Какими особенностями обладает аккредитивная форма расчетов. Основные критерии при оформлении

Многие предприятия при отгрузке своей продукции покупателю без осуществления предоплаты несут соответствующие риски. Даже счет-фактура не даст никакой гарантии, что определенный заказчик произведет перечисление денежных средств. В этом вопросе есть альтернативное решение. Аккредитивная форма расчетов выступает своего рода гарантией для сторон и дает возможность компаниям подняться на новый уровень финансово-деловой среды. Об этом далее поподробнее.

Определение данного понятия

Аккредитивная форма расчетов на сегодняшний день наиболее востребована. Это немаловажный материал. Его часто используют для расчетов, а также для оплаты работ или услуг. Наибольшую выгоду данный документ приносит, конечно, продавцу. Так как в данном случае сроки оплаты и отгрузки продукции сопоставимы. В результате этого идет тенденция увеличения товарооборота. Аккредитив — это соглашение, при котором банк по просьбе клиента производит оплату документов бенефициару. Это важно знать.

Преимущество

Аккредитивная форма расчетов имеет следующие достоинства:

Быстрая платежеспособность.

Достаточно высокая защита для участников аккредитива.

Правовая надежность при международной деятельности.

Строгое регулирование сроков поставки товара.

Недостатки

Здесь они также присутствуют. В качестве недостатков в использовании аккредитивов отмечается высокая стоимость по сравнению с другими формами расчетов и определенная сложность в оформлении. Однако они оправдываются надежностью и гарантией, а также правильным выбором банка.

Основные критерии при оформлении

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации оговаривает основные принципы открытия аккредитива и совершения операций, разработанных международной торговой палатой. Это достоверный факт. Они заложены в «Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов». Организация-плательщик обязана предъявить обслуживающему банку полностью оформленный аккредитив. Составление данного документа требует заполнения бланка под номером 040163. В нем отражаются как обязательные реквизиты, так и дополнительные. В противном случае банк откажет в оказании подобных услуг. При открытии аккредитива прописываются все детали, документы и даты полностью. Это является немалозначимым. Главными участниками данной системы являются импортер и экспортер, банки, грузоотправитель, крупные корпорации и прочие организации, занимающиеся торговой деятельностью.

Виды указанного документа

Для того чтобы произвести расчеты по аккредитиву, важно найти нужный и удобный его вид. Его открытие осуществляется банками по заявлению плательщика. Выбор вида аккредитива предоставляется заявителю. Банк может открыть следующие основные типы данного документа:

Покрытые (депонированные). При использовании данного вида аккредитива банк-эмитент переводит валютные средства, являющиеся источником платежа. Они встречаются нечасто в настоящее время. Более популярными являются специальные страховые депозиты и блокированные счета.

Непокрытые (гарантированные). Данный вид открывается при отсутствии предварительного перевода ресурсов.

Отзывные. Это немаловажный тип указанного документа. Такой аккредитив может быть изменен или аннулирован банком без участия экспортера в пользу заказчика.

Безотзывные. Применение данного вида необходимо во внешнеторговых операциях предприятий. Данный документ оформляют при отсутствии указания на отзывной аккредитив.

Также существуют другие разновидности указанного материала: делимый, револьверный, резервный, трансферабельный и компенсационный.

Схема использования аккредитива

Данный процесс является довольно простым. Выглядит он следующим образом:

• Осуществляется заключение контракта между заинтересованными сторонами, условия которого предусмотрены аккредитивом.
• Покупатель предоставляет в банк заявление и копию договора.
• Открытие аккредитива подразумевает формирование покрытия за счет клиента либо кредитной линии.
• Продавец производит отгрузку товара. Также он предоставляет соответствующие материалы в банк.
• Затем документы и товар переходят к покупателю.

Преимущества для продавца

В данном случае это:

Минимальный риск неплатежа со стороны покупателя.

Возможность выполнения платежа в стране экспортера.

Оплата происходит по факту предоставления документов, а не товара.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия экспортера.

Возможность быстрого получения денежных средств после поставки товара и отправки документов.

Преимущества аккредитивов для покупателя

Экспортер не получает оплаты без предоставления необходимых материалов.

При несоответствии документов с аккредитивом оплата произведена не будет.

Импортер может получить консультацию банка по формированию документов.

Покупатель получает возможность подтверждения своей платежеспособности. Это является весомым фактором при налаживании новых торговых связей.

Импортер может рассчитывать на льготные условия кредитования.

Заключение

Все вышесказанное указывает на то, что такой вид платежа, как аккредитивная форма расчетов, является оптимальным вариантом при составлении сделок в торговой сфере. То есть данный документ выступает своеобразным гарантом в выполнении условий соглашения.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии пред оставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

В соответствии с действующей практикой могут быть открыты следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. При установлении между банками корреспондентских отношений в исполняющем банке может быть открыт непокрытый (гарантированный) аккредитив. Это происходит путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с открытого у него счета банка-эмитента. В данном случае ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются банком-эмитентом на отдельном внебалансовом счете.

Каждый аккредитив должен четко указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Это может произойти, например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа бан-ка-эмитенга гарантировать платежи по аккредитиву. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который, в свою очередь, извещает об этом исполняющий банк (банк поставщика), а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить все документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик же может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Следует помнить, что каждый открываемый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем.

Аккредитив может содержать и другие условия. Схема организации документооборота при использовании аккредитивной формы расчетов приведена на рис. 9.3.

Для открытия аккредитива плательщик представляет в обслуживающий его банк (банк-эмитент) два экземпляра заявления по установленной последним форме.

На основании полученного от клиента заявления банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы 0401063. Если банк, выставивший аккредитив, по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления расчетов в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». В банке плательщика поступившие от клиентов аккредитивы учитываются на внебалансовом счете «Выставленные аккредитивы». Исполнение аккредитива в этом случае (выплаты по нему) будет осуществляться непосредственно банком, обслуживающим поставщика. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет в обслуживающий его банк реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:
1) по истечении срока аккредитива, о чем исполняющий банк уведомляет банк-эмитент;
2) по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока (об этом исполняющий банк уведомляет банк-эмитент);
3) по заявлению покупателя о полном или частичном отзыве аккредитива. В этом случае аккредитив полностью или частично закрывается в день получения сообщения от банка-эмитента, о чем впоследствии уведомляется банк-эмитент.

Все претензии к поставщику, помимо тех, которые возникли по вине банков, рассматриваются сторонами без участия банка.

Русское слово аккредитив происходит от латинского accredo, означающего - «доверяю». Аккредитив - это самая безопасная форма расчетов между клиентами. При установлении новых партнерских отношений между предприятиями и организациями, часто встает вопрос: Как избежать потери денег или продукта, при заключении сделки и расчетов с еще незнакомой компанией? Как подстраховать свой бизнес от необязательных и нечестных партнеров, особенно, если договор заключен на значительную сумму? Ответ простой - аккредитивы. Конечно, достаточно сложно изучить все тонкости работы с аккредитивами и применять их в расчетах, но зато появляется чувство защищенности. А изучив аккредитивную форму расчетов однажды, клиенты от нее отказываются редко. Расчет аккредитивами идет какбы под контролем банков и исключает невыполнения условий по заключенным контрактам, как поставщика продукции, так и покупателя. Итак, аккредитив, это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств.

Безналичные расчеты аккредитивами осуществляются на основании следующих нормативных актов:

3. Положение ЦБ РФ от 01 апреля 2003 г. N 222-П - "Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ"

4. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 N 14-ФЗ - Часть 2 статьи 867 - 873.

5. Положение Банка России "О правилах осуществления перевода денежных средств" от 19.06.2012 № 383-П (глава 6).

При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбрать вид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручению плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в проекте договора плательщик. В соответствии с Положениями Центрального Банка РФ банками могут открываться следующие виды аккредитива:

покрытый (депонированный) аккредитив;

непокрытый (гарантированный) аккредитив;

отзывный аккредитив;

безотзывный аккредитив;

подтвержденный аккредитив.

В настоящее время существуют и еще несколько видов аккредитивов, некоторые из них являются как бы разновидностями указанных выше:

аккредитив с красной оговоркой;

револьверный аккредитив;

циркулярный аккредитив;

резервный аккредитив;

кумулятивный аккредитив;

Рассмотрим их более подробно.

Аккредитив покрытый (депонированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему займа сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчетах на территории России. В международных расчетах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). (Данный термин отсутствует в международной практике).

Аккредитив непокрытый (гарантированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств уплаченных бенефициару. В международной практике термины непокрытый или гарантированный не используются в виду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.

Отзывный аккредитив - аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. Основанием этого может послужить письменное распоряжение плательщика даже без предварительного согласования с получателем средств. Никаких обязательств банка-эмитент перед получателем средств после отзыва аккредитива не несет. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются.

Безотзывный аккредитив - это аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив - это вид безотзывного аккредитива). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Аккредитив подтвержденный - аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт аккредитив подтвержденный.

Аккредитив с красной оговоркой - аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов. Во времена, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать, как профессиональный жаргон.

Аккредитив револьверный - аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную политическую партию товаров. Револьверный аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы.

Аккредитив циркулярный - аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данной ссуды во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By - разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещен документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)

Кумулятивный аккредитив - в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в тоже время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Регистрационный № _________ от _________

Факультет социально-экономический

Отделение заочное

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине Учет, анализ и аудит внешеторговой экономической деятельности

на тему «Аккредитивная форма расчетов»

Выполнила:

студентка V курса

заочного отделения

социально-экономического

факультета

Введение

Понятие и виды аккредитива

Форма и этапы работы с аккредитивом

Заключение

Используемая литература

Введение

Внешнеэкономическая деятельность - существенная составляющая, важнейшее направление рыночной экономики.

