Контакты
Главная / Ликвидация бизнеса

Собственные средства и собственный капитал банка, их состав и структура. Роль и функции капитала банка

Термин "коммерческий банк" возник еще на заре банковского дела. Связано это было с тем, что кредитные организации тогда обслуживали преимущественно торговлю, а лишь потом - промышленное производство. Сегодня коммерческим банком называют учреждение, совершающее до 200 финансовых операций, главные из которых - прием средств на депозиты, кредитование, расчетно-кассовое обслуживание. Любой род деятельности подобных организаций невозможен без наличия капитала. Давайте подробно разберем это понятие.

Что такое капитал коммерческого банка?

Капитал - это сумма всех источников средств банка. Отсюда он разделяется на две большие категории:

1. Собственный банковский.

2. Привлеченный:

  • депозитный - средства, находящиеся на счетах клиентов банковской организации;
  • недепозитный - средства, поступившие в хранилища банка от погашения его кредиторами займов, а также от продажи им собственных долговых обязательств.

Достаточность капитала банка - это важнейший показатель его надежности; определяет способность справиться с возможными финансовыми проблемами самостоятельно, а не в ущерб своим клиентам. Для российских кредитных организаций введен норматив достаточности собственного капитала - Н1.0. Допустимое его минимальное значение - 8 %. Если Н1.0 какого-либо банка опустился ниже 2 %, у него в срочном порядке отзывается лицензия.

Разберемся теперь с собственным

Понятие "собственный капитал"

Собственный капитал - это, в свою очередь, сумма нескольких составляющих:

  • уставные средства;
  • добавочный капитал;
  • резервный фонд;
  • страховые резервы;
  • специальные фонды;
  • прибыль, не распределенная в течение отчетного периода.

Собственный капитал банков в среднем покрывает 10-20 % суммарной их потребности в денежных средствах. Обуславливается это следующим:

  • Банки - посредники на финансовом рынке, они работают прежде всего с привлеченными, а не с собственными средствами.
  • Банковские активы высоколиквидны и отчего большие объемы собственного капитала не нужны.
  • Вероятность резкого снижения доли привлеченных средств весьма мала - массовое снятие населением денег со вкладов низковероятно из-за существующей системы страхования депозитов.

Разберем каждую составляющую собственного капитала банка более подробно.

Уставной капитал

Формирование идет за счет выпуска обыкновенных и привилегированных акций. Все ценные бумаги должны быть именными. Первый выпуск обязательно состоит только из обыкновенных акций и распределяется среди учредителей, последующие выпуски - среди граждан РФ и нерезидентов, субъектов РФ, негосударственных учреждений и государственных предприятий.

Различие между обыкновенными и привилегированными ценными бумагами в следующем:

  • Владелец обыкновенный акции правомочен голосовать на собрании акционеров и имеет право на получение дивидендов. Однако выплаты ему начисляются только после того, как будут начислены дивиденды собственникам привилегированных акций.
  • Владелец данной привилегированной ценной бумаги не правомочен голосовать на собраниях акционеров, однако ему выплачиваются фиксированного размера дивиденды, и он может выразить имущественную претензию в суд при

Если банк - паевой, то его уставной капитал складывается из внесения определенных долей учредителями. В случае когда он учрежден с привлечением иностранных вложений, допускается содержание определенной его части в валюте.

Резервный и иные фонды

Цель создания резервного фонда - возмещение финансовых потерь по активным операциям. Если размер полученных доходов ниже планируемого, то средства отсюда используются для выплат дивидендов по привилегированным акциям и процентов по облигациям.

Иные фонды образуются лишь за счет банковской прибыли. Порядок их создания и использования строго регулируется законодательными актами РФ.

Добавочный капитал

Добавочный капитал представляет собой суммарную величину, которую формируют:

  • Цена имущества, полученного банком в безвозмездное пользование от физических и юридических лиц.
  • Эмиссионный доход - возникает, когда стоимость акции при ее выпуске выше номинальной.
  • Увеличение стоимости имущества банковской организации при его последующих переоценках.

Страховые резервы

Страховые резервы обязательно должны формироваться за счет прибыли банка - это приписывает законодательство. Их главное предназначение - сгладить негативные финансовые последствия снижения стоимости каких-либо активов.

