получится – государство внимательно отслеживает такую деятельность.

Но, поскольку в нашем обществе еще не сложилось однозначного мнения о том, что представляет из себя Форекс – игру на бирже, или работу, или бизнес, то и четких указаний по поводу учета заработка от участия в его деятельности в целях налогообложения нет.

Налоговым кодексом порядок формирования налоговой базы от торговли на рынке Форекс напрямую не регулируется, деятельность трейдеров пока еще не отнесена к предпринимательской, поэтому при уплате налогов они могут выступать как физические лица или индивидуальные предприниматели.

В первом случае, когда трейдер не является ИП, он должен уплатить с доходов НДФЛ по ставке 13%. Если же он выступает в качестве индивидуального предпринимателя, то вид налога зависит от применяемой системы налогообложения – при ОСН трейдер должен уплачивать НДФЛ со ставкой 13%, а при УСН – единый налог по ставке 6% или 15% (здесь ставка зависит от выбранной налоговой базы).

Не всегда трейдеры должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги. В некоторых случаях такая обязанность возникает у организаций, выступающих в качестве налогового агента. Это возможно в случаях, когда:

Трейдер является физическим лицом – резидентом РФ и работает через российский дилинговый центр. Налоговым агентом при этом выступает дилинговый центр, который обязан определять и удерживать НДФЛ с доходов, полученных на бирже Форекс;

Физическое лицо заключает договор с банком для торговли на Форекс путем открытия депозитного счета. В этом случае налоговым агентом становится банк, он должен будет удержать НДФЛ, перечислить его в бюджет и известить налоговую инспекцию о доходах, полученных данным трейдером;

Но, как вы уже заметили, ситуация с налоговым агентом возможна лишь в отношении физических лиц. Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать и уплачивать налоги самостоятельно.

Кстати, зарубежные дилинговые центры не могут выступать налоговыми агентами в отношении физических лиц – резидентов РФ, поэтому если вы работаете именно с таким дилинговым центром, то будьте готовы при выводе денег с Форекс самостоятельно решать налоговые вопросы.

Возвращаясь к разговору о размере налога, необходимо определиться с налоговой базой. Она различна при расчете НДФЛ и единого налога при применении УСН.

Доходы с Форекс, пока они отражаются в виде записи в торговом терминале дилингового центра, не являются налоговой базой. Поэтому до момента их вывода на банковский счет обязанности по уплате налогов не возникает.

Но как только трейдер решает вывести деньги с торговой площадки, то вопрос расчета налога становится актуальным. В этом случае налоговой базой становится сальдо по банковскому счету. И здесь начинаются различия для разных категорий налогоплательщиков:

1. Физические лица и ИП, применяющие ОСН, уплачивают налог на доходы физических лиц с разницы между полученным доходом и первоначальным взносом на бирже Форекс.

Например, если трейдер перевел на торговый счет 300 000 руб., а заработал 400 000 руб., которые вывел с Форекс на свой счет в банке, то налоговая база по НДФЛ составит:

400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб.,

НДФЛ = 100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.

2. Индивидуальные предприниматели на УСН, уплачивающие единый налог по ставке 6%, в качестве налоговой базы должны взять всю сумму дохода, выведенную на банковский счет, т.е. единый налог при вышеописанных условиях составит:

400 000 руб. х 6% = 24 000 руб.

3. ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и налоговой ставкой 15%, при расчете налога с доходов от участия на валютном рынке Форекс в качестве налоговой базы должны взять разницу между полученным доходом и суммой, перечисленной на торговый счет:

400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб. – налоговая база;

100 000 руб. х 15% = 15 000 руб. – единый налог.

Суммы налога в каждом случае различны, но если вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН, то вы вправе уменьшить годовую сумму начисленного единого налога на величину страховых взносов, уплаченных «на себя». Уменьшение может производиться и на всю сумму страховых взносов (если у ИП нет работников), и на сумму в пределах 50% от начисленного единого налога (если ИП имеет наемных работников).

Итак, делаем вывод: всем, кто зарабатывает деньги на Форекс, налоги надо уплачивать, но только если «маленьких» игроков на бирже налоговики могут и не заметить, то крупных трейдеров они вряд ли обойдут своим вниманием. Поэтому будьте внимательны при выводе доходов с Форекса – узнайте, является ли дилинговый центр или банк вашим налоговым агентом, а если нет, то заполните декларацию 3-НДФЛ (если вы являетесь физическим лицом или ИП на ОСН) и сами уплатите налог. Декларация в этом случае подается в налоговые органы до 15 апреля следующего года (ст.229 НК РФ), а НДФЛ уплачивается до 15 июля следующего года.

На мой взгляд, интересная информация по налогообложению по операциям с ценными бумагами.