Внешнеэкономическая деятельность, как и любая финансово-хозяйственная деятельность, предполагает осуществление расчетов с иностранными организациями (компаниями, фирмами).

Международная практика торговых отношений выработала несколько форм расчетов в зависимости от степени доверия торговых партнеров, а также от роли, которую призваны в каждом конкретном случае играть банки в расчетах между продавцом и покупателем.

Банки могут производить расчеты в форме аккредитива, инкассо, банковского перевода и в других формах, применяемых в международной банковской практике.

В контрольной работе будет изучена аккредитивная форма расчетов.

Целью контрольной работы является изучение особенностей осуществления расчетов аккредитивом, его виды.

Понятие и виды аккредитива

Аккредитив - это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя) или от своего имени:

Должен произвести платеж третьему лицу (бенефициару) или его приказу либо оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или

Дает полномочия другому банку произвести такой платеж, оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), или

Дает полномочия другому банку произвести негоциацию против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Основные принципы совершения операций с аккредитивами заложены в «Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов», разработанных международной торговой палатой, (действующая редакция - публикация №500,1993г.), которые представляют собой свод правил, выработанных мировой практикой проведения документарных расчетов.

Виды аккредитивов.

1. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован приказодателем в любой момент. Безотзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован по заявлению приказодателя только с согласия бенефициара, а также с согласия подтверждающего и исполняющего банков. В настоящее время основная масса открываемых аккредитивов - безотзывный.

2. Подтвержденный аккредитив - это аккредитив, по которому в дополнение к обязательству банка-эмитента другой банк также обязуется произвести платеж или акцепт (негоциацию) тратт в соответствии с условиями аккредитива. Если такое дополнительное обязательство второго банка отсутствует, аккредитив является неподтвержденным. Подтверждение аккредитива - платная услуга банка, величина комиссии зависит как от банка-эмитента, так и от срока и суммы подтверждаемого аккредитива.

3. Покрытый аккредитив - это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент формирует покрытие (депозит в денежной форме) на полную сумму аккредитива; если соответствующий депозит отсутствует, аккредитив является непокрытым.

Важная сторона покрытых аккредитивов - это то, за чей счет было сформировано покрытие и в каком банке. Возможно частичное покрытие аккредитива: депозит формируется не в полной сумме аккредитива, а на определенную его часть.

4. Делимый аккредитив - аккредитив, по которому возможны частичные выплаты в пределах общей суммы аккредитива. Если по условиям аккредитива оплата производится единовременно в полной сумме, аккредитив является неделимым .

5. Револьверный (возобновляемый) аккредитив - аккредитив, предусматривающий несколько выплат, сумма которого установлена в размере разовой выплаты (транша); сумма аккредитива восстанавливается после осуществления платежа, при этом оговаривается общая сумма, которая может быть выплачена по всем отгрузкам по данному аккредитиву. Револьверные аккредитивы бывают кумулятивные (неиспользованная сумма транша добавляется к следующему траншу) и некумулятивные (неиспользованная сумма транша в дальнейшем не может быть использована).

6. Резервный аккредитив - аккредитив, платеж по которому производится против простого требования без представления документов. Резервный аккредитив фактически представляет собой аналог банковской гарантии и используется обычно в странах с англо-американским типом права, где банковские гарантии как таковые не применяются.

7. Трансферабельный (переводный) аккредитив предусматривает возможность перевода части аккредитива бенефициаром своему поставщику (второму бенефициару) или нескольким поставщикам. При работе с трансферабельными аккредитивами бенефициар, планирующий перевести часть аккредитивов вторым бенефициарам, сталкивается с рядом сложностей, в том числе:

Описание товаров в первом и втором (переведенных) аккредитивах должно соответствовать, т.е. товар, оплату которого гарантирует данный аккредитив, должен быть однородным,

Сложность в формировании и представлении документов: если документы, предоставленные по вторым аккредитивам, представлены по первому (например, транспортные), то поставщикам становится очевидным наименование покупателя, а в некоторых случаях - и цена товара, что может противоречить интересам первого бенефициара.

Сложность формулирования условий переведенного аккредитива; так, например должны быть четко проставлены сроки представления документов по переведенным аккредитивам, иначе срок представления по первому аккредитиву может истечь до окончания действия второго и т.п.

8. Компенсационный аккредитив - аккредитив, основанный на другом аккредитиве, но эти аккредитивы едины только в экономическом смысле: в правовом отношении они независимы друг от друга, по каждому из аккредитивов банк принимает на себя самостоятельные обязательства, не зависящие от исполнения второго аккредитива. В этом случае возникают дополнительные риски: он должен платить по второму аккредитиву вне зависимости от исполнения первого.

При работе с аккредитивом возможна также операция по переуступке выручки - цессия - это операция, при которой цедент (бенефициар по аккредитиву) дает безусловное обязательство по аккредитиву цессионарию в том, что причитающаяся ему часть выручки будет уступлена через посредничество авизующего (подтверждающего) банка. Цессия не предполагает переуступки права работать по самому аккредитиву. Цессия является условным обеспечением: выплата производится после представления документов и их оплаты по аккредитиву, обычно применяется в случае, если аккредитив является составным звеном в структуре финансирования предприятия или отдельного проекта банком.

Форма и этапы работы с аккредитивом

Основные параметры аккредитива:

1) Заявитель (приказодатель) и бенефициар;

2) Вид аккредитива;

3) Дата открытия и срок действия аккредитива, место истечения срока действия аккредитива;

4) Валюта и сумма аккредитива;

5) Банк-эмитент, а также при необходимости авизующий, подтверждающий, исполняющий банки;

6) Наименование товара (обычно указывается номер контракта, условия поставки);

7) Перечень документов, против которых производится платеж, и их параметры (количество копий или оригиналов, язык документов, наименование грузополучателя и грузоотправителя, место отгрузки и доставки товара, специфические параметры - например, чистый коносамент или страховой полис, покрывающий все риски; период отгрузки, срок представления документов с момента отгрузки и т.д.);

8) Рамбурсные инструкции - условия платежа (платеж против предъявления документов или по истечении определенного периода с даты представления документов; акцепт или негоциация тратт, смешанный платеж и т.д.);

9) Прочие условия (разрешены ли частные отгрузки и перегрузки по аккредитиву, указание за чей счет комиссии; ссылка на Унифицированные правила).

Виды акредитива по условиям платежа:

Аккредитив с платежом против предъявления документов: в этом случае банк, получивший полный комплект документов по аккредитиву, проверяет эти документы по внешним признакам в срок, не превышающий семи рабочих дней, после чего принимает решение об оплате или об отказе в оплате документов;

Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт (срок платежа соответствует сроку оплаты векселя): разновидностью данного вида аккредитива является аккредитив с негоциацией тратт, отличие состоит в том, что негоциацию может произвести любой банк, и банк обязан вексель немедленно учесть;

Аккредитив с рассрочкой платежа: банк проверив документы по внешним признакам и приняв решение об их оплате, осуществляет платеж по аккредитиву в указанный срок - по истечении определенного периода после представления документов (через месяц, три месяца, полгода, и т.д.) или в определенную в аккредитиве дату;

Аккредитив с «красной оговоркой» предусматривает выплату аванса.

Основные этапы работы с аккредитивом:

1. Выставление аккредитива. По заявлению приказодателя и в соответствии с ним банк-эмитент выставляет аккредитив, т.е. передает его в подтверждающий/авизующий банк, используя систему корреспондентских счетов. При необходимости банк-эмитент обращается с просьбой к другому банку подтвердить аккредитив.

2. Внесение изменений в аккредитив. При необходимости в условия аккредитива могут быть внесены изменения: изменен перечень документов, продлен срок действия аккредитива и т.д.

3. Представление и оплата документов. Бенефициар формирует комплект документов. Документы должны быть представлены в исполняющий банк в месте истечения срока действия аккредитива до истечения этого срока. Банк проверяет документы по внешним признакам. Если представлены документы, не оговоренные в аккредитиве, банк их не рассматривает. При отсутствии расхождений в представленных документах с условиями аккредитива, документы оплачиваются в соответствии с условиями, оговоренными в аккредитиве. Если при проверке документов банком обнаружены расхождения, запрашивается банк-эмитент, который в свою очередь, запрашивает приказодателя о допустимости оплаты документов с расхождениями; в этом случае оплата возможна с разрешения приказодателя.

Оплаченные документы направляются приказодателю.

Положительные стороны аккредитива заключаются в первую очередь в том, что он дает гарантию сторонам по контракту (гарантия оплаты поставки для бенефициара, с одной стороны; гарантия для приказодателя, что денежные средства уйдут только после отгрузки - с другой). Использование аккредитива в схемах финансирования позволяет оптимизировать стоимость и структуру заемных средств для предприятий; поскольку существует обязательства банка оплатить товар, поставщик может предоставить покупателю товарный кредит, оговоренный в аккредитиве как рассрочка или отсрочка платежа. К отрицательным сторонам

Аккредитивная форма широко распространена за рубежом.

Аккредитив в пользу иностранных поставщиков выставляется банками с валютных счетов фирмы.

