Коды доходов по ндфл в.

ФНС обновила коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2017 году. Появились новые коды вычета на ребенка. Таблица расшифровки новых кодов доходов и вычетов - в статье.

Организации ежегодно обязаны представлять в ИФНС сведения о доходах работников за истекший календарный год в виде справок 2-НДФЛ. В этой справке организация отражает начисленные и выплаченные сотруднику доходы, а также предоставленные ему вычеты. Причем вид дохода и вычета записывает в виде специального кода. Перечень новых кодов доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633.

Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году

Коды доходов в 2-НДФЛ проставляют в разделе 3. Записывать их следует в соответствующую графу таблицы. Коды в справке 2-НДФЛ установлены для всех доходов, которые полностью или частично облагаются налогом на доходы физических лиц.

Например, декретные и детские пособия освобождены от налога. Поэтому никакой код дохода в 2-НДФЛ проставлять не нужно.

Подарки и матпомощь освобождены от НДФЛ в пределах 4000 руб. в год. Если лимит не превышен, в 2-НДФЛ такие выплаты можно не включать (письмо Минфина России от 05.09.2011 № 03-04-06/1-202).

Если стоимость подарков (матпомощи) за год больше 4000 руб., в разделе 3 справки 2-НДФЛ нужно отразить их полную стоимость (код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году — 2720) и необлагаемую сумму — 4000 руб. (код — 501).

До конца 2017 года ФНС утвердит три новых кода по НДФЛ

ФНС планирует до конца года утвердить новые коды доходов для справок 2-НДФЛ. Компенсации за неиспользованный отпуск надо будет обозначать кодом 2013.

Код 2014 чиновники введут для выходных пособий, среднего заработка на период трудоустройства, а также компенсации руководителю, его заму и главбуху в части, которая превышает трехкратный размер среднемесячного заработка.

Кроме того, появится код 2611. Его нужно будет применять, если компания списала безнадежный долг физлица.

Коды в 2-НДФЛ в 2017 году: что поменялось

Новый код дохода в справке 2-НДФЛ 2017 года введен для премий. Теперь производственные премии надо показывать отдельно от зарплаты с новым кодом 2002. Код зарплаты в справке 2-НДФЛ 2017 - 2000.

Для юбилейных премий за счет прибыли ввели новый код 2003. Раньше их включали в справки под кодом 4800 «Иные доходы».

• Важно:
• Код 4800 надо использовать, если для выданного дохода не подходят другие коды (письмо Минфина России от 06.07.2016 № БС-4-11/12127).

Проставлять новый код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году надо и по операциям с финансовыми инструментами. Для удобства мы представили их в таблице ниже.

Расшифровка кодов дохода в справке 2-НДФЛ 2017 по операциям с финансовыми инструментами

	Наименование дохода
	Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
	Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
	Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
	Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
	Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
	Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
	Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
	Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
	Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
	Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
	Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
	Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
	Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
	Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов*

В остальном коды остались прежние.

Код дохода больничного в справке 2-НДФЛ в 2017 году

Код дохода в справке 2-НДФЛ по больничному листу - 2300. Именно этот код теперь надо ставить. Обновленные требования введены приказом ФНС РФ от 22.11.2016 № ММВ-7-11-/633.

Код 1010 в справке 2-НДФЛ

Код 1010 в справке 2-НДФЛ проставляют, когда выплачивали дивиденды. Код начисления отпускных в справке 2-НДФЛ - 2012, а код дохода в справке 2-НДФЛ по гражданско-правовому договору - 2010. Для удобства информацию смотрите в таблице.