  • Под возможные потери по ссудам.
  • По расчетам с дебиторами.
  • Под возможное обесценивание акций и облигаций и проч.

Нераспределенная прибыль

Доход, не распределенный в течение отчетного периода, прибыль, оставшаяся после погашения всего налогового бремени, полноправно можно отнести к собственным средствам кредитной организации. Данным доходом банк может распоряжаться в собственных интересах.

Функции собственного капитала

Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций:

  • Оборотная - банковская организация вкладывает средства клиентов в ряд прибыльных операций, что приносит доход как ей самой, так и вкладчикам.
  • Оперативная - именно собственный капитал призван быть главным источником денежных ресурсов кредитной организации.
  • Страховая - собственные средства помогают банку оставаться "на плаву" при возникновении финансовых трудностей.

Банки и материнский капитал

В заключение темы поговорим о материнском капитале - финансовой поддержке семей, разновидности стимулирования государством повышения рождаемости. Естественно, она не относится к средствам банка, а является собственностью его клиента. Данная сумма, которая на 2017 год составляет 453 026 рублей, выплачивается родителям или усыновителям после рождения либо усыновления второго ребенка. Именной сертификат "Материнский капитал" можно использовать на следующее:

  • Формирование накопительной части пенсии родителя.
  • Улучшение условий проживания семьи.
  • Оплата образования ребенка.

Перечислим основные банки, работающие с материнским капиталом:

Капитал банка - это сумма собственных средств, которая состоит из нескольких элементов. В отношении кредитных организаций она имеет ряд особенностей и характерных функций, которые мы также разобрали в этом материале.

1 Собственный капитал банка и его сущность

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников – юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 15% уставного фонда.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка и т.д.



В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы. К собственным средствам банка относятся нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном и других фондах банка.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов:

Созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

Эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещенных акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных средств банка.

Следует различать понятия собственные средства и собственный капитал банка. Собственные средства – это обобщенное понятие. Включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервные фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределенную прибыль прошлых лет и текущего года. Собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. В состав капитала банка входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам, как стабильность, субординация по отношению к правам кредиторов и отсутствие фиксированных начислений доходов. Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности. Собственный капитал включает: уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионные разницы), нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет. Кроме этого, в состав собственного капитала может входить привлеченный или субординированный кредит, который характеризуется достаточно длительными сроками привлечения (не менее 5 лет), отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков окончания срока действия договора.

Можно отметить, что структура банковских пассивов имеет свою специфику по сравнению со структурой пассивов хозяйствующих субъектов. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (около 10%) по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, т.е. работают в основном с «чужими» средствами. Во-вторых, банковские активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.

Собственные средства у различных коммерческих банков могут составлять и гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по «удешевлению» ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств.

2 Функции собственного капитала

Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу).

Собственный капитал банка выполняет такие функции:

Оперативную;

Регулирующую;

Защитную.

Функция обеспечения оперативной деятельности имеет важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется приобретения или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банке, внедрение банковских технологий и систем связи.

В дальнейшей деятельности банка функция обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной в отличие от предприятий сферы материального производства, где она остается главной на протяжении всего периода деятельности.

Содержание регулирующей функции капитала заключается в том, что через фиксацию величины собственного капитала или его отдельных составляющих надзорные органы влияют на банковскую деятельность и ограничивают уровень банковских рисков. Так, для определения обязательных экономических нормативов регулирования деятельности банков, установленных НБ РБ, показатели собственного капитала банка используются в десяти из тринадцати обязательных нормативов. То есть величина капитала банка существенно влияет на объемы и направления проведения банковских операций. Собственный капитал коммерческого банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и общих предприятий.

Суть защитной функции заключается в том, что капитал служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности. То есть капитал банка играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разных банковских рисков.

Эта функция включает гарантирование вкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства банка, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деятельности, которые покрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функция банковского капитала является главной на протяжении всего периода функционирования банка.

Нетяжело заметить, что защитные черты свойственны всем указанным функциям. Таким образом, получается, что защитная функция является общей чертой всего капитала банка. Следует отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется под действием некоторых факторов:

Экономического и финансового положения страны и стабильности денежной сферы;

Развитие в стране страхования депозитов и займов;

Стратегии и тактики банка.

