Анализ эффективности активных операций на примере акционерного коммерческого сберегательного банка российской федерации.
Управление активными операциями коммерческого банка
дипломная работа
1.3 Методика анализа активных операций кредитной организации
Анализ активных операций -- это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.
Качественная оценка активов важна еще и потому, что их количественные характеристики (количество и объем выданных кредитов и иных вложений) не дают представления об эффективности и безопасности деятельности банка.
Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги. Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте .
Центральный банк РФ придерживается в своей политике основных принципов Базельских соглашений при разработки методики определения качества активов коммерческих банков.
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110-И при расчете норматива достаточности капитала банков активы, в зависимости от степени риски, подразделяются на 5 групп, риск которых составляет 0 (2), 10, 20, 50 и 100% соответственно.
Первая группа с риском 0 (2) % включает в себя:
1. Средства на счетах в ЦБ РФ.
2. Средства на счетах в расчетных центрах ОРЦБ.
3. Обязательные резервы, перечисленные в Центральный банк России.
4. Средства банков, депонированные для расчетов чеками.
5. Наличную валюту и платежные документы.
6. Драгоценные металлы и камни в хранилищах и в пути.
7. Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран».
8. Вложения в облигации ЦБ РФ.
Данная группа практически по всем позициям имеет нулевой риск и не участвует в расчете показателя достаточности капитала. При этом позиции «наличная валюта», «драгоценные металлы и камни в хранилищах и в пути» оцениваются ЦБ РФ с риском в 2%,хотя вероятность потери банком стоимости его наличных средств не намного выше, чем других активов, оцененных с риском в 0%.
Вторую группу, оцененную с риском в 10% представляют:
1. Кредитные требования к заемщикам (ссуды и приравненная к ссудной задолженность), гарантированные правительством РФ и правительствами стран из числа "группы развитых стран".
2. Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках.
3. Вложения в долговые обязательства РФ.
4. Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число «группы развитых стран».
5. Ссуды и прочие средства, предоставленные банком Министерству финансов РФ.
6. Учтенные векселя, эмитированные, акцептованные федеральными органами исполнительной власти.
В третью группу риска (20%) входят:
1. Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти и ссуды под залог ценных бумаг, эмитированных данными субъектами.
2. Требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" на срок до 90 дней.
3. Кредиты банка под гарантии, полученные от материнских банков, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже категории ВВВ по классификации Standart & Poor`s.
4. Кредиты банка под гарантии, полученные от международных банков развития.
5. Требования к международным банкам развития.
6. Средства на корсчетах в кредитных организациях-нерезидентах стран из числа «группы развитых стран».
7. Средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях.
8. Ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РФ и под поручительство этих органов.
9. Ссуды под залог долговых обязательств субъектов РФ и местных органов самоуправления.
10. Кредиты, предоставленные страховым компаниям стран из числа «группы развитых стран».
К четвертой группе риска (50%) относятся:
1. Средства на счетах в банках-резидентах РФ и нерезидентах стран, не входящих в число «группы развитых стран».
2. Кредиты и депозиты (в том числе в драгоценных металлах) и иные средства, размещенные в банках -- резидентах РФ сроком размещения до 30 календарных дней и банках стран из числа «группы развитых стран» сроком выше 90дней.
3. Вложения в ценные бумаги и торгового портфеля.
Уровень риска по четвертой группе активов (50%) снижен в настоящее время на 20 процентных пунктов (вместо 70%, принятых после кризиса 1998 года), но остается по-прежнему достаточно высоким, что свидетельствует о пока еще невысокой оценке ЦБ РФ состояния отечественного межбанковского рынка и банковской системы России в целом. Для сравнения -- средства, размещенные на счетах в банках своей страны и аналогичные активы Базельскими соглашениями установлены на уровне 20%.
Все прочие активы банка, не нашедшие отражения в вышеперечисленных группах риска, относятся к пятой группе риска (100%).
Оценка качества активов банка с точки зрения присущего им кредитного риска может осуществляться на основе следующего обобщающего показателя:
где RAA -- суммарные активы банка, развешанные с учетом их риска;
Kpi -- коэффициент риска i-го актива;
Аi -- i-й актив банка;
Pki -- величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива.
Международные требования допускают определенные расхождения в подходах к взвешиванию активов по рискам у различных стран. Отечественная методика, которая постепенно все в большей степени приближается к принятой в Базеле, в той или иной степени учитывает реально существующую в каждый конкретный момент времени экономическую ситуацию в стране.
Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит, доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности.
Активами, приносящими основной доход, в российских коммерческих банках являются краткосрочные и среднесрочные ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютные операции.
Другие активы, представляющие собой факторинговые, форфейтинговые услуги, лизинг, участие в промышленном инвестировании, в деятельности других хозяйственных структур, средства, размещенные на корсчетах в банках, приносят менее значительные доходы (незначительные).
Средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в том числе на счетах в Центральном банке, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, как правило вообще не приносит доходов.
И последнюю группу активов образуют имущество банка и его расходы. Основные средства банка, в отличии от основных средств предприятия, не являются производительными, а значит, приносящими доход, тем не менее они являются условием получения этого дохода.
В общем виде доходность активов может быть определена в виде годовой ставки простых и сложных процентов.
Отношение доходов от использования активов U к среднему размеру активов А за анализируемый период представляет собой ставку простых процентов i:
i = U/A * K/t (2)
где i -- ставка простых процентов;
U - доход от использования активов;
A - средний размер активов;
K - расчетное количество дней в году;
t - длительность периода в днях.
При анализе периода длительностью больше года используют как простые, так и сложные проценты, расчет последних производится по следующей формуле:
где n -- количество лет.
Данные о доходах банков приводятся в их отчетах о прибылях и убытках. Средний размер активов за анализируемый период определяется на основе балансовых расчетов на начало и конец периода как средняя арифметическая величина.
Для характеристики иных аспектов доходности активов коммерческого банка можно воспользоваться следующими показателями:
1. Доля сумм, не взысканных по банковским гарантиям, в общей величине предоставленных гарантий характеризует относительную величину потерянных банком доходов.
2. Рентабельность активов в целом:
Этот показатель характеризует прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля, авансированного на формирование активов. Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в данном периоде. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.
3. Маржа, скорректированная на риск - это общая (валовая) процентная маржа скорректированная на риск кредитных потерь. Она определяется по формуле:
Показатели К1 и К2 отражают объем бездоходных ссуд соответственно в активах и кредитном портфеле бака. При изменении динамики данного показателя меняется и качество кредитного портфеля.
Следующей характеристикой качества активов является их ликвидность. По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы среднесрочной ликвидности, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы. Чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность .
В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.
Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:
где Лам - высоколиквидные активы;
Овм -- обязательства банка по счетам до востребования.
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 15%.
Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:
Минимально допустимое значение этого показателя 70%.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:
где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;
Од - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.
Максимально допустимое значение этого показателя 120%.
Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:
где Лат - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка;
Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.
Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов .
Таким образом, к активным банковским операциям можно отнести операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.
Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.
Анализ динамики совокупных активов банка и их структурных составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные тенденции в его развитии в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за ряд последних лет, установить основные причины этих изменений.
В ходе анализа рискованности активов определяют удельный вес наименее (0, 10, 20%) и наиболее (100%) рисковых активов, долю активов среднего уровня риска (50%), отслеживается динамика изменения структуры активов, взвешенных по риску. При этом степень риска вложений определяется не только соответствующей группой кредитного риска, но и такими факторами как возможности их гарантирования, страхования, других методов регулирования и регламентирования.
Антикризисное управление в кредитных организациях
Основной тенденцией развития банковской системы до середины 1998 года являлась ориентированность на развитие операций на финансовых рынках, прежде всего на рынке государственного долга...
Антикризисное управление в кредитных организациях
Инвестиционная деятельность коммерческих банков
Эффективность деятельности банков, и в частности, осуществление ими активных операций, определяется в большей мере уровнем воздействия факторов внешнего бизнес окружения. Можно выделить несколько основных факторов...
Исследование активных операций филиала № 300 ОАО АСБ "Беларусбанк"
Организация, оформление и учет депозитных операций юридических лиц в кредитной организации. Порядок начисления и учета процентов по привлеченным денежным средствам
Депозитные операции - это операции кредитных организаций по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады и их размещение. Различаются пассивные и активные депозитные операции...
Повышение качества управления активами кредитной организации на примере ОАО "Балтийский инвестиционный банк"
Основным источником информации для анализа активных операций банка являются различные формы бухгалтерского баланса - публикуемая форма, оборотная ведомость, балансовый отчёт из финансовой отчётности, составляемой по МСФО...
Конвертация привилегированных акций в обыкновенные акции или привилегированных акций в привилегированные акции другого типа. Дебет 10207 - на сумму номинальной стоимости акций, предъявленных к конвертации...
Порядок регистрации и выдачи лицензий кредитным организациям
Выход участника из кредитной организации. Дебет 10502 Кредит 60322 - на сумму номинальной стоимости доли участника кредитной организации, подавшего заявление о выходе из кредитной организации. Уменьшение уставного капитала на размер долей...
Разработка мероприятий, направленных на улучшение финансовой устойчивости ОАО коммерческого банка "Северная Казна"
Управление активными операциями коммерческого банка
v Направление прибыли отчетного года (ее части) на формирование резервного фонда по решению годового собрания акционеров (участников): Д 70502 «Использование прибыли предшествующих лет» К 10701 «Резервный фонд» v Направление прибыли прошлых...
|
ВВЕДЕНИЕ |
|||
|
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ |
|||
|
Активные операции кредитной организации и оценка их эффективности на рынке банковских услуг региона |
|||
|
Современные методы управления активными операциями банка |
|||
|
ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЕНИЯ 8618/086 ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОСИИ |
|||
|
Характеристика и структура органов управления отделения 8618/0086 Западно-Уральского банка Сбербанка России |
|||
|
Характеристика операций, совершаемых Сбербанком России |
|||
|
Анализ экономической деятельности Удмуртского ОСБ 8618/0086 |
|||
|
Оценка эффективности АКТИВНЫх ОПЕРАЦИИ Западно-Уральского Банка Сбербанка России |
|||
|
Анализ активных операций отделения 8618/086 Западно-Уральского банка Сбербанка России |
|||
|
операциями в банке |
|||
|
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ |
|||
|
приложения |
|||
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Сберегательный Банк Российской Федерации - старейший банк страны и единственный банк, сохранивший свою структуру после распада СССР. Новые экономические реалии, рыночные реформы начала 90-х годов требовали серьезных изменений в работе банка, быстрого реагирования на изменяющуюся ситуацию. Главными задачами первых лет деятельности в новых условиях стали задачи сохранения целостности системы банка, удержания позиций на рынке розничных банковских услуг и вкладов населения, создания материально-технической базы, обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов. Решение этих задач стало возможным благодаря жесткой централизации структуры управления банком.
Коммерческий банк может рисковать только своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом клиента, его прибылью. Во взаимоотношениях с клиентом банк выступает как партнер, деятельность которого основывается на обоюдной добровольности и взаимной заинтересованности.
Успех того или иного банка все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышения конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивными банковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка - прибыль. Опыт как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.
В связи с этим тема дипломной работы «Активные операции банка и управление ими на примере Удмуртского отделения 8618/0086 Западно-Уральского банка Сбербанка России» является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы.
Объект исследования - отделение 8618/0086 Западно-Уральского банка Сбербанка России.
Предметом исследования является активные операции кредитной организации
Цели и задачи исследования . Произвести анализ и дать рекомендации по совершенствованию управления активными операциями в банке. В соответствии с поставленной целью задачами работы являются:
- изучить теоретический материал основ оценки эффективности активных операций кредитной организации;
- изучить организационно-правовую и экономическую характеристику действующей организации;
- произвести анализ активных операций отделения 8618/086 Западно-Уральского банка Сбербанка России;
- внести предложения по совершенствованию управления активными операциями в кредитной организации.
Основные результаты исследования, выносимые на защиту :
- основы оценки эффективности активных операций кредитной организации;
- организационно-правовая и экономическая характеристика организации;
- рекомендации по совершенствованию управления активными операциями в кредитной организации.
Теоретической и методологической основой дипломной работы являются труды ученых экономистов, а также нормативные, законодательные акты, регулирующие бухгалтерский учет основных средств.
В процессе выполнения настоящей работы были использованы общенаучные и специальные методы исследования: анализ, синтез, моделирование, экономико-статистический и др.
В качестве информационной базы использованы первичные и сводные документы, регистры бухгалтерского учета, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО «Сбербанк России» - отделение 8618/0086 за 2011-2013гг.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
В данной дипломной работе была сделана попытка проанализировать деятельность коммерческого банка, показать эффективность управления активными операциями в банке. Финансовый анализ крайне необходим для успешного развития и дальнейшего функционирования как банковской системы в целом, так и отдельного банка.