Коды в справке 2-НДФЛ: расшифровка по доходам

Наименование дохода	Дата фактического получения дохода (для строки 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ)
Доходы, которые полностью облагаются НДФЛ
Зарплата, включая надбавки (например, за сверхурочную работу)	Последний день месяца, за который начислили зарплату
Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме авторских)
Отпускные	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета
Пособие по нетрудоспособности	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета
Компенсация за неиспользованный отпуск	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета
Материальная выгода по займам	Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдали заем
Вознаграждение членам совета директоров	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета
Дивиденды	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета
Доходы, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Подарки стоимостью свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)	Для денежных подарков — день, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета. Для подарков в натуральной форме — день передачи ТМЦ
Материальная помощь свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета
Материальная помощь при рождении ребенка свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ)	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета
Выходные пособия, превышающие трехкратный средний заработок	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета
Суточные свыше 700 руб. в день для командировок по России и свыше 2500 руб. для заграничных командировок	Последний день месяца, в котором директор утвердил авансовый отчет

Код вычета в справке 2-НДФЛ

В 2-НДФЛ код вычета проставляют в разделах 3 и 4. В раздел 3 следует вписывать вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ (ст. 213.1, 214, 214.1 и 217 НК РФ).

Заполнять суммы и коды вычетов следует напротив тех доходов, к которым эти вычеты нужно применить. Например, код вычета 126 в справке 2-НДФЛ нужно записать напротив дохода — зарплата (код 2000).

В раздел 4 вносятся суммы и коды стандартных, социальных и имущественных вычетов.

Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: что изменилось

Код вычета на ребенка в 2017 году в справке 2-НДФЛ поменялся. Ранее действовавшие коды 114—125 исключены, а вместо них введены 126—149.

Например, код вычета 127 в справке 2-НДФЛ проставляют, если родителю, супругу родителя или усыновителю предоставили вычет на второго ребенка.

Код 129 в справке 2-НДФЛ указывают, когда родителю, супругу родителя или усыновителю предоставили вычет на ребенка-инвалида.

Код вычета 134 в справке 2-НДФЛ вписывают, когда единственному родителю предоставили двойной вычет на первого ребенка.

Код 128 в справке 2-НДФЛ проставляют, когда вычет на третьего ребенка предоставили родителю, супругу родителя или усыновителю.

Новые коды вычета в справке 2-НДФЛ 2017: расшифровка

На какого ребенка вычет	Одинарный	Двойной единственному родителю	Двойной одному из родителей по выбору
Вычеты родителям, супругам родителей и усыновителям
На первого
На второго
На третьего
На инвалида
Вычеты опекунам, попечителям, приемным родителям, их супругам
На первого
На второго
На третьего
На инвалида

По каждому физлицу, которому в отчетном периоде выплачивались доходы. Каждый вид дохода и налогового вычета имеет свой код – определенное четырехзначное (для доходов), или трехзначное (для вычетов) цифровое обозначение. Коды доходов и вычетов обновляются практически ежегодно, не стал исключением и год нынешний. О том, какие «доходные» коды следует указывать в справках 2-НДФЛ в 2018 году, расскажет наша статья.

Какие коды использовать в 2018 году

Коды налоговых вычетов и доходов были утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 и уже неоднократно менялись. Последние поправки внесены приказом налогового ведомства № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017, и вступили в силу с 01.01.2018 г.

При оформлении в 2018 году справок о доходах физлиц 2-НДФЛ за 2017 г., всем налоговым агентам следует применять новые коды доходов и вычетов из последней редакции приказа ФНС РФ. Обновленные коды используются и при составлении справок о доходах текущего 2018 года, которые работник может запросить у работодателя для предоставления в различные инстанции.

Рассмотрим подробнее, как изменились коды, используемые при заполнении справки 2-НДФЛ.

Добавлены новые коды доходов 2-НДФЛ

Обновленный перечень кодов, обозначающих виды доходов физлиц, содержится в приложении № 1 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387 в редакции от 24.10.2017. Эти коды используют при внесении данных об облагаемых доходах в раздел 3 справки 2-НДФЛ.

Основная часть «доходных» кодов осталась прежней, но при этом есть несколько новшеств и изменений.

