Контакты
Главная / Финансирование бизнеса

Налог на имущество 1.5 от кадастровой стоимости. Рассчитываем стоимость кв

Уплата налога на имущество физических лиц введена во всех муниципальных образованиях Российской Федерации. При этом в каждом субъекте федерации налог вводится отдельным законом, который принимается представителями управления соответствующего города или поселка с учетом положений Налогового кодекса РФ.

Например, муниципалитет может установить ставку налога, действующую только в своем регионе, или дифференцированные ставки по видам имущества. Главное чтобы элементы налогообложения укладывались в значения, установленные Налоговым кодексом. Такой вид налога называется региональным.

Порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц регламентирован главой 32 НК РФ .

Налогоплательщики

К плательщикам налога действующее законодательство относит физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью, а также индивидуальных предпринимателей. Для того чтобы входить в категорию плательщиков налога на имущество, указанные лица должны отвечать следующим критериям:

Быть собственником имущества, которое является объектом налогообложения;

Получить из налогового органа уведомление на уплату налога в отношении этого имущества.

Объект налогообложения

К объектам налогообложения Налоговый кодекс относит различные объекты жилой и нежилой недвижимости:

1. жилые дома;

2. жилые помещения (квартиры и комнаты);

3. гаражи, машино-места;

4. единые недвижимые комплексы;

5. объекты незавершенного строительства;

6. иные здания, строения, сооружения и помещения.

Для владельцев дачных и садовых участков, а также земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, следует отметить, что жилые строения, расположенные на этих участках, для целей налогообложения налогом на имущество приравниваются к жилым домам.

При этом помещения, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения.

Как следует из вышеуказанных положений к объектам налогообложения Налоговый кодекс относит не все виды имущества, а только недвижимость, основным условием для признания которой объектом налогообложения является ее местонахождение.

Такое недвижимое имущество должно располагаться на территории муниципальных образований РФ и/или городов федерального значения - Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, другими словами, в пределах границ Российской Федерации.

Налоговая база

Налоговая база определяется из кадастровой и инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Расчет налога, исходя из кадастровой стоимости, действует только в тех регионах, в которых данная стоимость утверждена, а также установлена единая дата, с которой в соответствующем регионе база по налогу на имущество определяется из кадастровой стоимости. Применение инвентаризационной стоимости осуществляется в тех субъектах РФ, где вышеуказанные условия еще не выполнены.

Установление кадастровой стоимости осуществляется уполномоченным органом исполнительной власти соответствующего субъекта Российской федерации в следующем порядке:

Не позднее первого января очередного года определяется перечень объектов недвижимости, в отношении которых устанавливается кадастровая стоимость (а если объект был построен в течение года, то его стоимость формируется на дату принятия на кадастровый учет);

В электронном виде данный перечень направляется в налоговый орган по региону;

Утвержденный перечень размещается в сети «Интернет» (например: на сайте налогового органа или Росреестра).

Таким образом, собственники объектов налогообложения могут ознакомиться с данным перечнем и определить стоимость, по которой их имущество будет облагаться налогом. Кроме того, кадастровую стоимость можно бесплатно узнать в офисах Росреестра и кадастровой палаты, в Многофункциональных центрах, а также непосредственно в документах на объект недвижимости.

Что касается инвентаризационной стоимости, то уточнить ее физические лица могут в отделении БТИ по месту своего жительства. Для этого нужно предъявить паспорт и документы, подтверждающие право собственности на имущество, написать заявление с просьбой предоставить сведения о его стоимости и оплатить данные услуги.

Налоговые ставки

Налоговая ставка по налогу зависит от того, каким образом определяется налоговая база: исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества.

Для жилых домов (в том числе недостроенных) и жилых помещений, а также для гаражей и машино-мест базовая ставка налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Данное значение может быть как увеличено муниципалитетом, так и уменьшено. При этом максимально можно увеличить не более чем в 3 раза.

Для административно-деловых и торговых центров, коммерческой недвижимости, используемой для размещения офисов, торговых помещений, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также для дорогостоящих объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 000 000 рублей, ставка налога составляет 2% от кадастровой стоимости.

Такое значение является максимально допустимым, его можно только понизить на региональном уровне, а увеличить нельзя.

Для всех остальных объектов недвижимости, облагаемых налогом, максимальная ставка составляет 0,5% от кадастровой стоимости.

При использовании инвентаризационной стоимости ставка налога напрямую зависит от стоимости имущества. При этом учитывается доля налогоплательщика в праве собственности. Кроме того инвентаризационная стоимость корректируется на коэффициент-дефлятор, который устанавливается Министерством экономического развития каждый год.

Налоговым кодексом установлены следующие ставки:

При инвентаризационной стоимости не более 300 000 рублей ставка налога не должна превышать 0,1%;

Если стоимость имущества находится в интервале от 300 000 до 500 000 рублей, то ставка может быть установлена в пределах от 0,1% до 0,3%;

Для недвижимости стоимостью более 500 000 рублей ставка налога составляет от 0,3% до 2%.

Соответственно, исполнительный орган субъекта Российской федерации устанавливает ставки для определенного региона, ориентируясь на вышеуказанные ограничения.

Если на региональном уровне собственные ставки не будут установлены, то для имущества, инвентаризационная стоимость которого с поправкой на коэффициент-дефлятор не превышает 500 000 рублей, ставка по умолчанию составит 0,1%. Для остальных объектов недвижимости она будет установлена в размере 0,3%.

