Главная / Налогообложение

Отчисления в фомс. Кому это нужно

В данной статье пойдет речь о таком понятии, как «платежи за страховку» на обязательное страхование медицинского характера и этапы их выплаты, какие изменения произошли в текущем году.

С медицинской помощью человек сталкивается постоянно, на что у него уходит масса финансов. Лучший вариант компенсировать затраты – застраховаться.

Правом на бесплатную медицину имеют все личности России. Страховой полис в этом поможет. Как его оформить, что необходимо для этого, нужно ли платить взносы и каков их размер – об этом далее.

Базовые сведения

Столкнувшись с понятием «страховка за медицинское обслуживание», многие не знают, что это, зачем необходимо оформлять полис. Необходимо разобраться с данным термином.

Что это такое

Под страхованием подразумевается создание фонда, из которого выделяются средства на медицинское лечение.

При этом страхователь должен внести взносы. Так как понятие имеет вероятностный характер, то страховой случай понадобится не каждому.

Существует возможность перераспределения рисков среди страхователей – взнос может внести одно лицо (страхователь), а воспользоваться средствами другое (застрахованный).

Существуют при этом и недостатки страхования:

Сумма вклада зависит от прибыли страховщика, а гарантии оказания медицинской помощи у всех одинаковы.

Полис ОМС дает гарантию того, что человек, попавший в беду, сможет бесплатно воспользоваться медицинской помощью в любом районе Российской Федерации.

Застрахованный может обладать только одним полисом, который находится у него на руках. Страховая организация обязана ознакомить с правилами и обязанностями застрахованных лиц.

Кому это нужно

Страхование медицинское – защита личности и ее здоровья. Находясь в другой стране, лечение без наличия полиса обойдется недешево, а могут и вовсе отказать в медицинском обслуживании.

В зависимости от возраста человека, типа и сложности заболевания цена на полис будет разной. Страховой полис ОМС необходим следующим категориям:

Работает человек или нет – страхование от этого не зависит, эта услуга обязательна.

Чтобы получить полис, необходимо посетить организацию, которая занимается страховками (СМО), и предоставить с документами (лица моложе 18 лет не имеют на это право, так как считаются недееспособными).

Для несовершеннолетних страхование происходит в тех СМО, в которых обслуживаются родители или по закону.

Если заявление предоставляется не самим человеком, а через представителя, то нужна . Пакет документов:

Правовое регулирование

Население России имеет право на охрану и защиту своего здоровья. Сюда входит – оказание медицинской и социальной помощи, благоприятные условия работы, оздоровление.

Охрана здоровья осуществляется, не смотря на пол, расу, национальность или язык. Вместе с законными гражданами России таким правом обладают и иностранцы (проживающие на ее территории), и беженцы.

В случае болезни, утрате дееспособности человеку обязаны оказать медицинскую помощь любого типа.

Например, профилактические меры, диагностические) и социальные меры, то есть уход за больным, выплата пособия по инвалидности.

Также население Российской Федерации обладают правом на бесплатную помощь медицинского характера в системах здравоохранения – государственного типа или муниципального.

Обязательное страхование медицинского характера для работающего населения является новшеством. Оно гарантирует равные права для всех слоев населения в оказании медицинской помощи.

В базовую программу входят:

помощь при острых хронических заболеваниях;
ситуации, которые угрожают жизни;
амбулаторное лечение;
домашняя диагностика;
профилактические меры: прививки, обследования;
стационарное лечение;
помощь стоматологического характера.

Часто задаваемые вопросы

У людей, оформляющих взносы за уплату обязательного страхования за медицину, возникает масса вопросов. Рассмотрим наиболее частые.

Освобождение от уплаты

Данной льготой пользуются организации инвалидов ().

Также в Фонд ОМС уплата не начисляется (во время проведения избирательной компании) на:

средства кандидатов в органы местной власти;
доходы, полученные от избирательной компании членами комиссии.

Такое решение может быть принято только территориальным фондом ОМС ().

Чтобы рассмотреть вопрос, нужно предоставить заявление об освобождении от уплаты взносов и ксерокопии документов – , свидетельство о регистрации организации.

Нюансы для ИП

Индивидуальные предприниматели, работающие на себя, вносят взносы на медицинское страхование сами за себя. Расчет происходит по стандартному тарифу, учитывая минимальный размер заработной платы.

Для расчета взноса необходимо умножить МРОТ на тариф и число месяцев, за которые уплачивается взнос в качестве ИП. В 2019 году размер МРОТ – 5965 рублей, то есть взнос составляет 3650, 58 рублей.

Начиная с нынешнего года, сумма не округляется, а выплачивается с копейками. Индивидуальный предприниматель вправе вносить взнос частями или сразу за год. За это отчитываться ни пред какой организацией нет необходимости.

У предпринимателя есть выбор – кроме общей системы обложения налогами можно использовать специальные (при соблюдении условий данного режима).

Варианты выбора:

В бюджет ФФОМС к установленной сумме прибавляется взнос размером 1% (дополнительный) в том случае, если доход предпринимателя составляет свыше 300 000 рублей за год.

Например — прибыль составила 400 000 рублей, значит ДП рассчитывается следующим образом – (400000 – 300000)*0,01. эту сумму и следует внести за медицинское страхование.

Налоги могут быть меньше суммы взноса, которая была уплачена за определенный период.
Дата внесения платы может уменьшить размер взноса. То есть, если оплачивать сразу по кварталам, то можно рассчитывать на меньшую сумму.
Дополнительный взнос также влияет на снижение суммы налога.
Если применяется УСН и ЕНВД одновременно, наемные сотрудники отсутствуют, то налог также уменьшается.
В случае, если сумма взноса за страхование больше суммы налога, то излишки финансов не переносятся на другой период.
Право на уменьшение налога исчезает, когда предприниматель набирает себе сотрудников и выдает им заработную плату. Если же ИП останавливает плату работникам, то налог может быть уменьшен только со следующего периода.

Отражение проводками

Медицинское страхование должно сопровождаться проводками:

Подводя итоги, можно сказать, что целью медицинского страхования является гарантия получения гражданами первой помощи в случае возникновения проблемной ситуации.

Граждане Российской Федерации обладают равными правами и возможностями. Обратиться в страховую организацию можно самостоятельно или через посредника (в этом случае потребуется доверенность).

Страховой полис должен быть у каждого жителя Российской Федерации, независимо от наличия гражданства. Выдается он бесплатно, для получения необходим документ, который удостоверяет особу.

При каждом обращении за медицинской помощью полис необходимо предъявлять. Страхователем может быть организация, индивидуальный предприниматель.

При этом они должны обладать лицензией. Для работающего населения – это организации, предприятия, индивидуальные предприниматели. Для не работающего – Советы министров, районные и областные округи.

Пенсионное и медицинское обеспечение граждан, а также выплаты социальных пособий осуществляются за счет перечисления работодателями платежей в бюджет – страховых взносов . Они начисляются на каждого работника.

Основные тарифы предназначены для всех предприятий и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, различаться может только размер ставки . В 2018 году не произошло никаких изменений, и общая ставка осталась на уровне 30% .

Страховые взносы не удерживаются из заработной платы работников, а являются дополнительным бременем организации. Они начисляются на фонд оплаты труда и перечисляются в бюджет ежемесячно.

В зависимости от назначения бывают:

Взносы ПФР – 22%. Из них 6% идут на выплаты сегодняшним пенсионерам, остальная часть распределяется по лицевым счетам граждан, в соответствии с выбранной ими системой формирования пенсии. При выборе накопительной системы она делится на 10% и 6%, идущих на формирование страховой и накопительной частей соответственно. При отказе от накопительной системы, оставшиеся средства полностью идут на формирование страховой пенсии.
Взносы ФФОМС – 5,1%.
Взносы ФСС – 2,9%. Они не включают в себя страхование работников от производственных травм, перечисляются отдельно. Тарифы варьируются в пределах 0,2-8,5%, устанавливаются, исходя из вида экономической деятельности предприятия.

Ежегодно правительство устанавливает максимальные пределы выплат работнику, которые могут облагаться страховыми взносами. В 2018 году они равны:

876 тыс. руб. для пенсионных отчислений . Если выплаты работнику превысят этот лимит, взносы будут начисляться по ставке 10%.
755 тыс. руб. для отчислений в ФСС . При большем доходе взносы не начисляются.

Для медицинского страхования и страхования от производственного травматизма лимиты не установлены.

Дополнительные

Для отдельной категории сотрудников, чья работа связана с опасными и вредными условиями труда, установлены дополнительные ставки . Они появились недавно, для обеспечения прав «льготников» — тех, кто может претендовать на досрочную .

Для льготных профессий применяются ставки от 1 до 9% . При проведении специальной оценки, каждому рабочему месту присваивается определенный класс, в соответствии с которым устанавливаются дополнительные тарифы. Под первым и вторым классами подразумеваются условия труда, которые не содержат вредных факторов или они присутствуют в небольшом количестве, не превышающем установленные нормативы.

Третий класс свидетельствует о наличии достаточного количества вредных факторов, которые могут нанести вред здоровью работника. Он делится на 4 подкласса, в зависимости от степени вредности. Сотрудники на такой работе подлежат дополнительному страхованию. Размер тарифа устанавливается пропорционально вредности рабочего места. Самые меньшие вредные факторы относят к первому подклассу (3.1), дополнительная ставка – 2%. Для 3.2 – 4%, 3.3 – 6% и 7% для последней группы (3.4).

Самая большая ставка, 8%, установлена для четвертого класса . Он подразумевает опасные условия труда, которые угрожают жизни работника и почти всегда приводят к развитию профессиональных заболеваний.

Максимальный лимит на выплаты работникам, облагающимися взносами, на «вредников» не распространяется. Дополнительные страховые взносы уплачиваются в бюджет ежемесячно вместе с основными платежами.

Пониженные

Некоторые сотрудники могут уплачивать взносы по льготным ставкам (0-20%). Для этого они должны отвечать требованиям, предусмотренным в ст. 427 НК РФ :

ИП на , за исключением нескольких сфер деятельности: розничная торговля, общественное питание, передача собственности (земли, недвижимости) в аренду;
благотворительные организации, а также НКО, осуществляющие свою деятельность в сфере науки, здравоохранения, искусства, культуры, образования и спорта, применяющие УСН;
предприниматели, которые имеют право заниматься фармацевтической деятельностью, и аптеки, находящиеся на ЕНВД (ставка применяется только к персоналу, у которого есть право работать в данной отрасли);
плательщики УСН, занимающиеся льготными видами деятельности (пищевое, швейное, химическое производство и другие).

В последнем случае должны соблюдаться два условия: выручка от основного вида деятельности должна составлять не менее 70% годового дохода, лимит на годовой доход равен 79 млн. руб. Как только выручка превысит установленный предел, взносы пересчитываются с начала года по ставке 30%.

Данные фиксированные платежи не зависят от того, является ли предприниматель работодателем или нет. Если у ИП есть наемные работники, он платит фиксированные взносы за себя и за работников, согласно установленному тарифу. Если их нет, то платит только за себя. Обязанность по уплате страховых взносов остается даже в том случае, когда предприниматель не получает доход и не осуществляет деятельность.

Фиксированные платежи состоят из двух частей:

в ПФР – 26%;
в ФФОМС — 5,1%.

В добровольном порядке предприниматель может перечислять взносы в ФСС (2,9%). Тогда в случае наступления нетрудоспособности, он может претендовать на назначение пособия.

По договорам ГПХ

Законодательство предусматривает по договорам ГПХ уплату взносов на пенсионное и медицинское обеспечение, если иное не предусмотрено. Ставки в ПФР – 22%, в ФФОМС – 5,1%.

Если организация имеет льготный тариф по уплате взносов, он будет распространяться и на договоры ГПХ. Однако, не все подобные документы предусматривают выплату страховых взносов. Заказчик не платит, если договор заключен:

с предпринимателем, который сам уплачивает фиксированные взносы за себя;
с иностранными гражданами, временно находящимися в России;
со студентами дневной формы обучения.

При договоре купли-продажи страховые взносы также не уплачиваются.

Подробнее про тарифы страховых взносов — в данном видео.

