Контакты
Главная / Бизнес-идеи

Перечень лекарственных средств для налогового вычета. Какие формы рецептов необходимы? Итак, человек вправе получить вычет если

Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету, публикуется Правительством РФ уже более 10 лет. В предыдущие годы граждане чаще всего обращались за возвратом средств при покупке квартиры или обучении. Однако следует помнить, что человек, работающий официально в течение года и больше, за которого работодатель перечисляет в бюджет подоходный налог, может получить вычет и частично компенсировать затраты на лечение.

Кто вправе подать заявление на вычет, и на какую сумму возврата можно рассчитывать

Человек должен быть гражданином России и добросовестным налогоплательщиком. Естественно, он может вернуть деньги, потраченные на собственное лечение. Также государство позволяет ему получить налоговый вычет на лекарства, приобретенные для следующих лиц:

  • его супруги или супруга, если их брак официально зарегистрирован;
  • его отца или матери;
  • собственного ребенка или детей, не достигших совершеннолетия, и, соответственно, еще не работающих;
  • несовершеннолетних усыновленных или находящихся на его попечении детей.

К родителям желающего оформить вычет не выставляется требование об обязательном нахождении в этот момент на пенсии. После исполнениям детям 18 лет получение вычета на лекарственные препараты, приобретенные ранее, по закону не предусмотрено. Все следует сделать вовремя.

Люди, страдающие серьезными заболеваниями хронического типа, и те, кому прописан реабилитирующий курс лечения, выделяют из своего бюджета огромные деньги на покупку лекарств и прохождение процедур. Неудивительно, что больные заинтересованы в максимальном возврате затраченных средств, однако в Налоговом Кодексе прописаны некоторые ограничения:

  1. Несмотря на дорогостоящие лечения, сумма, подлежащая возврату, ограничивается 120 тысячами рублей за календарный год. Остальная часть при подаче декларации не учитывается.
  2. Сумма подоходного налога, который максимально можно возвратить за год, составляет 15600 рублей. Остаток будет перенесен на будущие годы и будет выплачиваться постепенно.
  3. Не все приобретенные лекарства, выписанные врачом, получится указать в заявлении. Только те, названия которых есть в перечне лекарственных средств, публикуемом ежегодно.

Чем больше у человека зарплата и, соответственно, удержанный с нее НДФЛ, тем быстрее он сможет вернуть деньги за лекарства. В нашей стране встречается такое уникальное явление как самолечение. Получить социальный вычет на лекарства, купленные по личному усмотрению человека, невозможно. Тем более большую часть препаратов, приведённых в списке, нельзя приобрести в аптеках без разрешающего рецепта. В расчет принимаются только лекарства, назначенные врачом и оформленные в правильном порядке на соответствующем бланке со всеми необходимыми штампами и подписями.

Будучи добросовестным налогоплательщиком, человек может произвести возврат денежных средств, израсходованных на приобретение лекарственных препаратов как для собственного лечения, так и членов своей семьи. Размер установлен законодательством, и он не превышает 120 тысяч рублей. Скорость возврата зависит от величины официальной, так называемой белой, заработной платы и удержанного с нее подоходного налога.

Как получить вычет

Никаких заметных изменений в порядке оформления вычета за последние несколько лет не произошло. Наоборот, скорость возвращения средств увеличилось в связи с автоматизацией и созданием единого реестра. Важно акцентировать внимание на том, что пациент получит денежную компенсацию только в будущем году. Какие шаги, как получить вычет, необходимо предпринять:

  1. Заполнить верно декларацию на основе справки с места работы о доходах.
  2. Написать заявление по шаблону.
  3. Приложить документы, которые подтвердят, что именно вы являлись покупателем лекарств.
  4. Отнести выше перечисленные документы в Федеральную Налоговую службу по месту жительства.
  5. Уложиться в обозначенные сроки – декларации подаются до конца апреля за год, следующий за отчетным.

Общепринята практика обращаться за социальным вычетом в налоговую. Тем не менее с 1 января 2016 года стала доступна еще одна опция – появилась возможность получить вычет за лекарства у своего работодателя. Преимущество варианта состоит в том, что ждать окончания года не придется, и затраты покроются быстрее. В этом случае следует обратить внимание на три вещи:

  1. Человек может обратиться за вычетом только на себя.
  2. Лекарства должны быть назначены лечащим врачом.
  3. Последние должны быть куплены на личные средства налогоплательщика (а не работодателя).

Что представляет собой получение вычета по месту работы налогоплательщика? Данная процедура проходит в упрощенном порядке. Работодателю предоставляется заявление на вычет, а также уведомление, в котором сообщается, что данный работник имеет право на получение социального вычета. Его выдаёт налоговая в течение месяца после обращения, оформленного в виде заявления с приложением чеков и рецепта с пометкой для налоговой.

Порядок получения налогового вычета является устоявшимся и состоит из ряда довольно простых процедур. Главное - правильно оформить документы и соблюсти сроки их подачи. Чтобы ускорить процесс и не ждать окончания налогового периода, можно оформить его по месту работы сотрудника. В этом случае лекарства должны быть приобретены самим человеком для своего лечения.

Что потребуется для налогового вычета на лекарства

Основополагающий документ – это рецепт врача. Чаще всего доктора без напоминаний выписывают их, но существуют препараты, которые можно купить в аптеке и безрецептурно. Если пациент хочет включить эти позиции в сумму своего вычета, ему следует оформить документы и на них. Врач обязан выписать все рецепты на назначенные препараты по просьбе больного в пределах трехлетнего периода (если подобное не было сделано во время прохождения курса лечения), основываясь на записях в медкарте. Другие документы:

  • налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц;
  • справка за отчетный период о доходах, выдаваемая бухгалтерией;
  • кассовые чеки, доказывающие затраты на приобретение лекарств;
  • копия первых станиц паспорта;
  • копия ИНН;
  • рецепт на медикаменты, указанные в перечне, в количестве двух бланков. Их выходные данные - номер и серия - должны совпадать. Он составляется по определенной форме- № 107-1/у. Первый экземпляр следует предъявить в аптеке при покупке, а второй - в Инспекции федеральной налоговой службы. На нем должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика».