С 01.01.2018 г. таблица кодов доходов НДФЛ-плательщиков, включает 5 новых кодов с расшифровками. Виды доходов физлиц, пополнившие список с 2018 года, ранее входили в группу с шифром 4800, обозначавшим «Иные доходы», теперь же этот перечень стал более конкретизированным. Например:

• Появился отдельный код дохода – отпуск, не использованный работником, заменен компенсацией (такая выплата возможна при увольнении, либо вместо дополнительного отпуска по желанию работника). Данному виду дохода присвоен код – 2013.
• В связи с выделением отдельного «доходного» кода 3023, внесено изменение в уже существующий код доходов-2018, а именно – 1011. В его расшифровку добавлено уточнение о том, что к процентам, в т.ч. дисконту, полученным по любому долговому обязательству, теперь не относятся проценты (купоны), полученные по эмитированным после 01.01.2017 г. облигациям российских организаций.

Новые коды доходов, которые следует применять с 01.01.2018 г., в том числе при подаче справок 2-НДФЛ за 2017 год:

Код дохода	Расшифровка
	Компенсация за неиспользованный работником отпуск
	Выходное пособие; среднемесячный заработок на период трудоустройства; компенсация руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру фирмы в части, которая превышает 3-кратный (6-кратный для уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к РКС местностях) размер среднемесячной зарплаты
	Штрафы и неустойки, по решению суда выплачиваемые фирмой за несоблюдение требований потребителей в добровольном порядке (закон «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 № 2300-1)
	Безнадежный долг, сумма которого списана с баланса фирмы в установленном порядке (Положение ЦБ РФ от 28.06.2017 № 590-П)
	Доход в виде процента (купона) по обращающимся рублевым облигациям российских юрлиц, эмитированным после 01.01.2017 г.

Остальные коды дохода в справке НДФЛ не изменились. Список видов доходов в приложении № 1 не является исчерпывающим, поэтому к доходу, которому отдельный цифровой шифр не присвоен, следует применять обобщающий код 4800 «Иные доходы».

Новые коды вычетов-2018

Помимо «доходных» кодов по НДФЛ, приказ ФНС затронул и кодировку налоговых вычетов. Они отражаются в разделе 4 справки о доходах 2-НДФЛ, и приведены в Приложении № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387. Нынешние коды вычетов 2-НДФЛ практически не изменились, по сравнению с предыдущим обновлением от 22.11.2016, когда были отменены, добавлены и переименованы десятки из них.

В Приложение № 2, где перечислены все коды вычетов по НДФЛ, добавлена всего одна строка с трехзначным кодом, относящимся к инвестиционным налоговым вычетам (ст. 219.1 НК РФ):

• 619 – новый код вычета в справке 2-НДФЛ, обозначающий сумму положительного финрезультата, который получен по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

При необходимости указания вычета, не поименованного в перечне Приложения № 2, в справке 2-НДФЛ следует отражать код 620 – «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу, согласно главы 23 НК РФ».

Когда сдавать справки 2-НДФЛ с новыми кодами

Напомним, что не позднее 2 апреля 2018 г. налоговые агенты должны подать в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком «1» за 2017 год, учитывая обновленные коды доходов 2-НДФЛ и вычетов. Если удержать НДФЛ с доходов физлица, выплаченных в прошлом году, невозможно – не позднее, чем 1 марта 2018 г. об этом нужно уведомить инспекцию и самого налогоплательщика, направив им заполненную, также с учетом обновленной кодировки вычетов и кодов доходов, 2-НДФЛ 2017 с признаком «2». При этом за налоговым агентом остается обязанность в установленный срок предоставить по данному физлицу и справку 2-НДФЛ за тот же период с признаком «1».

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ . В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 - это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 - премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 - премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 - отпускные.

Код дохода 2300 - больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 - обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 - это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 - доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 - доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2013 - компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.

Код дохода 2014 - выходное пособие.

Код дохода 2611 - прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 - проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 - перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 - “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 - денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503 .

Код дохода 2760 - материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503 .

Код дохода 2762 - единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504 .

О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали .

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Утверждены новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2017 году. Смотрите таблицу с расшифровкой кодов и инструкцию о том, как в 2017 год оформить 2-НДФЛ. За неправильные коды будут штрафовать

Коды доходов в 2 НДФЛ в 2017 году

Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. На практике бывает, что паспорт или фамилия изменилась, а в бухгалтерской программе старые данные. Или при заполнении справки в программе бухгалтер не выбрал год рождения, в результате в нее автоматически попал год, с которого начинается список, например 1900. В то же время эти данные обязательны и за ошибки в них будет штраф. Чтобы исключить такие последствия, ФНС России рекомендует перепроверить сведения о физике перед сдачей. К примеру, сделать это можно в службе персонала компании, а если данные отсутствуют, то по возможности нужно связаться с налогоплательщиком и выяснить. Хотя, если вы переписали данные из копии паспорта, сделанной на момент получения дохода, ошибки не будет.

Когда сотрудница выходит замуж и меняет в связи с этим фамилию, в справке нужно указать новую. Если в базе налоговой службы нет сведений о новой фамилии сотрудницы, инспекторы обнаружат нестыковку. В этом случае они могут потребовать представить копию паспорта женщины.

Если компания выплатила доходы нерезидентам и иностранным гражданам, можно заполнить только пункты «Код страны проживания» и «Адрес». В них укажите адрес места жительства гражданина в стране постоянного проживания с указанием кода страны. Тогда пункт «Адрес места жительства в Российской Федерации» можно не заполнять.

ИНН физлица. В конце 2015 года ФНС обязала инспекции проверять, чтобы во всех справках 2-НДФЛ был ИНН сотрудника (письмо ФНС России от 23 декабря 2015 года № 11-2-06/0733). Цель — сократить число справок с недостоверными данными. Поэтому, если у вас нет информации об ИНН у кого-то из налогоплательщиков, безопаснее выяснить его или перепроверить на сайте nalog.ru>«Узнай ИНН ». Именно так рекомендует поступать ФНС (письмо от 17 декабря 2015 г. № БС-4-11/22148).

Еще вариант — направьте запрос в инспекцию, где стоит на учет компания, с просьбой сообщить ИНН. Приведите в нем Ф.И.О. сотрудника и его паспортные данные. Напишите, зачем компании понадобился ИНН. Например, так: «Для корректного составления справки 2-НДФЛ за 2016 год просим сообщить сведения о наличии ИНН у физического лица». Госпошлина за сведения — 100 руб. Отправить запрос можно как на бумаге, так и в электронном виде по ТКС. Если сотрудников без ИНН несколько, можно всех их перечислить в одном запросе. Инспекция ответит в течение пяти рабочих дней.

Но&bsp;не у всех сотрудников есть ИНН. И далеко не всегда его можно узнать через сервис. А требовать эту информацию при заключении трудового договора работодатель не имеет права (ст. 57 ТК РФ). Кроме того, это реквизит справки 2-НДФЛ не является обязательным (раздел IV Порядка, утв. приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/485). Поэтому инспекторы обязаны принимать справки без ИНН. Такая справка должна пройти форматно-логический контроль, если отправить ее в налоговую в электронном виде. Компания получит сообщение вида «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Но справку примут (письмо ФНС России от 27 января 2016 г. № БС-4-11/1068).

Статус налогоплательщика. Сейчас кодов шесть: 1 — резиденты, 2 — нерезиденты, 3 — высококвалифицированные специалисты, 4 — переселенцы, которые живут за рубежом, 5 — беженцы-нерезиденты, 6 — иностранцы на патенте. Если сотрудник из ЕАЭС указывается статус 1.

Если работник в течение 12 следующих подряд месяцев провел на территории РФ 183 календарных дня и более, то он резидент. Тогда в поле «Статус налогоплательщика» формы 2-НДФЛ надо поставить статус 1. И указать ставку 13 процентов.

Если в России работник находился менее 183 дней, то он нерезидент. Тогда ставим статус 2 и ставку 30 процентов.

Таким образом, несмотря на то, что в течение года доходы сотрудника могут облагаться по разным ставкам, бухгалтеру следует составлять по каждому работнику справку формы 2-НДФЛ только по одной ставке.