Отдельные элементы налогообложения

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является календарный год, то есть период времени с 1 января по 31 декабря из расчета 12 месяцев, следующих подряд.

Сумму налога на имущество физических лиц рассчитывают сотрудники налогового органа. Затем они присылают налогоплательщику по почте уведомление об уплате.

Довольно часто на практике информация о недвижимости, приобретенной гражданами, поступает в налоговый орган с опозданием. В связи с этим на физических лиц возложена обязанность сообщить в налоговую инспекцию о наличии права собственности на объекты налогообложения.

Это нужно делать не каждый год, а только в том случае, если за весь период владения недвижимостью налоговики ни разу не прислали уведомление на уплату налога. Это означает, что у них отсутствует информация об объекте недвижимости, которым владеет гражданин и нужно их единожды о нем уведомить с представлением документов, подтверждающих право собственности.

Важно иметь в виду, что налог может быть предъявлен к уплате не более чем за три года, предшествующих году направления уведомления. Поэтому если сотрудники ИФНС включат в уведомление сумму налога за более ранние периоды, то гражданин имеет полное право ее не уплачивать.

В соответствии с действующим законодательством налог уплачивается один раз в год, не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу на имущество физических лиц не предусмотрены.

Обращаем особое внимание на то, что налоговая отчетность по данному налогу не предоставляется. Это означает, что налоговая декларация подаваться не должна, сумма налога уплачивается только на основании уведомления налогового органа.

РАСЧЕТ НАЛОГА

По общему правилу размер налога равен произведению налоговой базы на налоговую ставку. Таким образом, нужно в первую очередь рассчитать налоговую базу.

Как указывалось выше, налоговая база определяется исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости имущества.

Расчет налога по кадастровой стоимости имущества

Кадастровая стоимость является индивидуальной для каждого объекта недвижимости.

Налоговым кодексом предусмотрены вычеты в отношении отдельных видов имущества, а именно из налоговой базы вычитаются следующие показатели:

Для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв.м.;

Для комнаты — кадастровая стоимость 10 кв.м.;

Для дома — кадастровая стоимость 50 кв.м.;

Для единого недвижимого комплекса - 1 000 000 рублей.

Рассмотрим расчет налоговой базы на следующем примере.

Кадастровая стоимость квартиры на соответствующий год установлена в размере 4 500 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра — 90 000 руб.

Налоговый вычет будет рассчитываться по формуле:

Размер вычета для квартиры, установленный НК РФ х кадастровую стоимость 1 кв.м.

В рассматриваемом случае вычет составит:

20 кв.м. х 90 000 рублей = 1 800 000 рублей.

Соответственно налоговая база с учетом вычета составит:

4 500 000 рублей - 1 800 000 рублей = 2 700 000 рублей (кадастровая стоимость квартиры минус вычет).

В рамках соответствующего региона вычет может быть установлен в любом размере. Если окажется, что вычет равен либо превышает кадастровую стоимость объекта недвижимости, то налоговая база будет нулевой.

Зная налоговую базу, можно рассчитать сумму налога.

Поскольку в рассматриваемом примере объектом налогообложения является жилое помещение, допустим, что на региональном уровне установлена ставка 0,1%, предусмотренная НК РФ для такого имущества. Тогда сумма налога составит:

2 700 000 рублей х 0,1% = 2 700 рублей.

Расчет налога по инвентаризационной стоимости имущества

При расчете налога учитывается индивидуальная стоимость объекта недвижимости, установленная органами БТИ. Никаких вычетов из стоимости в данном случае не предусмотрено. Расчет налога производится по формуле:

Налог = Инвентаризационная стоимость объекта х Коэффициент-дефлятор х Доля гражданина в праве собственности х Ставка налога.

Важно иметь в виду, что если право собственности на недвижимое имущество возникло в течение года, то налог уплачивается не за весь год, а только за период владения.

Для этого применяется коэффициент, который рассчитывается как результат деления числа полных месяцев владения имуществом на количество календарных месяцев в году. Полным месяцем период считается при условии, что право собственности возникло до 15 числа включительно.

Рассмотрим порядок расчета коэффициента на примере.

Гражданин приобрел жилой дом 20 февраля и продал 29 сентября того же года. Соответственно, владение жильем продолжалось семь полных месяцев (март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь). Таким образом, коэффициент равен 0,59 (7 месяцев владения / 12 месяцев в году).

Льготы по налогу

Закрытый перечень категорий физических лиц, которым предоставляются льготы по уплате налога на имущество, установлен статьей 407 НК РФ. Это инвалиды I и II группы, инвалиды детства, пенсионеры, ветераны, герои Советского Союза, герои Российской Федерации и некоторые другие категории граждан.

Важно учитывать, что если физическое лицо, имеющее право на льготу, владеет несколькими однотипными объектами недвижимости, то льгота предоставляется только в отношении одного из них по выбору налогоплательщика. Например: на праве собственности пенсионеру принадлежат две квартиры и три гаража. Тогда ему полагается льгота при уплате налога по одной квартире и одному гаражу, а остальное имущество облагается налогом в общем порядке.

В данной статье мы рассмотрим налог на имущество в Московской области. Узнаем о льготах по уплате налога и разберемся в таблице их ставок.

В случае, если у физического или юридического лица в собственности имеется какое-либо имущество – на него автоматически ложится обязанность по уплате налога на имущество. В Московской области существует своя особенность налогового бремени. Именно об этом детально будет описано в данной статье.