Перед выходом из кабинета врача стоит также проверить наличие на бланке его личной печати, росписи и печати больницы. Список документов может быть увеличен за счет свидетельств о браке или рождении (собственного или ребенка), если человек подает на вычет за медикаменты для родственников.

Рецепты от врача, прилагаемые к комплекту документов, должны быть актуальными, то есть быть выписаны не позднее трех месяцев до подачи заявления вместе с декларацией в налоговую. Рецепты пациентов, страдающих хроническими заболеваниями, действительны в течение одного года. Каждый бланк имеет свой срок годности, который указан в приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н. Если в этом вопросе возникли сомнения, можно обратиться к этому законодательному акту.

Необходимо помнить о правильности заполнения рецепта и наличии на нем всех необходимых реквизитов. Важно: на одном бланке может быть выписан рецепт не более чем на два лекарства. Вносить изменения в рецепт или зачеркивать слова недопустимо. Лучше попросить выдать новый, аккуратный экземпляр. Пакет документов для ИФНС должен включать все необходимые бумаги.

Нестандартные ситуации и сроки получения компенсации

Есть группа налогоплательщиков, не обязанная давать письменный отчет о своих доходах в органы каждый год. Они могут подать не в общие сроки. Тем не менее время, прошедшее с момента покупки лекарств, не должно превышать трех лет. Государство предоставляет право получения соцвычета и не близким родственникам пациента в исключительных случаях, которые следует дополнительно объяснить и документально подтвердить.

Если человек остался совершенно один, и его друзья или знакомые, используя собственные финансовые возможности, покупают для него лекарства, они тоже могут рассчитывать на компенсацию. Для этого достаточно оформить на это лицо доверенность, где больной в здравом уме и твердой памяти прописывает, что он имеет право покупать необходимые ему медикаменты в аптеке. Привлекать нотариуса для заверения доверенности не нужно. Если дело касается пары, которая живет вместе, но не узаконила свои отношения, на сожителя за лекарства получить реально, однако они столкнутся со сложностями. Все-таки, в подобных случаях принято прилагать свидетельство о браке.

Стоит упомянуть и такую очевидную вещь, как указание ложной информации в документах, предоставляемых на вычет в налоговую. Все без исключения сведения о налогоплательщике проверяются сотрудниками по базе. На это им отводится 90 дней, которые считаются с момента принятия пакета документов. Сейчас удобно следить за статусом своего прошения онлайн через личный кабинет на сайте. Копии паспорта или свидетельств не требуют заверения у нотариуса. Тем не менее обратившийся за соцвычетом должен поставить на них свою подпись и дату. С собой в налоговую инспекцию следует взять оригиналы и продемонстрировать сотруднику при регистрации заявления для визуальной проверки. Специалист также ставит на копиях свои пометки. После проведения камеральной проверки налогоплательщика известят о благополучном возврате суммы, потраченной на приобретение препаратов. В законе указан срок в 30 дней, но на практике, из-за большого количества обратившихся, приходится ждать и дольше.

Классификация препаратов, утвержденная Правительством России на 2017 год

Перечень лекарственных средств для налогового вычета очень обширный. Он покрывает часто встречающиеся болезни среднестатистического гражданина. Благодаря этому практически каждый может рассчитывать на социальный вычет при покупке препаратов. Итак, список включает в себя несколько разделов.

Номер Название раздела Подгруппы Примеры
1 Анестезирующие препараты средства для наркоза, местные анестетики, миорелаксанты лидокаин, кетамин, бупивакаин
2 Противоревматические и антивоспалительные медикаменты наркотические, ненаркотические анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты
диклофенак натрия, аллопуринол, алендроновая кислота
3 Противоаллергические антигистаминные лекарства кетотифен
4 Производящие эффект на ЦНС противосудорожные, седативные средства диазепам, амантадин, флуфеназин
5 Лечение инфекционных заболеваний антибактериальные, противотурберкулезные препараты индинавир, гризеовульфин
6 Противоопухолевые средства гормоны тамоксифен
7 Препараты против остеропороза стимуляторы остеообразования кальцитонит
8 Лекарства для поддержания нормальных показателей в крови Противоанемические препараты и заменители плазмы, средства восстанавливающие свертываемость крови эпоэтин бета, сульфат железа
9 Средства для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы антиангинальные, противоаритмические, вазопрессорные, гипотензивные метилдопа, эфедрин, изосорбит нескольких видов
10 Средства диагностики рентгеновские и флюоресцирующие средства галактоза, пирвотех, йогиксол
11 Дезинфекция антисептики, антибактериальные жидкости йод, перекись водорода
12 Лечение желудка и кишечника панкреатические энзимы, спазмолитические медикаменты антропин, лактулоза, платифиллин
13 Лекарства для нормализации эндокринной системы андрогены, эрогенны, инсулиновые добавки, синтетические субстанции менотропины, норэтестирон, репаглинид
14 Препараты для устранения заболеваний в почках диуретики, лекарства против аденомы простаты пальмы ползучей экстракт, спироноланктон, альфузозин
15 Офтальмологические препараты меотические, направленные на регенерацию, средства против глаукомы пиреноксин, эмоксипин
16 Средства, влияющие на мускулатуру матки гормональные препараты динопрост, эргометрин
17 Лекарства для астматиков противоастматические аэрозоли, другие препараты, облегчающие дыхание аминофиллин, ацетилцистеин
18 Корректирующие растворы электролиты в жидком виде, питательные смеси натрия цитрат, фенил-фри, магния аспарагинат
19 Витаминная поддержка организма витамины и минералы менадион, тиамин

Список содержит данные всех разделов. В нем представлены препараты разного вида: таблетки, инъекции, порошки, растворы, мази, микстуры, газ в баллонах и другие. Некоторые медикаменты могут продаваться в аптеках как в жидких, так и твёрдых формах. Однако в постановлении Правительства отсутствует указание на этот аспект. Соответственно, какое бы состояние не имел бы медикамент, за него можно получить вычет при соблюдении остальных условий. Для того чтобы сориентироваться в сложных названиях лекарств, даны несколько примеров.