Чем выше уровень развития в стране страхования вкладов, депозитов и долговых операций, тем меньше требования к защитной функции и тем меньше может быть доля собственного капитала в пассивах банка. Чем строже банк придерживается требований к своей ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от всех видов рисков, тем меньше требований ставится к защитной функции. Вместе с тем, чрезмерное увеличение ликвидных активов, полное исключение из практики выдачи рискованных кредитов приводит к понижению доходности банка. В условиях экономической, финансовой и правовой нестабильности деятельность коммерческих банков сталкивается с дополнительным риском, который увеличивает требования к защитной функции собственного капитала.

Многофункциональное назначение собственного капитала банка делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначенная для обеспечения оперативной деятельности коммерческого банка, является наиболее постоянной и выступает в форме фондов: уставного, частично резервного, амортизации, экономического стимулирования. Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть более подвижна и выступает в форме фондов: страхового, частично резервного, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья предназначена для регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться для обеспечения оперативной деятельности и страховых потребностей. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижный и может зависеть как от изменения стратегических и тактических целей самого банка, так и от требований регулирующих органов.[

3 Международные стандарты капитала

В 1987 г. Представители 12 ведущих индустриальных стран (страны “Большой семерки” (G7), Швеция, Швейцария и Бенилюкс объявили о заключении соглашения о стандартах капитала, часто называемого Базельским соглашением, которые применялись бы единообразно во всех банковских учреждениях, находящихся под юрисдикцией перечисленных государств.

Размер собственных средств коммерческого банка играет огромную роль:

Для самого банка, поскольку объем и характер осуществляемых как активных, так и пассивных операций напрямую зависят от объема капитала, что в итоге оказывает существенное влияние на формирования результатов деятельности;

Для кредиторов банка, а также клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, что связано с обеспечением сохранности их вложений и гарантией стабильности обслуживания;

Для государственных органов, в том числе центральных банков, которые заинтересованы в стабильности экономики в целом, в частности, банковские системы и системы безналичных расчетов, поскольку эта стабильность может быть достигнута только при наличии у коммерческих банков собственных средств, отвечающих установленным требованиям, адекватным рыночной ситуации по своим количественным и качественным параметрам.

В Республике Беларусь минимальный размер собственного капитала должен составлять 5 миллионов евро.

Таким образом, перед руководством банков периодически возникает проблема пополнения собственных средств.

Пополнение банковского капитала осуществляется двумя способами:

Увеличение капитала за счет внутренних источников;

Увеличение капитала за счет внешних источников.

Первый способ заключается в проведении определенной дивидендной политики, суть которой сводится к повышению доли удержания прибыли за счет сокращения (или относительного сокращения при неизменном росте прибыли) выплаты дивидендов держателям обыкновенных акций.

Второй способ состоит прежде всего в дополнительной эмиссии долевых ценных бумаг с правом обмена на акции. К данному способу также относится продажа основных средств и в первую очередь недвижимости с последующей арендой. Подобного рода сделки наиболее привлекательны в периоды, когда инфляция и экономический рост значительно опережают повышение текущей стоимости в сравнении с его первоначальной стоимостью, отраженной в балансе банка.


Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку в отличие от заемных, которые банк привлек на время. К собственным средствам (ресурсам) коммерческого банка относятся его уставный и добавочный капитал, фонды и страховые обязательные резервы, а также нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Собственный капитал (собственные средства) составляет основу деятельности коммерческого банка. Он, во-первых, обеспечивает банку как юридическому лицу экономическую самостоятельность;
во-вторых, собственный капитал банка выступает резервом ресурсов, позволяющим поддерживать его ликвидность и платежеспособность даже при утрате им части своих ресурсов или при возникновении убытков от деятельности на рынке банковских услуг;
в-третьих, собственный капитал банка определяет масштабы его деятельности;
Дело в том, что экономические нормативы, установленные Центральным банком РФ для регулирования деятельности коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Так, величиной фактически имеющегося у банка собственного капитала определяются возможности расширения его активных операций, объемы увеличения ресурсной базы банка за счет отдельных источников (вкладов населения, эмиссии собственных векселей), максимальный размер риска на одного заемщика и одного кредитора (вкладчика) и т.д.
в-четвертых, собственный капитал банка является источником развития его материальной базы: он обеспечивает рост филиальной сети и оснащение всех структурных подразделений банка новейшей техникой и современными информационными банковскими технологиями;
в-пятых, наличие у банка в достаточном объеме собственных средств гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения у банка убытков или его банкротства.
Собственный капитал - это источник финансовых ресурсов для банка. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций:
  • оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. Оперативная функция означает, что собственный капитал позволяет банку покрывать расходы, связанные с его становлением;
  • защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция означает, что в случае потери части средств вкладчиков банк может возместить их за счет собственных средств. Банк считается платежеспособным пока остается нетронутым его акционерный капитал;
Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Важно иметь в виду, что большая часть убытков банка покрывается не за счет капитала, а за счет текущих активов. В отличие от большинства фирм сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала.
  • стабилизационная функция. Она означает, что даже в случае значительного оттока клиентуры банк может продолжать работать за счет собственных средств;
  • регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.
Величина и структура собственного капитала, необходимая для нормальной работы банка, неоднородна по качественному составу и изменяется в зависимости от ряда факторов:
клиентуры банка. Размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов, должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворить потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах;
характера активных операций банка. Если банк ориентируется на операции, связанные с большим риском, он, при прочих равных условиях, должен иметь более значительный собственный капитал, чем банк, ведущий менее рискованные операции;
состояния рынка кредитных ресурсов. Если рынок хорошо развит, то размер собственных средств может быть ниже;
состояния экономики. Неустойчивая экономика, при прочих равных условиях, определяет необходимость более значительного капитала.

Собственный капитал банка является неотъемлемой частью его финансовых ресурсов. В качестве особенности банковских учреждений отмечается то обстоятельство, что, как правило, за счет собственного капитала и резервов банки в состоянии покрыть не более 10% общей потребности в средствах. Например, у промышленных предприятий данный показатель превышает 60%. Подобная ситуация вызвана тем, что банки, выступающие в качестве посредников на финансовых рынках, осуществляют привлечение крупных сумм стороннего денежного капитала в виде депозитов (вкладов) от населения, юридических лиц и государственных учреждений. При этом банки должны обеспечивать эффективное управление и сохранность этих средств, предоставлять вкладчикам специализированные услуги, выплачивать доход на вложенный капитал. Кроме того, банковские активы более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы небанковских организаций. Это позволяет банкам более оперативно мобилизовать денежные ресурсы и снизить потребность в собственном капитале.
Таблица 4. Баланс российского коммерческого банка
АКТИВ 1 . Денежные средства, счета в Центральном банке 2. Средства в кредитных организациях 3. Вложения в ценные бумаги, паи и акции 4. Кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям 5. Основные средства и нематериальные активы 6. Прочие активы Всего активов ПАССИВ I. Обязательства 1 . Средства Центрального банка 2. Средства кредитных организаций 3. Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций 4. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства 5. Прочие обязательства Всего обязательств II. Собственные средства (капитал) 6. Уставный фонд 7. Прочие фонды и другие собственные средства 8. Прибыль/ убыток/ + / – за отчетный год 9. Использование прибыли в отчетном году 10. Нераспределенная прибыль (убыток) Всего собственных средств (капитал) Всего пассивов Внебалансовые статьи (гарантии, поручительства)
Выделяются следующие основные функции собственного капитала банка: источник финансовых ресурсов; страховой фонд для покрытия непредусмотренных расходов и убытков; показатель, на основании которого рассчитываются большинство других показателей финансовой деятельности коммерческого банка.

Значение собственных ресурсов банка состоит в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы.

В финансово-экономической деятельности банка собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал создается путем выпуска и размещения акций. По мере развития своей деятельности и расширения операций банки последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новый пакет документов с тем, чтобы не терять времени на проработку документации, ее утверждение и развернуть деятельность банка в достаточной мере.