Привожу текст, если вдруг портал закроется:
«Вступив на путь инвестирования, Вам придется задуматься над таким вопросом как налогообложение на рынке ценных бумаг. И так, сколько и как платить налогов?
В России ставка налогообложения на прибыль от продажи ценных бумаг для частных инвесторов (резидентов), так же как и для рядовых граждан равняется 13%. Дивидендные выплаты облагаются налогом в размере 9%.Правила налогообложения регулируется нормами ст. 214.1 второй части Налогового кодекса Российской Федерации.
Для не резидентов ставка налога установлена в размере 30%.
Налогообложению подлежат доходы, полученные по следующим операциям:

Не облагаются налогом следующие доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами: Также брокер не удерживает налог с дивидендов по акциям, перечисляемых по поручению эмитента, т.к. налог с дивидендов удерживается самим эмитентом.
При наступлении налогового периода налог на доход по ценным бумагам возникнет только в случае получения прибыли. Т.е. если в текущем году Вы купили акции и не продали их, то при наступление окончания налогового периода никаких налогов платить не придется.
Так же у Вас может быть несколько сделок с ценными бумагами.Какие-то из них будут прибыльные, а другие убыточные. При расчете налога нужно из всех прибыльных сделок вычесть убыточные сделки.Соответственно, налог появится в случае положительного результата, то есть если в результате будет получена прибыль.
В дальнейшем, когда суммарная прибыль будет рассчитана из неё необходимо вычесть сопутствующие расходы.
К таким расходам относятся:
  • суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;
  • оплата услуг, оказываемых депозитарием;
  • комиссионные отчисления брокеру;
  • биржевой сбор (комиссия);
  • оплата услуг регистратора;
  • другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, оплачиваемые за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.
В результате получится „чистый доход“ инвестора, с которого необходимо будет уплатить налог в размере 13%.
Только не стоит пугаться, всю работу по расчету и удержанию налога берёт на себя брокер, т.е. он выступает налоговым агентом.
Сумма удержанного брокером налога перечисляется в бюджет в течении одного месяца с даты окончания налогового периода или не позднее фактического получения денежных средств в банке.

Согласно действующему законодательству налог рассчитывается и снимается, налоговым агентом, в двух случаях:
1. В конце года когда наступает окончание налогового периода. (такой период равен одному году)
2.При каждом случае вывода денежные средств клиентом со счета. (выплаты денежных средств из кассы или перечисление денежных средств на банковский счет)
Пример расчета налога при наступление окончания налогового периода:
Ставка брокерской комиссии - 1% Куплено акций 400 шт. по 200 рублей (комиссия 800 рублей) Продано акций 100 шт. по 190 рублей (комиссия 190 рублей) Убыток от продажи 100 шт. (190-200)х100= 1000 рублей Продано акций 100 шт. по 250 рублей (комиссия 250 рублей) Прибыль от продажи 100 шт. (250-200)х100 = 5000 рублей Остаток на счете 200 акций при цене 290 рублей.
Какой налог будет удержан? Финансовый результат равен 5000 - 1000 = 4000 рублей Налоговая база за вычетом затрат 4000 - 1240 = 2760 рублей Рассчитываем налог 13% от 2760 = 358,8 рублей.

Пример расчета налога при выводе денежных средств со счета:
Внесено на счет 150 000 рублей Ставка брокерской комиссии - 1% Куплено акций 100 шт. по 1000 рублей (комиссия 1000 рублей) Продано 80 шт. по 1100 рублей (комиссия 880 рублей) Выведено 50 000 рублей.
Какой налог будет удержан? 1. Прибыль по операции составила: 80х(1100-1000)=8000 рублей. 2. Налогооблагаемая база с четом затрат = 8000-(1000+880)= 6120 рублей. 3. Оцениваем стоимость активов на момент вывода =160 000 рублей 4. Находим отношение выдаваемой суммы к активам: 50 000/160 000=0,3125 5. Определяем налогооблагаемую базу на сумму вывода = 0,3125х6120=1912,5 рублей. 6. Налог: 1912,5х13%=248,63 рублей.»

Конец текста.
По сальдированию периодов:

Дополняю вопрос сальдирования цитатой из некоторых из комментариев к Посту Олега Журавлёва от 26.12.12:
«

»DimonD, ну, что-то Вы Василия живьем кушаете. А, ведь, Вы не правы. Все вопросы по сальдированию финрезов разных лет налогоплательщик решает ТОЛЬКО НАПРЯМУЮ с налоговой." Блоггер: Тип-топ 26.12.12

О том, как именно это делать - предлагаю воспользоваться постом от другого блоггера:

«1. Финансовый результат (доход или убыток) зафиксировать в Налоговой инспекции, подав декларацию по форме 3НДФЛ в 2011 году.
2. Сохранить полученные документы, которые подтверждают зафиксированный финансовый результат. Таким документом может быть заверенный подписью и печатью брокера «Расчет налога», где будут расписаны все сделки, совершенные Вами в отчетном периоде и будет рассчитан Ваш финансовый результат.
3. По окончании налогового периода 2011 года, т.е. в 2012 году подать декларацию по форме 3НДФЛ в Налоговую инспекцию по итогам 2011 года. Вместе с декларацией по форме 3НДФЛ за 2011 год необходимо приложить документы, подтверждающие зафиксированный финансовый результат за 2010 год. Только в таком случае возможно сальдирование финансовых результатов разных налоговых периодов.» Блоггер: billikid 26.12.12

То есть - мы идёт в налоговую напрямую (предполагаю, что стоит уведомить об этом брокера, если он платит налоги), заносим по НДФЛ-3 результат, прикрепляя документы года и позапрошлого года. Хочу также добавить, что данные поправки вступили в силу с 1 января 2010 года.
До этого - убытки, в соответствии с письмом Управления МНС по г. Москве от 16 января 2003 г. № 26-12/3592 считались нулевым результатом.
Максимальный период переноса убытков - 10 лет.

Краткое дополнение к сказанному:

Внимание: на «кухни» данное правило не распространяется или обратное будет крайне трудно доказать (если вообще возможно).
То есть - при налогообложении вас могут ободрать, как было упомянуто в постах ранее: 35% со всей суммы вывода (будет трудно доказать, что эти деньги - не выигрыш- см. посты по налообложению ранее).

По этому важно сказать по поводу того, как отличить кухню от «не-кухни»:
Первичные призанки
«Не-кухня» регулируется государственными институтами - никак не НП-институтами и.т.д. То есть - либо зарегистрирована как «брокер» при бирже (имеет лицензию ФСФР/Службы по финансовым рынкам ЦБ РФ на брокерскую деятельность, как минимум), (пример: http://broker.ru/company/license)
либо имеет лицензию ЦБ РФ по операциям на валютном рынке. Пример - Нефтепромбанк (упомянутый в постах ранее).

Каждый новичок на рынке форекс или уже состоявшийся трейдер на бирже, рано или поздно задается таким вопросом как: «А надо ли с прибыли на форекс платить налоги в казну государства»?

Дело в том, что ни один кодекс, а именно налоговый не регулирует отношения связанные с биржей форекс. Дело в том, что рынок форекс в нашей стране только в последние годы стал успешно развиваться, а до этого такое слово, как «форекс», в нашей стране мало кому было известно. Может в дальнейшем, депутаты и внесут поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые будут регламентировать действия или бездействия, связанные с торговлей на бирже форекс, а пока, преуспевающему трейдеру, необходимо полагаться на законы, связанные с экономической сферой деятельности.

Так как рынок Форекс основан на финансовых операциях, таких как покупка и продажа валют, работа на валютном рынке рассматривается как экономическая деятельность, которая, в свою очередь, облагается налогом. Не следует забывать и о статье 229 Налогового Кодекса РФ, обязывающей всех граждан страны подавать декларацию о неучтенных налогах за предыдущий год.

Также, согласно статье 208 Налогового Кодекса РФ, налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации. Доходы от торговли на рынке Форекс являются доходами, полученными от источников за пределами РФ и ставка НДФЛ в данном случае составляет 13%. Таким образом, каждый трейдер, являясь физическим лицом, обязан уплачивать в качестве налога 13% от общей суммы дохода за год. Для этого трейдеру придется указывать сведения о состоянии счета в налоговой декларации на начало и конец года. Если за год трейдеру удалось получить прибыль, придется уплатить налог в размере 13% от этой суммы, если убытков было больше, чем прибыли, налогов платить не потребуется.

Главное при самостоятельной оплате налога с доходов на Форекс помнить о сроках подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. В случае несвоевременной подачи декларации необходимо оплачивать штраф. Также следует помнить, что уклонение от уплаты налогов подлежит Уголовной ответственности. Поэтому игнорирование Налогового Кодекса РФ может привести к наказанию в виде штрафа или лишения свободы сроком до 3 лет.

Безусловно, для того чтобы трейдер чувствовал себя уверенно, ему необходимы четкие нормы в законе. Это говорит о том, что Налоговый Кодекс РФ нуждается в поправках, разработанных с учетом специфики работы на валютном рынке.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, отражаются в Налоговой декларации (форма 3НДФЛ).
Согласно гл. 13 НК РФ «Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога».
«Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации».

«Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде».

«При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки».
Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации».

«Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов».
Налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (216 НК РФ).
Налоговая декларация представляется в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (229 НК РФ).

Уплата налога должна произойти в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (228 НК РФ). Например, налог на доходы, полученные в 2007 году, уплачивается до 15 июля 2008 года включительно.