Налоговый вычет при покупке медицинских материалов во время дорогостоящего лечения

Иногда пациента кладут в больницу на крайне затратное лечение, обусловленное серьезным заболеванием, требующем нахождения под постоянным наблюдением профессионалов. Если оно содержится в ином перечне медицинских услуг, утвержденном Правительством в 2001 году, человек, заинтересовавшийся получением компенсации и подавший документы в налоговую, может рассчитывать на вычет согласно полной сумме лечения. Без урезания суммы до 120 тысяч рублей.

Такие случаи встречаются довольно редко и связаны с инновационным видом лечения в нашей стране. Тогда медицинское учреждение, имеющее лицензию на проведение данной услуги, не может обеспечить больного необходимыми медикаментами и сопутствующими материалами. Чтобы пройти полный курс реабилитации, человек покупает их на собственные деньги и отдает медперсоналу. После выздоровления налогоплательщик имеет право обратиться в налоговую по месту жительства, где ему следует действовать по привычной схеме:

  • заполнить декларацию;
  • написать заявление;
  • предварительно оформить в больнице, где проходил лечение, справку, о том, что его врач назначил медикаменты, указанные в платежном документе, именно для оказания услуги из утвержденного перечня;
  • сохранить чеки, подтверждающие, что оплата лекарственных средств для медицинского учреждения шла из личного кошелька заявителя на налоговый вычет;
  • взять в кассе справку о том, что в отношении этих услуг произведен расчет между ним и больницей;
  • предоставить в инспекцию ксерокопию паспорта, оригиналы выписанных рецептов и другие документы.

Если лечение оказывали на безвозмездной основе, все равно потребуется справка. В графе сумма к оплате будет стоять 0 рублей, но это будет считаться доказательством факта необходимости покупки дорогостоящих медикаментов. В итоге получилось еще два документа, которые надо приложить к рассмотренному выше списку.

Сроки ожидания рассмотрения заявления и получения компенсации от государства в обоих случаях совпадают: проверка поданной документации займет три месяца, а финансовую компенсацию заявителю обязаны перечислить в течение одного. Налоговый вычет при покупке дорогостоящих медицинских материалов отличается еще и тем, что компенсацию может получить только сам человек, проходивший лечение и понесший затраты на лекарства. Если за него их оплачивали супруг/а или, наоборот, средства приобретали для родителей, в подобном вычете будет отказано. Возможна лишь компенсация с сокращением суммы до указанного выше размера.

В заключение повторим главные аспекты, затронутые в теме подачи декларации на лекарственные препараты из списка, подлежащие налоговому вычету. Первостепенно значение имеет правильность выписываемого врачом рецепта, далее сохранение кассовых чеков для подтверждения, вхождение медикамента пациента в списки лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету. Соблюдайте предусмотренные сроки и сумму возврата потраченных средств, схему действий, список необходимых документов и порядок их предоставления. Не забывайте про альтернативный и более быстрый по времени вариант – через работодателя.

Дополнительно имейте в виду информацию об исключениях, на которые могут рассчитывать некоторые налогоплательщики, она может вам понадобиться. Получение налогового вычета на лечение такая же стандартная процедура, как и или приобретение жилья. Разобравшись в тонкостях этого процесса, вернуть себе часть наличных не составит труда.

Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства из правительственного перечня (постановление от 19.03.2001 № 201 (с изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 № 411) сумму — максимум 120 000 руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.).

О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете .

Однако налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ. При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам. В 2018-2019 годах года получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение.

Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.

О том, какие еще есть вычеты по НДФЛ, читайте .

Список лекарственных средств для обращения за вычетом

В перечне, утвержденном правительственным постановлением от 19.03.2001 № 201, содержатся международные незапатентованные названия лекарственных препаратов, при приобретении которых по рекомендации врача можно рассчитывать на налоговый вычет. При этом у каждого лекарства может быть множество иных названий-синонимов. Указанные в перечне названия медпрепаратов содержатся в госреестре, который Минздрав обязан ежегодно публиковать (см. положение Минздрава от 01.12.1998 № 01/29-15). Узнать, есть ли интересующее вас лекарство в госреестре, вы можете на сайте grls.rosminzdrav.ru.

Если врачом были назначены лекарства, не входящие в данный перечень, то пациент-налогоплательщик не сможет рассчитывать на получение соцвычета. Об этом ясно говорится в письме УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@. В реестре отображены как медпрепараты, отпускаемые по рецептам, так и те, которые можно приобрести в безрецептурных отделах.

Приведем этот список в несколько сокращенном виде; при этом в нем приведены все названия лекарственных препаратов, не указаны только формы их выпуска:

1. Лекарства, применяемые для анестезии, а также снижающие тонус скелетной мускулатуры:

  • медпрепараты, используемые для наркоза (инъекционные порошки гексобарбитал и тиопентал натрия, растворы для инъекций кетамин и натрия оксибат, газ в баллончике динитрогена оксид, эфир диэтиловый в форме жидкости, раствор для ингаляций галотан);
  • средства для местной анестезии (инъекционный раствор бупивакаин и лидокаин);
  • средства, снижающие тонус скелетной мускулатуры (порошок для инъекций ботулинический токсин; инъекционный раствор атракурия безилат, альбумин; бромиды векурония, пипекурония, суксаметония).