Формирование банковских ресурсов является образование уставного капитала банка. Создается за счет инвестиций владельцев денежных средств в развитие банковского бизнеса. Для замещения вложенного собственного капитала банкиры привлекают свободные средства различных кредиторов и инвесторов, развивая тем самым ресурсную базу. Привлеченные средства заимствуются из различных источников и в конечном итоге составляют преимущественную часть банковских ресурсов. Привлечение свободных денежных средств из различных, источников с целью их дальнейшего перераспределения - это, как известно, основной смысл банковской деятельности. Отсюда вытекает важность вопросов формирования банковских ресурсов.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Собственный капитал - это важная часть финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта и банка. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55%.

Собственный капитал банка складывается из акционерного капитала, мобилизуемого путем выпуска и размещения акций, облигаций на рынке ссудных капиталов, резервного капитала (отчислений от текущей прибыли) и нераспределенной прибыли и составляет лишь небольшую долю ресурсов банка.

В последующем с ростом пассивов значение собственного капитала не снижается, напротив, посредством реализаций оперативной, регулирующей и защитной функции собственный капитал: становится важным финансовым показателем, характеризующим стабильность коммерческого банка.

Собственный капитал банка - величина, которая используется как финансовый показатель при расчете экономических нормативов, оценивающих деятельность банка. При этом отдельные виды собственных средств включаются в состав собственного капитала не в полном объеме, а по установленным пропорциональным соотношениям, определяемым действующими нормативными документами. Экономический смысл таких расчетов обусловлен определенными критериями, предъявляемыми к тем или иным источникам собственных средств, суть которых должны отражать такие качества этих средств, которые позволяют приравнивать их к собственному капиталу, т. е. устойчивость и стабильность, субординация по отношению к кредиторам, а также отсутствие каких-либо фиксированных начислений доходов.

Таким образом, понятие собственных средств и собственного капитала банка являются довольно близкими по содержанию и составу - это внутренние собственные ресурсы и устойчивые пассивы, приравненные к собственным. Разница лишь в том, что для использования в качестве оценочного и регулирующего финансового показателя необходимо четко придерживаться цели, для которой предназначен тот или иной вид собственных ресурсов, а также срока использования в обороте банка.

В зарубежной экономической литературе собственный капитал банка принято называть банковским капиталом, а привлеченные ресурсы - пассивы.

Собственный капитал банка - специально созданные фонды и резервы, находящиеся в обороте банка в течение всего срока его функционирования и предназначенные для обеспечения экономической стабильности коммерческого банка и покрытия возможных убытков. Используется в качестве финансового показателя, отражающего состояние коммерческого банка.

Собственный капитал банка складывается из акционерного капитала, мобилизуемого путем выпуска и размещения акций, облигаций на рынке ссудных капиталов, резервного капитала и нераспределенной прибыли и составляет лишь небольшую долю ресурсов банка .

Таким образом, формирование собственного капитала - одно из главных условий создания и функционирования коммерческого банка. В процессе деятельности банка первоначально сформированный собственный капитал в виде уставного фонда пополняется за счет различных источников. Для функционирующего банка в составе собственных ресурсов характерно наличие помимо уставного капитала различных фондов, созданных за счет прибыли банка, а также средств нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли текущего года.

Собственный капитал банка - это, как правило, величина, определяемая расчетным путем, которая используется как финансовый показатель при расчете экономических нормативов, оценивающих деятельность банка. При этом отдельные виды собственных средств включаются в состав собственного капитала по установленным пропорциональным соотношениям, определяемым действующими нормативными документами.

Таким образом, понятие собственных средств и собственного капитала банка являются довольно близкими по содержанию и составу - это внутренние собственные ресурсы и устойчивые пассивы, приравненные к собственным.

Исходя из этого можно определить собственные средства банка как все собственные ресурсы и пассивы, приравненные к собственным, образованным в результате деятельности банка. Собственный капитал банка - специально созданные фонды и резервы, находящиеся в обороте банка в течение всего срока его функционирования и предназначенные для обеспечения экономической стабильности коммерческого банка и покрытия возможных убытков. Используется в качестве финансового показателя, отражающего состояние коммерческого банка.

Собственный капитал определяет границу функционирования банка, показывает степень его финансовой устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность.

Существенная часть банковских ресурсов - это собственный капитал хозяйствующего субъекта. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55%.

Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный капитал, который имеет правовую основу и функциональную определенность, образует финансовую базу развития банка. Поэтому собственный капитал банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности. Если у последних - это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятии и организаций.

Поэтому, собственный капитал банков выполняет и регулирующую функцию: через фиксирование его размеров регулирующие органы воздействуют на деятельность коммерческих банков в целом. Экономическое значение и роль собственного капитала банка можно оценить и раскрыть через выполняемые им функции.

В экономической литературе принято выделять три основные функции собственного капитала банка - защитная, оперативная, регулирующая.

Так, установление показателя платежеспособности банков, то есть

минимального соотношения между собственным капиталом и суммой взвешенных по степени риска активов, имеет своей целью предотвратить чрезмерную минимизацию ими собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, уменьшить риск банкротства и усилить защиту интересов клиентов и кредиторов.

Многофункциональное назначение собственного капитала банка делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначается для обеспечения оперативной деятельности, является наиболее постоянной и выступает в форме уставного фонда, частично резервного фонда, фонда амортизации, фондов экономического стимулирования. Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть выступает в форме страхового фонда, частично резервного фонда, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья часть предназначена для целей регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться как для обеспечения оперативной деятельности, так и для страховых потребностей.

Значительно изменился объем собственного капитала коммерческих банков, основная причина - финансовый кризис, повлиявший на устойчивость и стабильность банковской системы РК.

В зависимости от источников и порядка формирования собственный капитал банка подразделяют на: акционерный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль и долгосрочные обязательства.

Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли.

Нераспределенная прибыль - это источник собственного капитала коммерческого банка внутреннего происхождения .

Формируется остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды банка.

Собственный капитал банка может формироваться посредством выпуска долгосрочных необеспеченных долговых обязательств, примером которых служат облигации.

В отличие от акций облигации не дают права их владельцам на участие в управление, выпустившим их банком. Они свидетельствует о предоставлении владельцам облигаций определенных денежных средств в распоряжении эмитента в форме долгосрочного займа.

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных корпораций требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 году Базельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принял обобщенный показатель достаточности капитала. Российская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала.

В настоящее время казахстанские коммерческие банки практически достигли такого уровня в деле формирования ресурсов, который позволяет и представлен в таблице 1.

Таблица 1 Структура ресурсов коммерческих банков, %

Констатировать соответствие используемых способов и методов, применяемых в мировой практике. Достаточно рассмотреть показатели, сложившиеся в нашей банковской системе, в части банковских ресурсов за последние годы.

Инструкцией ЦБ №1 “О порядке регулирования деятельности кредитных организаций” от 1 октября 1997 г. установлены минимальный размер и нормативы достаточности капитала банка: Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемого банка на 1 января 1998 г. установлен в сумме, эквивалентной - 4.0 млн. ЭКЮ; - на 1 июля 1998 г. - 5.0 млн. ЭКЮ.

Таким образом, основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие 90 % всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится до 10%, что в целом соответствует сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственного капитала преимущественную долю составляют фонды, формируемые банком. В 2010 г. на их долю приходилось 84%, в 2011 г. - 88,2%, удельный вес нераспределенной чистой прибыли, соответственно, 16 и 12%.

Состав и структура привлеченных ресурсов в банках Казахстана достаточно разнообразна и представлена такими средствами, как депозиты юридических я физических лиц, ценные бумаги, внешние заимствования и т.п. Большую часть ресурсов за последние два года составляли депозиты, привлекаемые банками. Так, в общей сумме обязательств банков Казахстана доля депозитов физических и юридических лиц по состоянию на 01.01.2010 г. составила 61,9%, на 01.01.2011 г. - 59%, на 01.01.2010 г.-74 %.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам может отличаться большим разнообразием, что объясняется особенностями деятельности, спецификой банковской политики. В то же время отмеченные выше соотношения в целом характеризуют банковскую систему Казахстана как систему, достигшую оптимальных показателей ресурсной базы, обусловленных спецификой банковской политики в области формирования ресурсов.

Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение собственных средств к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп риска.

Капитал банка определяется как сумма:

  • - уставного капитала банка;
  • - фондов банка;
  • - нераспределенной прибыли;

увеличенная на величину:

  • - резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;
  • - полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;
  • - переоценки средств в иностранной валюте - переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;

уменьшенная на величину;

  • - допущенных убытков; - выкупленных собственных акций;
  • - превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;
  • - обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;
  • - кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх лимитов;
  • - превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками;
  • - расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным процентам;
  • - дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;
  • - расчет с организациями банков по выделенным средствам .

Приведенные данные показывают, что собственные средства коммерческих банков состоят из различных фондов и средств, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.

Уставный капитал создает экономическую базу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков. В составе собственных средств банков Казахстана на долю уставного капитала приходится преимущественная часть свыше 50 %.

В пассиве баланса коммерческого банка отражается состав всех ресурсов с выделением обязательств по привлеченным средствам и капитала банка по видам собственных источников. Для банков Казахстана характерно следующее состояние собственных средств, представлено в таблице 2.

Таблица 2 Структура собственных средств банков второго уровня, %

Резервный капитал создается с целью поглощения возможных убытков, возникающий в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. В составе собственных средств выделяются специально созданные резервы для покрытия возможных убытков по кредитам и прочим активам, так называемые провизии.

Значительную долю составляют средства нераспределенного чистого дохода 16,6 и 11,9 %, которые образуются в течение года за счет прибыли и распределяются по итогам деятельности согласно действующему законодательству.

Использование акционерного капитала и созданных фондов предполагается на случай нехватки текущих доходов банка для покрытия убытков, если возникает угроза платежеспособности банка. Такая ситуация может возникнуть при неблагоприятном развитии событий, при этом предполагается, что собственный капитал может покрыть лишь меньшую часть убытков, большая часть покрывается текущими доходами банка. Защитная функция реализуется также через такое понятие, как платежеспособность банка, которое, в свою очередь, принято характеризовать наличием собственного капитала. Как известно, платежеспособный банк - это банк, у которого охраняется нетронутым уставный капитал. Если сумма обязательств банка превышает стоимость его активов, собственный капитал банка является отрицательным. Отрицательный собственный капитал - признак неплатежеспособности банка.

Оперативная функция собственного капитала реализуется через механизм финансирования собственных затрат банка, связанных с приобретением банковского имущества, здания, оборудования, земли. Особенно эта функция имеет большое значение на начальном этапе деятельности банка, когда в первоочередном порядке решаются вопросы финансирования названных выше расходов. Впоследствии, при расширении деятельности все активнее пользуются средства полученной банковской прибыли. В то же время банки достаточно часто прибегают к осуществлению долгосрочных затрат за счет - мнительного выпуска акций, т. е. увеличивая размер собственного капитала в том что банки могут пополнить уставный капитал, наращивая объем долгосрочных активов путем финансирования дополнительных затрат, как раз проявляется оперативная функция собственного капитала.

Регулирующая функция собственного капитала, как следует из самого названия, реализуется путем применения этого финансового показателя в качестве своеобразного ограничителя в процессе расширения и развития операций банка. Необходимость подобных ограничений вызвана тем, что банковская деятельность является наиболее рискованным видом бизнеса, требует специфических методов регулирования и контроля. В Казахстане вложилась определенная система пруденциальных нормативов, в числе которых есть показатели, ограничивающие кредитные и инвестиционные операции коммерческих банков, в основе расчета которых заложено применение показателей собственного капитала. За последние годы для коммерческих банков Казахстана характерен абсолютный рост собственных средств и уставного капитала представлен в таблице 3.

Таблица 3 Показатели собственных средств банков второго уровня, млрд. тенге

Из приведенных данных видно, что за 2010 г. произошел рост собственных средств в 1,6 раза и уставного капитала в 1,5 раза, за 2012 г., соответственно, в 1,9 и 2,4 раза. Резервный капитал и резервы переоценки также увеличились за рассматриваемый период в 1,8 и 1,6 раза. Такие темпы свидетельствуют о росте капитальной базы банков, что, в свою очередь, служит показателем активного развития банков и подтверждают значение собственных ресурсов для банковской деятельности.

Современное состояние собственного капитала банков Казахстана характеризуется разнообразными объемами представлено в таблице 4.