Налог на имущество в Московской области для физических лиц

Налог на имущество физических лиц в Московской области регулирует Закон Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».

В соответствие с данным нормативным актом с 01 января 2015 года налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Данный порядок налогообложения распространяется на все города и населённые пункты Московской области.

Ранее расчёт налога на имущество физических лиц производился исходя из инвентаризационной стоимости. Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости существенно отличается от кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость очень сильно приближена к рыночной. Пример:

Инвентаризационная стоимость однокомнатной квартиры в доме 1980-х годов постройки в г. Котельники составляет порядка 600000 рублей, кадастровая стоимость – порядка 3,5 миллионов рублей.

Налог на имущество в Московской области для юридических лиц

Налог на имущество для юридических лиц в Московской области регулируется Законом Московской области от 21.11.2003 г. № 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области» (с изменениями от 07.04.2017 г.).

В качестве налоговой базы определяется кадастровая стоимость следующих объектов:

  • торговые центры от 1000 кв.м.;
  • недвижимость иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • недвижимость иностранных компаний, не относящаяся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства.
  • жилые фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.

Налоговая база для уплаты налога на имущество

В случае, если начисление амортизации на объект не предусмотрено, его среднегодовую стоимость определяют по следующей формуле:

* величина износа определяется по установленным нормам амортизационных отчислений

При определении кадастровой стоимости необходимо взять данные на объект недвижимости на сайте Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии https://rosreestr.ru/.

Льготы по уплате налога

Для юридических и физических лиц существуют определённые льготы по уплате налога на имущество. Налог на имущество физических лиц регламентирован ст.407 НК РФ:

Физические лица Льготы
· Герои Советского Союза

· Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы

· Ветераны Великой отечественной войны

· Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

· Граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС

· Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет, состоянию здоровья, оптимизации штата, имеющие стаж военной службы 20 лет и более

· Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия

· Члены семей военнослужащего, потерявшие кормильца

· Пенсионеры

· Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и в других странах

· Лица, получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок

· Родители и супруги военнослужащих и гос.служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

· квартира или комната

· жилой дом

· гараж или машино-место
Физические лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью Льгота действует в отношении специально оборудованных помещений и на протяжении всего периода использования:

· творческие мастерские

· жилые помещения, используемые в качестве музеев, галерей, библиотек
Владельцы земельных участков Льгота применяется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика. Для получения льготы на уплату налога на имущество физических лиц налогоплательщику необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по своему усмотрению.

Например:

У пенсионера Скворцова С.С. в собственности зарегистрированы двухкомнатная квартира, комната в общежитии, расположенные в г. Химки, гараж.

Льготы по уплате налога на имущество юридических лиц регламентируется Законом Московской области от 24.11.2004 г. № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (с изменениями на 28.12 2016 г.):

Юридические лица Льготы
Организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов · освобождение от уплаты налога на имущество
Организации, применяющие труд инвалидов и пенсионеров по старости · освобождение от уплаты налога на имущество в размере расходов на организацию труда инвалидов и пенсионеров по старости
Религиозные организации · освобождение от уплаты налога на имущество в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности
Организации, участниками которых являются религиозные объединения
Организации народных художественных промыслов · уменьшение суммы налога на имущество на 50%
Товарищества собственников жилья · освобождение от уплаты налога на имущество (за исключением имущества, сдаваемого в аренду и имущества, не используемого в целях эксплуатации дома).
Организации, принявшие на бухгалтерский учёт в качестве основных средств объекты инженерной, транспортной, инновационной инфраструктуры в целях обеспечения функционирования технико-внедренческой особой экономической зоны · освобождение от уплаты налога на имущество в отношении объектов инженерной, транспортной, инновационной инфраструктуры.
Образовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительным образовательным программам.

Организации, обеспечивающие функционирование данных образовательных организаций.

· освобождение от уплаты налога на имущество в отношении объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры
Дошкольные образовательные организации
Общеобразовательные организации · снижение ставки налога на имущество на 50%.
Участники инвестиционных проектов · установление ставки налога на имущество 0-1,5% в зависимости от реализуемого проекта.
Организации с выставочными залами для проведения выставок · снижение ставки налога на имущество на 50% в отношении имущества, используемого для проведения выставок.
Организации, заключившие концессионное соглашение о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов аэропортов · освобождение от уплаты налога на имущество в отношении зданий, сооружений, оборудования, предназначенных для взлёта, посадки, руления, стоянки самолётов
Организации, реализующие инвестиционные проекты по строительству и последующей эксплуатации электростанций, функционирующих на основе использования отходов · освобождение от уплаты налога на имущество в течение 15 лет.

Таблица ставок налога на имущество

В соответствии со ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований. Так, в Московской области каждое муниципальное образование работает в соответствии принятым самостоятельно нормативным актом.