2. Анальгетики:

  • наркотические (инъекционные растворы и таблетки морфин, пиритрамид, тримеперидин; инъекционный раствор фентанил и смесь морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин);
  • ненаркотические и нестероидные медпрепараты (таблетки: аспирин, диклофенак натрия, лорноксикам, ибупрофен, трамадол, налбуфин, кетопрофен, мелоксикам);
  • лекарство от подагры — аллопуринол;
  • прочие лекарственные препараты этой группы (пеницилламин, колхицин).

3. Противоаллергические (антигистаминные) препараты: кетотифен, квифенадин, хлоропирамин.

4. Медпрепараты, оказывающие влияние на ЦНС:

  • против судорог (карбамазепин, фенитоин, вальпроевая кислота, клоназепам, фенобарбитал, фенитоин, этосуксимид);
  • для лечения болезни Паркинсона (бипериден, тригексифенидил, леводопа + карбидопа, амантадин, леводопа + бенсеразид);
  • медпрепараты для лечения от психотических заболеваний (галоперидол, клозапин, медазепам, перфеназин, тиопроперазин, феназепам, хлорпромазин, диазепам, левомепромазин, нитразепам, пипотиазин, тиоридазин, флуспирилен, хлорпротиксен, зуклопентиксол, лоразепам, перициазин, сульпирид, трифлуоперазин, флуфеназин);
  • антидепрессанты (амитриптилин, кломипрамин, мапротилин, моклобемид, тианептин, циталопрам, имипрамин, лития карбонат, миансерин, сертралин, флуоксетин);
  • лекарство при нарушениях сна — золпидем;
  • медпрепарат при рассеянном склерозе (интерферон бета и глатирамер ацетат);
  • противонаркотические (налтрексон и налоксон);
  • антихолинэстеразные медпрепараты (неостигмин метилсульфат, бромиды дистигмин и пиридостигмин);
  • прочие лекарства из данной группы (нимодипин, винпоцетин, гексобендин + этамиван + этофиллин).

5. Противоинфекционные:

  • антибиотики (азитромицин, ампициллин, ванкомицин, доксициклин, кларитромицин, меропенем, норфлоксацин, сульфацетамид, цефаперазон, цефтазидим, ципрофлоксацин, амикацин, бензатин бензилпенициллин, гентамицин, имипенем, ко-тримоксазол, месалазин, пефлоксацин, хлорамфеникол, цефипим, цефтриаксон, эритромицин, амоксициллин + клавулановая кислота, бензилпенициллин, джозамицин, карбенициллин, линкомицин, мупироцид, спирамицин, цефаклор, цефотаксим, цефуроксим);
  • лекарства для лечения туберкулеза (изониазид, протионамид, стрептомицин, ломефлоксацин, рифабутин, этамбутол, пиразинамид, рифампицин, этионамид);
  • медпрепараты для лечения от вирусных инфекций (ацикловир, зидовудин, ламивудин, ганцикловир, индинавир, невирапин, диданозин, ифавиренц, ставудин);
  • лекарственные противогрибковые препараты (амфотерицин В, итраконазол, амфотерицин В + метилглукамин, клотримазол, гризеофульвин, тербинафин);
  • лекарства для лечения от малярии и иные противопротозойные медпрепараты (гидроксихлорохин, хлорохин, метронидазол);
  • прочие медпрепараты из данной группы — бифидумбактерин;
  • средства для вакцинации: иммунобиологические препараты, тест СПИД-диагностики;

6. Лекарства иммунодепрессивные и противоопухолевые:

  • цитостатические медпрепараты (азатиоприн, блеомицин, винкристин, гидроксикарбамид, даунорубицин, идарубицин, кальция фолинат, клодроновая кислота, метотрексат, оксалиплатин, проспидия хлорид, третиноин, хлорамбуцил, цитарабин, араноза, бусульфан, винорельбин, дакарбазин, доксорубицин, иринотекан, карбоплатин, мелфалан, митоксантрон, паклитаксел, тиогуанин, флударабин, циклофосфамид, эпирубицин, аспарагиназа, винбластин, гемцитабин, дактиномицин, доцетаксел, ифосфамид, кармустин, меркаптопурин, митомицин, прокарбазин, тиотепа, фторурацил, цисплатин, этопозид);
  • антигормоны и гормональные препараты (аминоглутетимид, гозерелин, трипторелин, анастрозол, медроксипрогестерон, флутамид, ганиреликс, тамоксифен, цетрореликс);
  • средства, сопутствующие лечению (интерферон альфа, ондансетрион, ленограстим, филграстим, молграмостим);

7. Противоостеопорозные лекарственные средства — стимуляторы (алендроновая кислота, кальцитонин, альфакальцидол, кальция карбонат + эргокальциферол).

8. Лекарства, оказывающие влияние на кровь:

  • средства против анемии (комплекс сахарозный железа гидроксида, фолиевая кислота, железа сульфат, цианокобаламин, железа сульфат + аскорбиновая кислота, эпоэтин бета);
  • лекарства, оказывающие влияние на свертываемость крови (алпостадил, надропарин кальция, стрептокиназа, эноксапарин натрия, альтеплаза, пентоксифиллин, тиклопидин, гепарин натрия, протамин сульфат, фениндион);
  • заменители плазмы и растворы (аминокислоты для парентерального питания, декстроза, гемин, пентакрахмал);
  • медпрепараты плазмы (альбумин, факторы свертывания VIII и IX);
  • гиполипидемические медсредства (фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат, симвастатин).

9. Препараты, которые влияют на сердечно-сосудистую систему:

  • антиангинальные лекарства (изосорбид динитрат и мононитрат, нитроглицерин);
  • излечивающие аритмию препараты (аллапинин, метопролол, хинидин, амиодарон, прокаинамид, этацизин, атенолол, пропафенон);
  • снижающие артериальное давление препараты (азаметония бромид, верапамил, нифедипин, амлодипин, доксазозин, пропранолол, бетаксолол, метилдопа, фозиноприл);
  • лекарства для излечения от сердечной недостаточности (валсартан, каптоприл, эналаприл, дигоксин, квинаприл, ирбесартан, периндоприл);
  • избавляющие от шока лекарства (добутамин, фенилэфрин, допамин, эфедрин).