Из данных таблицы видно, что у казахстанских коммерческих банков собственный капитал измеряется от одного миллиарда тенге и выше. Наиболее значительные объемы собственного капитала (свыше 400 млрд. тенге) на 01.01.2012 г. имеют банки-лидеры: АО "БанкТуранАлем", АО "Казкоммерцбанк", АО "Народный сберегательный банк Казахстана". 6 банков имеют собственный капитал от 20 до 100 млрд. тенге, почти половина банков (16 из 33-х) - от 2 до 20 млрд. тенге.

Однозначного ответа на вопрос, каким должен быть по величине собственный капитал банка, невозможно дать точно, поскольку каждый банк берет на себя определенную степень риска, на которую он способен. Однако только желания банка недостаточно при решении вопроса о размере собственного капитала.

Таблица 4 Собственный капитал банков второго уровня, млн. тенге

Банк должен пополнять собственный капитал с ростом активов и, соответственно, риска банковских операций по привлечению средств. Фактически же его действия по пополнению собственного капитала могут откладываться до лучших времен и в результате привести к финансовым трудностям и даже банкротству. Понятно, что трудности одного банка не могут не сказаться на системе в целом, поэтому забота о поддержке адекватности собственного капитала банка это дело не одного банка, а всей банковской системы в целом. Требование по поддержанию достаточности собственного капитала - одно из правил регулирования деятельности банков со стороны государства.

В мировой практике для оценки деятельности коммерческих банков используются, как правило, показатели, характеризующие отношение величины собственного капитала к депозитам либо активам банка. По этим расчетным показателям можно сопоставить достаточность собственного банка того или иного банка с оптимальным коэффициентом, который устанавливается уполномоченным органом.

Следовательно, в результате на международном уровне в июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено "Соглашение с международной унификации расчета капитала и стандартам капитала", согласно которому был введен норматив достаточности собственного капитала, называемый "коэффициентом Кука". Это соглашение вступило в силу с 1993 г. Центральные банки различных государств, в том числе и Казахстана, в настоящее время используют данный показатель в качестве базового для банков второго уровня. Рассмотрим далее методику оценки достаточности собственного капитала, применяемую в Казахстане, более подробно.

В "Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня", утвержденной постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - АФН) от 30 сентября 2005 г. № 358, установлено. В качестве пруденциальных нормативов, регулирующих величину собственного капитала банка, используется минимальный размер уставного капитала банка, а также коэффициент достаточности собственного капитала .

Минимальный размер уставного капитала банка, установлен постановлением Правления Нацбанка РК от 2 июня 2001 г. N190, в последствии дополненном соответствующими нормативными актами АФН.

Капитал первого уровня (KI) рассчитывается как сумма:

  • -оплаченного уставного капитала за минусом собственных выкупленных акций;
  • - дополнительного капитала;
  • - нераспределенного чистого дохода прошлых лет, в том числе фонды,

резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет;

Бессрочных договоров, в результате которых одновременно возникает

финансовый актив у одного лица и финансовое обязательство или иной

финансовый инструмент, подтверждающий право на долю активов юридического лица, оставшихся после вычетов всех его обязательств, у другого лица (далее - бессрочные финансовые инструменты) за минусом:

Нематериальных активов за исключением лицензионного программного обеспечения, приобретенного для целей основной деятельности банка и соответствующего международному стандарту финансовой отчетности

Доля бессрочных финансовых инструментов, включаемых в капитал первого уровня, не должна превышать 15% капитала первого уровня. Сумма бессрочных финансовых инструментов, не включенная в капитал первого уровня, может быть включена в расчет капитала второго уровня.

В расчет собственного капитала включается оплаченная сумма бессрочных финансовых инструментов в размере фактически полученных банком денег.

Бессрочные финансовые инструменты могут быть включены в расчет собственного капитала банка с письменного подтверждения уполномоченного органа о соответствии договора или условий выпуска бессрочных финансовых инструментов банка установленным требованиям.

Капитал второго уровня (КЛ) рассчитывается как сумма:

  • - размера превышения доходов текущего года над расходами текущего года;
  • - размера переоценки основных средств и ценных бумаг;
  • - размера общих резервов (провизии) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом не инвестированных остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;
  • - оплаченных бессрочных финансовых инструментов, не включенных в расчет капитала первого уровня;
  • - субординированного долга второго уровня банка, включаемого в собственный капитал в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.