Но, проанализировав Решения Совета депутатов различных муниципальных образований, расположенных на территории Московской области, можно сделать заключение о том, что практически во всех муниципальных образованиях ставки едины и не противоречат налоговому законодательству:

Объект налогообложения Ставка налога, % от кадастровой стоимости
Объекты, кадастровая стоимость которых не превышает

300 млн.рублей
Квартиры, комнаты 0,1%
Жилые дома 0,3%
Объекты незавершённого строительства (жилой дом) 0,3%
Комплекс недвижимости, в состав которого входит жилое помещение 0,3%
Гараж, машино-место 0,3%
Хозяйственные строения и сооружения, площадь которых не превышает 50 кв.м., расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС 0,3%

Размер ставок налога на имущество для юридических лиц определяется нормативным актом муниципального образования, но в основном процентные ставки следующие:

Объект налогообложения Процентная ставка
· магистральные трубопроводы;

· линии электропередачи;

· сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью данных объектов

2016 год – 1,3%

2017 год – 1,6%

2018 год – 1,9%
· железнодорожные пути общего пользования;

· сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью.

2017 год – 1%

2018 год – 1,3%

2019 год – 1,3%

2020 год – 1,6%
Объекты, подлежащие налогообложению исходя из кадастровой стоимости:
· административно-деловые, торговые центры и помещения, расположенные в них

· нежилые помещения, предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

· недвижимость иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

· недвижимость иностранных компаний, не относящаяся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства;

· жилые фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.

2%
Объекты налогообложения, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн.рублей 2%
Прочие объекты налогообложения 0,5%
Среднегодовая стоимость объекта недвижимости 2,2%

Налог на имущество в Московской области: порядок расчёта

Для послабления налогового бремени предусмотрены налоговые вычеты на величину кадастровой стоимости:

  • комната – 10 кв.м.
  • квартира – 20 кв.м.
  • жилой дом – 50 кв.м.
  • комплекс недвижимости с жилым домом – 1 млн.рублей.

Например:

У Сорокина С.С. площадь двухкомнатной квартиры, расположенной в г. Химки, составляет 52 кв.м. Кадастровая стоимость квартиры 4,65 млн. рублей. Для того, чтобы определить налоговую базу для уплаты налога, необходимо применить налоговый вычет. В данном случае вычет на квартиру составит 20 кв.м. Таким образом, налогообложению подлежит 36 кв.м.

Сорокин С.С. произведёт расчёт налога на имущество физических лиц с 2989285,70 рублей.

Законодательством предусмотрены поправочные коэффициенты , т.к. кадастровая стоимость значительно выше инвентаризационной стоимости:

  • 0,2 – первый налоговый период
  • 0,4 – второй налоговый период
  • 0,6 – третий налоговый период
  • 0,8 – четвёртый налоговый период.

Начиная с пятого налогового периода, поправочные коэффициенты не применяются.

Итак, с учётом поправочных коэффициентов, сумма налога будет исчисляться из следующей формулы:

Ним = ( Нк – Ни ) * ПК + Ни

Ним – налог на имущество физических лиц

Нк – налог, исчисленный из кадастровой стоимости

Ни – налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости

ПК – поправочный коэффициент

Например:

У Сорокина С.С. двухкомнатная квартира площадью 56 кв.м., расположенная в г. Химки имеют следующую стоимость:

  • инвентаризационная стоимость – 860 тыс. рублей
  • кадастровая стоимость – 4,65 млн.рублей.

Налоговый вычет за квартиру составляет 20 кв.м.

Уплату Сорокин С.С. в соответствии с изменённым законодательством будет производить во второй раз, в связи с чем поправочный коэффициент составит 0,4.

Ставка налога – 0,1%

Расчет налоговой базы:

  • исходя из инвентаризационной стоимости: (860000 / 56) * 36 = 552857,11 рублей
  • исходя из кадастровой стоимости (4650000 / 56) * 36 = 2989285,70 рублей

Расчёт сумм налога:

  • исходя из инвентаризационной стоимости: 552857,11 * 0,1% = 552,86 рубля
  • исходя из кадастровой стоимости: 2989285,70 * 0,1% = 2989,29 рублей

Налог на имущество Сорокина С.С. составит: (2989,29 – 552,86) * 0,4 + 552,86 = 1527,43 рубля.

Расчёт налога на имущество юридических лиц несколько отличается от расчёта налога на имущество физических лиц. Для расчёта налога используется как среднегодовая стоимость объектов недвижимости, так и кадастровая.

Расчёт налога на имущество в соответствии со среднегодовой стоимостью:

В соответствии со ст. 476 НК РФ средняя стоимость объекта недвижимости рассчитывается по следующей формуле:

СС = (С1 + С2 + С3) / (НП + 1)

СС – средняя стоимость

С1

С2 – стоимость имущества на последнее число каждого месяца налогового периода

С3 – стоимость имущества на 1 число месяца, следующего за отчётным периодом

НП – количество месяцев налогового периода

Юридические лица производят уплату налога на имущество авансовыми платежами. Исходя из средней стоимости, можно рассчитать сумму авансовых платежей:

Ав = СС * СтН / 4

Ав – авансовый платёж

СС – средняя стоимость

СтН – ставка налога

Для определения суммы налога за налоговый период необходимо определить среднегодовую стоимость имущества:

СГС = (С1 + С2 + … + … С13) / 13

СГС – среднегодовая стоимость

С2 и … – стоимость имущества на 1 число каждого месяца налогового периода

СГС – среднегодовая стоимость

СтН – ставка налога

Юридические лица в обязательном порядке производят авансовые платежи, поэтому на конец года остаётся лишь доплата, которая рассчитывается по следующей формуле:

Расчёт налога на имущество в соответствии с кадастровой стоимостью:

Доплата, оставшаяся на конец года:

Сроки уплаты налога на имущество

В соответствие с Законом Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом .

Налог на имущество за 2016 год необходимо уплатить до 01 декабря 2017 года. В соответствие с Законом Московской области от 21.11.2003 г. № 150/2003-ОЗ юридические лица производят уплату налога на имущество путём авансовых платежей. Сроки уплаты авансовых платежей регулируются ст.379 НК РФ и зависят от отчётных периодов:

Штрафные санкции за несвоевременную уплату налога

В случае несвоевременной уплаты налога в отношении физического лица вступает в силу ст.75 НК РФ. Данный нормативный акт регулирует размер взыскания в виде начисления пени, процентная ставка которой равна 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, действующей в текущее время. Пеня начисляется за каждый день просрочки.

Например:

Скворцов С.С. должен был уплатить налог на имущество в размере 2140 рублей. Уплату за 2015 год он произвёл лишь 28 декабря 2016 года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 9,75%.

Таким образом, размер пени составил 2140 * 27 * 0,0325% = 18,78 рублей. К уплате Скворцову С.С. полагается сумма 2140 + 18,78 = 2158,78 рублей. В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня не начисляется в следующих случаях:

  • на имущество налогоплательщика наложен арест налоговыми органами;
  • приостановлены операции по счетам налогоплательщика по решению суда.

Вопросы и ответы

Вопрос №1 . Наша организация применяет УСН. Должны ли мы производить уплату налога на имущество юридических лиц?

Ответ: Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество, но при условии, что Вашим имуществом не являются объекты недвижимости, упомянутые в ст. 378.2 НК РФ.

Вопрос №2 . Наша организация приобрела транспортное средство, которое полностью самортизировано, но продолжает эксплуатироваться. Как быть с налогом на имущество?

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством при проведении расчётов Ваше транспортное средство будет иметь нулевую среднегодовую стоимость, а, следовательно, сумма налога тоже равна нулю.

Вопрос №3 . Я являюсь пенсионером, но продолжаю свою трудовую деятельность. В собственности у меня трёхкомнатная квартира, комната в общежитии и дом. Распространяются ли на меня льготы по уплате налога на имущества?

Ответ: Законодательство не разграничивает работающих и не работающих пенсионеров в части предоставления льготы. В связи с этим. Вы, как пенсионер, имеете право не платить налог на имущество с одного объекта. Остальные два объекта недвижимости подлежат налогообложению.

В 2019 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. Скорректируется порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появятся новые основания, по которым её можно изменить. Сумма налога по кадастровой стоимости теперь ежегодно будет увеличиваться не больше чем на 10%. Также с начала 2019 года будет отменен налог на движимое имущество. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2019 году.

Как изменился налог на имущество в 2019 году

С 1 января 2019 года начнут действовать изменения порядка налогообложения имущественным налогом. Изменения введены Федеральным законом от 03.08.2018 №302-ФЗ :

  • движимое имущество больше не облагается налогом;
  • отчетность по налогу за квартал и год организации сдают по новой форме (Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575 );
  • отчетность по налогу организации сдают по месту нахождения объекта недвижимости. Крупнейшие налогоплательщики по-прежнему отчитываются в налоговую по месту учета;
  • налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту недвижимости, который входит в состав Единой системы газоснабжения.

Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое — нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ . Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги. Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что об объекте имущества должна быть запись в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих невозможность перемещения объекта.

Важно! Налог на имущество за 2018 год нужно заплатить по всему движимому имуществу 3-10 амортизационных групп и принятому на учет после 1 января 2013 года.

С каких объектов платят налог на имущество в 2019 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ . Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу. Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ : земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

Льготы при уплате налога на имущество в 2019 году

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождающие организацию от уплаты налога (см. ):

  • если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций, государственных научных центров;
  • больше не нужно платить налог на движимое имущество.

Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

Как рассчитать налог на имущество в 2019 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
Платеж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
Платеж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
Платеж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
Платеж = 120 000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублей

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

С 2019 года вся Россия будет рассчитывать налог из кадастровой стоимости. Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона. Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:

Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

С момента изменения порядка расчета налога с инвентаризационной оценки на кадастровую стоимость, появились споры между налогоплательщиками и кадастровыми органами. Переоценка проводится не чаще одного раза в 3 года, поэтому важно уметь обжаловать решение комиссии. Причиной для изменения оценки может быть:

  • неверное указание сведение в перечне объектов недвижимости;
  • неверное определение условий, влияющих на стоимость недвижимости;
  • неверное применение данных при расчете кадастровой стоимости;
  • неиспользование информации об аварийном состоянии объекта.

Юридические лица обжалуют оценку только через комиссию по кадастровым спорам. Для опротестования нужно представить комиссии документы, подтверждающие ошибки, допущенные при оценке.

Изменения кадастровой стоимости, которые появятся после 1 января 2019 года, применяются с более раннего периода. Они учитываются при расчете налоговой базы с даты начала применения измененной или оспоренной кадастровой стоимости.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2019 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ . В новых формах учтено прекращение налогообложения движимого имущества, а еще они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость была изменена в течение налогового периода. В декларации появилось поле «Адрес объекта недвижимого имущества» для объектов, у которых нет кадастрового номера, но есть адрес.

Декларация по налогу на имущество за 2018 год сдается до 1 апреля 2019 года, с учетом переноса. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

  • расчет за 1 квартал 2019 — до 30 апреля 2019;
  • расчет за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
  • расчет за 9 месяцев 2019 — до 30 октября 2019.

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона. Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества. Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех.