В настоящее время экономическое положение России постепенно стабилизируется. Огромную роль в стабилизации экономики призваны сыграть коммерческие банки, в том числе и Западно-Уральский Банк Сбербанка России. Их роль можно рассматривать в двух аспектах: прямом и косвенном. Прямое действие заключается в том, что банки создают деньги и. следовательно, создают предложение на денежном рынке, а косвенное - и том, что они, предоставляя кредиты, стимулируют производство товаров.
Анализ любой динамической системы с точки зрения современной теории управления заключается в определении ее текущего и желаемого состояния и стратегии управления, переводящей систему из текущего состояния в желаемое. Состояние банковской системы, как объекта управления, характеризуется видами активных операций (направление размещения средств банка) и их относительным весом, видами пассивных операций (источников средств банка) и их относительным весом, а также показателями достаточности капитала, ликвидности баланса и прибыльности банка.
Деятельность банков связана с деятельностью людей и осуществляется в условиях колебания уровня предложения и спроса банковских услуг, все более проявляющейся конкуренции и т.д. В связи с этим определить точные математические зависимости, описывающие банковскую деятельность также, как и любую другую социально-экономическую деятельность, а значит, и требуемые управляющие воздействия не представляется возможным. Следовательно, рекомендации, вырабатываемые на основе анализа деятельности банка, могут носить только качественный характер (например, увеличить долю более дешевых привлеченных средств, уменьшить долю операций, приносящих недостаточную прибыль, и т.д.).
Рассмотрим с этой точки зрения рекомендации, которые могут быть сделаны на основании анализа деятельности банка. При качественном анализе структуры активных операций определяется их состав на момент про ведения анализа. При этом разделении активных операций на группы по направлению средств, срокам, группам клиентов и др. критериям необходимо: во-первых, для последующего количественного и качественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который, в свою очередь, необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банков. Во-вторых. при анализе и сравнении структуры активных операций банка, которая может быть определена по опубликованным балансам за два (или более) года. можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активных операций. Это связано с тем, что в условиях реальной рыночной среды расширение состава активных операций банка является, как правило, целесообразным.
При количественном анализе структуры активных операций банка определяются относительные веса направлений размещений его средств в общей сумме активов. На основании результатов подобного анализа может быть проведен последовательный анализ прибыльности активных операций банка.
При качественном анализе структуры пассивных операций определяется состав собственных средств и привлеченных средств банка. При этом разделение привлеченных средств на группы по их источникам и срокам необходимо, как и при анализе структуры активных операций, для последующего количественного анализа структуры привлеченных средств, который, в свою очередь, необходим для анализа прибыльности деятельности банка.
Изучение результатов качественного анализа структуры привлеченных средств, полученных из публикуемых балансов за несколько лет, даст возможность рекомендовать руководству банка использовать дополнительные источники привлечения средств.
Количественный анализ структуры привлеченных средств позволяет определить относительные веса, или, значимость различных их источников. Такой анализ необходим для последующего анализа деятельности банка. поскольку расходы по выплате процентов за пользование привлеченными средствами составляют основную часть расходов банка, и, следовательно, уменьшения доли более дорогих источников средств позволит увеличить прибыль банка. Кроме того, сравнение результатов количественного и качественного анализа структуры привлеченных средств с аналогичными результатами предыдущего года позволит принять более обоснованное решение по совершенствованию структуры привлеченных средств.
Рассмотренные методы анализа активных операций следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов банка. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ, которые соответствуют конкретному положению банка.
При анализе пассивных операций, которые представляют собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определение соответствующей комбинации источников средств для банка, необходимо учитывать: соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от вложения этих средств в ссуды или ценные бумаги.
При анализе ликвидности коммерческого банка основой соблюдения ликвидности и платежеспособности является соблюдение экономических нормативов. Если некоторые из нормативов не выполняются, то разрабатываются рекомендации по обеспечению их выполнения. Нормативы банковской деятельности помогут упрочить финансовое положение коммерческого банка, что положительно скажется на стабильности банков и экономики страны в целом.
Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.
Каждый из методов имеет свои недостатки и достоинства, поэтому применение этих методов в «чистом» виде не представляется возможным. Но каждый из них является ценным материалом для коммерческих банков, которые должны правильно анализировать эти методы оценки ликвидности и делать для своего банка наиболее рациональные выводы.
При анализе прибыльности банка в целом в качестве основных показателей используются отношения прибыли к активам и капиталу банка. При определении их значений, следует считать, что, чем выше эти два показателя, тем лучше.
При определении рекомендаций, направленных на повышение прибыльности банка в целом, следует учитывать, что на увеличение прибыльности влияют увеличение ставок процента по активным операциям и уменьшение их по пассивным, уменьшение доли активов, не приносящих доход, увеличение прочих доходов и привлеченных средств банка.
Сокращать неработающие активы, к которым относятся основные средства, например, реализовать морально устаревшую технику и направлять средства в доходоприносящие, такие, например, как кредиты.
Процент по прочим расходам составляет 57%, это достаточно высокий процент, поэтому нужно их сокращать, тем самым, увеличивая прибыльность банка.
Провести маркетинговые исследования по привлечению вкладов населения по низким процентным ставкам не только в Ижевске, но и по всей Удмуртии.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Гражданский кодекс РФ. М., 2012.
- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2003 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2012 г.)
- Федеральный закон от 10 июля 2003 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2011 г.)
- Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. N 1184 "О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации" (с изм. и доп. от 27 апреля 2006 г.)
- Письмо Правительства РФ и ЦБР от 30 декабря 2001 г. "О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации"
- Положение ЦБР от 16 декабря 2004 г. N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах"
- Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 62а от 30.06.07 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»
- Агарков М.М. Основы банковского права. М.: Инфра-М, 2011.
- Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. М.: Финк дивелопмент, 2009.
- Анализ экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 2012.
- Антонов А.А. Банк сегодня. // Вопросы экономики. - №3. - 2009.
Необходимость проведения анализа эффективности функционирования активных операций трудно переоценить, поскольку от его результатов зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках региона и страны в целом.
Эффективность управления активными операциями банка, прежде всего, отражает уровень процентных доходов.
Процентными доходами называются входящие финансовые потоки коммерческого банка, приносящие доход.
Процентные доходы включают:
проценты по межбанковским кредитам;
проценты по кредитам предприятий и населения;
проценты по остаткам на корреспондентских счетах. Проанализируем процентные доходы АППБ «Аваль» и их
удельный вес в общей сумме доходов отделения в динамике.
Таблица 2.3.1 - Процентные доходы АППБ «Аваль» в 2004- 2006 гг.
|
Показатель |
2004 тыс. грн |
Уд. вес в общих активах, |
2005 тыс. грн |
Уд. вес в общих активах, |
2006 тыс. грн |
Уд. вес в общих активах, |
|
Процентные доходы | ||||||
|
Общие доходы |
Анализируя данные таблицы 2.3.1, приходим к таким выводам.
В 2004 году банком было получено 599,4 тыс. грн. Процентных доходов, их удельный вес в общей сумме доходов, полученный в этом году, составлял 35,5 %.
Наибольшая сумма процентных доходов была получена банком в 2005 году, их удельный вес составлял 45,1 %. Это еще раз свидетельствует о том, что именно в 2005 году банком велась достаточно эффективная политика управлением активными операциями, были приняты наиболее удачные управленческие решения в области размещения ресурсов.
В 2006 году процентные расходы сократились до 800,9 тыс. грн, а удельный вес составлял 38,1 % в общей сумме полученных доходов.
Проанализируем структуру процентных доходов АППБ «Аваль» в исследуемом периоде по данным таблицы 2.3.2.
В 2004 году наибольший удельный вес в процентных доходах отделения составляли доходы, от кредитов, выданных субъектам предпринимательской деятельности - 54,8 %, их абсолютный объем составил 328,8 тыс. грн.
Таблица 2.3.2 - Структура процентных доходов АППБ «Аваль» за 2004- 2006 гг.
|
Процентные доходы от: |
2004 г., тыс. грн. |
Удельный вес, % |
2005 г., тыс. грн. |
Удельный вес, % |
2006 г., тыс. грн. |
Удельный вес, % |
|
Кредитов, выданных спд | ||||||
|
Кредитов, выданных физическим лицам | ||||||
Значительную сумму в этом периоде АППБ «Аваль» получило от МФК - 186,2 тыс. грн., удельный вес 31,1 %. Работа менеджеров банка в этом направлении была в этом году достаточно эффективной. Наименьшую часть процентных активов занимали доходы от кредитов, выданным физическим лицам - 84,4 тыс. грн. или 14,1%.
Рис. 2.3.1 - Структура процентных доходов АППБ «Аваль» в 2005 г.
В 2005 году структура процентных доходов АППБ «Аваль» имела такой вид: доходы от кредитов СПД занимали по-прежнему первую позицию 45,8 % или 434,3 тыс. грн. в абсолютном значении, доходы от МФК составляли 31,6 % в общей сумме процентных доходов, а от кредитов, выданных физическим лицам - 22,6 % (рис. 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3).
Рис. 2.3.2 - Структура процентных доходов АППБ «Аваль» в 2005 г.
В 2006 году структура процентных доходов АППБ «Аваль» существенно изменилась. Наибольшую сумму процентных доходов было получено от кредитов, предоставленных физическим лицам - 458,0 тыс. грн., или 57,2 %. Это объясняется существенным увеличением объема кредитов, выданных отделом индивидуального кредитования. Доходы от кредитования корпоративных клиентов составили 280,7 тыс. грн., или 35,1 %. Наименьший удельный вес в общей сумме процентных доходов был у МФК - 7,7 %.
Рис. 2.3.3 - Структура процентных доходов АППБ «Аваль» в 2006 г.
Эффективная система риск - менеджмента - ключевой момент для поддержания финансовой устойчивости и высокой платежеспособности банка. С этой целью в АППБ «Аваль» разработана и внедряется комплексная система управления рисками, которая ориентирована на принципы раннего реагирования, своевременного выявления рисков и минимизацию их влияния на деятельность банка.
Для данного этапа развития Банка самыми существенными среди финансовых рисков, сопровождающих деятельность при проведении активных операций, являются риск ликвидности и кредитный риск.
Большое внимание при управлении активными операциями в АППБ «Аваль» уделяется контролю риска ликвидности. Это риск недостаточности поступлений денежных средств для покрытия их оттока, то есть риск того, что банк не сможет рассчитаться в срок по собственным обязательствам в связи с невозможностью при определенных условиях быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без существенных потерь. Для банка важно своевременно детально анализировать влияние данного вида риска на его операции.
Рассмотрим нормативы мгновенной и общей ликвидности банка.
Таблица 2.3.3 - Динамика норматива мгновенной ликвидности АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.
|
Показатель | ||||||
|
Средства на кор. счете, тыс. грн. | ||||||
|
Средства в кассе, тыс. грн. | ||||||
|
Средства на текущих счетах, тыс. грн. | ||||||
|
Коэффициент мгновенной ликвидности, Н 4 % | ||||||
Норматив мгновенной ликвидности устанавливается для контроля за способностью банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств за счет высоколиквидных активов (средств в кассе и на корреспондентских счетах). Нормативное значение показателя Н 4 должно быть не менее 20 %.
По данным таблицы 2.4.3 видим, что в 2004 году в АППБ «Аваль» коэффициент мгновенной ликвидности был равен 52,6 %, в 2005 году - 32,7 %, а в 2006 году - 72,0 %, что значительно превышало нормативное значение. Это позволяет говорить, с одной стороны, о ликвидности баланса банка. С другой стороны, в 2004 и 2006 годах в банке был избыток высоколиквидных активов, улучшение использования избытка ликвидных средств наблюдается в 2005 году, (показатель Н 4 уменьшился до 32,7 %), что увеличило доходность банка по итогам года.
Рассмотри динамику норматива общей ликвидности в АППБ «Аваль» за исследуемый период (Табл. 2.3.4).
Таблица 2.3.4 - Динамика норматива общей ликвидности АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.
Как видно из данных таблицы 2.3.4, значение коэффициента общей ликвидности Н 6 в АППБ «Аваль» за исследуемый период значительно превышало нормативное значение 100 %. В 2004 году коэффициент общей ликвидности был равен 103,5 %, в 2005 году - 104,1 %, а в 2006 году - 102,2 %. Такой «запас» позволяет отделению и дальше наращивать активные операции, привлекая заемные средства (если есть возможности для дальнейшего их эффективного размещения).
Для ограничения негативного влияния риска ликвидности в АППБ «Аваль» проводится поддержание диверсифицированного портфеля ликвидных активов, ежедневный и перспективный прогноз поступлений и оттока денежных средств, исходя из остатков на корреспондентских счетах. Анализ коэффициентов мгновенной и общей ликвидности позволяет сделать вывод, что за исследуемый период 2004 - 2006 годы риск ликвидности для АППБ «Аваль» не представлял опасности, так как банк имел избыточную ликвидность.
Кредитный риск связан с возможностью невыполнения заемщиком своих финансовых обязательств.
Для снижения уровня кредитного риска в АППБ «Аваль» используется комплекс видов и режимов осуществления кредитных операций по срокам, заемщикам, обеспечению, процентных ставок и способам их начисления, лимитирование, диверсификация кредитного портфеля, создание резервов, мониторинг и контроль рисков.
Достаточно высокое качество управления кредитным риском подтверждается незначительным уровнем проблемных кредитов в общей сумме кредитного портфеля.
Банк придерживается нормативов кредитных рисков, своевременно и в полном объеме формирует резервы для возмещения возможных затрат от кредитных операций.
Динамика кредитного портфеля, доля проблемных кредитов и сформированные резервы для возмещения возможных затрат по кредитным операциям АППБ «Аваль» за 2004 - 2006 годы отражена в таблице 2.3.5.
Таблица 2.3.5 - Динамика кредитного портфеля и резервов АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.
Важнейшей составляющей деятельности банка является кредитование. Поэтому целесообразно рассмотреть группу показателей, которые описывают эффективность проведения активных операций вообще и кредитных операций в частности.
Таблица 2.3.6 - Показатели эффективности активных операций АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.
|
Показатели эффективности кредитных операций | |||||
|
Коэффициент эффективности кредитных операций | |||||
|
Коэффициент качества кредитного портфеля | |||||
|
Рентабельность активов | |||||
|
Коэффициент эффективности активных операций | |||||
|
Коэффициент ликвидности активов | |||||
Коэффициенты, приведенные в таблице 2.3.6, подтверждают сделанные раннее выводы о том, что наиболее эффективная структура активных операций и политика управления активами была выбрана менеджерами АППБ «Аваль» в 2004 году.
Коэффициенты эффективности и рентабельности в 2005 году наиболее высокие за исследуемый период, а коэффициент ликвидности - наиболее низкий.
Основным показателем эффективности работы банка вообще и, управления активными операциями в частности, является прибыль.
Таблица 2.3.7 - Показатели финансовой деятельности АППБ «Аваль» в 2004-2006 гг.
В целом, сбалансированная структура доходов и расходов, не смотря на сложную конъюнктуру финансового рынка и труднопрогнозируемость экономической ситуации в стране и регионе, позволила АППБ «Аваль» получить достаточно высокую прибыль.
В банке за 2004 год прибыль до налогообложения составила 226,1 тыс. грн., а чистая прибыль - 180,9 тыс. грн. В 2005 году эти показатели значительно улучшились - 340,1 тыс. грн. и 272,1 тыс. грн. соответственно.
В 2006 году менеджерам банка не удалось улучшить показатели 2005 года, объем высоколиквидных активов был слишком высок, их излишек не был размещен в доходные активы.
Результат очевиден - уменьшилась прибыль до налогообложения - 296,4 тыс. грн, чистая прибыль уменьшилась на 35,0 тыс. грн.
Показатель прибыльности на одного сотрудника в 2005 году по сравнению с 2004 годом возрос с 3,5 тыс. грн до 5,2 тыс. грн. В 2006 году этот показатель уменьшился и составил 4,6 тыс. грн.
По данным таблицы 2.3.7 очевидно, что наиболее эффективной работа АППБ «Аваль» была в 2005 году - в этом году была получена наибольшая прибыль, самым высоким в этот период был и показатель прибыли на 1 сотрудника.
В таблице 2.3.8 приведены показатели эффективности деятельности АППБ «Аваль».
Таблица 2.3.8 - Показатели эффективности деятельности АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.
|
Показатели эффективности | |||||||||
|
деятельности | |||||||||
|
СПРЭД (доходность процентных | |||||||||
|
активов - стоимость привлеченных | |||||||||
|
средств)/процентные активы * 100 | |||||||||
|
Коэффициент использования | |||||||||
|
привлеченных средств | |||||||||
|
процентная | |||||||||
|
(процентные |
процентные | ||||||||
|
расходы)/ активы * 100 | |||||||||
Основным показателем эффективности работы отделения служит значение такого показателя, как СПРЭД или коэффициента эффективности деятельности банка, который имеет непосредственное отношение к управлению финансовыми потоками банка. На протяжении исследуемого периода СПРЭД превышал рекомендуемое значение (1,25) и оставался на уровне от 9,2 в 2004 году, 8,1 в 2005 и 5,1 в 2006 году. Это объясняется, прежде всего, структурой ресурсов банка. Предпочтение в структуре привлеченных средств в 2005 году было отдано «недорогим» ресурсам, что и позволило получить такое значения этого показателя. В 2006 году в структуре АППБ «Аваль» существенно увеличился удельный вес остатков на депозитных счетах населения, что не могло не привести к уменьшению показателя СПРЭД.
Показателем правильно выбранной структуры ресурсов является и чистая процентная маржа. Этот показатель несет в себе информацию, с помощью которой можно объективно оценить взвешенность процентной политики банка, способность его менеджеров быстро и адекватно реагировать как на изменения внутренних банковских факторов, так и на изменения конъюнктуры основных финансовых инструментов. Уровень этого показателя имеет способность четко реагировать на процессы, которые влияют на объем и структуру основных категорий банковских пассивов.
За исследуемый период значение этого показателя превышало нормативное значение (4,5 %) только в 2005 году, составляло 5,0 %. В 2004 году показатель был равен 3,7 %, а в 2006 году - 1,4 %. Это говорит о не верно выбранной политике Банка по формированию привлеченных и дальнейшему размещению ресурсов в этот период работы.
Таким образом, анализ структуры ресурсной базы и управления активными операциями АППБ «Аваль» показал, что руководству банка необходимо выработать более эффективную политику в вопросе формирования привлеченных средств и дальнейшего их размещения.
Не смотря на то, что АППБ «Аваль» была решена главная задача -прибыльность банка возросла, на протяжении 2004 и 2006 годов был очень низким коэффициент использования привлеченных средств, не было достигнуто рекомендуемое значение чистой процентной маржи. В вопросе управления активными операциями обнаружено множество просчетов и ошибок, которые необходимо исправить, выбрав более эффективную политику управления активными операциями.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Банки являются основным звеном кредитной системы. Они мобилизуют и превращают в действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы разных слоев населения, выполняют разнообразные кредитные, посреднические, инвестиционные, доверительные и другие операции. Банки - это учреждения, функцией которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлечения свободных средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, совершение валютных и других банковских операций, предусмотренных Законом Украины «О банках и банковской деятельности».
Существует два вида операций коммерческих банков: активные и пассивные, которые подобны двум противоположным сторонам диалектического единства, - без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные.
Пассивные операции - это операции, посредством которых коммерческие банки формируют свои ресурсы. Суть этих операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций, а также получение кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, и других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве.
Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Сочетание этих двух целей совершения активных операций характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.
Основными активными операциями коммерческого банка являются:
кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.
Одной из важных сторон банковского менеджмента является управление активами коммерческого банка. В настоящее время мировая банковская практика выделяет три основных метода управления активами: общий метод распределения средств или общий фонд средств (pool of funds approach), распределение активов, или конверсия средств (assets allocation or convertion funds approach) и научный метод (scientific method).
Банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого.
В 1992 году АППБ «Аваль» официально зарегистрирован НБУ. Платежеспособность банка «Аваль» на протяжении 2006 года поддерживалась на удовлетворительном уровне: среднее значение норматива платежеспособности за 2006 год равняется 11% при минимально допустимом равном 8% (согласно Инструкции о порядке регулирования и анализа деятельности коммерческих банков от 28.08.2001г. №368).
Среднее значение норматива краткосрочной ликвидности за 2006 год равняется 26% при минимально допустимом 20% (для сравнения в 2005г. -31%).
Следует отметить, что на протяжении 2006 года банк «Аваль» выдерживал все нормативы и придерживался норм резервирования привлеченных средств на корреспондентском счете в НБУ.
За анализируемый период кредитно-инвестиционный портфель банка «Аваль» вырос на 77,2% и составил 3 128млн.грн, заняв 19 место в рейтинге банков Украины. Среди составляющих КИП -6,9% занимают кредиты, предоставленные другим банкам, 79,8% - предоставленные субъектам предпринимательской деятельности, 11,4% - выданные населению и 1,9% - размещенные в ценные бумаги. Следует отметить, что по темпам роста кредитно-инвестиционный портфель банка значительно опережает аналогичный показатель по банкам Украины в целом.
Чистые обязательства банка за 2006 год возросли на 75,5% и составили 3 582 млн. грн., что соответствует 5 месту в рейтинге АУБ. В целом банковская система Украины увеличила свои обязательства на 59,3%. Среди основных источников пополнения ресурсов банка наиболее значимыми являются депозиты юридических и физических лиц.
За 2006 год объем вкладов юридических лиц увеличился на 68,5%, и составил 1 504 млн.грн. Вклады населения за 2006 год возросли на 74,4% и составили 1 358млн.грн.
По результатам прохождения практики были выявлены лишь положительные тенденции в развитии акционерного банка «Аваль».Но так как вопрос об управлении активными операциями наиболее актуален в банковской практике он требует в дальнейшем более глубокого рассмотрения.
Литература
Основы банковского дела / Под ред. Мороза АН – К. «Изд-во Либра», 1994. - 330 с.
Банковские операции: Учебник / За ред.проф. A.M.Мороза - К. КНЕУ 2000. - 310 с.
Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой НКЦ, 1992. - 428 с.
Вожжов А.П. Банковские операции: Сборник задач и ситуаций / А.П. Вожжов, Н.В. Кузнецова. - Севастополь: Изд-во СевГТУ 2000 - 163 с.
Банковский портфель 1, 2, 3. / Отв. Ред. Коробов ЮИ - М. СОМИНТЭК, 1994.-410 с.
Коммерческие банки / Рид Э., Гилл Э.И др.; пер. с англ. Под ред. В.М. Усоскина. 2-е изд. - М.: СП «Космополис», 1991. - 480 с.
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В.М. Усоскин. - М.: Все для вас, 1993. - 380 с.
Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт/ Е.Б. Ширинская. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 290 с.
Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 471 с.
Доллан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Э.Дж Доллан. - Л.: Инфра-М, 1991. - 450 с.
Банковское дело / Под ред. проф. В.И. Колесникова, М.: Финансы и статистика, 1995. - 480 с.
Роуз П.С. Банковский менеджмент: Предоставление финансовых услуг / П.С. Роуз: Пер. с англ. - 2-е изд. - М.: Дело Лтд, 1995. - 610 с.
13.Банковское дело: Справоч. Пособие/ М.Ю. Бабичев и др. - М Экономика, 1994. - 240 с.
Миловидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт организации и функционирования банков США / В.Д Миловидов. - М.: МГУ, 1992. -250с.
Закон України «Про банки i банківську діяльність» від 7.12.2000 №2121 -III //BBP. - 2001. - №5-6.
Закон України «Про Національний банк України» від 20.05.1999 №679 - ХГУ // Урядовий кур"єр. -1999. - 1.06. - с.1-9.
Закон України «Про господарські товариства» // від 19.09.91 №1576 - ХН/ВВР.-1991.-№49.
Закон України "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” від 5.04.2001 № 2346 - III / Урядовий кур"єр. -2001. - 16.06. -с.1-11.
Закон України «Про цінні папери i фондову біржу» від 18.06.91 №1201 - XII //ВВР. - 1991. - №38.
Дипломная работа была выполнена в 2010 г. для студента одного из московских вузов. Работа была принята без замечаний (в то время были совсем другие требования к дипломам) и заслужила оценку отлично от рецензента, на защите студенту также поставили отлично. В практической части использована реальная отчетность субъекта исследования.
Стоимость дипломной работы "под ключ" на данную тему или другую тему по банковской деятельности начинается от 10000 рублей для бакаларских исследований (от 24000 рублей для магистерских исследований) и зависит от требований. Все доступные способы связи с автором указаны в разделе Контакты .
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 6
1.1. Экономическая характеристика активных операций банков 6
1.2. Виды и формы активных операций 11
1.3. Законодательное регулирование активных операций банков в России 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ (на примере КБ ОАО «Московский Кредитный Банк» 33
2.1. Экономическая характеристика КБ ОАО «Московский Кредитный Банк» 33
2.2. Анализ структуры и динамики кредитных операций КБ ОАО «Московский Кредитный Банк» 37
2.3. Оценка инвестиционной деятельности КБ ОАО «Московский Кредитный Банк» 56
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ 61
3.1. Общие тенденции развития активных операций банков в России 61
3.2. Мероприятий по совершенствования системы управления активными операциями в банке 73
3.3. Оценка экономической эффективности проектных мероприятий 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 88
Приложение 1 91
Приложение 2 93
ВВЕДЕНИЕ
Одно из основных направлений экономических преобразований, происходящих в России, связано с коренным изменением роли финансовой сферы в механизме народного хозяйства. В планово-распределительной экономике денежно-кредитные потоки не играли определяющей роли в хозяйственном обороте, а лишь служили инструментом выполнения плановых заданий сферы материального производства. Однако при переходе к рыночному типу хозяйствования значение финансовых потоков в экономике резко изменилось. В условиях рыночной экономики именно наличие или отсутствие у субъектов хозяйствования необходимого уровня финансовых ресурсов является основополагающим фактором осуществления хозяйственной деятельности. С момента начала реформ российские коммерческие банки стали основным институтом, осуществляющим перераспределение финансовых ресурсов.
В процессе использования собственных, а также заемных средств, привлекаемых с денежного и финансового рынков, коммерческие банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью деятельности любого коммерческого банка является получение прибыли, он не может осуществлять вложение денежных средств только в высокодоходные операции, такие как, например, кредитование своих клиентов, поскольку для нормального осуществления своей деятельности банк одновременно должен обеспечивать и своевременный возврат привлеченных средств их владельцам (различным юридическим и физическим лицам) за счет поддержания определенного уровня ликвидности. Разумно было бы распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, экономические нормативы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования денежно-кредитной политики, проводимой государством.
Таким образом, в целом можно сказать, что активные операции коммерческих банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рационального распределения рисков по отдельным видам операций.
Очевидно, что чем выше эффективность активных операций, проводимых банком, тем больше он получает доходов, и, как следствие, является более устойчивым финансовым институтом. Поэтому повышение эффективности активных операций, проводимых банками, является одной из наиважнейших задач их деятельности в любой стране и в любых экономических условиях развития общества, поскольку очевидно, что успех деятельности банка как финансового института во многом зависит от получения соответствующих доходов при сохранении достаточного уровня ликвидности.
Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.
Актуальность тематики исследования особенно заметна на фоне мирового финансового кризиса. Многие кредитные организации сокращают объемы активных операций и наращивают долю денежных средств, чтобы иметь возможность в любой момент отвечать по своим обязательствам. В целом структура активов во время кризиса перестраивается в пользу более ликвидных.
В данной дипломной работе будут исследованы активные операции коммерческих банков, потому что в деятельности коммерческих банков они имеют одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.
Итак, целью работы является изучение активных операций коммерческих банков. Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:
1) определить экономическую сущность, виды и формы активных операций коммерческих банков, обеспечивающих банку получение доходов;
2) рассмотреть нормативно-правовую базу, регулирующую процесс размещения банками своих привлечённых ресурсов;
3) дать экономическую характеристику объекту анализа – коммерческому банку ОАО «Московский Кредитный Банк»;
4) проанализировать структуру и динамику кредитных операций объекта исследования;
5) оценить инвестиционную деятельность объекта анализа;
6) выявить общие тенденции развития активных операций банков в России;
7) разработать мероприятий по совершенствования системы управления активными операциями в банке;
8) оценить экономическую эффективность проектных мероприятий.
В качестве практической базы для изучения вопроса организации проведения активных операций рассмотрим финансовую деятельность «Московского Кредитного Банка» (ОАО).
При написании работы были использованы научные труды и монографии российских экономистов и специалистов в области банковского дела, законодательные акты, некоторые учебные пособия и методические разработки, материалы периодической печати и статистическая информация.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ (на примере КБ ОАО «Московский Кредитный Банк»)
2.1. Экономическая характеристика КБ ОАО «Московский Кредитный Банк»
ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» (далее – Банк) является универсальным кредитно-финансовым учреждением, предоставляющим полный спектр банковских услуг и успешно действующим во всех секторах финансового рынка России. Банк работает на российском рынке банковских услуг с 1992 года и на сегодняшний день входит в число наиболее динамично развивающихся российских банков, занимая ведущие позиции на финансовых рынках.
В целом ряде сегментов розничных и корпоративных банковских услуг Банк занимает прочные позиции, непрерывно совершенствуя технологии обслуживания и расширяя продуктовый ряд. Банк предоставляет полный перечень услуг для корпоративных клиентов всех уровней, уделяя особое внимание кредитованию малого и среднего бизнеса, а также частных лиц, предлагая универсальные продукты и услуги для широкой аудитории, а также разрабатывая специальные программы с учетом индивидуальных потребностей и пожеланий клиентов.
В этих целях Банк постоянно расширяет сеть офисов обслуживания, которая на конец года насчитывала 38 дополнительных офисов и 9 операционных касс, расположенных на территории г. Москвы и Московской области, а также 8 региональных операционных офисов в Туле, Рязани, Владимире, Курске, Липецке, Тамбове, Твери и Воронеже.
Банк обслуживает свыше 18 тыс. корпоративных клиентов и более 137 тыс. клиентов – физических лиц.
Свою деятельность Банк осуществляет на основании следующих лицензий:
1) Генеральная лицензия Банка России № 1978 от 20 января 2000 г. на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;
2) Свидетельство о включении Банка в реестр участников Системы обязательного страхования вкладов;
3) Лицензия на осуществление операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов № 1978 от 18 августа 1999 г.;
4) Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг:
i) от 07.12.2000 № 177-03675-001000 на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами;
ii) от 07.12.2000 № 177-03476-100000 на осуществление брокерской деятельности;
iii) от 07.12.2000 № 177-03579-010000 на осуществление дилерской деятельности;
iv) от 20.12.2000 № 177-04183-000100 на осуществление депозитарной деятельности.
В рейтинге 1000 ведущих российских банков за 2008 год по данным РБК-Рейтинг Банк занимает:
– 55 место по объему чистых активов;
– 56 место по объему ликвидных активов;
– 46 место по кредитному портфелю;
– 39 место по кредитам корпоративным клиентам;
– 53 место по потребительским кредитам;
– 57 место по депозитному портфелю.
Основными видами деятельности Банка в 2009 году являлись: кредитование юридических и физических лиц, лизинговые операции, торговое финансирование и документарные операции, операции на рынке межбанковского кредитования, привлечение средств юридических и физических лиц в депозиты, расчетно-кассовое обслуживание, активное развитие инкассаторских услуг, обслуживание банковских карт, предоставление иных высокотехнологичных продуктов и услуг.
В конце 2008 – начале 2009 гг. в условиях сложившейся на рынке ситуации стратегические приоритеты были пересмотрены. Основной акцент Банк делается не на развитие бизнеса, а на качество бизнеса, на поддержание партнерских отношений с клиентами и на усиление риск-менеджмента.
Разработанная стратегия развития Банка позволила в 2009 году на основе всестороннего анализа деятельности Банка провести моделирование параметров стратегического развития Банка и актуализировать его основные цели и задачи.
Кредитный портфель Банка за 2009 год вырос на 47% и на отчетную дату достиг 43,0 млрд рублей. При этом объем кредитов, выданных юридическим лицам, вырос на 47%, рост кредитов частным лицам – на 82%.
Совокупный объем обязательств Банка по состоянию на начало 2010 года составил 54,1 млрд рублей. В том числе объем привлеченных средств юридических и физических лиц увеличился за 2009 год на 32% и составил 25,3 млрд рублей.
Объем долгосрочного финансирования за 2009 год составил 10,4 млрд. рублей.
Высокий уровень прибыли позволил Банку увеличить собственный капитал: за 2008 год собственный капитал увеличился на 19%, с 5,2 млрд рублей до 6,2 млрд рублей.
По результатам 2009 года Банком получена балансовая прибыль в размере 895,7 млн рублей. Доходы Банка сбалансированы, диверсифицированы, охватывают все перечисленные направления деятельности и обеспечивают устойчивость финансового результата деятельности к изменениям финансово-экономической ситуации. Наибольшее влияние на рентабельность деятельности Банка в 2000 году оказывали доходы, связанные с кредитованием юридических и физических лиц, совершением валютных операций, а также комиссионные доходы, полученные за осуществление обслуживания клиентов.
Достигнутые экономические показатели Банка позволяют обеспечить его дальнейшее динамичное развитие. Банк намерен проводить гибкую конкурентоспособную тарифную политику; развивать и совершенствовать банковские технологии, повышать корпоративную культуру и качество корпоративного управления.
Результаты работы Банка позволили ему войти в число наиболее надежных банков страны (по мнению журнала «Финанс»), а также в число крупнейших банков страны (по мнению журнала «Профиль»).
Банк видит свою миссию в создании одного из наиболее эффективных и надежных в России универсальных коммерческих банков, являющегося лидером в области реализации финансовых продуктов предприятиям среднего и малого бизнеса и частным лицам, а также владеющего существенной долей совокупных активов банковской системы России.
Банк нацелен на дальнейшее укрепление своих позиций на финансовом рынке в качестве универсального финансового института, предлагающего полный набор услуг физическим лицам, предприятиям малого и среднего бизнеса и корпоративным клиентам за счёт новых перспективных, продуктов и услуг.
В планах Банка дальнейшее развитие сети офисов обслуживания клиентов и укрепление партнерских отношений с контрагентами и клиентами, привлечение их на комплексное обслуживание.
Основными направлениями развития Банка на ближайшую перспективу станет дальнейшее развитие инкассаторских услуг, создание развитой банкоматной и терминальной сети, совершенствование обслуживания по пластиковым картам и новым формам электронного обслуживания.
В качестве источников будущих доходов рассматриваются поступления от корпоративных и частных клиентов – как комиссионные доходы, так и доходы от использования их ресурсов. Дополнительные доходы планируется получать за счет развития инкассации, лизинговых операций и электронного обслуживания.
Банк намерен проводить политику, направленную как на расширение клиентской базы, так и на сохранение существующих клиентов, планирует поддерживать и усиливать свои позиции в таких традиционных для Банка видах деятельности как межбанковские операции, кредитование юридических лиц, расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Эти меры обеспечивают надежные источники поступления и увеличения будущих доходов Банка.
2.2. Анализ структуры и динамики кредитных операций КБ ОАО «Московский Кредитный Банк»
В структуре активных операций традиционно наибольший удельный вес имеют кредитные операции. Это связано с закономерной свойством капитала направляться в сферы, где самая высокая норма прибыли. Именно анализ кредитных операций с точки зрения степени риска, обеспеченности и доходности лежит в основе анализа качества активов банка. Ссудные операции являются одним из наиболее эффективных, т.е. прибыльных способов размещения ресурсов банка. Вместе с тем кредитные операции является наиболее рискованным видом операций коммерческого банка. Кредитные операции банка формируют его кредитный портфель.
Кредитные вложения, или кредитный портфель, коммерческого банка, - это совокупность всех займов, предоставленных банком с целью получения дохода. Кредитный портфель банка включает агрегированный балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных к возвращению.
Кредитный портфель банка не включает:
– обязательства выдать кредит;
– кредитные линии, которые еще не использованы;
– гарантии и аккредитивы;
– оперативный лизинг.
Итак, под кредитным портфелем понимается совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщика. Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (№0409101)», откуда получают данные по остаткам денежных средств на следующих балансовых счетах:
– межбанковские кредиты: счета 320 (без учета 32015), 321 (без учета 32115);
– кредиты, предоставленные Министерству финансов России: счет 441 (без учета 44115);
– кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 442 (без учета 44215);
– кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам: счет 443 (без учета 44315);
– кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 444 (без учета 44415);
– кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности: счет 445 (без учета 44515), 446 (без учета 44615), 447 (без учета 44715), 448 (без учета 44815), 449 (без учета 44915), 450 (без учета 45015), 451 (без учета 45115), 452 (без учета 45215), 453 (без учета 45315);
– кредиты, предоставленные физическим лицам- частным предпринимателям: счет 454 (без учета 45415);
– кредиты, предоставленные физическим лицам: счет 455 (без учета 45515);
– кредиты, предоставленные юридическим лицам- нерезидентам: счет 456 (без учета 45615);
– кредиты, предоставленные физическим лицам- нерезидентам: счет 547 (без учета 4571.
Анализ кредитной деятельности банка предусматривает решение следующих задач:
1. Определения степени и типа концентрации риска кредитного портфеля, его соответствия внешнему покрытию и достаточности созданных резервов покрытия фактических и потенциальных убытков.
2. Оценка адекватности кредитного риска сумме ожидаемого прибыли.
3. Определения кредитоспособности заемщиков с целью снижения кредитного риска.
4. Определения эффективности кредитных операций, что дает возможность выбрать целесообразный вариант размещения ресурсов.
Анализ кредитных операций целесообразно проводить в такой последовательности:
- Оцениваются масштабы кредитной деятельности банка по сравнению с предыдущими периодами;
- Анализируется движение кредитов;
- Определяется уровень диверсификации кредитных вложений, который позволяет максимально снизить риск невозврата ссуды;
- Оценивается возврат займов;
- Проводится количественная оценка структуры кредитного портфеля;
- Оказывается качество кредитного портфеля с точки зрения риска и уровня обеспеченности кредитов;
- Анализируется доходность и эффективность кредитных операций.
Проанализируем масштабы кредитной деятельности исследуемого нами банка. Для этого составим таблицу 2, в которой отразим анализ динамики кредитного портфеля банка.