Сумма фиксированных авансовых платежей. Если вы поставили в поле «Статус» цифру 6, в справке нужно указать, какую сумму НДФЛ заплатил по патенту работник-иностранец. Получать патент и платить фиксированные авансы по НДФЛ должны все работники из безвизовых стран, чей статус временно пребывающие в России. Исключение — сотрудники из стран Евразийского экономического союза: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Они вправе трудиться в России без разрешения на работу и патента. И по ним в справке нужно указывать статус 1 независимо от того, резиденты они или нет. Как для иностранцев на патенте, так и из стран ЕАЭС действует ставка НДФЛ 13 процентов с первого их дня пребывания в России.

Уведомление, которое подтверждает право на вычет НДФЛ по патенту. В это поле впишите номер и дату уведомления, которое подтверждает право иностранца на вычет НДФЛ, а также код ИФНС.

Ставка налога. Если работник в течение года получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, разделы 3-5 справки заполните отдельно для каждой из ставок налога. Например, по зарплате укажите 13 процентов, а для материальной выгоды от экономии на процентах — 35 процентов.

Код дохода. Актуальные коды доходов возьмите из приказа ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387 в ред. приказа ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@ (см. в конце статьи «Коды доходов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка (таблица)»).

Новые коды появились для премий:

• 2002, если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда;
• 2003 - для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.

Поменялись коды по доходам от ценных бумаг и производных финансовых инструментов (1532-1535, 1544-1549, 1551-1554, 2641).

Но основные коды остались прежними. Например, 2000 — зарплата, 2012 — отпускные, 2610 — материальная выгода от экономии на процентах, 4800 — иные доходы, скажем, компенсация за неиспользованный отпуск.

При отражении в справке компенсации за неиспользованный отпуск нужно указать код 4800 «иные доходы», так как отдельного кода для таких доходов нет (письмо ФНС России от 8 августа 2008 г. № 3-5-04/380).

Важно!
Записывать в 2-НДФЛ произвольные коды рискованно. За такую ошибку инспекция вправе оштрафовать компанию на 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ)

Налоговые вычеты. Коды вычетов также приведены в приказе ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387 в ред. приказа ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633@.

Если ребенок является инвалидом, его родитель вправе получить два вычета: например, 1400 рублей как за первого ребенка и 12 000 рублей как за ребенка-инвалида (коды 126 и 129). У опекуна, попечителя и приемного родителя вычет за инвалидность ребенка в два раза меньше — 6000 руб. Поэтому и коды вычета будут другими (в случае с первым ребенком — коды 130 и 133).

С 1 января 2016 года работники могут получить по месту работы социальный вычет на лечение и обучение. Поэтому в разделе 4 справки появилась строка для номера и даты уведомления на такой вычет. Эти вычеты надо будет отражать в справке 2-НДФЛ за 2016 год. Коды всех вычетов можно найти в том же приказе № ММВ-7-11/387 , в том числе и новые: 320 — на обучение, 324 — на оплату медицинских услуг.

Если работник в прошлом году получал в компании имущественный вычет, в этом случае укажите в справке номер уведомления, его дату и код ИФНС.

Рубли и копейки. В Порядке заполнения нет требования указывать стоимостные показатели в рублях и копейках. Однако копейки нужно указывать. Исключение — сумма НДФЛ. В этом случае следует применить общую норму налогового законодательства. В пункте 6 статьи 52 Налогового кодекса сказано, что все налоги, в том числе и НДФЛ, считать нужно в полных рублях без копеек. Поэтому сумму налога в справке 2-НДФЛ указывайте без копеек, в полных рублях (письмо ФНС России от 28 декабря 2015 г. № БС-3-11/4997). Сумму налога меньше 50 копеек отбросьте, больше — округляйте до рубля.

Печать. Даже если у компании и есть печать, не обязательно ставить оттиск в форме 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 5 августа 2015 г. № БС-4-17/13706). Напомним, что с 7 апреля 2015 года АО и ООО вправе, но не обязаны иметь печать (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ , п. 5 ст. 2 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). И с этой же даты печать в справках 2-НДФЛ можно не ставить. Сейчас в справке даже нет аббревиатуры «М.П.»

Как в отчетности по НДФЛ в 2017 году отражать отдельные доходы

В справке приводят все доходы, которые начислены и фактически получены работником как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды. Разберем, как показывать некоторые выплаты.

Отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Например, сотрудник получил отпускные в декабре 2016 года. При этом часть его отпуска приходится на декабрь, а часть — на январь. Или даже весь на январь. Какую сумму отпускных включать в состав доходов за декабрь?

Нужно включить всю сумму отпускных, которая выдана сотруднику в декабре. Распределять ее между декабрем и январем при заполнении справки 2-НДФЛ не надо.

Логика здесь простая. В справке 2-НДФЛ указывают доходы, выданные сотруднику в действительности. То есть ориентиром является дата фактического получения им дохода, которую нужно определять в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса РФ.

По мнению налоговиков, отпускные являются фактически полученными в день их выплаты (в отличие от зарплаты, официальная дата получения которой — последний день месяца). Дело в том, что инспекторы не причисляют отпускные к доходам за выполнение трудовых обязанностей. То есть определяют дату их фактического получения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ — в день выдачи денег сотруднику.

При этом заплатить НДФЛ с отпускных можно до конца месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Детские пособия и другие льготные доходы. В справке надо отражать только доходы, которые облагаются НДФЛ. Пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком, а также другие доходы, полностью освобожденные от налога, в справку включать не требуется.

Есть доходы, которые облагаются НДФЛ в сумме, превышающей определенный лимит. Например, подарки и материальная помощь освобождены от налога в пределах 4000 руб. в год. А выходные пособия — в пределах трех среднемесячных заработков. Если лимит не превышен, то в справку такие выплаты включать не нужно. Ведь в отношении льготных доходов компания не признается налоговым агентом (письмо Минфина России от 5 сентября 2011 г. № 03-04-06/1-202).

Допустим, стоимость подарка или нескольких подарков, выданных работнику в течение календарного года, превысила 4000 руб. В этом случае в справке о доходах уже нужно отразить их стоимость, причем полную. Она указывается в справке по коду 2720, а необлагаемая сумма (4000 руб.), — по коду 501. Такой же порядок действует и в отношении материальной помощи.

Что касается выходного пособия, то, если его размер не превышает трех заработков, указывать его в справке не нужно. Показывать нужно только ту часть, которая облагается НДФЛ. При этом используйте код 4800 «Иные доходы».

Зарплата за декабрь, выплаченная в 2017 году до сдачи справок. В справке 2-НДФЛ за 2016 год надо , даже если компания фактически выдала ее в январе. Ведь дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). То же самое с налогом, удержанным с этой зарплаты. Его надо отразить не только по строке «Сумма налога исчисленная», но и как удержанный и перечисленный налог (письмо ФНС России от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/74). Не важно, в каком месяце компания фактически заплатила этот НДФЛ в бюджет — в декабре или в январе.

Дивиденды. Включать дивиденды в справки должны не все организации. Все зависит от организационно-правовой формы компании.

Общества с ограниченной ответственностью должны включить дивиденды в справки 2-НДФЛ за 2016 год. Эти суммы надо отразить в разделе 3 справки как доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.

Акционерные общества должны отчитываться о налоге, удержанном с дивидендов физическим лицам, в декларации по налогу на прибыль (п. 4 ст. 230 НК РФ). Для этого в декларации по налогу на прибыль есть специальное приложение № 2 «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом…" (утв. приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Акционерные общества, которые заполнили это приложение в декларации, не должны включать дивиденды, выплаченные физическим лицам, и НДФЛ с них в справки 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 2 февраля 2015 г. № БС-4-11/1443).

Добавим, что в таком же порядке должны действовать и акционерные общества на упрощенке, даже при условии, что они платят дивиденды только физическим лицам и не являются налоговыми агентами по налогу на прибыль.

Отметим, что если компания начислила дивиденды в 2016 году, но выплатила их только в 2017 году, то это уже доходы 2017 года и дата их начисления тут не важна. Выплаченные в 2017 году дивиденды в справку за 2016 год не включайте. Это правило касается всех прочих незарплатных доходов (непроизводственные премии, выплаты по гражданско-правовым договорам и т. п.), которые начислены в 2016 году, а выплачены в 2017 году. Указывать их в справке 2-НДФЛ за 2016 год не нужно. Ведь в ней отражаются только фактически полученные доходы. А любой денежный доход (кроме оплаты труда) считается полученным в день его выплаты.

Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных:
- ветеранами Великой Отечественной войны;
- инвалидами Великой Отечественной войны;
- вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией;
- вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
- бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

В 2017 году действуют новые коды доходов по НДФЛ. Чтобы налоговики не начислили пени и штрафы, важно не только своевременно направить справки 2-НДФЛ, но и корректно указать новые коды дохода по НДФЛ в 2017 году. Расшифровка, таблица кодов НДФЛ, их описание и применение представлены в этой статье.

Изменения в кодах доходов по НДФЛ в 2017 году (скачайте таблицу)

Согласно п.1 статьи 230 НК РФ в справках 2-НДФЛ организация обязана указывать коды доходов и вычетов. При этом коды доходов периодически меняются. Последнее изменение кодов было внесено приказом ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633. Данный приказ начал с 26 декабря 2016 года, т.е. с этой даты необходимо использовать новые коды дохода по НДФЛ в 2017 году. Расшифровка, таблица кодов НДФЛ, которые необходимо использовать в 2017 году, можно бесплатно скачать с нашего сайта: Скачать бесплатно коды дохода по НДФЛ в 2017 году с расшифровкой (таблица)>>>

Важно: 1 апреля 2017 года компаниям необходимо предоставить в налоговый орган сведения о доходах в справке 2-НДФЛ за 2016 год по каждому сотруднику. Использовать необходимо уже новые коды доходов, т.к. они начали действовать с 26 декабря 2016 года.

Все изменения, которые произошли в кодах доходов в 2017 году, можно разделить на две большие группы:

• Первая группа - это коды, в которых произошло изменение или уточнение названия
• Вторая группа – это коды, которые были ранее, но были исключены из нового перечня и их теперь не следует использовать

Рассмотрим каждую группу изменений кодов более подробно, а в конце статьи вы найдете образец справки 2-НДФЛ с подсказками к опасным местам.

Коды НДФЛ в2017 году, в которых произошло изменение или уточнение названия

Изменения в описаниях или уточнение названия произошло в следующих кодах дохода:

• 1532, 1533, 1535, 1546-48 - Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
• 1545, 1549 - Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами
• 1551-1554 - Доходы по операциям РЕПО (в том числе договоры займа и операции по обмену ценных бумаг), учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
• 2000 – Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)
• 2002 – Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты
• 2003 - Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
• 2641 - Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов

Как налоговики будут проверять вашу справку 2-НДФЛ? Инспекция сопоставит данные из 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически найдет любые нестыковки и потребует объяснений. Если объяснения компании не устроят инспекторов, это будет поводом включить компанию в кандидаты на углубленную проверку. Готовьте отчетность вместе с советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Так вы избежите лишнего внимания со стороны инспекции. сегодня и получите дополнительные бонусы,

Коды дохода НДФЛ, которые были исключены из перечня в 2017 году (таблица)

В 2017 году был отменен ряд новых кодов по доходам НДФЛ. Теперь, при заполнении отчетности НДФЛ не следует использовать эти коды дохода по НДФЛ в 2017 году. Расшифровка, таблица кодов, которые были исключены, представлена ниже.

Важно: Некоторые виды дохода отсутствуют в списке, поэтому их можно отнести к коду 4800 - «Иные доходы». Например, оплата суточных при командировке.

Наиболее часто используемые коды доходов в 2017 году

Чаще всего бухгалтеру нужны не все коды доходов по НДФЛ, а только самые распространенные. Посмотрите, какие коды скорее всего пригодятся вам для отчетности по НДФЛ в 2017 году. А ниже посмотрите образец справки по НДФЛ с подсказками редакции.

Код	Расшифровка
	Заработная плата, выплаченная в денежной форме. К этому же коду относится и выплата премий сотрудникам.
	Доход сотрудников, нанятых по договору гражданско-правового характера,
	Пособие по временной нетрудоспособности
	Заработная плата, выплаченная в натуральной форме
	Выплата дивидендов