10. Медсредства для диагностики:

  • препараты, контрастные для рентгена (амидотризоат натрия, гадопентетовая кислота, йопромид, бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин, галактоза, гадодиамид, йогексол);
  • флюоресцирующие препараты (флуоресцеин натрия);
  • радиоизотопные медпрепараты (альбумина микросферы, пирфотех, технефор, бромезида, пентатех, технефит (для всех — 99мТс), изотонический раствор стронция-89-хлорида).

11. Антисептические средства:

  • антисептик — йод;
  • дезинфицирующие препараты (перекись водорода, этанол, хлоргексидин).

12. Лекарства при болезнях ЖКТ:

  • антацидные и противоязвенные медпрепараты (омепразол, фамотидин, пирензепин);
  • спазмолитики (атропин, платифиллин, дротаверин);
  • энзимы — пакреатин;
  • лекарства при печеночной недостаточности (лактулоза, экстракт из листьев артишока);
  • антиферментное средство — апротинин.

13. Гормональные препараты:

  • антигормоны и не влияющие на половую систему гормоны (бетаметазон, хорионический гонадотропин, десмопрессин, левотироксин натрий, лутропин альфа, нандролон, соматропин, триамцинолон, фоллитропин бета, бромокриптин, дезоксикортон, дигидротахистерол, левотироксин + калия йодид, менотропины, октреотид, тетракозактид, флудрокортизон, хориогонадотропин альфа, гидрокортизон, дексаметазон, кломифен, лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат, метилпреднизолон, преднизолон, тиамазол, фоллитропин альфа, ципротерон);
  • андрогенный препарат — таблетки метилтестостерона;
  • эстрогенные препараты (гидроксипрогестерон, прогестерон, дидрогестерон, этинилэстрадиол, норэтистерон);
  • инсулин и прочие при диабете (акарбоза, гликлазид, глюкагон, пиоглитазона гидрохлорид, инсулин ДлД, КД, Комб СрД, глибенкламид, глимепирид, метформин, гликвидон, глипизид, репаглинид).

14. Лекарства для лечения болезней почек и мочевой системы:

  • при аденоме простаты (финастерид, альфузозин, тамсулозин, экстракт ползучей пальмы);
  • при почечной недостаточности и после пересадки почек (антитимоцитарный иммуноглобулин, раствор для перитонеального диализа, кетоаналоги аминокислот, циклоспорин);
  • диуретические средства (гидрохлоротиазид, маннитол, фуросемид, индапамид, спиронолактон).

15. Препараты, используемые в офтальмологии:

  • снимающие воспаление (азапентацен, пиреноксин, лодоксамид, цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид);
  • миотические и противоглаукомные медпрепараты (капли дорзоламид, тимолол и пилокарпин).
  • стимулирующие регенерацию средства — эмоксипин.

16. Маточные препараты:

  • гормональные средства (метилэргометрин, питуитрин, окситоцин, эргометрин);
  • прочие препараты, влияющие на маточную мускулатуру (динопрост, гексопреналин, динопростон).

17. Лекарства для лечения заболеваний дыхательных органов:

  • против астмы (амброксол, будесонид, кромогликат динатрия, теофиллин, эпинефрин, аминофиллин, ипратропия бромид, недокромил, тербуталин, беклометазон, ипратропия бромид + фенотерол гидробромид, сальбутамол, фенотерол);
  • прочие препараты из этой группы (ацетилцистеин).

18. Электролиты, питательные средства:

  • смеси питательные (порошки фенил-фри и лофеналак);
  • электролиты (калия хлорид, йодид, аспарагинат; кальция хлорид; натрия цитрат и гидрокарбонат; магния аспарагинат; электролитные растворы).

19. Витаминные препараты — тиамин и менадион.

О том, как составить заявление на возврат налога из ИФНС, читайте в материале «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)» .

Как получить вычет на лекарства

Для того чтобы получить в налоговой инспекции вычет на лекарства, потребуется предоставить туда пакет документов, включающий:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;

Декларацию за 2018 год нужно подавать по новой форме.

  • справку от работодателя по форме 2-НДФЛ;

Справку 2-НДФЛ за 2018 год также оформляют на новом бланке .

Об особенностях оформления справки 2-НДФЛ-2018 читайте в статье «Новая форма справки 2-НДФЛ за 2018 год (скачать)» .

Основные коды соцвычетов вы найдете в материале «Коды налоговых вычетов по НДФЛ - таблица на 2018-2019 годы» .

  • заполненные врачом рецепты с указанием того, что они выписаны для налоговой;
  • чеки или платежные квитанции, подтверждающие факт произведения оплаты за лекарства.

Налоговая декларация должна быть подана физлицом — плательщиком налога на доходы до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Однако плательщики налогов, которые подают декларации лишь для получения вычета (то есть не обязаны подавать отчетность для декларирования своих доходов), не привязаны к срокам подачи декларации. Правда, обратиться за вычетом нужно не позднее 3 лет со дня окончания года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса).

Налоговый вычет возвращается плательщику налогов после проведения камеральной проверки указанных в декларации данных и поданных с ней документов. Деньги будут возвращены через месяц после окончания проверки. Сама проверка проводится на протяжении 3 месяцев с момента подачи декларации и прилагаемых к ней документов.

О сроках проведения камеральной проверки читайте в нашей статье «Какие сроки проведения камеральной налоговой проверки?» .

Кроме рассмотренного варианта есть еще способ получить вычет на лекарства через работодателя. Это можно сделать, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы. Для этого работник должен обратиться к работодателю с заявлением о представлении вычета и уведомлением из налогового органа, которым подтверждается право работника на получение социального вычета. Уведомление о подтверждении права работника на получение социального вычета выдается в течение 30 календарных дней со дня обращения налогоплательщика в налоговый орган с заявлением. К заявлению должны прилагаться документы, подтверждающие право на вычет (рецепт с пометкой для налоговых органов, кассовые чеки).

Нюансы получения вычета: оплата родственниками

Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).

Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.

С 2013 года стало возможным претендовать на соцвычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на соцвычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.

О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за соцвычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.

В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

О формах рецептов

В рецептах названия препаратов отображаются на латинице, а способ применения лекарства должен быть обязательно указан на русском языке, причем недопустимы общие фразы типа «внутреннее». Допускается выписка лекарств лишь на рецептах, оформленных на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).

Врачи при выписке рецептов соблюдают порядок, прописанный в приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н. Рецепты могут быть изготовлены на компьютере. Вносить правки в рецепты нельзя — в случае допущенной ошибки лучше заполнить новый рецептурный бланк.

Подробнее об обращении с бланками строгой отчетности читайте в материале «Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности» .

Для подтверждения того, что приобретенные лекарства из перечня были назначены врачом, налогоплательщик должен быть готов предъявить рецепт, на котором будет проставлена отметка: «Для налоговой» с указанием налогового номера плательщика. Такой рецепт выписывается на основании приказа Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3).

В соответствии с приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н бланк № 148-1/у-88 используется при выписке:

  • психотропных средств из списка III или находящихся на учете медпрепаратов (причем наркотические и психотропные лекарства из списка II выписывают на бланке спецрецепта по форме 107/у-НП);
  • анаболиков;
  • лекарств с небольшим содержанием наркотических и психотропных средств (прекурсоров);
  • индивидуально изготовленных лекарств с содержанием наркотических веществ и психотропов из списка II в малой дозе (не более высшей разовой).

На бланках № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) осуществляется выписка лекарств для бесплатного получения, а также гражданам, имеющим право на скидку.

На бланке рецепта № 107-1/у выписываются лекарства:

  • подлежащие контролю, в которых кроме небольших психотропных и наркологических доз содержатся иные фармакомпоненты;
  • все остальные не указанные выше медпрепараты.

Срок действия оформленных рецептурных бланков различный — от 10 дней до 3 месяцев (отмечается врачом). Заполненные рецептурные бланки по форме № 107-1/у действуют на протяжении 2 месяцев, а в особых случаях (при хронических заболеваниях) — до года. Нормативный срок каждого из бланков указан в п. 21 порядка, утвержденного приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Также важно обратить внимание на то, чтобы на заполненном рецептурном бланке слева вверху стоял штамп медучреждения с указанием всех его контактных данных. На бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) отведено место для нанесения специального кода. Расшифровать запись можно самостоятельно, если ознакомиться с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках (одинаковые номера и серии): один выдается пациенту — для аптеки, а второй — остается в медицинской карте. В аптеке на рецепте делаются пометки о выдаче лекарств в полном/неполном объеме. Запись датируется.

В связи с тем, что для большого числа медпрепаратов из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, которые приобретаются за деньги пациентов, установлена форма рецепта № 107-1/у, именно этот рецепт и рекомендуется выписывать для получения соцвычета. Рецепт по форме № 107-1/у для налоговых органов может быть выписан лечащим врачом по требованию налогоплательщика в течение 3 лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на приобретение лекарств, с указанием даты фактического назначения лекарства. Такие рецепты выписываются на основании записей, сделанных в медицинской карте (письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32).

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.

Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.

Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:

  • справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
  • квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
  • справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Подробнее о документах, подтверждающих расходы на лечение, читайте в статье «Документы для получения налогового вычета за лечение» .

Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС

В 2018 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.

В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.

О том, как исчисляется НДФЛ, читайте в нашей статье «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ» .

Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.

Исходя из сведений о лекарствах, содержащихся в Перечне лекарственных средств № 201, Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.

Подав вместе с налоговой декларацией и другими документами рецептурные бланки врача, чеки, копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении дочери, Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100). Деньги будут перечислены на его расчетный счет на основании поданного заявления.

Итоги

У налогоплательщика есть право в отношении удерживаемого с его доходов НДФЛ воспользоваться социальным вычетом в размере расходов, потраченных на лечение (свое или членов семьи). В частности, он может нести расходы по приобретению лекарств. Перечень лекарственных средств, в отношении которых возможен такой вычет, содержит постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. К документам, подтверждающим факт назначения врачом именно этого лекарства, предъявляются определенные требования.

Для получения вычета со всеми документами, подтверждающими право на него, нужно обратиться в ИФНС либо в году осуществления расходов на лечение (тогда вычет можно учесть по месту работы), либо по завершении этого года (тогда возвращать налог будет ИФНС). В последнем случае вместе с документами, подтверждающими право на вычет, придется сдать еще декларацию по форме 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие сумму удержанного за год налога.

Я уже затрагивала тему получения . И вот в связи с многочисленными вопросами по этой теме, решила несколько выпусков статей на моём блоге посвятить именно получению вычета на лечение. Сегодня я расскажу о получении вычета при приобретении лекарств.

Ознакомится с перечнем лекарств, по которым возможно получение социального вычета Вы можете в Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201. Данное постановление Вы можете найти в сети Интернет либо в правовых поисковых системах Консультант плюс, Гарант.

Кратко, напомню Вам, что вычет на приобретение лекарств или медикаментов, предоставляется в максимальном размере вычета – 120 000 рублей или 15 600 рублей удержанного налога за год. Для того, чтобы получить вычет необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства предоставить декларацию ф.3-НДФЛ, справку ф.2-НДФЛ, заявление о предоставлении вычета, рецепты ф. № 107 – 1/у или справку об оплате услуг, выписку из истории болезни (при отсутствии выписанных рецептов), платежные документы, иные документы по обстоятельствам (Письмо УФНС по г.Москве № 28-17/1950 № 29.12.2007г.).

Если по каким-либо причинам Вам в медицинском учреждении отказывают в выдаче справки об оплате услуг либо отказываются выдать бланк рецепта, то Вам будет полезно ознакомиться со следующими Письмами Минздравсоцразвития РФ: № 214-ВС от 13.09.2004г.; №2510/1430-02-32 от 12.02.2002г.

Сразу хочу отметить, что Вы можете не найти купленное Вами лекарство в Перечне лекарственных средств, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. Это связано с тем, что в Перечне приведены международные непатентованные названия препаратов, понятные только фармацевтам и врачам. А на упаковке медицинского лекарства может быть совсем другое наименование. Скажем, «ацетилсалициловая кислота» это тоже самое, что и аспирин, аспирин – с, аспирин – упса. И вычет Вы можете получить по любому из этих препаратов. Правомерность такого подхода подтверждается Письмом МНС России от 12 июля 2002 г. № БК – 6-04/989 @ .

Подпадает или нет купленное Вами лекарство под Перечень лекарств, в этом вопросе поможет Вам разобраться только Ваш лечащий врач.

Рассмотрим конкретные ситуации. Допустим Вы приобрели препарат интерферон-альфа для терапии хронического гепатита В или С. Положен ли Вам в этом случае вычет?
Да, вычет Вы получите. Смотрите об этом Письмо Минфина РФ № 03-04-06/7-55 25.03.2011г.

Не дай бог, конечно, но возможно и приобретение Вами препаратов для лечения злокачественных новообразований. В этом случае вычет Вам также положен (Письмо Минфина РФ от 02.09.2011г. № 03-04-05/7-630).

Может возникнуть и такая ситуация, что медикаменты приобретаются не лично Вами, а Вашим супругом либо Вы несете затраты на приобретение лекарств на своих детей, родителей. В этом случае, Вам необходимо к документам, подаваемых с декларацией ф.3-НДФЛ приложить копию документа, подтверждающего родственную связь (свидетельство о рождении, свидетельство о браке). Смотрите Письмо Минфина РФ от 16.02.2011г. № 03-04-05/7-85.

В следующей статье я расскажу о получении вычета на лечение зубов.


10.01.2019, Сашка Букашка

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты можно вернуть определенную часть от их стоимости. О том, как это сделать, расскажем в нашей статье.

Налоговый вычет на лекарства - как получить

Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить свои расходы, необходимо соблюсти следующие условия:

  1. Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
  2. Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
  3. Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2019 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
  4. В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц, а именно 15 600 рублей.

ВАЖНО! Если гражданин в отчетном периоде заработал доходов меньше максимального размера соцвычета (120 000 руб.), то возмещение ему положено в сумме фактически удержанного НДФЛ.

Например, Букашка А.Б. в 2018 году получил доходов в сумме 100 000 руб., а лекарственных препаратов приобрел на сумму 120 000 руб. Следовательно, вернуть он сможет только 13 000 руб. (100 000 × 13 %).

Калькулятор вычета за лекарства: рассчитайте сумму

Посчитайте, какую сумму вы можете вернуть за купленные лекарства. Укажите сумму покупки медикаментов в прошлом году, нажмите кнопку “Рассчитать” - и вы получите сумму, которую по закону сможете вернуть.

Стоимость лекарства

Руб.

Результат

Список медикаментов для налогового вычета

Как мы упомянули раньше, не за все лекарства можно получить возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые можно получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001 (в последней редакции от 26.06.2007) содержит этот список.

Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям. Следовательно, один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. И обращать внимание нужно именно на такое незапатентованное название. Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» - бренд «Аспирин».

Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (из Постановления № 201) мы предлагаем вам скачать в конце статьи. А вот лишь несколько примеров (это наш краткий список лекарств для возврата подоходного налога 2019):

  • Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
  • Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
  • Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
  • Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
  • Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
  • Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
  • Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
  • Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
  • Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
  • Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
  • Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
  • Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
  • Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
  • Витамины: Менадион, Тиамин
  • А также лекарства других категорий.

Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет, а также отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, можно на официальном сайте Росминздрава . Но напомним, что перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (весь список) можно скачать файлом и сохранить себе на будущее в конце этой статьи.

А знаете ли вы , что иногда ?

Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты

Получить возврат НДФЛ можно через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. Однако в обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:

  1. за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
  2. Справка о доходах, полученных в отчетном периоде .
  3. Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
  4. Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.

Помимо данного пакета документов, следует составить заявление о возврате НДФЛ, в котором следует указать реквизиты банковского счета, на который ИФНС зачислит возмещение.

Отметим, что подать декларацию нужно не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. Однако о получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.

Оплата родственниками - как получить налоговый вычет за лекарства 2019

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны), а также несовершеннолетние дети (родные и приемные).

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС нужно подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не нужно заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету, достаточно обширен и включает средства из различных групп. Он утверждается правительственными постановлениями, постоянно изменяется, дополняется. Его используют при расчетах размера социальных налоговых вычетов.

Условия возврата

Гражданам, которые осуществляют налоговые платежи в пользу государства, предоставляются налоговые вычеты в соответствии с пунктами действующего Налогового кодекса. Объем социальных вычетов каждый год равен уплачиваемой за лекарственные препараты сумме денежных средств, при этом медикаменты должны быть включены в правительственный перечень. Максимальный размер не может превышать 120 тыс. руб. за год.

Плательщик налогов не имеет права рассчитывать на возврат большей денежной суммы социального вычета. Он не может превышать сумму налога на доходы физических лиц, внесенную в бюджет в течение года. Потраченные деньги на покупку медикаментов удастся возвратить только в будущем году, ведь срок подачи заполненной декларации длится до конца апреля следующего отчетного года.

Рассчитывая на получение вычетов, пациенты должны помнить, что препараты для лечения должны быть назначены лечащим доктором. Медикаменты покупают за средства, которые принадлежат пациенту (налогоплательщику). Когда стоимость лекарств оплачивается работодателем, вычеты на такие затраты по закону не проводятся. Чтобы благополучно возвратить свои деньги и избежать различных проблем с налоговой службой, нужно проследить, чтобы в рецепте не было никаких исправлений.

Вернуться к оглавлению

Что входит в перечень

Список медикаментов для налогового вычета определен на основе специального постановления Правительства РФ. В нем представлены различные наименования препаратов, которые на международном уровне не относятся к категории запатентованных лекарств.

При покупке можно рассчитывать на получение специального вычета, который связан с налоговыми суммами. При этом препарат должен приобретаться по рецепту лечащего врача.

В отдельных случаях оплачивают покупку медикаментов без рецепта, для этого существуют безрецептурные отделы.

Существует большое количество вариаций названий средств из перечня. Чтобы получить наиболее точную информацию, нужно ориентироваться на Госреестр. Если пациент получил назначение препарата, который не содержится в разработанном перечне, то о социальных выплатах речи не идет.

Перечень медицинских препаратов для налогового вычета не имеет информации о форме выпуска препаратов.

Если рассматривать типы лекарств, то можно выделить несколько групп, которые входят в этот список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету:

  1. Препараты для анестезии.
  2. Анальгетические средства.
  3. Средства против аллергических реакций.
  4. Лекарства, оказывающие воздействие на центральную нервную систему.
  5. Препараты против инфекционных болезней.
  6. Иммунодепрессивные средства.
  7. Лекарства для борьбы с различными опухолями.
  8. Противоостеопорозные препараты.
  9. Направленные на нормализацию состояния крови.
  10. Средства для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы.
  11. Препараты диагностической направленности.
  12. Антисептики.
  13. Средства для нормализации работы желудочно-кишечного тракта.
  14. Гормональные медикаменты.
  15. Лекарства для лечения мочевой системы и почек.
  16. Офтальмологические препараты.
  17. Средства для лечения матки.
  18. Лекарства для нормализации работы органов дыхания.
  19. Группа питательных средств.
  20. Витамины.

При рассмотрении средств для анестезии речь идет о специальных препаратах для наркоза (различные порошки). Кроме того, в данной группе представлены лекарства, с помощью которых достигается эффект местной анестезии.

К анальгетикам причисляют различные препараты, которые имеют наркотическую и ненаркотическую природу. Сюда же относят средства, с помощью которых лечат подагру.

Влияние на центральную нервную систему оказывают посредством лекарств, направленных на борьбу с судорогами. Сюда входят различные антидепрессанты, антихолинэстеразные и прочие медикаменты.

Вернуться к оглавлению

Процесс возврата денег

Как получить налоговый вычет за лекарства? Необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, имея при себе:

  1. Справку с места работы (форма 2-НДФЛ).
  2. Декларацию (форма 3-НДФЛ).
  3. Рецепт, в котором отмечено, что он выписан для инспекции.
  4. Документы, которые подтверждают факт оплаты лекарственных средств (чек, квитанция).

Налоговую декларацию подают физические лица, которые выплачивают налог на доходные суммы с начала года до конца апреля в году, идущем за отчетным. Но если субъект подает декларацию исключительно для получения вычета, он может не ориентироваться на установленные сроки. Однако за вычетом разрешено обращаться в течение 3 лет.

Налоговый вычет на покупку лекарств подлежит возврату плательщику после камеральной проверки информации в декларации и других предоставленных документах. Уплаченные денежные суммы подлежат возврату через 30 дней с момента завершения проверочных мероприятий. Они длятся 90 дней (отсчет ведется со дня подачи пакета документов).

Если субъект желает получить более подробные сведения о камеральных проверках, он может зайти на официальный сайт налоговой инспекции или уточнить интересующую его информацию непосредственно у сотрудника службы.

Вернуться к оглавлению

Технология получения вычетов

Когда приобретение медикаментов необходимо для лечения близких родственников, к примеру, жены или ребенка, перечень документов дополняется копией свидетельства о заключенном браке, ксерокопией свидетельства о рождении ребенка, если он несовершеннолетний. При условии покупки лекарства для родителей человек прикладывает собственное свидетельство о рождении (копию).

Указанные бумаги самостоятельно заверяют. При этом проставляют дату и расшифровывают подпись. Посещая налоговую инспекцию, человек должен показать сотруднику оригиналы, чтобы он сверил документы. После этого сотрудник налоговой инспекции проставляет число и обозначение на копиях.

Граждане имеют право получать социальные вычеты из денежных сумм, которые были потрачены на восстановление или лечение детей, находящихся на попечении (усыновлены) и еще не являющихся совершеннолетними. В форме вычета затраченную сумму вернуть нельзя, если ребенку уже исполнилось 18 лет.

Субъекты не могут рассчитывать на вычет из денег, которые были заплачены при приобретении лекарственных препаратов для терапии не самого плательщика налога, а для его бабушки или дедушки.

При этом Федеральная налоговая служба позволяет одному из супругов платить за препараты, предназначенные для второго, а затем рассчитывать на налоговый вычет за лекарства.

Когда по уважительным причинам больной не способен купить лекарственный препарат, ему на помощь приходят знакомые или друзья, гражданская супруга или супруг. Чтобы удалось воспользоваться правом вычета, нужно использовать доверенность. В ней пациент отмечает свое доверие конкретному лицу приобрести для него в аптечном пункте медикамент. Нотариальное оформление доверенности не требуется.

Государство оказывает помощь населению при дорогостоящем лечении в медицинских центрах. При этом каждый гражданин может воспользоваться своими правами, возвратить сумму затраченных на медикаменты средств, если лекарства включены в утвержденный перечень препаратов.