Внимание! Расчеты представленные на нашем сайте являются приблизительными и могут менять в зависимости от региона и других параметров. Более подробную информацию о сумме налога и формуле расчета можно получить на сайте Госуслуг РФ .

В чем суть изменений расчета налога на недвижимость?

С января 2015 года налог на недвижимое имущество исчисляется исходя его кадастровой стоимости, а не как ранее по стандартной ставке налога на имущество, помноженной на инвентарную стоимость недвижимости. При этом ставка не зависит от местоположения объекта, а так же от его фактического состояния. Исходя из возможных недостоверных данных об объектах имущества, расчет налога производится по чаще завышенной, а не заниженной, стоимости. Полноценный переход на новую систему произошел только в 2016 году. Для определения в какую сумму теперь встанет налог на недвижимость, на многих официальных сайтах размещены специальные системы онлайн расчета налога на имущество.

Суть изменения утвердившегося в 2016 году в возможности снижения налога на недвижимое имущество, исходя из социальных норм. К примеру, при расчете налога на дом можно произвести снижение на оценку налогообложения 50 кв.м, квартиры 20 кв.м, а комнаты - 10 кв.м. При этом налоговые ставки изменяются согласно расположения кадастрового объекта, то есть ставки значительно различаются в зависимости от региона.

Рассмотрим, с какого вида помещений взимается налог:

  • жилое помещение, будь то квартира или комната в коммунальной квартире;
  • жилой дом (коттедж или загородный дом);
  • гараж или выделенное машино-место;
  • недостроенный объект недвижимости;
  • иные здания, помещения, сооружения (коммерческие, складские помещения).

При ситуации совместного имущества, но без выделенной доли, четко отмеченного в документах о собственности, сумма налога просто делится между всеми поровну. Отметим, что все льготы по уплате налога сохранены. Всего 15 категорий льготников, среди которых как пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, военные и другие до 2020 года освобождаются от уплаты налогов при владении не более одного объекта налогооблагаемого имущества. Для получения информации о возможном отношении к льготной категории, а так же подтверждении категории льгот необходимо обратиться или в Росреестр или выполнить регистрацию и пройти идентификацию, а так же отправить официальный запрос на сайте Госуслуги.

Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет вне зависимости от места проживания иметь доступ ко всем государственным услугам, все производится онлайн. Так же современный налог на недвижимость, исходя из законодательства и плавного перехода к полноценной оплате, имеет ставку пониженного коэффициента. Сама же ставка была снижена в 3-7 раз, по сравнению с предыдущей схемой расчета. Используя для того чтобы рассчитывать налог на недвижимость калькулятор, представленный на сайте, каждый собственник получает четкую необходимую к оплате сумму налогового бремени. Отметим, что дедлайн оплаты налога, в том числе за 2016 год наступает 1 декабря 2017 года.

Последние поправки в налоговое законодательство наводят на мысль о полном реформировании этой сферы.

Того требует сложная экономическая ситуация в стране и стремление увеличить бюджетные поступления. Правительство идет по пути ужесточения собираемости обязательных платежей, поднимает налоговые ставки. И тут проще всего «прижать» владельцев недвижимости.

Правила оплаты для юридических и физических лиц

Имущественный налог находится в ведении регионов. В 2019 году, до 1 декабря, вносятся платежи за период-2018.

Физические лица

Заплатить налог придется любому человеку , в чьей собственности есть недвижимость, указанная в ст.401 НК.

Базой начисления признается кадастровая оценка по ЕГРН (ст. 403 гл.32). Обязательно учитываются законные пути уменьшения платежной суммы.

Юридические лица

Организации и предприятия всех форм также платят налоги. Все основные моменты этого отражает глава 30 НК.

Чтобы недвижимость попала в поле зрения налоговиков, требуются всего два условия :

А вот способ имущественного обладания у предприятия куда больше, чем у гражданина, начиная с привычной собственности и заканчивая непонятными порою для обывателя вариантами:

  • временным владением/распоряжением;
  • доверительным управлением, концессией;
  • и другими.

В целом налоговая система для юридических лиц значительно сложнее, чем «гражданские» правила. До настоящего времени многие объекты юридических собственников облагаются налогами по среднегодовой оценке.

Кадастр применим для следующего имущества:

  • административно-управленческие комплексы, торговые сооружения;
  • нежилые помещения с использованием под офисы, общепит или бытовое обслуживание;
  • недвижимость иностранных предприятий, работающих в РФ без представительств;
  • не балансовые жилые помещения (то же служебное жилье, к примеру).

Налоговая ставка имущественных платежей из кадастрового расчета находится в ведении местных органов власти, которые определяют точное значение ставки, согласно ст. 380.

Изменения в законодательной базе по данному вопросу

Громкие изменения определил ФЗ № 284 от 04.10.14 о дополнении Налогового Кодекса главою 32 «Налог на имущество физических лиц». В соответствие с п.1 ст.402 инвентаризационная оценка для исчисления недвижимости заменяется на кадастровую стоимость объекта. Фактически можно говорить о совершенно новом налоге на недвижимость.

Соответствующие поправки в законодательство начали действие 01.01.15. Тот год стал экспериментальной площадкой по отработке новых положений. Платежки за налоговый период-2015, обсчитанные по кадастровому принципу, собственники получили в 2016 г.