Если аккредитив выставляет российское предприятие при расчетах с иностранным поставщиком, то его учет ведется на счете 55 «Специальные счета в банках». Это активный счет, сальдо его показывает сумму на которую открыты не оплаченные еще аккредитивы.

В развитие счета 55 «Специальные счета в банках» следует ввести такие субсчета:

55-1/1 «Аккредитивы внутри страны»

55-1/2 «Аккредитивы за границей»

55-2 «Чековые книжки».

Корреспонденция счетов при использовании аккредитивной формы расчета может быть следующей:

Дебет 55-1/1 «Аккредитивы внутри страны» Кредит счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» - открытие аккредитива с рублевого или валютного счетов или за счет получения кредитов банков.

Дебет счетов 60-3 «Расчтеы с поставщиками и подрядчиками по авансам, выданным в валюте, 60-4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте Кредит счета 55-1/2 «Аккредитивы за границей» - использование аккредитива при оплате задолженности российким или иностранным поставщикам.

Дебет счета 55-1/2 «Аккредитивы за границей» Кредит счета 91-3 «Курсовые разницы» - положительная курсовая разница, возникшая на субсчете 55-1/1 «Аккредитивы внутри страны».

Дебет счета 91-3 «Курсовые разницы» Кредит 55-1/2 «Аккредитивы за границей» - оотрицатедльная курсовая разница, возникающая при увеличении курса иностранной валюты.

Дебет счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55-1 «Аккредитивы» - возврат неиспользованной суммы при закрытии аккредитива.

Аналитический учет расчетов по аккредитиву необходимо организовать в разрезе выставленных аккредитивов.

Заключение

Внешнеэкономическая деятельность играет огромную роль в экономике страны. Особое внимание уделяется осуществлению расчетов между странами. Здесь огромное значение имеет форма осуществления расчетов.

В контрольной работе была изучена аккредитивная форма расчетов, рассмотрены виды аккредитива, формы и порядок проведения расчетов по нему. Также были рассмотрены достоинства и недостатки осуществления расчетов по аккредитивам.

Таким образом, аккредитивная форма расчета предполагает на основании инструкций клиента произвести банку-эмитенту необходимые операции с третьим лицом (бенефициаром).

Положительной стороной аккредитива является гарантия сторон по контракту (гарантия оплаты поставки для бенефициара, с одной стороны; гарантия для приказодателя, что денежные средства уйдут только после отгрузки - с другой). К отрицательным сторонам аккредитива относят сложность и относительную длительность расчетов, высокую стоимость по сравнению с другими формами расчетов.

Используемая литература

1. Бабченко Т.Н. «Учет внешнеэкономической деятельности»: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.

2. Матвеева О.П. «Организация и технология внешнеторговых операций»: Учебное пособие. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000. - 160 с.

3. Прокушев Е.Ф. «Внешнеэкономическая деятельность»: Учебник. - практическое пособие. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 1999. - 208 с.

4. Стровский Л.Е., Казанцев С.К., Паршина Е.А. и др. «Внешнеэкономическая деятельность предприятия»: Учебник для вузов /Под ред. проф. Л.Е. Стровского. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 1999. - 823 с.

5. Стровский Л.Е. и др. «Внешнеэкономическая деятельность предприятия»: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/Под ред. Стровского Л.Е. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 799с.

Подобные документы

Понятие, классификация и правовые основы осуществления безналичных расчетов. Виды, форма и этапы работы с аккредитивом. Порядок расчетов и документооборота по аккредитиву. Нормативная база применения аккредитивной формы безналичных расчетов в России.

курсовая работа , добавлен 17.02.2011


Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. Расчеты платежными поручениями по инкассо. Формы расчетов с использованием чеков, векселей. Аккредитивная форма расчетов. Особенности расчетов с использованием банковских (пластиковых) карт.

курсовая работа , добавлен 22.04.2012


Экономическая целесообразность и принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, чеками, инкассо. Аккредитивная форма расчетов. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.

курсовая работа , добавлен 27.10.2014


Понятие, унифицированные правила и методы расчета документарного аккредитива. Особенности отзывного, переводного, револьверного, компенсационного, передаточного, резервного, циркулярного, акцептного, негоциируемого видов условного денежного обязательства.

контрольная работа , добавлен 24.10.2010


Понятие и виды аккредитивов, порядок и формы расчетов по ним. Правовое регулирование данного типа расчетов. Основные сведения и история АО "Евразийский банк", его финансово-экономическое положение, проблемы использования аккредитивов, пути их решения.

дипломная работа , добавлен 20.05.2011


Сущность, виды и способы расчетов, особенности их правового регулирования. Субъекты расчетных правоотношений. Понятие средства платежа. Кассовые операции и операции инкассации. Правовые принципы осуществления расчетов безналичных и наличными деньгами.

курсовая работа , добавлен 01.01.2010


Банки как основа экономики. Четыре основных этапа развития банковской деятельности. Организация безналичного расчета банками. Аккредитивная форма расчетов. Этапы процедуры расчетов по инкассо. Обеспечение платежей по выданным чекам. Виды векселей.

контрольная работа , добавлен 13.02.2009


Сущность безналичных расчетов, их виды и признаки. Документооборот при расчете платежными поручениями. Анализ системы безналичных расчетов. Сущность аккредитива и особенности его открытия. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

курсовая работа , добавлен 26.09.2012


Аккредитив как средство осуществления безналичных платежей. Использование аккредитивной формы расчетов. Общий обзор работы аккредитивной системы. Формы аккредитива. Виды аккредитивов и способы их исполнения. Порядок работы с аккредитивами.

курсовая работа , добавлен 01.05.2007


Понятие, виды и особенности инкассо. Унифицированные правила по инкассо, разработанные Международной торговой палатой. Основные недостатки инкассовой формы расчетов. Инкассо как форма международных расчетов. Схема расчетов по документарному инкассо.

Однако лучше для продавца является аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив - это заполнен на формализованном бланке договор, в котором банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), обязуется осуществить по распоряжению и за счет покупателя платеж указанной в нем суммы третьему лицу (бенефициару) (при расчетах наличными) или акцептовать тратту (при расчетах в кредит) против представления продавцом предусмотренного в ЗТК комплекта документов, подтверждающих поставку товара согласно условиям ЗТК. Такой аккредитив называется документарным.

Таким образом, аккредитивная форма расчетов практически исключает плательщиков С процесса принятия решения - платить или не платить за поставленные товары, поскольку эта форма расчетов предусматривает заключение отдельного от ЗТК платежного договора, которым является аккредитив. Этот договор заключается между покупателем (клиентом), банком-эмитентом, принимает обязательства обеспечить платеж, и продавцом-бенефициаром (получателем денег). В отличие от расчетов банковскими переводами и инкассо, согласие на осуществление платежей за поставленные товары не зависит от самих плательщиков.

Инструкция клиента (покупателя) "В какой он просит банк выставить аккредитив в пользу продавца - это, практически, условие, которое должен выполнить продавец, чтобы получить платеж. В качестве условия платежа чаще всего выдвигается требование предоставить в банк документы по определенному перечню.

В комплект документов, против которых производится оплата, обычно входят следующие документы:

Спецификации поставляемого товара;

Сертификат качества товара;

Упаковочные листы;

Транспортный документ; ,

Раху нки-фактуры (и нвойсы)

Страховые полисы и тому подобное.

Порядок аккредитивных платежей установлено международным документом "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов", последняя редакция которого введена Международной ТПП в 1993 году. (Публикация МТП № 500). О присоединении к унифицированным правилам заявили все банки, обслуживающие международные расчеты.

Унифицированные правила определяют документарный аккредитив как "соглашение, как бы она ни именовалась, путем которой банк (банк-эмитент), действуя по заявке и в соответствии с инструкцией клиента-импортера (наказодавача аккредитива) или от своего имени:

1) обязан осуществить платеж третьему лицу (бенефициару) или ее приказу или должен акцептовать и затем оплатить переводные векселя (тратты), которые выставляет бенефициар;

2) обязан уполномочить другой банк осуществить платеж по аккредитиву или акцептовать и затем оплатить эмитированные по аккредитиву переводные векселя (тратты)

3) обязан уполномочить другой банк осуществить негоциацию указанных документов всегда при соблюдении условий и сроков открытого аккредитива ".

В заявке, которую подает покупатель в банк-эмитент об открытии документарного аккредитива, должно быть указано следующее:

Наименование и адрес банефициара (экспортера)

Сумма аккредитива;

Тип аккредитива (отзывной, безотзывный, безотзывный и подтвержденный, безотзывный и покрытий и т.п.);

Ли этот аккредитив использован путем платежа, акцепта или учета;

Сторона, на которую должны быть выписаны траты (векселя)

Будут траты векселями на предъявителя или срочными векселями (и для срочных векселей указать срок);

Краткое описание товара;

Подробные данные о необходимых документах;

Имеет фрахт готовиться экспортером;

Место отгрузки и место назначения;

Должны товары перегружаться в пути (с одного судна на другое, с одного самолета на другой и т.д.);

Самая дата отгрузки;

Самая дата выставления коносамента или иного транспортного документа, после которой экспортер должен предоставить тратту для платежа, акцепта или учета;

Дата и место погашения аккредитива;

Чье аккредитив таким, что передается (он является таким, что не передается, если на нем не оговорено, что он таким, "что передается).

Существует стандартная форма обращения об открытии аккредитива, которую наказодавач должен подписать и в которую необходимо включить оговорку о гарантийное письмо.

Все банки, участвующие в расчетах аккредитивами, применяют самые современные средства быстрой связи.