Для большинства организаций и индивидуальных предпринимателей социальное страхование — это обязательный элемент ведения бизнеса . Один из государственных внебюджетных фондов, взаимодействие с которым должно осуществляться — ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Законодательная база

До конца 2016 года вопросы социального страхования регулировались Федеральным законом №212, на смену которому пришла глава 34 Налогового кодекса РФ , в которой описаны следующие моменты :

статья 419 определяет плательщиков;
статья 420 указывает объекты обложения;
статья 421 определяет базу для начисления;
статья 423 говорит об отчетных периодах;
статья 425 определяет тарифы.

Кроме этого, НК РФ отражает прочую информацию, например порядок исчисления и другие организационные вопросы.

Кто должен платить

Согласно статье 419 Налогового кодекса, лица, осуществляющие выплаты физическим лицам, и те, которые не производят подобных операций, должны уплачивать страховые взносы. Таким образом, к тем, кто обязан платить, можно приравнять организации, ИП, а также физических лиц.

Кроме этого, согласно НК РФ, плательщиками признаются лица, занимающиеся частной деятельностью (нотариусы, практикующие врачи, оценщики и т.д.).

Нередко плательщик может быть приравнен к нескольким вышеописанным категориям. В подобных случаях страховые выплаты должны быть перечислены, учитывая каждое из оснований. Некоторые плательщики имеют льготные условия для социальных выплат. Так, организации, находящиеся в , благотворительные организации и другие предприятия могут производить отчисления по сниженным тарифам или вовсе освобождаться от выплат.

Что считается объектом обложения и базой исчисления

Как и утративший силу №212-ФЗ, глава 34 признает объектом обложения страховыми взносами любые выплаты, предназначающиеся физическим лицам. Вознаграждения могут быть получены на основании трудовых договоров или взаимоотношений гражданско-правового характера.

Кроме этого, к тому, что облагается взносами, относятся вознаграждения, возникшие вследствие договоров авторского заказа, отчуждения произведений искусства или науки.

Объектом обложения для лиц, не осуществляющих каких-либо выплат другим лицам, признаются МРОТ и в определенных случаях доход предприятия. Также стоит отметить, что согласно Налоговому кодексу не могут быть признаны объектом обложения:

вознаграждения от перехода права собственности;
выплаты в пользу иностранцев;
добровольные выплаты в рамках пожертвований;
выплаты по договорам, заключаемым с FIFA (в рамках ЧМ по футболу 2018 года).

Базой для начисления взносов является сумма выплат за определенный период времени для каждого застрахованного лица. Соответственно, для предпринимателей, не производящих оплаты, база будет определяться по МРОТ.

Тарифы 2018 года

Тарифы социальных выплат в 2018 году не изменились и для ФФОМС остались на уровне 5,1%. Что касается льготных тарифов, то в ряде случаев требования стали более подробными.

Плательщик	ОКВЭД	Тариф
Предприятия на упрощенной системе налогообложения, с доходом не менее 70% общего дохода, но не выше 79 млн. руб/год	13-16 и прочие	Освобождаются от выплат
Организации фармацевтической направленности применяющие ЕНВД	46.18.1, 46.46.1, 47.73	Освобождаются от выплат
Предприниматели на ПСН	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и пр.	Освобождаются от выплат
Некоммерческие предприятия на упрощенной системе, кроме государственных, занимающихся научными разработками, здравоохранением, искусством, массовым спортом, социальным обслуживанием	37, 86-88, 93 и пр.	Освобождаются от выплат
Благотворительные фонды на упрощенной системе	64.9, 88.10	Освобождаются от выплат
Предприятия специализирующиеся на цифровых технологиях	62, 63	4
Предприятия на упрощенной системе налогообложения, которые специализируются на внедрении разработок научного характера	72	4
Предприятия особой экономической зоны	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и пр.	4
Предприятия, перечисляющие взносы за участников экипажей судов, состоящих в международном реестре	50	Освобождаются от выплат
Предприятия-участники проекта «Сколково»	72.1	Освобождаются от выплат
Предприятия, являющиеся участниками свободной экономической зоны на полуострове Крым	Любые, за исключением 05-08, 09.1, 71.12.3	1/10
Организации, базирующиеся на территории опережающего развития		1/10
Участники особой портовой зоны «Владивосток»		1/10

В связи с изменениями в сфере социальных отчислений, изменился и порядок уплаты. Потому как взносы теперь необходимо перечислять в Федеральную налоговую службу, изменился код бюджетной классификации.

Для каждого из типов социальных взносов существует свой КБК. Для перечисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования следует использовать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160 .

Рассмотрим, каким образом производится расчет страховых взносов в ФФОМС. В качестве примера возьмем отдельного сотрудника организации. Допустим, что за март месяц его зарплата составила 25 000 рублей, из которых 20 000 — это его оклад, а остальные 5000 – оплата больничного. Сумма, которую необходимо перечислить в ФФОМС за данного работника в текущем месяце, определяется следующим образом:

(25 000 — 5000) * 5,1% / 100% = 1020 рублей

Как видно, зарплата, с которой высчитываются социальные выплаты, была уменьшена на сумму оплаты больничного, потому как выплаты такого характера не могут включаться в базу для начислений.

В качестве другого примера приведем индивидуального предпринимателя, который не имеет наемных рабочих, однако также обязан производить отчисления в ФФОМС. Например, оценщик получил доход за год в размере 2 млн. рублей. Сумма, которую он обязан перечислить на медицинское страхование будет рассчитываться как:

11 163 * 12 * 5,1% / 100% = 6832 рублей, где

11 163 – МРОТ, 12 – количество месяцев в году, 5,1% — действующий тариф.

Как видно, отчисления в ФФОМС не зависят от уровня дохода и определяются на основании минимального размера оплаты труда.

Последний пример позволит рассмотреть, каким образом исчисляются социальные выплаты по льготным тарифам. Так, предприятие, занимающееся научными исследованиями и являющееся резидентом проекта «Сколково», будет обязано произвести социальные выплаты в следующем размере:

30 000 * 0,1% / 100% = 30 рублей, где

30 000 — это заработная плата научного сотрудника.

Перечислять взносы за сотрудников необходимо ежемесячно, тогда как при отчислениях за себя индивидуальные предприниматели могут производить выплаты раз в год. Однако, при некоторых схемах налогообложения выгодней производить отчисления частями в течение года, потому как это способствует уменьшению начисленных налогов.

Для того чтобы исполнить обязанность по социальному страхованию, достаточно заполнить квитанцию и посетить ближайшее отделение банка. В отличие от пенсионных отчислений, где можно заполнить квитанцию с помощью онлайн-сервиса, квитанция для оплаты в ФФОМС должна быть заполнена самостоятельно. Для этого необходимо знать реквизиты получателя и плательщика.

Производя оплату страховых взносов с расчетного счета, необходимо правильно заполнить . Для этого понадобятся , КБК, реквизиты ФНС. Кроме этого необходимо корректно указать , например «страховые взносы в ФФОМС» или «страховые взносы в Пенсионный фонд в фиксированном размере».

Порядок расчетов в отношении страховых взносов, в том числе сроки перечисления, регулируются статьей 431 НК РФ . Страховые отчисления должны быть уплачены не позднее 15 числа . В случае если конец срока попадает на выходной или праздник, последним сроком будет считаться ближайший рабочий день. Так, за март и июнь 2019 года необходимо будет перечислить взносы не позднее 15 апреля и июля соответственно .

Предприниматели, не имеющие рабочих, должны перечислить страховые взносы за себя не позднее конца года. Если годовой доход превысил сумму в 300 000 руб, к выплате необходимо добавить процент от суммы, превышающей этот предел, и произвести отчисления не позднее начала апреля. Это правило справедливо для пенсионных отчислений, тогда как для выплат в ФФОМС величина остается неизменной при любом уровне дохода.

За нарушение сроков оплаты организациям и предпринимателям грозят штрафы в 20% согласно статье 122 Налогового кодекса . Если плательщик умышленно не производит отчисления в ФФОМС или нарушает правила расчета, ему может грозить штраф до 40% от неуплаченной суммы.

Кроме этого существуют санкции в отношении плательщиков, которые не предоставляют сведения об отчислениях в положенный срок. За это нарушение может вменяться наказание в размере 500 или 1000 рублей за каждого сотрудника в зависимости от того, каким образом подавалась отчетность, на бумажном носителе или в качестве электронного документа.

Начисление и уплата взносов, отчетность — в данном видео.

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды. Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством. В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

ПФР – пенсионный фонд;
ФСС – фонд социального страхования;
ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Порядок начисления взносов в ПФР

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

расчетный период – календарный год;
отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Пример таблицы начисления страховых взносов:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

Порядок начисления взносов в ФСС

Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

При начислении действуют следующие тарифы:

2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб. В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет. В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

Порядок начисления взносов в ФОМС

Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

Пример расчета страховых взносов

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

январь – 125 000 руб.;
февраль – 129 000 руб.;
март – 118 000 руб.

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

(125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.
(125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
(125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
(125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

Администрирование страхового обеспечения

В 2017 году страховые взносы в 2019 году (ставки таблица отображает ниже) были переданы в ИФНС. Теперь все платежи в пользу страхового обеспечения граждан нужно платить исключительно в Налоговую инспекцию. Взносы на травматизм переданы не были. Платежи от несчастных случаев и профзаболеваний также уплачиваются в ФСС.

Отметим, что ФНС теперь самостоятельно распределяет взносы в ПФР и ФФОМ, а также и в ФСС. Передача полномочий была связана с тем, что у налоговых инспекторов имеется больше прав и финансовых инструментов для борьбы с неплательщиками, чем у представителей внебюджетных фондов.

Порядок начисления взносов на ОМС

Не смотря на то, что правовые основы теперь представлены в Налоговом кодексе, отчисления регламентированы 34 главой НК РФ. Считать, что платежи в пользу ФФОМС — налог, неправильно. Отчисления аккумулируются во внебюджетном фонде и используются при наступлении определенного страхового случая — обращении граждан за медицинской помощью.

Алгоритм начисления, с учетом смены администратора доходов, изменен не был. Взносы в ФФОМС в 2019 году исчисляются по следующим правилам:

Отчисления рассчитываются исходя из сумм вознаграждений за труд, начисленных трудящимся гражданам. Например, взносы в фонд обязательного медицинского страхования начисляются с заработной платы, с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, авторских вознаграждений и прочих доходов населения. Состав налогооблагаемой базы, а также перечень выплат, которые исключены из расчета поименованы в 34 гл. НК РФ.
Предельно допустимый лимит, с которого исчисляются в ОМС, не установлен. В отличие от пособий ВНиМ и ОПС, перечисления на медстрахование не ограничивается специальными лимитами.
Тарифная сетка, которая устанавливает ФОМС процент отчисления 2019. Отметим, что для некоторых категорий налогоплательщиков законодатели установили льготные ставки. Полный перечень льготников и размеры процентных отчислений смотрите в таблице.

Каждый страхователь обязан предоставлять специальную отчетность, в которой раскрывается информация о налогооблагаемой базе, необлагаемых суммах и исчисленных сборах. Данный отчет называется ЕРСВ — единый расчет по страховым взносам. Отчитываться нужно ежеквартально. Актуальный бланк и пошаговая инструкция по заполнению, а также актуальные примеры - в специальной статье: « ».

Тарифы страхового обеспечения в 2019 году

Общепринятые тарифы, которые установлены для большинства страхователей не изменились. Так, в 2019 году страхователи обязаны уплачивать на пенсионное обеспечение — 22%, на ВНиМ — 2,9%, ФФОМС — 5,1%. А вот платежи на травматизм колеблются от 0,2% до 8,5%, в зависимости от вида деятельности компании.

Отчисления в ФФОМС, сколько процентов 2019 платят льготники? В сравнении с 2017 годом перечень льготных категорий страхователей не изменился.

Рассмотрим все льготные категории в таблице:


Сколковцы
Фирмы на УСН, в том числе и ИП, с доходом менее 79 мнл. руб. в год
Фармкомпании и ИП на ЕНВД
Компании- упрощенцы, занимающиеся благотворительностью
Некоммерческие организации, кроме гос. и мун. Учреждений, на УСН, деятельность которых связана с медициной, образованием, культурой, спортом, социальными программами
Компании, занимающиеся IT разработками и технологиями, а также субъекты ведущие технико-внедренческую деятельность
Фирмы, получившие статус резидентов порта «Владивосток», территории ОСЭР
Хрозсубъекты на ПСН, кроме сдачи помещений в аренду в сфере общественного питания
Компании, ведущие туристско-реакриационную деятельность
Экономические субъекты, применяющие на практике результаты разработок интеллектуальной деятельности, которые созданы бюджетными учреждениями образования