Формы предоставления кредита заемщику срочный кредит, контокоррентный, онкольный, ипотечный, ло - реферат. Контокоррентный кредит и его особенности

Контокоррентный кредит, онкольный кредит , учетный кредит, акцептный кредит , факторинг, форфейтинг.  

Контокоррентный кредит предусматривает ведение банком текущего счета клиента с оплатой поступивших расчетных документов и зачислением выручки. Если средств клиента оказывается недостаточно для погашения обязательств, банк кредитует его в пределах установленной в кредитном договоре суммы, т. е. контокоррент может иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо . В том случае, если банк кредитует клиента, он взимает с него проценты в свою пользу если клиент является кредитором банка, то последний начисляет процент на депозит в пользу клиента.  

Карточки, используемые на практике бухгалтерского учета бывают контокоррентные (имеют колонки дебет и кредит) материальные (имеют графы прихода, расхода и остатка с выделением количества и суммы) многографные (содержат несколько колонок).  

Контокоррентные карточки используются для учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами, отдельными банками, с персоналом предприятия по прочим операциям . В частности, в последнем случае такие расчеты осуществляются за товары, проданные в кредит, по предоставленным займам, в возмещение материального ущерба и пр.  

В целях поддержания банковской ликвидности контокоррентный кредит предоставляется чаще в краткосрочном порядке для финансирования текущего производства и обращения и не связан с программой долгосрочных вложений. Банк осуществляет постоянный контроль за деятельностью заемщика и его финансовым положением путем анализа предоставляемой финансовой отчетности , а также за соблюдением условий кредитного договора . В случае ухудшения финансового положения заемщика и при нарушении условий кредитования банк может приостановить кредитование по контокорренту и изменить форму кредитных отношений с заемщиком.  

Контокоррентный кредит может оказаться достаточным для предприятия, но другие виды кредитов в банке остаются для него по-прежнему доступными. Клиент также может получить разовый кредит и в другом банке. Кредитование по единому контокоррентному счету на протяжении ряда лет проводилось подразделениями Стройбанка СССР и Промбанка СССР. В 1989 г. оно было приостановлено.  

В кредит счета зачисляются вся причитающаяся клиенту выручка от реализации продукции и оказанных услуг, а также другие поступления (погашение задолженности по товарным и нетоварным операциям, пени, штрафы и др.). Сальдо К.с. может быть как дебетовым, так и кредитовым. По К.с. банк устанавливает лимит, ограничивающий величину контокоррентного кредита для каждого заемщика. Лимиты устанавливаются с дифференциацией для каждого клиента.  

КОНТОКОРРЕНТНЫЙ КРЕДИТ - кре дит, предоставляемый банком клиенту , имеющему в банке контокоррентный счет . Договор контокоррентного счета предусматривает периодическое (обычно один раз в квартал) сальдирование поступлений и выплат. Если сальдо является отрицательным (т.е. клиент израсходовал больше средств, чем фактически получил), то перерасходованные средства оформляются как кредит банка клиенту. Максимальная сумма К.к., которая может быть предоставлена данному клиенту, определяется договором контокоррентного счета . Кредит выдается без обеспечения или под ценные бумаги . По К.к. взимаются дебиторские проценты, исчисляемые исходя из суммы фактически использованного кредита. В качестве платы за риск банк взимает также комиссионные платежи, установленные в процентах от общей суммы кредита, указанной в договоре.  

Г ----- -. ....... --------------- - Бланковый (необеспеченный) кредит р-. .... -. ...... ----- -. .... - ч Контокоррентный кредит (овердрафт") L-. .............. . ....... J Сезонный кредит с ежемесячной амортизацией долга i Vi- -. .......... - . .-. ...... J  

Контокоррентный кредит - это кредит, предоставляемый банком заемщику по единому активно-пассивному счету и являющийся сочетанием ссудного и расчетного счетов.  

Контокоррентный кредит не должен превращаться в безвозвратное финансирование клиента банка . Необходима нулевая точка кредитования, прерывность в кредитовании. Поэтому по контокорренту могут кредитоваться объединения и предприятия промышленности , торговые и снабженческо-сбы-товые организации, которые по уровню кредитоспособности отнесены, как правило, к I классу, если этот порядок кредитования оговорен в кредитном договоре между банком и заемщиком. Второе условие разрешения контокоррентного кредита вытекает из первого и связано с ним постоянная потребность в средствах полностью или на 80-90% должна покрываться собственным капиталом клиента.  

Первоклассным клиентам контокоррентный кредит выдается без залога. Банк требует залога, если возникают опасения непогашения долга в следующих случаях  

Контокоррентный кредит, как правило, предназначен для покрытия затрат, связанных с текущей производственной деятельностью . Исключением является предоставление с контокоррента авансов на краткосрочное предварительное финансирование долгосрочных проектов. В этом случае контокоррентный кредит погашается при выдаче долгосрочной ссуды (кредитовании проектов).  

Погашение контокоррентного кредита осуществляется путем зачисления всех поступлений в кредит счета за счет  

Контокоррентный кредит - это кредит, предоставляемый заемщику по единому активно-пассивному счету на текущие производственные цели. Контокоррент - это сочетание ссудного и расчетного счетов . Дебетовое сальдо контокоррентного счета показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое - наличие свободных средств у заемщика.  

В капиталистич. странах кредит по К обычно выдается наиболее крупным предприятиям без обеспечения (бланковый кредит), а мелким предприятиям - под обеспечение в виде ценных бумаг . Банк устанавливает определенный лимит кредитования , исходя из размера собственного капитала предприятия , масштабов его деятельности и прочности связи с банком. Расчеты по К. осуществляются не по каждой отдельной сделке, а периодически (напр., раз в квартал) на основе сальдо. Проценты по остатку К. начисляются в пользу банка по более высокой ставке, чем в пользу клиента. В отличие от простого текущего счета , операции по К. совершаются без чеков посредством письменных поручений клиента. Особенно широкое развитие К. получил в условиях империализма и общего кризиса капитализма. Будучи по форме краткосрочным, контокоррентный кредит по существу является долгосрочным, т. к. он систематически пролонгируется (возобновляется). Сосредоточение всех финансовых операций предприятия на К. позволяет банку во всех деталях изучать состояние его дел и способствует установлению контроля над предприятием. Тем самым К. представляет собой одну из форм сращивания банковского капитала с промышленным и образования финансового капитала . Это сращивание усиливается в связи с тем, что нередко акционерные промышленные компании покрывают свою задолженность банку по К. путем передачи в его собственность части вновь выпущенных ими акций. К- особенно распространен в ФРГ, Франции, Бельгии. В Англии и отчасти в США сходным с К. является овердрафт (см.) с лимитом.  

КОНТОКОРРЕНТНЫЙ КРЕДИТ - КОНТРАБАНДА  

В первой половине 1918 г. значительная часть промышленности оставалась еще в руках частных предпринимателей. Советское государство считало необходимым оказать финансовую поддержку ряду этих предприятий. Кредитуя частнокапиталистические предприятия, Народный банк учитывал их кредитоспособность и народнохозяйственное значение, в каждом отдельном случае выяснял действительную потребность предприятия в банковском кредите . Кредиты выдавались обычно в форме контокоррентного счета под обеспечение векселями и товарами.  

КРЕДИТ КОНТОКОРРЕНТНЫЙ (urrent a ount redit) - кредит, предоставляемый банком своим постоянным клиентам, имеющим в этом банке счет контокоррентный (см.).  

Краткосрочные кредиты банков осуществляются в разных формах срочный кредит , контокоррентный кредит, онкомный кредит, акцептный кредит , учетный кредит и другие.  

Контокоррентные карточки (итал. on to orren to конто - счет, коррент - текущий, или текущий счет) имеют одностороннюю форму, так как колонки дебет и кредит помещены ря-  

Кредит счета 57 Переводы в пути. Главный счет 57 Переводы в пути субсчетов не имеет. Однако при наличии у предприятия расчетных и валютных счетов целесообразно предусмотреть два субсчетам 57-1 Переводы в пути в отечественной валюте, 57-2 Переводы в пути в иностранной валюте . Синтетический учет ведется в Главной книге в обобщенном виде (без подразделения по субсчетам). Аналитический учет при мемориально-ордерной форме осуществляется в контокоррентной книге, а при журнально-ор-дерной форме - в журнале-ордере № 3 и в ведомости № 25.  

Контокоррентный кредит предусматривает закрытие расчетного счета и открытие контокоррентного счета , сочетающего свойства расчетного и ссудного счетов . Это производится в случаях, когда у предприятия возникает потребность в укрупненных средствах, а между платежами и поступлениями средств имеются разрывы. В контокор-  

Контокоррентный кредит-это вид кредита, предоставляемого заемщику для проведения им платежей при отсутствии средств на его расчетном или текущем счете путем открытия контокоррентного счета

Особенности кредитования:

1.Максимальный размер задолженности устанавливается для каждого клиента дифференцировано

Наличие дополнительных рисков, связанных с обязательством банка предоставить кредит по первому требованию клиента, поэтому необходимо резервирование средств

2.Устанавливается предельно допустимый срок погашения задолженности по контокорренту. Для стимулирования возврата кредита банк может ввести прогрессивную шкалу ставок ссудного процента, тогда срок погашения в договоре не оговаривается

3.Погашение задолженности осуществляется автоматически, т.к. в зачет по кредиту направляются все поступления средств до ликвидации сальдо по счету

Овердрафт - это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх его остатка. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо - задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит.

Особенности кредитования:

1.Кредиторы не только коммерческие банки, но и ЦБ РФ

2.Заемщики: коммерческие банки, физические лица, предприниматели, юридические лица

3.Все операции отражаются на расчетных, текущих, корреспондентских счетах соответствующих заемщиков, а также счетах по пластиковым картам

4.Ссуда предоставляется заемщику путем списания средств сверх остатка на счете, в результате образуется дебетовое сальдо по счету

5.Для оформления не требуется заключение специального кредитного договора, а оговаривается в договоре о РКО

6.Сроки овердрафта обычно не превышают 10-15 дней. При нарушении срочности задолженность переводится в разряд обыкновенных ссуд с одновременным оформлением кредитного договора

7.Плата по кредиту рассчитывается за каждый день пользования кредитом

8.На погашение дебетового сальдо по соответствующему счету клиента направляются все поступления в его адрес, а также можно вносить наличные деньги через кассу банка

27) Учет векселей; ссуды под залог векселей .

Учет векселей – форма кредитования векселедержателя, при которой банк досрочно выкупает (учитывает) векселя

Учетный процент – плата за предоставленные векселедержателю кредитных ресурсов банка

Векселя передаются в банк с приложением реестра счетов бух. учета

Суммарный доход банка от учета векселей складывается от учетного процента и банковской комиссии, которая включает потенциальные рисковые потери по конкретному векселю, а также доп. расходы банка по погашению векселя или его протесту в случае нарушения срока погашения.

После подписания договора банка с векселедержателем ему выдается сумма ссуды равная номиналу векселя, уменьшенная на величину дохода от операции. При отказе векселедателя от платежа оформляется нотариально заверенный протест векселя для возмещения ущерба банка через суд. Если сумму по векселю не удается получить с векселедателя претензии предъявляются к любому из ответственных по векселю лиц.

При необходимости восполнения свободных денежных ресурсов банки могут досрочно переучесть векселя из их портфеля в других коммерческих банках или в ЦБ РФ.

Коммерческие банки России осуществляют учет собственных векселей, а также векселей, выпущенных другими эмитентами или авалированных третьими лицами

Заинтересованность коммерческих банков в учете векселей:

Кредитный риск при учете векселей, особенно крупных эмитентов, ниже, чем при кредитовании мелких и средних заемщиков

Уровень доходности с учетом банковской комиссии может превышать кредитную ставку по операциям подобной продолжительности

В процессе кредитования при учете векселей банк оставляет за собой право их быстрой реализации в целях повышения ликвидности активов

Учет векселей также используется как форма предоставления централизованных кредитов коммерческим банкам через покупку Центральным Банком векселей (переучетный кредит)

Ссуды под залог векселей – форма краткосрочного ломбардного кредита. Кредиторы - коммерческие банки, заемщики – коммерческие банки, юридические и физические лица

Право собственности и получения платежа по векселю не передается банку. Заемщик оформляет залоговое обязательство по которому банк может получить вексельную сумму в счет погашения задолженности только при нарушении заемщиком условий кредитного договора. Для снижения риска банка сумма ссуды устанавливается ниже номинала векселя (от 30 до 90%)

Для получения кредита оформляется кредитный договор и залоговое обязательство с указанием оценки векселей заемщика и порядок возмещения за счет них обязательств заемщика перед банком.

После полного выполнения заемщиком обязательств перед банком заложенные векселя возвращаются заемщику

Контокоррентный кредит-это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов. С него проводятся все платежи включая:

• -оплату расчетных документов за тмц и услуги;
• -выплата заработной платы
• -погашение кредиторск задолжен по расчетам за тмц и услуги
• -перечисление прибыли и налога с оборота в бюджет
• -уплата штрафов и неустоек
• -уплату %тов за кредит

По сравнению с другими видами кредитования контокоррентный кредит имеет следующие особенности:

• -- перед заключением договора проводится анализ кредитоспособности ссудополучателя по действующей в данном банке методике. В последующем, в течение срока действия договора, возможно неоднократное получение кредита без предоставления со стороны ссудополучателя документации о его финансовом положении;
• -- максимальный размер задолженности устанавливается для каждого клиента дифференцированно. При кредитовании юридических лиц банк изучает плановое и фактическое движение оборотных средств, состояние остатков по счету и его обороты, источники собственных средств. Лимит задолженности по контокорренту обычно определяется как разница между средней потребностью в оборотных средствах и средствами, сформированными за счет собственных источников. В некоторых случаях, когда до заключения договора о данном контокоррентном кредитовании между банком и заемщиком уже существовали длительные кредитные отношения, в качестве лимита задолженности по контокорренту может быть принята усредненная задолженность по ранее выданным ссудам, величина которой примерно отражает потребность клиента в заемных средствах;
• -- наличие дополнительных рисков, связанных с обязательствами банка предоставить кредит по первому требованию клиенга, что обусловливает необходимость резервирования для этого денежных средств; а также с определяемой достоверностью текущего контроля за изменением кредитоспособности клиента банка в процессе осуществления договора;
• -- установление предельно допустимого срока погашения задолженности по контокорренту. В договоре, который может заключаться на довольно длительные сроки, фиксируется срок погашения ссуды и тем самым закрепляется его краткосрочный характер. Действительно, затягивание процесса погашения ссуды приводит к росту риска со стороны банка. Иногда проблема стимулирования заемщика к возврату кредита разрешается путем введения прогрессивной шкалы ставок ссудного процента, устанавливаемой в зависимости от продолжительности пользования предоставленным кредитом. В данном случае срок погашения задолженности в договоре не оговаривается;
• -- отсутствие материального обеспечения возврата контокоррентного кредита. Это характерно в основном для зарубежной банковской практики. В КР, в условиях повышенного риска кредитования, используются такие формы обеспечения, как ценные бумаги, в том числе и акции банка-кредитора, имущество заемщика, поручительства и гарантии третьих лиц.
• -- по контокоррентным операциям существуют два вида процентов: первый устанавливается при наличии средств на расчетном (текущем) счете клиента, исходя из существующих в банке подобных ставок; второй начисляется на дневной остаток ссудной задолженности в соответствии с расчетной процентной ставкой по контокорренту, которая обычно выше с учетом риска, чем по обычным банковским кредитам подобной продолжительности;
• -- погашение задолженности осуществляется автоматически, так как в зачет по кредиту направляются все поступления средств в адрес клиента, которые отражаются на соответствующем кредитном счете до момента ликвидации сальдо по нему. Все последующие поступления денежных средств будут фиксироваться на расчетном (текущем) счете клиента.

Контокоррентный кредит предназначен для формирования оборотных активов заемщика. Он выдается для удовлетворения текущей потребности в средствах в случае недостатка собственных источников финансирования его деятельности. Потребность в текущих средствах возникает в результате существующего разрыва по срокам в движении входящих и исходящих финансовых потоков заемщика.

Контокоррентный кредит - это вид кредита, предоставляемого заемщику для проведения им платежей в условиях отсутствия средств на его расчетном или текущем счете. В отличие от традиционного краткосрочного кредитования контокоррентный кредит выдается в соответствии с текущей потребностью в оборотных средствах и является возобновляемым в течение срока договора.

Кредитором при контокоррентном кредите выступает коммерческий банк или его подразделения. Ссудозаемщиком могут быть различные юридические лица, функционирующие на коммерческой основе. В этом случае объектом кредитования являются оборотные средства, суммарная потребность в которых возникает из-за временного лага между поступлением выручки от реализации продукции, работ, услуг и платежами поставщикам за приобретенные товарно-материальные ценности, налоговыми платежами в бюджет, выплатой заработной платы персоналу, осуществлением расчетов с пенсионным и другими внебюджетными фондами, а также прочими лицами.

Во втором случае объектом кредитования являются денежные средства физического лица, необходимые ему для оплаты купленных товаров и услуг, проведения коммунальных платежей и решения других вопросов.

Коммерческие банки предъявляют жесткие требования к заемщикам по контокоррентному кредитованию. Для определения кредитоспособности заемщика банки самостоятельно разрабатывают методики анализа, однако общими критериями оценки заемщика являются следующие:
- стабильные финансовые показатели в соответствии с нормативами первого класса кредитоспособности;
- наличие устойчивой, величины чистой прибыли, достаточной для формирования необходимых фондов заемщика;
- хорошее положение на рынке в течение нескольких последних лет;
- наличие постоянных партнеров по деятельности.

По многим признакам контокоррентный кредит близок к рассмотренной выше кредитной линии. Однако кредитная линия чаще используется для финансирования различного рода проектов (капитальное строительство объектов, стимулирование экспорта продукции, поддержание поставок оборудования, технической документации или технологий в рамках международного соглашения; финансирование банками жилищного строительства и т.д.), хотя выдаваемая ссуда при этом носит краткосрочный характер. Контокоррентный кредит применяется для осуществления расчетно-кассового обслуживания клиента при недостатке его собственных оборотных средств. Вместе с тем ссуда, предоставляемая по кредитной линии, является строго целевой и не может быть использована заемщиком по другим направлениям в отличие от контокоррентного кредита, где цель ссуды не оговаривается.

По сравнению с другими видами кредитования контокоррентный кредит имеет следующие особенности:
- перед заключением договора проводится анализ кредитоспособности ссудополучателя по действующей в данном банке методике. В последующем, в течение срока действия договора, возможно неоднократное получение кредита без предоставления со стороны ссудополучателя документации о его финансовом положении;
- максимальный размер задолженности устанавливается для каждого клиента дифференцированно. При кредитовании юридических лиц банк изучает плановое и фактическое движение оборотных средств, состояние остатков по счету и его обороты, источники собственных средств. Лимит задолженности по контокорренту обычно определяется как разница между средней потребностью в оборотных средствах и средствами, сформированными за счет собственных источников. В некоторых случаях, когда до заключения договора о данном контокоррентном кредитовании между банком и заемщиком уже существовали длительные кредитные отношения, в качестве лимита задолженности по контокорренту может быть принята усредненная задолженность по ранее выданным ссудам, величина которой примерно отражает потребность клиента в заемных средствах;
- наличие дополнительных рисков, связанных с обязательствами банка предоставить кредит по первому требованию клиенга, что обусловливает необходимость резервирования для этого денежных средств; а также с определяемой достоверностью текущего контроля за изменением кредитоспособности клиента банка в процессе осуществления договора;
- установление предельно допустимого срока погашения задолженности по контокорренту. В договоре, который может заключаться на довольно длительные сроки, фиксируется срок погашения ссуды и тем самым закрепляется его краткосрочный характер. Действительно, затягивание процесса погашения ссуды приводит к росту риска со стороны банка. Иногда проблема стимулирования заемщика к возврату кредита разрешается путем введения прогрессивной шкалы ставок ссудного процента, устанавливаемой в зависимости от продолжительности пользования предоставленным кредитом. В данном случае срок погашения задолженности в договоре не оговаривается;
- отсутствие материального обеспечения возврата контокоррентного кредита. Это характерно в основном для зарубежной банковской практики. В России, в условиях повышенного риска кредитования, используются такие формы обеспечения, как ценные бумаги, в том числе и акции банка-кредитора, имущество заемщика, поручительства и гарантии третьих лиц. В частности, собственные акции принимались в заклад при выдаче контокоррентного кредита «Инкомбанком» и «Тори-банком». Такой подход к проблеме обеспечения возвратности кредита позволяет параллельно решать несколько задач, в том числе использовать наиболее гарантированные с точки зрения банка формы обеспечения возвратности кредита-заклада; стимулировать процесс размещения акций банка и тем самым приток средств в акционерный капитал;
- по контокоррентным операциям существуют два вида процентов: первый устанавливается при наличии средств на расчетном (текущем) счете клиента, исходя из существующих в банке подобных ставок; второй начисляется на дневной остаток ссудной задолженности в соответствии с расчетной процентной ставкой по контокорренту, которая обычно выше с учетом риска, чем по обычным банковским кредитам подобной продолжительности;
- погашение задолженности осуществляется автоматически, так как в зачет по кредиту направляются все поступления средств в адрес клиента, которые отражаются на соответствующем кредитном счете до момента ликвидации сальдо по нему. Все последующие поступления денежных средств будут фиксироваться на расчетном (текущем) счете клиента.

Договор по контокорренту отражает основные элементы взаимоотношений коммерческого банка и заемщика: порядок открытия и ведения счетов бухгалтерского учета; операции, отражаемые по счетам; порядок предоставления кредита и лимит задолженности; уровень депозитного и ссудного процента и механизм их изменения (например, прогрессивная шкала ставок); формы обеспечения возвратности ссуды; возможные формы текущего контроля за финансовым состоянием заемщика; порядок ограничения или прекращения кредитования по контокорренту в случае снижения платежеспособности и кредитоспособности заемщика.

Овердрафт в банковской практике иногда рассматривают как разновидность контокоррентного кредита. Он также представляет собой форму краткосрочного кредитования совокупной потребности клиента в денежных средствах при их недостатке для осуществления текущих платежей.

В то же время можно выделить ряд специфических черт овердрафтного кредита:
- кредиторами по нему могут выступать не только коммерческие банки, но и Центральный банк РФ;

Заемщиками являются следующие лица:
1) коммерческие банки, если корреспондентские отношения допускают возможность овердрафта;
2) подразделения коммерческого банка в процессе внутрибанковских расчетов с применением овердрафта (например, Московский банк Сбербанка РФ);
3) физические лица - предприниматели;
- все операции по овердрафтному кредиту отражаются на расчетных, текущих или корреспондентских счетах соответствующих заемщиков;
- ссуда предоставляется заемщику путем списания средств сверх остатка на счете, в результате чего образуется дебетовое сальдо по счету;
- для оформления данной формы ссуды не требуется заключения специального кредитного договора. Обычно возможность овердрафта оговаривается при подписании договора о расчетно-кассовом обслуживании;
- лимит задолженности чаще всего не предусматривается. Однако в российских условиях целесообразно прибегать к ограничению задолженности- это снижает риск банка. При кредитовании физических лиц для определения лимита анализируется график поступлений и списаний по счету, источники доходов и сроки выплат, виды и размеры доходов;
- сроки овердрафта фиксируются в договоре и обычно не превышают 10-15 дней. При нарушении срочности предусматривается перевод задолженности в разряд обыкновенных ссуд с одновременным оформлением кредитного договора;
- плата по кредиту определяется как суммарная величина в абсолютном (денежном) выражении, рассчитанная за каждый день пользования кредитом с учетом процентной ставки и фактического размера овердрафта. Так же, как и в случае контокоррента, процентная ставка устанавливается на более высоком уровне по сравнению со ставкой по кредитам подобной продолжительности;
-- на погашение дебетового сальдо по соответствующему счету клиента направляются все поступления в его адрес, а также вносятся наличные деньги (например, в случае кредитования физических лиц).
- имеются особенности отражения операций на счетах банка. В соответствии с планом счетов коммерческого банка, введенным с 1 января 1998 г., для движения средств при овердрафте используются следующие счета в зависимости от категории клиентов: 44201, 44301, 44401. 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45401. Назначение данных счетов состоит в отражении кредитов, предоставленных в установленном порядке при недостаточности средств на расчетном (текущем) счете. Данные счета корреспондируются по операциям с расчетными счетами клиентов банка.

По дебету перечисленных кредитных счетов отражаются суммы предоставленного кредита для проведения платежей по расчетному (текущему) счету; суммы восстановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов в связи с отсрочкой кредита. По кредиту счетов проходят суммы погашенной задолженности по ссуде, предоставленной в форме овердрафта, в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов; суммы задолженности, списанные за счет резервов под возможные потери по кредитам и др.;
Следует, однако, отметить, что различия между контокоррентным и овердрафтовым кредитами в действительности не столь уже существенны, особенно если рассматривать порядок отражений операций на счетах коммерческого банка. В связи с этим вполне допустимо считать данные виды кредита аналогичными. Развитие контокоррентного кредита в российских банках может способствовать более рациональному размещению кредитов, притоку средств клиентов и повышению доходности кредитных операций.

Понятие контокоррентного кредита

Определение 1

Контокоррентный кредит представляет собой вид целевого кредитования, целью которого является финансирование разрывов в кругообороте активов предприятия.

Кредитором является коммерческий банк.

Основное назначение контокоррентного кредита – формирование оборотных средств заемщика в условиях недостаточного финансирования.

Контокоррентный кредит имеет много общего с кредитной линией, однако последнюю используют как источник средств для финансирования проектов различных типов (финансирование жилищного строительства банками, капитальное строительство, поставки оборудования и пр.). Кредитная линия также является краткосрочной формой кредитования.

Замечание 1

Кредитная линия имеет целевой характер, и объект кредитования заранее оговорен, поэтому заемщик не может потратить деньги на другие цели, в отличие от контокоррентного кредита.

Условия предоставления контокоррентного кредита

Такой вид кредита может быть предоставлен компаниям, занимающимся различными видами деятельности – от промышленности до торговли.

Существует два основных условия предоставления контокоррентного кредита, предъявляемые к кредитуемым компаниям. Во-первых, потребность в финансировании должна полностью, или хотя бы на 80% покрываться за счет собственного капитала компании. Во-вторых, если компания относится к I классу кредитоспособности заемщиков (это обычно прописывается в кредитном договоре, методика определения класса кредитоспособности в каждом банке своя), то кредит выдается без залога.

В других случаях банк может потребовать залог. Это происходит, если:

• банк не уверен в качестве и уровне показателей кредитоспособности заемщика;
• уровень кредитоспособности ниже I класса;
• в стране, отрасли или хозяйственной сфере напряженная экономическая ситуация;
• кредитные ресурсы стали менее доступны из-за нестабильности на кредитном рынке.

Замечание 2

Формой залога могут выступать материальные ресурсы или обязательства заемщика.

Банки много внимания уделяют оценке уровня кредитоспособности клиентов, хотя методика определения может отличаться в различных коммерческих банках, общими требованиями являются:

• высокий уровень показателей, позволяющих отнести заемщика к I классу;
• устойчивое положение на рынке в течение длительного периода; достаточный объем чистой прибыли, позволяющей сформировать резервы;
• хорошие партнерские отношения и репутация.

Договор контокоррентного кредитования содержит основные положения, касающиеся отношений между клиентом и коммерческим банком: формы обеспечения возвратности кредитных средств, способы контроля текущей кредитоспособности клиента, механизм установления процентной ставки, случаи прекращения или ограничения кредитования заемщика при недостаточной кредитоспособности и платежеспособности клиента, порядок ведения счетов бухгалтерского учета, лимит задолженности и порядок предоставления кредитных ресурсов.

Отличия контокоррентного кредита от других видов кредитования

Контокоррентный кредит имеет множество особенностей в сравнении с другими видами кредитования. Перечислим основные из них.

Оценка кредитоспособности заемщика проводится однократно при первом предоставлении ссуды, для дальнейшего финансирования клиент не обязан предоставлять документацию.

Банк не устанавливает максимальный объем кредитных средств по контокоррентному кредиту. Размер ссуды устанавливается дифференцированно на основе оценки банком степени платежеспособности заемщика. Банк изучает остатки денежных средств клиента, имеющиеся оборотные средства, источники финансирования собственных средств. Если банк уже кредитовал ранее заемщика, то лимит средств может определяться как средняя величина выдаваемых ссуд.

Повышенные риски кредитования, связанные в первую очередь с отсутствием промежуточного контроля кредитоспособности клиента и необходимостью для банка иметь резервы для предоставления ссуды по первому требованию клиента.

Погашение кредита должно производиться в строго оговоренные сроки, иначе банк устанавливает прогрессивную шкалу процентной ставки, что стимулирует заемщика в сжатые сроки погасить ссуду.

Отсутствие обеспечения выдаваемой ссуды. Как правило, такая практика распространена на западе, в России в условиях существования постоянных рисков под обеспечение ссуды обычно используется имущество кредитора, ценные бумаги, гарантии и поручительства третьих лиц.

Задолженность погашается автоматически из средств на расчетном счете клиента.

Замечание 3

Одной из форм контокоррентного кредитования выступает овердрафт, который является краткосрочным кредитом для осуществления текущих платежей.

Овердрафт также имеет ряд особенностей, в частности:

• кредиторами в данном случае могут быть не только коммерческие банки, но и Центральный банк РФ;
• заемщиками могут выступать коммерческие банки и их подразделения, а также предприниматели (физические лица).

К другим особенностям овердрафта можно отнести:

• операции по овердрафту отражаются на счетах заемщика (корреспондентском или расчетном);
• предоставление ссуды происходит через списание средств сверх остатка по счету;
• возможность осуществления операций по овердрафтному кредитованию оговаривается в рамках договора на расчетно-кассовое обслуживание и не требует заключения отдельного договора;
• максимальный размер задолженности, как правило, не оговаривается (только в случаях предоставления кредитных средств с повышенным уровнем риска);
• срок овердрафта составляет не более 10-15 дней, если заемщик нарушает данное условие, то овердрафтная ссуда переходит в разряд обыкновенных и требует заключения кредитного договора;
• процентная ставка по овердрафту устанавливается на более высоком уровне в сравнении с другими формами кредитования, а плата за кредит предоставляет собой часть суммы задолженности, увеличенную на процентную ставку;
• существуют особенности отражения овердрафтных операций на счетах коммерческих банков.