Последовательность осуществления платежей документарным аккредитивом наличными (немедленный платеж) против поставок товара такова:

1. Продавец и покупатель заключают ЗТК, который предусматривает расчет документарным аккредитивом наличными (немедленный платеж) против поставок товара.

2. Покупатель в срок, установленный в ЗТК, направляет в свой банк (банк-эмитент) поручение об открытии аккредитива на сумму ЗТК в пользу экспортера. Это поручение содержит необходимые условия для открытия аккредитива и платежей.

3. Банк-эмитент, который открывает аккредитив, согласовывает с покупателем условия будущего аккредитива, включая стоимость услуг банков, участвующих в расчетах. Содержание аккредитива должен строго соответствовать условиям, которые содержатся в подписанном сторонами ЗТК.

4. Банк - эмитент открывает аккредитив и направляет его через банк-корреспондент в стране продавца получателю средств, отмечая условия, которые должен выполнить продавец для получения платежа.

5. Если банк-эмитент назначил банк-корреспондент авизующим банком и этот банк взял на себя такие функции, то банк-корреспондент тщательно проверяет по внешним признакам действительность аккредитива, авизует его (подтверждает свое участие в расчетной операции), делая на нем соответствующую отметку. Если авизующий банк-корреспондент по каким причинам не может авизовать аккредитив, он должен немедленно сообщить об этом банк-эмитент.

6. Авизующий банк-корреспондент направляет аккредитив продавцу (бенефициару). В нем указывается сумма платежа, срок действия аккредитива, документы, которые должны быть представлены продавцом, и другие условия.

7. Продавец (бенефициар) тщательно проверяет содержание аккредитива на соответствие условиям подписанного ЗТК.

8. Продавец (бенефициар), убедившись в соответствии аккредитива условиям ЗТК, поставляет товар. Если продавец в течение 3-х дней не обратился в банк, то считается, что он принял условия аккредитива. Если условия, указанные в инструкции и контракте, имеют расхождения, продавец должен в течение 3-х рабочих дней обратиться в банк и через него требовать от покупателя привести условия аккредитива в соответствии с условиями контракта. Дело в том, что банк, вступая в платежные отношения, руководствуется условиями аккредитива, а не контракта.

9. Продавец (бенефициар) направляет в авизующего банка комплект товаро-распорядительных документов, подтверждающих выполнение контрактных обязательств.

10. Авизующий банк проверяет внешнее соответствие товарораспорядительных документов, полученных от продавца, условиям аккредитива.

11. Авизующий банк передает товарораспорядительные документы в банк-эмитент.

12. Банк-эмитент проверяет полученные товарораспорядительные документы на соответствие условиям аккредитива.

13. Банк-эмитент сообщает авизующий банк о произведенном платеже.

14. Авизующий банк информирует продавца (бенефициара) о приеме на его счет суммы за осуществленную поставку товара.

15. Банк-эмитент передает товарораспорядительные документы покупателю.

16. Банк-эмитент взимает с покупателя возмещения платежа.

17. Покупатель получает товар против представления товарораспорядительных документов. На этом расчет заканчивается.

Продавец и покупатель могут выбрать несколько другой способ платежа, когда банк-эмитент назначает банк-корреспондент исполняющим банком, обязательно должно быть отражено в направленном покупателем в банк-эмитент доверенности на открытие аккредитива.

В этом случае банк-эмитент и исполняющий банк должны договориться о способе покрытия аккредитива: а) путем дебетования корсчета банка-эмитента в исполняющем банке; б) путем кредитования корсчета исполняющего банка в банке-эмитенте.

Последовательность действий в случае, если банк-эмитент назначает банк-корреспондент исполняющим банком, остается с 1 действия до 10 действия, включая такой же, как и в случае, когда банк-эмитент назначает банк-корреспондент авизующим банком, с той лишь разницей, что банк экспортера имеет называться не только авизующим, но и исполняющим банком. Далее действия изменяются следующим образом:

11. Если документы соответствуют условиям аккредитива, то исполняющий банк сам осуществляет зачисление указанной суммы на счет продавца (бенефициара).

12. Исполняющий банк сообщает продавца (бенефициара) о сумме и дате платежа.

13. Исполняющий банк направляет документы и требование о возмещении платежа в адрес банка-эмитента.

14. Банк-эмитент проверяет документы на их соответствие условиям аккредитива.

15. Банк-эмитент возмещает исполняющему банку сумму валютного платежа.

16. Банк-эмитент вручает документы покупателю.

17. Банк-эмитент взимает с покупателя возмещения платежа.

18. Покупатель получает товар против представления товарораспорядительных документов. На этом расчет заканчивается.

Если окажется, что документы не полностью соответствуют условиям аккредитива, банк информирует об этом покупателя, требуя дополнительных указаний, и без его согласия не может осуществить платеж. Но бывает, что банк продавца все же оплачивает аккредитив, но С оговоркой, то есть при условии, что покупатель примет документы (т.к. в международной практике довольно часто документы не полностью соответствуют условиям аккредитива). Если же покупатель отказывается принять документы, не соответствующие условиям аккредитива, то продавец должен вернуть сумму аккредитива своему банку.

В ЗТК может использоваться такое наиболее общую формулировку осуществления платежей документарным аккредитивом наличными (немедленный платеж) против поставок товара:

"Оплата тонн нефти будет осуществлена аккредитиву.

Покупатель откроет аккредитив в банке Продавца. Оплата по данному аккредитиву будет

осуществлена немедленно только после поставки_тонн нефти и предоставления Продавцом Банка

Покупателя следующих документов:

Копии трубопроводной компании на отгрузку тонн в адрес предприятия;

Актов приемки-сдачи тонн нефти на Предприятии по весу нетто, подписанных представителями Покупателя, Продавца и предприятия;

Счет, выставленный Продавцом Покупателю на оплату товара с указанием его цены за тонну поставленного количества и общей стоимости;

Сертификат качества товара, выданный производителем "* Или:

"Платеж за товар, проданный по настоящему договору, будет осуществлен с аккредитива, открытого Покупателем в _________ банка на полную стоимость партии товара,

предназначенного к отгрузке. Аккредитив открывается в течение 10 дней (со сроком действия 180 дней) с момента получения уведомления продавца о готовности товара к отгрузке.

Аккредитив используется Продавцом на 90% против представления следующих документов:

2-х экз, коносаментов, чистых, выставленных на товар, отгруженный в адрес Покупателя;

4 шт, счета;

4 шт, попаковои спецификации;

Копии сертификата о качестве.

Остальные 10% стоимости товара будут выплачены в течение дней после прибытия товара в порт назначения, против представления окончательного счета продавца, акцептованного уполномоченным Покупателя.

Все расходы, связанные с использованием аккредитивов, относятся на счет Продавца ".

Последовательность осуществления расчетов с отсрочкой платежа документарным аккредитивом с акцептом векселей и тратт такова:

1. Экспортер и импортер согласовывают и подписывают ЗТК.

2. Импортер переводит продавцу в течение не более ЗО дней аванс в размере, как правило, около 10% общей суммы ЗТК. Поскольку это не платеж против поставки товара, в ЗТК предполагается дешевый способ платежа банковским переводом.

3. Экспортер по требованию импортера предоставляет банковскую гарантию надлежащего использования аванса. В случае, если экспортер не выполнил своих обязательств по изготовлению и поставки товара, покупатель воспользуется этой банковской гарантией для возврата ранее выплаченного аванса.

4. Покупатель в срок, установленный в ЗТК, и с учетом того, чтобы авизирующий и исполняющий банки смогли передать экспортеру открыт аккредитив не позднее чем за 10 дней до контрактного срока поставки товара, направляет в свой банк (банк-эмитент) поручение об открытии аккредитива на сумму ЗТК, которая осталась после выплаты аванса (90% общей стоимости ЗТК) в пользу экспортера. Это поручение содержит необходимые условия для открытия аккредитива и платежей. Содержание аккредитива должен строго соответствовать условиям, которые содержатся в подписанном сторонами ЗТК. Например, в ЗТК может быть предусмотрено условие, что импортер против поставки товара выплатит с безотзывного аккредитива около 20% суммы ЗТК, которая осталась после выплаты аванса, а на оставшиеся 70% общей суммы ЗТК банк, который выполняет аккредитив, акцептует выписаны экспортером траты на предоставленную экспортером рассрочку платежа (например, на 2 года с равномерными полугодовыми взносами) и проценты за эту рассрочку.

5. Бан к-эмитент, который открывает аккредитив, согласовывает с покупателем условия будущего аккредитива, включая стоимость услуг банков, участвующих в расчетах.

6. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его в банк-корреспондент в стране продавца с просьбой авизовать и в ряде случаев подтвердить аккредитив. Банк-эмитент отмечает условия, которые должен выполнить продавец для получения платежа.

7. Исполняющий (Авизо рующих / подтвержу рующих) банк по получении им аккредитива от банка-эмитента проверяет по внешним признакам действительность аккредитива, авизует его (подтверждает свое участие в расчетной операции), делая на нем соответствующую отметку. Если исполняющий банк-корреспондент по каким причинам не может авизовать аккредитив, он должен немедленно сообщить об этом банк-эмитент.

8. Исполняющий банк-кореспондентнаправляе аккредитив продавцу (бенефициару). В нем указывается сумма платежа, срок действия аккредитива, документы, которые должны быть представлены продавцом, и другие условия.

9. Продавец (бенефициар) тщательно проверяет содержание аккредитива на соответствие условиям подписанного ЗТК.

10. Продавец (бенефициар), убедившись в соответствии аккредитива условиям ЗТК, поставляет товар.

11. Продавец (бенефициар) направляет в исполняющий банк комплект товарораспорядительный их документов, подтверждающих выполнение контрактных обязательств по поставке товара, вместе со счетом-фактурой на 20% суммы ЗТК, которая осталась после выплаты аванса, и комплектом тратт на оставшиеся 70% суммы ЗТК (см. пример в пп.2,4) и тратт на проценты за отсрочку платежа. Поскольку продавец предоставил (в данном примере) отсрочка платежа на 2 года полугодовыми траттами, он передает в исполняющий банк 4 траты, каждая на 1/4 суммы предоставленного отсрочки платежа, то есть с учетом выплаченного аванса и выплаты по аккредитиву, и 4 траты - на выплату покупателем одновременно с основными траттами процентов за предоставленное отсрочки платежа по оговоренной в ЗТК ставке. Распределение тратт на основные и выплату процентов принят в международной практике, поскольку это облегчает проверку совершенного расчета и форфейтинговые операции.

12. Исполняющий банк проверяет внешнее соответствие товарораспорядительных документов, полученных от продавца "условиям аккредитива.

13. Исполняющий банк осуществляет платеж, акцептует тратты.

14. Исполняющий банк информирует продавца (бенефициара) о приеме на его счет 20% суммы ЗТК, которая осталась после выплаты аванса, за осуществленную поставку товара. Исполняющий банк берет на контроль траты тау мере наступления сроков платежа зачисляет их суммы на счет продавца, информируя его о поступлении средств.

Если исполняющий банк не является банком продавца, то в зависимости от условий, содержащихся в траттах, банк продавца подает их к оплате исполняющим банком или банком-смитентом.

15. Исполняющий банк направляет документы и требование о возмещении платежа в адрес банка-эмитента.

16. Банк-эмитент проверяет документы на их соответствие условиям аккредитива.

17. Банк-эмитент возмещает исполняющему банку сумму валютного платежа.

18. Банк-эмитент вручает документы покупателю.

19. Банк-эмитент взимает с покупателя возмещения платежа.

20. Покупатель получает товар против представления товарораспорядительных документов. На этом расчет заканчивается.

Если условиями ЗТК предусмотрена поставка товара несколькими партиями, то указанные в последовательности действия 4-20 при каждой поставке товара повторяются со сдвигом во времени на каждый период между поставками. Таким образом, если в рассматриваемом примере продавец передал документы, включая 4 комплекта по 2 траты, то есть 8 тратт, то при поставке, например, тремя партиями покупатель осуществит три платежа наличными против поставки каждой партии товара и акцептует уже 6 комплектов по 2 траты с соответствующими оползнями платежей на периоды между поставками товара. Следует учитывать, что начисление годовых процентов по каждой тратте на стоимость кредита должно начинаться со дня поставки каждой партии товара.

В ЗТК может использоваться такое наиболее общую формулировку осуществления расчетов с отсрочкой платежа документарным аккредитивом с акцептом векселей и тратт:

"Стороны договорились, что платежи по этому контракту осуществляются на условиях коммерческого кредита на срок два года с выплатой 6% годовых. Платеж осуществляется в следующем порядке:

а) 20% суммы контракта Покупатель выплачивает банковским переводом на счет продавца в течение ЗО дней с даты получения от продавца счета-проформы, который должен быть направлен Покупателю не позднее ЗО дней с даты подписания контракта;

б) 30% суммы контракта Покупатель оплачивает с безотзывного подтвержденной первоклассным банком аккредитива против предоставления товарных документов. Аккредитив открывается через 10 дней с даты продавца о готовности где отгрузки. Срок действия аккредитива 45 дней.

При осуществлении платежа аккредитиву документами, которые должны быть представлены в банки, в:

Счет Продавца в 4-х экз.;

Полный комплект чистых бортовых коносаментов, выписанных па имя Покупателя;

Упаковочные листы в 3-х экз.;

Гарантийное письмо продавца о качестве и комплектность поставленного оборудования в 2-х экз.;

Разрешение инспектора Покупателя на отгрузку оборудования, если он присутствовал при испытаниях, в 2-х экз.;

Протокол испытаний в 2-х экз.;

■ копия действующей экспортной лицензии, если она необходима.

в) после поставки товара на остаточную сумму Продавец начисляет проценты и выставляет на Покупателя четыре траты, которые включают сумму основного долга и процентов. Срок платежа по первому траттой - 6 месяцев с даты поставки, срок платежа по остальным тратт - через 6 месяцев после предыдущего платежа по траттой. Сроком начала кредита считается дата поставки. Тратты передаются на инкассо и акцептуются Покупателем в течение ЗО дней с даты поставки ".

На рис.5.3 приведена упрощенная схема аккредитивной формы расчета.

Рис. 5.3. Схема аккредитивной формы расчета. Последовательность осуществления расчетов описана выше.

При осуществлении международных расчетов с использованием аккредитивной формы стороны, которые вовлечены в этот механизм, особенно бенефициар, должны обращать внимание на вид используемого аккредитива.

В зависимости от характера ответственности банка, от объема обеспечения и момента принятия им на себя риска в международной банковской практике различают следующие основные виды документарных аккредитивов:

1. Отзывной..

2. безотзывный, который, в свою очередь, имеет 2 подвида:

а) подтвержден; б) неподтвержденный.

3. Покрытый.

4. Непокрытый.

Отзывной аккредитив (revocable L / C) предусматривает, что банк-эмитент, открыв его, в любой момент и без предварительного уведомления бенефициара (продавца) может изменить инструкцию или вообще досрочное аннулировать (отозвать) аккредитив. Это может быть сделано как по указанию наказодавача (покупателя), так и самостоятельно банком, когда ухудшается финансовое положение покупателя, и банк не уверен, что он будет в состоянии оплатить товар. Продавец в этом случае может осуществить поставку товара, оплата которой уже ничем не гарантирована, поскольку аккредитив был уже аннулирован до того, как он подал документы в банк-плательщика, или условия аккредитива были изменены таким образом, что он не может их выполнить после осуществления отгрузки. Даже если экспортер уже подал документы в свой банк, но инструкция об изменениях аккредитива поступила в их фактической оплаты, бенефициар может не получить платеж от банка-эмитента. Только тогда, когда банк-эмитент или его банк-корреспондент произвел платеж по документам, отзыв аккредитива не тянет правовых последствий относительно платежа по аккредитиву.

Отзывной аккредитив не оговаривает ни одного реального правового платежного обязательства со стороны банка, не обеспечивает интересов продавца, поэтому на практике он встречается очень редко. Такой аккредитив никогда не подтверждается банком-корреспондентом и используется только в деловых отношениях между партнерами, которые сотрудничают длительное время и доверяют друг другу.

Безотзывный аккредитив (irrevocable L / C) - это твердое обязательство банка-эмитента перед экспортером (бенефициаром). Он не может быть изменен или аннулирован до истечения указанного в нем срока действия ни банком-эмитентом, ни покупателем без согласия на то бенефициара или уполномоченного банка. Он дает бенефициару гарантию получения платежа за поставленные товары при условии выполнения условий аккредитива. В случае невыполнения наказодавачем в срок своих обязательств, не способным по какой причине осуществить платеж, банк-эмитент не освобождается от данных иностранному продавцу платежных обязательств.

Об открытии безотзывного аккредитива бенефициару сообщается через банк-корреспондент, которому банк-эмитент может поручить авизовать аккредитив бенефициару или также подтвердить его.

Безотзывные аккредитивы дороже отзывные, поскольку сочетают в себе обязательства банка-эмитента организовать платеж и гарантию осуществить платеж при любом финансовом состоянии покупателя, на время действия таких аккредитивов иммобилизуют соответствующие банковские активы.

Несмотря на то, что согласно Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Париж, 1993) указано, что "если в тексте аккредитива не указана форма аккредитива, такой аккредитив всегда считается безотзывным», необходимо в названии такого аккредитива и инструкции четко указать, что аккредитив является безотзывным.

Безотзывный подтвержденный аккредитив (irrevocable confirmed L / C), означает, что к ответственности банка-эмитента добавляется ответственность другого банка, который дополнительно подтверждает безотзывный аккредитив и берет на себя обязательства осуществить платеж в случае неплатежеспособности банка-эмитента или при возникновении непредвиденных обстоятельств политического и экономического характера.

Обычно требование открыть безотзывный подтвержденный аккредитив продавцы включают в условия ЗТК с контрагентами из стран с нестабильными экономическими системами.

Согласно Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов "если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем самым он обязуется произвести платеж по документам, которые соответствуют условиям аккредитива и предоставленные в срок". Итак, в этом случае степень обеспечения платежа для бенефициара существенно возрастает.

Подтверждение аккредитива должно осуществляться через первоклассный банк (страны экспортера или третьих стран со стабильным режимом), больше, чем банк-эмитент, так как наименее надежные относительно платежеспособные мелкие и средние банки. Следует иметь в виду, что банк-корреспондент (банк экспортера) может иметь разного рода причины, чтобы отклонить поручение на подтверждение аккредитива. Поэтому перед заключением ЗТК экспортерам необходимо выяснить со своим банком, готов ли он подтвердить аккредитив с той или иной страны, от того или иного банка-эмитента и на каких условиях.

Безотзывный аккредитив, подтвержденный первоклассным отечественным банком экспортера, предоставляет экспортеру максимально возможные гарантии. Определенный валютный риск может быть покрыт валютными срочными контрактами, если можно с прогнозировать срок наступления платежа. Кроме того, иногда подтвержденный аккредитив может использоваться как инструмент кредитования экспортера. Эта возможность возникает при подтвержденных аккредитивам с отсрочкой платежа, когда банк осуществляет досрочное погаинення-требование поставщику за вычетом учетного процента, что является важным преимуществом этого видуакредитива для экспортера.

Безотзывный подтвержденный аккредитив дороже просто безотзывный аккредитив.

В ЗТК может использоваться такая формулировка расчетов в форме безотзывного подтвержденного аккредитива:

"Платеж за товар, проданный по настоящему контракту, должен быть осуществлен с безотзывной подтвержденного аккредитива, который должен быть открыт Покупателем в Банки в пользу продавца на стоимость каждой партии товара, которая подлежал

отгрузке, плюс 10%; срок действия аккредитива - 45 светает.

Аккредитив должен быть открыт не позднее чем за 15 дней до согласованного срока отгрузки каждой партии товара. Расходы по открытию, изменению и использования аккредитива оплачивает Покупатель.

В случае неоткрытия аккредитива в срок Покупатель оплачивает Продавцу за каждый день просрочки, но не более чем в течение 20 дней, пени в размере 0,1% от суммы неоткрытого в срок аккредитива, и Продавец в таком случае имеет право задержать поставку товара до открытия аккредитива. Если задержка в открытии аккредитива будет продолжаться более 20 дней, то Продавец вправе отказаться от поставки товара, подлежащего оплате по этому аккредитива. При этом убытки Покупателя в связи с вышеуказанной задержкой в поставке товара и отказом продавца поставить его не могут быть переведены на продавца.

Платеж по аккредитиву осуществляется по представлению Продавцом Банки * таких

документов: 1) коммерческого счета, 2) телеграммы капитана в адрес Продавца с

указанием наименования танкера, даты и номера коносамента, наименования и количества отгруженного товара.

Отгрузит в ные документы - С оригиналы и 1 копия коносамента, сертификат о качестве и сертификат о количестве товара - передаются Продавцом Покупателю по адресу по указанию последнего и в возможно срочном порядке ".

Безотзывный неподтвержденный аккредитив (irrevocable unconfirmed L / C) не содержит рассмотрен выше обязательства банка-кореспонданта (банка продавца или другого банка) платить по аккредитиву. Банк-корреспондент в данном случае только авизует бенефициару открытие аккредитива При выполнении платежа соответствует только банк-эмитент - банк покупателя.

Поскольку бенефициар может положиться исключительно на банк-эмитент за границей, этот вид аккредитива целесообразно только при наличии незначительного политического риска и риска перевода средств в стране банка-эмитента. Если банк-корреспондент хорошие отношения с банком-эмитентом, и в стране импортера стабильная экономическая и политическая ситуация, то банк-корреспондент сам может осуществить платеж против документов для ускорения операции в интересах своего клиента.

Продавец товара для полной гарантии платежа имеет пытаться получить от покупателя безотзывный подтвержденный аккредитив.

По способу обеспечения денежными средствами аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые.

Покрытый аккредитив (covered L / C) предусматривает, что при его открытии банк-эмитент одновременно переводит исполняющему (то есть тому, который оплачивает) банка соответствующие валютные средства в форме аккредитива, которые являются обеспечением и источником платежа по данному аккредитиву. Итак, покрытый аккредитив, как и безотзывный, содержит твердое обязательство банка выплатить сумму платежа.

Экспортер настаивает на выставлении покрытого безотзывного аккредитива, когда он проявляет недоверие к импортеру или его банка. При открытии покрытого безотзывного аккредитива банк-эмитент дебетует текущий счет своего клиента-импортера в.Сумма аккредитива и блокирует ее на особом счету с момента открытия аккредитива до истечения срока его действия. После окончания срока действия аккредитива его неиспользованная часть или вся неиспользованная сумма восстанавливается на текущем счете импортера.

Этот вид аккредитива невыгоден для импортеров, поскольку изымает из обращения средства на весь срок действия аккредитива, который может быть длительным, и очень выгоден банку-эмитенту, поскольку эти средства поступают в его распоряжение на заранее оговоренный срок.

Покрытый аккредитив фактически является для импортера наиболее безопасным способом предоплаты товаров, поставляемых а для экспортера - средство максимально быстрого получения денег.

В Украине коммерческие банки, которые эмитируют аккредитивы по поручению импортеров, во многих случаях сами настаивают на предоставлении наказодавачем покрытия, поскольку не могут полностью полагаться на финансовую стабильность и правдивость новых участников рыночных отношений. По тем же причинам западные экспортеры так же настаивают на выставлении в их пользу покрытого безотзывного аккредитива.

Непокрытый аккредитив (uncovered L / C), не предусматривает предварительного перевода валюты аккредитива.

В Украине непокрытые аккредитивы открываются коммерческими банками в основном по поручению приоритетных клиентов или на незначительные суммы. Но с ростом конкуренции в банковской среде украинские банки будут отходить от практики эмитирования покрытых аккредитивов и в интересах клиентов будут идти на определенный риск, который связан с открытием непокрытых аккредитивов.

Все многочисленные преимущества аккредитивной формы расчетов можно обобщить следующим образом (Слепов В. А., Гордиенко В.Н. Международные торговые расчеты: Учебное пособие / Рос.экон.акад.им. Г.В.Плеханова.- М: ФБК-ПРЕСС, 1998. - 168 с):

Это самостоятельная от торгового контракта соглашение, которое содержит как четкое обязательство платежа в пользу экспортера, так и возможность получения кредита импортером;

Он позволяет использовать кредитоспособность и репутацию банка-эмитента в пользу обоих контрагентов

Устраняет риск неплатежа со стороны покупателя, так как оплата документов гарантируется банком-эмитентом;

Подтвержденный аккредитив добавляет экспортеру гарантии й платежа со стороны еще одного банка;

Обеспечивает эффективную помощь и консультации банка по вопросам открытия аккредитива, определения и оформления документов, которые должны быть предоставлены согласно его условиям;

Предусматривает объективную и тщательную проверку банками документов, на основании которых осуществляется платеж;

Экспортер не получает платеж, если не предоставит определенные отгрузочные документы в соответствии с условиями аккредитива;

Дает возможность импортеру получить более длительный коммерческий кредит, чем при использовании других форм расчетов;

Импортер может настаивать на отгрузке товара в определенные временные рамки путем внесения соответствующего условия в аккредитив;

Подчинение Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, а также нормам обычного права в большинстве стран позволяет использовать аккредитив при расчетах фактически со всеми странами мира;

Аккредитив может быть использован в качестве базы для внешнеторгового кредитования экспортера;

Он позволяет нейтрализовать отдельные валютные и политические риски;

Авизирование аккредитива через банк защищает бенефициара от подделок и фальшивых аккредитивов, поскольку без заверения авизующим банком подлинности аккредитива он остается лишь "обязательствам на бумаге".

К недостаткам аккредитива (преимущественно с точки зрения импортера) можно отнести

Банки имеют дело только с документами, Анези товарами, и платеж осуществляется на основании предоставления экспортером документов согласно условиям аккредитива независимо от характеристик и кондиции самих товаров;

Открывая аккредитив, банк-эмитент принимает на себя обязательства от имени покупателя, может ограничить получение покупателем других займов в этом банке;

Аккредитивная форма расчетов является самой дорогой влечет за собой целый ряд расходов в виде комиссий, сборов и, возможно, выплаты процентов в период его действия, которые чаще собираются с наказодавача; открытие аккредитивов на незначительные суммы, как правило, нецелесообразно;

Аккредитив обязывает банк осуществить платеж, как только соответствующие документы ему будут предоставлены, тогда как экспортер свободен в выборе, предоставить документы или нет и, таким образом, свободный от каких-либо обязательств до момента, пока сам не решит воспользоваться выставленным аккредитивом;

Он отвлекает средства наказодавача на весь срок действия аккредитива.

Доля аккредитивов в международной торговле значительно меньше, чем доля инкассо и открытого счета. Однако в ряд случаев, когда использование аккредитивов целесообразно и необходимо:

Новое торговое партнерство;

Сомнения в кредитоспособности покупателя;

Нестабильность экономического и политического положения в стране покупателя;

Наличие валютных и других нормативных актов контроля и ограничений в стране продавца;

Просьбе покупателя о коммерческом кредите;

Крупномасштабные программы;

Специальные товары, изготовленные по спецзаказу, дальнейшая реализация которых другому покупателю может быть объективно затруднена.

Кроме рассмотренных выше распространенных видов аккредитивов, при торговле готовой продукцией могут использоваться и другие. их виды:

Переводной, или трансферабельный, аккредитив;

Ре вольверний аккредитив;

Аккредитив с "красной оговоркой»;

Компенсационный аккредитив;

Резервный аккредитив;

Транзитный аккредитив;

Чистый рамбурсный аккредитив;

Аккредитивные письма.

Переводной (трансферабельный) аккредитив (transferable credit) дает право первому бенефициару приказать банка, который выполняет немедленный платеж, платеж с отсрочкой платежа, акцепт тратт или негоциацию, или, в случае свободной негоциации, банка, уполномоченный быть пересказывая банком, осуществить платеж на всю печали и на ее часть втором бенефициару / вторым бенефициарам.

Открытие переводного аккредитива целесообразно в следующих случаях:

■ когда продавец, который не является поставщиком всей партии товара, взял обязательства быстро расплатиться со своими кредиторами и субподрядчиками валютой. Переадресация платежей позволит избежать перерасчета С ними. Кроме того, данный вид аккредитива дешевле открытия отдельных аккредитивов своим субподрядчикам;

■ когда первый бенефициар не поставляют товар сам, а является посредником и желает передать часть или все свои права и обязанности настоящем поставщику (второму бенефициару) в своей стране или за рубежом. При этом торговому посреднику его покупатель выставляет безотзывный аккредитив, который должен быть четко обозначен как транс <|> ерабельний.

После получения от банка извещение об открытии аккредитива торговый посредник может поручить банку перевести аккредитив на своего поставщика, или второго бенефициара. При этом перевод должен соответствовать условиям первоначального аккредитива, по исключением:

1) название и адрес наказодавача аккредитива могут быть заменены на название и адрес первого бенефициара, таким образом часть аккредитива, которая перечисляется, будет открыта приказа первого бенефициара (посредника). Это позволяет скрыть лицо первоначального покупателя от второго бенефициара;

2) сумма аккредитива (и цена за единицу товара) может быть уменьшена, что позволит первому бенефициару получить свою прибыль;

3) срок действия аккредитива и период для отгрузки могут быть сокращены, что позволяет первому бенефициару иметь время для подачи документов по аккредитиву после того, как предоставил второй бенефициар;

4) первый бенефициар может заменить счета-фактуры, а также траты второго бенефициара на свои собственные. Но при обмене этих документов банк должен рассчитывать на оперативное сотрудничество торгового посредника: если он не предоставит их по первому требованию, в адрес банка-эмитента могут быть направлены счета-фактуры второго бенефициара. Для предотвращения таких ситуаций банк требует от торгового посредника предоставления счетов-фактур одновременно с поручением на перевод аккредитива.

В тексте аккредитива должно быть указано, что он является переводным (или трансферабельным), так как в противном случае бенефициар не имеет права переадресации платежа.

Трансферабельный аккредитив может быть переведен только один раз, то есть второй бенефициар не может перевести его третьему бенефициару. Но "обратный перевод" вторым бенефициаром первом бенефициару не является вторым переводом аккредитива.

Преимущества трансферабельного аккредитива для посредников:

Он позволяет посреднику не использовать собственные денежные средства и кредитные возможности в банке;

Он может быть использован таким образом, что покупатель не будет знать о личности первоначального поставщика. Для этого основной аккредитив не должен приказывать никаких документов, которые могли 6 содержать имя первоначального поставщика.

Револьверный (восстановительный) аккредитив (revolving credo)) "это аккредитив, который автоматически восстанавливается на прежних условиях по мере осуществления расчетов за очередные партии товара. По такому аккредитиву определяются общий срок его действия и общественность ьна сумма, в пределах которой осуществляются платежи.

Револьверный аккредитив используется тогда, когда ЗТК предусматривает несколько регулярных примерно равных по стоимости поставок товаров, растянутые во времени. Контрагенты в этом случае договариваются об открытии револьверного аккредитива на весь период поставок на сумму, которая приблизительно равна стоимости одной поставки при условии, что после оплаты каждой поставки на аккредитиве возобновляется установлена первоначальная сумма.

После отправки очередной партии товара продавец подает документы в банк и получает платеж. Банк, который открыл аккредитив, восстанавливает его к первоначальной сумме, как только покупатель возместит банку осуществлены по аккредитиву платежи.

Использование револьверного аккредитива позволяет снизить стоимость услуг банков, которая зависит от вида аккредитива, суммы, на которую он открыт, и срока его действия. Например, ЗТК предусматривает поставку товара в течение года четырьмя партиями на общую сумму 1 ООО 000 USD. В этом случае револьверный аккредитив может быть открыт на весь период поставок на сумму 250 000 USD, но при условии, что сумма четырех платежей не должна превышать 1000 000 USD. Стоимость аккредитива в данном случае будет рассчитываться, исходя не из 1000 000 USD в течение года, а с суммы 250 000 USD за тот же период времени, то есть будет в четыре раза дешевле.

Револьверные аккредитивы могут быть возобновляемыми относительно двух параметров - суммы и срока, например:

1) аккредитив может быть открыт на сумму 100 000 USD для однократного списания, после которого сумма аккредитива автоматически восстанавливается. Количество списаний на сумму в пределах 100 000 USD не ограничивается (за исключением оговорки суммы ежедневного списания). Списание по таким аккредитивам могут продолжаться до истечения срока действия аккредитива. Такого рода револьверные аккредитивы редко подтверждаются, поскольку трудно определить суммарные обязательства в течение срока действия аккредитива;

2) аккредитив может быть открыт для использования на сумму до 100 000USD в неделю или месяц. Эту сумму разрешается списывать еженедельно или ежемесячно независимо от того, была использована какая-нибудь сумма в предыдущую неделю или месяц. При этом использование могут осуществляться с помощью одного из двух разновидностей револьверного аккредитива:

кумулятивного аккредитива, который означает, что неиспользованные или полностью использованы суммы из одного периода могут быть добавлены к суммам следующего периода, что на практике встречается редко;

некумулятивные аккредитива, при котором срок использования своевременно не востребованных сумм заканчивается.

Такого рода аккредитивы подтверждаются с большей вероятностью, поскольку можно определить общую сумму обязательств.

Если восстановление суммы аккредитива происходит не автоматически, а зависит от получения определенных инструкций после каждого списания, такой аккредитив не является револьверным аккредитиву в чистом виде. Он может быть аккредитивом на фиксированную сумму, которая увеличивается путем внесения изменений.

Револьверные аккредитивы не следует путать с аккредитивами, которые выполняются путем постепенных платежей. Например, если аккредитив ограничен по сумме и сроку действия и при этом разрешены определенные списания сумм (без последующего автоматического восстановления) по мере частичных отгрузок товара, он не является револьверным аккредитиву, а выполняется путем постепенных платежей.

В ЗТК может использоваться такая формулировка расчетов в форме револьверного аккредитива:

"Расчет за поставки товаров по настоящему Контракту будет осуществляться с безотзывного (подтвержденного) револьверного аккредитива, который открывается банком-эмитентом (официальное название банка) в пользу экспортера (официальное название экспортера) против предоставления им в исполняющий банк (официальное название банка) следующих документов:

Основного товаросопроводительных документов в 5 оригиналах;

Чистого транпортного документа в 3 экземплярах; сертификата транспортного страхования в 3 экземплярах;

Сертификата происхождения в 3 экземплярах.

Указанный аккредитив должен предусматривать возможность оплаты 3-х партий товара, каждый раз на суму330 тыс, USD ± 10% (сто тридцать тысяч долларов США ± 10%) на общую сумму, которая не превышает 1000 000 USD (один миллион долларов США).

Покупатель обязательства вязаный открыть аккредитив в течение 10 дней с даты его Продавцом о начале изготовления товара (или: из t дней после подписания контракта, за дней до контрактного срока отгрузки определенной партии товара).

Аккредитив должен быть открыт сроком на 10 месяцев.

Расходы за открытие аккредитива несет Покупатель, за продолжение - Продавец ".

Аккредитив с "красной оговоркой" (red clause credit) - это аккредитив со специальным условием (она ранее вносилась красными чернилами), которая позволяет авизующему или подтверждающему банку предоставить авансы бенефициару (экспортеру) до предоставления оговоренных в аккредитиве документов. Это условие может быть внесена в аккредитив по требованию заявителя на аккредитив (покупателя / импортера).

Такой документ является не авансовым платежом, а распоряжением, согласно которому поставщик получит аванс от Авизу юного / подтверждающего банка к отгрузке товаров. Следовательно, этот аккредитив используется как метод финансирования перед отгрузки для покупки товаров, которые затем будут отгружены. Примерами таких сделок являются: закупки шерсти, хлопка, мяса, древесины и т.д. у фермеров, возможно, на аукционе, и отгрузки этих товаров. Иностранный покупатель пользуется услугами экспортера как посредника и экспортеру необходимы деньги заранее, чтобы оплатить своим поставщикам.

Авизующий / подтверждающий банк может предоставить бенефициару кредит на двух основных типах "красной" условия:

1) необеспеченной, или чистой, условии, когда авансирование осуществляется против простого заявления бенефициара, что аванс необходим в оплату за перед отгрузки товара, без какого-либо обязательства с его стороны;

2) обеспеченной, или "зеленой", условии, когда авансирование осуществляется против обязательства бенефициара закупить товар и предоставить в банк соответствующие документы (складские квитанции и расписки, акт приема-сдачи, расписку в получении авансового платежа) вместе со страховым полисом, который покрывает риск пожара, а также обязательствам бенефициара предоставить в срок коносамент или другие отгрузочные документы.

Выплата аванса осуществляется из средств банка-корреспондента, но под ответственность банка-эмитента. Если продавец не предоставит в срок отгрузочные документы или не погасит аванс, бан к - корреспондент вправе дебетовать банк-ем итент на сумму аванса (вместе с начисленными процентами), то есть вступает в силу право регресса. Банк-эмитент удерживает эту сумму с приказодателя аккредитива.

Компенсационный аккредитив (ЬаскиоЬаск Ь / с) - это договоренность между банком и бенефициаром по аккредитиву (который является не поставщиком товара, а посредником) об открытии второго аккредитива в пользу фактического поставщика (экспортера) при условии, что первый аккредитив (не переводных) используется как гарантия выпуска второго аккредитива для покрытия той же сделки купли-продажи. Таким образом, компенсационные аккредитивы в самом деле двумя аккредитивами.

Компенсационные аккредитивы, в отличие от переводных, специально не рассматриваются в Унифицированных правилах для документарных аккредитивов. В некоторых случаях компенсационный аккредитив является альтернативой переводном аккредитива. Например, в таких ситуациях: 1) если покупатель товара через посредника соглашается на аккредитив, но не на переводной; 2) если первоначальный поставщик товара настаивает на аккредитиве, который должен быть выставлен в его пользу первоклассным банком его страны, и поэтому посредник (второй поставщик из той же страны) не может просить своего покупателя в другой стране выставить переводной аккредитив, поскольку он будет выставлен банком в стране покупателя, а не первоклассным банком страны первоначального поставщика.

Компенсационный аккредитив имеет много общего с переводным, однако в случае компенсационного аккредитива два соглашения полностью независимы друг от друга. Банк-эмитент компенсационного аккредитива не обязательно является банком, который авизует или подтверждает первый аккредитив. Ни при каких обстоятельствах документы по первому аккредитиву не могут быть использованы для получения платежа по второму.

При открытии компенсационного аккредитива банк требует, чтобы его условия точно соответствовали условиям первого аккредитива. Исключением является сумма, которая должна быть уменьшена, а разница составит прибыль приказодателя компенсационного аккредитива.

Банк-эмитент компенсационного аккредитива осуществит платеж против представления документов независимо от состояния первого аккредитива, поэтому бенефициар первого аккредитива незамедлительно заменить счета-фактуры и траты (если они обусловлены), для того чтобы они вместе с другими документами были предоставлены для получения платежа по первому аккредитиву. Если бенефициар опоздает с заменой указанных документов или через почтовые задержки документы поставщика не поступят вовремя для замены и предъявления по первому аккредитиву, платеж по нему не будет осуществлен. Существуют два вида компенсационного аккредитива:

1) совпадающий, условия которого требуют предоставления документов, которые могут быть без изменений использованы по первому аккредитива (за исключением счета и тратты)

2) несовпадающий, условия которого предусматривают, что документы, которые требуются по компенсационному аккредитиву, могут частично использоваться для предоставления по первому аккредитиву.

Обычно банки не открывают компенсационный аккредитив, если прежде не был открыт или подтвержден ними. Это объясняется тем, что существование двух отдельных аккредитивов и участие в сделке нескольких банков повышает риск возникновения споров.

Резервный аккредитив (вґапоИ-Ьу Ь / с) - условная гарантия, предоставленная банком-эмитентом, который отвечает Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Резервные аккредитивы используются в тех случаях, когда местное законодательство не позволяет банкам выдавать гарантии платежа.

Преимуществом резервных аккредитивов является то, что они регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, по сравнению с банковскими гарантиями, которые подлежат действия национальных законов.

Резервные аккредитивы используются для обеспечения платежей в случае наступления или ненаступления вполне определенного события. Следовательно, они более универсальны, чем банковские гарантии (на которые они похожи), поскольку предусматривают не только перевод средств, но и акцепт платежных обязательств. Например, в ЗТК можно предположить, что, когда продавец поставит товар на 3 месяца раньше срока, указанного в ЗТК, то покупатель выплатит продавцу дополнительную премиальную сумму с открытого им резервного аккредитива. Самой поставку продавец получает деньги из обычного аккредитива, по досрочность - из резервного.

Резервный аккредитив базируется на концепции отказа приказодателя от выполнения своих обязательств по ЗТК. Бенефициар резервного аккредитива имеет право на получение расчета только в случае нежелания или неспособности покупателя оплатить отгруженный товар или оказанные услуги. Если приказодатель не выполнит гарантированное платежное обязательство, бенефициар может побудить банк-эмитент сделать это, подав в комплекте документов заявление о невыполнении приказодателем своих обязательств. При использовании резервного аккредитива, как и других гарантий, при поставке в кредит заявлению в банк о невыполнении покупателем платежных обязательств добавляются неоплаченные траты.

Транзитный аккредитив предусматривает, что банк-эмитент требует от банка-посредника в одной стране подтвердить или авизовать аккредитив в пользу бенефициара-резидента другой страны. Авизующий банк может направить транзитный аккредитив непосредственно бенефициару или авизовать его через выбранного агента в стране бенефициара.

Транзитные аккредитивы открываются по следующим причинам:

Банк-эмитент не имеет возможности связаться напрямую с банком в стране бенефициара по политическим причинам;

Банк-эмитент может не иметь с банком в стране бенефициара корреспондентских отношений.

Чистый рамбурсный аккредитив - это инструкции по удовлетворению платежных требований, получаемых указанным банком, с которого следует требовать рамбурс. Например, если банк-смитент обращается в банк-посредника с просьбой произвести расчет по аккредитиву, но не имеет расчетного счета в этом банке, то он инструктирует, что рамбурс следует требовать с указанного третьего банка, который получает отдельные инструкции по удовлетворению платежных требований. Эти инструкции называются чистыми рамбурсного аккредитивами, поскольку для получения платежа по ним не надо предъявлять другие документы, кроме платежных требований, которые Иногда сопровождаются заявлением о соответствии документов условиям аккредитива. Агенты по рамбурса - это первоклассные банки, в которых банк-эмитент держит свои средства. "

Если рамбурс был добыт от рамбурсирующего банка, банк-эмитент не освобождается вол никаких обязательств С обеспечения рамбурса; он также отвечает за потерю процентов, которая возникает, если рамбурсирующий банк не предоставил рамбурс по первому требованию.

Аккредитивные письма (Letter of Credit) - безотзывные аккредитивные письма, которые выпускаются банками-эмитентами и содержат обязательства оплатить или гарантировать оплату товаров другими банками против предоставления продавцами (бенефициарами) определенного комплекта документов. Бенсфициары имеют право обращаться к любым банков своей или другой страны с просьбой выплатить им деньги, предоставив указанные в письме документы. Банка, который выплатил деньги бенефициару по аккредитивным письмом, банк-эмитент аккредитивного письмо "гарантирует немедленное возмещение средств и выплату комиссии за услуги. Продавцы должны принимать аккредитивные письма, которые выпущены только солидными банками-эмитентами. Такие аккредитивные письма действуют в ряде стран бывшего Британского содружества наций.

Расходы по аккредитивных операциях

Открытие аккредитива является дорогостоящей операцией. При этом размер расходов зависит от суммы аккредитива, его сложности и времени действия. Дополнительную плату за страхование платежей собирает банк, подтверждающий аккредитив.

Например, затраты при импортным аккредитивам, которые открываются западноевропейскими банками, следующие:

Сбор за открытие - 2%;

Сбор за безотзывность - максимально 1% в месяц;

Предварительное авизование аккредитивов ЗО EUR;

Сбор за изменения - ЗО EUR;

Сбор за делопроизводство - 3%

Акцептный сбор при акцептных аккредитивам - 1,5% в месяц;

Сбор за отсрочку платежа - 1,5% в месяц.

Распределение расходов за открытие аккредитива между сторонами соглашения устанавливается в ходе переговоров и зависит от их позиций. Покупатель, основываясь на том, что конъюнктура рынка складывается в его пользу, может пытаться положить эти расходы на продавца. Продавец же, учитывая надежность аккредитивной формы оплаты, в случае неуступчивости покупателя "может принять их на себя. На практике чаще комиссию за открытие аккредитива стороны делят поровну.

С целью экономии средств необходимо тщательно определить время открытия аккредитива и срок его действия.

Аккредитив чаще всего открывается за определенное время от начала отгрузки товара. Нормальная практика показывает, что этот период составляет полгода, 90 дней, 2 месяца, ЗО дней. Срок, на который открывается аккредитив, должно быть достаточным, чтобы продавец имел возможность, отгрузив товар, подготовить документы и предоставить их в банк. Соответственно, срок действия аккредитива также принимается значительным (от месяца до года).

В контракте может быть предусмотрено, что аккредитив будет открыт в течение нескольких дней после получения телеграфного уведомления продавца о готовности товара к отгрузке.

Если товар есть в наличии при подписании контракта, то по соглашению сторон аккредитив может быть выставлен одновременно с заключением контракта или через незначительный срок (10-15 дней) после его подписания.

В отдельных случаях аккредитив может быть открыт до начала изготовления товара, прежде всего тогда, когда товар, по требованию покупателя, имеет индивидуальные характеристики и при отказе покупателя его труда реализовать. Следовательно, продавец получает дополнительную гарантию платежа за товар, находящийся в стадии изготовления.

На практике нередки случаи, когда аккредитив не используется в течение срока его действия и возникает необходимость его продолжения. Это происходит либо из-за неправильного определения срока, или, главным образом "за опоздания продавца с отгрузкой товара. Поэтому возможность продолжения аккредитива на определенный срок может быть предусмотрена в контракте или это может быть сделано во время выполнения соглашения покупателем. В этом случае следует оговаривать, что расходы по продлен аккредитива несет продавец.

Одновременно в контракте должны быть предусмотрены различного рода санкции за несвоевременное открытие аккредитива покупателем.

При использовании аккредитивной формы расчетов необходимо учитывать особенности законодательства или обычаи отдельных стран по ее применению. Например, по валютным законодательством некоторых стран (Греция, Турция и др.) Обязательно применение покрытых аккредитивов, а японские банки практикуют аккредитивы с дебетированием счета банка-корреспондента, которые обеспечивают высокую скорость поступления платежа.