Для нивелирования недовольства граждан и более мягкого перехода к жесткой схеме «удовольствие» от роста налогов растянули во времени до 2020 года :

  • в предстоящие 5 лет ставки растут за каждый год на 20%;
  • применяются понижающие коэффициенты;
  • регионы подключаются поэтапно в зависимости от экономической обоснованности реформ (то бишь, платежеспособности населения и числа бюджетных «дыр»).

Основные направления ФЗ № 335, принятого в ноябре прошлого года, удивили тем количеством изменений, которые коснулись налогов на имущество. Довольно неприятным сюрпризом для многих явилось налогообложение для категорий лиц, выступающих плательщиками ЕНДС с 1 января 2018 года. Правило действует и в 2019 году. Если до этого момента перечисление было обязательным для организаций, работающих по общему режиму отчислений, ЕНДВ, УСН и по патентной форме, то теперь нововведения коснулись и производителей товаров сельскохозяйственной группы.

В то время как для организаций налог стал обязателен только на имущественные объекты, облагаемые кадастровой стоимостью, для тех, кто относится к категории плательщика НДС – он введен абсолютно по всем формам имущества, как движимого, так и недвижимого.

С этого года налоговая нагрузка вырастет не только в области ввода НДС, но и вводе бюджетных отчислений на все основные средства, не имеющие прямого отношения к сельскохозяйственной сфере.

Кроме того, новый закон регламентирует, что физические лица теперь будут отчислять 0,1% от кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Ставки

Определены следующие величины:

Оценка имущества (рублей) Налог (%)
До 10 000 000 0,1
От 10 000 000 до 20 000 000 0,15
От 20 000 000 до 50 000 000 0,25
От 50 000 000 до 300 000 000 0,35
От 300 000 000 3
гаражи/машино-места 0,1
частное незавершенное строительство 0,3
прочая недвижимость 0,5

По замыслу тяготы новой системы в первую очередь почувствуют владельцы дорогостоящей элитной недвижимости. Повышение для собственников строений среднего класса и эконом не столь значительны.

Так считается. Однако на первом ценовом уровне самый широкий диапазон социальной принадлежности людей. В трехкомнатной квартире могут проживать семья, а в «однушке» – не требовательный к условиям бизнесмен.

Отметим, что приведенные в таблице ставки являются базовыми для регионов. На местах законотворческая власть вправе их изменять.

Как и ранее, в текущем году ставки увеличены в основном для собственников дорогостоящих объектов недвижимости, остальные категории владельцев жилья повышение практически не коснулось.

Виды объектов недвижимости

До изменений мы все платили налог за четыре категории «недвижки»:

Поскольку в последние годы в собственности граждан обозначились абсолютно новые формы владений, привычный список пополнился следующим имуществом (ст. 401) :

  • машиноместа;
  • дачи и подобные им постройки на участке;
  • объекты недостроя;
  • единый недвижимый комплекс (ЕНК) – включает несколько построек, объединенных технологически и по расположению в одну систему правоустанавливающими документами собственника (ст. 133.1 ГК РФ).

Регионы применения

Для граждан

В настоящее время большинство регионов перешло на новую налоговую схему – 61 субъект.

Процесс реформирования происходил так:

  1. С 2015 года схема запущена в качестве «пилотного» проекта в 28 регионах страны. Список «первопроходцев» открыли Бурятия, Ингушетия, респ. Коми, Забайкальский край, Удмуртия, Татарстан, г. Москва и некоторые другие регионы страны с приемлемым качеством жизни населения.
  2. На следующий год налоги по кадастру начали взимать еще в 21 субъекте. В 2017 году реформы пришли в Оренбуржье, Адыгею, в Карелию, в Астраханскую, Мурманскую, Орловскую и Тамбовскую области, в Еврейскую область и Чукотскую автономию.
  3. В 2019 году актуально действие программы в 57 регионах РФ. Список пополнил ряд крупных промышленных областей, где качество жизни населения на порядок выше.

Для юридических собственников

Здесь изменения не столь стремительны: в регионах не торопятся применять законодательные новшества.

Кадастровая стоимость для административных объектов, торговых и деловых центров по налоговым периодам применяется следующим образом :

  • 2015 – ввели 29 регионов;
  • 2016 – подключились 19 субъектов;
  • 2017 – список дополнили 8 местностей;
  • 2018 — список субъектов федерации, где изменения, принятые на законодательном уровне, вступили в силу и активно применяются, составляет 64 региона, что в 2,5 раза больше, чем в 2015.

Предоставление льгот и вычетов

В «бочке дегтя» есть «капля меда» – инициаторы новой схемы налога сохранили применяемые налоговые преференции.

Налогоплательщикам по-прежнему предоставляется возможность уменьшить налоговые расходы, а то и вовсе не платить.

Категории льготников

Статья 407 НК определяет круг лиц, полностью освобожденных от имущественных платежей.

В списке льготников:

  • всех категорий;
  • инвалиды детства;
  • граждане, пострадавшие от радиации после различных аварий на гражданских объектах;
  • лица, принимавшие участие в термоядерных испытаниях особого риска;
  • ликвидаторы ядерных аварий на военных объектах;
  • члены семьей военнослужащих, погибших на службе;
  • представители творческих профессий в отношении объектов, используемых непосредственно в такой деятельности;
  • физлица – на хозяйственные постройки до 50 «квадратов», находящиеся на садово-огородных участках, под ИЖС.

Государство пресекает попытки переоформления недвижимости на льготника. Поэтому исключения предоставляется на один объект каждого типа недвижимости по выбору собственника. Если же он не делает этого, ФНС поможет определиться, но не в пользу льготника.