Таблица 2 Анализ динамики кредитного портфеля банка (тысяч руб)
| № п/п | Показатель | 2007 | 2008 | 2009 |
| 1 | Объем кредитного портфеля | 25 678 345 | 29 286 050 | 42 981 015 |
| 2 | Темпы прироста кредитного портфеля | - | 14,049601 | 46,762759 |
| 3 | Валюта баланса | 35 459 902 | 40 920 721 | 59 631 525 |
| 3 | Доля кредитного портфеля в совокупных активах (%) | 72,42 | 71,57 | 72,08 |
| 4 | Работающие активы | 32 453 789 | 35 658 031 | 53 401 332 |
| 5 | Доля кредитного портфеля в работающих активах (%) | 79,12 | 82,13 | 80,47 |
| 6 | Тем роста валюты баланса | - | 15,40 | 45,72 |
| 7 | Коэффициент опережения | - | 0,91 | 1,02 |
Динамика кредитного портфеля проиллюстрирована при помощи диаграммы на рисунке 1.
Рис. 1. Динамика кредитного портфеля
Рисунок 1 наглядно демонстрируем рост кредитного портфеля за анализируемый период. Причем, в 2008 году рост составил 14% по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году рост кредитного портфеля произошел, несмотря на финансовый кризис и общее ухудшение кредитного рынка, на 46%. В то время как остальные банки сворачивали кредитную деятельность, ОАО «Московский кредитный банк» продолжал политику активного кредитования клиентов.
Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует данный банк. Как показывают данные таблицы 2, анализируемый банк имеет растущие объемы кредитного портфеля, что позволяет положительно оценить его поведение на рынке.
Как правило, рост объемов кредитования происходит в банке в результате влияния каких – либо факторов, к которым можно отнести: снижение ставки кредитования, увеличение сроков кредитования, увеличение лимитов кредитования, снижение требований к оформлению пакета документации, снижение требований к обеспечению возвратности кредита; для физических лиц банки могут применять такие формы стимулирования к получению кредита, как снижение границы минимального возраста заемщика, отсутствие в пакете документов военного билета, наличие одного поручителя и т.д.
При анализе необходимо обращать внимание на такой показатель, как темпы прироста кредитного портфеля в динамике. Растущий показатель темпа прироста кредитного портфеля считается необходимым признаком успешной кредитной деятельности, т.к. в противном случае у банка возникает угроза потери доли кредитного рынка и вытеснение его сильными и конкурентоспособными банками. Если в исследуемом банке наблюдается увеличение темпов прироста, то это является позитивной стороной кредитной деятельности, т.к. свидетельствуют о наличии в банке разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка.
Относительные показатели кредитного портфеля позволяют выявить значимость кредитной деятельности для банка. Так, показатель доля кредитного портфеля в валюте баланса позволяет определить, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов ориентирована на рынок ссудных капиталов. Рост доли свидетельствует о повышение значимости кредитной деятельности для банка, и вместе с тем, о вероятности роста кредитных рисков.
Иначе коэффициент доля кредитного портфеля в валюте баланса носит название коэффициент концентрации, который показывает насколько банковские активы сконцентрированы на кредитном рынке. Сегодня практическая деятельность отечественных банков показывает, что коэффициент концентрации во многих крупных банках достигает уровня 90-95%, что связано со снижением уровня доходности и росте риска прочих активных операций, что вынуждает банки в основном оперировать на рынке ссудных капиталов.
Доля кредитного портфеля в работающих активах позволяет сделать вывод о том, насколько кредитный портфель превалирует в работающих активах. Рост данного показателя позволяет сделать заключение о том, что более высокая доходность данных активов вынуждает банк обходить прочие виды размещения, и осуществлять свою деятельность в основном на кредитном рынке.
Соотношение темпов прироста кредитного портфеля с темпами прироста совокупных активов позволяет сделать вывод о том, за счет каких активов происходит рост валюты баланса. Данный коэффициент носит название коэффициент опережения.
Коэффициент опережения показывает, во сколько раз прирост кредитного портфеля опережает прирост совокупных активов. Значение коэффициента свыше единицы свидетельствует об активной работе банка в области кредитования по сравнению с прочими активными операциями. Более объективная оценка будет получена, если исследовать коэффициенты опережения в течение нескольких периодов. В результате чего можно сделать вывод о тактике поведения банка на рынке: если в какие- то из анализируемых периодов Коэффициент опережения был меньше единицы, то можно предположить, что банк наращивал свои активы за счет прочих операций, снижая активность кредитной деятельности.
Коэффициент опережения составляет в указанные периоды 0,91; 1,02. В результате, значения полученных коэффициентов позволяют сделать вывод о том, что банк наращивает активы, преимущественно, за счет размещаемых в кредиты денежных ресурсов. Данное поведение, вероятно, можно объяснить двумя причинами: более низким уровнем риска кредитных сделок по сравнению, например, с операциями на фондовом рынке и отсутствием волатильности процентных кредитных ставок.
Далее рассмотрим состав кредитного портфеля с точки зрения кредитования физических и юридических лиц. Для этого составим таблицу 3 и на ее основании – рисунок 2.
Таблица 3 Состав кредитного портфеля (тысяч рублей)
| № п/п | Показатель | 2007 | 2008 | 2009 |
| 1 | 10 345 890 | 9 456 980 | 8 457 540 | |
| 2 | Доля контрактов с физическими лицами в кредитном портфеле, % | 40 | 32 | 20 |
| 3 | Кредитный портфель юридических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) | 15 332 455 | 19 829 070 | 34 523 475 |
| 4 | Доля контрактов с юридическими лицами в кредитном портфеле, % | 60 | 68 | 80 |
| 5 | Объем кредитного портфеля | 25 678 345 | 29 286 050 | 42 981 015 |
Рис. 2. Состав кредитного портфеля
Как видно из рисунка 2, Банк «опирается» на кредитование юридических лиц. В 2007 году объем кредитов, выданных юридическим лицам составил 60%. В 2008 году этот показатель увеличился до 68%, но в 2009 году кредитование юридических лиц составило более чем преобладающую величину – 80%. Отчасти это можно объяснить развитием финансового кризиса в течение 2008 – 2009 гг. Физические лица в при данных обстоятельствах являются самыми нежелательными клиентами. В эти годы банк продолжил сотрудничество с теми клиентами, кредитная история которых была безупречной. На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что банку на данный момент интересны клиенты – юридические лица.
В России безналичные кредиты для физических лиц стали особенно популярными в последнее десятилетие. Столь стремительный рост объяснялся введением в рынок потребительских кредитов в широком смысле этого слова. Однако финансовый кризис и в этой сфере внес свои коррективы. С начала 2009 года кредитование физических лиц для банка стало не столь выгодным, что и объясняет тенденцию снижения займа денежных средств в этом секторе.
Среди основных причин, которые послужили спаду объемов, прежде всего, выделяется ухудшение платежеспособности населения. На фоне стремительного роста розничных цен, повсеместного сокращения рабочих мест, уменьшения заработной платы, человеку трудно спрогнозировать свой уровень дохода через месяц, полгода, год. Поэтому физические лица не могут гарантировать полное погашение кредита в настоящих условиях.
Чтобы увеличить собственную безопасность во многих банках кредитование физических лиц предусматривает минимальный порог первоначального взноса и повышение годовой процентной ставки. Также пересмотрены правила оценки платежеспособности физического лица. Предоставление официального подтверждения уровня доходов стало обязательным в оформлении документов кредитования физического лица. Некоторые виды кредитования (ипотека, автокредитование) рассчитаны исключительно на идеального заемщика.
Далее проанализируем состав кредитного портфеля физических лиц. Для этого составим таблицу 4.
Таблица 4 Состав кредитного портфеля физических лиц (тысяч рублей)
| № п/п | Показатель | 2007 | % | 2008 | % | 2009 | % |
| 1 | Ипотечное кредитование | 4 563 220 | 44 | 4 342 507 | 46 | 4 213 450 | 50 |
| 2 | Потребительское кредитование | 2 340 800 | 23 | 2 567 509 | 27 | 2 430 800 | 29 |
| 3 | Автокредитование | 1 238 675 | 12 | 1 112 590 | 12 | 1 099 088 | 13 |
| 4 | Кредитование на образовательные нужды | 509 430 | 5 | 523 780 | 6 | 511 278 | 6 |
| 5 | Кредитование на период отпусков | 576 300 | 6 | 514 204 | 5 | 100 378 | 1 |
| 6 | Прочее кредитование физических лиц | 1 117 465 | 1 | 396 390 | 4 | 102 546 | 1 |
| 7 | Кредитный портфель физических лиц | 10 345 890 | 100 | 9 456 980 | 100 | 8 457 540 | 100 |
На втором месте среди кредитования юридических лиц – потребительское кредитование. Его доля в портфеле также увеличивается из года в год, хотя фактический объем в 2009 году снизился.
Диаграммы на рисунках 3-5 наглядно демонстрирует состав кредитного портфеля юридических лиц.
Рис. 3. Состав кредитного портфеля физических лиц в 2007 году
Рис. 4. Состав кредитного портфеля физических лиц в 2008 году
Рис. 5. Состав кредитного портфеля физических лиц в 2009 году
Кредитование, которое проводит «Московский кредитный банк» для юридических лиц, может осуществляться в различных формах:
– традиционного краткосрочного кредитования;
– возобновляемой кредитной линии;
– рамочной кредитной линии;
– овердрафтного кредитования;
– лизингового кредитования.
Объектами кредитования могут являться:
– финансирование производственных затрат Заёмщика - закупка сырья, материалов, запчастей, комплектующих, полуфабрикатов, расходы по текущему ремонту оборудования, транспортировке, хранению, оплате электроэнергии и т.п.;
– финансирование приобретения недвижимости, продуктов программного обеспечения, ценных бумаг (для профессиональных участников рынка ценных бумаг);
– финансирование затрат, связанных с исполнением экспортных контрактов;
– выкуп Заемщиком собственных акций;
– оборотные средства в целом, в том числе погашение текущей задолженности по уплате налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды всех уровней;
– товары и услуги, поставляемые или предоставляемые Заёмщику по определённым контрактам, в том числе оборудование, средства связи, вычислительная техника, транспортные средства и прочее;
– заработная плата работникам организации - Заёмщика.
В качестве обеспечения под кредиты юридическим лицам Банк обычно принимает:
– передаваемые в залог ценные бумаги, такие как ценные бумаги Сбербанка России, государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов РФ или муниципальных образований (в пределах установленных на них лимитов риска);
– гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, а также банковские гарантии тех банков, на которые установлены лимиты риска;
– транспортные средства;
– объекты недвижимости;
– товарно-материальные ценности, в том числе запасы готовой продукции, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты в обороте (переработке);
– оборудование;
– поручительства платёжеспособных предприятий и организаций (в качестве дополнительного обеспечения);
– передаваемые в заклад драгоценные металлы в стандартных и/или мерных слитках.
Условием развития кредитных отношений является доверие кредитора к заемщику, которое возможно при соблюдении следующих принципов:
– возвратности;
– срочности;
– платности;
– обеспеченности защиты имущественных интересов банка;
– целевого характера кредита.
Одним из основных направлений деятельности банка «Московский кредитный банк» является кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Банк осуществляет кредитование предприятий, принимая во внимание индивидуальные особенности их бизнеса.
Банк также предоставляет кредиты представителям малого и среднего бизнеса. По мнению многих экспертов, кредитование юридических лиц, в частности представителей малого бизнеса, является одним из наиболее развивающихся видов банковских услуг.
Кредитование юридических лиц (кредитование предприятий) в банке предоставляется в течение уже многих лет, специалисты кредитно-экономического управления имеют большой опыт и профессионально консультируют всех клиентов, заинтересованных в данном виде услуг. Клиентам предоставлена возможность выбрать вид кредита, оптимально подходящий для условий и специфики бизнеса.
Банк заинтересован в долгосрочном и положительном сотрудничестве со всеми клиентами. Поэтому, при рассмотрении вопросов о кредитовании специалисты детально анализируют все риски, связанные с кредитными проектами и деятельностью заемщиков, и в связи с этим Банком позитивно рассматриваются такие позиции как:
– наличие у клиента стабильного и перспективного бизнеса;
– успешный опыт работы;
– наличие собственного капитала;
– возможность предоставления Банку достаточного обеспечения.
Проанализируем состав кредитного портфеля юридических лиц Банка по видам кредитования (на основании данных таблицы 5).
Таблица 5 Состав кредитного портфеля юридических лиц по видам кредитования (тысяч рублей)
| № п/п | Показатель | 2007 | % | 2008 | % | 2009 | % |
| 1 | Краткосрочное кредитование | 5 654 900 | 37 | 6 452 890 | 32 | 8 346 743 | 24 |
| 2 | Лизинговое кредитование | 2 453 867 | 16 | 3 421 765 | 17 | 2 900 540 | 8 |
| 3 | Возобновляемая кредитная линия | 3 439 690 | 22 | 5 645 390 | 28 | 12 345 300 | 36 |
| 4 | Рамочная кредитная линии | 1 900 543 | 12 | 2 349 600 | 12 | 6 380 303 | 18 |
| 5 | Овердрафтное кредитование | 1 873 455 | 12 | 1 959 425 | 10 | 4 550 589 | 13 |
| 6 | 15 322 455 | 100 | 19 829 070 | 100 | 34 523 475 | 100 |
Вместо этого банк основное внимание уделил постоянным, надежным и стабильным кредиторам. Отсюда рост наблюдается рост кредитов по кредитной линии и овердрафтных кредитов.
Проанализируем портфель кредитов по видам заемщиков (таблица 6).
Таблица 6 Состав кредитного портфеля юридических лиц по видам заемщиков (тысяч рублей)
| № п/п | Показатель | 2007 | % | 2008 | % | 2009 | % |
| 1 | Крупный бизнес | 8 452 960 | 55 | 10 437 540 | 53 | 23 475 700 | 68 |
| 2 | Малый и средний бизнес | 4 675 400 | 31 | 6 439 600 | 32 | 8 990 876 | 26 |
| 3 | Индивидуальные предприниматели | 1 800 431 | 12 | 2 700 438 | 14 | 1 898 400 | 5,5 |
| 4 | Некоммерческие организации | 200 453 | 1 | 210 438 | 1 | 134 756 | 0,4 |
| 5 | Государственные и муниципальные предприятия | 198 309 | 1 | 250 438 | 1 | 150 975 | 0,4 |
| 6 | Прочие юридические лица | 193 211 | 1 | 41 054 | 0,2 | 23 743 | 0,1 |
| 7 | Кредитный портфель юридических лиц | 15 322 455 | 100 | 19 829 070 | 100 | 34 523 475 | 100 |
Диаграмма на рисунке 6 наглядно изображает состав кредитного портфеля по видам юридических лиц в 2009 году.
Рис. 6. Состав кредитного портфеля по видам юридических лиц в 2009 году
Московский кредитный банк целенаправленно реализует свою кредитную политику, направленную на увеличение объемов кредитования, расширение спектра кредитных услуг, повышение качества кредитного обслуживания заемщиков всех уровней, от финансирования крупных корпоративных клиентов до представителей среднего и малого бизнеса.
Ключевым направлением деятельности Банка в 2009 году являлось предоставление услуг малому и среднему бизнесу. В частности, особое внимание уделялось кредитованию малого и среднего бизнеса.
На основании Таблицы 7 проведем анализ состава кредитного портфеля по юридическим лицам, занятым в различных отраслях.
Таблица 7 Состав кредитного портфеля по отраслям (тысяч рублей)
| № п/п | Показатель | 2007 | % | 2008 | % | 2009 | % |
| 1 | Промышленные предприятия | 6 430 723 | 42 | 8 199 909 | 41 | 15 538 390 | 45 |
| 2 | Строительные компании | 4 389 390 | 29 | 6 390 590 | 32 | 5 738 509 | 17 |
| 3 | Сельскохозяйственные предприятия | 349 762 | 2 | 490 210 | 2 | 300 123 | 1 |
| 4 | Торговля и снабжение | 2 409 540 | 16 | 2 700 329 | 14 | 5 489 609 | 16 |
| 5 | Пищевая промышленность | 905 489 | 6 | 1 000 021 | 5 | 5 340 328 | 15 |
| 6 | Транспорт и связь | 739 687 | 5 | 895 438 | 5 | 2 000 329 | 6 |
| 7 | Финансовые услуги | 80 390 | 0,5 | 134 590 | 0,7 | 100 378 | 0,3 |
| 8 | Другие отрасли народного хозяйства | 17 474 | 0,1 | 17 983 | 0,1 | 15 809 | 0,1 |
| 9 | Кредитный портфель юридических лиц | 15 322 455 | 100 | 19 829 070 | 100 | 34 523 475 | 100 |
Структуру кредитного портфеля по отраслям можно наблюдать при помощи диаграммы на рисунке 7.
Рис. 7. Состав кредитного портфеля Банка по отраслям в 2009 году
Итак, на основании анализа кредитного портфеля Банка можно сделать следующие выводы:
1) в период финансового кризиса Банк не приостановил, а наоборот, начал наращивать объемы кредитования. За анализируемый период мы наблюдает стабильный и устойчивый рост кредитного портфеля;
2) доля кредитного портфеля в активах банка на протяжении изучаемого периода оставалась практически на одном уровне. Это свидетельство того, что нарощенные объемы кредитования основаны на стабильном росте валюты баланса, что говорит об устойчивом развитии Банка;
3) основная доля заемщиков банка – это юридические лица. В период кризиса Банк приостановил кредитования физических лиц;
4) наиболее предпочтительные заемщики Банка – это крупные промышленные предприятия. Именно с этими компания Банк продолжает сотрудничество в рамках кредитной линии или овердрафтного кредитования в период экономического кризиса.
Перейдем к анализу инвестиционной деятельности Банка.
2.3. Оценка инвестиционной деятельности КБ ОАО «Московский Кредитный Банк»
Инвестиционные операции коммерческого банка - это деятельность банка по размещению (инвестированию) ресурсов банка в ценные бумаги, недвижимость, уставные фонды предприятий, коллекции, драгоценные металлы и иные объекты вложений.
Основными направлениями инвестиционной деятельности Банка являются:
– отбор, структурирование и управление прямыми инвестициями в активы с большим потенциалом роста их стоимости;
– создание (приобретение) и управление дочерней компанией;
– инвестирование средств в ценные бумаги;
– консультационные и финансовые услуги по сделкам с крупными пакетами акций.
Согласно бухгалтерскому балансу Банка в структуре активов отражены следующие объекты его инвестиционной деятельности:
– финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
– финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; инвестиции в дочерние компании и инвестиционная недвижимость.
Под статьями «финансовые активы» подразумевается вся совокупность имеющихся у Банка ценных бумаг и финансовых инструментов, которые, в свою очередь, являются производными ценными бумагами.
Группировка данных финансовых активов, на «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющиеся в наличии для продажи» отражает намерения Банка осуществить в их отношении определенные действия. Так, инвестиционный портфель Банка отражается по статье «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости…». При появлении намерения Банка продать ту или иную ценную(ые) бумагу(и), ее(их) переводят в группу «финансовые активы, имеющиеся для продажи».
В Таблице 8 отражена динамика инвестиционной деятельности анализируемого Банка.
Таблица 8 Динамика инвестиционной деятельности Банка (млн. рублей)
| № | Показатель | 2007 | % | 2008 | % | 2009 | % |
| 1 | Инвестиции, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль ил убыток | 3987,0 | 11,2 | 4303,0 | 10,5 | 0,0 | 0,0 |
| 2 | Темп роста, % | - | - | 7,9 | - | - | - |
| 3 | Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи | 0,6 | 0,0 | 0,5 | 0,0 | 5824,0 | 9,8 |
| 4 | Темп роста, % | - | - | -19,5 | - | - | - |
| 5 | Итого инвестиций | 3987,6 | 11,2 | 4303,5 | 10,5 | 5824,0 | 9,8 |
| 6 | Темп роста, % | - | - | 7,9 | - | 35,3 | - |
| 7 | Инвестиции в дочерние компании | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 8 | Инвестиции в недвижимость | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 9 | Итого активов | 35460,0 | 100,0 | 40921,0 | 100,0 | 59631,0 | 100 |
| 10 | Темп роста, % | - | - | 15,4 | - | 45,7 | - |
Анализируя данную сводную таблицу видно, что банк наращивает инвестиционную деятельность. Если в 2008 году рост инвестиций составил 7%, то в 2009 году этот показатель равен уже 35%. Однако, наблюдается еще одна интересная тенденция. В 2009 году Банк перевел все имеющиеся ценные бумаги в состав активов для продажи. Рост инвестиций тем не менее не говорит о росте инвестиционной деятельности. Банк готов в любую минуту продать имеющиеся у него в наличии ценные бумаги. Возможно, аналитики банка ожидают наиболее подходящего момента, когда продать ценные бумаги на рынке удастся по наиболее высокой цене.
Далее проанализируем структуру инвестиций банка (Таблица 9).
Таблица 9 Структура инвестиций банка (млн. рублей)
| № | Показатель | 2007 | % | 2008 | % | 2009 | % |
| 1 | Облигации федерального займа РФ (ОФЗ) | 898,0 | 22,5 | 975,0 | 22,7 | 1342,0 | 23,0 |
| 2 | Корпоративные акции | 2053,0 | 51,5 | 2134,0 | 49,6 | 2942,0 | 50,5 |
| 3 | Муниципальные облигации | 432,0 | 10,8 | 543,0 | 12,6 | 643,0 | 11,0 |
| 4 | Векселя | 604,6 | 15,2 | 651,5 | 15,1 | 897,0 | 15,4 |
| 5 | Итого инвестиций | 3987,6 | 100,0 | 4303,5 | 100,0 | 5824,0 | 100,0 |
Структура инвестиций за анализируемый период однородна. Это означает, что выбранная банком инвестиционная стратегия устраивает руководство и правление Банка и менеджмент не стремится изменять инвестиционную политику.
Наибольший удельный вес в инвестиционном портфеле принадлежит корпоративным акциям (более 50% на протяжении всего анализируемого периода). На втором месте – облигации федерального займа – около 23% в анализируемом периоде. Далее векселя – 15% инвестиционного портфеля Банка. Муниципальные облигации – около 11-12% портфеля.
Структура инвестиционного портфеля за анализируемый период проиллюстрирована на рис. 8-10.
Рис. 8. Структура инвестиционного портфеля Банка в 2007 году
Рис. 9. Структура инвестиционного портфеля Банка в 2008 году
Рис. 9. Структура инвестиционного портфеля Банка в 2009 году
В 2009 году Банк получил 354 599 тыс. рублей процентных доходов от инвестиций. Этот показатель на 140 254 тыс. рублей больше, чем в 2008 году (или на 65%). Это также свидетельствует о том, что выбранная Банком инвестиционная стратегия верная.
К основным статьям дохода, положительно повлиявшим на финансовый результат Банка в 2009 г. следует отнести:
- комиссионные доходы;
- прочие операционные доходы;
- доходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Таким образом, по состоянию на 2009 г., инвестиционный портфель Банка хорошо диверсифицирован как по доходности, так и по риску. Большую его часть составляют корпоративные акции, имеющие больший риск, но и большую доходность. Все государственные облигации имеют разные сроки погашения и номинированны в разной валюте.
3.2. Мероприятий по совершенствования системы управления активными операциями в банке
ИБС RS-Bank V.6 – это:
– автоматизация полного набора современных банковских услуг;
– гарантия надежности и быстродействия;
– высокий уровень информационной безопасности;
– удобство работы пользователей;
– сочетание передовых технологий и лучших идей аналитиков и инженеров компании R-Style Softlab, накопленных ими за 15 лет работы с банками.
Конкурентные преимущества ИБС RS-Bank V.6:
– гибкость и адаптируемость;
– функциональная насыщенность в соответствии с требованиями самых прогрессивных банков;
– настраиваемый электронный документооборот;
– применение усовершенствованных технологий и решений в области информационной безопасности;
– лучшие решения компании и ее технологических партнеров.
ИБС RS-Bank V.6 позволяет также выполнять такие задачи как организация работы в нескольких операционных днях одновременно в разрезе подразделений банка; хранение истории бухгалтерских проводок, выполненных по лицевым счетам за период эксплуатации ИБС; настройка бэк-офисных операций; выполнение служебных процедур и сервисных операций.
В области банковского учета ИБС RS-Bank V.6 обеспечивает следующее:
– движения безналичных денежных средств по банковским операциям (платеж банка, требование банка, валютный платеж банка) и наличных денежных средств по внутренним операциям банка (прием наличных, выдача наличных, подкрепление кассы, требования на оплату ПЗО – плата за обслуживание);
– мемориальных ордеров и сводных мемориальных ордеров;
– периодических комиссий.
Применение RS-Banking V.6 позволит:
– существенно повысить производительность труда сотрудников соответствующих подразделений кредитного учреждения;
– улучшить качество обслуживания клиентов;
– повысить эффективность взаимодействия с банками-контрагентами.
Преимущества использования RS-Banking V.6:
– удобный ввод документов;
– гибкие настройки разнообразных печатных документов;
– отлаженная технология выполнения рутинных массовых операций и их многоступенчатого контроля.
В области кредитных операций система полностью автоматизирует рабочие места:
1) кредитного инспектора, в функции которого входит работа с заявками на получение кредита и заключение кредитного договора;
2) сотрудника отдела сопровождения, оформляющего распоряжения на выполнение кредитных операций и формирующего пакеты сопроводительных документов;
3) кредитного бухгалтера, осуществляющего расчетные операции по выданным кредитам и обслуживание балансовых и внебалансовых счетов, открытых по кредитным договорам;
4) бухгалтера банка, выполняющего операции по банковским картам с разрешенным лимитом и с неразрешенным овердрафтом.
Возможнос т и R S -L oa ns V.6 позволяют создавать кредиты самых разных типов и классификаций: банк планирует свою кредитную политику без оглядки на ограничения со стороны системы. Внедрение RS-Loans V.6 позволяет кредитному учреждению охватить буквально весь рынок кредитования и предложить клиентам самый широкий спектр услуг.
1. Розничное кредитование:
– кредиты на неотложные нужды;
– потребительское кредитование;
– автокредитование;
– ипотечное кредитование;
– кредитование по пластиковым картам (кредитные карты, карты с овердрафтом);
– индивидуальные кредитные программы.
2. Коммерческое кредитование (крупного, среднего и малого бизнеса):
– стандартные кредиты с разовым типом выдачи или частями;
– кредитные линии под лимиты выдачи и/или задолженности;
– кредиты «до востребования» и «до наступления условий»;
– овердрафтное кредитование по расчетным счетам;
– банковские гарантии/контргарантии;
– генеральные соглашения по кредитным линиям и овердрафтам.
Внедрение комплексной системы автоматизации RS-Loans V.6 дает кредитным учреждениям весомые конкурентные преимущества, позволяющие в рамках одного модуля полностью реализовать все операции, возложенные на фронт- и бэк-офисные части банка по выдаче и сопровождению кредитов. Ниже приведены только основные из них.
1. Работа с кредитными заявками:
– настройка поэтапного процесса рассмотрения кредитных заявок, включая ведение протоколов заседаний кредитных комитетов, подключение сотрудников юридического отдела, службы экономической безопасности, отдела ценных бумаг и других отделов с автоматической регистрацией принимаемых решений и соответствующей корректировкой статусов заявок;
– при интеграции с программным комплексом InterBank открываются дополнительные возможности по удаленному обслуживанию клиентов (оформление заявки клиентом на сайте банка с автоматическим отражением ее в системе, организация удаленных точек экспресс-кредитования и др.);
– импорт заявок из внешних источников;
– анализ платежеспособности заемщика (прескоринг) и расчет максимального размера предоставляемого кредита;
– расчет класса кредитоспособности заемщиков – юридических лиц на основании оценки их финансового состояния.
2. Работа с договорами и портфелями:
– кредитные договора – ввод и хранение основных параметров кредита (суммы, сроков погашения, процентных ставок, лимитов и т. п.), а также истории их изменения. Предусмотрена возможность строить отношения с заемщиками как в рамках типовых кредитных продуктов (предварительно настроенных в системе), так и на основе индивидуального подхода к каждому договору;
– договора банковских карт – (кредитные, овердрафтные) – обработка разрешенного и неразрешенного овердрафта, определение grace-периода, даты выписки и периода погашения, минимальной суммы платежа (от лимита или от суммы задолженности), настройка правил обработки и распределения поступающих на карту денежных средств. Поддерживается возможность оформления части суммы задолженности отдельным траншем с индивидуальными графиками погашения;
– договора банковских гарантий/контргарантий – сопровождение и учет выданных и оплаченных гарантий;
– овердрафты юридических лиц – по расчетным счетам с настройкой сроков погашения, процентных ставок и т. д. Функциональность полностью интегрирована с системой РКО юридических лиц и подсистемой «Бухгалтерия банка». Возможно ведение нескольких договоров овердрафта по одному договору обслуживания расчетного счета; автоматическое увеличение лимита по счету при открытии и «привязке» к нему нового договора овердрафта; автоматическое урегулирование лимитов при выполнении транзакцийпо счету. При возникновении овердрафта предусмотрено формирование графиков погашения основного долга и процентов;
– генеральные соглашения – по рамочным кредитным линиям и овердрафтным договорам с указанием сроков погашения, лимитов, процентных ставок и комиссий, учетом обеспечения и др.;
– портфели ссуд и условных обязательств с возможностью параметризации признаков однородности портфелей (и настройкой их автоматического формирования), переноса договоров из одного портфеля в другой. При неисполнении заемщиком обязательств ссуда может переводиться из соответствующего портфеля в субпортфель обесцененных просроченных ссуд (Положение Банка России № 254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»).
3. Работа с кредитными линиями (многотраншевое кредитование):
– открытие кредитных линий с лимитами выдачи и (или) задолженности;
– учет кредитных линий с «отлагательными» условиями (предоставление кредитных средств в рамках оформленного обеспечения, согласно графику выборки или размеру внесенного платежа);
– ведение графиков изменения лимитов выдачи и задолженности.
4. Работа с расчетными операциями в области кредитования:
– графиков погашения (в том числе –аннуитетных) и их перерасчет для основного долга и процентов с сохранением всех рассчитанных ранее;
– графиков погашения комиссий;
– эффективной процентной ставки (ЭПС);
– категорий качества ссуд (ККС) и условных обязательств;
– сумм по операциям погашения, просрочки, начисления процентов, пролонгации договоров.
5. Другие возможности с кредитными операциями:
– открытие лицевых счетов и привязка их к объектам системы, резервирование счетов;
– прогнозирование платежей по погашению задолженностей (по основному долгу и процентам, по просроченным обязательствам, по неустойкам и комиссиям);
– настройка параметров досрочного погашения кредита с возможностью наложения моратория;
– учет и списание задолженности, признанной невозможной к взысканию.
Данный программный продукт также способен автоматизировать инвестиционную деятельность банка. Виды ценных бумаг и ценностей, которые могут быть учтены в системе:
– облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ);
– облигации Российского внутреннего выигрышного займа (ОРВВЗ);
– облигации целевого займа (ОЦЗ);
– лотерейные билеты;
– сберегательные сертификаты;
– памятные монеты;
– драгоценные металлы.
Работа с ценными бумагами в системе подразумевает:
– ведение справочников ценных бумаг и ценностей;
– автоматизацию процессов продажи, покупки, погашения и приема на хранение различных видов ценных бумаг и ценностей;
– работу с документами, сформированными при выполнении операций с ценными бумагами и ценностями.
– формирование отчетности в области инвестиционной деятельности.
3.3. Оценка экономической эффективности проектных мероприятий
Основная стратегическая цель развития Московского кредитного банка как кредитной организации – стать первоклассным универсальным коммерческим банком международного уровня, действующим на принципах надежности и максимальной ориентированности на нужды клиентов в соответствии с мировыми стандартами.
На первоначальном этапе планируется приобретение оборудования для программного комплекса RS-Bank V.6 release 20, самого программного комплекса, подключение оборудования к компьютерной сети головнорго офиса и всех филиалов и переобучение сотрудников новым системам расчетов. Первоначальные инвестиции для перехода на обслуживание безналичных расчетов по системе RS-Bank V.6 приведены в Таблице 10.
Таблица 10 Первоначальные затраты, связанные с переходом на систему RS-Bank V.6 (тысяч рублей)
Доход от кредитных и инвестиционных операций составил в 2009 году 3 017 млн. рублей. Предполагается, что увеличение доходов за счет использования системы RS-Bank V.6 в 2010 году произойдет на 1%. Таким образом, прогнозируемый общий доход от кредитных и инвестиционных составит 3 047 млн. рублей в 2010 году. Можно сделать вывод о том, что абсолютная величина увеличения дохода от использования системы RS-Bank V.6 в 2009 году составит 30 млн. рублей.
Расходы Банка в 2010 году увеличатся за счет обслуживания системы на 22 млн. рублей. Для определения динамики на прогнозные периоды используется коэффициент роста 15%.
Для определения показателей экономической эффективности проекта используется информация о денежных потоках от реализации проекта (Таблица 11).
Таблица 11 Денежные потоки от реализации проекта, млн. руб.
| Наименование показателя | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | Итого |
| Единовременные затраты по проекту | 10,2 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 10,2 |
| Доход | 30,0 | 34,5 | 39,7 | 45,6 | 52,5 | 202,3 |
| Текущие расходы, | 22,0 | 25,3 | 29,1 | 33,5 | 38,5 | 148,3 |
| Налогооблагаемая прибыль | 8,0 | 9,2 | 10,6 | 12,2 | 14,0 | 53,9 |
| Налог на прибыль | 1,6 | 1,8 | 2,1 | 2,4 | 2,8 | 10,8 |
| Чистая прибыль | 6,4 | 7,4 | 8,5 | 9,7 | 11,2 | 43,2 |
| Разница между инвестициями и чистой прибылью | -3,8 | 3,6 | 12,0 | 21,8 | 33,0 | - |
По данным таблицы 11 можно сделать вывод о том, что инвестиции во внедрение новой системы окупятся без учета дисконта в 2011 г., то есть на 2 год реализации проекта. Реальную прибыль отделению проект начнет приносить, также начиная с 2011 года, то есть на 2 году существования проекта. Об этом свидетельствует показатель чистой текущей стоимости проекта.
Чистая текущая стоимость проекта (NPV) – представляет собой суммарный доход от проекта, дисконтированный с учетом временной стоимости денег. Дисконтирование – это приведение разновременных временных показателей к одному моменту времени – точке приведения. Показатель NPV зависит от ставка дисконта и рассчитывается по формуле:
где
t – периоды реализации проекта;
ЧФ(t) – годовой чистый поток реальных денег в периоды t=1, 2, …, j;
d – ставка дисконта.
На второй год реализации проекта показатель ЧФ равен 3,6 / (1 + 0,16) 2 = 2,65.
В нашем случае показатель NVP будет равен.
Показатель NPV рассчитывался при ставке дисконтирования 16% в год, что соответствует современным ставкам альтернативных вариантов вложения денежных средств с поправкой на риск. Положительное значение NPV свидетельствует о превышении прибыльности проекта над нормой дисконта. Значение NPV, равное 2,65, говорит о том, что после 2 лет реализации проекта инвесторы получат около 2,65 млн. рублей чистой прибыли с учетом обесценения денежных средств за это время.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Активные операции банка – это размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка.
От качественного размещения и состояния активных операций зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка. Активные операции в зависимости от их экономического содержания делят на: ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые (доверительные), гарантийные и комиссионные.
Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.
Основными нормативными документами, посредством которых регулируется активные операции банков в Российской Федерации являются:
– Конституция Российской Федерации;
– Гражданский кодекс Российской Федерации;
– Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1;
– Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ;
– Федеральный закон «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ;
Объектом анализа является Московский кредитный банк – универсальное кредитно-финансовое учреждение, предоставляющее полный спектр банковских услуг и успешно действующее во всех секторах финансового рынка России. Банк работает на российском рынке банковских услуг с 1992 года и на сегодняшний день входит в число наиболее динамично развивающихся российских банков, занимая ведущие позиции на финансовых рынках.
Стабильные и надежные позиции Банка подтверждают ведущие экспертные издания и рейтинговые агентства, в том числе международные агентства – Fitch Ratings и Moody’s Investors Service.
Так за 2009 год общая величина активов Банка возросла на 45,7% и по состоянию на 01 января 2010 г. достигла 59,6 млрд рублей, прирост за год составил 18,7 млрд рублей.
В структуре активных операций традиционно наибольший удельный вес имеют кредитные операции.
В 2008 году рост кредитного портфеля составил 14% по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году рост кредитного портфеля произошел, несмотря на финансовый кризис и общее ухудшение кредитного рынка, на 46%. В то время как остальные банки сворачивали кредитную деятельность, ОАО «Московский кредитный банк» продолжал политику активного кредитования клиентов.
Доля кредитного портфеля в активах банка на протяжении анализируемого периода оставалась неизменной. Это свидетельствует о сбалансированности активов. Также это говорит о том, что банк не допускал дополнительных кредитных рисков, а продолжал кредитовать в соответствии со своими возможностями. Об этом также свидетельствует показатель доля кредитного портфеля в работающих активах. На протяжении анализируемого периода это показатель оставался на уровне 80%.
Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует данный банк. Анализируемый банк имеет растущие объемы кредитного портфеля, что позволяет положительно оценить его поведение на рынке.
В анализируемый период Банк «опирается» на кредитование юридических лиц. В 2007 году объем кредитов, выданных юридическим лицам составил 60%. В 2008 году этот показатель увеличился до 68%, но в 2009 году кредитование юридических лиц составило более чем преобладающую величину – 80%. Отчасти это можно объяснить развитием финансового кризиса в течение 2008 – 2009 гг. Физические лица в при данных обстоятельствах являются самыми нежелательными клиентами. В эти годы банк продолжил сотрудничество с теми клиентами, кредитная история которых была безупречной. На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что банку на данный момент интересны клиенты – юридические лица.
Наибольший удельный вес в кредитном портфеле физических лиц занимает ипотечное кредитование. В 2007 году ее доля была 44%, в 2008 – 46%, а в 2009 – более половины всех выданных кредитов физическим лицам пришлось на ипотечное кредитование. И хотя размер выданных ипотечных кредитов уменьшался на протяжении анализируемого периода (равно как и сам кредитный портфель физических лиц), его доля в портфеле увеличивалась. Это связано с тем, что ипотечное кредитование – самое длительное кредитование. Все остальные кредиты заемщики успели погасить, за исключением ипотеки.
Кредитный портфель юридических лиц Банка за анализируемый период претерпел существенные изменения. Если в 2007 году в портфеле банка были в основном краткосрочные ссуды (более 37%), то на конец 2009 года их доля составила лишь 24%. Также тенденция изменила структуру лизингового кредитования. На конец 2007 года «лизинговых» кредитов банк выдал на сумму 2 453 867 тыс. рублей (что составило 16% портфеля), то на конец 2009 года их доля составила лишь 8%. Причинами этого стал финансовый кризис. Банку стало не выгодно работать с краткосрочными заемщиками, так как такие кредиты стали наиболее рискованными в 2008-2009 гг. То же самое касается лизингового кредитования.
Вместо этого банк основное внимание уделил постоянным, надежным и стабильным кредиторам. Отсюда рост наблюдается рост кредитов по кредитной линии и овердрафтных кредитов.
На протяжении всего анализируемого периода самыми желательными заемщиками для Банка были представители крупного бизнеса. Доля кредита этим видам заемщиков составила 55, 53 и 68% в 2007, 2008 и 2009 годах соответственно. В период кризиса Банк выбрал компании крупного бизнеса как самых надежных заемщиков. Именно им были предоставлены кредиты по кредитной линии и овердрафту. Также Банк продолжил кредитовать представителей малого и среднего бизнеса. Но, хотя совокупный объем кредитов малому и среднему бизнесу увеличился в 2009 году, их доля в кредитном портфеле банка снизилась с 32 до 26%. Остальным заемщикам Банк в основном отказывал в 2009 году.
Кредитный портфель по отраслям не претерпел существенных изменений за анализируемый период. Основная доля кредитов выдана промышленным предприятиям. Строительные компании также получали существенные объемы кредитования от Банка – в 2007 году доля договоров со строителями составила 29%, а в 2008 году – 32%. Но финансовый кризис внес свои коррективы и на строительный рынок, поэтому Банк в 2009 году перестал кредитовать строительные компании.
Так же самая тенденция коснулась и сельхозтоваропроизводителей. Объем кредитования для этой отрасли экономики уменьшился в 2 раза в 2009 году.
Зато Банк увеличил объемы кредитования для предприятий пищевой промышленности. Кредиты для этих предприятий увеличились более чем в пять раз в 2009 году по сравнению с 2008 годом, а их доля в портфеле увеличилась в три раза.
Анализ инвестиционной деятельности показал, что по состоянию на 2009 г., инвестиционный портфель Банка хорошо диверсифицирован как по доходности, так и по риску. Большую его часть составляют корпоративные акции, имеющие больший риск, но и большую доходность. Все государственные облигации имеют разные сроки погашения и номинированны в разной валюте.
В качестве мероприятий по совершенствованию управления системой активных операций банка может быть предложена автоматизация банковской деятельности при помощи системы RS-Bank V.6.
Интегрированная банковская система RS-Bank V.6 release 20 – программный комплекс для автоматизации операционной, учетной, управленческой деятельности многофилиального банка, разработанный на мощной и функционально развитой СУБД Oracle 10g.
ИБС RS-Bank V.6 – современный программный продукт, способный централизованно обрабатывать большие объемы данных. Информационно-семантическая модель ИБС RS-Bank V.6 позволяет охватывать и настраивать бизнес-процессы всех направлений деятельности современного кредитного учреждения.
На основе расчета окупаемости проекта можно сделать вывод о том, что инвестиции во внедрение новой системы окупятся без учета дисконта в 2011 г., то есть на 2 год реализации проекта. Реальную прибыль отделению проект начнет приносить, также начиная с 2011 года, то есть на 2 году существования проекта.
Следовательно, момент полной окупаемости инвестиций наступает во второй год реализации проекта. По итогам расчетов, можно сделать вывод, что все показатели экономической эффективности проекта имеют удовлетворительные значения и проект внедрения автоматизированной системы RS-Bank V.6 можно принимать к осуществлению.
Получение прибыли является естественной и основополагающей целью деятельности коммерческого банка. Заработанная прибыль служит базой для увеличения собственного капитала и резервов банка, обновления основных средств и материальных активов, расходов социально-экономического характера и выплачиваемых дивидендов. Она же способствует стабильности финансового положения банка и поддержанию необходимого уровня его ликвидности, улучшения качества предоставляемых услуг.
При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делают вывод относительно надежности банка в целом.
Доходы коммерческого банка принято разделять на процентные и непроцентные. К процентным доходам относятся начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении и иностранной валюте.
Структура процентных доходов банка может быть представлена также в виде:
- 1. процентных доходов, полученных по коммерческим ссудам;
- 2. процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам;
- 3. процентных доходов по ценным бумагам;
- 4. прочих процентных доходов.
Непроцентные доходы составляют:
- - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от совместной деятельности предприятия и организации и пр.);
- - доходы от валютных операций;
- - доходы от расчетно-кассового обслуживания;
- - доходы от депозитных операций;
- - доходы по проведению операций по карточным счетам.
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. При анализе активов крайне важным является разделение их на приносящие и не приносящие доход. Это позволяет выделить ту часть активов, которая используется эффективно. Активы, приносящие доход- это все виды кредитования юридических и физических лиц, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия и т.д.
Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов. Валовые расходы можно разделить на процентные и непроцентные.
Процентные расходы составляют начисленные и уплаченные проценты в рублях и иностранной валюте.
К непроцентным расходам относятся:
- 1. Операционные расходы
:
- - уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;
- - расходы по операциям с ценными бумагами;
- - расходы по операциям на валютном рынке;
- 2. Расходы по обеспечению функционирования банка
:
- - расходы на содержание аппарата управления;
- - хозяйственные расходы;
- 3. Прочие расходы
:
- - штрафы, пени, неустойки уплаченные;
- - проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.
За анализируемый период времени удельные веса наиболее крупных доходов и расходов Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени можно представить рисунками 1.1 и 1.2.
Рис. 1.1.
где 1 - проценты по кредитам;
- 2 - доходы от операций с ценными бумагами;
- 3 - доходы от валютных операций;
- 4 - доходы за РКО;
- 5 - доходы по проведению операций по карточным счетам;
- 6 - прочие доходы.
Рис. 1.2.
где 1 - проценты по кредитам;
- 2 - расходы от операций с ценными бумагами;
- 3 - расходы от валютных операций;
- 4 - расходы за РКО;
- 5 - расходы по проведению операций по карточным счетам;
- 6 - прочие расходы.
За рассматриваемые периоды, как в структуре доходов, так и в структуре расходов Филиала произошли изменения, но, по-прежнему, проценты по кредитам составляют большую часть в общей сумме доходов, а уплаченные проценты по этой же статье - уменьшились.
В структуре доходов значительно возросла доля доходов по проведению операций по пластиковым картам (в 8,3 раза). Это объясняется тем, что многие предприятия выплаты заработной платы перевели на безналичный расчет, представленный пластиковыми картами.
Оценку эффективности использования привлеченных средств, также как и собственных ресурсов, целесообразно проводить с помощью расчета коэффициентов. Так, для определения эффективности использования привлеченных средств рассчитывают долю привлеченных ресурсов, размещенных в кредиты.
Д = КВ / ПС, (1.1)
где КВ - кредитные вложения,
ПС - привлеченные средства.
Величина кредитных вложений на отчетные даты составила 144320, 158460 и 163718 тыс. руб., исходя из этого доля привлеченных средств, размещенных в кредиты - 78,8 %, 76,9 % и 70,5 % соответственно. Значение показателя в пределах 100 % свидетельствует о том, что портфель депозитов сформирован в объеме, превышающем кредитный портфель, а также об использовании привлеченных ресурсов не только в качестве источника выдачи ссуд, но и как источника проведения других активных операций.
Эффективность использования депозитной базы с точки зрения поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активные операции, определяются путем расчета следующих коэффициентов:
К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства до востребования, средства на срочных счетах до шести месяцев);
К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от шести месяцев до года);
К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком более 1года).
К л = 3 к / Р к 100 %, (1.2)
где К л - коэффициент ликвидности (К 1 , К 2 , К 3);
3 к - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на срок до 6 месяцев, 1 год и более 1 года;
Р к - привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до 1 года и более 1 года.
Значения данных коэффициентов ликвидности не должны превышать 100%. Для расчета показателей, характеризующих деятельность Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени, необходимы данные об объемах кредитов и сроках их погашения, представленные в таблице 1.4.
Таблица 1.4
Структура кредитов, выданных Филиалом ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени, по срокам погашения
|
Срок погашения |
Задолженность по ссудам на: |
|||||||||||
|
Средн. срок |
Сумма, тыс. руб. |
Средн. Срок |
Сумма, тыс. руб. |
Средн. Срок |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||
|
До 6 месяцев |
||||||||||||
|
От 6 месяцев до 1 года |
||||||||||||
|
Более 1 года |
||||||||||||
Таблица 1.5
Коэффициенты ликвидности Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени
Значения показателей ликвидности для ресурсов не превышают 100%, что свидетельствует об эффективном их использовании. Данные таблицы 1.5 показывают, что в структуре выдаваемых кредитов наибольшее значение занимают краткосрочные ссуды, доля привлеченных средств со сроком до шести месяцев в общей сумме ресурсов также значительна. Для данных элементов рассчитывается коэффициент трансформации, который определяется по формуле 1. 3.
К тр = (R - S) / R 100 %, (1.3)
где R - краткосрочные ресурсы (сроком до 6 месяцев),
S - краткосрочные ссуды (сроком до 6 месяцев).
Для Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени коэффициент трансформации составляет 4,0 %, 0,2 % и 5,3 % на 1 января 2003-2005 года соответственно. Такая трансформация ресурсов по сроку может явиться причиной обострения банковской ликвидности, поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10-20 %.
Определение эффективности использования ресурсов можно осуществлять через расчет обязательных нормативов ликвидности, установленных ЦБ РФ. К ним относят нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые рассчитываются по формулам 1.4.- 1.7. соответственно.
Н 2 = ВЛ / О в 100 %, (1.4)
где Н 2 - норматив мгновенной ликвидности,
ВЛ - высоколиквидные активы банка,
О в - сумма обязательств банка по счетам до востребования.
Минимально допустимое значение норматива Н 2 устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 рублей, находящихся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 2 рублей держать в резерве. Увеличивая значения этого показателя, ЦБ уменьшает возможности создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая его, - расширяет эмиссионные возможности банков.
банковский резерв привлеченный финансовый
Н 3 = Л / О 100 %, (1.5)
где Н 3 - норматив текущей ликвидности, Л - сумма ликвидных активов,
О - обязательства банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива Н З устанавливается в размере 70% с баланса.
Н 4 = К д / (К + О д) 100 %, (1.6)
где Н 4 - норматив долгосрочной ликвидности,
К д - долгосрочная задолженность банка, включая гарантии и поручительства,
К - собственный капитал,
О д - обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим обязательствам на срок более 1 года.
Н 5 = Л / (А - Р о) 100 %, (1.7)
где Н 5 - норматив общей ликвидности,
Л - сумма ликвидных активов,
А - общая сумма всех активов по балансу,
Р о - обязательные резервы кредитной организации.
Минимально допустимое значение норматива Н 5 установлено в размере 20%.
Расчет нормативов ликвидности приведен в таблице 1.6.
Таблица 1.6
Расчет нормативов ликвидности Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени
|
Показатель |
По состоянию на: |
Нормативное значение |
||
|
Высоколиквидные активы, тыс. руб. |
||||
|
Ликвидные активы, тыс. руб. |
||||
|
Долгосрочная задолженность банка (более 1 года), тыс. руб. |
||||
|
Обязательные резервы, тыс. руб. |
||||
|
Норматив мгновенной ликвидности, % |
Не менее 20 % |
|||
|
Норматив текущей ликвидности, % |
Не менее 70 % |
|||
|
Норматив долгосрочной ликвидности, % |
Не более 120 % |
|||
|
Норматив общей ликвидности, % |
Не менее 20 % |
Коэффициент мгновенной ликвидности имеет большое значение, намного выше критериального уровня. Во многом это связано с достаточно высоким остатком средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ, таким образом, показатели на уровне 76 %, 103 % и 72 % характеризуют устойчивую мгновенную ликвидность. Показатели текущей ликвидности не намного выше нормативного значения, так как ликвидные активы сроком до 30 дней не превышают остатки средств банка, привлеченных на аналогичный срок. Следует отметить, что слишком высокий уровень показателя текущей ликвидности еще не характеризует устойчивую ликвидность банка, которая в данном случае зависит от качества кредитного портфеля, а также от сопряженности сроков полученных и выданных межбанковских кредитов.
Коэффициент долгосрочной ликвидности находится на низком уровне: на 01.01.03г. - 31 %, 01.01.04г. - 20 %, 01.01.05г. - 26 % при максимальном уровне 120 %. Отмеченное состояние данного показателя обусловлено слабым развитием в современных условиях долгосрочного кредитования, то есть Филиал во избежание высокого риска старается не выдавать долгосрочные ссуды. И, наконец, значение коэффициента общей ликвидности на отчетные даты превысил нормативный уровень, однако снижение показателя обусловлено сокращением доли высоколиквидных активов в общей сумме активов банка. Таким образом, в результате анализа коэффициентов финансового состояния Филиала, выявлено нерациональное формирования и использования ресурсной базы. Поэтому банку необходимо выявить возможности совершенствования структуры банковских ресурсов и определить направления улучшения их использования.