Платежное поручение на перечисление в бюджет. Бланк платежного поручения — образец бланка и описание полей
Правила заполнения платежных поручений в 2017 году снова изменились. В самом начале года у главных бухгалтеров возникла путаница со статусами плательщика и правильным заполнением полей. Это привело к зависшим платежам.
Образец заполнения платежного поручения в 2017 году смотрите по ссылке ниже и вооружитесь нашим путеводителем.
Теперь уделим внимание каждому реквизиту по порядку.
Поля платежного поручения: расшифровка
Разберем заполнение документа по каждому полю отдельно:
1. Собственно, в данном поле указывается название документа, то есть «Платежное поручение».
2. В поле 2 указывается значение 0401060 – это номер платежки по Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93 (утв. постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 299). Номер един для всех случаев.
3. Номер платежного поручения. Он может состоять только из цифр, причем максимальное количество знаков в электронном документе – шесть (приложение 11 к Положению № 383-П). Ранее некоторые банки обрезали номера до трех знаков, в связи с чем у компаний возникали проблемы при розыске платежей в бюджет и сверке с контрагентами. Но в прошлом году Центробанк запретил банкам так делать (информационное письмо от 23.05.2016 № ИН-010-45/36). Поэтому сейчас проблем из-за укороченных номеров быть не должно.
4. Дата составления в формате ДД.ММ.ГГГГ, например, 16.02.2017.
5. Вид платежа. В бумажной платежке могут быть значения «срочно», «телеграфом», «почтой». Банк может установить другое значение или освободить от заполнения вида платежа. В электронном документе надо указать код, установленный банком.
6. Сумма платежа прописью присутствует только в бумажных платежках. Все слова, кроме копеек, надо записать буквами. При этом слова «рублей» и «копеек» сокращать нельзя. Например, «Тысяча сто рублей 10 копеек». Если сумма в целых рублях, вместо указания копеек можно поставить «=». Например, «Тысяча сто рублей =».
7. Сумма платежа цифрами. В бумажных поручениях рубли отделите от копеек знаком тире (например, 1100-10), а если копеек нет, то можно опять же поставить знак «=» (например, 1100=). Формат для электронных платежек устанавливает банк.
8. Название плательщика. Компании ставят свое полное или краткое наименование (например, ООО «Альфа»), предприниматели – фразу «Индивидуальный предприниматель» и свое полное ФИО (например, Индивидуальный предприниматель Иванов Петр Сергеевич).
9. Номер расчетного счета плательщика в банке, состоящий из 20 знаков.
10. Банк плательщика, который указывается в бумажной платежке вместе с местом нахождения.
11. Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика, состоящий из девяти знаков.
12. Номер счета банка плательщика, то есть корреспондентский счет банка, открытый в ЦБ РФ. Состоит из 20 знаков.
13. Банк получателя, который указывается в бумажной платежке вместе с местом нахождения.
14. Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя, состоящий из девяти знаков.
15. Номер корреспондентского счета банка получателя, состоящий из 20 знаков.
16. Название получателя, которое заполняется по аналогии с названием плательщика (поле 8).
17. Номер расчетного счета получателя в банке, состоящий из 20 знаков.
18. Вид операции. Надо поставить шифр платежного поручения. Его значение всегда «01».
19 – 20. Срок и назначение платежа. Заполнять не требуется.
21. Очередность платежа в соответствии со статьей 855 ГК РФ. Может принимать значение от «1» до «5»:
- первая очередь – алименты, компенсация жизни и здоровью по исполнительным документам;
- вторая очередь – зарплата, выходные пособия, авторские вознаграждения по исполнительным документам;
- третья очередь – зарплата по платежным поручениям, налоги, взносы, пени и штрафы по инкассо;
- четвертая очередь – выплаты по исполнительным документам, которые не относятся к первой – второй очереди (например, административные штрафы);
- пятая очередь – все остальные перечисления (налоги, взносы, расчеты с контрагентами и т.д.).
22. Уникальный идентификатор начислений (УИН). Его надо поставить, только если компания платит налоги и взносы по требованию. УИН содержится в требовании. Если же компания платит текущие налоги и взносы либо осуществляет другие платежи, в поле 22 надо указать «0».
23. Резервное поле, которое остается пустым.
24. Назначение платежа зависит от того, кому и за что платит компания. Безопаснее указать подробное назначение. Например, при перечислении налогов и взносов указать, за какой период компания их платит. А при оплате контрагенту сослаться на номер договора, в рамках которого перечисляет деньги.
43. Место для печати на бумажном документе. Если компания отказалась от круглой печати (Федеральный закон от 06.04.15 № 82-ФЗ), то поле останется пустым.
44. При оформлении платежки на бумаге руководитель или уполномоченный представитель компании поставит в этом поле свою подпись. Затем банк сверит ее с образцом на карточке, которую компания оформляла согласно инструкции ЦБ РФ от 30.05.14 № 153-И.
45. Если поручение на бумаге, банк поставит в этом поле свой штамп, а банковский сотрудник распишется. В электронной платежке отметкой банка служит дата исполнения.
60 – 61. Предназначены для ИНН плательщика и получателя.
62. Сотрудник банка укажет в этом поле дату поступления платежного поручения в банк плательщика.
71. Дата списания денег со счета плательщика. Это поле заполнит сотрудник банка.
101 – 110. Общее правило для этих полей таково: их надо заполнять, только если компания платит налоги, сборы, взносы, таможенные пошлины. Правила заполнения этих полей утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
101. Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году – двузначный код, который зависит от назначения платежа. Перечислим наиболее распространенные коды.
Статус плательщика в платежном поручении
09 – для индивидуальных предпринимателей
В начале года статус плательщика стал самым неоднозначным реквизитом. С 2017 года взносы, кроме «несчастных», перешли под администрирование ФНС. Из-за этого возникла путаница, какой статус ставить в платежках.
Сначала налоговая служба решила, что прежний код 08 перестал подходить, так как изменились КБК по взносам. 16 января ФНС на своем официальном сайте nalog.ru официально заявила, что новый верный код – 14, который называется «Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам».
Однако налоговики не учли, что в реальности их рекомендацию было выполнить невозможно. Ведь если указывается статус 14, нужен УИН из 25 знаков и ИНН из 12 знаков (п. 4 приложения 2 к приказу № 107н). В платежках компаний УИН отсутствует, а ИНН состоит из 10 знаков: ведь 12-значные ИНН присваивают индивидуальным предпринимателям. Банковские программы настроены на это правило, поэтому не пропускали поручения компаний со статусом 14. В самих банках заявляли, что доработка софта под новое требование налоговиков займет не менее полугода.
ФНС достаточно быстро поняла свою ошибку и выпустила письмо от 03.02.17 № ЗН-4-1/ , в котором сообщила новые верные коды в платежках по взносам. Для компаний нужный код 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо», для предпринимателей – 09 «Налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель». С этими статусами проблем с приемом документов в банках нет.
До начала февраля многие компании перечислили взносы со статусами 01, 08 и даже 02. ФНС в это время считала верным код 14, поэтому платежи могли зависнуть. Но беспокоиться не о чем: налоговики пообещали самостоятельно перекодировать статусы на верные.
102 – 103. Предназначены для КПП плательщика и получателя.
104. Код бюджетной классификации – поле, в котором часто ошибаются, поэтому необходимо регулярно проверять, не изменились ли КБК для платежей, которые совершает компания. Важно знать, что делать, если ошибка в КБК все же случилась.
Если указать неверный КБК в налоговом платежном поручении, то инспекторы на практике часто начисляют пени. Но на самом деле они не вправе это делать: ведь даже при ошибочном КБК компания исполнила обязанность по уплате налога. Единственные критичные реквизиты – это неверное название банка и неправильный счет получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). А при неверном КБК остается возможность идентифицировать принадлежность перечисленной суммы и статус плательщика. Поэтому этот реквизит можно уточнить, подав в инспекцию заявление в произвольной форме. ФНС это подтверждает (письмо от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).
105. Код ОКТМО – еще один реквизит, в котором часто ошибаются. Особенно при перечислении НДФЛ и взносов в инспекции подразделений: ведь ОКТМО зависит от того, в какую инспекцию уходит платеж. Поэтому напомним правила:
НДФЛ: с доходов работников подразделений налог надо перечислять строго по реквизитам инспекции обособленного офиса (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Взносы: с выплат работникам подразделений их надо платить в инспекцию обособленного офиса, только если подразделение самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам (п. 11 ст. 431 НК РФ, п. 11 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Как и КБК, ОКТМО можно уточнить, и за ошибочный код инспекторы не вправе начислять пени.
106. Основание платежа – двузначный буквенный код. Самые распространенные из них:
- ТП – текущие налоговые платежи;
- ЗД – добровольное погашение недоимки;
- ТР – погашение задолженности по требованию налоговиков.
Все коды приведены в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу № 107н.
Основание надо заполнить только при уплате налогов и таможенных сборов. В других случаях поставьте «0».
Обратите внимание: при перечислении взносов в ПФР, ФОМС и ФСС на нетрудоспособность надо указать двузначное основание платежа: ведь их контролируют налоговики. А вот при уплате взносов в ФСС на травматизм верное значение – ноль.
107. Показатель налогового периода заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ. Например, при перечислении НДФЛ с зарплаты за февраль 2017 года верный показатель – МС.02.2017. То есть конкретный день ставить не надо. Если же компания перечисляет НДФЛ с отпускных, то известна конкретная дата их выдачи. В Минфине советуют ставить точную дату, например, 16.02.2017. Впрочем, если указать «МС» вместо даты, то никаких последствий не будет.
Как и основание платежа, поле 107 надо заполнить при перечислении налогов и всех взносов, кроме «несчастных». В платежке по взносам на травматизм также надо поставить ноль.
Весь перечень возможных показателей содержится в пункте 8 приложения 2 и пункте 8 приложения 3 к приказу № 107н.
108. Номер документа — двузначный буквенный код документа, который является основанием платежа. Коды приведены в пункте 9 приложения 2 и пункте 9 приложения 3 к приказу № 107н. Если невозможно выбрать верный код, надо поставить ноль.
109. Дата документа, служащего основанием для платежа, — еще один реквизит, для которого есть перечень кодов (п. 9 приложения 2, п. 9 приложения 3 к приказу № 107н). По аналогии с предыдущим полем, если поставить дату документа невозможно, верное значение – ноль.
110. Тип платежа – последний реквизит в документе. С 28 марта 2016 года это поле надо оставлять пустым (Указание ЦБ РФ от 06.11.2015 № 3844-У).
Образец заполнения платежного поручения в 2017 году
(С изменениями 2015-2017 годов для заполнения платежных поручений)
Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств.
Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.
С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: "Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.
Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов. Налоговые службы в 2016 году рассылают документ "ПАМЯТКА О ВИДАХ НАЛОГОВ, КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ С 1.01.2016 года", который сделан из аналогичной таблицы за 2014 год, и названия налогов там старые, хотя КБК новые.
Внимание! С 28 марта вступает в силу "УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г. N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" Банка России. Документ, в том числе, отменяет указание в поле "110" платежных поручений значения ноль ("0"). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.
Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.
Поручения по налогу и авансовым платежам налога на прибыль
Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.
Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.
Ежемесячные авансовые платежи
Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите "109" никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2016; МС.02.2016; МС.03.2016 и т.д. до МС.12.2016 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за текущий месяц; а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации). ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация). |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Уплата аванса за текущий месяц
В поле "107" указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.
Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2016 за текущий месяц
За месяц исходя из фактической прибыли
В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите "107" его и проставляем. В поле "109" ставим ноль ("0"), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.
Образец поручения по налогу на прибыль в 2016 году, ежемесячный авансовый платеж исходя из фактической прибыли после того, как сдана декларация
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за декабрь при ежемесячных авансовых платежах из фактической прибыли
В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 "Дата документа" ставим ноль ("0").
Такой порядок действий связан с тем, что:
«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».
НК РФ ст. 285
То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.
Образец поручения по налогу на прибыль за декабрь 2015 года, ежемесячный авансовый платеж из фактической прибыли, после подачи налоговой декларации за 12 месяцев
Скачать образец в формате Word или Excel
Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553
Квартальные авансовые платежи
Обратите внимание, что в поле "107" всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2016; КВ.02.2016; КВ.03.2016 и КВ.04.2016 (налог за год) |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 6мес., 9мес. и за год, до подачи налоговой декларации) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж после того, как сдана декларация за год) |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Квартальные авансовые платежи за отчетные периоды образец
Посмотрите образец заполнения на примере платежки по налогу на прибыль за полугодие 2016 года (за 2 квартал). Уплата аванса в данном примере производится до подачи декларации.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за полугодие 2016 квартальные платежи до подачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за полугодие при квартальных авансовых платежах образец
В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 квартальные платежи после сдачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за год при квартальных авансовых платежах образец
Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.
Однако это не правильно . Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей . А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2015 год при квартальных платежах после того, как сдана налоговая декларация за год
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, - добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации . Тогда удастся избежать налоговых санкций.
Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности. Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.
Следующий момент. Что указывать в реквизите "106" - "ЗД" или "ТП"? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 "ЗД". Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение "ТП". Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2014 – МС.12.2014; МС.01.2015 – МС.12.2015 КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа |
Образец платежного поручения добровольная уплата задолженности по налогу на прибыль в 2016 году за 1 квартал 2015 года
Скачать в формате или
Задолженность по налогу на прибыль по требованию ИФНС
При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 - 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока погашения задолженности в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС, без тире и слешей |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером на бланке) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Если УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу на прибыль
Задолженность по налогу на прибыль за 2015 год по требованию без УИН образец платежного поручения
Скачать в формате или
Образец платежки задолженность по налогу на прибыль по требованию с УИН
Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 "Код". В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).
Образец заполнения платежки задолженность по налогу на прибыль за 2015 г. по требованию с указанием УИН
Скачать в формате или
Образец заполнения платежного поручения пени по налогу на прибыль
Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.
Добровольное перечисление пени по налогу на прибыль
После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, - это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: "ЗД".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2014; МС.01.2014 – МС.12.2015 КВ.01.2013 – КВ.04.2014; КВ.01.2014 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Добровольная уплата пени по налогу на прибыль в 2016 году образец платежного поручения
Скачать в формате или
Пени по налогу на прибыль по требованию ИФНС
Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два - без кода УИН и с ним.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
|
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
В требовании от налоговой инспекции нет УИН
Пени по налогу на прибыль по требованию без УИН образец платежки 2016
Скачать в формате или
Образец платежки пени налог на прибыль по требованию с УИН
Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.
Образец платежного поручения пени налог на прибыль по требованию в 2016 году с УИН
Скачать в формате или
Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу на прибыль
Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.
Штраф по налогу на прибыль при наличии требования
Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011013000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012023000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером в штампе) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
В требовании на штраф отсутствует УИН
Штраф по налогу на прибыль образец платежного поручения 2016 без УИН
Скачать в формате или
Образец платежки штраф по налогу на прибыль с УИН
Образец платежного поручения на штраф по налогу на прибыль в 2016 году с указанием УИН
Скачать в формате или
Напомним, что правила заполнения платежных поручений на уплату налогов, сборов и страховых взносов утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Приказом от 5 апреля 2017 года № 58н Минфин внес изменения в эти правила и утвердил порядок уплаты налогов и взносов за третьих лиц.
Заметим, что положения приказа № 58н полностью согласуются с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ, разработанными ФНС России незадолго до утверждения приказа Минфина. Согласно положениям приказа № 58н и разъяснениям налоговиков платежные поручения на уплату налогов и взносов, перечисляемых третьим лицом, необходимо заполнять следующим образом.
Заполняем платежное поручение
В поле «ИНН» указывается значение ИНН плательщика, за которого уплачивается налог, страховой взнос или сбор. Если у плательщика - физлица нет ИНН, пишется ноль («0»). В поле «Код» необходимо написать уникальный идентификатор начисления (индекс документа).
В поле «КПП» указывается значение КПП плательщика, за которого уплачивается налог, страховой взнос или сбор. Если налог перечисляется за физлицо, в реквизите «КПП» указывается ноль («0»).
Новшеством в исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ является возможность ее реализации другим лицом (вместо налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов) (п. 1, 8, 9 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Выясним, каким образом в этом случае должно быть заполнено , дабы не возникло сомнений, кто и за кого произвел уплату налога (иного платежа).
Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ утверждены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. С учетом изменений, внесенных в ст. 45 НК РФ, согласно которым налогоплательщикам разрешена уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ через иных лиц, указанный документ скорректирован Приказом Минфина РФ от 05.04.2017 № 58н , действующим с 25.04.2017. О том, какие конкретно изменения готовятся, ФНС упредила в Письме от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850@ .
Обратите внимание: Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по возможности уплаты налогов за налогоплательщиков как физическими, так и юридическими лицами (письма Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-02-08/20918, от 03.04.2017 № 03-02-07/2/6675).
При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату чужих налогов следует обратить внимание на порядок заполнения следующих полей:
«ИНН» плательщика;
«КПП» плательщика;
«Плательщик»;
«Назначение платежа»;
«101» – «Статус плательщика».
Остановимся более подробно на заполнении каждого из перечисленных полей в платежном поручении (форма этого документа приведена в приложении 2 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П).
ИНН и КПП плательщика
Начнем с «ИНН» плательщика (в платежном поручении номер данного реквизита – 60). Здесь согласно п. 4 Правил 1фиксируется ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»).
Понятно, что в следующем реквизите («КПП» плательщика, номер 102) отражается значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывается ноль («0»).
Плательщик
А вот в реквизите «Плательщик» (номер 8) уже отражается информация о плательщике, непосредственно осуществляющем платеж (то есть ином лице). И это вполне логично, потому что в качестве плательщика выступает клиент банка (владелец счета), составивший распоряжение о переводе денежных средств. Порядок заполнения указанного поля зависит от того, кто конкретно выступает в роли плательщика:
юридическое лицо в реквизите под номером 8 отражает свое полное или сокращенное наименование;
ИП – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП»;
нотариус, занимающийся частной практикой, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус»;
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат»;
главы крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ»;
физическое лицо – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему РФ.
Назначение платежа
В реквизите «Назначение платежа» (номер 24) отражается дополнительно (пп. 5 п. 13 Правил 1):
- наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется. Заполняется в таком же порядке, как и поле «Плательщик» (номер 8). Единственное, если налогоплательщиком является физическое лицо, помимо фамилии, имени, отчества (при его наличии), нужно также указать его адрес регистрации по месту жительства или пребывания (при отсутствии места жительства). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//».
ИНН и КПП лица, осуществляющего платеж (только ИНН для ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ, физических лиц). Данная информация отражается первой в комментируемом поле. При этом для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//». Такой же знак используется для отделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите под номером 24;
Статус плательщика
В реквизите «101» платежного документа на перевод денежных средств в бюджет иным лицом необходимо отразить показатель статуса плательщика, чья обязанность исполняется. При этом вопрос о том, каким же должен быть статус плательщика страховых взносов, благодаря Приказу Минфина РФ № 58н, решен окончательно. Приведем те показатели поля 101, которые могут пригодиться предприятиям (ИП), работающим в сфере общественного питания (Правила 5).
|
Значение показателя поля «101» |
Статус плательщика |
|
Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо |
|
|
Налоговый агент |
|
|
Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо |
|
|
Плательщик – юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) |
|
|
Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – индивидуальный предприниматель |
|
|
Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель |
|
|
Организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке |
Примеры заполнения платежных поручений
Чтобы закрепить изложенное, приведем примеры заполнения платежного поручения на уплату чужих налогов (страховых взносов).
Пример 1.
ООО «Кафе «Пуговка» (ИНН 5253855520, КПП 525301001) и ИП Березкин Сергей Михайлович (ИНН 525685875257) договорились, что предприниматель в апреле 2017 года в счет погашения задолженности перед обществом перечислит за него в бюджет авансовый платеж за I квартал 2017 года по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО ( «доходы»), в размере 85 000 руб. У предпринимателя открыт расчетный счет № 40702810861080000956 в Волго-Вятском банке ПАО Сбербанк (ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской области).
Пример 2.
Изменим условия примера 1. Общество и предприниматель договорились, что первое перечислит в мае 2017 года за ИП в бюджет на обязательное пенсионное страхование по работникам за апрель 2017 года в размере 27 600 руб. У общества открыт расчетный счет № 40702810751080000372 в том же банке, что и у ИП.
Если организация хочет уплатить чужие налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи в бюджетную систему РФ, именно она выступает в роли плательщика, поэтому в платежном поручении в поле «Плательщик» (номер 8) указывается ее полное или сокращенное наименование. Если в качестве плательщика выступает индивидуальный предприниматель, в названном поле отражаются его фамилия, имя, отчество (при наличии), а в скобках «ИП». При этом в реквизитах «ИНН», «КПП» плательщика и «Статус плательщика» (номера 60, 102 и 101 соответственно) фиксируются данные лица, чья обязанность исполняется. Особое внимание следует уделить порядку заполнения поля «Назначение платежа». Здесь в первую очередь отражаются ИНН и КПП иного лица (того, кто исполняет чужую обязанность), затем – наименование плательщика, чья обязанность исполняется.
В 2017 году платежные поручения на уплату налогов и страховых взносов заполняйте по форме, которая утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П (приложение № 3). Форма платежки в 2017 году, как прежде, включает себя определенные поля, которым присвоены номера (выделены красным). Каждое такое поле предназначено для уникального реквизита, который заполняется (или не заполняется) в целях перечисления налогов и страховых взносов в 2017 году.
Правила заполнения
Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет в 2017 году определены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:
- плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
- налоговых агентов;
- плательщиков таможенных и других платежей в бюджет;
- третьих лиц, которые платят налоги или страховые взносы «за других». См. « ».
Перечисленные лица должны правильно понимать, как заполнять платежные поручения в 2017 году, чтобы их платежи поступили по назначению и не пришлось разыскивать уплаченные налоги или страховые взносы. В этих целях рекомендует обратить внимание на таблицу, в которой содержится расшифровка полей платежного поручения и даны рекомендации по составлению и заполнению отдельных кодов. В таблице уже учтены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2017 года.
| Поле платежки | Заполнение | |
|---|---|---|
| Сведения о плательщике | ||
| ИНН | Впишите ИНН плательщика платежей в бюджет (в т. ч. налогового агента). При этом первый и второй знак сразу не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физическим лицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно нужно указать ИНН | |
| КПП | Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями | |
| Плательщик | Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации | |
| Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//» | ||
| Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков) | ||
| ИНН | Укажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями. | |
| Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется | ||
| КПП | Укажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями. | |
| Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется | ||
| Плательщик | Укажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. | |
| Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, указывается наименование участника консолидированной группы налогоплательщиков и в скобках сокращенное наименование ответственного участника, чья обязанность по уплате налога исполняется | ||
| Номер поля | Код поля | Значение кода поля |
| Статус плательщика | ||
| 101 | 1 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо |
| 2 | Налоговый агент | |
| 6 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо | |
| 8 | Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи | |
| 9 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель | |
| 10 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой | |
| 11 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет | |
| 12 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства | |
| 13 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета) | |
| 14 | Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам | |
| 16 | Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо | |
| 17 | Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель | |
| 18 | Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей | |
| 19 | Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа | |
| 21 | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |
| 22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков | |
| 24 | Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи | |
| 26 | Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | |
| 27 | Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему | |
| 28 | Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика | |
| 29 | Иные организации | |
| 30 | Иные физические лица | |
| КБК | ||
| 104 | Код бюджетной классификации (20 цифр) | |
| ОКТМО | ||
| 105 | В платежном поручении организация должна указывать ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-СТ (8 цифр) | |
| Основание платежа | ||
| 106 | 0 | Взносы на травматизм |
| ТП | Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года | |
| ЗД | Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов) | |
| ТР | Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции | |
| РС | Погашение рассроченной задолженности | |
| ОТ | Погашение отсроченной задолженности | |
| РТ | Погашение реструктурируемой задолженности | |
| ВУ | Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления | |
| ПР | Погашение задолженности, приостановленной к взысканию | |
| АП | Погашение задолженности по акту проверки | |
| АР | Погашение задолженности по исполнительному документу | |
| ИН | Погашение инвестиционного налогового кредита | |
| ТЛ | Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства | |
| РК | Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства | |
| ЗТ | Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности | |
| Налоговый период и номер документа | ||
| Значение поля 106 «Основание платежа» | Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода» | Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа» |
| При заполнении поля знак «№» не проставляйте | ||
| ТП, ЗД | См. таблицу ниже | 0 |
| ТР | Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов) |
| РС | Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения о рассрочке |
| ОТ | Дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения об отсрочке |
| РТ | Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения о реструктуризации |
| ПБ | Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | |
| ПР | Дата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения о приостановлении взыскания |
| ИН | Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
| ВУ | Дата завершения внешнего управления. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017») | Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
| АП | 0 | Номер акта проверки |
| АР | 0 | Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства |
| 0 | 0 | 0 |
| Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД» | ||
| Описание | ||
| Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (страхового взноса, сбора), установленной законодательством о налогах и сборах | ||
| МС | Месячные платежи | |
| КВ | Квартальные платежи | |
| ПЛ | Полугодовые платежи | |
| ГД | Годовые платежи | |
| В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер: | ||
| от 01 до 12 | Месяца | |
| от 01 до 04 | Квартала | |
| 01 или 02 | Полугодия | |
| В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки | ||
| В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог | ||
| При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули | ||
| Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты | ||
| Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так: | ||
| «МС.03.2017»; «КВ.01.2017»; «ПЛ.02.2017»; «ГД.00.2017» | ||
| Дата документа основания платежа | ||
| Код основания платежа (поле 106) | Какая дата проставляется в поле 109 | |
| ТП | дата подписания налоговой декларации (расчета) | |
| ЗД | «0» | |
| ТР | дата требования налогового органа об уплате налога (страхового взноса, сбора) | |
| РС | дата решения о рассрочке | |
| ОТ | дата решения об отсрочке | |
| РТ | дата решения о реструктуризации | |
| ПБ | дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства | |
| ПР | дата решения о приостановлении взыскания | |
| АП | дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения | |
| АР | дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства | |
| ИН | дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита | |
| ТЛ | дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику | |
| Очередность платежа | ||
| Номер поля | Значение, которое принимает поле | Основания для списания денежных средств |
| 21 | 3 | При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603 |
| 5 | ||
| Уникальный идентификатор платежа (УИП) | ||
| Номер реквизита | Значение реквизита | |
| 22 | В поле «Код» должен быть указан уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У. | |
| При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133). | ||
| Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС России и в письме ФСС России от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337 | ||
Образец заполнения платежки
С помощь приведенной таблицы вы можете заполнить в 2017 году платежное поручение на уплату налогов и страховых взносов. Приведем образец заполнения платежного поручения.