Таким образом, можно одновременно не платить за дом, квартиру и гаражный объект, но вот избежать платежей сразу за две квартиры не выйдет.

Налоговые вычеты

Уменьшить налоги может каждый путем снижения налогооблагаемой площади.

Вычеты предоставляются на такие типы недвижимости (в кв. метрах):

  • комнаты – 10;
  • квартиры – 20;
  • частный дом – 50.

Это общероссийские нормы. Муниципалитеты и власти городов с федеральным статусом вправе увеличивать вычеты.

На практике процедура осуществляется путем вычета из общей оценки кадастровое начисление за льготную площадь. Иногда применение вычетов приводит к отрицательному значению. Собственник может порадоваться: налоговая база считается равной нулю, и платить ничего не придется.

Порядок расчета

Кадастровая стоимость устанавливается субъектом с применением 135-го закона «Об оценочной деятельности».

Периодичность пересмотра :

Узнать актуальную стоимость можно на портале Росреестра через раздел справочной информации. Также можно обратиться к сервису налоговой службы. Но для этого понадобится кадастровый номер объекта.

Собственник не обязан считать налог на свою квартиру самостоятельно. За него это сделает налоговая служба и уведомит соответствующей квитанцией. Однако, в связи с последними изменениями, лучше заранее узнать сумму, которую предстоит выложить в бюджет.

Налоговый расчет по новой схеме проводится с применением формулы:

Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ

  • Н – итоговая сумма платежа;
  • Н1 – кадастровая оценка недвижимости;
  • СК – ставка по кадастру;
  • Н2 – инвентаризационная стоимость;
  • СИ – ставка инвентаризационного налога;
  • К – коэффициент.

Коэффициенты понижения : 2016 – 0,2; 2017 – 0,4; 2018 – 0,6; 2019 – 0,8. Собственники выходят на 100-процентную оплату по кадастру без понижения к 2020 г. , после чего платеж считается как умножение кадастровой стоимости на ставку за минусом налогового вычета.

Алгоритм вычислений:

  • определяем размер налога от кадастра;
  • считаем инвентаризационный платеж;
  • определяем разницу между этими показателями;
  • полученный результат умножаем на коэффициент понижения;
  • к итогу прибавляется инвентаризационный налог.

Пример

Рассмотрим перечисление в 2019 году за период 2018.

Данные объекта:

Определим налогооблагаемую базу стоимости: 2500000 * 50 / 30 = 1500000 рублей. Кадастровый налог равен 1500 рублей (1500000 * 0,1 / 100), инвентаризационный платеж – 250 рублей (250 000 * 0,1 / 100).

В результате собственник заплатит 450 рублей: (1500 – 250) * 0,2 + 250.

Порядок оспаривания оценочных действий

Массу вопросов вызывает кадастровая оценка . Часто показатель прилично завышен.

Особенно это касается домов старой постройки: 60-х и 70-х годов. Морально и физически эти строения устарели: амортизационный износ превышает половину их реальной стоимости. Но у государственной системы иное мнение: домик-то, оказывается, еще в цене. На практике продать дом за такие деньги не реально, зато налог получается внушительный. Несоответствия характерны и для более «молодых» объектов.

Поэтому логичен вопрос: можно ли оспорить кадастровую оценку недвижимости при ее завышении? Закон такую возможность предоставляет, но придется проявить настойчивость.

Предоставляется два способа :

  • обращение с иском в судебные инстанции;
  • комиссионное разрешение споров в местном подразделении Росреестра. Ознакомиться с порядком оспаривания можно на ведомственном сайте.

Другая возможная ситуация – ошибки в начислении платежа. Но их обнаружить сможет человек, осведомленный о порядке расчета налога и своих правах на применение льгот.

Восстановить справедливость не сложно:

  • направляется письменная претензия в подразделение ФНС по месту своей регистрации или через личный кабинет налогового портала. В обращении нужно перечислить ошибки в расчете, указать основания для предоставления льгот (если таковые есть). Завершается претензия требованием возврата переплаты;
  • представители ведомства обязаны дать письменный ответ;
  • при несогласии с отрицательным решением или если обращение проигнорировано, нужно идти в суд.

Налоги – платят, права — отстаивают

При введении кадастровой схемы имущественного налога инициаторы ссылаются на мировой опыт. Однако в российских условиях основная доля платежей придется на граждан с невысокими/средними доходами. Помните, от налога вас никто не освободит, а вот подойти к вопросу разумно по силам любому собственнику.

Новшества 2019 года

С 1 января 2019 года вступил в силу закон, подписанный Президентом РФ, которым теперь корректируется механизм исчисления налога по кадастровой стоимости (налог на имущество, земельный налог).

Отменяется коэффициент 0.8, то есть коэффициент будет доходить до значения 0.6 и увеличиваться не будет. Также изменения вводят ограничение в 10% в части увеличения суммы налога к платежу за прошлый год, кроме того они исключают возможность пересчета налога «задним числом», если корректировка не приводит к уменьшению платежа.

С 2019 года если налогоплательщик сумел доказать, что кадастровая стоимость была рассчитана неверно, то закон обязывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость именно момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

Ежегодное увеличение суммы налога на имущество, рассчитанной по кадастровой стоимости теперь ограничено 10%.

О новых правилах уплаты взносов за объекты недвижимости смотрите в следующем видеосюжете: