Налог на роскошь оказался бюджетной пустышкой. Недвижимость

Налог на роскошь в России- что есть что

Наконец- то россияне узнают, кто из них обладает роскошными квартирами. Министерство финансов определило, что элитные квартиры в Москве, попадаемые под определение "роскошь" стоят десять миллионов долларов.

Хозяевам такой элитной квартиры в год в качестве налога придется заплатить от полутора до трех миллионов рублей. Налоговая ставка для таких квартир будет установлена в размере 1%.

Если квартира в Москве стоит девять миллионов долларов, то это не элитная квартира и не роскошь, а вполне себе рядовая квартира и облагаться она будет по обычной ставке- 0,1%. В эту категорию попадают квартиры, дома и даже недостроенные квартиры в новостройках.

Сделана небольшая скидка для владельцев дачных домов. Из общей площади загородного дома будет вычитаться 20 квадратов, и ежели площадь дачного дома менее или равна 20 квадратных метров, налог платить не надо- налоговая база равна нулю.

Иные здания- торговые центры, производственные объекты или офисные помещения будут обкладываться по ставке 0,5% кадастровой стоимости недвижимости.

Земли сельхозназначения и земли личного подсобного хозяйства- 0,3%.

Прочие земли- 1,5%

Кадастровая оценка квартир и домов

Коренным отличием новой системы налогообложения от старой будет являться исчисление налога на недвижимость исходя из реальных рыночных цен. Если средняя рыночная цена на квартиры в Москве по данным налоговой службы- 165 600 рублей за квадрат, то в России- 32 000 рублей.

То есть сейчас налог на недвижимость для москвичей будет в пять раз выше, чем для россиян. Таковы рыночные оценки.

Приведем пример- если до 2014 года налог на среднюю двухкомнатную квартиру составлял 700 рублей в год, то с 2014 года- 1120 рублей. Жители столицы за свои квартиры в Москве будут платить в пять раз больше.

То есть при ставке в 0,1% и 20 квадратов для квартиры среднего класса площадью в 50 квадратов и кадастровой стоимостью 8 500 000 рублей рост налога составит 312%. Это составит 4 000 рублей.

Для владельцев квартир бизнес-класса 147 квадратов (кадастровая оценка 43 000 000 рублей) до 2014 года нужно было платить налог 14 500 рублей. После 2014 года - более 36 000 рублей.

Более того, есть объекты недвижимости, у которых налог вырастет в сорок раз. Сейчас за такие объекты налог платится в копеечном размере. Так, собственник, кирпичного дома в Краснодаре площадью в 500 квадратов сейчас налог платит в размере 100 рублей. После 2014 года налог на такое здание составит 4 000 рублей, то есть вырастет в 40 раз.

Кроме того, такой налог будет ощутим для тех, кто покупал квартиры в новостройках для сдачи в аренду. Если общая площадь квартир, к примеру составит 200 квадратов, то налог составит 29 000 рублей.

Налог для льготных категорий

В налоге предусмотрены и льготы. Так, владелец двухкомнатной квартиры, входящий в категорию льготников заплатит налог за квартиру в 55 квадратов в сумме 160 рублей в год.

Если, семье из трех человек за двухкомнатную квартиру 55 квадратов налог платить не придется, то одному владельцу квартиры налог будет составлять 5 600 рублей в год.

Поправки к проекту ФЗ № 51763-4 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации"

Ст. 404. Налоговая ставка

1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, в размерах, не превышающих:

1) в случае если суммарная кадастровая стоимость объектов налогообложения составляет до 300 млн. рублей включительно:

* 0,1 процента в отношении жилых помещений, в том числе жилых зданий (строение), расположенных на земельных участках в садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях, а также в отношении объектов незавершенного капитального строительства, относящихся к указанным объектам;

* 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; земельных участков, занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 0,5 процента в отношении объектов налогообложения, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 401 настоящего Кодекса, за исключением случая, указанного в подпункте 1 настоящего пункта;

3) 1,5 процента в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 401 настоящего Кодекса, за исключением случая, указанного в подпункте 1 настоящего пункта.

2. В отношении объектов налогообложения, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 401 настоящего Кодекса, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в размерах от 0,5 до 1 процента включительно.

3. В отношении объектов налогообложения, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 401 настоящего Кодекса, допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков, кадастровой стоимости и (или) вида использования соответствующего объекта, а в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 401 настоящего Кодекса, - в зависимости от категорий налогоплательщиков, категории земель и (или) вида разрешенного использования земельного участка.

4. В целях определения налоговой ставки суммарная кадастровая стоимость определяется как сумма кадастровой стоимости всех объектов налогообложения (за исключением объектов налогообложения, указанных в пункте 2 настоящей статьи), находящихся в собственности, в постоянном (бессрочном) пользовании, в пожизненном наследуемом владении налогоплательщика, на территории Российской Федерации.

Уровень жизни в нашей стране нельзя назвать высоким . Большинство граждан считается средним классом и имеет средний уровень дохода. Часть населения России вообще живёт за чертой бедности. Но есть люди, чей доход и достаток можно назвать чрезмерным.

Высокая заработная плата, высокий доход от бизнеса, дорогая и элитная недвижимость, а также все виды транспортных средств облагаются налогами в соответствии с действующим законодательством. Иными словами, все граждане России обязаны уплачивать налоги с доходов и с имущества, и совершенно неважно, сколько это имущество стоит.

Понятие роскоши достаточно субъективно . Кто-то считает обычным явлением наличие собственной квартиры и машины, а для кого-то это недосягаемо и является предметом мечтаний. Все эти понятия очень относительны.

Не смотря на то, что наше государство значительно уступает другим странам в вопросе качества жизни, в России немало людей, которые имеют высокий доход. К тому же, в последние годы значительно выросло число рублёвых и долларовых миллионеров, которые проживают в нашей стране и имеют тут бизнес.

Основные положения

Плательщиками данного налога являются граждане нашей страны , у которых в собственности есть предметы роскоши, имеющие высокую оценочную стоимость. К ним можно отнести:

автомобили, чья стоимость больше 3 миллионов рублей;
водный и воздушный транспорт, чья стоимость превышает 3 миллиона рублей;
изделия из драгоценных камней и металлов, произведения искусства, чья стоимость выше 3 миллионов рублей в российской валюте;
объекты недвижимости, в том числе недостроенные, стоимость которых превышает 30 миллионов рублей.

При уплате других видов налога существуют льготные категории граждан, которые освобождены от его уплаты. Так и при уплате налога на роскошь от него освобождаются:

участники ВОВ и других боевых действий;
инвалиды;
семьи, имеющие трёх и более детей;
герои России и СССР.

Период, за который насчитывается пошлина, составляет один год . Уплатить его нужно в срок до 1 декабря за предшествующий год, также, как и обычный налог за имущество.

Объекты налогообложения

Каждый год Министерство промышленной торговли публикует список автомобилей, оценочная стоимость которых превышает 3 миллиона рублей. По итогам за прошедший 2016 год количество машин в этом списке превысило 700 наименований.

Важно, чтобы автомобиль находился в официальном списке МинПромТорга. Если транспортного средства там нет, значит налог на него рассчитывается по общим правилам. С полным перечнем можно ознакомиться на официальном сайте Министерства промышленной торговли по этой ссылке .

Существуют 4 группы с повышающими коэффициентами, которые применяются в зависимости от года выпуска и стоимости автомобиля:

Автомобили, чья стоимость находится в пределах от 5 до 10 миллионов рублей, обязывает применять коэффициент 2 в период пяти лет. Срок начисления налога может быть и меньше, период по каждому авто указан в официальном списке.
Автомобили, чья стоимость варьируется от 10 до 15 миллионов рублей, применяется коэффициент равный трём, на авто младше десяти лет.
Автомобили, чья стоимость превышает 15 миллионов рублей, также применяется коэффициент три, на авто младше 20 лет.
Автомобили, чья стоимость находится в ценовом диапазоне от 3 до 5 миллионов рублей. При расчёте для автомобилей этой категории применяются следующие коэффициенты:

владение автомобилем первый год обязывает применять коэффициент 1,5;
владение автомобилем с первого по второй год от даты выпуска обязывает применять коэффициент 1,3;
владение автомобилем со второго по третий год обязывает применять коэффициент 1,1.

Недвижимое имущество, стоимость которого превышает 30 миллионов рублей, облагается повышенной налоговой ставкой . Данная оценка имущества признана государством роскошью. Если налог с обычной квартиры платится в размере 0,1% от кадастровой стоимости, то с элитного имущества платится пошлина по гораздо более высокой ставке.

Налог на имущество, которое считается роскошью, платится по таким ставкам:

В том случае, если недвижимое имущество находится в собственности у гражданина с правом безвозмездного или бессрочного использования до 1991 года, а также приватизировано, то налог насчитывается иначе:

Переход к ставке, которая будет применяться в полном объёме, будет осуществлён только к 2020 году . Начиная с 2016 года прибавка будет постепенная, чтобы для налогоплательщиков сумма уплачиваемой пошлины не была шокирующей. За пятилетие планируется перейти на расчёт налога по новым ставкам.

Налог на такие виды транспортных средств рассчитывается исходя из оценочной стоимости. Всё точно так же, как и с автомобилями. Кроме водного и воздушного транспорта пошлиной облагаются предметы роскоши, к которым относятся: произведения искусства (живопись, скульптуры и т. д.), ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней.

Ставки по налогу для этих категорий выглядят таким образом:

Налог начисляется исходя из рыночной стоимости ТС или предметов роскоши. Если цена ниже указанной, то налог начисляется в обычном размере, без применения повышающего коэффициента.

Порядок расчёта налога

Налоговая ставка * ЛС * срок владения авто/12 * повышающий коэффициент

Рассмотрим расчёт данной пошлины на конкретном примере.

Пример 1 . Автомобиль Aston Martin V8 Vantage S Roadster Sportshift II 2014 года выпуска имеет оценочную стоимость порядка 12 миллионов рублей. В собственности автомобиль находится чуть больше года. Двигатель мощностью 426 ЛС. Расчёт будем производить для Санкт-Петербурга.

Налоговая ставка – это показатель, который в каждом регионе имеет своё значение. Для Санкт-Петербурга его размер составляет 150.

Срок владения автомобилем учитывается в том случае, если он меньше одного года.

Повышающий коэффициент для автомобиля стоимостью от 10-15 миллионов имеет размер 3,0.

Произведём расчёт:

150 * 426 * 3 = 191 700 рублей

Такой налог придётся заплатить владельцам данного авто за один год.

Пример 2 . Автомобиль Chevrolet Tahoe 2015 года выпуска имеет оценочную стоимость 4 200 000 рублей (в полной комплектации). Он находится в собственности 9 месяцев. Мощность двигателя составляет 420 ЛС. Расчёт будем производить для Ярославской области (налоговая ставка составляет 145 рублей за 1 ЛС при мощности свыше 250 ЛС).

Расчёт налога выглядит так:

145 * 420 * 9 / 12 * 1,3 = 39 585 рублей

Такую сумму придётся заплатить в казну за данный автомобиль его владельцу, который проживает в Ярославской области.

При расчёте налога на дорогие авто следует обратить внимание на данные, которые указаны в списке МинПромТорга. Последняя графа содержит информацию о том, в течение какого времени после выпуска автомобиля с него будет взиматься налог по повышенной ставке.

Другими словами, некоторые машины после 3-5 лет с момента производства перестают считаться роскошью и облагаются пошлиной на общих основаниях, а некоторые модели в период 20-ти лет с выпуска считаются предметом роскоши и налог на них насчитывается по повышенной ставке. В список таких автомобилей преимущественно входят модели, чья стоимость превышает 15 миллионов рублей.

Чтобы рассчитать налог на недвижимое имущество необходимо знать его кадастровую стоимость. Получить такую оценку можно в Госрегистрации или в кадастровой палате. Зная эту величину не составит никакого труда определить налог. Полученную цену необходимо будет умножить на повышающий коэффициент, который изменяется в зависимости от оценочной стоимости недвижимости.

Ответственность

Производить оплату пошлины обязаны все граждане нашей страны, у которых в собственности имеется имущество, которое исходя из его стоимости признано роскошью. Есть льготная категория граждан, освобождённых от уплаты. Лица, которые не входят в этот список должны оплачивать налог на общих основаниях.

Данный вид налога должен уплачиваться точно так же, как и . Оплата должна производиться в срок до первого декабря того года, который следует за расчётным. Налогоплательщики получат официальные письма с платёжным бланком. Оплату можно будет произвести любым удобным способом.

За отказ от уплаты этой пошлины или за несвоевременную уплату будут начислены пени. Сумма штрафа будет весьма внушительной, поскольку она рассчитывается исходя из размера налога, который необходимо было уплатить. А размер налога может составлять десятки и сотни тысяч рублей. Поэтому оплачивать налог лучше в установленные сроки.

За несвоевременную уплату начисляются пени. Их размер рассчитывается путём перемножения суммы долга, количества дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования. Также плательщик обязан будет произвести оплату штрафа, который составляет пятую часть от суммы налога. В том случае, если пошлина умышленно не уплачивается, размер штрафа составить 40% от размера налогового платежа.

Если в течение полу года задолженность по налогам не была уплачена, а её стоимость превышает 3 000 рублей (включая штрафы и пени), то налоговая служба имеет право направить иск в суд, с целью взыскания платы с должника. После этого на имущество и счета налогоплательщика может быть наложен арест.

За уклонения от уплаты налогов может наступить и уголовная ответственность. Она наступает в случае крупной и особо крупной налоговой задолженности. Кроме этого придётся оплатить штраф, размер которого варьируется от 100 000 до 300 000 рублей. Кроме этого судом может быть выбрана более суровая мера наказания – арест на срок до одного года.

Если задолженность по налогам более 3 000 000 рублей, то штраф увеличивается до 500 000 рублей, а срок заключение под стражей может доходить до трёх лет. Иными словами, чем больше долг по уплате налогов перед государством, тем более серьёзное наказание ждёт налогоплательщика.

В судебном порядке должника можно освободить от уголовной ответственности. Это возможно только в том случае, если все долги по налогам будут уплачены. Воспользоваться таким правом можно только один раз, поскольку от уголовного наказания освобождается лицо, которое впервые нарушило налоговое законодательство.

Каким будет налог на роскошь 2016 года и кого коснутся новые сборы? Законопроект о таком налоге был вынесен на рассмотрение в Госдуме несколько лет назад – в 2013-м. Он предусматривал создание резерва на базе налоговых платежей, начисляемых на следующие виды имущества: товары класса «люкс», включая транспортные средства и недвижимость, табачные и алкогольные изделия. Но проект отклонили, да и само понятие «роскоши» не было определено. Видоизмененный закон от 2014 г. также не был принят, но в 2015 г. к нему вернулись, определив ряд товаров и недвижимости люксового класса, облагаемых платежами.

Налог на роскошь: транспортные средства

В 2015-2017 новая система налогообложения на роскошь и престижное потребление особо сильно коснулась транспортных средств:

автомобили с ценой 3-20 млн. руб. (ставка различная, зависит от стоимости, года выпуска);
морской/речной транспорт (катера, яхты и прочие средства, налог составляет 10% от размера прожиточного минимума, исключением являются лодки обычные и скоростные с длиной корпуса до 6 м);
летательные аппараты (облагаются по ставке 10% от прожиточного минимума, никаких льгот не предусмотрено).

Внимание: Нет единого неизменного списка транспортных средств, он пересматривается 1 марта ежегодно, например, в 2015 г. в него дополнительно попали 90 автомобилей. Общее количество позиций 279 и будет расти дальше.

Особенности и расчеты

Рассчитывая налог на роскошь – автомобили 2016 г., необходимо помнить, что платеж не отдельный, а выступает в качестве ставки, умножаемой на транспортный сбор. Информацию для расчета можно получить в представительстве компании-производителя ТС или из каталога с рекомендуемыми ценами. Средняя стоимость рассчитывается также ежегодно Минпромторгом.

Внимание: Средняя установленная цена может отличаться от оплаченной за транспортное средство в реальности!

При самостоятельном расчете налога на роскошь 2016, список автомобилей разделяется на следующие группы:

при цене 3-5 млн руб. (год выпуска до 3-х лет назад) коэффициент равен 1,1;
при цене 3-5 млн (год выпуска не более 2-х лет назад) ставка равна 1,3;
для авто, стоимость которых составляет 3-5 млн и годом выпуска не позже года, коэффициент устанавливается на уровне 1,5;
ставка 2 используется для 5-тилетних машин с ценой 5-10 млн;
коэффициент 3 – для десятилетних ТС с ценой в 10-15 млн и для двадцатилетних, стоимостью 15 млн и больше.

Для расчета надо размер транспортного сбора умножить на коэффициент, соответствующий стоимости и году выпуска ТС.

Кто освобождается от налога и есть ли пути обойти нововведение?

Согласно принятым нормам, ставка начисляется на новые и подержанные авто, поэтому всем владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, имеются ли их машины в обновленном списке. Но некоторые категории все же освобождены от выплат:

инвалиды (касается всех степеней);
ветераны ВОВ;
участники любых боевых действий;
герои РФ, СССР;
многодетные родители.

Можно ли избежать выплат? Есть несколько советов, позволяющих обойти новый сбор на роскошь:

подать заявление об угоне авто (все время, что машина находится в розыске, оплата не начисляется);
ТС можно переоборудовать для специального использования гражданами с ограниченными возможностями, то есть инвалидами (необходимо подтверждение такого переоборудования);
машину можно зарегистрировать на любую организацию, принимающую участие в подготовке проведения ЧМ по футболу 2018 года.

Налог на роскошь: недвижимость

Особенностью введения нового налога является то, что касается он практически всех. Единой точной ставки нет, в регионах она устанавливается на уровне 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта. Но определено, что ставка рассчитывается районными властями, то есть может различаться для отдельных регионов. Список объектов налогообложения установлен в 2015 г., он охватывает:

жилые/нежилые помещения и здания;
объекты, находящиеся в недостроенном состоянии;
земельные участки.

Плательщиками являются физические лица, в чьей собственности находятся эти объекты. Никаких льгот версия закона не предусматривает. Кроме того, многие граждане в пилотных районах (где введена новая «пробная» система сборов) столкнулись с весьма неприятными сюрпризами.

Налог на роскошь с «нероскошных» объектов

Новый налог на роскошь недвижимость в 2016 предполагает, что районные администрации имеют право самостоятельно определять объемы сборов. Это привело к тому, что поборами облагается имущество со стоимостью уже от 1 млн руб., платить придется не только единичным обладателям престижных пентхаусов и особняков, но и обычным гражданам, кому «не повезло» иметь старенькую «трешку» или небольшой дом за городом.

В качестве примера можно привести жителей Балаково, где ставки подняли в 2-3 раза. Это стало просто неподъемным для людей с низким и средним уровнем дохода. Особенно актуальна ситуация для социально незащищенных слоев населения – пенсионеров и инвалидов, получивших квартиры еще в советское время и сейчас проживающих на небольшие пенсии и пособия.

Подобная ситуация вызвала массу протестов, что заставило власти пообещать пересмотреть ставки на 2016 и дальше. Однако уже полученные извещения по настоянию чиновников придется оплатить.

Схожие случаи наблюдаются и в остальных регионах – в некоторых порог кадастровой стоимости был увеличен, в других ничего не изменилось. Каким будет налог на роскошь в России 2016-2017? Пока особых изменений не запланировано, сбор начисляется, исходя из расчетной стоимости объектов недвижимости.

Правительство еще в 2012 году пыталось рассмотреть и ввести некий «налог на роскошь». В то время подразумевалось, что благодаря этому законопроекту станет возможным уровнять межклассовую разницу. Но он так и остался не рассмотренным. Вернулись к нему в 2014 и приняли, и, таким образом, в налоговом кодексе появился новый закон, который вынуждает граждан, которые могут позволить себе дорогие авто, летательные и плавсредства, а также недвижимость - пополнять казну за счет своего благосостояния. Государственная Дума искренне рассчитывает за счет данного проекта, благодаря денежному обороту внутри страны, закрыть прорехи в тех сегментах индустрии, которые требуют инвестирования в 2017 году. А также направить средства, пополнившие казну, на борьбу с коррупцией.

Как прописано в налоговом законодательстве, дополнительные средства в 2017 году обязаны отчислять в казну владельцы движимого и недвижимого имущества:

автомобилей, чья стоимость составляет более трех миллионов рублей;
плавательных и летательных средств, стоимостью от двух миллионов;
драгоценных изделий, металлов и камней, произведений искусства, стоимостью от трехсот тысяч в национальной валюте;
недвижимых объектов, даже не достроенных, оценочная стоимость которых выше пятнадцати миллионов.

Категории, которые не облагаются налогами

Существует несколько пунктов, описывающих те виды имущества, принадлежащего к группе роскошных, которые освобождены от уплаты данного налога:

объекты недвижимого имущества, находящиеся в собственности государства;
летательные и транспортные средства, принадлежащие минздраву;
государственные награды;
земельные участки и недвижимость, которые находится в собственности у юридических лиц, и используются непосредственно для ведения основного вида деятельности;
любые летательные, плавающие транспортные средства и автомобили, владельцы которых, организации, занимающиеся грузовыми или пассажирскими перевозками;
сельскохозяйственная техника и сопутствующий транспорт, оформленные на фермерские предприятия, используемые для ведения работ и производства продукции;
драгоценности, произведения искусства, автомобили, которые находятся в розыске. Но только при наличии документа, подтверждающего хищение. Такая бумага выдается соответствующим органом.

Налоговым периодом в данном случае принято считать календарный год. Стоимость налога на данный момент исходит из рыночных цен состоянием на первое января 2017 года.

Дорогие автомобили

К дорогим автомобилям относятся все транспортные средства, чья стоимость на начало 2017 года составила более трех миллионов рублей. При расчете налога работает формула: определенный коэффициент надбавочной стоимости, для каждого отдельного автомобиля умножается на транспортный сбор. Коэффициент также зависит от года выпуска транспортного средства. Чем старше ТС, тем ниже добавочная стоимость.

Выглядят расчеты таким образом.

Автомобили, стоимость которых от трех до пяти миллионов:

1 год с момента выпуска - 1.5% от актуальной стоимости;
2 года - 1.3% плюсом к транспортному сбору;
3 года и старше - 1.1%.

Транспортные средства, стоящие от пяти миллионов рублей и выше:

от пяти миллионов рублей со сроком выпуска до пяти лет коэффициент составит 3%;
от десяти до пятнадцати, имеющие возраст до десяти лет - 3%;
от пятнадцати и выше со сроком выпуска до двадцати лет, так же - 3%.

Существуют списки определенных моделей и производителей с указанием процентной надбавки. Вот некоторые из них, с которыми можно ознакомиться.

Важно! Не существует единого списка, который не меняется. Учитывая не стабильность рубля и повышение цен, могут вноситься изменения в начале марта каждого года.

Однако не все владельцы авто, стоимость которых превышает указанные нормы, обязаны платить налог. От него освобождаются:

граждане, являющиеся участниками любых боевых действий;
многодетные семьи;
участники Великой Отечественной Войны;
люди с ограниченными возможностями (инвалиды) всех групп;
а также герои Российской Федерации и СССР.

Дорогие дома, квартиры, коттеджи и земельные участки

Как прописано в налоговом кодексе, к объектам, облагающимся налогом на роскошь, так же относится жилое и нежилое недвижимое имущество граждан, расположенное на территории муниципального значения, а именно в крупных населенных пунктах и их окрестностях:

квартира или комната в многоквартирных жилых зданиях;
дом или коттедж;
единое недвижимое комплексное строение;
недостроенные объекты;
гараж, имеющий одно и более место;
а также другие строения, помещения и пристройки;
дачные участки и строения, расположенные на территории для ведения подсобного, сельскохозяйственного, садоводческого, приусадебного вида деятельности так же относятся к категории налогооблагаемых.

Освобождены от уплаты налогового сбора лишь те помещения, которые находятся в государственной ведомости и в собственности коллективного хозяйства.

Недвижимость. Льготы в разделе о налоге на роскошь

В разделе о начислении налога на владение недвижимостью имеются некоторые виды льгот. Не стоит забывать о том, что рыночная стоимость квартир и домов очень сильно разнится по всей территории России. Исходя из этого, законом определяется, какой из объектов подвергается налогообложению, а какой нет. К примеру, средняя квартира в регионах стоит от тридцати тысяч долларов, а в Москве — от ста двадцати. Соответственно жилое помещение стоимостью до девяноста тысяч долларов на территории столицы не является объектом, владельцу которого нужно платить каждый год данный вид сбора.

Также предусмотрены некоторые виды лояльности для владельцев дачных участков и строений, которые по закону относятся к жилому фонду, требующему уплаты налога на роскошь. Из общей площади загородного дома вычитается двадцать квадратных метров и из оставшейся площади рассчитывается сумма налога. Если площадь равна указанным двадцати метрам или меньше - отчисления в налоговую службу делать не нужно.

Правила подачи декларации в налоговую службу

Заполненные документы должны быть предоставлены в налоговую службу не позднее периода с первого января по первое марта. Производится оплата двумя равными частями не позднее пятнадцатого числа сентября и ноября текущего года.

Сегодня на территории Российской Федерации наблюдается негативная тенденция. Уровень доходов одной категории граждан существенно ниже принятых стандартов, в то время, как другие жители РФ получают доходы намного выше прожиточных норм. Данная ситуация стала фундаментом для принятия новых законопроектов и изменений в действующий Налоговый кодекс государства. С начала прошлого года в России был введен налог на роскошь.

Уважаемые посетители!

Наши статьи носят информационный характер о решении тех или иных юридических вопросов. Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.

Для решения конкретной задачи заполните форму ниже, либо задайте вопрос онлайн консультанту во всплывающем окне внизу или звоните по телефонам указанным на сайте.

В чем суть законопроекта, и по какой схеме будет проводиться удержание, эти вопросы возникли у некоторых россиян. Новое правило вызвало двоякую реакцию у граждан, против нововведения выступали не только состоятельные жители, но и обычные граждане и даже эксперты. Самостоятельно разобраться в особенностях действующей налоговой системы по правилам 2017 года людям непросто, поэтому выгодным решением станет консультация у профильного юриста, имеющего теоретический и практический опыт работы в данной сфере.

Специалист разъяснит права, обязанности и ответственность граждан, ответит на любые вопросы, поможет провести расчет суммы налога на дорогостоящую недвижимость или другое имущество, входящее в список роскошных предметов.

Услуги юридических экспертов в 2017 году доступны в формате онлайн. Дистанционные консультации экономят время и силы соискателей, кроме того заявки соискателей носят конфиденциальный характер.

Не нашли ответ? Консультация юриста бесплатно!

Налог на роскошь по принципам 2017 года был введен для решения ряда проблем и функциональных задач, основной целью проекта является урегулирование социальной напряженности и стабилизация экономической ситуации в стране. Аналогичные меры практикуются за рубежом на протяжении многих лет.

После подписания постановления и введения изменений в Налоговый кодекс РФ было отмечено крупное пополнение федерального бюджета. Средства за роскошь будут направлены на реализацию различных социальных программ. Граждане почувствовали равенство прав и интересов, что послужило началом к урегулированию многих социальных конфликтов и споров.

Налог на роскошь согласно Налоговому кодексу устанавливается в отношении:

автомобилей, стоимость которых превышает сумму 3 миллиона рублей;
недвижимости с ценой от 30 миллионов рублей;
предметов искусства и других вещей, которые не могут позволить себе приобрести обычные граждане.

Определить сумму налоговой базы в 2017 году можно на основании рыночной стоимости объекта или кадастровой стоимости недвижимости за один календарный год.

Ежегодно правительство будет устанавливать список предметов и марок транспортных средств, приобретение которых будет расценено как роскошь. Сегодня список автомобильных марок, подвергаемых налогообложению, состоит из 279 моделей. Они разделены на несколько ценовых категорий: от 3 до 5, от 5 до 10, и от 10 выше миллионов рублей.

Сегодня многие жители разрабатывают нелегальные схемы обойти налог на роскошь. Стоит учитывать, что данные действия незаконны и грозят административной или уголовной ответственностью.

Расчет процентной ставки налога на роскошь

Налог на роскошь с поправками в 2017 году подразумевает налоговую ставку на недвижимость и автомобили в размере 0,5-10% от стоимости объекта. Роскошным жильем будет признана квартира или дом, площадь которых превышает 200 кв. м, а также элитные строения с ценой от 30-50 миллионов рублей. Стоимость недвижимости напрямую влияет на размер налога.

Так, согласно стандартам 2017 года расчет налога на недвижимость проводится по следующим принципам:

0,7% при стоимости объекта в пределах 50-100 миллионов рублей;
1%, если цена недвижимости варьируется в диапазоне 100-150 миллионов рублей;
10% при кадастровой оценке жилья на сумму свыше 150 миллионов рублей.

Расчет налога на дорогие автомобили и недвижимость в 2017 году Федеральная налоговая служба проводит самостоятельно, а налогоплательщиков извещает о сумме отчислений до 1 августа текущего налогового периода. Декларацию о доходах и список документов на недвижимость и ее владельца следует заполнить до 1 марта следующего года.

Список бумаг можно подготовить лично или доверить этот процесс квалифицированному эксперту. Профессионал позволит избежать ошибок при расчете и заполнении документов. Оплату налога проводят в отделении банка согласно полученным в ФНС реквизитам. Стоит отметить, что внесение средств можно разделить на несколько равных частей. За собственность, полученную в результате дарения или наследования, налог выплачивает новый собственник после регистрации прав на имущество.

Если имущество испорчено, продано или отдано, то налог с него не взимается, начиная со следующего месяца.